Suplemento del Registro Oficial No.
48 , 22 de Abril 2022
Normativa: Vigente
Última Reforma: Resolución UAFE-DG-2022-0250 (Registro Oficial 87, 20-VI-2022)
RESOLUCIÓN No. UAFE-DG-2022-0130
(NOTIFÍQUESE A LOS CONTADORES O PERSONAS JURÍDICAS QUE OFRECEN SERVICIOS
CONTABLES, INCLUYENDO LA AUDITORÍA, COMO SUJETOS OBLIGADOS A REPORTAR A
LA UAFE)
Ing. Carla Gabriela Mera Proaño
DIRECTORA GENERAL UNIDAD DE ANÁLISIS FINANCIERO Y ECONÓMICO (UAFE)
Considerando:
Que el artículo 226 de la Constitución de la República del Ecuador, dispone: "Las
instituciones del Estado, sus organismos, dependencias, las servidoras o servidores públicos
y las personas que actúen en virtud de una potestad estatal ejercerán solamente las
competencias y facultades que les sean atribuidas en la Constitución y la ley. Tendrán el
deber de coordinar acciones para el cumplimiento de sus fines y hacer efectivo el goce y
ejercicio de los derechos reconocidos en la Constitución";
Que el artículo 227 de la Norma Fundamental del Estado, manifiesta: "La administración
pública constituye un servicio a la colectividad que se rige por los principios de eficacia,
eficiencia, calidad, jerarquía. desconcentración, descentralización coordinación,
participación, planificación, transparencia y evaluación"
Que el último inciso del artículo 5 de la Ley Orgánica de Prevención, Detección y
Erradicación del Delito de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos señala que, la
Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE) mediante resolución podrá incorporar
nuevos sujetos obligados a reportar; y podrá solicitar información adicional a otras personas
naturales o jurídicas;
Que el primer inciso del artículo 11 de la mencionada Ley, dispone que la Unidad de Análisis
Financiero y Económico (UAFE), es la entidad técnica responsable de la recopilación de
información, realización de reportes, ejecución de las políticas y estrategias nacionales de
prevención y erradicación del lavado de activos y financiamiento de delitos, “y que es una
entidad con autonomía operativa. administrativa, financiera y jurisdicción coactiva adscrita
al ente rector de las Finanzas Públicas”;
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Que el literal k) del artículo 12 de la citada Ley Orgánica, señala como una de las funciones
de la Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE), la de: "Expedir la normativa
correspondiente y asumir el control para el caso de los sujetos obligados a entregar
información, que no tengan instituciones de control específicas";
Que el artículo 14 de la mencionada Ley Orgánica, determina las atribuciones y
responsabilidades del Director General de la Unidad de Análisis Financiero y Económico
(UAFE);
Que el artículo 4 del Reglamento General a la Ley Orgánica de Prevención, Detección y
Erradicación del Delito de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos dispone que el
Director General de la Unidad de Análisis Financiero y Económico, en ejercicio de las
atribuciones y responsabilidades que la Ley le otorga para su aplicación, emitirá las
resoluciones normativas que corresponda, las que deberán publicarse en el Registro Oficial;
Que el artículo 19 del citado Reglamento, establece lo tipos de reporte que los sujetos
obligados deben remitir a la Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE);
Que mediante informe técnico de inclusión de sujetos obligados No. UAFE-DAE-2022-002-
INF de 8 de abril de 2022, sobre los sectores de contadores y abogados, se determinó las
actividades y operaciones o transacciones específicas a reportar a la UAFE;
Que mediante Decreto Ejecutivo No. 62 de 08 de junio de 2021, se nombró como Directora
General de la Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE) a la ingeniera Carla Gabriela
Mera Proaño; y,
En ejercicio de las facultades previstas en el artículo 14 de la Ley Orgánica de Prevención,
Detección, y Erradicación del Delito de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos, y
artículo 4 de su Reglamento General,
RESUELVE:
Art. 1.- Objeto.- (Sustituido por el Art. 1 de la Res. UAFE-DG-2022-0250, R.O. 87, 20-VI-
2022).- La presente resolución tiene por objeto notificar como sujetos obligados a reportar
a la Unidad de Análisis Financiero y Económico a:
1.1. Los contadores en libre ejercicio profesional, por tanto, incluye solo a quienes no
mantengan relación de dependencia con respecto de la persona jurídica y/ o persona
natural a la cual prestan sus servicios de naturaleza contable.
1.2. Las personas jurídicas que incluyan servicios de naturaleza contable en sus actividades
económicas.
La obligación a reportar surgirá cuando por cuenta o por orden, por mandato y/ o
representación de un cliente o un tercero, sea a título gratuito u oneroso, estas personas
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realicen las operaciones y transacciones relacionadas a las actividades detalladas en el
artículo 2 de la presente Resolución.
Art. 2.- Ámbito de Aplicación.- (Reformado por el Art. 2 de la Res. UAFE-DG-2022-0250,
R.O. 87, 20-VI-2022).- Serán considerados como sujetos obligados a reportar a la Unidad de
Análisis Financiero y Económico, los determinados en el artículo 1 de la presente resolución
y que realicen las operaciones y transacciones relacionadas a las siguientes actividades:
2.1 Compra y venta de bienes inmobiliarios.
2.2 Administración del dinero, valores y otros activos del cliente.
2.3 Administración de las cuentas bancarias, de ahorros o valores.
2.4 Organización de contribuciones para la creación, operación o administración de
empresas.
2.5 Creación, operación o administración de personas jurídicas, y compra y venta de
entidades comerciales.
Las actividades descritas se reportarán a la UAFE, conforme al manual de reporte
respectivo.
Art. 3.- Reportes de información.- Los sujetos obligados descritos en esta Resolución,
remitirán a la Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE), la siguiente información:
3.1 Las personas jurídicas remitirán el reporte de operaciones sospechosas (ROS), dentro
del término de cuatro (4) días contados a partir de la fecha que el comité de cumplimiento
tenga conocimiento de tales operaciones o transacciones. Se deberá adjuntar todos los
sustentos del caso.
3.2 (Reformado por el Art. 3 de la Res. UAFE-DG-2022-0250, R.O. 87, 20-VI-2022).- Los
contadores en libre ejercicio profesional remitirán el reporte de operaciones sospechosas
(ROS), dentro del término de cuatro (4) días contados desde que el sujeto obligado tenga
conocimiento de tales operaciones. Se deberé adjuntar todos los sustentos del caso.
Para el envío del reporte previsto en este artículo, se utilizará el Sistema para la Prevención
del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo (SISLAFT). El reporte previsto en este
artículo se remitirá en los formatos establecidos en el Manual de Generación de Contenidos
del Reporte de Operaciones Sospechosas del sector notificado en la presente Resolución.
Art. 4.- Del Sistema de Prevención de Riesgos, Manual y Guía Básica.- Los sujetos obligados
descritos en esta Resolución deberán contar con un Sistema de Prevención de Riesgos, para
lo cual las personas jurídicas elaborarán un Manual de Prevención de Lavado de Activos y
del Financiamiento de Delitos con un Enfoque Basado en el Riesgo, y las personas naturales
elaborarán una Guía Básica de Prevención del Lavado de Activos y del Financiamiento de
Delitos con un Enfoque Basado en el Riesgo.
Art. 5.- Del Código de Registro y del Oficial de Cumplimiento.- Los sujetos obligados
determinados en la presente Resolución, tienen la obligación de gestionar ante la Unidad
de Análisis Financiero y Económico, la solicitud de código de registro, conforme as? lo
establece el artículo 11 del Reglamento General a la Ley Orgánica de Prevención Detección
y Erradicación del Delito de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos.
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El mismo deber tienen para designar, calificar ante el correspondiente organismo de control
y registrar ante la UAFE, a un oficial de cumplimiento, quien será el responsable de remitir
dentro del tiempo fijado para el efecto, los reportes previstos en el artículo 3 de la presente
Resolución, así como vigilar la correcta implementación y funcionamiento del Sistema de
Prevención de Riesgos; y cumplir con las demás obligaciones previstas en la Ley Orgánica
de Prevención Detección y Erradicación del Delito de Lavado de Activos y del
Financiamiento de Delitos, su Reglamento General, y demás disposiciones inherentes a su
cargo.
La UAFE con la calificación del oficial de cumplimiento efectuada por el respectivo
organismo de control según corresponda, procederá a su respectivo registro en línea a
través del Sistema para la Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo
(SISLAFT).
DISPOSICIONES GENERALES
Primera.- La Unidad de Análisis Financiero y Económico en el ejercicio de sus competencias
verificará el cumplimiento de lo establecido en la presente Resolución.
Segunda.- En materia de prevención de lavado de activos y del financiamiento de delitos
como el terrorismo, los sujetos obligados para los que rige la presente resolución, deberán
considerar la Ley Orgánica de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado de
Activos y del Financiamiento de Delitos, su Reglamento General, así como las normas de
prevención de lavado de activos, financiamiento de delitos como el terrorismo, emitidas
por el respectivo organismo de control.
Tercera.- Encargar a la Dirección de Prevención la ejecución de la presente Resolución,
asimismo, realizar las capacitaciones al sector determinado en esta Resolución, e iniciar los
procesos de supervisión cuando se identifique personas naturales o jurídicas bajo el control
de la UAFE, que tengan actividades y no hayan obtenido su código de registro.
Cuarta.- Disponer a la Dirección de Comunicación Social y a la Dirección de Prevención para
que en el ámbito de sus competencias socialicen a los referidos sujetos obligados el
contenido de la presente Resolución, además de su publicación en el portal institucional de
la UAFE.
Quinta.- Disponer a la Secretaría General, remita la presente Resolución al Registro Oficial
para su publicación.
Sexta.- Al Manual de Generación de Contenidos para el Reporte de Operaciones
Sospechosas solamente podrán acceder los sujetos obligados de los que trata esta
Resolución, a través del Sistema para la Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento
del Terrorismo (SISLAFT).
Séptima.- Los sujetos obligados que sean personas naturales pueden ser sus propios
oficiales de cumplimiento, sin embargo, pueden nombrar a otra persona natural para que
ocupe este cargo.
Octava.- (Reformada por el Art. 5 de la Res. UAFE-DG-2022-0250, R.O. 87, 20-VI-2022).- Los
sujetos obligados descritos en la presente Resolución, iniciarán a presentar a la Unidad de
Análisis Financiero y Económico (UAFE), los reportes determinados en el artículo 3 de esta
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Resolución después del plazo de ocho (8) meses, contados a partir de la fecha de publicación
de la presente Resolución en el Registro Oficial.
Novena.- (Agregada por el Art. 4 de la Res. UAFE-DG-2022-0250, R.O. 87, 20-VI-2022).- Para
propósito de esta resolución, las funciones por cuenta o por orden, por mandato y/ o
representación determinadas en la presente resolución, no constituyen actividades de la
contaduría pública en general.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
Primera.- (Reformada por el Art. 6 de la Res. UAFE-DG-2022-0250, R.O. 87, 20-VI-2022).-
Los sujetos obligados para los que rige la presente Resolución, deberán obtener su
respectivo código de registro en la Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE), en el
plazo de siete (7) meses contado a partir de la fecha de publicación de la presente resolución
en el Registro Oficial. El proceso para obtener el código de registro deberá realizarse en
línea, siguiendo para el efecto el procedimiento determinado por la UAFE, previa su
respectiva calificación ante el respectivo organismo de control, según corresponda.
Segunda.- (Derogada por el Art. 7 de la Res. UAFE-DG-2022-0250, R.O. 87, 20-VI-2022).-
Segunda- (Agregada por el Art. 8 de la Res. UAFE-DG-2022-0250, R.O. 87, 20-VI-2022).- Las
personas jurídicas y los contadores en libre ejercicio profesional identificados en al artículo
1 de esta resolución, presentarán un Manual de Prevención de Lavado de Activos y del
Financiamiento de Delitos con un Enfoque Basado en el Riesgo, y la Guía Básica de
Prevención del Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos con un Enfoque Basado
en el Riesgo, respectivamente, dentro del plazo de nueve (9) meses.
DISPOSICIÓN FINAL
La presente resolución entrará en vigencia a partir de la fecha de su suscripción, sin perjuicio
de su publicación en el Registro Oficial.
Suscrito en la ciudad de Quito, Distrito Metropolitano, el 08 de abril de 2022.
FUENTES DE LA PRESENTE EDICIÓN DE LA RESOLUCIÓN QUE NOTIFICA A LOS
CONTADORES O PERSONAS JURÍDICAS QUE OFRECEN SERVICIOS CONTABLES,
INCLUYENDO LA AUDITORÍA, COMO SUJETOS OBLIGADOS A REPORTAR A LA UAFE
1.- Resolución UAFE-DG-2022-0130 (Suplemento del Registro Oficial 48, 22-IV-2022).
2.- Resolución UAFE-DG-2022-0250 (Registro Oficial 87, 20-VI-2022).
https://edicioneslegales.com.ec/ Pág. 5 de 5
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