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Presentación Papeles de Trabajo

El resumen analiza los saldos de caja y bancos de Multicompras S.A. al 31 de diciembre de 2018. Se detectaron dos vales no autorizados en la caja chica por un monto de Q371.80. También se encontraron ajustes en el banco G&T Continental por Q23,852.40 de débito y Q6,388.80 de crédito, dejando un saldo auditado de Q27,046.80.

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Presentación Papeles de Trabajo

El resumen analiza los saldos de caja y bancos de Multicompras S.A. al 31 de diciembre de 2018. Se detectaron dos vales no autorizados en la caja chica por un monto de Q371.80. También se encontraron ajustes en el banco G&T Continental por Q23,852.40 de débito y Q6,388.80 de crédito, dejando un saldo auditado de Q27,046.80.

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“MULTICOMPRAS, S. A.

” CÉDULA A
Sumaria de Caja y Bancos Iniciales Fecha
AL 31/12/2018 Preparado: E.S.C. 11/10/2019
Revisado: H.H.S.E. 11/10/2019

SALDOS AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDOS SEG.


N CONCEPTOS REF. AL 31/12/2018 Debe Haber AUDITORÍA
O.

1 CAJA CHICA A.1 Q. 732.05 Ø Q. 0.00 Q. 0.00 Q. 732.05

2 BANCO G&T CONTINENTAL A.2 Q. 9,583.20 Ø Q. 23,852.40 Q. 6,388.80 Q. 27,046.80

3 BANCO DE LA ANTIGUA, S.A. A.3 Q. 5,590.20 Ø Q. 503.13 Q. 0.00 Q. 6,093.33


£
TOTAL Q. 15,905.45 Ø Q. 24,355.53 Q. 6,388.80 Q. 33,872.18
* * * *
B/G-1 B/G-1
Extensión y alcance:

Observaciones:

Conclusiones: Saldo razonable


Marcas de Auditoría: Parte
Sumado Vertical * Informativa
Sumado Horizontal £
Cotejado con Mayor Auxiliar Ø
“MULTICOMPRAS, S. A.” CÉDULA A.1
Analítica Iniciales Fecha
Caja Chica Preparado: E.S.C. 11/10/2019
AL 31/12/2018 Revisado: H.H.S.E. 11/10/2019

TOTALES
CONCEPTOS REF. SALDOS AJUSTES Y/O Saldo
AL 31/12/2018 RECLASIFICACIONES Auditado
CAJA CHICA (M) A.1.1 Q. 732.05 Q. 732.05 Ø

~ A
TOTALES Q. 732.05 Q. -------.---- Q. -----.---- Q. 732.05 £

Ext. y Alcance del Procedimiento:


Se verifico el efectivo de caja chica a cargo de Lorena Piedrasanta, así como los
documentos y comprobantes encontrados en la misma.
Observación:
Se encontraron 2 vales no autorizados, (ver arqueo) el cual se emitió un cheque del Banco
Agro Mercantil, s.a. a nombre y cuenta de Lorena Piedrasanta, para cubrir estos dos vales.
Conclusión:
M=Cotejado con Mayor auxiliar
Recomendación:
Los vales deberán ser autorizados por un funcionario y liquidados oportunamente.
Marcas de Auditoria:
Revisado Físicamente ~ Parte
Sumado Horizontal £ Informativa
Cotejado con Mayor Auxiliar Ø
EMPRESA: “MULTICOMPRAS, S. RECEPTOR LORENA PIEDRASANTA
A.” CÉDULA A.1.1
Fecha: 11/10/2019 Hora del Arqueo 06:00 P.M.
Auditor: H.H.S.E.
EFECTIVO
Billetes:
Denominación Cantidad Valor
Q. 100.00 1 Q. 100.00
Q. 50.00 1 Q 50.00
Q. 20.00 4 Q. 80.00
Q. 10.00 3 Q. 30.00
Q. 5.00 6 Q. 30.00
Q. 1.00 15 Q. 15.00
Q. 0.50 0 Q. 0.00
Sub-Total Q. 305.00 ~
*
Monedas:
Q. 1.00 47 Q. 47.00
Q. 0.50 3 Q. 1.50
Q. 0.25 23 Q. 5.75
Q. 0.10 10 Q. 1.00
Sub-Total Q. 55.25 ~*
Total Q. 360.25
DOCUMENTOS:
RESPONSABLE NOMBRE FECHA MONTO
Cajero Lorena Piedrasanta 05/08/2018 Q. 151.80
Gerente Carlos Batres 10/09/2018 Q. 220.00 Q. 371.80 A/R-1
TOTAL DEL FONDO Q. 732.05
El arqueo de caja chica fue terminado a las 6:30 P.M.
La cantidad de Q. 732.05 representa la totalidad de efectivo que se encuentran en mi poder alA.1
momento del arqueo, los
cuales fueron recontados en mi presencia por el Auditor y Devueltos a mi entera satisfacción.
Parte
F)__________________________ F)__________________________
Msc Hugo Soto Lorena Piedrasanta
Informativa
Firma Rep. Auditoría Cajera
“MULTICOMPRAS, S. A.” CÉDULA A/R
Ajustes y Reclasificaciones Iniciales Fecha
AL 31/12/2018 Preparado: H.R.S.L. 11/10/2019
Revisado: H.H.S.E. 11/10/2019

P # 1 ----------11/10/2019---------
Cuentas por Cobrar Q. 371.80
Lorena Piedrasanta Q. 371.80
A: Bancos Q. 371.80
A.1.1
Banco G&T Continental, S.A. Q. 371.80
Para registrar en la cuenta de Lorena
Piedrasanta , dos vales encontrados por ________________
Auditoria y que no estaban autorizados. Q. 371.80 Q. 371.80
===============
“MULTICOMPRAS, S. A.” CÉDULA A.2
Analítica de Banco G&T Continental, S. A. Iniciales Fecha
AL 31/12/2018 Preparado: E.S.C. 11/10/2019
Revisado: H.H.S.E. 11/10/2019

CONCEPTO SALDOS AJUSTES Y/O RECLASIFICACIONES SALDO REF.


AL 31/12/2018 AUDITADO
Banco G&T Continental, Q. 9,583.20 Q. 23,852.40 Q. 6,388.80 Q. 27,046.80
A/R A/R A.2.1
S.A. Cuenta #01-12451-5
Depósito Monetario
Q. 9,583.20 Q. 23,852.40 Q. 6,388.80 Q. 27,046.80
M * * ~ A
Ext. y Alcance del Procedimiento:
Se obtuvo el estado de cuenta directamente del banco. Se realizó la conciliación bancaria y se revisaron
los cheques librados.
Observación:
Se detectó que no se ha operado un abono del cliente Romario (ya depositado).
Se detectaron 2 cheques por simulación de pagos, el # 001284 por pago de sueldos y # 001345 por
pago al proveedor Comercial, S A.
Existen 2 cheques anulados no operados en contabilidad.
Conclusión:
M=Cotejado con Mayor general.
A/R= Ajuste y/o Reclasificaciones.
Recomendación:
Implementar un control interno adecuado para bancos.
Sustituir al cajero. Parte
Marcas de Auditoría: Informativa
Revisado Físicamente ~ Sumado Vertical *
“MULTICOMPRAS, S. A.” CÉDULA A.2.1
Sub Analítica de Banco G&T Continental, S. A. Iniciales Fecha
Cuenta # D.M Preparado: E.S.C. 11/10/2019
AL 31/12/2018 Revisado: H.H.S.E. 11/10/2019

FECHA CONCEPTO SALDO SEG. SALDO SEG.


BANCOS LIBROS
Saldo al 31/12/2018 ÿ Q. 31,838.40 Q. 9,583.20 £
DEPOSITOS EN TRANSITO:

Total de Depósitos en transito + saldos Q. 31,838.40 Q. 9,583.20 Ø


CHEQUES EN CIRCULACIÓN:
Fecha Cheque Beneficiario Valor
20/12/2017 001315 La Casa de los (Q. 4,791.60)
Plásticos, S. A.
Total de Cheques en Circulación (Q. 4,791.60 )
Sub-Total Reconciliado. Q. 27,046.80 Q. 9,583.20
(+ / -) Otros Ajustes:
Fecha Concepto Valor
N. D. (-) 22/12/2017 Abono del préstamo e intereses. Q.( 6,388.80) ~ A/R-2
(+) Cheques anulados no operados Q. 3,960.00 ~ A/R-3
(+) Deposito no operado Q. 2,904.00 A/R-4
(+) Deposito no operado Q.13,794.00 Q.16,698.00 ~ A/R-13
(+) Cheques anulados por simulación
de pagos Q. 3,194.40 ~ A/R-5
Total de Ajustes Q. 17,463.60
Saldos conciliados Q. 27,046.80 Q. 27,046.80
---------------------
* ----------------
A.2 *
Observaciones: Al efectuar las pruebas de auditoría, se pudo comprobar que dos
cheques fueron operados como en circulación
Marcas de Auditoria:
Sumado Vertical *
Sumado Horizontal £
Cotejado con Mayor Auxiliar Ø
Cotejado con Estado de Cuenta ÿ

---------------------A.2.1 ----------------
“MULTICOMPRAS, S. A.” CÉDULA A.3
Analítica Banco de la Antigua, S. A. Iniciales Fecha
Deposito de Ahorro Preparado: E.S.C. 11/10/2019
AL 31/12/2018 Revisado: H.H.S.E. 11/10/2019

CONCEPTO SALDOS AJUSTES Y/O SALDO REF.


AL RECLASIFICACIONES AUDITADO
31/12/2018
Banco cuenta 01-56712-4 Q. 5,590.20 Q. 503.13 Q. 0.00 Q. 6,093.33
M A/R-6
Alcance del Procedimiento:
~
Se obtuvo el saldo directamente del banco y la confirmación de pago de intereses.
A
Observación:
No se registran los intereses oportunamente.

Conclusión: Saldo razonable.

Recomendación:
Registrar mensualmente los intereses acreditados por el banco.

Marcas de Auditoría
M=Cotejado con Mayor auxiliar
A/R= Ajuste y/o Reclasificaciones Parte
Informativa
“MULTICOMPRAS, S. A.” CÉDULA A/R
Ajustes y Reclasificaciones Iniciales Fecha
AL 31/12/2018 Preparado: E.S.C. 11/10/2019
Revisado: H.H.S.E. 11/10/2019

P # 6 ----------11/10/2019---------
Bancos Q. 503.13
Banco de la antigua, S. A. Q.503.13
A: Rec. Utilidades. de Ejer. Anteriores Q. 503.13
V/ intereses devengados no operados en _________________
contabilidad, según estado de Cta. del Q. 503.13 Q. 503.13
banco.

A.3
“MULTICOMPRAS, S. A.” CÉDULA A/R
Ajustes y Reclasificaciones Iniciales Fecha
AL 31/12/2018 Preparado: E.S.C. 11/10/2019
Revisado: H.H.S.E. 11/10/2019

P # 2 ----------11/10/2019---------
Rec. Utilidades. De Ejer. Anteriores Q. 6,388.80
A: Bancos Q. 6,388.80
Banco G&T Continental, S.A. Q.6,388.80
Reg. de ND # XX, por intereses de préstamo, no con- ____________________
tabilizados. Q. 6,388.80 Q. 6,388.80
==================

P # 3 ----------11/10/2019---------
Bancos Q. 3,960.00
Banco G&T Continental, S.A. Q.3,960.00
A: Rec. Utilidades. De Ejer. Anteriores Q. 3,960.00
V/ Registro de cheques anulados # 1290 y 1350, ____________________
por servicios adquiridos. Q. 3.960.00 Q. 3,960.00
==================
A.2

A.2.1
“MULTICOMPRAS, S. A.” CÉDULA A/R
Ajustes y Reclasificaciones Iniciales Fecha
AL 31/12/2018 Preparado: E.S.C. 11/10/2019
Revisado: H.H.S.E. 11/10/2019

P # 4 ----------11/10/2019---------
Bancos Q. 2,904.00
Banco G&T Continental, S.A. Q.2,904.00
A: Cuentas Por Cobrar Q. 2,904.00
Sr. Romario Q.2,904.00 B.1
abono a la cuenta del Sr. Romario, por no haberse ____________________
registrado su pago. Q. 2,904.00 Q. 2,904.00
===================
A.2
P # 5 ----------11/10/2019---------
Bancos Q. 3,194.40
Banco G&T Continental, S.A. Q.3,194.40
A: Rec. Utilidades. De Ejer. Anteriores Q. 3,194.40 A.2.1
Sueldos Q.1,800.00
Compra Mercadería Q.1,394.40
Anulación de cheques # 1284 y 1345, por simulación ___________________
De pago de sueldos y de proveedores. Q. 3,194.40 Q. 3,194.40
===================

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