La empresa¨plasticos del sur, S.
a¨ produce 3 líneas de plumas de plástico: punto fino, punto
medio y grande. El director general está interesado en encontrar a un experto para que
ocupe el puesto de jefe de presupuestos, pero antes quiere asegurarse de que dicha
persona conoce la materia, para la cual se ponen como prueba que elabore todos los
presupuestos vistos, un presupuesto operativo.
Se le suministró la información pertinente:
Materiales Punto fino Punto mediano Punto grande
Componente A 1g 1g 1g
Componente B 2g 3g 5g
Componente C 5g 5g 5g
Horas de mano de obra 0.05 0.03 .06
directa
Costo por M.O.D $ 20 $ 20 $ 20
Ventas presupuestadas 500,000 p 800,000 p 400,000 p
( 1er semestre 2024)
El costo del componente B es de $2,000 por kg. El costo del kg de A se considera que será
igual al 5% del costo del kg de B; El costo del componente C se estima igual que al costo
del componente A.
El departamento de ventas estima que seria conveniente tener un inventario al final del
periodo de 700,000 plumas, compuestas de la siguiente manera: 25% punto fino, 60%
punto mediano y 15% punto grande.
El balance del año pasado arrojo un inventario de 500,000 plumas, que es para cada línea
el mismo porcentaje que el departamento de ventas estima para su inventario final.
Los costos unitarios de cada línea de producción fueron: $5 punto fino, $7 punto mediano y
$12 punto grande, del año pasado.
Componente A Componente B Componente C
Inventario inicial 1,050,000 g 2,080,000 g 998,000 g
Inventario final deseado 900,000 g 800,000 g 700,000 g
Los gastos indirectos de fabricación son los siguientes (se aplican con base en las horas de
mano de obra directa): Se requiere $10,000 de gastos de mantenimiento; $7,000 para el
pago de seguros, $80,000 para gastos energéticos, en gastos de supervisión se pagará un
50% del costo total de mano de obra presupuestada; $10,000 accesorios y depreciación
$12,000.
Los gastos de administración y ventas serán los siguientes:
a) Sueldos $35,000
b) Comisiones (representan el 10% del total de los sueldos)
c) Papeleria y utiles $50,000
d) Depreciacion $20,000
e) Gastos varios $40,000
Presupuesto de producción
Punto fino Punto mediano Punto grande
Ventas presupuestadas 500,000 800,000 400,000
Inventario final 175,000 420,000 105,000
Necesidades de producción 675,000 1,220,000 505,000
Inventario inicial 125,000 300,000 75,000
Producción requerida 550,000 920,000 430,000
Presupuesto de requerimiento de materia prima
Líneas Componente A Componente B Componente C
Punto fino 550,000 x 1 g 550,000 550,000 x 2 g 1,100,000 550,000 x 5g 2,750,000
Punto mediano 920,000 x1 g 920,000 920,000 x 3 g 2, 760,000 920,000 x 5 g 4,600,000
Punto grande 430,000 x 1 g 430,000 430,000 x 5g 2,150,000 430,000 x 5 g 2,150,000
Total 1,900,000 6,010,000 9,500,000
Costo por kg x $ .1 x $2 x$.1
Total $190,000 $2,020,000 $950,000
Presupuesto de compra de materia prima
Materia prima Componente A Componente B Componente C Total
Requisitos para la producción 1,900,000 g 6,010,000 g 9,500,000 g
Inventario final deseado 900,000 g 800,000 g 700,000 g
Necesidades para comprar 2,800,000 g 6,810,000 g 10, 200,000 g
Inventario Inicial 1,050,000 g 2,080,000 g 998,000 g
Total, a comprar 1,750,000 4,730,000 g 9, 202,000 g
Costo por kg x $.1 x $2 x.1
Costo de compra $ 175,000 $ 9, 460,000 $ 920,200 $10,555,200
Presupuesto de mano de obra directa
Punto Punto mediano Punto grande Total
fino
Producción requerida 550,000 920,000 430,000
Horas requeridas por 0.05 0.03 0.06
producción
Total, de horas 27,500 27,600 25,800 80,900
Costo por hora $20 $20 $20
Total, de costo de $550,000 $552,000 $516,000 $1,618,00
Mano de obra directa
Presupuestos de gastos indirectos de fabricación
Mantenimiento $10,000
Seguros 7,000
Energéticos 80,000
Supervisión 809,000
Accesorios 10,000
Depreciación 2,000
Total $928,000
928,000
Tasa de aplicación = 80,9000 =$ 11.47
Prepuesto de gastos de administración y venta
Sueldos $35,000
Comisiones 3,500
Papelería y útiles 50,000
Depreciación 20,000
Gastos varios 40,000
Total $148,500
Presupuesto de inventarios finales
Costo Punto Costo Punto Costo unitario Punto
unitario fino unitario mediano grande
Componente A 1g x $0.1 $ 0.1 1g x $0.1 $ 0.1 1g x $.1 $ 0.1
Componente B 2g x $2 4 3g x $2 $6 5g x $ 2 $10
Componente C 5g x $0.1 0.5 5g x $0.1 $0.5 5g x $ 0.1 $0.5
Mano de obra 0.05 x $20 1 0.03 x $ 20 $0.6 0.06 x $ 20 $1.2
Costos indirectos 0.05 x $11.47 0.57 0.03 x $11.47 $0.34 0.06 x $ 11.47 $0.69
de fabricación
Costo unitario $6.17 $7.54 $12.49
Almacén de artículos terminados
Punto fino 175,000 x $ 6.17 1,079,750
Punto mediano 420,000 x $ 7.54 3,166,800
Punto grande 105,000 x $12.49 1,311,450
Total 5,558,000
Presupuesto de costo de venta
Materia prima requerida 13,160,000
Mano de obra 1,618,000
Cargos indirectos de fabricar 928,000
Costo de producción 15,706,000
Inventario inicial de artículos terminados 3, 625,000
Disponibles 19, 331,000
Inventario final (5, 558,000)
Costo de venta presupuestado 13,773,000
Inventario inicial de artículos terminados
Punto fino 125, 000 x $5 625,000
Punto mediano 300,000 x $7 2,100,000
Punto grande 75,000 x $12 900,000
Total
