REGIMEN FISCAL PARA P
Diego Ramirez Licona
340032826
LIC. CONTADURIA PUBLICA
6 semestre
8-Dec-24
Entregable 2
EGIMEN FISCAL PARA PERSONAS FISICAS
ego Ramirez Licona
C. CONTADURIA PUBLICA Y FINANZAS
ntregable 2
Se anexa archivo de datos para su cálculo (PDF)
INGRESOS (ACUMULABL
INGR ACT INTERESES
CONCEPTO
EMPRESARIAL GANADOS
ENE 2,379,879.00 -
FEB 1,934,973.00
MAR 143,020.00
ABR 1,874,579.00
MAY 2,356,220.00 48,971.53
JUN 1,510,702.00
JUL 1,223,150.00
AGO 2,267,036.00 98,714.25
SEP 851,736.00
OCT 465,914.00
NOV 1,214,306.00
DIC 2,629,686.00
TOTAL 18,851,201.00 147,685.78
POR LOS INTERESES SE LE HIZO UNA RETENCION DE
EGRESOS (DEDUCCIONES AUT
GASTOS
CONCEPTO COMPRAS
DEDUCIBLES
ENE 373,556.00 764,267.00
FEB 319,602.00 427,776.00
MAR 586,408.00 655,261.00
ABR 887,951.00 373,262.00
MAY 94,897.00 588,537.00
JUN 266,767.00 671,784.00
JUL 1,930,633.00 781,922.00
AGO 1,478,113.00 506,039.00
SEP 2,176,428.00 416,370.00
OCT 881,696.00 475,637.00
NOV 578,701.00 290,809.00
DIC 1,028,647.00 639,304.00
TOTAL 10,603,399.00 6,590,968.00
DENTRO DE LOS GASTOS DEDUCIBLES, EN EL RUBRO DE SUELDOS
SALARIOS
MONTO PAGADOS
CONCEPTO AL 100%
EXENTOS NO
DEDUCIBLE AL 47%
SUELDOS GRAVADOS 893,214.78 N/A
SUELDOS EXENTOS 218,794.88 102,833.59
SEGURO SOCIAL (IMSS
y RCV)
201,789.13 N/A
INFONAVIT 284,587.45 N/A
TOTAL 1,598,386.24 102,833.59
LAS PRESTACIONES EN FAVOR DE LOS TRABAJADORES PAGADAS
ACTIVO FIJO
FECHA DE
CONCEPTO ADQUISICIÓN
EQUIPO DE CÓMPUTO :
COMPUTADORA HP May-20
COMPUTADORA INTEL Jun-20
MOBILIARIO DE OFICINA :
ESCRITORIO ( 3 ) Jun-20
EQUIPO DE REPARTO :
*CAMIONETA FORD 1 1/2 TON. Aug-20
CAMIONETA 3 TONS. May-20
AUTOMOVIL May-20
SE VENDE EN JUNIO 2022 TOTAL
ACTIVO ENAJENADO M.O.I. DEPRECIACIÓN
CAMIONETA FORD 1 1/2 T$ 715,978.13 398,699.57
PÉRDIDA FISCAL GENERADA EN 2021 POR LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL
PAGOS PROV. EFECTUADOS POR LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL
INDICES UTILIZADOS
MES INPC
May-22 121.0220
Jun-22 122.0440
Aug-22 123.8030
Mar-24 134.0391
Jul-23 128.8320
Dec-23 132.373
Jun-24 133.8564
Jul-24 134.5016
Dec-24 138.184
OTROS INGRESOS
INGRESOS POR ARRENDAMIENTO
INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS
DIVIDENDOS PERCIBIDOS POR LA EMPRESA "X" SA DE CV
* LOS SUELDOS Y SALARIOS INCLUYEN INGRESOS DE AGUINALDO, PTU Y PRIMA VACACIONAL
DEDUCCIONES PERSONALES
GASTOS MÉDICOS DEL CÓNYUGE
INTERESES REALES POR CRÉDITO HIPOTECARIO
APORTACIONES ADICIONALES AL SAR
SUMA DEDUCCIONES PERSONALES
ART.151 LISR, ÚLTIMO PÁRRAFO
El monto total de las deducciones que podrán efectuar los contribuyentes en los términos de este artíc
veces el valor anual de la Unidad de Medida y Actualización, o del 15% del total de los ingresos del con
impuesto. Lo dispuesto en este párrafo no será aplicable tratándose de la fracción V de este artículo.
VALOR DE LA UMA 202 96.22
VALOR ANUAL DE LA 35,101.08 175,505.40
ENLACE DE CONSULTA: https://www.inegi.org.mx/contenidos/saladeprensa
SALARIO MÍNIMO 2022 172.87 $ 315,487.75
ENLACE DE CONSULTA: https://www.gob.mx/stps/prensa/entran-en-vigor-s
ACUMULABLES)
VENTA DE
RECUPERACIÓN
ACTIVO TOTAL
DE SEGUROS
(ENAJENACION)
- - 2,379,879.00
1,934,973.00
143,020.00
1,874,579.00
23,471.21 2,428,662.74
400,000.00 1,910,702.00
1,223,150.00
2,365,750.25
851,736.00
465,914.00
1,214,306.00
2,629,686.00
400,000.00 23,471.21 19,422,357.99
$ 6,899.44 (DATO ANUAL)
CIONES AUTORIZADAS)
INTERESES
TOTAL
PAGADOS
14,948.00 1,152,771.00
14,049.00 761,427.00
7,665.00 1,249,334.00
18,088.00 1,279,301.00
7,208.00 690,642.00
18,053.00 956,604.00
8,240.00 2,720,795.00
6,093.00 1,990,245.00
17,404.00 2,610,202.00
7,570.00 1,364,903.00
21,650.00 891,160.00
16,845.00 1,684,796.00
157,813.00 17,352,180.00
L RUBRO DE SUELDOS PAGADOS, SE ENCUENTRA LO SIGUIENTE :
MONTOS A
DEDUCIR
893,214.78
115,961.29
201,789.13
284,587.45
1,495,552.65
BAJADORES PAGADAS EN 2022, FUERON MAYOR A LAS OTORGADAS EN FAVO
MONTO ORIGINAL
DE LA INVERSIÓN
$ 21,489.58
$ 14,965.22
$ 31,458.45
$ 715,978.13
$ 156,478.77
$ 98,456.12
$ 1,038,826.27
VENTA DEL
ACTIVO
400,000.00
TIVIDAD EMPRESARIAL $ 203,458.96
EMPRESARIAL $ 178,965.24
PAGOS
INGRESOS ISR RETENCIONES
PROVISIONALES
245,879.99 61,470.00
301,458.97 84,408.51
120,789.14
VACACIONAL
IMPORTE
MENCIONAR
APLICABLE
IMPORTE ARTÍCULO DE
DEDUCCIONES
REFERENCIA
PERSONALES
47,986.45 47,986.45 ART 151 FRACC I
134,789.21 127,518.95 ART 151 FRACC IV
50,468.88 50,468.88 ART 151 FRACC V
233,244.54 225,974.28 MONTO APLICABLE (REVISAR EXENCIONES EN DEDUCC
entes en los términos de este artículo, no podrá exceder de la cantidad que resulte menor entre cinco
% del total de los ingresos del contribuyente, incluyendo aquéllos por los que no se pague el
de la fracción V de este artículo.
LÍMITE DE DEDUCCIÓN DE DEDUCCIONES PERSONALES, NO APLICABLE A LA
/contenidos/saladeprensa/boletines/2022/uma/uma2022.pdf
LÍMITE DE DEDUCCIÓN EN APORTACIONES AL SAR, CONSULTAR ARTÍCULO D
/prensa/entran-en-vigor-salarios-minimos-2023-en-todo-el-pais?idiom=es
GADAS EN FAVOR DE LOS TRABAJADORES EN EL AÑO 2021
NCIONES EN DEDUCCIONES PERSONALES)
APLICABLE A LA FRACCION V DEL ART.151 LISR
LTAR ARTÍCULO DE REFERENCIA
HACER LLENADO
CÉDULA DE DETERMINACION DE INGRESOS ACUMULABLES POR RÉGIMEN
SUELDOS Y ALARIOS
( + ) Ingresos por sueldos
( = ) INGRESOS ACUMULABLES POR SUELDOS
ACTIVIDAD EPRESARIAL
( + ) Ingresos por actividad empresarial
( - ) Deducciones autorizadas del ejercicio
Compras 10,603,399.00
Gastos deducibles 6,590,968.00
Intereses pagados 157,813.00
( = ) UTILIDAD (O PÉRDIDA) FISCAL DE ACTIVIDAD EMPRESARIAL
( - ) Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores actualizadas
( = ) RESULTADO FISCAL (ACUMULABLE) ACTIVIDAD EMPRESARIAL
ARRENDAMIENTO
( + ) Ingresos por arrendamiento
( - ) Deducción opcional (deducción ciega 30%) ver art. 196
RLISR
( = ) INGRESOS ACUMULABLES POR ARRENDAMIENTO
DIVIDENDOS
( + ) Ingresos por dividendos
( - ) Deducción
( = ) INGRESOS ACUMULABLES POR DIVIDENDOS
ENAJENACIÓN DE BIENES
( + ) Ingresos por venta de activos
( - ) Deducciones
( = ) INGRESOS ACUMULABLES POR ENAJENACIÓN DE BIENES
INTERESES GENERADOS
( + ) Ingresos por intereses
( - ) Deducciones
( = ) INGRESOS ACUMULABLES POR INTERESES
( = ) TOTAL DE INGRESOS ACUMULABLES
( - ) DEDUCCIONES PERSONALES
GASTOS MÉDICOS DEL CÓNYUGE 47,986.45
INTERESES REALES POR CRÉDITO
127,518.95
HIPOTECARIO
APORTACIONES ADICIONALES AL
50,468.88
SAR
( = ) BASE GRAVABLE
( - ) LIM.INF
( = ) EXCEDENTE
( X ) % S/EXCEDENTE
( = ) IMPTO MARGINAL
( + ) CUOTA FIJA
( = ) ISR CONFORME A TARIFA ANUAL
( - ) RETENCIONES DE ISR POR SUELDOS Y SALARIOS
( - ) PAGOS PROV EFECTIVAMENTE REALIZADOS por ACTIVIDAD EMPRESARIAL
( - ) PAGOS PROV EFECTIVAMENTE REALIZADOS por ARRENDAMIENTO
( - ) RETENCIONES POR INTERESES
( - ) ACREDITAMIENTO DE PÉRDIDA POR ENAJENACIÓN DE BIENES
( = ) ISR ANUAL POR PAGAR O (A FAVOR)
MULABLES POR RÉGIMEN
IMPORTE ANUAL
301,458.97
301,458.97
IMPORTE ANUAL
18,851,201.00
17,352,180.00
1,499,021.00
211,373.51
1,287,647.49
IMPORTE ANUAL
245,879.99
73,764.00
172,115.99
IMPORTE ANUAL
120,789.14
-
120,789.14
IMPORTE ANUAL
400,000.00
400,000.00
IMPORTE ANUAL
147,685.78
157,813.00
- 10,127.22
2,271,884.37
225,974.28
2,045,910.09
1,299,380.05
746,530.04
34.00%
253,820.21
338,944.32
592,764.53
84,408.51
178,965.24
61,470.00
6,899.44
261,021.34
CÉDULA DE ACTUALIZACIÓN DE PÉRDIDAS FISCALES (ART 57 LISR)
CONCEPTO
Pérdida fiscal generada en 2021 Actividad empresarial
FACTOR DE ACTUALIZACIÓN
INPC JUN 2022 133.8564
INPC DIC 2021 128.8320
Pérdida fiscal del ejercicio 2021, actulizada a 2022
Actividad empresarial
INDICES UTILIZADOS
MES INPC
May-22 121.0220
Jun-22 122.0440
Aug-22 123.8030
Mar-24 134.0391
Jul-23 128.8320
Dec-23 132.373
Jun-24 133.8564
Jul-24 134.5016
Dec-24 138.184
DAS FISCALES (ART 57 LISR)
IMPORTE
$ 203,458.96
1.0389
$ 211,373.51
SUELDO DIARIO 202 :
172.87
Tablas ANUALIZADA de ISR Tablas MENSUAL d
Por
ciento
para
aplicarse
Límite Límite Límite Límite
Cuota fija sobre el %
inferior superior inferior superior
excedent
e del
límite
inferior
$ $ $ % $ $
0.01 7,734.96 - 1.92 1.92% 0.01 644.58
7,734.97 65,651.04 148.56 6.40 6.40% 644.59 5,470.92
65,651.05 115,375.92 3,855.12 10.88 10.88% 5,470.93 9,614.66
115,375.93 134,119.44 9,265.20 16.00 16.00% 9,614.67 11,176.62
134,119.45 160,577.64 12,264.12 17.92 17.92% 11,176.63 13,381.47
160,577.65 323,862.00 17,005.44 21.36 21.36% 13,381.48 26,988.50
323,862.01 510,450.96 51,882.96 23.52 23.52% 26,988.51 42,537.58
510,450.97 974,535.00 95,768.76 30.00 30.00% 42,537.59 81,211.25
974,535.01 ### 234,993.96 32.00 32.00% 81,211.26 ###
### ### 338,944.32 34.00 34.00% ### En ###
### En adelante ### 35.00 35.00% ### adelante
TABLA ANUAL DE SUBSIDIO
Cantidad
de
Hasta
Para Subsidio
ingresos
ingresos de para el
de
empleo
mensual
Monto de ingresos que sirven de base
para calcular el impuesto
$ $ $
0.01 21227.16 4884.24
21227.17 31840.56 4881.96
31840.57 41674.08 4879.44
41674.09 42454.44 4713.24
42454.45 53353.8 4589.52
53353.81 56606.16 4250.76
56606.17 64025.04 3898.44
64025.05 74696.04 3535.56
74696.05 85366.8 3042.48
85366.81 88587.96
En 2611.32
88587.97 adelante 0
Tablas MENSUAL de ISR
Por ciento
para TABLA APLICABLE PARA
aplicarse SUELDOS, ARRENDAMIENTO,
Cuota fija sobre el % ACTIVIDAD EMPRESARIAL,
excedente SERVICIOS PROFESIONALES Y
del límite DEMÁS ACTIVIDADES
inferior
$ %
- 1.92 1.92%
12.38 6.40 6.40%
321.26 10.88 10.88%
772.10 16.00 16.00%
1,022.01 17.92 17.92%
1,417.12 21.36 21.36%
4,323.58 23.52 23.52%
7,980.73 30.00 30.00%
19,582.83 32.00 32.00%
28,245.36 34.00 34.00%
### 35.00 35.00%
TABLA MENSUAL DE SUBSIDIO
Cantidad
de
Para Hasta
Subsidio APLICABLE ÚNICAMENTE PARA
ingresos ingresos
para el SUELDOS Y SALARIOS
de de
empleo
mensual
Monto de ingresos que sirven de base
para calcular el impuesto
$ $ $
0.01 1,768.93 407.02
1,768.94 2,653.38 406.83
2,653.39 3,472.84 406.62
3,472.85 3,537.87 392.77
3,537.88 4,446.15 382.46
4,446.16 4,717.18 354.23
4,717.19 5,335.42 324.87
5,335.43 6,224.67 294.63
6,224.68 7,113.90 253.54
7,113.91 En7,382.33 217.61
7,382.34 adelante -
Conclusión sobre lo aprendido en el curso
En este curso se analizó de manera integral la determinación del Impuesto Sobre la Renta para pe
físicas en México tomando en cuenta los diferentes ingresos clasificados en el Capítulo II del Títu
Ley del Impuesto Sobre la Renta de conformidad con los artículos 94 a 158 de esta Ley se aborda
fuentes de ingresos que comprenden los sueldos y salarios conforme al artículo 94 ingresos por a
empresariales y profesionales según el artículo 100 y siguientes arrendamiento de inmuebles con
artículo 114 y enajenación de bienes según el artículo 119 entre otros fue fundamental entender
tipo de ingreso tiene reglas específicas para la acumulación deducciones aplicables y cálculo del
anual además se revisó el procedimiento para determinar el ISR anual partiendo de la acumulaci
ingresos totales menos las deducciones personales contempladas en el artículo 151 como gastos
intereses reales por créditos hipotecarios donativos entre otros y aplicando la tarifa del artículo 1
ejercicio aprendí la importancia de integrar correctamente los ingresos deducir las partidas autor
calcular el ISR de manera precisa utilizando herramientas como hojas de cálculo para garantizar e
este conocimiento no solo es útil para el cumplimiento fiscal sino también para entender los dere
obligaciones que tienen las personas físicas ante la autoridad tributaria contribuyendo así a evita
sanciones fiscales en conclusión el aprendizaje adquirido fomenta una mayor responsabilidad fis
correcta planeación financiera y una mayor capacidad para gestionar los recursos de manera efe
marco de legalidad contribuyendo además al fortalecimiento de la recaudación en el país.
rchivo en Excel:Organiza las 9 cédulas de acuerdo con el formato establecido, ingresando los dat
proporcionados.
Asegúrate de que las cédulas estén formuladas correctamente, de manera que los cálculos se act
automáticamente al cambiar los valores.
Aplica formato contable con separadores de miles y una columna para las fórmulas de cálculo de
cédula.
Incluye una pestaña adicional con la tarifa del ISR aplicable al ejercicio 2022 (conforme al Artícul
LISR), sombreando el renglón utilizado en el cálculo.
puesto Sobre la Renta para personas
ados en el Capítulo II del Título IV de la
4 a 158 de esta Ley se abordaron las
me al artículo 94 ingresos por actividades
endamiento de inmuebles conforme al
os fue fundamental entender que cada
ones aplicables y cálculo del impuesto
ual partiendo de la acumulación de
n el artículo 151 como gastos médicos
plicando la tarifa del artículo 152 en este
sos deducir las partidas autorizadas y
as de cálculo para garantizar exactitud
mbién para entender los derechos y
aria contribuyendo así a evitar errores y
na mayor responsabilidad fiscal una
ar los recursos de manera efectiva en un
recaudación en el país.
stablecido, ingresando los datos
manera que los cálculos se actualicen
ara las fórmulas de cálculo de cada
cio 2022 (conforme al Artículo 152 de la
Bibliografia
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¿Cuáles Son los Regímenes Fiscales del SAT para Personas Físicas en 2024? - EdifactMx Blog. (2024, Novemb
EdiFactMx. https://www.edifact.com.mx/blog/cuales-son-los-regimenes-fiscales/
físicas. Gob.mx.
-personas-fisicas?idiom=es
22). Escuela Para Emprendedores. https://escuela-
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EdifactMx Blog. (2024, November 28). Blog
cales/
