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Actividad 4 Diferido-Unidad 2

El documento detalla transacciones contables relacionadas con pasivos por impuesto diferido en la Corporación Universitaria Minuto de Dios. Incluye inversiones en CDT, adquisición de terrenos y acciones, con sus respectivas valoraciones y diferencias fiscales. Se presentan los asientos contables y el cálculo de impuestos diferidos asociados a cada transacción.

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El documento detalla transacciones contables relacionadas con pasivos por impuesto diferido en la Corporación Universitaria Minuto de Dios. Incluye inversiones en CDT, adquisición de terrenos y acciones, con sus respectivas valoraciones y diferencias fiscales. Se presentan los asientos contables y el cálculo de impuestos diferidos asociados a cada transacción.

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CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS – UNIMINUTO

PASIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO

KAREN DANIELA ROA GARCIA


ID 1053012

IMPUESTO DIFERIDO
NRC 60184

INTRUCTORA
STEPHANY PABA SANTIAGO

CÚCUTA 23 DE MARZO DE 2025


1. Se realizó una inversión en un CDT en cuantía de $160.000.000 el 31/AGO/20X0, con re
a una tasa de 5,45% E.A; además, se pagó una comisión para la colocación de $1.000.000. El
efectuó al finalizar los 180 días.

Taza 5.45%
número periodos 180 DIAS meses 6
Capital In 160,000,000 comisión 1,000,000

CODIGO CUENTA DEBE


122505 Certificado de depositos CDT 160,000,000
233520 Comisiones 1,000,000
1110505 Bancos
SUMAS IGUALES 161,000,000

Como es un CTD a corto plazo no se amortiza su valor se paga al finalizar el tiempo

CODIGO CUENTA DEBE


421005 Ingresos financieros -Intereses 968,888
4510 Intereses acumulado x cobrar
SUMAS IGUALES 968,888

Reconocimiento intereses a finalizar

CODIGO CUENTA DEBE


111005 Bancos 1,453,333
421005 Ingresos financieros -Intereses
SUMAS IGUALES 1,453,333

Fecha a realizar el CTD

CODIGO CUENTA DEBE


111005 Bancos 160,000,000
122505 Certificados de depósito a término
SUMAS IGUALES 160,000,000

Base Contable Base Fiscal Diferencia Tasa


968,888 - 968,888 35%

2. El contribuyente adquiere un terreno “A” por $280.000.0000 el 15 de septiembre de 20


momento del cierre de dicho año, el activo se ha valorado en $310.000.000.
2. El contribuyente adquiere un terreno “A” por $280.000.0000 el 15 de septiembre de 20
momento del cierre de dicho año, el activo se ha valorado en $310.000.000.

CODIGO CUENTA DEBE


1504 Terrenos 280,000,000
1105 Bancos
SUMAS IGUALES 280,000,000

CODIGO CUENTA DEBE


191004 Valoracion de Terrenos 30,000,000
3405 Ajunte por inflacion
SUMAS IGUALES 30,000,000

Base Contable Base Fiscal Diferencia Tasa


310,000,000 280,000,000 30,000,000 35%

3. El contribuyente adquiere un terreno “C” por $120.000.0000 el 30 de septiembre de 20X


momento del cierre de dicho año, el activo se ha valorado en $135.000.000.

CODIGO CUENTA DEBE


1504 Terrenos 120,000,000
1105 Bancos
SUMAS IGUALES 120,000,000

CODIGO CUENTA DEBE


191004 Valoracion de Terrenos 15,000,000
3405 Ajunte por inflacion
SUMAS IGUALES 15,000,000

Base Contable Base Fiscal Diferencia Tasa


135,000,000 120,000,000 15,000,000 35%

4. El contribuyente adquiere un paquete de acciones en cuantía de $8.000.000 que no coti


de septiembre de 20X0 y para el momento del cierre de dicho año, el activo se ha valorado e
bajo método de flujo de caja descontado.

CODIGO CUENTA DEBE


1205 Acciones 8,000,000
111005 Bancos
SUMAS IGUALES 8,000,000

CODIGO CUENTA DEBE


190505 Valorizaciones- De inversiones acciones 2,000,000
380505 De inversiones Acciones
SUMAS IGUALES 2,000,000

Base Contable Base Fiscal Diferencia Tasa


10,000,000 8,000,000 2,000,000 35%
el 31/AGO/20X0, con redención 180 días,
ocación de $1.000.000. El pago final se

HABER TABLA DE INVERSION EN BANCO


MES INVERSION INICIAL INTERES
AGOSTO 160,000,000 $
161,000,000 SEPTIEMBRE 160,000,000 $ 1,453,333 $
161,000,000 OCTUBRE 160,000,000 $ 1,453,333 $
NOVIEMBRE 160,000,000 $ 1,453,333 $
alizar el tiempo DICIEMBRE 160,000,000 $ 1,453,333 $
ENERO 160,000,000 $ 1,453,333 $
HABER FEBRERO 160,000,000 $ 1,453,333 $

968,888
968,888

HABER

1,453,333 242,222
1,453,333

HABER

160,000,000
160,000,000

Tiempo de Imp
Base
Diferido
339,111 ID Activo

l 15 de septiembre de 20X0 y para el


000.000.
l 15 de septiembre de 20X0 y para el
000.000.

HABER 280,000,000
310,000,000
280,000,000
280,000,000

HABER

30,000,000
30,000,000

Tiempo de Imp
Base
Diferido
10,500,000 ID Activo

30 de septiembre de 20X0 y para el


000.000.

HABER
120,000,000
120,000,000 135,000,000
120,000,000

HABER

15,000,000
15,000,000

Tiempo de Imp
Base Diferido
5,250,000 ID ACTIVO

e $8.000.000 que no cotizan en bolsa el 25


el activo se ha valorado en $10.000.000

HABER

8,000,000
8,000,000

HABER

2,000,000
2,000,000

Tiempo de Imp
Base Diferido
700,000 ID Activo
ON EN BANCO
INTE RECIBIDOS INVERSION FINAL
160,000,000 $
- 1,453,333 $ 160,000,000 $
- 1,453,333 $ 160,000,000 $
- 1,453,333 $ 160,000,000 $
- 1,453,333 $ 160,000,000 $
- 1,453,333 $ 160,000,000 $
161,453,333 $

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