ELABORACION DE LOS PROGRAMAS

PRESUPUESTALES Y EJECUCION DEL

PRESUPUESTO PUBLICO
SESION 3 :
ELABORACIÓN Y REVISIÓN DE PRESUPUESTO POR RESULTADOS - PPR

● Clasificación de los Programas Presupuestales

● Diseño y etapas de los Programa Presupuestales orientado a Resultados- PPR
● Aprobación de los Programas Presupuestales orientados a Resultados - PPR
● Diseño y etapas de los Programas Presupuestales Institucionales - PPI
● Aprobación de los Programas Presupuestales Institucionales - PPI
● Caso 5: Problemas más comunes en el diseño y aprobación del PPR.

EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO ANUAL DEL SECTOR PÚBLICO 2022

● Fases de Ejecución Presupuestaria

● Programación de compromisos anual - PCA.
● Certificación de Crédito Presupuestario y la Programación de Compromisos Anual
● Previsión Presupuestaria y Certificación del Crédito presupuestario.
● Restricciones de la Ley de Presupuesto para el año 2022
● Caso 6: Tips para una ejecución exitosa.

Ponente: Mag. Rosario Zavaleta Meza

Dinámica de los Pilares de la Modernización en la Gestión Pública
concepto
Es un proceso político – técnico de transformación y de fortalecimiento de aptitudes, de agilización de
procesos, simplificación de procedimientos, sistemas funcionales y administrativos, relaciones y estructuras
administrativas, con el fin de hacerlos compatibles con los nuevos roles de todos los niveles de gobierno,
así como con los planes nacionales e institucionales.

http://sgp.pcm.gob.pe/wp-content/uploads/2015/10/PNMGP-Bianca-Martinez.pdf
 Presupuesto por Resultados (PpR)
La aplicación de la estrategia PpR a diferencia del modelo tradicional de
presupuesto, requiere en el cumplimiento de los siguiente:

Superar la naturaleza inercial de los presupuestos tradicionales para

pasar a cubrir productos que beneficien a la población.
Entidades comprometidas con alcanzar sus resultados propuestos.

Responsabilidad en el logro de resultados y productos que posibilite la

rendición de cuentas.
Producción de información de desempeño sobre resultados, productos
y el costo de producirlos.

Hacer uso de la información generada en el proceso de toma de

decisiones de asignación presupuestaria y hacerlo con trasparencia
hacia las entidades y los ciudadanos.
http://wwwBrochure-PPR-2014-PorqueEsImportantelaReforma-PxR.pdfc
 Instrumentos del (PpR)

Programas Presupuestales
Seguimiento Evaluación
Evaluaciones
Incentivos a la gestión Incentivos
Seguimiento

En el marco de la
Programas
progresividad de la reforma
Presupuestales
Definición de Presupuestos por Resultados y lo que permite

¿Qué es el Presupuesto por Resultados (PpR)?

Es una estrategia de gestión pública que permite vincular la asignación de recursos presupuestales a bienes
y servicios (productos) y a resultados a favor de la población, con la característica de permitir que estos
puedan ser medibles. Para lograrlo es necesario un compromiso de las entidades públicas, definir
responsables, generar información, y rendir cuentas.

El PpR permite:
 Definir resultados vinculados a cambios que permitan solucionar problemas que afectan a la población
y generar el compromiso para alcanzarlos.

 Presupuestar productos (bienes y servicios) que inciden en el logro de los resultados.

 Determinar responsables en el logro de los resultados, en la implementación de los instrumentos del

PpR y en la rendición de cuentas del gasto público.
Definición de Presupuestos por Resultados y lo que permite
El PpR permite:
 Establecer mecanismos para generar información sobre los productos (bienes y servicios), los
resultados y la gestión realizada para su logro.

 Evaluar si se está logrando los resultados a favor de la población.

 Usar la información para decidir en qué y cómo se va a gastar los recursos públicos, así como para la
rendición de cuentas.

 Introducir incentivos para promover que las entidades públicas se esfuercen hacia el logro de
resultados.
 Proceso de Diseño de una Programa Presupuestal (PP)
El proceso de diseño de un Programa Presupuestal (PP) comprende lo
siguiente:
 Identificación del problema especifico, caracterización y cuantificación, considerando que el
problema se observa sobre una población identificada, se deberá caracterizar y cuantificar a la
población.
 Desarrollo del diagnostico. Consiste en describir la situación del problema identificado, en los
atributos de gravedad, relevancia y persistencia.
 Desarrollo del marco conceptual. Describe las relaciones de causalidad del problema especifico
identificado.
 Elaboración del diseño del programa presupuestal. Consiste en desarrollar un análisis de
medios, evaluando la efectividad de las alternativas que han probado cierta eficacia para
afectar las principales causas del problema especifico. El análisis efectuado se sistematiza en
una matriz lógica.
 Identificación de los indicadores de desempeño para el seguimiento del programa presupuestal
(PP) propuesto.

http://wwwBrochure-PPR-2014-PorqueEsImportantelaReforma-PxR.pdf
 Árbol de Medios y Fines Matriz de Marco Lógico

Fin Último Medios de

Resumen de Objetivos Indicadores Supuestos
Verificación

Población total de INEI, organismos

F. F. F. F. RESULTADO FINAL Internacionales,
PP/ Población total
Indirecto Indirecto Indirecto Indirecto (Resultado del País) que cambio información del pliego,
otros

Fines Fines Población del PP a

INEI, organismos
Directos Directos RESULTADO ESPECIFICO cargo del pliego /
Internacionales,
Población del PP a
(Resultado a nivel de Pliego) cargo del pliego
información del pliego,
otros
que cambio
Objetivo
Central

PRODUCTO 1 N° de
Medio de 1° beneficiarios / INEI, organismos
Medio de 1° Nivel PRODUCTO 2 N° de Internacionales,
Nivel información del pliego,
beneficiarios otros
PRODUCTO 3 que recibieron
. el producto
Medio Medio Medio Medio
Fundament Fundamen Fundamen Fundamen ACTIVIDADES 1-a N° de bienes
al tal tal tal ACTIVIDADES 1-b
producidos /
INEI, organismos
Internacionales,
ACTIVIDADES 2-a N° de bienes información del pliego,
ACTIVIDADES 2-b entregados otros
Acciones Acciones Acciones Acciones ACTIVIDADES 2-c
ACTIVIDADES 3-a

Acciones Acciones Acciones Acciones

PREGUNTAS Y/O EJERCICOS SOBRE EL TEMA
01: 02:
Pregunta Pregunta
¿Cuál es el procedimiento, fases, ¿Qué se entiende por
etapas para la formulación de un instrumentos en Presupuesto
programa Presupuestal con por Resultados?
enfoque en el resultado?

03:
Pregunta
¿Qué entiende por Matriz
Lógica en un programa
presupuestal por enfoque en
resultados?
 Identificación del Problema Específico

Atributos de un Programa Presupuestal (PP)

Refleja un resultado Especifico (derivado de un problema observado y cuantificado sobre una
población determinada) el cual se define como el cambio que se busca alcanzar sobre una
población objetivo, contribuyendo de esta forma, al logro de un resultado final.

Para lograr dicho resultado especifico se requiere la provisión de productos (bienes y servicios)
entregados a la población priorizada.

Cada PP, se encuentra representado en una matriz lógica que incluye :

i) Una columna con la descripción de resultados, productos y actividades)

ii) Columna de indicadores para cada nivel de resultado, producto y actividades
iii) Una columna de medios de verificación y
iv) Una columna de supuestos, cuando sea necesario.
 ¿Qué es la articulación territorial?
3.6 Diseño de la Articulación territorial de un Programa Presupuestal
Indicar dónde se aplica cada uno de los productos del Programa. Identificar las Entidades de los
tres niveles de gobierno que participan en la ejecución del Programa con la finalidad de crear los
accesos pertinentes en el SIAF – SP.

El presupuesto del Producto será asignado geográficamente de acuerdo con la distribución

geográfica de la meta física del Producto.
 Seguimiento y Evaluación – Indicador de desempeño

La Dirección General de Presupuesto hace seguimiento a los resultados:

 Indicadores de desempeño: miden el logro de resultado y atributos de los productos en las
dimensiones de eficacia, eficiencia calidad y/o economía, en términos de una unidad de medida
establecida.

 Indicadores de producción física: miden las cantidades de bienes y servicios provistos por las
entidades públicas, denominados productos y/o actividades, en términos de una unidad de
medida establecida.

 Ejecución financiera y avance de ejecución de las metas de los productos y actividades de los
programas presupuestales.
Directiva para el Diseño de los Programas Presupuestales en el marco
del Presupuesto por Resultados
Directiva Nº 005-2020-EF/50.01

Establece los procedimientos y lineamientos para el diseño de los Programas Presupuestales (PP),
así como su relación con las fases del Proceso Presupuestario, en el marco de la estrategia de PxR.

El diseño de los Programas Presupuestales PxR es un proceso técnico basado en la causalidad y

evidencia, para la vinculación de productos con resultados.

Los PP constituyen una unidad de programación de acciones, que integradas y articuladas se

orientan a proveer productos para lograr resultados u objetivos estratégicos institucionales.

Las normas de PPxR, es de alcance a las entidades del GN, GR y GL.

Directiva para el Diseño de los Programas Presupuestales en el marco
del Presupuesto por Resultados
Directiva Nº 005-2020-EF/50.01

Clasificación de Programas Presupuestales

 Programa Presupuestal orientado a Resultados (PPoR); y,
 Programa Presupuestal Institucional (PPI).

Programa Presupuestal Orientado a Resultados (PPoR)

Es un PP cuyo diseño está orientado a lograr resultados priorizados respecto a la población o su entorno,
tiene carácter multisectorial e intergubernamental, por lo que participan varias entidades del SP, sectores y
nivel de Gobierno.

Los resultados priorizados son establecidos en las Leyes Presupuesto, a propuesta del MEF en coordinación
con la PCM (y aprobados con observancia de la Sostenibilidad y Responsabilidad Fiscal), los mismos que
provienen de un marco multianual de resultados del Presupuesto, a partir de condiciones de interés
comprehensivas sobre la población o su entorno y que abordan hitos críticos en el desarrollo de las personas
a lo largo del curso de vida.
Directiva para el Diseño de los Programas Presupuestales en el marco
del Presupuesto por Resultados
Directiva Nº 005-2020-EF/50.01

El PPoR determina
 Las causas o factores que inciden en la condición de interés;

 Los productos a entregar para abordar las causas o factores previamente

identificados

 Las líneas de producción de los productos y sistemas de información

conducentes a una entrega adecuada de los productos.

 Los indicadores para la gestión del desempeño.

 Los PPoR son reflejados en la estructura del gasto del resultado priorizado.
PREGUNTAS Y/O EJERCICOS SOBRE EL TEMA
01: Pregunta 02: Pregunta
¿En que consiste y/o como esta ¿Como se definen los Programas
determinado el diseño de los programa presupuestales (Presupuesto x
presupuestales de acuerdo a la Nueva Resultados?
Directiva de PP orientado a resultados?

04: Pregunta 05: Pregunta

03: Pregunta
¿Qué determina los
¿Como se clasifican los ¿El programas presupuestales programas presupuestales
programas presupuestales de Orientado a resultados, como orientado a resultados, de
acuerdo a la directiva actual se diferencia de un programa acuerdo a la directiva actual
de programa presupuestal presupuestal institucional de menciones dos de sus
orientados a resultados? acuerdo a la directiva actual? determinaciones?
Directiva para el Diseño de los Programas Presupuestales en el marco
del Presupuesto por Resultados
Directiva Nº 005-2020-EF/50.01

Programa Presupuestal Institucional (PPI)

El PPI es el PP cuyo diseño está orientado al logro de resultados priorizados de un Sector respecto a la
población o su entorno; o, con base en el logro de objetivos estratégicos institucionales respecto a la
población o su entorno; tiene carácter sectorial o institucional, participan varias entidades de un mismo
Sector.

El resultado Sectorial y el objetivo estratégico Institucional, son propuestos por la entidad pública
respectiva, y son parte del diseño de un PPI, siempre que cumplan con la metodología establecida en la Guía
para la adecuación Metodológica, contenida en el Anexo II

El PPI, de acuerdo al alcance de los resultados, puede ser:

a. PPI Sectorial (PPIS): tiene como propósito el logro de resultados con respecto a condiciones de interés
sobre las personas o su entorno, a través de la entrega de productos por entidades de un mismo Sector.
La entrega del producto es focalizada en algún grupo poblacional.
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del Presupuesto por Resultados
Directiva Nº 005-2020-EF/50.01

El PPIS determina
 Las causas o factores que inciden en la condición de interés;
 Los productos a entregar para abordar las causas o factores identificados;
 Las líneas de producción de los productos y sistemas de información, entrega adecuada de los
productos.
 Los indicadores para la gestión del desempeño.

b. PPI de Acciones Transversales (PPIAT): tiene como propósito el logro de objetivos estratégicos
institucionales, en términos de cobertura, calidad y oportunidad, para entidades cuya función central
corresponde a la entrega de servicios o acciones transversales a la gestión del Estado, vinculados a productos
entregados a la población o su entorno. La entrega del producto es universal.

El PPIAT identifica:
 El objetivo estratégico institucional o marco legal habilitante; y, Los servicios y/o productos que recibe
la población.
 Las líneas de producción de los servicios y/o productos y sistemas informáticos conducentes a una
entrega adecuada de los mismos; y, Los indicadores para la gestión del desempeño.
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del Presupuesto por Resultados
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Diseño del PPoR

• Diseños que fueron identificados como relevantes para el logro del resultado priorizado, en el
marco de sus competencias funcionales relacionadas a los productos que contribuyen a dicho
resultado.

• Se identifican intervenciones basadas en evidencia para el logro de resultados. El proceso

aborda una condición de interés priorizada, que puede tener uno o más de un resultado
priorizado.

• El proceso de diseño del PPoR consta de seis etapas y tiene como hito el diseño y/o
reordenamiento de la estructura del gasto del resultado priorizado en las Leyes Anuales de
Presupuesto.
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del Presupuesto por Resultados
Directiva Nº 005-2020-EF/50.01

Responsabilidades en el marco del diseño PPoR

La DGPP está a cargo de la conducción del diseño:
• Participa en las reuniones de trabajo a fin de brindar asistencia técnica durante el desarrollo del
Diseño.
• Analiza si la aplicación de la metodología del diseño se está llevando en conformidad con los
procedimientos y lineamientos previstos.
• Revisa el cumplimiento de las etapas del diseño y sus componentes.

En el proceso de diseño del PPoR participan los siguientes integrantes:

• Grupo de Trabajo Multisectorial: Conformado por los Titulares de las entidades de los diversos
sectores involucrados, quienes.
• Equipo de Trabajo Técnico: Conjunto de funcionarios con conocimientos e investigación, son parte
del Grupo de Trabajo Multisectorial.
• Secretaría Técnica del Grupo de Trabajo Multisectorial es La DGPP..
PREGUNTAS Y/O EJERCICOS SOBRE EL TEMA
01: Pregunta 02: Pregunta
¿Por quienes es
¿como se define al programa propuesto el resultado
presuestal Institucional (PPI) de sectorial y objetivo
acuerdo a la Nueva Directiva? estrategico institucinal?

04: Pregunta 05: Pregunta

03: Pregunta
¿Los programas presupuestales
¿De acuerdo a los alcances ¿El programas presupuestales Institucionales de acciones
de los resultados los Institucionales que transversales que deben
programas presupuestales determinan, mencionar cada identificar, de acuerdo a la
Instituacionales pueden ser:? uno de ellos? directiva actual?
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del Presupuesto por Resultados
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Etapas del diseño del PPoR comprende 6 etapas

I. Definición de la Condición de Interés y Modelo Conceptual
II. Desarrollo del Modelo Explicativo
III. Desarrollo del Modelo Prescriptivo
IV. Definición de la Teoría de Cambio
V. Definición de Indicadores y de las Metas
VI. Presentación de la Estructura de Gasto del resultado priorizado

El proceso de diseño debe desarrollarse y finalizar en plazos oportunos para que dicho diseño pueda ser
considerado durante la fase de Programación Multianual Presupuestaria y Formulación Presupuestaria.

I. Definición de la Condición de Interés y del Modelo Conceptual

• Es una cualidad o atributo intrínseco o extrínseco de las personas, hogares, organizaciones,
comunidades, o de su entorno natural y no natural (construcción o modificación del entorno
realizado por las personas),
• sobre la cual se desea incidir por ser de interés al desarrollo sostenible
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del Presupuesto por Resultados
Directiva Nº 005-2020-EF/50.01

II Desarrollo del Modelo Explicativo

• Es una representación jerarquizada y priorizada de los factores específicos, y sus relaciones de

causalidad, que de acuerdo con la mejor evidencia disponible, inciden en una condición de interés,
y sobre los cuales, las instancias decisionales, establecen un acuerdo respecto de su abordaje.
• Dicho Modelo Explicativo se construye siguiendo el marco de análisis establecido en modelos
conceptuales adoptados para estos fines.
• El desarrollo del Modelo Explicativo es realizado conforme a las orientaciones metodológicas que
brinde la DGPP durante el proceso de diseño del PPoR.

III. Desarrollo del Modelo Prescriptivo

• Es el conjunto de intervenciones seleccionadas en base a la mejor evidencia científica disponible, y

aprobadas por instancias decisionales para incidir sobre los factores específicos identificados en el
Modelo Explicativo.
• El desarrollo del Modelo Prescriptivo es realizado conforme a las orientaciones metodológicas que
brinde la DGPP durante el proceso de diseño del PPoR.
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del Presupuesto por Resultados
Directiva Nº 005-2020-EF/50.01

IV. Definición de la Teoría del Cambio (TdC)

Es una representación gráfica de la ruta (productos y resultados) priorizada para lograr los efectos finales .
Representa la decisión estratégica respecto de cómo se pretenden lograr los cambios deseados en una
determinada política pública.

La TdC involucra, la formulación de los resultados que se deben lograr y los productos que se deben entregar
para ello, derivados de los Modelos Explicativo y Prescriptivo.

Los resultados se formulan a partir de cadenas de factores causales priorizados como parte del Modelo
Explicativo, y los productos se formulan a partir del Modelo Prescriptivo.

La TdC facilita la toma de decisiones estratégicas respecto de los productos a priorizar durante las fases de
Programación Multianual Presupuestaria, Formulación Presupuestaria y Ejecución Presupuestaria.
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del Presupuesto por Resultados
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La formulación de productos se sujeta a los siguientes lineamientos:

 Son diseñados a partir de las intervenciones que comparten sujeto (quién recibe el producto) y
resultado (el efecto que busca la intervención).

 Consideran en las definiciones operacionales quiénes son los usuarios del producto y qué servicios,
derivados del modelo prescriptivo, se entregan específicamente como parte del producto.

 Debe especificarse las modalidades de entrega del producto, compuestas por la especificación del
estándar de calidad con que se entrega, los puntos de atención donde se proveen, el perfil del personal
a cargo de su provisión, la frecuencia o periodicidad de la entrega, y la definición de si es de entrega
universal o focalizada en algún grupo poblacional.
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del Presupuesto por Resultados
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La formulación de productos se sujeta a los siguientes lineamientos:

Se establecen responsables para la entrega de los productos. Es la implementación y provisión de los
productos es dada en el diseño, donde se define (involucra a varios Sectores). Dicha responsabilidad
comprende:
(i) El desarrollo de la línea de producción;
(ii) Estructura de costos; y,
(iii) Generación de informe para la trazabilidad del desempeño y uso del
gasto de dichos productos y/o actividades.

Este proceso implica el desarrollo de los ítems en mención en coordinación con la entidad responsable-
PPoR; considerando las fases del Presupuestario.

La DGPP, de ser necesario, elabora y publica información complementaria para el desarrollo de la línea de
producción de los productos.
La definición de la TdC es realizada conforme a las orientaciones metodológicas que brinde la DGPP
durante el proceso de diseño del PPoR.
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del Presupuesto por Resultados
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V. Definición de Indicadores y de Metas

 El Indicador es el instrumento de medición cuantitativo, observable, medible y verificable que permite

describir características, cambios, comportamientos o desempeño de una intervención.

 La Meta es el Valor del indicador establecido para un periodo determinado en materia de resultados,
productos o en un proceso dentro de la línea de producción.

 La definición del Indicador y de la Meta es realizada conforme a las orientaciones metodológicas que
brinde la DGPP durante el proceso de diseño del PPoR.
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del Presupuesto por Resultados
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VI. Presentación de la Estructura del Gasto del resultado priorizado

• La Estructura del Gasto del resultado priorizado es la expresión presupuestaria que identifica los
componentes de la estructura funcional programática del gasto público en una materia o temática
particular.

• Su composición incluye las cadenas que correspondan al Clasificador Funcional Programático en el

Presupuesto del Sector Público.

• Esta etapa comprende las revisiones técnicas realizadas por la DGPP con el objeto de evitar que
exista duplicidad en la asignación de recursos en las diferentes categorías presupuestarias.
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del Presupuesto por Resultados
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Aprobación del PPoR

Concluidas las etapas del diseño, el Grupo de Trabajo Multisectorial emite un Informe técnico del diseño del
PPoR y lo entrega a la DGPP para su opinión respecto a la viabilidad técnica del diseño, de la metodología
aplicada.

La DGPP puede realizar observaciones, las que comunica al Grupo de Trabajo Multisectorial para la
subsanación que corresponda. La subsanación es comunicada a la DGPP en el plazo que se señale el cual no
puede exceder de los 30 días calendario contados a partir de la comunicación de las observaciones.

La DGPP puede solicitar al Grupo de Trabajo Multisectorial, la información adicional que considere
necesaria para el levantamiento de las observaciones.

El informe técnico final con las observaciones levantadas y la consecuente opinión favorable sobre la
viabilidad técnica del diseño es aprobado por el Grupo de Trabajo Multisectorial, a través de un acta.
PREGUNTAS Y/O EJERCICOS SOBRE EL TEMA
01: Pregunta 02: Pregunta
¿En el proceso del
¿Quien estaria a cargo de la diseño quienes
responsabilidad del diseño de los participan en un PPoR?
PP, de acuerdo a la Nueva
Directiva?

04: Pregunta 05: Pregunta

03: Pregunta
¿Es semejante el modelo
¿Cuales son las etapas del ¿Qué se entiende por explicativo con el diseño de la
diseño de los programas definición de la condición de matriz lógica en Los programas
presupuestales orientados a Interés de los programas presupuestales orientado a
resultados? presupuestales orientados a resultados, de acuerdo a la
resultados? directiva actual?
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del Presupuesto por Resultados
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Aprobación del PPoR

El diseño y creación del PPoR se aprueba mediante Resolución Suprema, para lo cual se considera como
insumo el informe técnico referido.

La Resolución Suprema referida contiene, como mínimo, lo siguiente:

(i) Los contenidos mínimos del diseño del PPoR, en anexo;

(ii) La entidad responsable del PPoR; a la que confiere facultades para coordinar y articular con las
entidades participantes de la provisión de los productos del referido Programa, las acciones
orientadas a su implementación, en todas las fases del proceso;

(iii) La progresividad de su implementación; y,

(iv) Disposiciones de articulación multisectorial.

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del Presupuesto por Resultados
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Diseño del PPI – Disposiciones generales del diseño del PPI

Naturaleza del proceso de diseño del PPI

Es un proceso técnico de coordinación interna o de articulación Sectorial, está basado en la causalidad y evidencia
para el logro de un resultado u objetivo alineado a atributos deseables en el desarrollo de la gestión institucional-
sectorial, con lo cual se permite coadyuvar en la operatividad de la gestión presupuestaria vinculada a la
implementación de políticas públicas prioritarias.

Responsabilidades en el marco del diseño del PPI

La entidad responsable de los resultados sectoriales u objetivos estratégicos es la que conduce el proceso de diseño
del PPI.

La entidad responsable del PPI conforma un equipo técnico que lo acompaña en la conducción de las acciones
vinculadas a las etapas del diseño; así como, en la optimización y desarrollo de la gestión del PPI durante el
Proceso Presupuestario y responde sobre las acciones realizadas para el logro del resultado y la DGPP, puede
efectuar asistencia técnica a la aplicación de metodología del diseño-PPI
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del Presupuesto por Resultados
Directiva Nº 005-2020-EF/50.01

Etapas del diseño del PPIS. comprende 6 etapas

I. Definición de la Condición de Interés

II. Identificación del Modelo Conceptual
III. Formulación del Modelo Explicativo
IV. Formulación del Modelo Prescriptivo
V . Planteamiento de la Teoría de Cambio
VI. Selección de indicadores de Resultados

El proceso de diseño debe desarrollarse y finalizar en plazos oportunos para que dicho diseño
pueda ser considerado durante la fase de Programación Multianual Presupuestaria y Formulación
Presupuestaria.
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del Presupuesto por Resultados
Directiva Nº 005-2020-EF/50.01

Etapas del Diseño del PPIAT

La metodología para diseñar el PPIAT comprende dos etapas:

I. Descripción del Objetivo Estratégico o del marco legal habilitante

II. Planteamiento de la Teoría de Cambio

I. La descripción del objetivo estratégico o marco legal habilitante de la entidad comprende la

identificación de los servicios que la entidad entrega a la población o su entorno, en base a la normatividad
vigente y en los documentos de la entidad a cargo del tipo de servicio seleccionado. señalar la función sobre
aspectos de gestión del Estado que correspondan, y presentar información cuantitativa disponible, para
identificarlos:
i) Los servicios específicos que brinda.
ii) Población o entorno a quiénes los brinda.
iii) El estándar de calidad o atributo deseable del servicio.

II. La TdC conformada por los objetivos relacionados con los atributos deseables para el desarrollo del
objetivo estratégico o marco legal habilitante y los productos correspondientes.
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del Presupuesto por Resultados
Directiva Nº 005-2020-EF/50.01

Aprobación del PPI

Concluidas las etapas del diseño, la entidad a cargo del PPI remite el Informe técnico del diseño del PPI a la DGPP
para la viabilidad técnica del diseño, en cumplimiento de la metodología aplicada y sus componentes . La DGPP
puede realizar observaciones, lo que comunica a la entidad para la subsanación que corresponda. La subsanación es
comunicada a la DGPP en el plazo que ésta determine –de acuerdo a la complejidad de la observación– el mismo que
no puede exceder de los treinta (30) días calendario, a partir de la fecha de la comunicación de las observaciones.

El informe técnico final con las observaciones levantadas y la consecuente opinión favorable sobre la viabilidad
técnica del diseño, constituye el insumo para la RTP que aprueba el diseño y creación del PPI. En el caso del PPIS,
dicho informe técnico final se aprueba en acta con las entidades involucradas.

La RTP contiene lo siguiente:

(i) Los contenidos mínimos de diseño del PPI (PPIS/ PPIAT), en anexo;
(ii) La entidad responsable del PPI;
(iii) La progresividad de su implementación; y,
(iv) Las disposiciones para su articulación sectorial, en el caso de los PPIS.
PREGUNTAS Y/O EJERCICOS SOBRE EL TEMA
01: 02:
Pregunta Pregunta
¿ A que lineamientos se estarían ¿Como se definen los
sujetando los productos en la indicadores y las metas en
directiva vigente? los Programa Presupuestal
por Resultados (PPxR)?

03: 04: Pregunta

¿Cómo se aprueban los programas
Pregunta presupuestales orientados a
resultados de acuerdo a la última
¿Qué significa la estructura del Directiva de Revisión y elaboración
gasto priorizado? de los Programas Presupuestales?
PREGUNTAS Y/O EJERCICOS SOBRE EL TEMA
01: 02:
Pregunta Pregunta
¿Cuales son los problemas mas ¿Que se entiende por
comunes en la elaboración de condicion de interes?
Presupuesto por Resultados?

03:
Pregunta
¿Prodria ser un problema
comun, los productos, en que
casos dar ejemplos?
Ejecución del Presupuesto
– Aprobación y
Programación del
Compromiso Anual - PCA
Ponente: Mag. Rosario Zavaleta Meza
 DL 1440-Decreto Legislativo del Sistema
Nacional de Presupuesto Público
ÁMBITO FUNCIONAL - CAPÍTULO I - INTEGRACIÓN
Integración Intersistémica
El Sistema Nacional de Presupuesto Público, mantiene coordinación e interrelación con los conformantes de la
Administración Financiera. Dicha interrelación se realiza a través de los procesos en los que participa el Sistema
Nacional de Presupuesto Público.

Integración Intrasistémica
En el marco de la Administración Financiera del SP, el Sistema Nacional de Presupuesto Público está a cargo de las
siguientes materias:
1. Programación Multianual, Formulación y Aprobación.
2. Ejecución Presupuestaria.
3. Evaluación Presupuestaria.

Se conectan con todo el proceso presupuestario

 Fase IV : Ejecución del Presupuesto
Ejecución del Gasto
Público.
Es el proceso a través del cual
se atienden las obligaciones de
gasto con el objeto de
financiar la prestación de los
bienes y servicios públicos y, a
su vez, lograr resultados,
conforme a los créditos
presupuestarios autorizados en
los respectivos presupuestos
acorde con la PCA
 Fase IV : Ejecución del Presupuesto
Oficina de Presupuesto del Pliego y la Calidad del Gasto Público

La Oficina de Presupuesto, es la responsable del monitoreo y evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas de las
intervenciones financiadas Para tal fin, dicha oficina desarrolla acciones como identificar si los recursos públicos:

a) Se ejecutan según las prioridades establecidas en su presupuesto institucional.

b) Favorecen a las poblaciones sobre las cuáles se han identificado las mayores brechas de acceso a los servicios públicos
que brinda el Pliego.
c) Financian la totalidad del pago de la planilla del personal activo y cesante, que correspondan, y la adquisición
de insumos para la prestación de los servicios públicos que el Pliego debe brindar en el marco de sus
competencias.
d) Los recursos que perciben, se recaudan de acuerdo a lo previsto, para que de ser el caso adopte las acciones
necesarias en la ejecución de sus gastos.

La Oficina de Presupuesto, es la responsable de canalizar ante la DGPP-MEF, los requerimientos relacionados a

materia presupuestaria. Por lo que, las dependencias (Oficina de Administración, de Personal, de Inversiones, entre
otras) y sus UEs deben suministrar, la información necesaria.
 Fase IV : Ejecución del Presupuesto
Oficina de Presupuesto son responsable de la administración del Presupuesto

 Informar al TP sobre la ejecución financiera y física de las metas, y coordinar, para tal fin, con los responsables
de los PPoR

 Coordinar con los responsables de la administración del presupuesto de las UEs las acciones propias de la
gestión presupuestaria.

 Conducir el ordenamiento de la administración de la información presupuestaria de sus Unidades Ejecutoras.

 Efectuar el seguimiento de la disponibilidad de los créditos presupuestarios para realizar los compromisos, con
sujeción a la PCA, ver prioridades.

 Realizar las acciones necesarias para adecuar la PCA, lo que comprende a sus UE, como consecuencia del
proceso de revisión de la PCA.

 Realizar seguimiento a la ejecución, e informar al TP sobre su alineamiento respecto a los cronogramas de

ejecución definidos.
 Fase IV : Ejecución del Presupuesto
Oficina de Presupuesto son responsable de la administración del Presupuesto

 Coordinar con los responsables de los PP, unidades orgánicas y los responsables de las UE para que, ante la necesidad
de mayores créditos presupuestarios, se verifique la disponibilidad de recursos entre las UE.

 Conducir el seguimiento respecto al cumplimiento de metas sobre la producción física, desempeño y ejecución de los
PP, con responsables PP.

 Gestionar el registro actualizado y sistematizado de las previsiones presupuestarias emitidas de las UE, garantizando
que guarde consistencia con la PMP y Formulación Presupuestaria.

 Coordinar y realizar las gestiones necesarias, con dependencias, para el registro actualizado y monitoreo a la
información consignada en el SIAF y otros sistemas.

 Coordinar con el responsable de la OPMI las modificaciones presupuestales de las inversiones sujetas al Sistema
Nacional de Programación Multianual.

 Coordinar y realizar las acciones necesarias, conjuntamente con las dependencias competentes del Pliego.
 Fase IV : Ejecución del Presupuesto
El responsable del presupuesto en la Unidad
Ejecutora:

● La administración de los ingresos y gastos públicos de la Unidad Ejecutora.

● El registro y provisión de la información que se genera por las acciones y operaciones que
realiza la unidad ejecutora.

● Informar a la Of.de Presupuesto del Pliego, el avance y cumplimento de metas de la UE.

● Organizar los centros de costos para la adecuada producción y entrega de servicios al

ciudadano, de acuerdo con lo establecido en las normas del SNCP y SNA.

● Emitir la CCP para el año fiscal vigente y la previsión presupuestaria, de corresponder,

garantizando que guarde consistencia con su PMP y Formulación Presupuestaria.
 Fase IV : Ejecución del Presupuesto
●Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)

o El PIA de los Pliegos del GN se aprueba por RTP y conforme al Reporte Oficial que se emite en versión
electrónica a través del aplicativo web Módulo de Programación Multianual. El Jefe de la Oficina de Presupuesto
suscribirá el Reporte Oficial adjuntándolo a la RTP que aprueba el PIA.

o En GR el PIA se aprueba por Acuerdo de Consejo, conforme al Reporte Oficial que se emite en versión
electrónica a través del aplicativo web Módulo de PM el que contiene el desagregado de ingresos y de egresos. El
Jefe de la Of. Presupuesto suscribirá el Reporte Oficial que aprueba el PIA.

o En GL, el PIA se aprueba por Acuerdo de Concejo, conforme al Reporte Oficial que se emite en versión
electrónica a través del aplicativo web Módulo de Programación Multianual el mismo que contiene el desagregado
del presupuesto de ingresos y de egresos.

Los Pliegos del GN, GR y GL elaboran su RTP, según el Anexo N° 5 que establece los lineamientos para la
aprobación y presentación del PIA. Y presentarán copia de PIA, por el aplicativo web Módulo-PM-fase de
aprobación
 Fase IV : Ejecución del Presupuesto
PROGRAMACIÓN DE COMPROMISOS ANUAL (PCA)

La PCA es un instrumento de programación del gasto público de corto plazo, por toda FF, que permite compatibilizar la
programación de caja de ingresos y gastos, con la real capacidad de financiamiento, con las reglas fiscales
vigentes.

La determinación, revisión y actualización de la PCA, atiende a lo siguientes:

 Responsabilidad Fiscal: con el cumplimiento de las reglas fiscales vigentes.

 Consistencia de ingresos y gastos: sujetarse a los ingresos del año.

 Eficiencia y efectividad en el gasto público: ejecución eficiente y efectiva

 Presupuesto dinámico: ejecución dinámica del presupuestos institucional.

 Perfeccionamiento continuo: perfeccionamiento continuo para mejorar.

Fase IV : Ejecución del Presupuesto
Marco Conceptual y proceso de la PCA
 Determinación de la PCA: Constituye el monto inicial de la PCA para el año fiscal, el cual es
establecido como resultado de un proceso realizado por la DGPP, en coordinación con la DGTP y la
DGPMDF

 Actualización de la PCA: Constituye la modificación del monto de la PCA durante el trimestre solo
en los casos que cumplan con lo señalado en los Procedimiento para la Actualización de la PCA.

 Revisión de la PCA: Constituye el proceso a cargo de la DGPP, a través del cual, una vez concluido el
trimestre, se realizan los ajustes al monto de la PCA, excepto el cuarto trimestre del año.
 Fase IV : Ejecución del Presupuesto
Marco Conceptual y proceso de la PCA
● Para la determinación y revisión de la PCA, se tomará como base la información de la programación
de caja de ingresos proporcionada por la DGTP, y la proyección actualizada de los ingresos por RO y
los límites de gasto proporcionado por la DGPMDF, en cumplimiento de las reglas fiscales y metas
fiscales establecidas en el MMM.

● En aplicación de los principios, se tomara en cuenta las certificaciones, los compromisos

anualizados y el avance del devengado, que constituyen una fuente de información para la revisión y
actualización de la PCA.

● Adicionalmente, para efecto de la determinación y revisión de la PCA, se toma en cuenta gastos:

destinadas a
 Atender los gastos rígidos,
 las obligaciones que devienen de años fiscales precedentes,
 la culminación de proyectos, el mantenimiento de la infraestructura pública.
por lo que el pliego deberá priorizar la ejecución de dichos gastos dentro de la PCA,
 Fase IV : Ejecución del Presupuesto
Procedimientos para la determinación y revisión de la PCA

● La PCA se determina antes del inicio del año fiscal y es revisada trimestralmente por la DGPP de
oficio. La determinación y revisión de la PCA correspondiente al primer, segundo y tercer trimestre
es aprobada por RD, a nivel de Pliego. La revisión de la PCA correspondiente al cuarto trimestre es
realizada por la DGPP a través del SIAF-SP en enero del año fiscal siguiente.

● Para efecto de las revisiones de la PCA correspondiente al primer, segundo y tercer trimestre,
de ser necesario, la DGPP realiza reuniones de coordinación técnica con las Oficinas de Presupuesto
de los Pliegos.
 Fase IV : Ejecución del Presupuesto
Procedimientos para la actualización de PCA, En el trimestre, la PCA de GN y GR:
podrá ser actualizada, a través del SIAF-SP, en los siguientes casos:

a) Por emergencia declarada que conlleve a la ejecución de mayor gasto.

b) El pago del servicio de deuda pública.
c) Las transferencias de la Reserva de Contingencia.
d) Las transferencias financieras autorizadas por Ley, y sólo para el (SIS), también recursos no utilizados provenientes de las
citadas Transferencias .
e) Transferencias de partidas, autorizadas por ley
f) La atención de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada.
g) La fusión y/o transferencia de competencias y funciones;
h) Incorporaciones de recursos provenientes de procesos de concesión.
i) Los créditos suplementarios por la FF de RO,
j) Los créditos suplementarios-gasto corriente por FF distinta a RO, sólo cuando la certificación Vrs PCA, sea superior al 90%
en gasto corriente y FF.
k) Incorporación de recursos de Fondos autorizados por disposición legal.
l) Los recursos por operaciones oficiales de crédito - ROOC.
m) Los gastos previstos en “Gasto de Capital”. La actualización de la PCA se realiza de manera inmediata a través del SIAF-
SP.
 Fase IV : Ejecución del Presupuesto
Procedimientos para la actualización de PCA, En el trimestre, la PCA de GN y GR:
podrá actualizarse, previa evaluación la DGPP, en los siguientes casos:

• En “Personal y Obligaciones Sociales” y “Pensiones y Otras Prestaciones Sociales”, se tomará como referencia el
Aplicativo de la Planilla Única.
• En “Bienes y Servicios”, se evaluará que la certificación tenga (60%) de la PCA en el I trimestre, 70% en el II trimestre,
80% en el III trimestre, y 90% en el IV trimestre, y adicionalmente, se demuestre que no existe margen para la
redistribución entre las partidas de gasto.
• En “Adquisición de Activos no Financieros”, se evaluará que la certificación tenga un nivel superior al 80% de la PCA
y se remitan los cronogramas de ejecución de las inversiones, o se demuestre que no existe margen para la redistribución.

Modificaciones Internas de la PCA, incrementen gasto corriente y reduzca gasto de capital, se evaluará que la
certificación supere el 90% de su PCA en gasto corriente. Por mantenimiento, remite con oficio el sustento, y por el
SIAF-SP.

Incremento por RO y reduzca PCA de otra FF en similar monto, se evaluará que la certificación supere 90% de la PCA
en la FF RO, y que no exista margen de redistribuc.
 Fase IV : Ejecución del Presupuesto
Procedimientos para la actualización de
PCA,
La PCA podrá ser actualizada para los Pliegos del GN y GR, a través del SIAF-SP, previa evaluación que realice la DGPP, en los
siguientes casos:

 En “Personal y Obligaciones Sociales” y “Pensiones y Otras Prestaciones Sociales”, la referencia es el AIRHSP, y la

programación mensual del costo anual registrado en el aplicativo, así como la proyección de gastos de los conceptos variables y
ocasionales que por su naturaleza no se registran en dicho aplicativo.

Los Pliegos deben realizar los procesos de actualización del aplicativo del AIRHSP
correspondiendo al Pliego verificar UE el estado de la actualización del AIRHSP.

 En “Bienes y Servicios”, se evaluará que la certificación del crédito presupuestario del Pliego: el cual debe tener un nivel
superior

• 60% de la PCA en el primer trimestre.

• 70% de la PCA en el segundo trimestre,
• 80% de la PCA en el tercer trimestre, y
• 90% de la PCA en el cuarto trimestre,
 Fase IV : Ejecución del Presupuesto
Procedimientos para la actualización de
PCA,
Para Pliegos con PIA en la GG “Adquisición de Activos no Financieros”

Sea superior a S/ 500 000 000,00 se evaluará que la certificación del Pliego solicitante tenga un nivel superior al

 60% de la PCA en el I trimestre,

 70% de la PCA en el II trimestre,
 80% de la PCA en el III trimestre, y
 90% de la PCA en el IV trimestre,

y adicionalmente, el pliego debe remitir la mensualización de ejecución al cierre del año de dicha genérica del gasto a nivel de FF,
así como se demuestre que no existe margen para la redistribución del presupuesto del Pliego.
 Fase IV : Ejecución del Presupuesto
Modificaciones Internas de la PCA, podrá ser actualizada para GN y
GR:
En el caso de las modificaciones internas de la PCA, esta podrá ser actualizada para los pliegos del GN y GR de acuerdo a lo
siguiente:

a) En el caso que corresponden a las modificaciones dentro del monto total autorizado para el Pliego, que incrementen PCA de
gasto corriente y reduzca PCA de gasto de capital, se evaluará que la certificación del crédito presupuestario supere el
90% de su PCA en gasto corriente. Y que no existe margen para la redistribución en gasto corriente.

b) Para el caso de las modificaciones internas de la PCA que incluyan gastos de mantenimiento, el Pliego deberá remitir
oficio el sustento que acredite dicha solicitud, sin perjuicio de la solicitud a través del SIAF-SP.

c) En el caso de modificaciones internas de la PCA que incrementen el monto de la PCA por la FF RO y reduzca la PCA de
otra FF, se evaluará que la certificación supere el 90% de la PCA en la FF RO. Y demostrar que no existe margen para la
redistribución en la respectiva FF.
 Fase IV : Ejecución del Presupuesto
Modificaciones Internas de la PCA, podrá ser actualizada para
G.locales:

Para el caso de los GL las actualizaciones de la PCA que se realizan durante el trimestre se efectúan
de forma inmediata a través del SIAF-SP sobre la base del Presupuesto Institucional Modificado y las
solicitudes realizadas a través del Módulo de Proceso Presupuestario.

Para efecto de la aplicación de las actualizaciones de la PCA en los casos señalados, la DGPP
transmite a los Pliegos respectivos mediante el SIAF - SP los montos que resulten de dicha
aplicación, con cargo al presupuesto institucional respectivo y sus modificatorias, siendo
consideradas dichas actualizaciones en la revisión de la PCA de cada trimestre
respectivamente.
 Fase IV : Ejecución del Presupuesto
Modificaciones presupuestarias y alcance técnico para la aplicación de
la PCA
Modificaciones presupuestarias se Desarrollen en el nivel funcional programático, y las transferencias de
recursos entre pliegos se sujetan a los montos que se hayan establecido en la PCA vigente.

Es responsabilidad de la Of.de Presup, del Pliego garantizar que la PCA no supere el presupuesto a nivel
de categoría del gasto, genérica del gasto y FF. Previamente a la solicitud de actualización de la PCA, el
pliego debe verificar que dicha solicitud cuenta con los créditos presupuestarios aprobados suficientes y que
la PCA a nivel de pliego, fuente, categoría y genérica de gasto no supere al PIM autorizado.
 Fase IV : Ejecución del Presupuesto
Restricciones al presupuesto según Ley 31365 – Ley de presupuesto público para el año fiscal
2022
Articulo 9.
9.1 A nivel de pliego, la Partida 2.1.1 “Retribuciones y Complementos en Efectivo” no puede habilitar a otras
partidas de gasto ni ser habilitada, salvo las habilitaciones que se realicen dentro de la indicada partida en la
misma UE o entre UE del mismo pliego. Durante la ejecución presupuestaria, la citada restricción no comprende
los siguientes casos:
a) Reforma de estructura del Estado DS 054-2018-PCM “Lineamientos de Organización del Estado”.
b) Traspaso de competencias en el marco del proceso de descentralización.
c) Atención de sentencias judiciales con calidad de cosa juzgada.
d) Atención de deudas por beneficios sociales y compensación por tiempo de servicios.
e) Modificaciones en el nivel funcional programático hasta 15-feb-22 y con opinión favorable de la DGPP
emitido hasta el 10-feb-22, las solicitudes, solo pueden ser presentadas al MEF hasta el 24-ene22.
Para la habilitación y anulación de la Partida 2.1.1 “Retribuciones y complementos en efectivo” por aplicación
de los casos a) al e), se requiere de la opinión previa favorable del MEF.
 Fase IV : Ejecución del Presupuesto
Restricciones al presupuesto según Ley 31365 – Ley de presupuesto público para el año
fiscal 2022
Vigésima Cuarta DCF
Exceptúese de la prohibición de reajuste o incremento de remuneraciones, bonificaciones, beneficios,
dietas, asignaciones, retribuciones, estímulos, incentivos, compensaciones económicas y concepto de
cualquier naturaleza, cualquiera sea su forma, modalidad, periodicidad y fuentes de financiamiento;
asimismo, de la prohibición de la aprobación de nuevas bonificaciones, beneficios, asignaciones,
incentivos, estímulos, retribuciones, dietas, compensaciones económicas y conceptos de cualquier
naturaleza con la misma características señaladas anteriormente, establecidas en el artículo 6 de la ley
31365, para efectos de la aprobación de conceptos de ingresos en el marco de los convenios colectivos o
laudos arbitrales aprobados de conformidad con la Ley 31188, Ley de Negociación Colectiva en el Sector
Estatal.
Para tal efecto, todo proceso de negociación colectiva o proceso de arbitraje laboral, se sujeta a lo
dispuesto en la Ley 31188 artículo 3.d sobre el Principio de previsión y provisión presupuestal; y, al
cumplimiento de las normas y principios vigentes de la Administración Financiera del Sector Público.
Los procesos de negociación colectiva y/o procesos de arbitraje laboral que se encuentren en trámite, se
adecúan a lo establecido en la presente disposición.
 Fase IV : Ejecución del Presupuesto
Restricciones al presupuesto según Ley 31365 – Ley de presupuesto público para el año fiscal 2022

9.2 A nivel de pliego, la Partida 2.2.1 “Pensiones” no puede ser habilitadora, salvo para las habilitaciones que se
realicen dentro de la misma partida entre UE del mismo pliego, y para la atención de sentencias judiciales en
materia pensionaria con calidad de cosa juzgada, en este último caso, previo opinión favorable de la DGPP, y
de corresponder, sobre la base de la información registrada en el AIRHSP que debe remitir la DGGFRH a la
DGPP. Las solicitudes de opinión favorable en atención a lo regulado en el presente numeral, solo pueden ser
presentadas al MEF hasta el 17-oct-22.
9.3 Prohíbense las modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programático con cargo a la Genérica del
Gasto “Adquisición de Activos No Financieros”, con el objeto de habilitar recursos para la contratación por el
DL 1057 - CAS.
La contratación bajo el Régimen del DL 1057 no es aplicable en la ejecución de inversiones bajo el ámbito del
SNPMGI y de proyectos que no se encuentren bajo el ámbito de dicho sistema.
Asimismo, no pueden efectuarse modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programático con cargo
a las partidas de gasto vinculadas al mantenimiento de infraestructura, con el objeto de habilitar recursos
destinados al financiamiento de contratos DL 1057 no vinculados a dicho fin.
 Fase IV : Ejecución del Presupuesto
Restricciones al presupuesto según Ley 31365 – Ley de presupuesto público para el año
fiscal 2022

9.4 A nivel de pliego, las Específicas del Gasto 2.3.2 8.1 1 “Contrato Administrativo de Servicios” y 2.3.2 8.1 4
“Aguinaldos de C.A.S.”, no pueden habilitar a otras partidas, genéricas o específicas del gasto ni ser
habilitadas, salvo para las habilitaciones que se realicen entre o dentro de las indicadas específicas en la
misma UE o entre UE del mismo pliego.
Durante la ejecución, la citada restricción no comprende las modificaciones que se realicen para el
financiamiento de los CAS que tienen el carácter de indefinido en el marco de la Ley 31131, así como los
CAS que sean prorrogados en el marco de lo dispuesto en la Septuagésima Segunda DCF de la ley. Dichas
modificaciones presupuestarias se realizan hasta el 15-mar-22,
Para las entidades del GN y GR para las habilitaciones de las Específicas del Gasto 2.3.2 8.1 1 “Contrato
Administrativo de Servicios” y 2.3.2 8.1 4 “Aguinaldos de C.A.S.” por aplicación de lo señalado en el
párrafo precedente, requieren del informe previo favorable de la DGPP emitido hasta el 11-mar-22, con
opinión técnica de la DGGFRH sobre la base de los registros en el AIRHSP, y/o a otras materias de su
competencia.
Las solicitudes de informe favorable señaladas en el párrafo precedente, solo pueden ser presentadas al
Ministerio de Economía y Finanzas hasta el 25-feb-2022.
 Fase IV : Ejecución del Presupuesto
Restricciones al presupuesto según Ley 31365 – Ley de presupuesto público para el año fiscal
2022

9.5 Los créditos presupuestarios destinados al pago de las cargas sociales no pueden ser destinados a otras
finalidades, bajo responsabilidad.
9.6 Prohíbase, el 2022, a los pliegos Ministerio de Defensa y Ministerio del Interior a efectuar modificaciones
presupuestarias en el nivel funcional programático con cargo a la Partida 2.3.1 3. “Combustibles, Carburantes,
Lubricantes y Afines” con el fin de habilitar a otras partidas, genéricas o específicas del gasto de sus
presupuestos institucionales, salvo las habilitaciones que se realicen entre o dentro de la indicada partida de
gasto en la misma UE o entre UE del mismo pliego.
9.7 Prohíbase, el 2022, a los pliegos Ministerio de Defensa, Ministerio del Interior e Instituto Nacional
Penitenciario a efectuar modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programático con cargo a las
Partidas 2.3.1 1. 1 1 “Alimentos y Bebidas para consumo humano” y 2.3.2 7. 11 5 “Servicios de alimentación
de consumo humano” con el fin de habilitar a otras partidas, genéricas o específicas del gasto de sus
presupuestos institucionales, salvo las habilitaciones que se realicen entre o dentro de las indicadas partidas
de gasto en la misma UE o entre UE del mismo pliego
 Fase IV : Ejecución del Presupuesto
Restricciones al presupuesto según Ley 31365 – Ley de presupuesto público para el año fiscal 2022

9.8 Prohíbase, el Año 2022, a las entidades del GN, GR y GL, efectuar modificaciones presupuestarias en el nivel
funcional programático con cargo a las Partidas 2.3.1.6 “Repuestos y accesorios”, 2.3.1.11 “Suministros para
mantenimiento y reparación” y 2.3.2.4 “Servicios de mantenimiento, acondicionamiento y reparaciones”,
con el fin de habilitar a otras partidas, genéricas o específicas del gasto, salvo las habilitaciones que se realicen
entre o dentro de las indicadas partidas en la misma UE o entre UE del mismo pliego.
Para el caso de los programas presupuestales, lo establecido en el numeral anterior no le es aplicable si se
han alcanzado las metas físicas programadas de los indicadores de producción física de actividad, a las que se
refiere el inciso 4 del numeral 48.1 del artículo 48 del DL 1440.
Se exceptúa a los GR de lo establecido en el mencionado inciso 4, para las habilitaciones que realice en el
marco de lo establecido en el primer párrafo del presente numeral.
Los GL, quedan exceptuados de lo dispuesto por el primer párrafo del presente numeral, únicamente, para
habilitar la Partida de Gasto 2.4 Donaciones y Transferencias y los recursos de dicha partida de gasto habilitada
deben ser transferidos financieramente por cada GL a favor de sus Institutos Viales Provinciales (IVP).
 Fase IV : Ejecución del Presupuesto
Restricciones al presupuesto según Ley 31365 – Ley de presupuesto público para el año fiscal
2022

9.9 Prohíbase, el 2022, a las entidades del GN, GR y GL, efectuar modificaciones en el nivel funcional programático
con cargo a las Partidas 2.3.2 2.1 “Servicios de energía eléctrica, agua y gas” y 2.3.2 2.2 “Servicios de
telefonía e internet”, con el fin de habilitar a otras partidas, genéricas o específicas, salvo las habilitaciones
que se realicen entre o dentro de la misma UE o entre UE del mismo pliego. Para efecto de las referidas
habilitaciones, los GR quedan exceptuados de la restricción prevista en el inciso 4 del numeral 48.1 del
art.48 del DL 1440.
9.10 Prohíbase, el 2022, a las entidades del GN, GR y GL, efectuar modificaciones presupuestarias en el nivel
funcional programático con el fin de habilitar la Partida 2.6.3.1.1 1 “Para Transporte Terrestre” de sus
presupuestos institucionales, salvo las habilitaciones entre UE del mismo pliego con cargo a las anulaciones en
la misma partida a nivel de pliego.
9.11 Prohíbase, el 2022, a los pliegos Ministerio de Salud, INS y eI INEN, a efectuar modificaciones presupuestarias
en el nivel funcional programático con cargo a 2.3.1 8 “Suministros Médicos” y 2.4.1 2.1 98 “A otros
organismos internacionales de la salud - suministros médicos” con el fin de habilitar a otras partidas de
gasto, salvo las modificaciones en el nivel funcional programático que se realicen dentro o entre las indicadas
partidas de gasto.
 Fase IV : Ejecución del Presupuesto
Restricciones al presupuesto según Ley 31365 – Ley de presupuesto público para el año fiscal
2022
9.12 Modificaciones en el nivel funcional programático de las específicas 2.1. 1 9. 3 98 “Otros Gastos de Personal” y
2.2. 1 1. 2 98 “Otros Gastos en Pensiones”:
9.12.1 A nivel de pliego las específicas 2.1. 1 9. 3 98 “Otros Gastos de Personal” y 2.2. 1 1. 2 98 “Otros Gastos en
Pensiones” del presupuesto del GN y los GR, no pueden habilitar a otras partidas, genéricas o específicas del
gasto ni ser habilitadas, prohibición que incluye las modificaciones entre las citadas específicas del gasto. La
presente medida implica la prohibición de ejecutar gasto en las referidas específicas del gasto.
Las específicas 2.1. 1 9. 3 98 “Otros Gastos de Personal” y 2.2. 1 1. 2 98 “Otros Gastos en Pensiones” solo pueden
habilitar a otras específicas del gasto dentro de sus respectivas genéricas, en los siguientes casos:
a) Para el financiamiento de registros que han sido actualizados en el AIRHSP, al 31-dic-2021, para cuyo efecto
los pliegos remiten su solicitud de actualización a la DGGFRH hasta el 10-dic-2021. previo a realizar la
habilitación, la entidad debe contar con opinión favorable de la DGPP, la que es a través del SIAFSP.
b) Para el financiamiento de los registros actualizados en el AIRHSP en el presente año fiscal, al 15-abri-2022,
para cuyo efecto los pliegos remiten su solicitud de actualización a la DGGFRH hasta el 31-mar-2022. Para
tal efecto, previo a realizar la referida habilitación, la entidad debe contar con la opinión favorable de la
DGPP, la que puede efectuarse a través del SIAF-SP
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Restricciones al presupuesto según Ley 31365 – Ley de presupuesto público para el año
fiscal 2022

9.12.2 Autorizase al Poder Ejecutivo, el 2022, para aprobar modificaciones en el nivel institucional a favor de la
Reserva de Contingencia a la que se refiere el art. 53 DL 1440, con cargo a los recursos asignados en el
presupuesto institucional de los pliegos del GN en las específicas del gasto 2.1. 1 9. 3 98 “Otros Gastos
de Personal” y 2.2. 1 1. 2 98 “Otros Gastos en Pensiones”, por la FF RO que no hubieran sido ejecutados
en aplicación del presente artículo.
Dichas modificaciones se aprueban mediante DS refrendado por el MEF y el ministro del sector
correspondiente.
9.12.3 Autorizase a los GR, en el 2022, para efectuar modificaciones en el nivel funcional programático, con
cargo a los recursos de su presupuesto institucional en las específicas del gasto 2.1. 1 9. 3 98 “Otros
Gastos de Personal” y 2.2. 1 1. 2 98 “Otros Gastos en Pensiones”, que no hubieran sido ejecutados,
previa opinión favorable de la DGPP, con el fin de financiar el pago de sentencias judiciales en calidad
de cosa juzgada y priorizadas por el GR de acuerdo a los criterios y procedimientos establecidos por la
Ley 30137, Ley que establece criterios de priorización para la atención del pago de sentencias
judiciales.
 Fase IV : Ejecución del Presupuesto
Restricciones al presupuesto según Ley 31365 – Ley de presupuesto público para el año fiscal
2022

9.12.4 Para efectos de lo establecido en el numeral 9.12, los pliegos del GN y GR quedan exceptuados de
lo dispuesto en los numerales 9.1 y 9.2 del artículo 9 de la presente ley, y en el inciso 4 del numeral
48.1 del artículo 48 del DL 1440, Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Presupuesto Público.
Asimismo, autorizase a las entidades del GN y GR, para realizar modificaciones presupuestarias en
el nivel funcional programático, con cargo a las Específicas 2.1. 1 9. 3 98 “Otros Gastos de
Personal” y 2.2. 1 1. 2 98 “Otros Gastos en Pensiones”, para adecuar el registro del gasto en las
categorías presupuestarias correspondientes, en el marco del proceso de revisión de las citadas
específicas de gasto. Lo establecido en el numeral 9.12.1 entra en vigencia al día siguiente de la
publicación de la presente ley
 Fase IV : Ejecución del Presupuesto
Restricciones al presupuesto según Ley 31365 – Ley de presupuesto público para el año fiscal
2022
9.13 Prohíbese, durante el Año Fiscal 2022, al Instituto Nacional de Defensa Civil (INDECI) y a los gobiernos
regionales a efectuar modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programático con cargo a la Partida
de Gasto 2.2.2 3 “Entrega de bienes y servicios” correspondiente a la adquisición de bienes de ayuda
humanitaria del Programa Presupuestal 0068: Reducción de la Vulnerabilidad y Atención de Emergencias por
Desastres, con el fi n de habilitar a otras partidas o genéricas del gasto de sus presupuestos institucionales,
salvo las habilitaciones que se realicen dentro de la indicada partida de gasto para la adquisición de los bienes
de ayuda humanitaria, en la misma unidad ejecutora o del mismo pliego.
9.14 Prohíbese, durante el Año Fiscal 2022, a las entidades del Gobierno Nacional, los gobiernos regionales y los
gobiernos locales a realizar modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programático con el fi n de
efectuar anulaciones con cargo a los créditos presupuestarios de la “Actividad: 5006269 Prevención, control,
diagnóstico y tratamiento de Coronavirus”, “Actividad: 5006373 Promoción, implementación y ejecución de
actividades para la reactivación económica”, “Acción de inversión: 6000050 Prevención, control, diagnóstico y
tratamiento de Coronavirus”, “Acción de inversión: 6000051 Promoción, implementación y ejecución de
acciones de inversión para la reactivación económica”, y de la “Obra: 4000221 Promoción, implementación y
ejecución de obras para la reactivación económica”, bajo responsabilidad del titular del pliego, salvo las
anulaciones que se realicen para habilitar a otras unidades ejecutoras dentro del mismo pliego en la misma
actividad o acción de inversión u obra, según corresponda.
 Fase IV : Ejecución del Presupuesto
Restricciones al presupuesto según Ley 31365 – Ley de presupuesto público para el año fiscal
2022
9.15 Prohíbese, el 2022, a los GN y GR a efectuar modificaciones en el nivel funcional programático con cargo a los
recursos asignados en su presupuesto en las finalidades “Pago de las asignaciones por tipo y ubicación de
institución educativa”, “por jornada de trabajo adicional y asignación por cargo de mayor responsabilidad”,
“remuneraciones de profesores de educación física”, “remuneraciones de profesores técnicos deportivos” y
“remuneraciones de promotores culturales”, con el fin de habilitar a otras partidas, genéricas o específicas del
gasto de sus presupuestos, salvo las habilitaciones que se realicen entre las UE del mismo pliego.
9.16 Prohíbase, el 2022, al MINSA a efectuar modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programático con
cargo a las Específicas de Gasto 2.1.1 3.1 3 “Personal SERUMS” y 2.3.2 7.5 7 “Internos de medicina y
odontología”, con el fin de habilitar a otras partidas, genéricas o específicas de gasto.
9.17 Durante el 2022, las Partidas siguientes: 2.3.2.7.1 “Servicios de Consultorías, Asesorías y Similares
Desarrollados Por Personas Jurídicas”, 2.3.2.7.2 “Servicios de Consultorías, Asesorías y Similares
Desarrollados por Personas Naturales”, 2.3.2.2.4 “Servicio de Publicidad, Impresiones, Difusión e Imagen
Institucional”, y 2.3.2.7.11.99 “Otros Servicios Diversos”, del presupuesto los GN, GR y GL, no pueden ser
habilitadas salvo las habilitaciones que se realicen entre o dentro de las indicadas partidas de gasto en la
misma UE o entre UE del mismo pliego. El PCM, antes del 30-mar-2022, expone ante la Comisión de
Presupuesto y Cuenta General de la República del CR, la ejecución del Año Fiscal 2021 y el PIA del 2022, de los
pliegos del GN de las Partidas de Gasto antes mencionadas excepto otros servicios diversos.
Gracias por su
atención