GABINETE CONTABLE Elaborado por: MLG
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La empresa comercial "ASIA DEPORTES" con número de identificación tributaria Nº 1023229560 de propiedad del
señor S. Andrẻ Céspedes M. inicia sus actividades comerciales (de forma oficial) el 03 de noviembre de 2022; cuya
actividad principal es la comercialización al por mayor y menor de toda clase de implementos deportivos, los mismos
que deben ser registrados bajo el sistema de control Permanente, método de valuación CPP: por lo que le
proporcionan la siguiente información.
03-11 inicia sus actividades con un aporte inicial en efectivo de Bs 189.000.-y los gastos que el Sr. Céspedes tuvo en
el proceso de constitución de la empresa ascienden a Bs 11.000.-, según consta de Balance de Apertura de la fecha.
03-11. En la fecha, firmamos un contrato de arrendamiento con la Sr. Silvia Torrez (propietaria de las instalaciones),
a quien pagamos la suma de Bs 8.000 en efectivo, de los cuales, y por concepto de alquileres del presente mes
corresponden Bs 3.000 de lo cual, nos entrega el recibo y cita el contrato por una gestión, en conformidad por ambas
partes.
04-11. Aperturamos una Cuenta Corriente Nº 1014-200-016 en el Banco Bisa, depositando la suma de Bs 50.000 en
efectivo. Asimismo, solicitamos la emisión de un talonario de cheques, acordando con la entidad financiera un cargo
directo por dicho movimiento.
04-11. En la fecha se adquirieron libros de compras y ventas IVA que serán utilizados de forma inmediata, además
de sobres manila, papel bond, bolígrafos, marcadores y otros insumos, pagando factura Nº 3012 por Bs 890.- de Full
Office, Asimismo se pagó a imprenta SAGITARIO SRL, una factura por Bs 380.-, debido que se hizo imprimir talonarios
de facturas, pagando también en efectivo.
05-11. Por instrucciones del propietario también se apertura una Cta. Cte. En Moneda Extranjera en el Banco
Nacional N 2000-1906-7410, adquiriendo 12.000 $us, donde el tipo de cambio oficial es de Bs 6.96 por dolar, sin
embargo, el Banco vendió cada $us en 6.98 Bs. haciendo el depósito total en efectivo, según papeleta de depósito.
07-11. Se adquirió para uso del negocio,4 estantes de madera c/u en Bs 4.600, 4 sillas giratorias c/u Bs 250.-, 2
escritorios c/u en Bs 3.500 pagando todo en efectivo según factura Nº 14524 de "MUEBLERIA INTI”.
08-11. Se adquirió del mercado informal insumos como detergentes, ambientadores, paños para piso y otros para
la limpieza de las instalaciones por Bs 320.- además de varios interruptores, cables, enchufes para la reparación del
sistema electivo en Bs 190.-, el vendedor pertenece al Régimen Simplificado documentando con fotocopias de su CI,
NIT, por lo que no le emite factura, se paga al contado y según recibo de caja.
09-11. Adquiere de importadora FULL SPORT mercadería que hace llegar hasta nuestros almacenes según el
siguiente detalle:
TOTAL FACTURA
20 unid. Raquetas Alemanas Bs 15.200.-
25 zapatillas deportivas Bs 12.000.-
25 Poleras deportivas varón Bs 8.000.-
Emitimos el primer cheque del Banco BISA por la suma de Bs 25.000.- adeudando el saldo, según contrato con el
compromiso de pago dentro de 40 días. Además, se pagó en efectivo Bs 990, al transportista y los cargadores que
hicieron llegar la mercadería hasta nuestro almacén, no emitieron factura, (incluya las retenciones de ley y determine
costos unitarios)
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11-11. El propietario de la empresa decide implantar el sistema de Caja Chica por lo que emite el segundo cheque
del Banco BISA a nombre de su empleado Sr. David Hermosa por Bs 1500. (El limite para realizar los gastos es de Bs
150.-)
12-11. EI Sr. David Hermosa solicita un anticipo por el 30% de su sueldo, la remuneración que Figura en el contrato
de trabajo es de Bs 3.000.- (que data del 5 de noviembre), nos autorizan emitir cheque del Banco BISA para lo
mencionado.
13-11. A la fecha, nos piden registrar las ventas realizadas, al club Deportivo La Paz; facturado 15 unid de raquetas y
15 poleras deportivas para varón, todo según factura Nº 0001, recibiendo por el pago, un cheque del Banco Mercantil
SC Nº 200909, que fue depositado en el día, en la Cuenta Corriente Moneda Nacional. El precio de la venta facturada
considera un margen de ganancia del 30% al cual se incluyó el IVA. Contabilizar la operación.
15-11. En la fecha la empresa compra 50 raquetas más según factura N 0654 de iMPORTECK Ltda. En Bs 37.5000.-,
con un descuento del 2% por el pago en efectivo, emitiendo cheque Nº 01 del Banco Nacional M/E por $ 5.295.39
dado que el pago es en Moneda extranjera, compran cada unidad en Bs 6.94, tipo de cambio oficial 6.96.
15-11 Por el traslado de la mercadería pagamos en efectivo los servicios de IMBOLPACK SRL. Bs 500.-, quien nos
emitió factura.
17-11 Se adquiere una línea telefónica en $us 1.300 de COTEL, girando el segundo cheque del Banco Nacional. El t/c
oficial es de 6.96.
18-11. Vendemos al Sr. Marco Antonio Salmon del Banco Solidario, mercaderías según el siguiente detalle, emitiendo
la segunda factura.
35 Raquetas
25 pares de zapatillas deportivas
El Sr. Salmon nos emite un cheque del Banco Solidario por el 50% de los facturado, quedando el saldo según contrato,
al crédito, suscribiendo una letra de cambio a 30 días, bajo condiciones 3/15 n/30. (Determinar el precio facturado
considerando un margen de ganancia del 30%, agregar el IVA). El cheque es depositado al final del día en la Cuenta
Corriente Moneda Nacional, según comprobante de depósito.
21-11. Emitimos cheque Nº……. del Banco BİSA a la orden de IMPORTADORA ZALLES, por la suma de Bs 6.500.- como
un adelanto por la compra de un nuevo lote de poleras y zapatillas según deportivas según recibo de Caja.
22-11. Por instrucciones del propietario, contratarnos a CIACRUZ S.A. una póliza de seguros asegurando las
instalaciones de la empresa contra robos e incendios, por la suma de Bs 6.000, y valida desde el 1° de diciembre
hasta el 31 de mayo 2023. Nos emiten factura Ne 00248919 por el total, el pago se hizo en efectivo.
23-11 Recibimos y contabilizamos en la fecha la factura Nº 20290 de DELAPAZ por Bs 960- de las cuales Bs 75:
corresponden a Tasa por Aseo urbano y otra de EPSAS por Bs 280, ambas correspondientes al mes.
26-11 La red UNO de Bolivia nos hace llegar la factura Nº 472 por Bs 2750 documentos adeudados por difundir
SPOTS publicitarios en dicho canal de televisión.
27-11. En la fecha practicamos un arqueo a Sr David Hermosa custodio del fondo fijo quien da a conocer la siguiente
relación de gastos:
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FECHA DOCUMENTOS IMPORTE (BS)
15.11 Factura Nº 801 Pastel. San Luis 35.-
16-11 Factura Nº 00145 ZAS Courier 45.-
16-11 Vale N 1-2-3-4 p/movilidades 90.-
16-11 Factura Nº 1254 Hipermaxi, azúcar, té, café 126.-
19-11 Factura Nº 1014 Librería Olimpia, papelería 128.-
22-11 Factura Nº 417 Farmacias Bolivia (botiquín) 105.-
Se constato que el saldo se encuentra en efectivo por lo que se emite cheque. N°…..a la orden del Sr. Hermosa por
la reposición.
28-11 Elaborar y contabilizar las planillas salariales, impositiva, planilla de aportes patronales y cargas sociales,
correspondiente al presente mes (noviembre) según los siguientes datos
EMPLEADO HABER BASICO COMISIONES FORM 110
David Hermosa 3.000.- (asistente contable)
S. André Céspedes 6.500.- (Cte. propietario) 500.- . 1100.-
29-11. COTEL, nos hace llegar una factura (Ne 10903) por Bs 350.- Importe que pagamos en efectivo por la instalación
de la Línea Telefónica.
30-11. Por finalización del periodo noviembre, le piden contabilizar a la fecha la compensación de IVA, y los asientos
de ajuste que considere pertinentes como depreciaciones, amortizaciones, etc. y determinar los resultados del
presente periodo (noviembre). Elaborar Estados Financieros (Balance General, Estado de Resultados). Asimismo,
elaborar conciliaciones Bancarias, según los datos que figuran en el Extracto de ambas cuentas corrientes, con las
cuales se recibió además Notas de cargo y facturas por diferentes conceptos. (Anexo 1-2).
02-12. Recibimos un cheque del Banco Ganadero, por el importe toral que adeudaba el Sr. Salmon, de acuerdo a las
condiciones de venta. Cobramos en efectivo.
03-12. Cancelamos a nuestros empleados con la emisión de cheques del Banco BISA M/N Io adeudado a sus sueldos
del mes de noviembre.
03-12. De acuerdo al contrato firmado, cancelamos en efectivo a la Sra. Silvia Torrez la suma de Bs 6.000 por
alquileres de diciembre y adelanto a los alquileres del mes de enero 2023, según recibo de caja, con el compromiso
de que antes de finalizar el mes, la propietaria nos entregara el correspondiente recibo oficial.
04-12. Recibimos un lote de 60 poleras deportivas, facturándonos Bs 15.000, según Fact. Nº 1230 habiendo realizado
un adelanto, adeudamos el saldo a lMPORTADORA ZALLES, los gastos de transporte ascienden a Bs 60, según consta
como pago en Recibo N 09980 al Sr. Juan Conde, quien no nos emitió factura.
05-12 Recibimos un Computador de escritorio e impresora EPSON, de IND. COMPUTER EN BS 8.200- Según factura
Nº 12, cancelamos el 50% con cheque del Banco BISA, el saldo en efectivo.
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10-12. Según las instrucciones del propietario de la empresa, declaramos y liquidamos en la fecha todos los
impuestos a los que está obligada la empresa y que durante el mes anterior tuvieron movimiento. El pago se hizo
con cheque del banco BISA.
15-12. En la fecha cancelamos con cheque de Banco BISA lo adeudado a las AFP S, CNS, etc.
16-12. Pagarnos la factura Nº 041511 por Bs 640.- por lo que se emite cheque N 00…. del Banco BISA a la orden de
ENTEL, por servicio telefónico.
17-12. en la fecha recibimos el Recibo Oficial correspondiente al presente mes (por Bs 3.000)
20-12. A la fecha se vendió toda la mercadería según facturas, dejando en almacenes solo 10 poleras deportivas, las
ventas fueron en efectivo y se depositó en la fecha la suma de todas ellas, Banco BISA.
21-12 Recibimos como devolución, un par de poleras; por lo que emitimos Nota de Crédito/Debito por el importe
que corresponde y el efectivo.
28-12. Contabilizar la planilla salarial de nuestros empleados con los datos anteriores, considerar además que todos
presentaron el formulario 110 y que sus facturas tienen los siguientes datos:
EMPLEADOS OTROS INGRESOS FOM 110
David Hermosa
Sonia Paz Céspedes 500.- 400
Sr. André Céspedes 1.000.- 700.-
30-12. Reportan a contabilizar la Rendición de cuentas, cerrando por fin de año, los fondos para efectuar gastos
menores, según el siguiente detalle.
31-12. Contabilizar la compensación del IVA y los asientos de ajuste que usted considere.
• Elaborar los registros diarios (COMPROBANTES) con sus respectivos respaldos
• Llevar libros de compras y ventas VA- Formularias del pago de impuestos
• Postear en los libros mayores
• Balance de comprobación de sumas y saldos
• Hoja de trabajo (a elección)
• Elaborar Estados Financieros (Balance General y Estados de Resultados)
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ANEXO Nº 1
BANCO BISA S.A.
EXTRACTO BANCARIO
CUENTA CORRIENTE N 2000-1906-7410 MONEDA NACIONAL
FECHA MOVIMIENTO DOCUM.TRANS CARGOS ABONOS SALDOS
O4-11 Apertura Cta. Cte. Efectivo 25.000
09-11 Pago ventanilla Cheque. 101 25.000 24.700
09-11 Cargo por talón cheques N/Debito 1040 300 23.200
11-11 Pago ventanilla Cheque. 102 1.500 15.800
13-11 Pago ventanilla Cheque.103 900
27-11 Traspaso a Cta. Cheque.104 6.500
28-11 Abono cta. A Cta. Cheque ajeno 25.000
29-11 Deposito chq. ajeno Cheque. 209009 20.370,61
30-11 Traspaso Otros Bancos. N/debito 1120 13.960
NOTA: La N/D 1040, llego con una factura
ANEXO N°2
BANCO NACIONAL S.A.
EXTRACTO BANCARIO
CUENTA CORRIENTE N 1014-200-016 MONEDA EXTRANJERA
Periodo noviembre 2022
