PERSONA NATURAL CON NEGOCIO

(EMPRESA UNIPERSONAL)

INTEGRANTES:
YOHANY ALCAZAR PALOMINO
DIYOCILINA ALVAREZ MEZA
JASMIN ARHUIRI TARAPA
ALESANDRA CHACON HINCHO
OLIVER VELARDE ITA
INTRODUCCION

El objetivo del siguiente trabajo de

investigación es dar a conocer los
requisitos, los pasos a seguir y todo
acerca de la constitución de una
persona natural con negocio.
LA EMPRESA UNIPERSONAL

Es un negocio individual donde el titular,

desarrolla toda la actividad empresarial
aportando capital y trabajo.
CARACTERÍSTICAS:

 Formada por una persona natural que

realiza actividades.
 El negocio se identifica con el nombre del
propietario.
 No requiere Minuta ni escritura Publica
 La responsabilidad del negocio frente a
terceros es ilimitada.
 El propietario responde frente a terceros
no sólo con el capital invertido
VENTAJAS

 Trámites simplificados.
 Desde el punto de vista legal.
 Tengo unidad de mando y acción.
 Tengo flexibilidad para reaccionar.
 Hay un mínimo de regulaciones.
DESVENTAJAS

 Mi responsabilidad en este caso se

extenderá a todo mi patrimonio.
 Dispongo de un capital limitado.
 Una enfermedad o accidente que me
impidiera participar activamente en el
manejo del negocio.
COSTOS PARA LA CONSTITUCIÓN
DE UNA EMPRESAS
CLASIFICACION
NUEVO RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO

Actividades económicas como PERSONA NATURAL,

para realizar actividades tales como:
a) Comercio y/o industria. Ejemplo: bodegas, farmacias
b) Actividades de servicios. Ejemplo: restaurantes,
peluquerías
c) Actividades de oficios. Ejemplo: electricistas,
gasfiteros, y otras similares, generadoras de rentas
de tercera categoría

La incorporación al Nuevo RUS puede realizarse

en cualquier momento del año.
NUEVO RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO
OBJETIVOS REQUISITOS
Facilitar el cumplimiento 1. Mis ingresos no debe superar los
de las obligaciones S/. 360,000 en el transcurso de
cada ejercicio.
tributarias de los
2. Realizar mis actividades en una
pequeños sola unidad.
contribuyentes y 3. Mis activos fijos afectados a su
propiciar que aporten al actividad, no debe superar los S/.
físico de acuerdo con 70,000.
su capacidad 4. Las adquisiciones afectadas a la
contributiva actividad no deben superar los S/.
360,000, en el transcurso de cada
ejercicio gravable.
5. En caso de oficios
¿QUÉ DEBO HACER PARA
ACOGERME AL NUEVO RUS?
a. Si inicio actividades en el transcurso del ejercicio: Puedo
acogerme únicamente al momento de inscribirse en el Registro Único
de Contribuyentes.
b. Si provengo del Régimen General o del Especial del Impuesto a
la Renta:
 Declarar y pagar la cuota correspondiente al período en que estoy
efectuando mi cambio de régimen dentro de la fecha de vencimiento,
ubicándome en la categoría
 Debo haber dado de baja, como máximo, hasta el último día del período
precedente al que se efectúa el cambio de régimen, a:
 Los comprobantes de pago que tengo autorizados, que den derecho a
crédito fiscal o sustenten gasto o costo para efecto tributario.
 Los establecimientos anexos que tenga autorizados.
¿QUIÉNES NO PUEDEN
ACOGERSE AL NUEVO RUS?
 Los que presten el servicio de transporte de carga de mercancías siempre
que sus vehículos tengan una capacidad de carga mayor o igual a 2 TM.
 Los que presten el servicio de transporte terrestre nacional o internacional de
pasajeros.
 Los que efectúen y/o tramiten algún régimen, operación o destino aduanero,
excepto los contribuyentes:
 Cuyo domicilio fiscal se encuentre en zona de frontera, quienes podrán
realizar importaciones definitivas que no excedan de US$ 500 por mes, de
acuerdo con en el Reglamento.
 Que efectúen exportaciones de mercancías a través de los destinos
aduaneros especiales o de excepción previstos en los incisos b) y c) del
artículo 83º de la Ley General de Aduanas, con sujeción a la normatividad
específica que las regule
 Que realicen exportaciones definitivas de mercancías, a través del
despacho simplificado de exportación, al amparo de lo dispuesto en la
normatividad aduanera.
¿QUIÉNES NO PUEDEN
ACOGERSE AL NUEVO RUS?
 Los que organicen cualquier tipo de espectáculo público.
 Notarios, martilleros, comisionistas y/o rematadores; agentes corredores de
productos, etc…
 Los titulares de negocios de casinos, máquinas tragamonedas
 Titulares de agencias de viaje, propaganda y/o publicidad.
 Los que realicen venta de inmuebles.
 Actividades de comercialización de combustibles líquidos y otros productos
derivados de los hidrocarburos
 Los que entreguen bienes en consignación.
 Los que presten servicios de depósitos aduaneros y terminales de
almacenamiento.
 Los que realicen alguna de las operaciones gravadas con el Impuesto
Selectivo al Consumo.
 Los que realicen operaciones afectas al Impuesto a la Venta del Arroz Pilado
¿CUÁNTAS SON LAS CATEGORÍAS
DEL NUEVO RUS?
TIPO DE COMPROBANTES DE
PAGO QUE PUEDO EMITIR:
Tickets o cintas de
Boletas de venta máquina registradora
Debo solicitar autorización No den derecho al crédito
mediante la presentación fiscal ni a ser utilizados
del Formulario N° 816 para sustentar gasto y/o
“Autorización de Impresión costo para efectos
a través de SUNAT tributarios
Operaciones en Línea”.
¿QUÉ VENTAJAS ME OFRECE EL
NUEVO RUS?
 Me ubico en una categoría, de acuerdo con mi realidad económica.
 No tengo obligación de llevar libros contables.
 No tengo obligación de declarar o pagar: el Impuesto a la Renta, el
Impuesto General a la Ventas y el Impuesto de Promoción Municipal.
 Me permite realizar el pago sin formularios a través del sistema
PAGO FÁCIL.
CATEGORÍA ESPECIAL DEL
NUEVO RUS
Está dirigida a aquellos contribuyentes cuyos ingresos
brutos y sus adquisiciones anuales no excedan, cada
uno, de S/.60,000, y siempre que se trate de:
a. Sujetos que se dediquen únicamente a la venta de
frutas, hortalizas, legumbres, tubérculos, raíces,
semillas y demás bienes especificados en el
apéndice I de la Ley del IGV e ISC, realizada en
mercados de abastos.
b. Sujetos dedicados exclusivamente al cultivo de
productos agrícolas y que vendan sus productos en
su estado natural.
¿CÓMO INCORPORARSE A LA CATEGORÍA
ESPECIAL DEL NUEVO RUS?

Se deberá presentar el Formulario 2010

(Comunicación de ubicación en la Categoría
Especial del Nuevo Régimen Único
Simplificado). Cabe precisar que el referido
formulario será recepcionado a través de la
red de bancos que reciben declaraciones de la
SUNAT.
ESTOY OBLIGADO A LLEVAR
LIBROS CONTABLES
NO me encuentro obligado a llevar libros
contables, pero debo tener ordenados los
comprobantes de pago que permitan acreditar
mis compras y ventas en el periodo.

Debe considerar que, si tiene trabajadores

dependientes, deberá presentar la Planilla
Electrónica P.D.T 601, la cual sustenta el pago a
los trabajadores.
¿CÓMO PAGO LA CUOTA
MENSUAL DEL NUEVO RUS?
Para cumplir con mis obligaciones como
contribuyente, debo revisar el CRONOGRAMA
DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS que la
SUNAT pone a mi disposición en la GUÍA
TRIBUTARIA SUNAT, puedo efectuar el pago de
mis obligaciones tributarias desde el primer del
mes correspondiente.

El pago lo realizo (sin formularios) en las

agencias de los bancos de la Nación, Crédito,
Scotiabank e Interbank , y sistema Pago Fácil
NUEVO RUS (caso práctico)
Juan Polo inicia su negocio el 15 de abril de 2014, y su
número de RUC es 10058715677. Juan deberá efectuar su
declaración y pago correspondiente a su cuota del NUEVO
RUS, como máximo, el día 09 de mayo de 2014.
 RER Requisitos para acogerme al RER

Este régimen está 1. Mis ingresos netos no deben superar

los S/. 525,000 en el transcurso de
dirigido a las personas cada ejercicio gravable.
naturales y a las 2. Mis activos fijos afectados a la
personas jurídicas actividad, con excepción de los predios
que realicen: y vehículos, no debe superar los S/.
126,000
a. Actividades de
3. El monto acumulado de mis
comercio e
adquisiciones afectadas a mi actividad
industria. no debe superar los S/. 525,000 en el
b. Actividades de transcurso de cada ejercicio gravable.
servicios. 4. Desarrollo mis actividades generadoras
de Renta de Tercera Categoría con no
más de 10 trabajadores.
El acogimiento al RER puede realizarse en
cualquier momento del año.
 ¿QUÉ DEBO HACER ¿QUÉ ACTIVIDADES NO
PARA ACOGERME AL ESTÁN COMPRENDIDAS
NUEVO RER? EN EL RER?
a. Si recién inicio actividades en el  Contratos de construcción
transcurso del ejercicio: se  Presten el servicio de transporte de
realizará únicamente con ocasión carga (cap. 2 TM).
de la declaración y pago de mi  Servicio de transporte terrestre
cuota que corresponda al período  Espectáculo público.
tributario de inicio de mis
 Sean notarios, martilleros, comisionistas
actividades
y/o rematadores, etc...
b. Si provengo del Régimen
 Titulares de negocios de casinos, etc…
General o del Nuevo Régimen
 Titulares de agencias de viajes, …
Único Simplificado: se realizará
únicamente con ocasión de la  Comercialización de combustibles
declaración y pago de mi cuota líquidos ….
que corresponda al período  Venta de inmuebles.
tributario en que estoy efectuando  Servicios de depósitos aduaneros y…
el cambio de régimen  Asimismo, tampoco pueden
incorporarse al RER las siguientes
actividades:
TIPO DE COMPROBANTES ¿QUÉ OTRAS OBLIGACIONES
DE PAGO QUE PUEDO TENGO COMO SUJETO DEL
EMITIR: RER?
  Declarar y pagar sus
Facturas
 obligaciones tributarias
Boletas de venta  Comunicar cualquier cambio en
 Liquidaciones de compra los datos que proporcionó en el
 Tickets o cintas emitidas RUC.
 Presentar una Declaración
por máquinas
Jurada Anual, la misma que se
registradoras
presentará en la forma, plazos y
condiciones que establezca
oportunamente la SUNAT.
 De tener trabajadores, declarar
Otros documentos:
• Notas de crédito y notas de en el P.D.T 601 – Planillas
débito electrónicas.
• Guías de remisión
¿CUÁL ES EL IMPORTE DE LA
RETENCIONES QUE DEBO
DECLARACIÓN MENSUAL DEL
EFECTUAR, EN CASO PAGUE
CONTRIBUYENTE? ¿A QUÉ
RENTAS A TERCEROS:
TRIBUTOS ESTOY AFECTO?
REGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A
LA RENTA
¿Cómo me acojo al RÉGIMEN ¿Cómo determino los pagos
GENERAL? del RÉGIMEN GENERAL?

Al momento de la El Régimen General

inscripción en el RUC, involucra dos impuestos:
debo mencionar que elijo
el Régimen General. 1. Impuesto a la Renta
2. Impuesto General a las
1. Si provengo del Nuevo Ventas
RUS
2. Si provengo del RER
 Otros documentos:
• Notas de crédito y notas de débito
• Guías de remisión
¿QUÉ COMPROBANTE DEBO
Tipos de comprobante EMITIR POR LA VENTA DE MIS
que puedo emitir: MERCADERÍAS?

 Facturas  Si mi cliente tiene RUC, debo

 Boletas de venta extenderle una factura.
 Liquidaciones de compra
  Por ventas a consumidores
Tickets o cintas emitidas por
máquinas registradoras finales menores a S/. 5.00, no es
 Tickets emitidos por sistemas necesario que emita
informáticos comprobante de pago, salvo que
el comprador lo exija.

 Para sustentar el traslado de

Otros documentos:
mercadería, debo utilizar guías
• Notas de crédito y de remisión.
notas de débito
• Guías de remisión
 ¿A QUE TRIBUTOS ESTOY AFECTO?

RETENCIONES QUE DEBO EFECTUAR

PASOS Y PROCEDIMIENTOS PARA CONSTITUIR UNA
EMPRESA UNIPERSONAL:

INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO ÚNICO

DE CONTRIBUYENTES - RUC:
¿QUÉ ES EL RUC?

Para que tu empresa pueda

empezar a mover dinero,
emitir comprobantes y hacer
Es el registro único de
las deducciones de gastos contribuyentes (RUC), el
1. Inscripción en el Registro cual contiene los datos
Único de Contribuyentes de identificación de las
(RUC) de la SUNAT. actividades económicas y
2. Elección del régimen otras informaciones
tributario.
relevantes de los sujetos
3. Obtén al instante tu Clave
inscritos.
SOL para trámites por
Internet.
PASOS Y PROCEDIMIENTOS PARA CONSTITUIR UNA
EMPRESA UNIPERSONAL:
Requisitos Y documentos para
¿Qué necesito saber antes de la
obtención del RUC?
obtener el RUC

Requiero saber la Como titular, la siguiente

documentación que se debe documentación:
presentar mi número de RUC  Exhibir el original y presentar
1. En primer lugar, debo tener fotocopia DNI
en cuenta si soy: Persona  Para sustentar mi domicilio
Natural o Persona Jurídica fiscal, debo exhibir el original y
fotocopia de uno de los
2. En segundo lugar, debo siguientes documentos:
conocer el tipo de régimen  Recibo de agua, luz, entre
del Impuesto a la Renta al otros documentos autorizados
cual se acogerá mi empresa. por la SUNAT.
PASOS Y PROCEDIMIENTOS PARA CONSTITUIR UNA
EMPRESA UNIPERSONAL:

Tipos de régimen a los que me puedo

acoger
Obtención de la Clave SOL

1. Nuevo RUS. No estoy siguientes pasos:

obligado a pagar el Impuesto  Obtenga su "Solicitud de
General a las Ventas – IGV Acceso" al sistema SUNAT
2. RER Operaciones en Línea - SOL
3. Régimen General del  Consigne los datos en la
Impuesto a la Renta solicitud.
 En estos dos últimos  Presente la solicitud
regímenes sí estoy obligado a  Documento de identidad
pagar el Impuesto General a vigente y presente una copia
las Ventas – IGV. del mismo.
 Recibirá un sobre sellado
PASOS Y PROCEDIMIENTOS PARA CONSTITUIR UNA
EMPRESA UNIPERSONAL:
AUTORIZACION DE LAS
SOLICITAR AUTORIZACIÓN PARA
IMPRIMIR COMPROBANTES DE PAGO
PLANILLAS DE PAGO

Con el documento que Ahora deberé llevar el sistema

acredita el número de RUC, se de planillas electrónicas,
debe solicitar en las mismas registro que servirá para
oficinas de la SUNAT la enviar información de mis
autorización para imprimir los trabajadores, pensionistas y
comprobantes de pago. prestadores de servicio al
Ministerio de Trabajo vía
SUNAT.
PASOS Y PROCEDIMIENTOS PARA CONSTITUIR UNA
EMPRESA UNIPERSONAL:

¿Qué son las planillas de pago? ¿Quienes pueden llevar planilla

física?

Brindan elementos que Este documento físico (libro u

permiten demostrar, de hojas sueltas) debe estar
manera transparente, ante la debidamente autorizado por la
autoridad competente, la Autoridad Administrativa de
relación laboral del trabajador Trabajo del lugar donde se
con mi empresa, su encuentra el centro de trabajo
remuneración y los demás de la empresa.
beneficios que se le pagan.
PASOS Y PROCEDIMIENTOS PARA CONSTITUIR UNA
EMPRESA UNIPERSONAL:

¿A partir de cuando debo registrar a un

trabajador en la planilla física de pago?
¿Qué es la planilla electrónica?

Debo registrar a todo Es el documento llevado a

trabajador sujeto al régimen través de medios electrónicos,
laboral de la actividad privada, presentado mensualmente a
dentro de las 72 horas de través del medio informático
inicio de la prestación de desarrollado por la SUNAT, en
servicios el que se encuentra registrada
la información de mis
trabajadores
PASOS Y PROCEDIMIENTOS PARA CONSTITUIR UNA
EMPRESA UNIPERSONAL:
¿Cuándo se debe presentar la
¿Quiénes están obligados a enviar la
planilla electrónica?
planilla electrónica?

Están obligados a llevar la Deberá presentarse en los

planilla electrónica: plazos señalados en el
cronograma establecido por la
 Las personas jurídicas. SUNAT para la declaración y
 pago de las obligaciones
Las personas naturales que
tributarias de periodicidad
cumplan con alguno de los
mensual.
siguientes supuestos:
PASOS Y PROCEDIMIENTOS PARA CONSTITUIR UNA
EMPRESA UNIPERSONAL:

Inscripción en el registro nacional de

micro y pequeñas empresas - REMYPE

Características de las
 ¿Qué es el REMYPE? MYPE
 Requisitos para inscripción en el
REMYPE

 Pasos para registrarte en el REMYPE

PASOS Y PROCEDIMIENTOS PARA CONSTITUIR UNA
EMPRESA UNIPERSONAL:

 Régimen Laboral Especial – RLE

 SI TU NEGOCIO ES UNA MICROEMPRESA

 SI TU NEGOCIO ES UNA PEQUEÑA EMPRESA

ESSALUD

 Conociendo a ESSALUD

 ¿A quién se le considera un
asegurado?
 ¿A quiénes se les considera
derechohabientes?

 ¿Qué servicios brinda ESSALUD?

 Registro de entidad empleadora

 Proceso de afiliación del trabajador

PASOS Y PROCEDIMIENTOS PARA CONSTITUIR UNA
EMPRESA UNIPERSONAL:
¿Cómo obtengo estos registros y/o
PERMISOS ESPECIALES DE OTROS
SECTORES
autorizaciones?

Requisitos que me pide la Debo dirigirme a las oficinas

autoridad competente, según el que sean competentes. Esta
giro de mi negocio; ello me
información la puedo encontrar
permite determinar mi
compromiso al momento de
en las tablas de las páginas
registrarse en las entidades que siguen, donde se ha
públicas respectivas hecho una recopilación de los
requerimientos que se hacen
por cada sector o ministerio.
PASOS Y PROCEDIMIENTOS PARA CONSTITUIR UNA
EMPRESA UNIPERSONAL:
¿Qué es la licencia municipal de
GESTIONAR LA LICENCIA DE
FUNCIONAMIENTO
funcionamiento?

Es otorgada por la Municipalidad Es la autorización que me

donde se encuentra ubicado el otorga la municipalidad para el
establecimiento en el que
desarrollo de actividades
funcionará el negocio, abonando
una tasa según el tipo de actividad
económicas (comerciales,
y el área que ocupará el inmueble. industriales o de prestación de
servicios profesionales) en su
jurisdicción, ya sea como
persona natural o jurídica,
entes colectivos, nacionales o
extranjeras.
PASOS Y PROCEDIMIENTOS PARA CONSTITUIR UNA
EMPRESA UNIPERSONAL:

¿Quién otorga la licencia de

funcionamiento de un establecimiento?
Requisitos:
 Solicitud de Licencia de
las otorgan las municipalidades Funcionamiento con carácter de
distritales y provinciales, en el declaración jurada que incluya:
marco de un único procedimiento  Vigencia de poder del
administrativo, representante legal
 Declaración Jurada de
Observancia de Condiciones de
Seguridad o Inspección Técnica
de Seguridad en Defensa Civil
 Adicionalmente, de ser el caso,
serán exigibles los siguientes
requisitos:
PASOS Y PROCEDIMIENTOS PARA CONSTITUIR UNA
EMPRESA UNIPERSONAL:
En caso de cambio de zonificación,
¿Qué Sanción Tengo Si Opero Un
Negocio Sin Licencia Municipal?
¿qué se hace?

El operar un negocio sin la Dentro de los primeros cinco años

Licencia de Funcionamiento dará de producido el cambio de
lugar a sanciones (multas o cierre zonificación, el titular de la
del establecimiento), según lo Licencia de Funcionamiento podrá
señalen las normas en cada seguir operando. Únicamente en
jurisdicción. aquellos casos en los que exista
un alto nivel de riesgo o afectación
a la salud, la municipalidad
LIBROS CONTABLES
¿QUÉ LIBROS DEBO LLEVAR PARA EFECTOS
CONTABLES Y TRIBUTARIOS?

 Si me he acogido no tengo la obligación tributaria de llevar libros de

contabilidad.
al Nuevo Régimen
Único
Simplificado.
ƒ. Libro de Inventarios y Balances, el cual debe
 Si me he acogido
contener los siguientes anexos:
al Régimen ƒ. Registro de Compras,
Especial del ƒ. Registro de Ventas e Ingresos,
Impuesto a la ƒ. Libro de Planillas de Sueldos y Salarios, en
Renta - RER. caso de tener trabajadores dependientes, y
 Si me he acogido ƒ. Libro de Retenciones de Renta de 5ta.
Categoría.1
al Régimen
General. Libros societarios
Libros contables
Libros y registros auxiliares