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Presupuesto Flujo de Efectivo

El documento presenta un caso práctico de presupuesto de caja para la empresa 'ByB' EIRL, abarcando el periodo de enero a junio de 2024. Se detallan los presupuestos de ventas, compras, sueldos, gastos operativos y tributos, así como la elaboración del flujo de caja económico. Se requiere la colaboración de diferentes departamentos para completar la información necesaria para el flujo de caja.

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El documento presenta un caso práctico de presupuesto de caja para la empresa 'ByB' EIRL, abarcando el periodo de enero a junio de 2024. Se detallan los presupuestos de ventas, compras, sueldos, gastos operativos y tributos, así como la elaboración del flujo de caja económico. Se requiere la colaboración de diferentes departamentos para completar la información necesaria para el flujo de caja.

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INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PUBLICO

“MANUEL NUÑEZ BUTRON” - JULIACA

CASO PRÁCTICO

ENUNCIADO PRESUPUESTO DE CAJA

El Gerente Financiero de la Empresa comercial “ByB” EIRL desea realizar un flujo de caja de la
empresa para el periodo Enero -Junio del 2024, por lo que solicita a cada Departamento presentar
sus informes y saldos.

Saldo Final del año 2023 S/. 20,000.00

SE PIDE:

a) Departamento Ventas. Presenta su presupuesto de ventas, con un 75% al contado y 25%


restante se cobra en el mes siguiente.

PRESUPUESTO DE VENTAS 2024


DETALLE VENTAS VENTAS AL
DEL MES CONTADO CRÉDITO
ENERO 15,000.00
FEBRERO 12,000.00
MARZO 13,000.00
ABRIL 12,000.00
MAYO 13,500.00
JUNIO 17,000.00
TOTAL 82,500.00

b) Departamento de Compra. Presenta su presupuesto de compras, con un 60% al contado y


40% restante se paga en el mes siguiente.

PRESUPUESTO DE COMPRAS
DETALLE COMPRAS PAGOS DEL MES
DEL MES DEL MES ANTERIOR
ENERO 12,000.00
FEBRERO 10,000.00
MARZO 9,000.00
ABRIL 10,000.00
MAYO 13,000.00
JUNIO 12,000.00
TOTAL 66,000.00

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C.P.C. Freddy Yllanes Miranda
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c) Departamento de Personal. Los sueldos del personal equivalen a S/. 2,550.00 mensuales. De
este monto se efectúan los descuentos de ley (para el examen solo considerar ONP, ESSALUD
mas no rentas de 5ta categoría).

PLANILLA DE REMUNERACIÓN PROYECTADA


DETALLE SUELDO TOTAL ONP NETO A ESSALUD MES PAGO
DEL MES 13% PAGAR TRIBUTOS
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
GRATIFICACIÓN
BONIFICACIÓN
TOTAL

d) Presupuesto de Gastos. Los gastos operativos de la empresa son cancelados al contado según
cuadro.

PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS


DETALLE CONCEPTO IMPORTE
PAGAR
ENERO Alquiler 600.00
FEBRERO Suministros 850.00
MARZO Alquiler 600.00
ABRIL Agua,Luz,Telefono 850.00
MAYO Alquiler 600.00
JUNIO Otros 1,000.00
TOTAL 4,500.00

e) Presupuesto de Tributos.

DETERMINACIÓN DEL IGV - IR A PAGAR


DETALLE VENTAS IGV COMPRAS IGV IGV MES DE
VENTAS COMPRAS A PAGAR PAGO
ENERO
FEBRERO
MARZO

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ABRIL
MAYO
JUNIO
TOTAL

PRESUPUESTO DE TRIBUTOS POR PAGAR


DETALLE CONTRIB. IGV POR P/A/C/ TOTAL
PAGAR PAGAR PAGAR TRIBUTOS
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
TOTAL

f) Flujo de caja económico.

FLUJO DE CAJA
ENERO 2024 - JUNIO 2024
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL
2024 2024 2024 2024 2024 2024
Saldo Inicial
Ingresos
Ventas al contado
Cobranza de ventas al crédito
Otros ingresos
Total Ingresos
Egresos
Pago a proveedores
Pago al personal
Pago de tributos
Pago de servicios
Total Egresos
Flujo de caja Económico

Frase “El optimismo es vida; el pesimismo, un suicidio lento”

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