EJERCICIO EN CLASE No.
2 SOBRE ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 1,00
COMPAÑÍA REY VIEJO
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE
Aumento/
2.024 2.023 Disminución
Activo
Activo Circulante
Efectivo 54.000,00 37.000,00 17.000,00 Aumento
Cuentas por Cobrar 68.000,00 26.000,00 42.000,00 Aumento
Inventario de Mercaderías 54.000,00 - 54.000,00 Aumento
Gastos Pagados por Adelantado 4.000,00 6.000,00 (2.000,00) Disminución
Propiedad, planta y Equipo
Terreno 45.000,00 70.000,00 (25.000,00) Disminución
Edificio 200.000,00 200.000,00 -
Depreciación Acumulada Edificio (21.000,00) (11.000,00) 10.000,00 Aumento
Equipo 193.000,00 68.000,00 125.000,00 Aumento
Depreciación Acumulada Equipo (28.000,00) (10.000,00) 18.000,00 Aumento
Total 569.000,00 386.000,00
Pasivo y capital contable
Pasivo a corto plazo
Cuentas por Pagar 23.000,00 40.000,00 (17.000,00) Disminución
Impuesto sobre la renta por pagar 10.000,00 - 10.000,00 Aumento
Pasivo a largo plazo
Bonos por Pagar 110.000,00 150.000,00 (40.000,00) Disminución
Capital Contable
Acciones Comunes (valor a la par 1) 220.000,00 60.000,00 160.000,00 Aumento
Utilidades Retenidas 206.000,00 136.000,00 70.000,00 Aumento
Total de psivo y capital contable 569.000,00 386.000,00
COMPAÑÍA REY VIEJO
ESTADO DE RESULTADOS
Para el año termrinado el 31 de Diciembre de 2024
Ingresos 890.000,00
Costo de las mercaderias vendidas 465.000,00
Gastos de operación 221.000,00
Gastos por intereses 12.000,00
Pérdida sobre ventas de Equipos 2.000,00 700.000,00
Ingresos antes de Impuestos sobre la renta 190.000,00
Gastos en impuestos sosbre la renta 65.000,00
Utilidad Neta 125.000,00
Información adicional para el año 2024
1.- Los Gastos de Operación incluyeron lo siguiente
Gastos por Deprecación 33.000,00
Cargos por Gastos Pagados por Anticipado 2.000,00
2.- El Terreno fue vendido en efectivo a su valor en libros
Se declararon y pagaron en el 2024 dividendos en
55.000,00
3.- efectivo por:
4.- Se pagaron intereses en efectivo por 12.000,00
5.- Se compro en efectivo equipos con un costo de 166.000,00
Se vendió equipos en efectivo por 34.000,00
Su costo es de 41.000,00
Y su valor en libros es de 36.000,00
6.- Se redimieron en efectivo bonos a su valor en libros por 10.000,00
Bonos que fueron convertidos en acciones comunes por 30.000,00
Se emitieron acciones comunes (valor a la par $1) a
130.000,00
7.- cambio de efectivo por
Las cuentas por pagar pertenecen a proveedores de
8.- mercaderías
CON LOS DATOS ARRIBA INDICADOS SE PIDE ELABORAR EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR EL MÉTODO DIRECTO
41.000,00
36.000,00
5.000,00
EJERCICIO EN CLASE No. 2 SOBRE ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 1,00
COMPAÑÍA REY VIEJO
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
AL 31 31 DE DICIEMBRE DEL 2024
A. FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
1. Efectivo recibido de los clientes 848.000,00
INGRESOS 890.000,00
CUENTAS POR COBRAR
1 de enero de 2024 26.000,00
31 de diciembre de 2024 - 68.000,00 - 42.000,00
2. Efectivo pagado a proveedores de mercaderías: - 536.000,00
COSTO DE VENTAS - 465.000,00
CUENTAS POR PAGAR
1 de enero de 2024 40.000,00
31 de diciembre de 2024 - 23.000,00
Diferencia en Cuentas por Pagar - 17.000,00
Inventario de Mercaderías
1 de enero de 2024 -
31 de diciembre de 2024 - 54.000,00
Incremento del inventario - 54.000,00
3.- Efectivo pagado por gastos de operación - 253.000,00
Gastos de operación - 221.000,00
Gastos por intereses - 12.000,00
Gastos en impuestos sosbre la renta - 65.000,00
Total Gastos - 298.000,00
(+) Gastos que no significan salida de efectivo 33.000,00
(=) Total Gastos Netos - 265.000,00
GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO
1 de enero de 2024 6.000,00
31 de diciembre de 2024 - 4.000,00
Diferencia en Gastos Pagados por Adelantado 2.000,00
IMPUESTOS SOBRE LA RENTA POR PAGAR
1 de enero de 2024 -
31 de diciembre de 2024 - 10.000,00
10.000,00
EFECTIVO NETO APORTADO POR LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN (A) 59.000,00
B. EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
4. Recibido por venta de activos fijos 59.000,00
Venta de Terreno 25.000,00
Venta de Equipo 34.000,00
5. Pagado por compra de activos fijos - 166.000,00
Compra de Edificio - 166.000,00
EFECTIVO NETO USADO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN (B) - 107.000,00
C. FLUJO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
6.- Recibido de Financiamiento 130.000,00
Venta de Acciones Comunes 130.000,00
7.- Prepagado por financiamiento - 65.000,00
Pago de Dividendos (55.000,00)
Redención de Bonos - 10.000,00
EFECTIVO NETO USADO PRO ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO (C ) 65.000,00
FLUJO NETO TOTAL APORTADO ( A+B+C) 17.000,00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL 1 DE ENERO DEL 2024 37.000,00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2024 54.000,00 -
D.- CONCILIACION UTILIDAD FLUJO NETO OPERACIONAL
UTILIDAD NETA 125.000,00
(+/-) AJUSTE A RESULTADOS 35.000,00
Gasto por Depreciación 33.000,00
Pérdida en Venta de Activos Fijos 2.000,00
(+/-) AJUSTE DE ACTIVOS Y PASIVOS - 101.000,00
Disminución en Cuentas por Cobrar - 42.000,00
Aumento en Inventario de Mercaderías - 54.000,00
Disminución en gastos pagados por adelantado 2.000,00
Aumento en Cuentas por Pagar - 17.000,00
Aumento en Gastos Acumulados por Pagar 10.000,00
FLUJO NETO PROVISTO POR ACTIVIDAD OPERACIONAL(SECTOR A) 59.000,00
Actividades de inversión y financiamiento no en efectivo
Conversión de Bonos a Acciones Comunes 30.000,00
