PLANEACION FINANCIERA
CASO PRACTICO
Una empresa industrial presenta al 01.01.2024 la siguiente situación
patrimonial
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo equivalente efectivo 8,000.00 IGV 3,600.00
Otros activos financieros 4,000.00 Impuesto a la renta 400.00
Materias primas 9,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 4,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 21,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE Obligaciones financieras 15,800.00
Maquinaria y equipo 17,000.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 15,800.00
Depreciación acumulada -5,000.00 TOTAL PASIVO 19,800.00
ACTIVO NO CORRIENTE 12,000.00 PATRIMONIO
Capital 12,000.00
Reservas 1,200.00
TOTAL PATRIMONIO 13,200.00
TOTAL ACTIVO 33,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 33,000.00
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO
Unidades a producir 100 120 150
Materia prima consumida 5,000.00 6,000.00 8,000.00
Mano obra directa 2,000.00 3,000.00 4,000.00
CIF 1,700.00 1,000.00 1,000.00
Compras materia prima 5,200.00 7,000.00 8,000.00
El Gerente financiero informa que las compras y ventas serán al contado y pagadas en el mismo mes
El igv se paga al mes siguiente. El valor de venta unitario sera de S/ 300.00. Los gastos de administración
son de S/ 2,900, en enero y aumentaran S/ 700.00 cada mes
En febrero se compra una computadora en efectivo S/ 1500.00 mas igv
Los gastos de ventas en enero seran S/ 1,100.00 y aumentaran en S/ 500.00 cada mes.Los pagos a cuenta
del impuesto a la renta es el 1.5% de las ventas, se pagan al mes siguiente.
El préstamo será amortizado como sigue:
ENERO FEBRERO MARZO
1,713.00 1,784.00 1,863.00
Los costos indirectos de fabricación esta compuesto por la depreciación de maquinaria y equipos 20% y 80%
por otros costos indirectos pagados en efectivo en el mes que se incurre.
En el mes de marzo se paga multas de la Sunat S/ 900.00
Con estos datos elaborar en forma mensual:
a. El presupuesto de caja
b. El costo de ventas
c. El estado de resultados proyectado al 31/03/2024
d. El estado de situación financiera proyectado al 31/03/2024
l mismo mes
e administración
os pagos a cuenta
y equipos 20% y 80%
1.- DETERMINACION DEL COSTO DE VENTAS
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO
Materia prima consumida 5,000 6,000 8,000
Mano de obra directa 2,000 3,000 4,000
CIF 1,700 1,000 1,000
Costo de ventas 8,700 10,000 13,000
2.- PRESUPUESTO DE OTROS GASTOS
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
Gastos de administración 2,900.00 3,600.00 4,300.00 10,800.00
Gastos de ventas 1,100.00 1,600.00 2,100.00 4,800.00
Multas a sunat 900.00 900.00
Total 4,000.00 5,200.00 7,300.00 16,500.00
3.- DETERMINACION IGV POR PAGAR
MES DEBITO CREDITO A PAGAR
ENERO 5,400 936 4,464
FEBRERO 6,480 1530 4,950
MARZO 8,100 1440 6,660
4.- DETERMINACION PAGO A CUENTA IMPUESTO A LA RENTA
MES PAGO BASE TASA 1.5% PERIODO
IMPONIBLE
ENERO
FEBRERO 30,000 450 ENERO
MARZO 36,000 540 FEBRERO
5.- DETERMINACION DEL SALDO DE MATERIAS PRIMAS
MES SALDO COMPRA CONSUMO SALDO
INICIAL FINAL
ENERO 9,000.00 5,200.00 5,000.00 9,200.00
FEBRERO 9,200.00 7,000.00 6,000.00 10,200.00
MARZO 10,200.00 8,000.00 8,000.00 10,200.00
6.- PRESUPUESTO DE INGRESOS
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
Ventas al contado 30,000.00 36,000.00 45,000.00 111,000.00
Igv ventas 5,400.00 6,480.00 8,100.00 19,980.00
TOTAL 35,400.00 42,480.00 53,100.00 130,980.00
7.- DETERMINACION DEL SALDO DEL PRESTAMO
MES SALDO AMORTIZACION SALDO
INICIAL FINAL
ENERO 15,800.00 1,713.00 14,087.00
FEBRERO 14,087.00 1,784.00 12,303.00
MARZO 12,303.00 1,863.00 10,440.00
8.- PRESUPUESTO DE EGRESOS
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
Compras al contado 5,200.00 7,000.00 8,000.00 20,200.00
IGV compras 936.00 1,260.00 1,440.00 3,636.00
IGV ventas 3,600.00 4,464.00 4,950.00 13,014.00
Compra de computadora 1,500.00 1,500.00
IGV computadora 270.00 270.00
Pago a cuenta I.R. 450.00 540.00 990.00
Amortización préstamo 1,713.00 1,784.00 1,863.00 5,360.00
CIF 1,360.00 800.00 800.00 2,960.00
MOD 2,000.00 3,000.00 4,000.00 9,000.00
Otros gastos 4,000.00 5,200.00 7,300.00 16,500.00
TOTAL 18,809.00 25,728.00 28,893.00 73,430.00
9.- PRESUPUESTO DE CAJA
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO
Saldo inicial 8,000.00 24,591.00 41,343.00
Ingresos 35,400.00 42,480.00 53,100.00
Egresos -18,809.00 -25,728.00 -28,893.00
Saldo final 24,591.00 41,343.00 65,550.00
ESTADO DE RESULTADOS
( Expresado en nuevos soles)
ENERO FEBRERO MARZO
Ventas 30,000.00 36,000.00 45,000.00
Costo de ventas -8,700.00 -10,000.00 -13,000.00
Utilidad bruta 21,300.00 26,000.00 32,000.00
Gastos administración -2,900.00 -3,600.00 -4,300.00
Gastos de ventas -1,100.00 -1,600.00 -2,100.00
Utilidad operativa 17,300.00 20,800.00 25,600.00
Multas a sunat -900.00
Resultado antes de impuestos 17,300.00 20,800.00 24,700.00
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
( Expresado en nuevos soles)
ENERO FEBRERO MARZO
ACTIVOS
Efectivo y equivalentes de efectivo 24,591.00 41,343.00 65,550.00
Otros activos financieros 4,000.00 4,000.00 4,000.00
Materias primas 9,200.00 10,200.00 10,200.00
Pago a cuenta impuesto a la renta 450.00 990.00
Maquinaria y equipo 17,000.00 18,500.00 18,500.00
Depreciación acumulada -5,340.00 -5,540.00 -5,740.00
TOTAL ACTIVOS 49,451.00 68,953.00 93,500.00
PASIVOS Y PATRIMONIO
IGV 4,464.00 4,950.00 6,660.00
Impuesto a la renta 400.00 400.00 400.00
Obligaciones financieras 14,087.00 12,303.00 10,440.00
Capital 12,000.00 12,000.00 12,000.00
Reservas 1,200.00 1,200.00 1,200.00
Resultados acumulados 17,300.00 38,100.00 62,800.00
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 49,451.00 68,953.00 93,500.00
