PRESUPUESTO DE CAJA
Caso N°1
La Empresa Comercial “Alfa E.I.R.L” en el año 2017 efectuó ventas por S/ 70,000 en ENERO y
S/.80,000 en FEBRERO. Las ventas pronosticadas para MARZO, ABRIL, MAYO, son de S/
110,000, S/ 130,000 y S/ 230,000, respectivamente; la empresa presenta un saldo de caja de S/
15,000 en marzo. A su vez presenta la siguiente información adicional.
a. El 20% de las ventas de la empresa es al contado, y el 70% en cobranza a 30dias; el saldo
en cuentas por cobrar a 60 días.
b. La empresa recibe otros ingresos mensuales de S/ 65,000.
c. Las compras de la empresa fueron de S/ 90,000, 70,000 S/.110,000 ; S/.120,000 y S/
110,000 en los meses de enero a mayo, respectivamente. El 30% de las compras fue al
contado, el 60% se pagó a 30 días y el 10% restante a 60 días.
d. Los sueldos mensuales presentan el 6% de las ventas realizadas en el mes anterior.
e. Debe pagarse un alquiler de S/ 3,000
f. En mayo se pagan dividendos por S/ 6,000
g. En marzo de pagan los impuestos a la municipalidad por S/ 8,000
h. En abril se paga intereses financieros por S/ 4,200
i. Se prevé comprar en efectivo equipo diversos pagados en marzo por S/ 15,000 y en mayo
S/ 7,000
j. En abril se aumentará el capital de la empresa con un aporte de S/ 10,000 en efectivo
k. Se pagará el impuesto a la renta: marzo S/2,000,abril S/.2,740 y mayo S/.3,250.
Se pide:
1. Elaborar el Flujo de caja de marzo a mayo del 2017.
Caso N° 02
La Empresa “Favorita S.R.L”, tiene el siguiente pronóstico de ventas para el año 2017,
Meses Unidades Costo Precio
a vender
Enero 5000 10 15
Febrero 4300 10 15
Marzo 3800 10 15
Abril 5500 10 15
Mayo 4000 10 15
Junio 4500 10 15
Julio 4800 10 15
Agosto 4700 10 15
Setiembre 3400 10 15
Octubre 2000 10 15
Noviembre 3500 10 15
Diciembre 4500 10 15
a. Las ventas se efectúan de la siguiente manera: 50 % al contado, 30% cobrado en el mes
siguiente de la venta, 20% cobrado en el mes subsiguiente al de la venta.
b. Las compras se pagarían al contado en el mismo mes de la operación
c. Los gastos de operación fueron estimado en S/ 60,000 anuales, los que incluyen los
aportes y contribuciones sociales a ESSALUD, ONP y AFP.
d. Los gastos de ventas se estimaron en 5% de las ventas, distribuidos uniformemente cada
mes.
e. Los gastos financieros se estimaron en S/ 250 mensuales y se consignarían en el flujo de
efectivo.
f. Los impuestos locales se estimaron en S/ 7,500 anuales y se pagarían íntegramente en el
mes de marzo.
g. Se programó el pago de Dividendos en el mes de Agosto con carácter de adelanto por un
monto total de S/ 50,000
h. Se programó la compra de un vehículo por el monto de S/ 20,000 pagadero en dos
armadas mensuales iguales en marzo y abril.
i. Pagos a cuenta del impuesto a la Renta se programó a partir del mes de febrero por S/
2500 mensuales
j. El saldo inicial de caja seria de S/ 32,000
k. El déficit de caja se cubrirían con préstamos bancarios, en múltiplos de 100 y con un
interés financiero del 3% mensual. A su vez debe mantenerse en caja un saldo mensual no
inferior a S/ 5,000
Se pide:
1. Con la información presentada, realice el Flujo de Caja proyectado de enero a diciembre
del 2017.
3.-La Empresa ABC S.A. a través de su Gerente Financiero Señor Carlos Rivera, solicita a Ud., que
prepare los estados Financieros Proyectados para los seis meses del año 2016, para lo cual le
proporcionan la siguiente información.
BALANCE GENERAL AL 31 -12-2015
ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIO
Caja y Bancos 3,850 Cuentas por pagar comerciales 8,702
Cuentas por cobrar comerciales 6,150 Deudas a Largo Plazo 500
Existencias 6,000 PATRIMONIO
Terrenos 1,202
Inmueble, Maquinaria y Equipo (Neto) 46,800 Capital 50,000
Reservas 4,800
Total Patrimonio 54,800
TOTAL ACTIVO 64,002 TOTAL PASIVO Y PATRIM. 64,002
DATOS ADICIONALES
1. Los precios y los costos van a permanecer constantes
2. Las ventas serian en un 75% al crédito y un 25% al contado
3. Con respecto a las ventas al crédito, se cobrarían de la siguiente manera: 60% en el mes
siguiente a la venta; 30% en el segundo mes; 10% en el tercer mes.
4. Las ventas estimadas para los meses enero a Junio del 2016 son:
Octubre- 2015: 6000; Noviembre-2015: 6500; Diciembre-2015: 5000 Enero: S/.
7500, Febrero: S/. 8000; Marzo: S/.8000 Abril: S/.7000 Mayo: S/.8500 Junio :S/.
8000
5. Las compras de mercadería son el 80% de las ventas y la empresa paga por las ventas
proyectadas de cada mes, en el mes inmediatamente anterior, las mercaderías se
recepcionan un mes antes de las ventas.
6. Los sueldos alcanzan a: Enero: S/. 1,500, Febrero: S/.1,400; Marzo: S/.1,300 Abril:
S/.1200 Mayo: S/.1200 Junio :S/. 1500. Julio S/ 9000
7. Se paga S/300 mensuales por alquiler del local donde funciona la empresa
8. Depreciación por los seis meses proyectados es S/ 2600
9. Se paga un interés sobre un préstamo a largo plazo de S/26, que será paga a partir del mes
de abril 2016.
10. Los pagos a cuenta del impuesto a la renta es 3% de los ingresos mensuales que se
provisiona y se paga en cada mes.
11. Se hace un aumento de capital en el mes de Junio de S/ 10,000
12. La empresa tiene a diciembre del 2011 un saldo de caja de S/ 3850 y se debe disponer de
S/1000 como nivel mínimo deseado, se puede obtener préstamos en múltiplos de S/ 500
mensuales con un interés de 6% anual, el interés debe pagarse el primero del mes
siguiente a aquel en el cual fue otorgado el crédito.
13. Las cuentas por cobrar comerciales del balance proyectado asciende a: S/9,075
14. Las cuentas por pagar inicial, las deudas a largo plazo y las reservas permanecen
invariables.
