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Bodega el Gánigo
Proyecto empresarial
Patricia, Dayda y Paco
12/02/2010

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1- Presentación de los alumnos promotores:
- Patricia.
- Paco.
- Dayda.
2- Elección de la idea de negocio.
2.1. Descripción de la idea.
Nos hemos decantado por el proyecto de bodega con servicio de
restauración y actividades complementarias.
Consiste en la producción, elaboración y venta de distintas variedades de
vino, así como en la realización de jornadas gastronómicas en las que los
clientes pueden degustar el maridaje de vinos y platos típicos.
2.2. Argumentos que justifican la elección.
De las ideas aportadas por los miembros del grupo, las que resultaron
elegidas fueron:
- Lavandería industria.
- Distribuidora de vinos y alcoholes.
- Bodega con servicios complementarios de restauración.
Nos hemos decantado por la bodega con servicio de restauración por los
siguientes motivos:
- La crisis actual obliga a abrir nuevas expectativas de negocio
en sectores como el de la agricultura, que constituye una
―antigua novedad‖. El vino está de moda y los clientes
disfrutan de jornadas gastronómicas mientras degustan los
caldos.
Proyecto de empresa
1-Presentación de la idea empresarial.

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- Es un recurso accesible y conveniente, que se presenta como
una necesidad primaria, que promociona y fomenta el
sostenimiento de un entorno medioambiental óptimo.
El resto de ideas presentadas fueron desechadas ya que, tras haberlas
analizado, resultaron de poco interés o difícil desarrollo empresarial.
3. Delimitación de la actividad elegida.
3.1. Principales características de los productos/servicios.
- Delimitación del mercado al que se dirigen:
Se trata de elaborar un vino tradicional y de autor, con las variedades típicas
y características de la denominación Tacoronte-Acentejo. Fundamentando su
comercialización tanto en establecimientos de venta (tiendas especializadas,
restaurante, supermercados, hoteles) como en la propia bodega mediante la
actividad de restauración.
- Necesidades que cubren:
Se trata de ligar la actividad vitivinícola a la conservación y protección del
medio ambiente, al turismo rural, la gastronomía y la cultura en sentido
amplio, concertando la tradición y la costumbre como posibilidad de un
negocio que resurge.
- Aspectos diferenciadores sobre la competencia: novedades e innovación
que incorpora.
Partimos de la base de identificar nuestro producto con la denominación de
origen Tacoronte-Acentejo, lo que dará fiabilidad a la calidad que nos
diferenciará en el mercado.
Queremos ofrecer un producto de calidad, competitivo y atractivo al mercado
para así tener una expansión más rápida.

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Políticos.
3.2. Inversión básica necesaria y posibles fuentes de financiación.
Posibles fuentes de financiación.
- Aportaciones de los socios. Inicialmente y de forma orientativa se
establece una aportación de 15.000€ cada socio.
- Entidades financieras.
- Créditos línea ICO Crecimiento Empresarial. El importe máximo
financiable será del 80% de inversión neto del proyecto.
- 6 millones de euros por cliente y año, ya sea en una única operación
o en varias.
- Se solicitarán subvenciones a Consejería de Industria y de Agricultura.
Son favorables a los bodegueros decisiones como la liberalización de los
mercados, gracias a la creación de la Unión Europea y de la Organización
Concepto Importe
Capital social 15.000,00 €
Inmovilizado material
- Infraestructura bodega
- Infraestructura restauración
128.986,00 €
16.960,00€
Administración y personal 93.002,61€
Total 253.948,61€
Factores externos que influyen en una bodega.

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Mundial del Comercio en 1993, junto con la rebaja de impuestos sobre la venta
de bebidas con menos de 15º alcohólicos, ha dado un nuevo impulso al
comercio internacional, así como la protección de los vinos con denominación
de origen y las subvenciones aprobadas por la CE.
El apoyo para la reestructuración y reconversión de viñedos también juega a
favor de las bodegas.
La medida política más desfavorable para el sector es la aprobación de la
entrada de vino de importación que viene subvencionado y sin gravamen.
A pesar de la crisis, del elevado crecimiento demográfico y del aumento del
paro, la economía canaria guarda similitudes con la economía internacional,
en cuanto a periodos de crecimiento y decrecimiento, y se asemeja a la
economía española en cuanto a producción. El crecimiento del PIB de
Canarias (un 1.34% en 2008, por encima de la media nacional que se situó en
el 1,16%) y el progresivo acercamiento del ingreso per cápita a la renta media
europea así lo ratifican.
El índice que relaciona la renta familiar (ingresos obtenidos por familia)
con el coste de la vida de una comunidad se denomina Renta familiar
disponible según poder de compra y es más o menos rentable según los precios
de su zona. En Canarias la RFB está ligeramente por debajo de la media
europea y española. El PIB per cápita es del 4,7% ligeramente inferior al
nacional.
La población de las islas sigue aumentando, pero de una manera más suave
en relación a los años anteriores. El ascenso es del 1,07%.La población de
origen extranjero es el 14,25% de, (29.9220 habitantes), produciéndose un
aumento del 5,13% en los últimos doce meses.
La cifra de turistas que visitó Canarias desde enero de este año fue de
782.000, un 7,5% menos que el año pasado.
La educación mejora cada año en Canarias. La Tasa de matriculación en
la enseñanza obligatoria es de un 91%, las cifras totales de las enseñanzas
superiores, como las más de 56.000 personas matriculadas en bachillerato y
ciclos medios y superiores, además de las 45.700 que estudian en las dos
universidades canarias.
Económicos y socioculturales

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La esperanza de vida también mejora cada año. Los avances médicos y
tecnológicos implantados en Canarias hacen que mejore considerablemente la
esperanza de vida media (en la actualidad está en 79,16 años, su máximo
registro alcanzado).
¿Cómo afectan estos factores a nuestro proyecto?
En cuanto a la economía, como la mayoría de sectores en estos tiempos que
corren, los bodegueros y restauradores se han visto perjudicados, aunque en
menor cuantía. Para solucionarlo el gobierno ha incluido en el Programa
Nacional de Apoyo al Sector Vitivinícola ayudas para la promoción y
búsqueda de nuevos mercados (71 millones de euros). Destacar también la
implicación de la UE y la OCM en la protección, promoción, subvención y
rebajas fiscales para este sector.
En cuanto a los aspectos socioculturales debemos decir que el estilo de vida de
los canarios es mayormente cosmopolita, sus viviendas y trabajos suelen estar
en zonas dedicadas a los servicios, industria y comercio, por lo que en sus
momentos de asueto, y a pesar de la crisis, suelen escaparse a zonas costeras y
rurales buscando tranquilidad, diversión y un buen lugar para comer y beber
un buen vino. Es ahí donde la bodega el Gánigo tiene su fuente de clientes, ya
que nuestros productos y servicios se dirigen a aquellos clientes potenciales
con un nivel económico y cultural medio-alto y alto y al turismo, concertado o
no, que visita diariamente la zona de Anaga y que es uno de los pocos aspectos
que no ha decaído en la zona (en 2008 visitaron Anaga y Taganana 403.905
turistas).
La gran preocupación que hay en la actualidad por el medio ambiente influye
en mayor o menor medida en cualquier actividad empresarial.
La normativa de protección del medio ambiente, en el sector agrícola y,
especialmente en el de la producción y elaboración del vino (sector
vitivinícola), tiene muy en cuenta las emisiones de CO2 y otros gases
contaminantes a la atmósfera, la contaminación de aguas subterráneas, mares,
etc., el tratamiento de los residuos sólidos y productos fitosanitarios.
En el sector hostelero también se tiene en cuenta las emisiones de CO2 así
como el tratamiento de aceites usados.
Ecológicos

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Para evitar cualquier tipo de contaminación se hará uso de tecnologías que
sean respetuosas con la naturaleza:
- Para evitar las emisiones de CO2 y otros, se instalarán sistemas de
extracción y filtrado de gases.
- Para el tratamiento de aguas residuales se instalará una depuradora
y un sistema de canalización de éstas. Una vez depurada, ésta servirá
para riego, con el consiguiente ahorro de agua.
- Los residuos sólidos, al ser de origen vegetal, irán a una compostera,
lo que producirá abono natural.
- Tanto los envases de productos fitosanitarios como los aceites usados
se depositarán en puntos limpios.
Las emisiones de CO2 de la bodega El Gánigo, al ser de mediana producción,
son ínfimas, por lo que el filtrado de gases no es obligatorio. Sí tendría que
instalar la depuradora en las canalizaciones que ya están hechas. Todos los
residuos siguen actualmente la normativa.
Un sector tradicional como el vitivinícola también puede beneficiarse de las
tecnologías y la investigación más recientes. Casi todos los proyectos
presentados en FITEC tuvieron como meta la seguridad y el control del
proceso de producción mediante tecnologías de micro y nanoelectrónicas.
En el sector tradicional vitivinícola surgen nuevas tecnologías en cuanto a
seguridad y control del proceso de producción. Una muestra de ello es:
- Sensores para controlar el crecimiento de las plantas.
- Sistemas de control hídrico en tiempo real.
- Sistema de análisis continuo de la evolución de los aromas del vino.
- Inmunosensor electroquímico para evitar el sabor a corcho.
- Etc.
Tecnológicos

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Normas que regulan la actividad.
El aspecto jurídico de las bodegas se recoge en el Reglamento CE nº479/2008,
en el real decreto y en las normas que regulan la actividad.
En el Reglamento se establece la organización común del mercado vitivinícola
y se modifican los reglamentos de 1999, 2003, 2005, 2008 y se derogan los de
1986 y 1999. Consta de 129 artículos y IX anexos.
El real decreto recoge el conjunto de disposiciones (62 artículos y XIII anexos)
que desarrollan el programa de apoyo del sector vitivinícola español para la
aplicación del nuevo marco normativo en nuestro país con objeto de contribuir
a la mejora de la competitividad del sector vitivinícola español. En él se
regulan los aspectos relativos a la promoción en los mercados de terceros
países, reestructuración y reconversión de viñedos, destilación de
subproductos, destilación para uso de boca y destilación de crisis.
La medida de promoción, persigue fomentar el conocimiento de las
características y cualidades de los vinos españoles, con el fin de contribuir a la
mejora de su posición competitiva y a la consolidación o, en su caso, a la
apertura de nuevos mercados, en terceros países.
En la gestión de esta medida, y dentro del marco de sus competencias,
participarán tanto el Ministerio de Medio Ambiente y Medio Rural y Marino
como las Comunidades Autónomas y, en el seguimiento y evaluación del
desarrollo y ejecución de la misma, se contará, además, con el asesoramiento
y orientación tanto de las organizaciones representativas del sector como del
Instituto de Comercio Exterior (ICEX).
La nueva normativa comunitaria se consta de cuatro títulos y ha supuesto un
cambio en las medidas de apoyo al sector vitivinícola, al eliminar las
tradicionales medidas de regulación y sustituirlas por un conjunto de medidas
que con un carácter más ambicioso pretenden mejorar la competitividad del
sector vitivinícola comunitaria.
Esta ley tiene la condición de legislación básica dictada al amparo de lo
dispuesto en el artículo 149.1.13ª de la Constitución, que atribuye al Estado la
competencia exclusiva en materia de bases y coordinación de la planificación
general de la actividad económica, en aquellos preceptos o parte de los
mismos que se especifican en la disposición final segunda.
Jurídicos

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LEY DE LA VIÑA Y DEL VINO (24/2003, de 10 de julio)
La ley de la Viña y el Vino, Título 1.
Ámbito de aplicación y aspectos generales de la vitivinicultura.
Artículo 1. Objeto.
1. El objeto de esta ley es la ordenación básica, en el marco de la normativa de
la Unión Europea, de la viña y del vino, así como su designación,
presentación, promoción y publicidad.
2. Se regulan en esta ley los niveles diferenciados del origen y la calidad de los
vinos, así como el sistema de protección, en defensa de productores y
consumidores, de las denominaciones y menciones que legalmente les están
reservados frente a su uso indebido.
3. Se incluye en el ámbito de esta ley el régimen sancionador de las
infracciones administrativas en las materias a las que se refieren los dos
apartados anteriores.
Sistema de protección del origen y la calidad de los vinos.
En el título II se establece un sistema de protección de la calidad de los vinos
con diferentes niveles, que pueden superponerse para los que proceden de una
misma parcela, siempre que las uvas utilizadas y el vino obtenido cumplan los
requisitos establecidos. De ahí resultan las distintas categorías de vinos: los de
mesa con derecho al uso de menciones geográficas, los vinos de calidad
producidos en regiones determinadas, los de calidad con indicación
geográfica, los vinos con denominación de origen calificada o no, y los vinos
de pagos, con sus correspondientes órganos de gestión.
Régimen sancionador.
En el título III se regula el régimen sancionador aplicable a las infracciones
administrativas en materia de vitivinicultura y en relación con los niveles de
protección de los vinos, que necesariamente debe establecerse en una norma
de rango legal en cumplimiento del principio de legalidad recogido en la
Constitución.

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El Consejo Español de Vitivinicultura.
Por su parte el título IV se dedica al Consejo Español de Vitivinicultura,
concebido como un órgano colegiado de carácter consultivo de representación
de las Administraciones del Estado y de las comunidades autónomas, así como
de las organizaciones económicas y sociales que operan en el sector de la
vitivinicultura.
Además de para el cumplimiento de las funciones específicas que le marca la
ley, el Consejo aspira a ser un foro de encuentro, debate y formulación de
iniciativas en orden a la mejora económica, técnica y social del sector
vitivinícola español.
NORMATIVA DE RESTAURACIÓN.
1- Sanidad, seguridad, industria, protección al consumidor y
accesibilidad a discapacitados.
2- Quejas y reclamaciones.
3- Identificación y clasificación de categoría.
4- Requisitos técnicos (cocinas y servicios aislados de áreas de
consumición, contaminación acústica, etc.).
5- Precios.
6- Horarios.
7- Modificaciones y reformas.
Comunidades Autónomas.
La política económica y financiera emprendidos son: la reforma del
régimen económico y fiscal (REF), la reserva de inversiones de Canarias
(RIC), la zona especial de Canarias (ZEC) y el reconocimiento por la
Constitución Europea de las peculiaridades canarias. La actividad
empresarial por un lado y la iniciativa política por otro, han hecho posible que
Canarias haya tenido a lo largo de la década una tasa media de crecimiento
del PIB del 4,32% anual hasta el comienzo de la crisis.
Zonas de influencia.

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Impuesto sobre sociedades. Grava los beneficios de las entidades jurídicas.
Impuesto sobre transmisiones patrimoniales. Es un tributo que grava las
transmisiones patrimoniales onerosas, las operaciones societarias y los actos
jurídicos documentados.
El impuesto de actividades económicas (IAE) es un tributo directo de carácter
real, cuyo hecho imponible está constituido por el ejercicio, en territorio
español, de actividades empresariales, profesionales o artísticas, se ejerzan o
no en un local y se hallen o no especificadas en las tarifas del Impuesto.
Los cabildos insulares de Canarias y las comunidades autónomas
uniprovinciales podrán establecer un recargo sobre el IAE, que se aplicará al
importe de las cuotas municipales mínimas, modificadas por la aplicación del
coeficiente de ponderación y cuyo tipo impositivo no podrá ser superior al
40%.
Estarán exentos del Impuesto sobre Actividades Económicas, entre otros:
1- Los sujetos pasivos que inicien el ejercicio de su actividad en territorio
español, durante los dos primeros periodos impositivos de este impuesto
en que se desarrolle aquella.
2- Los sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades, las sociedades
civiles y las entidades del artículo 35.4 de la ley 58/2003 (herencias
yacentes) que tengan un importe neto de cifra de negocios inferior a
1.000.000 de euros.
Régimen Económico y Fiscal de Canarias establece un conjunto de medidas
económicas y fiscales que incentivan y promueven el desarrollo económico y
social de Canarias, adaptándolo a las nuevas circunstancias económicas y
políticas.
Los instrumentos fiscales y económicos del REF son entre otros:
1- Reserva para Inversiones en Canarias (RIC) se instrumentó con el
objetivo de estimular a las empresas a que desarrollasen su actividad en
Canarias, es decir, incentivar la autofinanciación de las inversiones,
recompensar el esfuerzo de invertir con cargo a recursos propios.
La RIC consiste en una reducción casi total del pago de impuestos
directos (básicamente del impuesto sobre sociedades) siempre que el
empresario se comprometa, y realice en la forma y en los plazos
previstos, inversiones para el desarrollo de actividades empresariales o
que contribuyan a la mejora y protección del medio ambiente en el
territorio canario.

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2- Deducciones por inversiones.
3- Incentivos a la inversión.
4- Bonificaciones por producción.
5- IGIC.
6- ZEC.
Zona Especial Canaria. (Sólo para determinadas zonas). Para muchas
inversiones, la isla de Tenerife ofrece un régimen fiscal excepcional en toda la
Unión Europea, los incentivos englobados en la denominada "Zona Especial
Canaria" y conocida por sus siglas ZEC. La "Zona Especial Canaria" (ZEC)
es un régimen de baja tributación, creado en el marco del Régimen Económico
y Fiscal de Canarias con el objetivo de promover el desarrollo económico y
social del archipiélago y diversificar su estructura productiva.
La Zona Especial Canaria fue autorizada por la Comisión Europea en enero
de 2000 y tiene vigencia hasta el año 2019.
Nuestra bodega no podría incluirse en la ZEC debido a que para las
actividades de producción, transformación, manipulación y distribución de
mercancías, sólo hay 5 zonas en Tenerife y no estamos incluidos en ellas.
Aún así creemos oportuno nombrarla debido a la relevancia de sus ventajas
fiscales.
Principales ventajas fiscales:
Las empresas acogidas a ZEC disfrutan de unas importantes ventajas fiscales:
A. Impuesto sobre Sociedades:
Las Entidades ZEC están sujetas al Impuesto sobre Sociedades vigente
en España, pero a unos tipos impositivos muy reducidos, comparados
con el tipo general que en España es del 30% a partir del año 2008.
En el caso de empresas acogidas a ZEC ese tipo se reduce a un 4 %.
Estos tipos impositivos se aplicarán sobre la parte de la base imponible
derivada de las operaciones que se realicen material y efectivamente en
el ámbito geográfico de la ZEC.

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B. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos
Documentados:
Las Entidades ZEC estarán exentas de tributación por este impuesto en
los siguientes casos:
1. La adquisición de bienes y derechos destinados al desarrollo de la
actividad de la Entidad ZEC en el ámbito geográfico de la ZEC.
2. Las operaciones societarias realizadas por las Entidades ZEC,
salvo su disolución.
3. Los actos jurídicos documentados vinculados a las operaciones
realizadas por dichas entidades en el ámbito geográfico de la
ZEC. Impuesto General Indirecto Canario (IGIC):
En el Régimen de la ZEC estarán exentas de tributación por el IGIC las
entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas por las Entidades
ZEC entre sí, así como las importaciones de bienes realizadas por las mismas.
Municipios y ayuntamientos: impuestos gestionados por concesión estatal.
Impuesto sobre Bienes Inmuebles es un tributo directo, de carácter real, de
titularidad municipal y exacción obligatoria que grava el valor catastral de
los bienes inmuebles.
El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica es un tributo directo que
grava la titularidad de los vehículos de esta naturaleza, aptos para circular
por las vías públicas, cualesquiera que sean su clase y categoría.
Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras es un tributo indirecto
cuyo hecho imponible está constituido por la realización, dentro del término
municipal, de cualquier construcción, instalación u obra para la que se exija
obtención de la correspondiente licencia de obras o urbanística, se haya
obtenido o no dicha licencia, siempre que su expedición corresponda al
ayuntamiento de la imposición.

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Diagnóstico previo sobre la futura actividad.
La agroindustria vitivinícola canaria nace con la conquista de las Islas,
adquiriendo carta de naturaleza durante los siglos XVI al XIX, estrechamente
vinculada al comercio exterior, ocupando un lugar preponderante en la
economía insular, decayendo a finales del siglo XIX para retoñar con fuerza
en el último cuarto del siglo pasado, manteniendo sus constantes en la
actualidad, de lo que da fe el aumento significativo de la superficie cultivada
En efecto la vitivinicultura canaria ha experimentado un gran esfuerzo
modernizador con un pie en la apuesta por la innovación tecnológica y otro en
la conquista del mercado local. Han surgido así nuevas bodegas fruto de la
captación de capitales de otros sectores de actividad y de la constitución de
cooperativas de productores, amparadas en el apoyo al sector por la
administración pública.
La superficie vitícola de Tenerife representa el 70 por ciento del total regional.
Los viticultores y bodegueros han apostado por la cooperación para mejorar
la calidad y la imagen del vino canario y el mejor resultado de este esfuerzo ha
sido la creación de cinco denominaciones de origen, con sus correspondientes
bodegas y consejos reguladores.
No obstante, el principal problema del sector en Tenerife deriva del
minifundismo de las explotaciones agrarias y del excesivo número de bodegas
pequeñas, incapaces de hacer frente por sí mismas a los competidores
externos.
A pesar de que la producción de vino en el conjunto de las dos provincias
canarias es notablemente inferior a la demanda, los caldos de importación
abastecen una cuota de mercado considerable y muy accesible para los
consumidores isleños.
Así, se detecta la necesidad de alcanzar y mantener las más elevadas cotas de
calidad de los vinos de Tenerife para poder competir en el mercado regional.
La modernización debe contribuir al mantenimiento del medio ambiente
natural y de nuestro paisaje, factor que los consumidores canarios han de
asociar a la imagen del viñedo, y el consumo de su fruto elaborado (el vino) a
la calidad alimentaría que forma parte de una dieta saludable.

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Resumen sobre amenazas y oportunidades
AMENAZAS
- Competencia de los vinos procedentes del exterior.
- Campañas anti-alcohol y consiguiente disminución
del consumo.
- Entrada de uva foránea que ocasiona competencia
desleal.
- Plagas.
- Inclemencias meteorológicas.
- Penuria económica (crisis).
- Costes elevados derivados de las condiciones
naturales de los terrenos.
OPORTUNIDADES
- Apoyo institucional (local, regional y europeo).
- Posicionamiento del producto en el mercado
regional, derivado del reconocimiento público de su
valor.
- Riqueza y calidad de las variedades autóctonas,
excelencia del producto en sí mismo.
- Creciente interés por el enoturismo.
- Valor añadido que aporta la actividad de
restauración como complemento e incentivo.

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Nuestra idea de negocio comprende los tres sectores que integran el mercado que
vamos a cubrir, nos referimos al sector vitivinícola y hostelería.
 Identificación del sector, subsector, rama y actividad.
- Sector primario o agrario: actividades económicas relacionadas con
la transformación de los recursos naturales (materias primas) en
productos primarios no elaborados. Principales actividades del
sector primario son la agricultura, la minería, la ganadería, la
silvicultura, la apicultura, la acuicultura, la caza y la pesca.
- El sector secundario es el conjunto de actividades que implican
transformación de alimentos y materias primas a través de los más
variados procesos productivos.
- Sector servicios o sector terciario es el sector económico que
engloba de todas aquellas actividades económicas que no producen
bienes materiales de forma directa, sino servicios que se ofrecen para
satisfacer las necesidades de la población.
Concentración del sector.
Número total de Empresas: Principales empresas del sector
Las cinco denominaciones y sus respectivas bodegas son :
Denominación de origen Abona: tiene un total de 9 bodegas inscritas en su
Consejo regulador.
Denominación de valle de Güimar: un total de 8 bodegas.
Denominación de origen valle de la Orotava: un total de 18 bodegas.
Denominación de origen Ycoden- Daute- Isora: tiene un total de 22 bodegas.
2- Análisis del sector y de la competencia.
Delimitación y análisis del sector económico.

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Denominación de origen Tacoronte-Acentejo: tiene un total de 51 bodegas.
En la zona donde vamos a situar la bodega, la oferta del producto y servicio
que ofrecemos tiene competencia media ya que se encuentran diversificados en
restaurantes y pequeñas bodegas sin servicio de restauración. Estaríamos
situados por tanto en una cuota de mercado de un 60%.
El 40% restante está ocupado por el resto de pequeñas bodegas y restaurantes
tradicionales.
El personal empleado depende de las necesidades de cada bodega. Para una
de características similares a la bodega el Gánigo, se necesitan:
- Un técnico agrícola.
- Dos operarios agrícolas.
- Dos jornaleros agrícolas
- Un administrativo.
- Un cocinero.
- Un camarero.
Bodegas inscritas según su producción en la D.O Tacoronte Acentejo
Capacidad (Litros) Nº bodegas
Hasta 10.000 11
Entre 10.000 y 50.000 25
Entre 50.000 y 100.000 7
Más de 100.000 8
Cuota de mercado.
Personal medio empleado.

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Condiciones de acceso del sector a las nuevas empresas
Evolución del sector.
Las autorizaciones requeridas para el funcionamiento de una explotación
agrícola en Canarias son:
- Solicitud de ingreso en la Denominación de Origen correspondiente.
- Solicitud de alta en el registro de industrias agrarias o
agroalimentarias de la Consejería de Agricultura del Gobierno de
Canarias. Documentación referente al emprendedor (escrituras
constitución de la sociedad, NIF, CIF), licencias municipales de
construcción y apertura, proyecto y certificación de final de obra
visado con descripción de las actividades industriales, descripción y
plano de la obra civil, áreas de aprovisionamiento de materias
primas y repercusión de la actividad proyectada en la zona de
influencia de la industria; descripción del proceso de envasado o
elaboración, plano de planta y otros datos complementarios.
- Solicitud de Inscripción en Registro General Sanitario en la
Consejería.
Otros trámites generales son:
- Alta en el Impuesto de Actividades Económicas, si procede.
- Constitución de la Sociedad: alta en el Registro Mercantil,
inscripción en la Seguridad Social, inscripción en Marcas, Patentes
del nombre de la bodega y del vino, etc.
- Alta en la Asociación de Vitivinicultores de la isla o comarca.
- Contratación del Seguro de responsabilidad civil.
El número de entidades inscritas en los diez Consejos Reguladores de vino de
las Islas se ha multiplicado por cinco en los últimos quince años. (269 bodegas
inscritas en el Consejos Reguladores en Tenerife.

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- Tipos de productos o servicios que fabrican o prestan.
Se dedican a la elaboración de vinos tintos, blancos, rosados, espumosos,
cavas y sucedáneos del vino (vinagre).
Servicios que prestan algunas de estas empresas son la restauración y rutas
del vino.
- La diferenciación de unos productos de otros.
La principal diferenciación estriba en la forma de elaborar, conservar y
presentar el producto a los clientes, sin olvidarnos del estilo tradicional de
cada bodeguero y de la calidad del producto y servicio.
- Proveedores más importantes.
Es usual que el viticultor, cuando la recolección de uva no alcanza los
objetivos de producción previstos, ha de proveerse con materia prima (ha de
ser el mismo tipo y calidad de uva) de los viticultores pertenecientes a su
misma denominación de origen.
En cuanto al material inmovilizado (maquinarias, productos fitosanitarios,
envases y embalajes, etc.) citamos como más importante a:
- Prodel Agrícola, S.A. Proveedor de inmovilizado para la elaboración
del vino.
- Betoret Hostelería, S.L. Proveedor de inmovilizado para hostelería.
- Tipos de producción utilizados generalmente.
Generalmente se utiliza la producción tradicional, que consiste en la
recogida y selección manual de la uva para su posterior despalillamiento
mecanizado y encerrado en depósitos de acero inoxidable.
También hay grandes bodegas que hacen la recogida mecanizada.

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Posición comercial.
Distribución geográfica de las empresas y Mapa de comercialización de las
principales empresas.
1. Denominación de Origen Ycoden-Daute-Isora.
2. Denominación de Origen Tacoronte Acentejo.
3. Denominación de Origen Valle De La Orotava.
4. Denominación de Origen Abona.
5. Denominación de Origen Valle Gúimar.
La forma de distribución de los productos.
El vino está orientado a una comercialización a través de puntos de venta que
se identifican con la comarca de origen del vino, tales como bares y tascas y la
misma bodega, además se distribuye a través de puntos de ventas más
diversificados, como tiendas especializadas, supermercados y grandes
superficies, y presenta una calidad percibida más elevada lo que posibilita el
aumento del margen comercial.

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El tipo básico de competencia de las empresas del sector.
Unos de los pilares básicos de la competencia es la publicidad. Además
ofertan servicios como catas de vino, ferias nacionales e internacionales, etc.
Los precios de venta de los productos.
Los vinos embotellados contra-etiquetados tienen un precio de venta al público
entre 3 y 14 € por botella, aunque los precios varían dependiendo del tipo del
vino y según la comarca o isla, siendo los más caros correspondientes a
maceraciones, crianzas, vinos licorosos, etc. El precio puede ser mayor en
función del prestigio de la bodega, de los premios recibidos y de la calidad de
sus caldos. Por otra parte, el precio a mayoristas es menor y además, se
practican políticas de descuentos y rappels por compras.
Un estudio realizado por la Empresa Nielsen nos confirma que los precios de
los vinos peninsulares son más baratos siendo el promedio por botella de
3,54€ y que los precios canarios rondan los 5.08€.
Los tipos de clientes.
Los productos y servicios van dirigidos a un sector de la población que va de
35 a 50 años, con un nivel cultural y económico medio alto y alto y al turismo.
Datos sobre importaciones y exportaciones del sector.
Exportaciones:
La presencia de los vinos canarios más allá de nuestras fronteras es
anecdótica. Sólo el 5 % de las bodegas del archipiélago están desarrollando
planes de marketing exterior y apenas el 1% de la producción de las islas se
está vendiendo fuera de nuestras fronteras.
Importaciones:
Según datos obtenidos por la Consejería, el 56,2% de vinos que se
comercializa en Canarias es importado.

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Aspectos económicos.
- Estructura de costes del sector.
Los salarios más habituales anuales netos.
Técnico agrícola 12.241,8€
Operario agrícola 9.100 €
Jornalero 396,50 €
Coordinador 11.028 €
Comercial 11.028 €
Administrativo 11.028 €
Cocinero 9.886,2 €
Auxiliar cocina 9.597 €
Camarero 9.886,2 €
Aspectos financieros.
La inversión media por empresas:
La inversión media por empresas dependerá del tipo de bodega y de su
producción.

23
Rentabilidad de los fondos propios.
La forma más usual de amortización del inmovilizado.
AMORTIZACION DEL INMOVILIZADO
Inmovilizado material 10 años
Inmovilizado Inmaterial 5 años
Media de rentabilidad de los fondos propios.
Un estudio del sector arroja unos datos medios de rentabilidad del 5%.
Hemos contrastado este dato con la situación financiera de una empresa
destacada y nos da aproximadamente el mismo resultado. Ejemplo:
R.P.F. = (126.800,35/2.613.005,15) × 100 = 4,85%
Los márgenes de ventas que aplican.
Los precios de los vinos elaborados en Canarias no podrán reducirse de forma
sustancial para competir vía costes de producción. El aumento de la
competitividad de mercado de los vinos canarios tendrá que venir de la
diferenciación del producto a través de una calidad percibida como elevada y
en concordancia con los precios de venta. Debemos recordar que la calidad
percibida no se limita a la calidad enológica, sino que incluye múltiples
aspectos relacionados con la imagen que comunican estos productos.
Según los datos obtenidos de un estudio global del sector, por cada euro de
activo se gana 0,5€ en cifra de ventas.

24
Posición internacional del sector
El origen de los fondos invertidos en las empresas.
Los terrenos, viñedos y edificaciones suelen pertenecer, como en el caso de la
bodega el Gánigo, a los propietarios. Además en su mayoría los fondos
provienen de:
- Aportaciones de los socios
- Créditos de la Sociedad Anónima Estatal de Caución Agraria
(Nueva creación de Empresas, ampliación de negocio, etc.…) y
préstamos de Entidades Financieras
- Ayudas o subvenciones de procedencia estatal y de cuantías
diversas.
La comparación de los precios con el exterior.
Un estudio realizado por la Empresa Nielsen nos confirma que los precios de
los vinos peninsulares son más baratos siendo el promedio por botella de
3,54€ y que los precios canarios rondan los 5.08€.
Ya que los precios peninsulares son más competitivos se nos hace más difícil la
exportación y la comercialización en nuestro propio mercado.
Grado de investigación, desarrollo e innovación.
En el sector tradicional vitivinícola surgen nuevas tecnologías en cuanto a
seguridad y control del proceso de producción como son técnicas de riego
automatizado, calidad del aroma y textura del vino, genética de la uva y de la
parra, etc.
Entender la competencia es parte fundamental del crecimiento del negocio. Las
estrategias de promoción y el éxito en las ventas están influidos por la capacidad
que se tenga para hacer distinguir el negocio en cuestión. Si conocemos los
competidores y lo que están haciendo, se podrá establecer una diferencia con
ellos. Análisis de la competencia directa:
Análisis de la competencia en las empresas del sector.

25
Bodega El Monje
Situación Producto/servicio Cuota mercado Distribución
El Sauzal.
Cno. Cruz Leandro.
Tfno. 922585027
Fax. 922585027
Rural.
Productos:
Vinos tintos blancos,
rosados, dulces y autor.
Servicios:
Reserva grupos
Degust. gastronómica.
Catas de vino.
Ruta temática finca.
Tienda de vinos.
Cuota total mercado
40%.
Comesa Canarias, S.L.
Dist. Jerónimo.
Karl-Wilhem Schulze.
Exportación nacional
Personal Clientes potenciales Comunicación PVP prod./servicios
Trabajadores:10
Técnicos: 1
Operarios: 7
Administrativos:2
Hombre o mujer de
30 a 50 años.
Clase media-alta.
Internet.
Pág. Web.
Promoción:
Vallas publicitarias.
Internet.
Rel. Públicas:
Agente comercial
Dragoblanco 75cl. 7,35€
Bibiana ros. 75cl. 6,25€
Tintilla 75cl. 19€
Tinto macho 5€
Agridulce 12€
Bombón vinagre 8€
Proveedores Suministros de Bodegas Canarias S.L. y Prodel Agrícola S.L.
Bodega el Lomo
Tegueste
Ctra. El Lomo, 18
Tfno. 922542254
Fax. 922546543
Rural
Productos:
Vinos tintos y blancos.
Servicios:
Reserva para grupos
Degustación gastronómica.
Catas de vino.
Volumen de vtas.
376724,87€
Cuota total mercado
35%.
Hostelería.
Tiendas artesanía.
Pequeños comercios
de alimentación.
Personal Clientes potenciales Comunicación PVP prod./servicios
Trabajadores:9
Técnicos: 1
Operarios: 8
Hombre o mujer de
30 a 50 años.
Clase media-alta.
Internet.
Revistas digitales.
Pág. Web.
Promoción:
Degustación varios
municipios.
Rel. Públicas:
Agente comercial.
Tinto 4,50€
Blanco 3,50€

26
Si nos centramos en las empresas con sede en Canarias observamos que
durante el periodo las más grandes han crecido comparativamente más que las
más pequeñas, al contrario de lo observado a nivel nacional, estando este
crecimiento centrado en el aumento del inmovilizado, por lo que es un
crecimiento que pretende consolidar a la empresa en el tiempo. También en
esta muestra, las existencias son la partida más importante del circulante,
destacando también las diferencias existentes en tesorería, donde unas pocas
empresas cuentan con un valor elevado de liquidez, frente a la norma general
de escasez de recursos líquidos.
En cuanto al pasivo se observa un decrecimiento moderado de los fondos
propios, a pesar del aumento de la partida de capital suscrito. Este descenso
puede estar originado por la obtención de pérdidas durante estos ejercicios
(hecho poco probable si observamos los resultados contenidos en la Cuenta de
Pérdidas y Ganancias) o más probablemente por el reparto de beneficios de
años anteriores. Por otro lado, los recursos ajenos a corto plazo superan los
de plazo más largo, salvo en 2.003 donde unas pocas empresas aumentan
fuertemente su financiación a largo.
Bodega Tagoror
El sauzal.
Cno. El Salto del
Gato
61
Tfno. 922585024
Fax.922204284
Rural
Productos:
El Engazo Tinto.
Identidad Negramol.
Tagoror Tinto.
Aborigen Negramol.
Servicios:
Reserva grupos
Degust. gastronómica.
Catas de vino.
Visitas guiadas.
Cuota total 30%
376724,87€
Hostelería.
Peq. comer. aliment.
Tiendas especializ.
Propia bodega.
Personal Clientes potenciales Comunicación PVP prod,/servicios
Trabajadores:9
Técnicos: 1
Operarios: 7
Administrativos:1
Hombre o mujer de
30 a 50 años.
Clase media-alta
Internet.
Pág. Web.
Promoción
Rel. Públicas:
Agente comercial
Tin. Tagoror 75cl. 8,60€
Blc. Tagoror 75cl 7,20€
Proveedores Prodel Agrícola S.L.

27
Balance medio de empresas vitivinícolas en Canarias
Media Mediana Media Mediana Media Mediana
Año 2.001 2.002 2.003
Inmovilizado 568’167 312’5 582’778 305 875’778 267
Inmaterial 35’5 2’5 30’444 18 23’111 18
Material 443’333 310 462’222 304 815 266
Otros act. fijos 89’167 0 90’222 0 37’444 0
Act. Circul. 519’5 335’5 443’333 316 435’889 430
Existencias 213’333 219’5 224’222 197 282’111 274
Deudores 157’667 124 130’556 91 128’333 117
Otros act. Líq. 148’667 21’5 88’444 20 25’667 12
Tesorería 141’333 20’5 83’444 18 21’556 11
Total activo 1087’833 709’5 1025’889 731 1311’889 718
Fond. propios 432’333 416’50 351’444 188 369’778 195
Capital susc. 94’500 34’5 118’778 82 119’667 82
Otros fond. Prop. 337’833 239 232’778 16 250 67
Pasivo fijo 266’5 204’5 272’778 229 514’444 204
Acreed. LP 266’5 204’5 272’778 229 514’444 204
Otros pasiv. fijos 0 0 0 0 0 0
Pasivo liquido 389 242 401’778 211 427’444 353
Deud. Financ. 0 0 0 0 0 0
Acree. Comer. 0 0 0 0 0 0
Otros pas. Líqui. 389 242 401’778 211 427’444 353
En Canarias se observa una disminución de las ventas en términos medios durante
el periodo, siendo especialmente acusada en 2002 y afectando a las empresas más

28
pequeñas. Los consumos y los gastos de explotación también disminuyen en el
conjunto del periodo, sin embargo no lo hacen a un ritmo tan acusado como las
ventas (alrededor del 30%), lo que hace disminuir los resultados de explotación
desde el 2001 hasta el 2003 en más de un 70% (un 49% en media). Este
comportamiento es totalmente contrario al observado en el conjunto nacional y
tiene su explicación en la producción de vino en Canarias ha ido disminuyendo
durante el periodo estudiado hasta aproximadamente un 34%, mientras que para
el conjunto nacional se observa una ligera recuperación al final del periodo
reduciendo la bajada durante el periodo a un 16%, según datos del Anuario
Estadístico de España publicado por el INE.
Cuenta de pérdidas y ganancias media de empresas vitivinícolas en Canarias.
2.001 2.002 2.003
Ingr. Explotac. 556,333 501 406,667 238 404,222 295
Ventas netas 505,667 474,5 367 238 357,667 280
Consumos 269.333 225 190 118 155,444 135
Otros gtos. expl. 218 213 185,111 132 213 144
Gastos perso. 86 90 67,222 32 76 48
Dot. Amort. Imo. 35,157 31 30,667 33 43,667 35
Result. Explot. 68,667 64 31,444 29 35,667 17
Ing. Financ. 1,667 1 2,333 0 0,778 0
Gtos. Financ. 14,667 11,5 16,667 7 22,222 8
Result. Finan. -12,833 -10,5 -14,333 -7 -21,333 -7
Result. Ordin. 55,833 46 17,444 9 14,111 -1
Ing. Extraor. 7,333 0,5 4,333 2 5 3
Gtos. Extraor. 0,5 0 0,667 0 1,667 1
Res. Acti. Ext. 6,667 0 3,889 2 3,444 2
Imp. Socied. 2,833 1,5 1,11 1 0,111 1
Result. Ejerc. 60 44 19,889 10 17,222 5

29
Análisis por ratios
Ratios de solvencia a corto plazo.
2.001 2.002 2.003
Solvenc. c/p 1,52 1,307 1,524 1,153 1,416 1,147
Acid test 0,671 0,641 0,622 0,446 0,458 0,320
Tesorería 0,254 0,160 0,197 0,056 0,104 0,037
Ratios de solvencia a largo plazo.
Coeficientes 2.001 2.002 2.003
Garantía 1,96 1,686 1,962 1,513 1,865 1,352
Fin. Inmóvil. 1,358 1,415 1,344 1,092 1,412 1,333
Fin. In. Rec. Pro. 0,950 0,927 0,91 0,575 0,907 0,54
Básico finan. 0,652 0,771 0,624 0,611 0,593 0,546
Auton. Finan. 0,960 0,686 0,962 0,513 0,865 0,352
Ratios de rentabilidad.
Rentabilidad 2.001 2.002 2.003
Económica 0,063 0,054 0,05 0,035 0,014 0,027
Ventas 0,132 0,136 0,135 0,114 0,125 0,071
Financieras 0,287 0,176 0,193 0,058 0,041 0,031
Cost. Rec aje. 0,039 0,035 0,055 0,058 0,061 0,048
Rent. Total 0,075 0,095 0,09 0,065 0,027 0,051

30
A continuación y para conocer mejor el estado de competencia entre las empresas
del sector pasamos a redactar el estudio de las fuerzas competitivas, basado en los
datos del sector y de las empresas que serán nuestras competidoras directas.
Dentro de las Fuerzas Competitivas distinguimos:
Rivalidad entre empresas.
- Mercado estancado. En relación a las empresas que
consideramos nuestra competencia más directa nuestra ubicación
es muy favorable ya que estas estarían más alejadas.
- Dificultades para abandonar el sector. Si que tendríamos cierta
dificultad a la hora de abandonar el sector ya que las inversiones
son elevadas.
- Dificultad para crear imagen. Pensamos que una bodega no
tendría dificultad para crear una imagen.
Poder de negociación con los clientes.
- Importancia del cliente. El cliente de una bodega suele ser de un
nivel medio-alto y alto comprendiendo muy bien el sector del vino
por lo que es de gran relevancia llegar a él fidelizándolo.
- Numero de productos. La oferta de productos en este tipo de
negocio es muy alta ya que hay una gran variedad de vinos en el
mercado
- Integración de clientes. En una bodega la capacidad de
negociación es baja ya que los clientes adquieren el producto
directamente en el fabricante; sin embargo cuando lo consumen
en tienda sí que hay poder de negociación.
Productos sustitutivos.
- Productos sustitutivos. Los productos sustitutivos son negativos
para nuestra empresa ya que tal y como la palabra indica si
nuestro producto es de mala calidad el cliente lo cambiará por
otro. Ej.: Cerveza, bebidas blancas, etc.
- Fidelidad a los productos. En este tipo de productos la fidelidad
suele ser en general alta ya que si el producto es de calidad y el
servicio es bueno se seguirá consumiendo.

31
Poder de negociación con los proveedores.
- Posible sustitución de proveedores. El número de proveedores
para una empresa de nuestro sector en canarias es muy bajo por
lo que nos costaría mucho sustituir a un proveedor siendo esto
negativo para nuestra empresa.
- Dificultad de cambio de producto. El cambio de producto en
nuestra empresa sería inviable ya que supondría el cambio casi
total de la actividad.
- Volúmenes de compra a los distintos proveedores.
Nuevos competidores potenciales.
- Barrera de capital. La inversión necesaria para montar una
bodega es elevada por lo que la competencia disminuye al ser
menor el número de bodegas. La valoración sería por lo tanto
positiva.
- Barrera legal.
Lealtad a las marcas de la competencia. La lealtad a las marcas puede presentar
cierta dificultad para las empresas que quieran entrar en el sector, por lo que la
incidencia es positiva.
La creciente competencia en el mercado del vino, junto a los rasgos que
definen la evolución reciente del consumo –la disminución del consumo per-
cápita de vino, así como, el aumento de la demanda de vinos de calidad–, ha
motivado la necesidad de estudios detallados sobre el comportamiento del
consumidor. Éstos no sólo tratan de explicar la cantidad o la frecuencia del
consumo, sino también las formas y modos en que éste se lleva a cabo. Las
características que definen el lugar de compra o consumo, el origen o región
de procedencia, la marca o los tipos de vino, pueden ser importantes para
ayudar al desarrollo de estrategias de diferenciación adecuadas en las
3-Estudio del mercado del vino.
Introducción.

32
circunstancias actuales. Es difícil una prospectiva económica adecuada en el
sector del vino sin un análisis detallado de la demanda. Las posibilidades de
estudio del comportamiento del consumidor son bastante amplias, habiendo
ocupado un espacio importante el análisis de la fidelidad (a marcas,
establecimientos,...).
En este trabajo se trata de describir los rasgos socioeconómicos que mejor
definen el número de tipos de vino diferentes consumidos por los individuos, a
partir de una encuesta realizada a residentes de la isla de Tenerife.
a. Conocimiento del consumidor:
Los estudios realizados sobre hábitos de consumo y comportamiento de los
mercados arrojan una información muy importante para planificar la
comercialización del vino.
En cuanto al mercado interno, consume vino en Canarias hasta un 51,6% de
la población. Este consumo va ligado a la edad y el estilo de vida, por lo que el
mercado debe basarse en estas dos variables.
Por el lado de la demanda se puede apreciar, en primer lugar, un creciente
interés del consumidor por el mundo del vino, que no necesariamente se
traduce en un mayor consumo, sino que más bien se refleja en un deseo de
realizar una compra más meditada, accediendo a una mayor variedad de
productos e incrementando el precio medio pagado por botella. En segundo
lugar, un incremento de las compras de vino con DO realizadas en grandes
superficies y del consumo de dicho producto en restaurantes, tascas y
guachinches.
Se considera necesario incrementar el conocimiento del consumidor por parte
de las bodegas para tratar de aumentar las posibilidades de éxito de sus
nuevos productos.
Análisis del mercado.

33
b. Segmentación del mercado:
1. Segmento conocedores: presenta un conocimiento importante de vinos, más
allá de marcas, distingue calidades, varietales y añadas, le interesan las
innovaciones y aumentar su conocimiento. Su comportamiento de compra y
consumo es racional, con cierto componente emocional. Consume
principalmente en hostelería y restauración. Su nivel adquisitivo es alto o
medio alto.
2. Segmento imitadores: busca el elemento de prestigio que le confiere la
elección de un buen vino y su consumo, pero carece de conocimientos, se deja
influenciar por las modas. Compra y consume en hostelería y restauración,
recurriendo también a tiendas especializadas. Su nivel cultural es medio y
medio alto y su nivel adquisitivo es medio alto y alto.
3. Segmento tradicionales: consume vino frecuentemente, incluso a diario,
como un elemento más de sus hábitos de consumo en casa, y fuera de ella al
mismo nivel que su elección gastronómica. Su compra viene determinada por
preferencias primarias, sus precios, marcas o por probar nuevos productos,
adquiriendo en ocasiones especiales productos de mayor categoría. Su nivel
adquisitivo es medio alto.
4. Segmento no consumidores: no consume vino casi nunca, solo en
chuletadas y ocasiones especiales. Normalmente consume otro tipo de bebidas,
como cerveza, etc. Desconoce los beneficios del vino y para él tiene
connotaciones desfavorables. Suelen ser jóvenes menores de 34 años.
5. Segmento turistas: hay varios subsegmentos que pueden incluirse en
cualquiera de los segmentos anteriores.
1. Turista peninsular. Desconoce las marcas presentes en el mercado de
Vinos de Canarias y consume en hoteles, restaurantes, aeropuertos, etc., y
suele rechazar un vino distinto al que conoce.
2. Turista extranjero. Estancias cortas. Trae cierto interés por la
gastronomía y productos locales. No conoce el vino de Canarias. Su
consumo suele ser por copas e ir de vinos.

34
3. Turista canario. Se encuentra en una isla distinta a la de su residencia,
por vacaciones o trabajo. En el primer caso el ocio es fundamental en su
comportamiento de consumo, en el segundo caso habría que determinar
en cuál de los segmentos anteriores se sitúa antes de incidir sobre él.
Una vez diferenciados los mercados optaremos por la estrategia de
agregación de mercado o indiferenciada ya que podremos incluir los
cuatro segmentos, que serán nuestro mercado meta.
Conocedores:
Conocimiento del vino.
Consumo y compra racional.
Hostelería y restaurantes.
Nivel cultural y económico alto,
medio alto.
1
Imitadores:
No tiene conocimiento del vino.
Consumo y compra influenciado
por las modas.
Hostelería, restaurantes y tiendas.
Nivel cultural y económico
medio alto y alto.
2
Tradicionales:
Consumo frecuente.
Compra por precios, nuevos
productos, probar algo nuevo, etc.
Nivel adquisitivo medio alto.
3
No consumidores:
Sólo consume en ocasiones
especiales y chuletadas.
Puede pertenecer a cualquier nivel
cultural y económico.
4

35
c. Características de los productos/ servicios existentes en la zona:
Los productos existentes en el mercado son los mismos que nosotros
ofrecemos, vinos y servicio de restauración, sólo que en nuestra zona de
actuación están desconcentrados y dispersos en bares y restaurantes, la
mayoría de bajo nivel, y además son productos foráneos y de otras DO que no
son de la zona.
a. Tamaño del mercado:
El mercado del vino tiene un crecimiento moderado a pesar del impacto
del carnet por puntos y de la crisis, que han llevado a una mayor
actividad promocional.
Los avances en la distribución comercial han originado que cada vez
entren más vinos de calidad desde el exterior a competir con los vinos
locales, y, además, los mercados han tendido hacia una ampliación del
concepto de vinos de calidad, por lo que se ha ampliado el número de
potenciales competidores.
En cuanto a las cuotas de mercado de los vinos en nuestra isla tenemos:
Denominación de Origen Cuota de Mercado 2008
Tacoronte Acentejo 5,8%
Valle de la Orotava 1,7%
Ycoden-Daute-Isora 2,0%
Abona 1,8%
Valle de Güimar 1,3%
Canarias 2,8%
Península 82,5%
Otros 2,1%
1.2. Análisis cuantitativo del mercado.

36
Como podemos observar, la mayor cuota de mercado la tienen los vinos
peninsulares con DO, seguidos con una gran diferencia por los vinos de
nuestra DO con un 5,8% de cuota. El mercado total para los vinos
Canarios con esta característica es el 15,4 %.
b. Demanda potencial:
La producción del vino en Tenerife es inferior a la demanda, lo que
produce que los vinos de importación abastezcan una cuota de
mercado considerable y potencialmente accesible para vinos de la isla.
Cada vez se quiere probar cosas distintas y los niveles de exigencia en
la calidad han crecido.
Una demanda potencial y que ahora mismo está en auge es la del
turismo enológico.
c. Evolución:
La evolución del sector vitivinícola canario ha estado marcada en los
últimos quince años por un importante crecimiento del consumo de
vinos con Denominación de Origen (DO) y un drástico desplome del
consumo de vino de mesa. En los últimos años las ventas de vinos con
DO prosiguieron esta tendencia alcista gracias sólo al incremento de
sus precios medios, dado que el volumen consumido descendió
ligeramente. Esta expansión del consumo del vino con DO ha
permitido en Tenerife una evolución muy positiva de todas sus DO, con
importantes repercusiones sobre sus áreas de producción.
d. Previsiones de crecimiento:
El estudio realizado por la empresa Nielsen para el Cabildo de
Tenerife, recoge que las ventas de los vino con DO de Tenerife se
mantienen estabilizados, con un ligero incremento del 0,4%, pese al
estancamiento del mercado y prevé que en el 2010 habrá un
aumento de cuota de los vinos de todas las DO de la isla.

37
1.3. Análisis de los productos/servicios.
Nuestra actividad empresarial consiste en la elaboración, venta y distribución
de vinos de autor con denominación de origen, así como vino de mesa y
prestación de servicio de restauración.
En cuanto a los vinos de autor con DO, tenemos blancos, tintos y rosados que
irán embotellados en bordelesa verde oscura para tintos, verde claro para
rosados y blanca estilizada para los vinos blancos. Todas ellas con concavidad
ya que, además de ser necesaria por la maceración carbónica, los clientes
compran más este tipo de botella.
Las cápsulas serán de color crema y oro para el vino blanco, verde y oro para
el rosado y granate y oro para el tinto. Esta es la elección que más vende ya
que el cliente ve en ella un toque de elegancia.
Los vinos de mesa irán presentados en siemprellenos de distintas medidas.
En cuanto al servicio de restauración se ofrecerán platos típicos de la zona,
que podrán se degustados tanto en la bodega como a pie de viña. Se dará la
opción de poder elegir entre cocina tradicional y cocina creativa canaria.
Los objetivos de esta encuesta son:
− Determinación del grado de consumo de vino con DO del país y
foráneo.
− Información sobre los hábitos de consumo de vino con DO.
− Conocimiento de los criterios principales de elección de vino con DO y
los factores que condicionan dicha elección. Pautas de consumo y de
elección del vino.
Obtención de información a través de encuestas.
2.1. Delimitación de objetivos a cubrir con la encuesta.

38
− Análisis de la receptividad y percepción de los nuevos vinos con DO
introducidos en el mercado.
− Detallar el grado de influencia de las estrategias de promoción sobre el
consumidor de vino con DO
− Estudio sociodemográfico de la muestra encuestada.
a. Zona de residencia.
b. Edad.
c. Nivel cultural.
d. Nivel económico.
e. Gasto semanal en vino.
f. Gasto mensual en restauración.
La parte principal del cuestionario tratará de averiguar el nivel de consumo de
los vinos con DO, dónde y cuándo lo compra. Las preguntas centrales irán
dirigidas a la percepción que el consumidor tiene del producto, cuánto gasta
por término medio en él y el conocimiento de las marcas existentes en el
mercado. La parte final del cuestionario irá dirigido a conocer datos
socioculturales del encuestado y tendrá un apartado o dos a rellenar por el
encuestador y tratarán aspectos como la fiabilidad de las respuestas y el grado
de comprensión del encuestado.
1.- ¿Ha comprado vino con Denominación de Origen?
a) Sí (IR PREGUNTA 4)
b) He comprado vino, pero de mesa (HACER PREGUNTA 2)
c) No he comprado (HACER PREGUNTA 2 y 3)
2.- ¿Compra vino con D.O. en otras ocasiones?
a) Con frecuencia b) En ocasiones c) Nunca
2.2. Estructura del cuestionario.
2. 3. Cuadernillo del cuestionario.

39
3.-No ha comprado vino por
a) No le gusta el vino
b) No ha encontrado el vino que quería
c) No le ha convenido el precio
d) Otras
4.- Por término medio ¿Cuántas botellas de vino con D.O. compra al mes'?
a) 1 b) 2-4 c) 4-6 d) >6
5.- ¿Cuándo compra más vino?
a) Durante la semana
b) Durante el fin de semana
c) Indiferente
6.- ¿Dónde compra habitualmente vino?
a) Gran superficie
b) Supermercado
c) Pequeño comercio
d) Tienda especializada
e) Otros
7.-Compra vino en una gran superficie porque
a) Es más cómodo
b) Es más barato
c) Hay mayor surtido
d) Realizo el resto de la compra
e) Otras
8.- Cuando compra vino, ¿qué es lo que trae decidido desde casa?
a) Sólo la D.O.
b) Sólo el tipo
c) Sólo la marca
d) D.O. y tipo
e) Nada, elijo el vino en el establecimiento
9.- Puntúe de 1 (nada importante) a 5(muy importante) los criterios que toma a la hora de elegir
un vino:
DO..........1-2-3-4-5
Precio...........................1-2-3-4-5

40
Tipo de vino.................1-2-3-4-5
Variedad de uva........... 1-2-3-4-5
Tipo de botella.............. 1-2-3-4-5
Etiqueta........................ 1-2-3-4-5
Nombre del vino............1-2-3-4-5
Sabor............................ 1-2-3-4-5
Descripciones en contraetiqueta... 1-2-3-4-5
Otros (ANOTAR CUÁLES)_____________________
10.- ¿Podría indicamos cuánto se gasta por término medio en una botella?
a) <1,80 € c) 3,60-6,0 €
b) 1,80-3,60 € d) >6,0 €
11.- ¿Se fija en los nuevos vinos de las estanterías?
a) Siempre
b) A veces
c) Nunca
12.- Califique de 1 (poco de acuerdo) a 5(muy de acuerdo) las siguientes afirmaciones:
a) Me fijo en las promociones............... 1-2-3-4-5
b) Creo que las promociones influyen en mi compra.........1-2-3-4-5
c) Compro el vino que está en promoción...........1-2-3-4-5
d) Asocio las ofertas a un descenso de la calidad del vino..........1-2-3-4-5
13.- ¿Podría nombrar tres marcas de vino?
14.-¿Con qué frecuencia almuerza o cena fuera de casa?
15.-¿Cuánto gasta de media en las comidas fuera de casa?
ANOTAR POR PARTE DEL ENCUESTADOR:
Tiempo empleado en contestar:
Alto -Medio -Bajo
Confusión marcas DO:
Sí -No
Variedad de marcas citadas:
Alta -Media -Baja
Mención de marcas poco conocidas:
Sí –No
Para finalizar, le importaría indicamos su edad y profesión:

41
Edad:
a) 1,8-25 b) 26-35 c) 36-45 d) 46-55 e)>55
Nivel de estudios:
a) Bajo
b) Medio
c) Alto
Profesión::
a) No percibe sueldo
b) Asalariado sin trabajadores a su cargo
c) Asa1ariado con trabajadores a su cargo
d) Funcionario
e) Trabajo por cuenta propia
f) Pensionista
(DATOS FINALES A RELLENAR POR EL ENCUESTADOR)
Sexo: F-M
Grado de comprensión:
Perfecto - intermedio - bajo
Interés del encuestado:
Alto - medio - bajo
¿Cree qué ha dicho la verdad?
Sin duda -Mayoritariamente -En parte no –No
3.1. Selección e identificación de la muestra.
Para la muestra se cogerán al menos 100 personas (hombres y mujeres) de
entre 35 y 50 años que suelen consumir vino.
3.2. Plan de realización de la encuesta.
La encuesta se realizará de forma personal y por escrito a aquellos
consumidores que estén comprando en puntos de venta del vino, así como
3. La realización de la encuesta.

42
aquellos que consumen en diferentes restaurantes y/o bodegas. Para ello se
deberá pedir permiso a los dueños o encargados de los establecimientos.
Para el cuestionario se utilizarán preguntas abiertas, cerradas, semiabiertas y
alguna en batería.
A falta de la realización de la encuesta.
5.1. Entrevista con bodeguero.
Dueño de Bodega Viñátigo, dueño de Bodega Cathaysa, dueño de la bodega
Nuestra Señora del Rosario (Cascante), relaciones públicas de la bodega El
Lomo. Son bodegas que funcionan sin servicio de restauración, dedicándose
únicamente a la venta de sus vinos.
Destacan que en los dos últimos años, debido a la crisis, sus beneficios se han
reducido bastante, teniendo dificultad para colocar el vino en los
establecimientos y en los restaurantes de la zona ya que otras bodegas,
básicamente de autoconsumo y con un vino de muy baja calidad y a un precio
muy inferior, les quitan clientela. Esto preocupa mucho a los bodegueros ya
que podría dar mala fama a los vinos de la subzona Anaga de la DO
Tacoronte Acentejo.
Actualmente estos bodegueros se encuentran optimistas porque parece que el
mercado empieza a resurgir de nuevo y están incrementando sus ventas, sobre
todo en lo que al vino tinto se refiere.
Los vinos que más se venden son los tintos y los blancos.
Además los vinos de mesa envasados en siemprellenos tienen gran aceptación.
5.2. Entrevista con responsable de restaurante.
Restaurante Xiomara en Taganana. Está situado a la entrada del pueblo y
funciona gracias al turismo concertado. Abre seis días a la semana y su
4. Análisis e interpretación de los resultados.
5. Entrevista con empresarios.

43
horario es de 11 de la mañana hasta las 3 de la tarde y no está abierto al
público en general.
Según su dueño tiene buenos beneficios ya que al tener una clientela
asegurada, pactada con agencias de turismo, no tiene la necesidad de buscarla
ni de hacer publicidad o promoción de sus productos. La empresa de turismo
se lleva un tanto por ciento y le asegura al restaurador que tendrá un aforo de
240 personas divididas en dos tandas (de 11 a 1 y de 1:30 a 15 horas) que
gastan una media de 30 € cada una.
Los vinos que más se consumen en las comidas son los tintos y los blancos. No
sirve rosados. La media de consumo es de unos 680 litros a la semana.
En lo que a la comida se refiere, tiene cuatro tipos de menús completos
basados en productos de la zona (hortalizas, pescados y carnes).
6.1. Localización de la información.
Gobierno de Canarias, Consejería de Agricultura, Ganadería, Pesca y
Alimentación. Servicio técnico de agroindustria e infraestructura rural del
Cabildo de Tenerife.
6.2. Datos relevantes obtenidos y conclusiones.
Hábitos de Consumo del Vino de Canarias:
El 48,4% de la población no consume nunca vino, el grupo de edades que con
mayor frecuencia consume vinos es el comprendido entre los 35 y los 49 años.
Por islas destaca Tenerife como la de mayor fidelidad a la producción propia.
Destaca que solo el 15% de los consumidores habituales de vinos en el
Archipiélago se decantan por la producción de las islas. Respecto al origen, se
sitúa a las D.O. de Tenerife, en su conjunto, como las de primera elección,
representando el 50% del total, si bien el 45% de los consumidores señalan
que prefieren la DO de Canarias pero consumen además diversos vinos con
otras DO.
6. Obtención de información de fuentes secundarias.

44
En el consumo fuera de casa, el 45,2% bebe vino embotellado con DO del
país, mientras que el vino a granel del país tiene un 28,3% y el embotellado
con DO foránea un 26,2% Se consume preferentemente vino tinto, tanto dentro
como fuera de casa. Ahora bien, si el consumo de vino se realiza en la propia
casa, el tipo de vino más consumido sigue siendo el embotellado con DO del
país (51.9%), el vino a granel del país es consumido por un 20.8% y el DO
foránea un (26.3%).
Se consume preferentemente vino tinto (57.2%), mientras que los consumos de
vino blanco y rosado son menos frecuentes (24.6% y 18.2 %, respectivamente).
El espacio elegido para desarrollar los hábitos de consumo destaca con
preferencia las comidas en restaurantes y bodegas con el 38% de los
consumidores, en el hogar un 50% y en chuletadas el 11%. Los precios
pagados de mayor consumo se encuentran entre los 3 euros y los 6 euros de
media. Las compras se realizan mayoritariamente en supermercados con un
70%, en hipermercados el 20% y adquisición directa en bodegas un 10%.
Los tintos jóvenes ocupan más del 40% en cuanto a preferencia, seguido por
los tintos de crianza reserva (25%). El factor precio y el deseo de variar y
conocer otros vinos influye en las motivaciones a la hora de elegir entre los
vinos canarios y los de otros orígenes. El origen, la calidad, el sabor y el
paladar son las motivaciones para los que consumen vinos de la isla.
Como factor relevante de los vinos canarios los consumidores destacan su
carácter natural y la vinculación a la tradición, al tiempo que señalan a los de
otras procedencias, que ocupan una alta tasa en el consumo valorados por su
prestigio y relacionados con las grandes ocasiones y por la buena relación que
ofrecen entre calidad y precio.
El Gobierno de Canarias contempla actuaciones promocionales en el mercado
interior, con incidencia particularizada para cada una de las islas, y el apoyo
a la exportación atendiendo a determinados nichos de mercado.
El mercado turístico merece una atención pormenorizada así como el diseño
de la estrategia promocional en su conjunto, en la que se tendrá en cuenta la
calidad diferenciada de los vinos canarios, como valor relevante, sin que por
ello se descuiden las referencias al origen.

45
51,9
20,8
26,3
1
45,2
28,3
26,2
0,3
0
10
20
30
40
50
60
Embotellado DO Granel Foráneo DO Otros
Consumo de vino según lugar
en casa
fuera de casa
Casa
50%
Rest, y bodegas
38%
Chuletadas
11%
Otros
1%
Lugares de consumo
Gráficos

46
El consumidor canario parte de una predisposición positiva hacia el producto
local y sobre todo hacia los vinos jóvenes con DO. Prefieren los tintos en mayor
medida, seguidos de los blancos, antes que los rosados. La mayor parte de estos
consumidores beben vino diariamente en casa durante las comidas y los fines de
semana en restaurantes, no importándoles pagar un precio relativamente
elevado en comparación con el precio del vino foráneo.
La conclusión del estudio revela que es necesario aumentar la producción ya
que la demanda existente es muy superior y por ello se consumen vinos
foráneos. Además, dado que los consumidores buscan cada vez más productos
innovadores, hay que potenciar el consumo de vinos de autor. Para alcanzar
una mayor competitividad es necesario diseñar estrategias de comercialización
y promoción que permitan captar un mayor número de clientes que se dispersan
entre una gran variedad de productos de diferentes procedencias.
8.1. Concreción de la actividad y de los productos/servicios.
Nuestra actividad se basará en la producción, venta y distribución de
vinos de autor con DO, centrándonos sobre todo en los tintos y blancos
que son los que más aceptación e índice de ventas tienen. Además
comercializaremos vinos de mesa para los restaurantes de la zona.
Los vinos se podrán consumir en la bodega ya sea por botella o por
copa.
La Bodega el Gánigo también se dedicará a la restauración, que podrá
ser tanto en la propia bodega como a pie de viña. Cuando se trate de
consumo en bodega, los platos serán de cocina canaria, respetando
7. Informe resumen de los resultados obtenidos en el estudio de
mercado. Conclusiones del estudio.
8. Decisiones sobre la actividad empresarial.

47
siempre la forma tradicional de las recetas. Cuando se realice a pie de
viña, se servirá de manera más casera en un merendero rústico.
En lo que a la captación de clientes para el servicio de hostelería y
degustación se refiere, haremos uso de publicidad y promociones, así
como acuerdos con diferentes empresas turísticas.
Para la distribución del vino nos centraremos sobre todo en los centros
comerciales y en los supermercados, al ser el punto de concentración de
ventas, y descartaremos en principio las tiendas especializadas ya que
éstas tienden a encarecer mucho el producto.
8.2. Objetivos y parámetros de partida para el proyecto:
A- Expectativas sobre la aceptación del negocio.
Creemos que nuestro negocio tendrá una buena aceptación dado el
elevado índice de personas que suelen comer fuera de casa, que
consumen vino de la tierra con DO y que quieren probar nuevas
marcas.
B- Crecimiento previsto.
El negocio tendrá un crecimiento anual progresivo moderado,
estimado en el 10%.
Elaboración del vino: Nuestra actividad se basa sobre todo en la producción,
distribución y venta de vinos tintos, blancos en DO y de mesa.
Servicio restauración: Se servirán platos de comida típica Canaria.
4- Plan de Marketing: el producto, la producción y el
aprovisionamiento.
1. Descripción detallada de los productos o servicios en que se
basará la actividad empresarial.

48
DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO OBJETO DEL PROYECTO
Producto Vino blanco y tinto en DO y de mesa.
Descripción
Vino blanco elaborado con variedad de uva Listán
Blanco, Marmajuelo y Malvasía.
Vino tinto elaborado con uvas de variedad Listan
Negra, Negramol, Tintilla y Mulata.
Características
técnicas
Físicas: El envase, tapón etiqueta y contra –
etiqueta.
Químicas: El proceso de fermentación.
Normas legales
-Normativas sobre el etiquetado.
-Aspectos relativos a la comercialización.
-Condiciones del local.
- Aspectos determinados por cada D0.
Características de
presentación del
servicio.
Restauración se realiza acompañando los platos
con la cata.
Venta y distribución del vino se realiza mediante
personal comercial y en la propia bodega.
Necesidades
satisfechas
El desarrollo económico de la zona.
Fomentar la tradición vitivinícola y gastronómica
Canaria.

49
¿Dónde las satisface? En el viñedo y la bodega.
¿En qué momento las
satisface?
Cuando el cliente solicita nuestro servicio o producto.
Atributos más importantes
Envase
Botella bordelesa verde oscuro para el tinto.
Botella bordelesa para el blanco.
Marca EL GANIGO
Diseño Etiqueta y contraetiqueta marca y sello D.O.
Garantía Denominación de Origen Tacoronte-Acentejo.
Etapa del ciclo de
vida
Vendimia.
Transformación en vino.
Envasado.
Distribución.
Características de
la etapa
Comienza a finales de Agosto o a principios de
Septiembre, con una duración de 15 a 20 días.
Previsión de crecimiento del mercado de nuestro producto o servicio
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
50.000 ltrs. 55.000 ltrs. 55.500 ltrs. 60.500 ltrs. 66.550 ltrs.

50
Nuestro sistema es un proceso de producción continua, ya que partimos de una
materia prima a la que sometemos a transformaciones mediante un proceso
ininterrumpido.
Posicionamiento respecto
competidores.
La zona donde se desarrolla la actividad nos
favorece en el posicionamiento del mercado
por la escasa competencia.
SERVICIO OBJETO DEL POROYECTO
Descripción Platos típicos de Cocina Canaria.
Características
Necesidad satisfecha
Promocionar la Cocina Canaria en un
ambiente selecto.
Atributos más importantes
Se respetan recetas tradicionales de nuestra
tierra al ser el tipo de cocina demandada.
2. Proceso de producción / prestación de servicio.

51
Descripción de etapas, tiempos y operaciones de producción, o de
prestación de servicio de la empresa.
En los viñedos En la bodega
Mantenimiento y recogida:
 Abono y fertilización.
 Riego.
 Tratamiento
fitosanitario.
 Poda
 Vendimia
 Despalillado.
 Estrujado (extracción del mosto).
 Filtración.
 Análisis químicos en laboratorio.
Fermentación:
Inicial: Encubado para que el mosto convierta los
azúcares en alcohol etílico y dióxido de carbono.
Lenta: Operaciones de reducción de temperatura.
Maloláctica: Desacidificación.
Estabilización y Comercialización:
 Esterilización por medio de la
clarificación.
 Decantado en depósito, barrica o
embotellado.
Comercialización.
3.1 Programa de producción: volúmenes y fechas de producción.
El comienzo de la elaboración y producción de vino coincide con la
finalización de la vendimia que comienza a finales de Agosto o
principios de Septiembre y dura aproximadamente de 15 a 20 días.
No siempre se recoge la cantidad de uva prevista pero siempre se
3. Plan de Producción / prestación de servicio.

52
puede comprar a los viticultores de la misma denominación de
origen. Nuestra producción estimada para el primer año
corresponde con la capacidad de la bodega que es de 50.000 ltrs.,
que en botellas de 750 Cl. hacen un total de 66.666 botellas.
El proceso de producción del servicio de restauración comienza con
la elaboración de los platos de comida.
3.2 Necesidades de recursos para la producción.
3.2.1. Inversiones necesarias en inmovilizado.
- Para la bodega:
CONCEPTO DESCRIPCIÓN Und. PRECIO
Despalilladora estrujadora effe 50 sin
bomba 380v. Construida acero inox aisi
304. Dotada de una amplia tolva carga
con husillo de alimentación, de tambor
rotante y de un grupo de estrujado con
rodillos de goma.
Rendimiento: 5000/6000Kg/hora
1 4.500€
Tolva vr 380v recogida bajo
despalilladora motor reductor sinfín.
1 923€
Bomba pasta diam. 40 neopreno 220 v b.
cuerpo bomba realizado en acero inox
304.rodetes de neopreno de uso
alimentario. Motor con posibilidad uso en
dos sentidos de giro.
rendimiento: 6.000-8.000 l/h.
1 692€

53
Instalación de automatismos
Control temperatura automático
fermentación y/o estabilización.
Conexionada. Compuesta de: 1
cuadro control, 12 termómetro
termostato digitales y 1 armario
seguridad.
1 3.980€
Bomba pasta diam 60 t/180/tc2v
zambeli. Para trasiego de líquidos,
pastas despalilladas a alto caudal
con poca presión de trabajo.
Cuerpo de bomba realizado acero
inox. 304. rodetes de neopreno uso
alimentario que no maltrata el
producto a bombear.
1 1.297 €
Traspaleta pesadora 2000 kg.
1 1.950€
Encorchadora semiautomática
aliment. p35 vacio más carro.
Accionamiento eléctrico con
rendimiento 600 botellas/hora.
Tolva para tapones/ dispensador
regulable para varios tamaños de
botella.
1 4.950€

54
Etiquetadora semiautomática dos
cabezales. Para colocar etiqueta y
contra etiqueta sobre botella
cilíndrica en una sola acción
simultánea.
1 4.900€
Capsuladora banco construido en
acero inox para cáps. retráctil al
calor. Resistencia eléctrica de
calentamiento de forma cilíndrica
para un pegado homogéneo.
1 152€
Hidrolimpiadora motor auxiliar
para ventilación de la caldera.
Grupo bomba axial, cabezal en
latón, pistones de acero de alta
resistencia y válvula bypass
incorporada, caldera vertical con
Potencia: 3000w.
Tensión: 230 v 50 hz.
1 1,500€
Manguera alimentaria de tubo
flexible de pvc. reforzado diámetro
interior 40 mm con espiral de
acero incorporado. Presión de
servicio (Kg. /cm2) = 4.
10 68,80€
Manguera alimentaria de tubo
flexible de pvc reforzado diámetro
interior 50 mm con espiral de
acero incorporado. Presión de
servicio (kg/cm2) = 4.
10 97,50€

55
Metro lineal de instalación de
refrigeración. Tubería aislada de
pvc rígido de 1" para agua de
refrigeración para control de
temperatura de fermentación y/o
estabilización.
40 3.600€
Equipo de frío winus 9 diseñado
para efectuar correctamente todos
los procesos de enfriamiento del
sector enológico. Este equipo es
capaz de realizar el control de frío
de los depósitos de fermentación y
además de realizar de forma
estática la estabilización de los
vinos a temperaturas de -5º
características.
1 6.200€
Soporte para dos barricas apilable.
Fabricado en acero inoxidable aisi
304 apilable hasta 4 alturas.
Transportable con montacargas.
Traspaleta.
6 1.470€
Barrica t. roble francés 225 l.
Grueso de duela: 27/30 mm.
Largo: 96 cm.
Número de aros: 8 en hierro
galvanizado.
Número de duelas: entre 28 y 30.
6 4.200€

56
Depósito cilíndrico vertical de 2.500
ltrs con camisa. Construido
enteramente en chapa de acero
inoxidable aisi-304. La unión de
fondos superior e inferior se realizara
con rebordeado perimetral para
evitar aristas vivas en las mismas.
Toda la superficie interior se
presentara lisa.
8 39.200€
Llenadora manual de 6 caños
para botellas. Modelo alta con
flotador interior. Construida en
acero inox, flotador para entrada
de vino. Tolva para vino de gran
capacidad. Nivel de llenado
estable y regulable.
Rendimiento: 600 botellas/hora.
1 1.850€
Depósito cilíndrico vertical
depósitos siempre llenos 500 con
camisa. Construido enteramente
en chapa de acero inoxidable
aisi-304. Tapa flotante siempre
lleno. Fondo: cónico sobre patas.
Utilización: almacenamiento y
fermentación. Tapa acero 316 +
grupo bomba + cámara de
aire pvc.
2 3.180€

57
Depósito cilíndrico vertical isotermo
de 2000 ltrs con camisa. Construido
fondos superior e inferior se
realizara con rebordeado
perimetral para evitar aristas
vivas en las mismas. Toda la
superficie interior se presentara
lisa. Parte superior: cónico.
Fondo: cónico sobre patas.
Aislamiento compuesto de espuma
de poliuretano.
Utilización: almacenamiento
fermentación y estabilización.
1 8.900€
Depósito cilíndrico vertical de
1050 ltrs con camisa. Construido
fondos superior e inferior con
rebordeado perimetral para evitar
aristas vivas en las mismas.
maceración y fermentación.
Puerta ovalada apertura interior
de 310 x 440 mm.
2 4.960€

58
Barrica t. roble americano 225 l.
grueso de duela: 27/30 mm.
Largo: 96 cm.
Número de aros: 8 en hierro
galvanizado.
Número de duelas: entre 28 y 30.
3 2400€
Depósito cilíndrico vertical
Depósitos siempre llenos 1050 con
camisa. Construido enteramente
en chapa de acero inoxidable
aisi-304. Parte superior: tapa
flotante siempre lleno.
maceración y fermentación.
1 4.780€
Prensa neumática
pst. 21 automática 400 v + axial.
Tipo tambor cerrado. Se pueden
realizar maceraciones en estático
o maceraciones rotativas mediante
la rotación del tambor de la prensa.
Incluye tapas para taponado de
canales de sangrado y tapas para
puerta superior. Dispone de una
membrana impermeable.
1 22.800€
TOTAL……………………….
128.550,30 €

59
- Para restauración:
Descripción Precio
Cocina cuatro fuegos. 2.952 €
Fry top ft-71. 1.600 €
Freidora de mueble. 2.300 €
Nevera bajo mostrador. 2.425 €
Campana con plenum. 4.050 €
Fregadero 2 senos y escurridor con bastidor. 1.233 €
Cinco mesas. 1.200 €
Veinte sillas. 1.200 €
Utillaje (vajilla, cubertería, calderos, etc.). 2.200€
Total 19.160 €
3.2.2. Materiales para la producción.
- Elaboración del vino:
Botella de 0,75 l.
Concepto Precio Unitario
1 kg de uva 0,80
Botella 0,29
Etiqueta 0,05
Corcho 0,10
Capsula 0,10
Productos fitosanitarios 0,03
Total unidad 1,37

60
- Restauración:
Concepto Descripción
Coste
Menú
Entrantes Ensaladas 0,50
1er plato
Cremas bicolor
0,75
Puchero
Sopas
2º plato carne
Carne cabra
1,50
Carne de fiesta
Carrillada de Cerdo
2º plato pescado
Abadejo
1,75
Atún asado
Cherne al tomillo
Viejas
Chocos, Pulpos, Calamares, etc.
Postres
Quesillo.
0,90
Leche con gofio.
Plátanos caramelizados.
Príncipe Alberto, Bienmesabe, etc.
Precios coste elaboración menú
1 Menú carne 3,65
1 Menú pescado 3,90
3.2.3. Suministros y servicios exteriores.
Actividad Vitivinicultora
Concepto Mes Importe
Energía eléctrica (4 euros/día) 120,00 1.440,00
Agua durante la vendimia (15 días/5 euros día) 75,00 75,00
Agua (suministro habitual) 90,00 1.080,00
Total gasto anual 2.595,00
Restauración
Energía eléctrica 90,00 1.080,00
Agua 60,00 720,00
Gas (10 euros/botella) 20,00 240,00

61
Servicios Exteriores
Publicidad, Propaganda y Relaciones Públicas 576,37 6.916,44
Seguros de Responsabilidad Civil y Explotación 3.200,00
Servicios Telefónicos (voz y datos). 50,00 600,00
3.2.4. Mano de obra directa.
Mano de obra directa Viticultura
Categoría
profesional
Nº
trabajado
res
Remuneración
mensual por
trabajador
Remuneración
anual por
categoría
Seguridad
Social
Coste laboral
anual
Téc. Agrario 1 1.020,15 12.241,80 2.932,70 15.174,50
Jornalero 1 396,50 396,50 105,11 501,61
Comercial 1 919,00 11.028,00 2.110,64 13.138,64
Total viticultura 28.814,75
Mano de obra directa Restauración
Cocinero 1 823,85 9.886,17 2.969,52 12.855,69
Aux. cocina 1 799,75 9.596,97 2.855,89 12.452,86
Camarero 1 823,85 9.886,17 2.969,52 12.855,69
Total 38.164,23
3.2.5. Mano de obra indirecta.
Mano de obra indirecta
Categoría
profesional
Nº
trabajadores
Remuneración
mensual por
trabajador
Remuneración
anual por
categoría
Seguridad
Social
Coste
laboral
anual
Coordinador 1 919,00 11.028,00 1.983,82 13.011,82
Administrativo 1 919,00 11.028,00 1.983,82 13.011,82
Total 26.023,63

62
3.2.6. Materiales directos de la producción.
Materiales directos actividad vitivinícola
Concepto Unidades Precio Importe
Mono de trabajo 4,00 6,00 24,00
Guantes 10,00 2,00 20,00
Mascaras 14,00 15,00 210,00
Botas 4,00 6,00 24,00
Tijeras poda 10,00 11,00 110,00
Total gasto anual 388,00
3.2.7. Materiales directos de restauración.
Materiales directos Restauración
Concepto Importe
Uniforme cocina 214,20
Uniforme camarero 150,00
Total gasto anual 364,20
4.1 Proveedores seleccionados y criterios de selección utilizados.
En el proceso de selección de proveedores hemos seguido los
siguientes pasos:
1. Búsqueda de información.
Algunas de las fuentes de información que hemos utilizado son:
1. Prensa, radio y televisión.
2. Publicaciones especializadas.
3. Publicaciones e informes de bancos y cajas de ahorro.
4. Plan de aprovisionamiento.

63
4. Ferias y exposiciones comerciales.
5. Páginas amarillas.
6. Internet.
7. Asociaciones empresariales, cámaras de comercio y
bases de datos de organismos públicos y privados.
8. La competencia.
2. Solicitud de información.
Una vez confeccionada la lista de posibles proveedores
iniciamos el contacto directo para solicitarles la información que
nos interesa obtener, a través de carta, fax o correo electrónico,
solicitando el envío de catálogos, muestras o presupuestos, o a
través teléfono, visita de representante comercial o realizar visitas
a la empresa del proveedor.
Calidad Condiciones económicas Otras condiciones
- Calidad del
producto.
- Características
técnicas.
- Garantía.
- Formación los
usurarios si fuera
necesario.
- Servicio posventa
y asistencia
técnica.
- Precio por unidad.
- Descuento comercial.
- Rappel
- Forma y plazos de
pago.
- Precios de envases y
embalajes.
- Pago de portes y de
seguro
- Recargo por
aplazamiento de pago
- Periodo de validez
de la oferta.
- Causas de
rescisión del
contrato.
- Circunstancias que
pueden dar lugar a
revisión en los
precios.
- Plazos de entrega.
Devolución de
mercancía no
vendida

64
3. Evaluación y elección de proveedores.
Hemos elaborado una ficha para cada proveedor (que se agrupará para
cada producto) y un cuadro comparativo en el que se reflejan las
condiciones ofrecidas por todos los proveedores. Una vez tomada la
decisión se debe comunicar a los no seleccionados, por si ello diera lugar a
nuevas ofertas más ventajosas. Cuando se ha llegado a la decisión
definitiva, se debe comunicar a las empresas elegidas.
- Criterios de selección de proveedores.
1. Precio, teniendo en cuenta la calidad.
2. Calidad del producto.
3. Calidad del servicio. Asistencia técnica, servicio posventa. Muy
importante en maquinaria, equipos industriales y de oficina, etc.
4. Plazos de entrega. En muchos casos es importante que la entrega
sea rápida, ya que se precisan menos materias primas paradas en
almacén.
5. Otros criterios: prestigio de la marca y el producto.
4.1.1 Proveedores de Inmovilizado.
Después de haber hecho el estudio anteriormente mencionado y teniendo en
cuenta la dificultad de encontrar proveedores de inmovilizado material para la
elaboración de vinos en la isla ya que el número de empresas dedicadas a este
sector es muy bajo nos hemos decantado por los siguientes proveedores:
- Prodel Agrícola S.A, para lo referente al Inmovilizado material que
necesitamos para la elaboración de vinos.
- Betoret Hostelería S.L para lo referente al Inmovilizado material de la
parte de restauración.
Es habitual llevar un registro de proveedores con los que trabajamos
habitualmente. Estas fichas nos facilitarán con rapidez los datos de los
proveedores. También es habitual llevar fichas de productos, de forma que en
cada una tengamos los nombres de más de un proveedor de un mismo
producto.

65
Modelo de ficha para un buen registro de proveedores:
Registro de proveedores Código 001
Nombre: Prodel Agrícola, S.L.
Dirección: C/Álvaro Fariña, 2
Localidad: Tacoronte CP.: 38350 Provincia: S/C de Tenerife
Teléfono: 922561181 / 922562375 Fax: 922561181
Artículos
Descuento comercial Descuento pronto pago Rappel por compras
Forma de pago Plazo de entrega
Observaciones
4.2 Gestión de existencias.
Para una buena gestión de las existencias, debemos manejar y controlar los
inventarios de materias primas, productos semielaborados y productos
terminados con el fin de disminuir su volumen al máximo posible sin poner en
peligro el proceso productivo y comercial.
4.2.1 Planificación de pedidos:
- La demanda prevista.
- El plazo de aprovisionamiento de los proveedores. Una vez elegidos
los proveedores y teniendo en cuenta los siguientes datos:
- Las necesidades derivadas del proceso de producción.
- El tiempo que tarda en fabricarse el producto o prestarse el servicio
- El coste de las existencias inmovilizadas en el almacén.
- La importancia que cada una de las existencias representa para la
empresa.
- Las necesidades del almacén, como superficie, acondicionamiento,
características que deba tener.
- La necesidad o no de establecer un stock de seguridad. y en qué
consistirá el mismo.

66
- El nivel medio de existencias que necesitas mantener en el almacén
(materias primas y materiales consumibles).
Planificar lo pedidos de materias primas y consumibles que vayas a realizar en
el primer año. Considerando todos los datos anteriores:
Primer pedido: Nuestro primer pedido consistirá en el inmovilizado necesario
para la apertura de la bodega los envases y embalajes necesarios para la
comercialización del mismo. Entre otros:
Pedidos sucesivos: La forma de realizar los siguientes pedidos varían; para la
bodega cuando nos falte algún producto fitosanitarios se llamará al proveedor
directamente. Para los envases y embalajes se realizará de la misma manera
ya que prevemos que los siguientes pedidos se harán en función de la
demanda. En cuanto al servicio de restauración, ya que los precios varían
muchísimo, el jefe de cocina se encargará de comprarlo donde se establezca
un mejor precio - calidad.
5.1 Cuadro de inversión y amortización del activo fijo asignado a la
producción y almacén.
Envases y embalajes 20611€
Verduras 50€
total carne 300€
total pescado 300€
postres , mantequilla huevo, azúcar etc. 150€
Otros 200€
Total 21611€
5. Presupuestos de Costes.

67
- La vida útil del ordenador es de 4 años y se amortiza al 25%- La vida útil del
mobiliario y de la maquinaria es de 10 años y se amortizan al 10%.
Descripción Valor Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Valor
residual
Informática
400 100 100 100 100
Ordenador
Mobiliario
1.200 120 120 120 120 120
5 mesas
20 sillas 1.200 120 120 120 120 120
Oficina 200 20 20 20 20 20 100
Maquinaria
4.500 450 450 450 450 450 2.250
Despalilladora
Tolva 923 92,30 92,30 92,30 92,30 92,30 461,50
Bomba Pasta 692 69,20 69,20 69,20 69,20 69,20 346
Encorchadora 4.950 495 495 495 495 495 2.475
Bomba pasta 60 1.297 129,70 129,70 129,70 129,70 129,70 648,50
Etiquetadora 4.900 490 490 490 490 490 2.450
Capsuladora 152 15,20 15,20 15,20 15,20 15,20 76
Traspaleta 1.952 195,20 195,20 195,20 195,20 195,20 976
Llenadora 1.850 185 185 185 185 185 925
Hidrolimpiadora 1.500 150 150 150 150 150 750
Depósitos 39.200 3.920 3.920 3.920 3.920 3.920 19.600
8.900 890 890 890 890 890 4.450
3.180 318 318 318 318 318 1.590
4.960 496 496 496 496 496 2.480
4.780 478 478 478 478 478 2.390
Soporte barrica 1.470 147 147 147 147 147 735
Barricas 4.200 420 420 420 420 420 2.100
2.400 240 240 240 240 240 1.200
Prensa neumática 22.800 2.280 2.280 2.280 2.280 2.280 11.400
Cocina 4 fuegos 2.952 295,20 295,20 295,20 295,20 295,20 1.476
Fry top ft_71 1.600 160 160 160 160 160 800
Freidora mueble 2.300 230 230 230 230 230 1.150
Nevera mostrador 2.425 242,50 242,50 242,50 242,50 242,50 1.212,50
Campana 4.050 405 405 405 405 405 2.025
Fregadero 1.233 123,30 123,30 123,30 123,30 123,30 616,50
Instalaciones
3.980 398 398 398 398 398 1.190
Automatismos
Refrigeración 3.600 360 360 360 360 360 1.800
Equipo de Frío 6.200 620 620 620 620 620 3.100
145.946 145.946 145.946 145.946 145.946 145.946

68
5.2 Costes anuales de producción o de prestación de servicios.
Costes directos viticultura
Mano de obra 28.814,75
Materiales 388,00
Suministros 2.595,00
Producción 88.440,00
Amortización 12.838,60
Total costes 133.076,35
Costes directos restauración
Materiales 364,20
Producción 33. 975,00
Amortización 1.696,00
Total 76.239,43
Total costes directos de las actividades 209.315,78
Costes indirectos
Concepto Importe
Amortización 120,00
Total costes 36.860,07
Asignación de costes indirectos
Descripción Importe % Costes indirect.
Total costes directos 209.315,78 100,00% 36.860,07
Costes directos viticultura 133.076,35 63,57% 23.431,65
Total costes directos restauración 76.239,78 36,43% 13.428,42

69
Cálculo Coste unitario Vitivinicultura
Costes de materiales, materiales primas, directos 1 91.423,00
Costes mano directa de producción 2 28.814,75
Costes directos (1+2) 3 120.237,75
Costes de materiales y mano de obra, indirectos de
producción 4 23.199,43
Costes de Amortización de maquinaria, equipos. 5 12.838,60
Total costes de producción (3+4+5) 6 156.505,78
Coste medio de 1 litro de vino 7 3,13
Cálculo Coste unitario Restauración
Costes de materiales, materias primas, directos 1 36.424,20
Costes mano directa de producción 2 38.164,23
Costes directos (1+2) 3 74.588,43
Costes de materiales y mano de obra, indirectos de
producción 4 13.430,64
Costes de Amortización de maquinaria,
equipos,………… 5 1.696,00
Total costes de producción (3+4+5) 6 89.715,08
Coste medio de 1 menú 7 9,97
Costes previstos para los cinco primeros años de actividad.
Costes
producción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Vitivinicultura 156.505,78 159.635,89 162.828,61 166.085,18 169.406,89
Restauración 89.715,0 8 91.509,38 93.339,57 95.206,36 97.110,48
246.220,85 251.145,27 256.168,18 261291,54 266.517,37

70
Partimos de la premisa de que la producción anual de vino en el conjunto de
las dos provincias canarias es notablemente inferior a la demanda.
Por otro lado, el vino es uno de los productos típicos de la agricultura
tradicional de las Islas Canarias —dirigida al consumo de los residentes— que
la administración regional y local se ha preocupado por potenciar. La
conveniencia de mantener la producción orientada al mercado interior y, por
tanto, menos sensible a los vaivenes de los mercados internacionales, ha sido
especialmente reconocida en los últimos años. El mercado potencial por
excelencia del producto lo constituyen, por tanto, los consumidores residentes
en las propias Islas.
El perfil del consumidor local responde a un adulto de nivel socioeconómico
medio, medio alto, que hace uso del producto preferentemente en su propia
casa, restaurantes y bares.
Junto al consumidor local, el turista se consagra como objetivo singular, ―Si
cada turista se llevara una botella nos quedaríamos sin vino‖. El vino como
producto agroalimentario local diferenciado representa un atractivo especial
para el turista. Con un triple valor: bien en su consideración como souvenir,
bien como producto alimenticio de consumo, bien como activo cultural y
paisajístico (enoturismo).
5-Definición del mercado y la comunicación.
1. Descripción del mercado objetivo.

71
Al amparo de la Estrategia vinos de Canarias 2008-2013 propuesta por la
Consejería de Agricultura en concordancia con los agentes intervinientes en el
sector, se realizan toda una serie de actuaciones destinadas a impulsar el
consumo en el mercado regional tales como:
. La potenciación de la marca ―Vino de Canarias‖.
. Creación de una ―Guía-manual del consumidor de vinos de Canarias‖.
. Compromiso de ofrecer vinos de Canarias en los actos públicos que
organicen las Instituciones y Administraciones públicas en general.
. Creación en cada una de las Islas de las ―Casas del Vino‖, con el
objetivo de centralizar las acciones informativas, promocionales y
divulgativas del vino.
. Diseño y puesta en marcha de rutas de enoturismo.
. Campañas publicitarias en TV, radio, prensa, revistas especializadas,
marketing directo, e-marketing, etc.
La pertenencia a la denominación de origen Tacoronte-Acentejo nos asegura
el beneficio inherente a todas estas acciones de promoción genérica.
Por nuestra parte, una sugerente señalización de la bodega y sus instalaciones
propiciará una adecuada identificación que despertará, seguro, el interés de
los visitantes tanto foráneos como locales, numerosos en la zona de Anaga.
Además, contemplamos la organización de actos promocionales de interés
dónde, al tiempo de mostrar las instalaciones, ofreceremos a nuestros
invitados las excelencias de nuestra cocina y especialmente de nuestros vinos.
Por otro lado, ofertaremos directamente nuestro producto en tiendas,
restaurantes, supermercados, hoteles…, efectuando degustaciones selectivas
―in situ‖.
También promocionaremos visitas guiadas, bien directamente a través de los
agentes turísticos, bien a través de inclusión en las rutas de enoturismo
diseñadas por las instituciones públicas.
2. Estrategia de comunicación.

72
Actores principales de la labor de marketing son nuestra Relaciones Públicas
y nuestra Responsable de Ventas, ambas en estrecha colaboración.
Una degustación semanal durante un año (48 semanas).
Cantidad Concepto Coste
unitario
Coste
semana
Coste
año
30 Botella de vino 0,75 l. 1,70 51 2.448
2 Horas de azafata
promotora
14,50 29 1.392
1 Otros gastos: servilletas,
vasos
4,50 4,50 216
Total euros 84,50 4.056
Relaciones Públicas.
Acto en Bodega mensual durante un año para 20 Personas (12
meses). Además prevemos una consignación para otras acciones de
atención a clientes, publicidad y propaganda, tales como trofeos
deportivos, participación en programas de fiestas locales, etc.
Cantidad Concepto
Coste
unitario
Coste
mes
Coste año
10
0,50x20 Litros vino
embotellado
2,26 22,60 271,20
1 Servicio de restauración 100 100 1.200
1
Otros gastos: servilletas,
vasos
15,77 15,77 189,24
1 Otras acciones de P.P. y R.P. 1.200 1.200
Total euros 147,17 2.860,44
Presupuesto de Costes.

73
Cuadro Resumen de los 5 primeros años.
Costes Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Promoción 4.056,00 4.137,12 4.219,86 4.304,26 4.390,34
Relaciones
Públicas
1.660,44 1.693,65 1.727,52 1.762,07 1.797,31
Otras
Acciones
1.200,00 1.224,00 1.248,48 1.273,45 1.298,92
Totales 6.916,44 7.054,77 7.195,86 7.339,78 7.486,58
Modelos de los instrumentos de comunicación.

74
Bodega el Gánigo prevé comercializar sus productos a través de un comercial que
los ofertará en restaurantes, supermercados y tiendas especializadas, sin descartar
otros puntos de interés. Además consideramos que para la distribución en la zona
sur y otros posibles mercados (Islas…), necesitará un intermediario mayorista
(distribuidor).
Comercial
Distribuidor
Restaurante
Bodega el Gánigo
Supermercado
Venta en bodega
Tiendas
Consumidor
6. Plan de marketing: distribución, precios, ventas.
1- Organización de la distribución.

75
También comercializaremos nuestros productos, tanto el vino, como el servicio de
restauración, directamente en la bodega.
Una vez determinados los costes fijos y variables de los productos y servicios -
-y tomando como referencia obligada los precios habituales de mercado, como
valor razonable--, para obtener nuestros precios de venta incrementamos un
30 % al precio de costo del vino. En cuanto a la actividad de restauración,
partimos, en principio, de un margen del 25 % sobre precio de coste total.
Estos precios, para el vino, están estipulados para mayoristas y distribuidores.
Para venta directa en bodega, nuestro precio de venta es un 60 % sobre precio
de coste, que es el precio de venta al consumidor en mercado.
Este método de fijación es el usual en el sector vitivinícola según sondeo
efectuado en diferentes bodegas de la comarca, constatando que los precios
que obtenemos de esta forma partiendo de los números que hemos manejado
son coincidentes con los parámetros del mercado.
Como estrategia de venta específica para distribuidores incentivaremos la
venta con bonificaciones por volúmenes de compra.
Precio Distribuidor.
Producto Coste prod. Var. C. med. prod.var. (
PC (fijo + variable) Margen com.P V un.
Wine Box 5 l. 6,24
1,77
15,65 30,00% 20,35
Botella 0,75 l. 1,37 2,35 30,00% 3.05
2- Política de Precios.

76
Precio Venta Directa.
Producto P coste (fijo + variable) Margen comercial 1 PVP
Wine Box 5 l. 15,27 60,00% 24,43
Botella 0,75 l. 2,29 60,00% 3,66
Precio medio menú.
Coste producción Precio coste menú Margen comercial PVP
3,78 9,97 40,05% 13,97
Umbral de rentabilidad o punto crítico.
Consideramos, tanto para Restauración como para Vitivinicultura, costes
variables los costes de producción, entendiendo por costes de producción los
de los elementos directamente utilizados en la elaboración que conforman el
producto terminado.
Actividad Vitivinícola:
Para determinar el punto crítico calculamos los costes fijos, que estimamos en
68.065,78 €; el coste medio unitario de producción (variable) que ciframos en
1,77 euros/litro; y el precio medio de venta unitario en 3,13 €/litro. Con estos
datos, aplicando la fórmula Q=CF/ (Pvu-Cvu), resulta una cifra de venta de
29.593,82 litros para obtener beneficio cero.

77
Producto
Vino
empleado
lit.
Unidades de
producto
Coste
producción
Costes
totales
Costes fijos
Wine Box 5.000,00 1.000,00 6.240,00 15.650,58 9.410,58
Vino embotellado 45.000,00 60.000,00 82.200,00 140.855,20 58.655,20
Totales 50.000,00 88.440,00 156.505,78 68.065,78
Umbral de rentabilidad: Q=CF/(Pvu-Cvu)
Producto
Costes
fijos
Coste
variable
unitario
Precio de
venta
Umbral
unidades
Umbral
litros
Umbral euros
Wine Box 9.410,58 6,24 20,35 667,00 3.335,00 13.573,45
Vino
embotellado 58.655,20 1,37 3,05 34.914,00 26.185,50 106.487,70
29.520,50 120.061,15
Costes fijos Cost . med. L. P. med.vta. litroUmb. rent. litros Umbral rent. €
68.065,78 1,77 4,07 29.593,82 120.446,83
Unidades
litros
Costes
fijos
Costes
Variables
Costes
totales
Ingresos Beneficios
0,00 68.065,78 0,00 68.065,78 0,00 -68.065,78
10.000,00 68.065,78 17.700,00 85.765,78 40.700,00 -45.065,78
20.000,00 68.065,78 35.400,00 103.465,78 81.400,00 -22.065,78
30.000,00 68.065,78 53.100,00 121.165,78 122.100,00 934,22
29.593,82 68.065,78 52.381,05 120.446,83 120.446,83 0,00
40.000,00 68.065,78 70.800,00 138.865,78 162.800,00 23.934,22
50.000,00 68.065,78 88.500,00 156.565,78 203.500,00 46.934,22
60.000,00 68.065,78 106.200,00 174.265,78 244.200,00 69.934,22
70.000,00 68.065,78 123.900,00 191.965,78 284.900,00 92.934,22
80.000,00 68.065,78 141.600,00 209.665,78 325.600,00 115.934,22

78
Si vendiésemos toda nuestra producción (50.000 litros) el beneficio sería de
46.934,22 €.
Actividad de restauración:
Cifrados los costes fijos totales en 55.695.08 €, establecido el precio de venta
medio de menú en 13,97 € y el coste medio de producción de menú en 3,78 €,
si aplicamos la fórmula del umbral de rentabilidad Q=CF/Pvu-Cvu, resulta
una cifra de 5.466 € servicios para un beneficio cero, lo que supondría una
venta mínima de 15 menús diarios.
0,00
50.000,00
100.000,00
150.000,00
200.000,00
250.000,00
300.000,00
350.000,00
Costes fijos
Costes variables
Costes totales
Ingresos
Coste produc. Menús mes Menús año Costes produc. Costes totales Costes Fijos
3,78 750 9.000 34.020 89.715,08 55.695.08
Costes-Ingresos
Litros
Umbral de rentabilidad

79
Por tanto, para una venta de 9.000 servicios obtendríamos un beneficio de
36.014,92 €.
Unidades
Costes
fijos
Costes
Variables
Costes
totales
Ingresos Beneficios
0,00 55.695,08 0,00 55.695,08 0,00 -55.695,08
2.000,00 55.695,08 7.560,00 63.255,08 27.940,00 -35.315,08
4.000,00 55.695,08 15.120,00 70.815,08 55.880,00 -14.935,08
5.466,00 55.695,08 20.661,48 76.356,56 76.360,02 3,46
8.000,00 55.695,08 30.240,00 85.935,08 111.760,00 25.824,92
9.000,00 55.695,08 34.020,00 89.715,08 125.730,00 36.014,92
10.000,00 55.695,08 37.800,00 93.495,08 139.700,00 46.204,92
12.000,00 55.695,08 45.360,00 101.055,08 167.640,00 66.584,92
-
20.000,00
40.000,00
60.000,00
80.000,00
100.000,00
120.000,00
140.000,00
160.000,00
180.000,00
Costes fijos
Costes variables
Costes totales
Ingresos

80
Inicialmente los pedidos los serviremos con nuestros propios medios. Cuando el
volumen de la venta exceda de nuestra capacidad personal, excepcionalmente
contrataremos los servicios de alguna empresa de transporte especializada.
Cuadro Resumen de Ventas de Vino del Primer año
Volumen de Ventas Vino año 1
Meses Botellas 0,75 l. € botellas mes Wine Box 5l. € winebox mes Litros mes € litros mes
Enero 5.000 15.250 84,00 1.709,40 4.170,00 16.959,40
Febrero 5.000 15.250 84,00 1.709,40 4.170,00 16.959,40
Marzo 5.000 15.250 84,00 1.709,40 4.170,00 16.959,40
Abril 5.000 15.250 84,00 1.709,40 4.170,00 16.959,40
Mayo 5.000 15.250 84,00 1.709,40 4.170,00 16.959,40
Junio 5.000 15.250 84,00 1.709,40 4.170,00 16.959,40
Julio 5.000 15.250 84,00 1.709,40 4.170,00 16.959,40
Agosto 5.000 15.250 84,00 1.709,40 4.170,00 16.959,40
Sept. 5.000 15.250 84,00 1.709,40 4.170,00 16.959,40
Oct. 5.000 15.250 84,00 1.709,40 4.170,00 16.959,40
Nov. 5.000 15.250 84,00 1.709,40 4.170,00 16.959,40
Dic. 5.000 15.250 76,00 1549,60 4.130,00 16.796,60
Total 60.000 183.000 1.000 20.350 50.000 203.360
3- Organización y planificación de las ventas.

81
Ventas anuales de Vino de los 5 primeros años
60.000,00 Producción Botellas año
45.000,00 Producción Botellas litros año
1.000,00 Producción Wine Box año
5.000,00 Producción Wine Box litros año
3,05 Precio venta unitario Botella
20,35 Precio venta unitario Wine Box
4.07 Precio medio venta litro
60.000,00 Producción Botellas año
45.000,00 Producción Botellas litros año
1.000,00 Producción Wine Box año
5.000,00 Producción Wine Box litros año
3,05 Precio venta unitario Botella
20,35 Precio venta unitario Wine Box
0,02 T.A.E.
0,90 Coeficiente producción embotellado
Volumen de Ventas Vino 5 primeros años
Años Botellas 0,75 l € botellas año Wine Box 5l.
€ winebox 5 l. Litros año € litros año
Año 1 60.000 183.000,00 1.000 20.350,00 50.000,00 203.350,00
Año 2 66.000 201.300,00 1.100 22.385,00 55.000,00 223.685,00
Año 3 66.600 203.130,00 1.110 22.588,50 55.500,00 225.718,50
Año 4 72.600 221.430,00 1.210 24.623,50 60.500,00 246.053,50
Año 5 79.860 24.573,00 1.331 27.085,85 66.550,00 270.658,85
Totales 345.060 1.052.433,00 5.751 117.032,85 287.550 1.169.465,85

82
Cuadro Resumen de Ventas Restaurante del Primer año
Ventas anuales del Restaurante de los 5 primeros años
13,97 Pvu
0,02 T.A.E.
Volumen de Ventas Restaurante año 1
Meses Menús/día Euros/día Menús/mes Euros/mes
Enero 25 349,25 750 10.477,50
Febrero 25 349,25 750 10.477,50
Marzo 25 349,25 750 10.477,50
Abril 25 349,25 750 10.477,50
Mayo 25 349,25 750 10.477,50
Junio 25 349,25 750 10.477,50
Julio 25 349,25 750 10.477,50
Agosto 25 349,25 750 10.477,50
Septiembre 25 349,25 750 10.477,50
Octubre 25 349,25 750 10.477,50
Noviembre 25 349,25 750 10.477,50
Diciembre 25 349,25 750 10.477,50
Totales año 9.000 125.730,00
25 Menús día
750 Menús mes
9.000 Menús año
13,97 Pvu
Volumen de Ventas Restauración 5 primeros años
Años Menús/día Pv unit. €/día Menús/mes €/mes Menús/año €/año
Año 1 25 13,97 349,25 750 10.477,50 9.000 125.730,00
Año 2 26 14,25 370,48 780 11.114,53 9.360 133.374,38
Año 3 27 14,53 392,43 810 11.772,85 9.720 141.274,25
Año 4 28 14,83 415,10 840 12.453,06 10.080 149.436,76
Año 5 29 15,12 438,53 870 12.267,00 10.440 157.869,27
Totales 48.600 707.684,67

83
Nuestra estrategia de ventas tienen una triple dimensión: venta directa en bodega,
promoción y acción comercial. La labor de promoción y relaciones públicas se
realizará con la implementación de acciones de Merchandising en puntos de venta
externos y en la propia bodega. La acción comercial a través de nuestro
responsable de ventas. A continuación expresamos en cuadros nuestras
previsiones de costos a tal fin.
Cuadro resumen del primer año
Recursos Humanos Servicios Exteriores
Meses Comercial Promoción Rel. Púb. Otros Total mes
Enero 1.094,89 338,00 138,37 100,00 1.671,26
Febrero 1.094,89 338,00 138,37 100,00 1.671,26
Marzo 1.094,89 338,00 138,37 100,00 1.671,26
Abril 1.094,89 338,00 138,37 100,00 1.671,26
Mayo 1.094,89 338,00 138,37 100,00 1.671,26
Junio 1.094,89 338,00 138,37 100,00 1.671,26
Julio 1.094,89 338,00 138,37 100,00 1.671,26
Agosto 1.094,89 338,00 138,37 100,00 1.671,26
Sept. 1.094,89 338,00 138,37 100,00 1.671,26
Oct. 1.094,89 338,00 138,37 100,00 1.671,26
Nov. 1.094,89 338,00 138,37 100,00 1.671,26
Dic. 1.094,89 338,00 138,37 100,00 1.671,26
Total 13.138,64 4.056,00 1.660,44 1.200,00 20.055,08
4. Recursos necesarios para la distribución y las ventas.

84
Cuadro de los cinco primeros años
Costes Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Recursos humanos 13.138,64 13.401,41 13.669,44 13.942,83 14.221,68
Promoción 4.056,00 4.137,12 4.219,86 4.304,26 4.390,34
Relaciones Públicas 1.660,44 1.693,65 1.727,52 1.762,07 1.797,31
Otros 1.200,00 1.224,00 1.248,48 1.273,45 1.298,92
Totales 20.055,08 20.456,18 20.865,30 21.282,61 21.708,26
0,02 T.A.E.
1.1. Criterios seguidos para la elección.
Hemos optado por la Sociedad Limitada Laboral ya que son sociedades
de responsabilidad limitada y los cuatro socios que la componen son
trabajadores de la empresa a tiempo indefinido y poseen la mayoría del
capital, dos requisitos indispensables para este tipo de sociedad.
Las características de esta forma jurídica son:
- Capital social: el capital mínimo será de 3.005,06€, desembolsado
en el momento de la constitución y dividido en participaciones
sociales.
Determinación de la forma jurídica.
7- Identificación de la empresa y de los productos.

85
- Las acciones y participaciones de las sociedades laborales se
dividen en: Clase laboral, que son propiedad de los trabajadores
cuya relación laboral es por tiempo indefinido y Clase general, las
restantes.
- Ningún socio podrá poseer acciones que representen más de la
tercera parte del capital social, salvo que se trate de sociedades
laborales participadas por el Estado, Comunidades Autónomas,
Entidades locales o de sociedades públicas participadas por
cualquiera de tales instituciones, en cuyo caso la participación en
el capital social podrá llegar hasta el 50%. Igual porcentaje para
las asociaciones u otras entidades sin ánimo de lucro.
- El número de horas-año trabajadas por los trabajadores
contratados por tiempo indefinido que no sean socios, no podrá ser
superior al 15% del total horas-año trabajadas por los socios
trabajadores salvo que la sociedad tenga menos de 25 socios
trabajadores en cuyo caso el porcentaje será del 25%.
- La responsabilidad de los socios frente a terceros estará limitada a
sus aportaciones.
- Además de las reservas legales o estatutarias que procedan, las
sociedades laborales están obligadas a constituir un Fondo
Especial de Reserva, que se dotará con el 10 por 100 del beneficio
líquido de cada ejercicio.
- Este Fondo, sólo podrá destinarse a la compensación de pérdidas
en el caso de que no existan otras reservas disponibles suficientes
para este fin.
- Si la sociedad estuviera administrada por un Consejo de
Administración, el nombramiento de los miembros del mismo se
efectuaría por el sistema proporcional (art. 137 Ley Sociedades
Anónimas).
- Si no existen más que acciones o participaciones de clase laboral,
los miembros del Consejo de Administración podrán ser nombrados
por el sistema de mayoría.
- Para la constitución se necesita, por orden, reservar un nombre a
través del Registro Mercantil Central, hacer el depósito del capital
social mínimo (3005,06€), firmar las escrituras ante notario, sacar
el CIF en Hacienda, inscribirla en el Registro de Sociedades
Laborales del Gobierno de Canarias y en el Registro Mercantil
Provincial.

86
Además hemos tenido en cuenta las ventajas e incentivos que pueden obtenerse.
1.2. Ventajas e incentivos que pueden obtenerse.
2. Toda sociedad laboral que tenga dicha calificación y que destine al
Fondo Especial de Reserva, en el ejercicio en que se produzca el hecho
imponible, el 25% de los beneficios líquidos, podrá beneficiarse de las
exenciones y bonificaciones en el impuesto sobre Transmisiones
Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
- Exención de las cuotas devengadas por las operaciones societarias
de constitución y aumento de capital y de las que se originen por
la transformación de sociedades anónimas laborales ya existentes
en sociedades laborales de responsabilidad limitada, así como por
la adaptación de las sociedades anónimas laborales ya existentes a
los preceptos de esta ley.
- Bonificación del 99 por 100 de las cuotas que se devenguen por
modalidad de transmisiones patrimoniales onerosas, por la
adquisición, por cualquier medio admitido en Derecho, de bienes y
derechos provenientes de la empresa de la que proceda la mayoría
de los socios trabajadores de la sociedad laboral.
- Bonificación del 99 por 100 de la cuota que se devengue por la
modalidad gradual de actos jurídicos documentados, por la
escritura notarial que documente la transformación bien de otra
sociedad en sociedad anónima laboral o sociedad limitada laboral
o entre éstas.
- Bonificación del 99 por 100 de las cuotas que se devenguen por la
modalidad gradual de actos jurídicos documentados, por las
escrituras notariales que documenten la constitución de préstamos,
incluidos los representados por obligaciones o bonos, siempre que
el importe se destine a la realización de inversiones en activos fijos
necesarios para el desarrollo del objeto social. Sus relaciones
jurídicas se encuentran reguladas por la Ley 4/1997, de 24 de
marzo, de Sociedades Laborales y de forma subsidiaria remitimos
a la legislación societaria mercantil
3. En cuanto al régimen de seguridad social, los socios trabajadores van al
régimen general (salvo que junto con otros socios familiares hasta el
segundo grado con los que conviva alcancen o superen el 50% del
capital social).
4. La cotización a la seguridad social dependerá del salario y del sector de
actividad.

87
Documentación requerida para la obtención obligatoria de la calificación de
laboral e inscripción en el registro de sociedades.
- Primera copia y copia simple de escritura de constitución.
- CIF provisional.
- Modelo 600 del impuesto de transmisiones patrimoniales y actos
jurídicos documentados (ITPAJD).
Documentación requerida para la calificación e inscripción de constitución de
Sociedades:
- Certificación negativa del Registro Mercantil Central.
- Ingreso del Capital Social.
- Firma de la Escritura de Constitución de la Sociedad.
- Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos.
- Solicitud del Código de Identificación Fiscal.
- Registro mercantil.
Trámite o gestión Concepto Organismo Coste
Certificación de denominación
de SLL.
Registro+ mensajero. Registro Mercantil
Central.
25,88€
Redacción e inscripción de la
escritura de constitución.
Estatutos, inscripción y
firma notarial.
Notario. 210,45€
Inscripción en Registro
Mercantil.
Inscripción. Registro Mercantil
de Santa Cruz.
123,78€
Impuesto de Transmisiones
Patrimoniales y Actos Jurídicos.
Liquidación del impto.
de Trans. Patr.
Consejería de
Hacienda.
30,06€
Legalización y sellado de
libros.
Instancia, libro de acta
y socio, legalización.
Registro Mercantil
de Santa Cruz.
49,92€
Costes totales 440,09€

88
2.1. Elección de la denominación de la empresa.
La denominación de la empresa será Bodega el Gánigo, S.L.L.
Hemos elegido el nombre de ―el Gánigo‖ (vasija de barro que usaban los
guanches como recipientes para beber o almacenar líquidos) por ser un
elemento representativo de la cultura de nuestra tierra y de las cosas
elaboradas con calma, de forma tradicional y que perduran en el tiempo, como
el sabor de los vinos.
2.2. Elección del logotipo, signos y símbolos representativos.
Hemos optado, tanto para la bodega como para los productos, por un
logotipo de apariencia rústica y sencilla, fácil de recordar por los
consumidores. Simula la marca de fuego que se plasmaba en las barricas
antiguas para identificar la procedencia de los vinos.
2.3. Dibujo de los logotipos y símbolos elegidos.
Identificación de la empresa.

89
3.1. Establecimiento de marcas propias.
Para los vinos, tanto DO como de mesa, se establecerá la marca del mismo
nombre que la bodega: ―el Gánigo‖.
Deberá inscribirse en el Departamento de Propiedad Industrial del Ministerio de
Economía. También puede hacerse a través de internet (www.dpi.cl).
El coste de la inscripción es de unos 180€ que serán abonados en banco y se
presentará el resguardo en el las oficinas del DPI.
3.2. Dibujo de los logotipos y símbolos representativos de las marcas.
Será prácticamente igual que los representativos de la bodega, con la salvedad de
que según el tipo de vino cambiará el color del logotipo. Queda así reforzada la
imagen de la empresa en el mercado y es de ayuda en la promoción indirecta de
los diferentes productos.
Identificación de los productos y servicios.

90
Localización de la empresa.
4.1. Necesidades de espacios, infraestructuras y ubicación.
El espacio dedicado a los viñedos es de 17.083 m², situados en la zona de
Taganana conocida como los Ejes y El Molino.
Para la zona de picnic se requieren 30m² para las edificaciones, 30 m² de patio
exterior y 70 m² de explanada de estacionamiento para 10 vehículos.
La zona de bodega, mide 115m², el almacén 20m² y el patio de recepción de
vendimia 50m².
La planta alta, comprende la zona de restauración y cocina, oficinas y laboratorio,
servicios, alcanzando los 85m². Queda una terraza de 30m².

91
4.2. Localización de la empresa y régimen de utilización de locales y terrenos.
La bodega se sitúa en Taganana, perteneciente a Santa Cruz, en la calle Lomo Los
Lirios nº 35.
La zona de picnic se encuentra en Los Ejes.
Tanto las infraestructuras como los terrenos y viñedos pertenecen a uno de los
socios que los arrienda a la sociedad a cambio del 10% de la producción.
Cuadro de superficie sembrada certificada por DO Tacoronte-Acentejo.

93
Almacén
Patio
Recepción de vendimia.
3.000 L.
4.000 L.
5.000 L.
5.000 L.
4.000 L.
4.000 L.
4.000 L.
Prensa
Zona
de
embotellado.
3.000 L.
3.000 L.
3.000 L.
3.000 L.
3.000 L.
3.000 L.
3.000 L.
3.000 L.
3.000 L.
3.000 L.
3.000 L.
Zona de barricas
Zona de depósitos
Baños
Despalilladoras
Bodega el Gánigo. Planta baja.

94
Almacén
Planta baja
Patio
Recepción de vendimia.
Planta baja.
Cocina
Restaurante
Bodega el Gánigo. Planta alta.
Terraza
Baños
Planta baja
Laboratorio
Oficina
Baños

95
Aparcamientos
Cocina
Almacén
Patio
techado
Patio exterior
Depósito
De agua.
1.000 L.
Depósito
De agua.
1.000 L
Cuarto apero
Zona de picnic Bodega el Gánigo.
Barbacoa

96
5.1 Organización de la administración: los administradores y el departamento
administrativo.
Como ya hemos visto en fases anteriores los tres socios que componemos
la sociedad prestaremos nuestros servicios en los tres departamentos en que se
estructura la empresa, administración, ventas y producción. Cada uno como
responsable del área respectiva. Prevemos contratar personal cualificado para
el desempeño de las tareas vitivinícolas y de restauración, en concreto, un
Cocinero, un Camarero y un Técnico agrícola, así como personal auxiliar a su
servicio, un auxiliar de cocina y un jornalero para la época de vendimia.
El departamento de administración es gestionado por un administrativo
polivalente que realiza todas las tareas propias de la función. Como ya se ha
dicho la toma de decisiones es por consenso de todos los socios. El coste
laboral anual del administrativo asciende a la cantidad de 13.011,82 euros.
5.2 Organización de los servicios generales
No prevemos contratar servicio de vigilancia, seguridad ni limpieza externa.
Las labores de limpieza serán a cargo del personal de cada departamento,
estas funciones serán asumidas principalmente por los auxiliares y, en general,
por todos. Especialmente será necesaria la colaboración de todos en época de
vendimia.
5.2 Necesidades de recursos.
- Inversión en inmovilizado.
La inversión inicial en inmovilizado asciende a la cantidad de 145.946,00
euros; 600,00 euros se invertirán en mobiliario de oficina y equipos para
proceso de información; 128.386,00 euros en la instalación vitivinícola;
16.960,00 en el equipamiento del restaurante.
5. La administración y los servicios generales de la empresa

97
Personal
En sentido amplio incluimos en la categoría de personal de servicios generales
de la empresa al Coordinador del departamento de producción y al
responsable de ventas, junto con el administrativo, resultando un coste anual
de 13.138, 64 euros para el comercial y de 13.011, 82 euros para el
administrativo y el coordinador. En total el coste sería de 39.162,27 €.
- Servicios exteriores: seguros, servicios generales.
Hemos optado por negociar una póliza multiriesgo que abarca las coberturas
de responsabilidad civil, accidentes laborales, así como el seguro especial
agrario por un montante de 3.200 euros, a satisfacer en dos plazos semestrales
de 1.600 euros cada uno, en los meses de enero y julio.
En cuanto a las entidades financieras tenemos preferencia por CajaCanarias y
CajaSiete, entidades con una amplia implantación en el sector agrícola,
significativamente Caja Siete.
El mantenimiento de las instalaciones será a cargo del personal de la empresa.
No contemplamos un servicio regular de asesoría externa. La empresa tiene un
abogado de cabecera y haremos uso de sus servicios en caso de necesidad.
6.1 Gastos e impuestos inherentes a la constitución de la empresa.
Los gastos de constitución y primer establecimiento importan la cantidad de
440, 09 euros según se detalla en el cuadro del punto 3 de esta misma fase.
En cuanto al gasto de inscripción de la marca ―El Gánigo‖ será de 180 euros
por todos los conceptos.
6. Determinación de los costes.

98
6.2 Cuadro de amortización del activo fijo de esta fase.
6.3 Gastos de personal de administración y servicios generales
 Cuadro resumen de gastos por servicios exteriores y suministros de los
cinco primeros años.
T.A.E. 0,02
Cuadro de inversión y amortización del activo fijo
Elementos
Año
compra
Valor
€
Vida
útil
Amort.Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Valor
Resid.
Mobiliario y equipos para proceso de información
Ordenador 2010 400 4 25% 100,00 100,00 100,00 100,00
Oficina 2010 200 10 10% 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 100,00
Subtotal 600 120,00 120,00 120,00 120,00 20,00
Categoría profesional
Número de
trabajadores
Remuneración
mensual
Remuneración
anual
Seguridad
Social
Coste laboral
anual
Departamento de administración
Administrativo 1 919,00 11.028,00 1.983,82 13.011,82
Coordinador 1 919,00 11.028,00 1.983,82 13.011,82
Comercial 1 919,00 11.028,00 2.110,64 13.138,64
Totales 1 2.757,00 33.084,00 6.078,27 39.162,27
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
10.716,44 10.930,77 11.149,38 11.372,37 11.599,82

99
1.1. Organigrama de la empresa.
La empresa se estructura en tres departamentos: Administración, Ventas y
Producción.
La dirección de la empresa corresponde al Consejo de Administración
integrado por tres socios. Producción se subdivide en las actividades
vitivinícolas y de restauración.
El departamento de ventas integra la gestión comercial y las relaciones
públicas. El funcionamiento de las diversas secciones de la empresa se
fundamenta en el principio de colaboración y apoyo mutuo.
Explotación agrícola
Restauración
Bodega
Administración Ventas Producción
Consejo de administración
La organización de la empresa. Departamento de personal.
1. La organización funcional interna de la empresa.

100
1.2. Informe sobre la organización del personal de la empresa.
En la cúspide de la organización de la empresa la toma de decisiones se
realiza por acuerdo de la mayoría de los miembros del Consejo. Cada uno de
los departamentos tiene un socio responsable directo: administración, ventas y
producción. El responsable de cada departamento tendrá a su cargo el
personal empleado en su sector, que a su vez se organizará según las funciones
propias de su categoría profesional. Se trata, por tanto, de una organización
formal de carácter mixta.
2.1. Puestos de trabajo.
Departamentos
Puestos
de
trabajo.
Administración Ventas Producción
1 Administrativo 1 Comercial 1 Coordinador
Explotación Restauración
1 Técnico agrícola 1 Cocinero
1 Jornalero 1 Auxiliar
1 Camarero
Profesiogramas
1- Identificación del puesto: Administrativo.
Ubicación:
- En el departamento de administración (organigrama).
- Oficina en la bodega (físicamente).
Superiores de los que depende: socio responsable del departamento.
Trabajo en equipo: coordinarse con los demás departamentos.
Responsabilidades a su cargo:
2. Definición de puestos de trabajo.

101
- Gestión de personal, contratos, nóminas y seguros sociales.
- Gestión de aprovisionamiento, facturación, cobros y pagos.
- Gestión contable y fiscal.
- Gestión documental.
- Secretaría administrativa.
Finalidad del puesto de trabajo: Gestión administrativa y financiera
global de la empresa.
Medios usados: Mobiliario de oficina, equipos informáticos y de oficina.
Riesgos laborales: Ergonómico (posturas de trabajo, ambiente lumínico,
térmico, etc.).
Peligro de accidente: Bajo.
2- Identificación del puesto: Comercial.
Ubicación:
- Departamento de ventas (organigrama).
- Instalaciones de la empresa y domicilio de clientes (físicamente).
Trabajo en equipo. Coordinarse con administración y producción.
- Promociones en puntos de venta.
- Relaciones públicas
- Ventas.
Finalidad del puesto de trabajo: Promoción e incentivación de las
ventas.
Medios usados: Vehículo propio. Merchandising. Servicios exteriores.
Riesgos laborales: Accidente de tráfico, stress.
Peligro de accidente: Medio.
3- Identificación del puesto: Coordinador.
Ubicación:
- Departamento de producción (organigrama).
- Oficina en la bodega. Instalaciones de la empresa (físicamente).
Trabajo en equipo: coordinarse con los demás departamentos.

102
- Control de los procesos productivos.
- Coordinación del personal de su departamento.
- Aprovisionamientos.
- Almacén.
Finalidad del puesto de trabajo: Gestión de la actividad productiva.
Medios usados: Mobiliario de oficina, equipos informáticos y de oficina.
Riesgos laborales: Ergonómico (posturas de trabajo, ambiente lumínico,
térmico, etc.).
Peligro de accidente: Bajo.
4- Identificación del puesto: Técnico agrícola.
Ubicación:
- Departamento de producción, explotación (organigrama).
- Instalaciones de la empresa (físicamente).
Superiores de los que depende: Socio responsable del departamento.
Trabajo en equipo: Coordinarse con administración.
- Control y desarrollo de las tareas agrícolas y vitícolas.
- Cuidado, mantenimiento y conservación de la maquinaria y útiles.
- Ordenación del trabajo de los jornaleros.
Finalidad del puesto de trabajo: Gestión técnica de la actividad
vitivinícola.
Medios usados: Maquinaria y útiles específicos.
Riesgos laborales: Manipulación de cargas, accidentes con maquinaria.
Caídas, cortes, etc.
Peligro de accidente: Alto.
5- Identificación del puesto: Jornalero.
Ubicación:
- Departamento de producción. Explotación (organigrama).
- Instalaciones de la empresa (físicamente).
Superiores de los que depende: Socio responsable del departamento,
técnico agrícola.
Trabajo en equipo: Coordinación con superiores jerárquicos.
- Control y desarrollo de las tareas agrícolas.

103
- Cuidado, mantenimiento y conservación de la maquinaria y útiles.
Finalidad del puesto de trabajo: Ejecución de las tareas agrícolas y de
mantenimiento.
Riesgos laborales: Manipulación de cargas, accidentes con maquinaria,
caídas, cortes, etc.
6- Identificación del puesto: Cocinero.
Ubicación:
- Departamento de producción. Restauración (organigrama).
- Bodega (físicamente).
Superiores de los que depende: Socio responsable del departamento.
Trabajo en equipo: Coordinación con ventas y administración.
- Ordenación del personal de restauración.
- Confección de menús y listado de precios.
- Confección de pedidos y compras.
Finalidad del puesto de trabajo: Gestión del restaurante.
Riesgos laborales: Manipulación de cargas, accidentes con
maquinarias, cortes y quemaduras.
7- Identificación del puesto: Auxiliar de cocina.
Ubicación:
Superiores de los que depende: Cocinero y socio responsable del
departamento.
Trabajo en equipo: Personal de servicio.
- Mantenimiento y limpieza de cocina y útiles.
- Ayuda al cocinero en la elaboración de los menús.
- Asistencia en todas las labores de cocina.
Finalidad del puesto de trabajo: Asistencia al cocinero.

104
8- Identificación del puesto: Camarero.
Ubicación:
Superiores de los que depende: Cocinero y socio responsable del
departamento.
Trabajo en equipo: Personal de servicio.
- Mantenimiento y ordenación del comedor.
- Atención de los clientes.
- Cobro de los servicios.
Finalidad del puesto de trabajo: Atención del servicio.
Peligro de accidente: Moderado.
2.2. Perfiles profesiográficos.
Consideramos un aspecto importante a valorar para todos los puestos la
residencia del trabajador en la comarca, puesto que la ubicación de las
instalaciones implica ciertas limitaciones de acceso.
1. Administrativo.
Aunque este puesto de trabajo va a ser desempeñado por uno de los
socios, estimamos que el perfil idóneo es el que desgranamos a
continuación
Conocimientos:
Titulación necesaria: técnico superior en administración y finanzas o
diplomado en ciencias empresariales. Buen nivel de contabilidad y
Recursos humanos.
Experiencia laboral: no determinante. Preferiblemente 2 años.
Otros: idioma inglés hablado y escrito. No determinante.

105
Capacidades:
Mando: dotes de mando no necesarias.
Trabajo en equipo: importante.
Organización: muy importante.
Atención: normal.
Don de gentes: importante.
Aspectos emotivos:
Entusiasmo: importante.
Seguridad en sí mismo: normal.
Estabilidad: normal.
Madurez: normal.
Extroversión: normal.
2. Comercial.
continuación
Conocimientos:
Titulación necesaria: bachiller superior, técnico superior. No
determinante.
Experiencia laboral: atención al público o ventas. Preferiblemente 2
años.
Otros: idioma inglés hablado y escrito. Se valoraran otros idiomas. No
determinante.
Capacidades:
Mando: dotes de mando no necesarias.
Atención: normal.
Don de gentes: determinante.
Otros: buena presencia. Muy importante.
Aspectos emotivos:
Entusiasmo: muy importante.
Seguridad en sí mismo: importante.
Madurez: normal.
Extroversión: muy importante.
3. Coordinador de producción.
continuación
Conocimientos:

106
Titulación necesaria: bachiller superior, técnico superior, diplomado.
No determinante.
Experiencia laboral: recursos humanos, gestión de almacén.
Preferiblemente 2 años.
Otros: Se valoraran otros idiomas. No determinante.
Capacidades:
Mando: dotes de mando
Trabajo en equipo: muy importante.
Atención: normal.
Don de gentes: determinante.
Aspectos emotivos:
Madurez: normal.
4. Técnico agrícola.
Conocimientos:
Titulación necesaria: ingeniero técnico agrícola.
Otros: No determinante. Se valoraran idiomas.
Capacidades:
Mando: muy importante tener dotes de mando.
Atención: importante.
Don de gentes: normal.
Aspectos emotivos:
Madurez: normal.
5. Jornalero.
Conocimientos:
Titulación: no es necesaria.
Experiencia laboral: determinante.
Capacidades:
Mando: normal.

107
Organización: importante.
Física: importante.
Aspectos emotivos:
Madurez: normal.
6. Cocinero.
Conocimientos:
Titulación necesaria: C.F.G.S. Restauración. No determinante.
Capacidades:
Mando: muy importante tener dotes de mando.
Don de gentes: importante.
Aspectos emotivos:
Madurez: normal.
Extroversión: importante.
7. Ayudante de cocina.
Conocimientos:
Titulación necesaria: C.F.G.M. Restauración. No determinante.
Capacidades:
Mando: normal.
Atención: normal.
Aspectos emotivos:

108
Madurez: normal.
8. Camarero.
Conocimientos:
Titulación necesaria: C.F.G.S. Restauración. No determinante.
Otros: Se valoraran idiomas.
Capacidades:
Mando: normal.
Atención: muy importante.
Don de gentes: muy importante
Aspectos emotivos:
Madurez: normal.
Extroversión: importante.
3.1 Reclutamiento.
Los puestos de Administrativo, Comercial y Coordinador serán cubiertos por
socios de la empresa. Los demás puestos de trabajo se proveerán mediante
selección a través del
Servicio Canario de Empleo, al que comunicaremos las características de los
puestos que deseamos cubrir mediante el modelo de oferta de empleo
habilitado a tal fin.
3.2 Selección
Solicitaremos al SCE un mínimo de cinco candidatos para cada puesto que
seleccionaremos mediante valoración del currículo y entrevista personal
efectuada por los tres socios de la empresa. La decisión será consensuada.
3. Procesos de captación y selección del personal.

109
En cuanto al puesto de jornalero, consideramos como mejor opción su
elección entre peones experimentados de la zona.
El auxiliar de cocina será preferiblemente de la Comarca.
La Experiencia de los candidatos es importante, pero no determinante.
Primarán, en todos los casos, la formación, la ilusión, las ganas de trabajar y
la fe en el proyecto.
3.3 Acogida y Formación.
El nuestro es un proyecto de futuro. Trataremos de transmitir nuestra ilusión a
los compañeros que se incorporen a la empresa. Colaboración y apoyo mutuo
es el principio que informa nuestra organización.
En cuanto a la formación, son constantes los cursos sobre temas agrícolas.
Animaremos a nuestro personal a que participe y se actualice, ofreciendo
todas las facilidades que estén a nuestro alcance.
En el siguiente cuadro reflejamos los tipos y modelos de contratos que hemos
elegido para nuestro personal. Todos regulados en el artículo 15 del Texto
Refundido de la Ley del Estatuto de los Trabajadores y en la legislación de
desarrollo.
Puesto de trabajo Tipo de contrato Modalidad Código
Administrativo Indefinido T. Completo 150
Comercial Indefinido T. Completo 150
Coordinador Indefinido T. Completo 150
Técnico agrícola Obra o servicio determinado T. Completo 401
Jornalero Eventual T. Completo 402
Cocinero Obra o servicio determinado T. Parcial 502
Ayudante cocina Indefinido T. Parcial 502
Camarero Obra o servicio determinado T. Parcial 502
4. Determinación de las modalidades de contratación del personal.

110
Como la forma jurídica que hemos elegido es la de Sociedad limitada laboral,
la modalidad de contratación de los socios es indefinida, con las
bonificaciones que indicamos a continuación según cada caso:
- Mujeres en general -850 euros/año durante 4 años.
- Mujeres reincorporadas en los veinticuatro meses posteriores al parto,
adopción o acogimiento-1.200 euros/año durante 4 años.
- Mayores de cuarenta y cinco años -1.200 euros/año durante todo el
contrato
- Inscritos en la oficina de empleo durante, al menos, seis meses -600
euros/año durante 4 años.
- Mujeres que sean contratadas en los veinticuatro meses siguientes a la
fecha de parto -1.200 euros/año durante 4 años.
- Trabajadores desempleados ininterrumpidamente durante al menos seis
meses-600 euros/año durante 4 años.
Dada la fugacidad del desempeño, circunscrito al periodo de vendimia,
consideramos que la modalidad de contrato apropiada para el Jornalero es la
de ―eventual por circunstancias de la producción‖.
Para el resto de personal hemos optado por la modalidad de ―obra o servicio
determinado‖, a tiempo parcial, seis horas diarias, para el personal de
restauración, y a jornada completa para el personal agrario. Que en el futuro
pudieran devenir en indefinidos según la evolución de las circunstancias.
Como consecuencia de la dualidad de actividades de la empresa son de
aplicación dos convenios colectivos.
- Por un lado, el Convenio colectivo regional del campo, a la actividad
agrícola.
- Por otro, a la actividad de restauración, el Convenio Provincial de
Hostelería.
5. Cálculo de los costes sociales de la empresa.

111
Extracto de las retribuciones preceptivas según convenio.
Retribuciones según convenio colectivo regional del campo 2.010
Categoría
profesional
Grupo
cotiz.
Días Salario
base
Asistencia Pp. pagas
extras 2
Remun.
mensual
Base cot.
mensual
Téc. agrario 2 30 807,90 77,60 134,65 1.020,15 1.020,15
Coordinador 4 30 721,20 77,60 120,20 919 919
Administrativo 5 30 721,20 77,60 120,20 919 919
Comercial 5 30 721,20 77,60 120,20 919 919
Jornalero 10 15 306,60 38,80 51,10 396 448,50
Retribuciones según convenio colectivo provincial de hostelería 2.010
Catego.
Profes.
Grup
cotiz
Días
Salario
base
mens.
Horas
Hora
s.
Salario
base
parcial
Plus de
trans.
Pp. pagas
extras 2
Remun.
mensual
Base cot.
mensual
Cocinero 2 30 846,74 6 635,06 82,95 105,84 823,85 740,90
Camarero 3 30 846,74 6 635,06 82,95 105,84 823,85 740,90
Aux. coc. 4 30 846,74 6 610,76 87,20 101,79 799,75 712,55
A su vez, para la actividad agrícola rige un Régimen especial de la Seguridad
Social, con tipos especiales de cotización, mientras que la actividad de
restauración se encuadra en el Régimen General. Reflejamos a continuación
los tipos de cotización vigentes.

112
Conceptos
Porcentajes de empresa
Régimen general Régimen especial agrario
Empresa Trabajador Empresa Trabajador
Contingencias comunes 23,60 4,70 15,50 4,70
Desempleo
Tipo general 5,50 1,55 5,50 1,55
Temporal t. completo 6,70 1,60 6,70 1,60
Temporal t. parcial 7,70 1,60
FOGASA 0,20 0,20
Formación profesional 0,60 0,10
AT y EP Trabajadores
agrarios
Restauración Trabajador
oficina
Comercial
Incapacidad temporal 2,75 0,65 0,65 0,95
Invalidez, muerte y sup. 2,65 0,65 0,35 1,20
Totales 5,40 1,30 1,00 2,15
Por Orden, de 12 de enero, del Ministerio de Trabajo e Inmigración, por la
que se desarrollan las normas de cotización a la Seguridad Social, Desempleo,
Fondo de
Garantía Salarial y Formación Profesional, contenidas en la Ley 26/2009, de
23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2010, se
establecen las siguientes reducciones en las aportaciones empresariales a la
cotización a este Régimen
Especial.
- En la cotización respecto a los trabajadores incluidos en el censo
agrario a que se refiere el apartado 1, encuadrados en los grupos
de cotización 2 al 11, la aportación mensual a satisfacer por la
empresa se reducirá en 38,70 euros, en cómputo mensual.
Del importe a reducir 34,83 euros/mes se aplicará a la cotización
por contingencias comunes y 3,87 euros/mes a la cotización por
las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades
profesionales.‖

113
Cálculo de las cuotas a la seguridad social.
Bases C.c.
%
Desem
%
Fog.
%
FP
%
I.T.
%
IMS
%
Subto-
tal
%
Cuota Reduc
ción
Cuota
líquida
Téc. Agrario 1.020,15 15,50 6,70 0,20 2,75 2,60 27,75 283,09 38,70 244,39
Coordinador 919,00 15,50 5,50 0,20 0,65 0,35 22,20 204,02 38,70 165,32
Administra. 919,00 15,50 5,50 0,20 0,65 0,35 22,20 204,02 38,70 165,32
Comercial 919,00 15,50 5,50 0,20 0,95 1,20 23,35 214,59 38,70 175,89
Jornalero 448,50 15,50 6,70 0,20 2,75 2,60 27,75 124,46 19,35 105,11
Cocinero 740,90 23,60 7,70 0,20 0,60 0,65 0,65 33,40 247,46 247,46
Camarero 740,90 23,60 7,70 0,20 0,60 0,65 0,65 33,40 247,46 247,46
Aux. cocina 712,55 23,60 7,70 0,20 0,60 0,65 0,65 33,40 237,99 237,99
Cuadros resumen de costes laborales mensuales durante el primer año y para
los cinco primeros años.
Categ. profesional
Número de
trabajadores
Remuneración
mensual
Remuneración
anual
Seguridad
Social
Coste laboral
anual
Departamento de producción
Coordinador 1 919,00 11.028,00 1.983,82 13.011,82
Técnico agrícola 1 1.020,15 12.241,80 2.932,70 15.174,50
Jornalero 1 396,50 396,50 105,11 501,61
Cocinero 1 823,85 9.886,17 2.969,52 12.855,69
Auxiliar cocina 1 799,75 9.596,97 2.855,89 12.452,86
Camarero 1 823,85 9.886,17 2.969,52 12.855,69
Subtotales 6 4.783,09 53.035,61 13.816,55 66.852,16
Departamento de ventas
Comercial 1 919,00 11.028,00 2.110,64 13.138,64
Subtotales 1 919,00 11.028,00 2.110,64 13.138,64
Departamento de administración
Administrativo 1 919,00 11.028,00 1.983,82 13.011,82
Subtotales 1 919,00 11.028,00 1.983,82 13.011,82
Totales 8 6.621,09 75.091,61 17.911,00 93.002,61

114
1.1Inversión inicial.
- En activo fijo.
- Gastos de establecimiento.
Los gastos de constitución y de primer establecimiento, detallados con
anterioridad, ascienden a 440,09 euros. En aplicación del nuevo plan general
de contabilidad, estos gastos se consignarán directamente en la cuenta de
pérdidas y ganancias.
- Inmovilizado
La inversión inicial en activos fijos, a realizar simultáneamente (enero de
2.010), a fin proceder a la puesta en marcha de la actividad de la empresa,
asciende 145.946,00 euros; 600,00 euros se invertirán en la dotación de la
oficina; 128.386,00 euros en la instalación vitivinícola; 16.960,00 en el
equipamiento del restaurante.
El registro de la marca ―el Gánigo‖, importa 180 euros, que considerando su
escasa importancia relativa, se reconocen en la cuenta de pérdidas y
ganancias del ejercicio.
- Capital circulante
Como se desprende del cuadro de tesorería para el primer año de actividad, en
aplicación de la fórmula:
Capital circulante=Fondos propios+Fondos ajenos a largo plazo-Activo
inmovilizado
(15.000,00+129.350,00) -145.946,00
El capital circulante en el momento inicial resulta 15.364,00 euros. Cantidad
suficiente a tenor de la evolución de las previsiones de la empresa en el
ejercicio.
1. Plan de inversión del proyecto.
9. Inversión y Financiación. Estudio económico del proyecto.

115
Las ventas de la actividad de restauración, obviamente, son al contado.
Por lo que respecta a la venta de vino, estimamos que el 50% de la facturación
será al contado, el 50 % restante se cobrará a 30 días, factura contra factura.
Las compras del restaurante serán al contado, motivado, en cierto sentido, por
la propia naturaleza de las materias primas y sus proveedores.
Las compras de la actividad vitivinícola se pagarán a mes vencido, esto es, las
compras de un mes en el mes siguiente.
Los servicios exteriores y suministros, según las normas de las compañías
suministradoras. Algunos de contado, otros a mes vencido o a la forma al uso.
1.2Cuadro de previsión de tesorería del primer año.
Presupuesto de tesorería
Conceptos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Saldo inicial (1) 144.350,00 23.659,61 33.933,73 42.511,85 45.860,71 54.438,83
Cobros
Ventas 18.979,70 27.459,40 27.459,40 27.459,40 27.459,40 27.459,40
Otros cobros
IGIC repercutido 948,99 1.372,97 1.372,97 1.372,97 1.372,97 1.372,97
Total cobros (2) 19.928,69 28.832,37 28.832,37 28.832,37 28.832,37 28.832,37
Pagos
Gtos de constituc. 620,09
Inmovilizado 128.986,00 1.696,00 1.696,00 1.696,00 1.696,00
Arrendamientos
Proveedores 2.835,00 10.215,90 10.215,90 10.215,90 10.215,90 10.215,90
Comunicación 576,37 626,37 626,37 626,37 626,37 626,37
Serv. Y sum. Ext. 1.620,00 380,00 380,00 380,00 380,00 380,00
Gastos generales 558,20
Otros pagos
Sueldos y salar. 5.411,85 5.411,85 5.411,85 5.411,85 5.411,85 5.411,85
IGIC soportado 11,56 63,28 63,28 63,28 63,28 63,28
Amort. préstamos 8.738,04
Pagos fiscales y Seguridad Social
Liquidación IGIC 3.922,10
Retención IRPF
Cuotas Seg. Soc. 1.860,84 1.860,84 1.860,84 1.860,84 1.860,84
Pagos frac. 1.307,16
Total pagos (3) 140.619,08 18.558,25 20.254,25 25.483,51 20.254,25 28.992,29
Saldo mes (2-3) -120.690,39 10.274,12 8.578,12 3.348,86 8.578,12 -159,92
Saldo final (1+2-3) 23.659,61 33.933,73 42.511,85 45.860,71 54.438,83 54.278,91

116
1.2 Inversiones en activo fijo a realizar en los cinco primeros años.
En principio, consideramos la inversión inicial suficiente para los primeros
cinco años de actividad. No prevemos ampliaciones, ni deterioro,
obsolescencia o desgate de la maquinaria que obligue a inversiones
adicionales.
2.1 Financiación propia: capital.
La inversión inicial por socio, como se ha explicado, la hemos cifrado en 5.000
euros, que suma un fondo social de 15.000 euros.
Presupuesto de tesorería
Conceptos Julio Agosto Septiemb Octubre Noviemb Diciembre
Saldo inicial (1) 54.278,91 55.822,93 63.982,28 72.430,31 75.748,34 84.326,46
Cobros
Ventas 27.459,40 27.459,40 27.459,40 27.459,40 27.459,40 27.378,00
Otros cobros
IGIC repercutido 1.372,97 1.372,97 1.372,97 1.372,97 1.372,97 1.368,90
Total cobros (2) 28.832,37 28.832,37 28.832,37 28.832,37 28.832,37 28.746,90
Pagos
Gtos de constituc.
Inmovilizado 1.696,00 1.696,00 1.696,00 1.696,00 1.696,00 1.696,00
Arrendamientos
Proveedores 10.215,90 10.215,90 10.215,90 10.215,90 10.215,90 10.215,90
Comunicación 626,37 626,37 626,37 626,37 626,37 626,37
Serv. Y sum. Ext. 1.980,00 455,00 380,00 380,00 380,00 380,00
Gastos generales 194,00
Otros pagos
Sueldos y salar. 5.411,85 5.755,62 5.411,85 5.411,85 5.411,85 5.411,85
IGIC soportado 67,16 63,28 63,28 63,28 63,28 63,28
Amort. préstamos 8.738,04
Pagos fiscales y Seguridad Social
Liquidación IGIC 3.929,06 3.925,18
Retención IRPF
Cuotas Seg. Soc. 1.860,84 1.860,84 1.990,93 1.860,84 1.860,84 1.860,84
Pagos frac. 1.307,16 1.334,92
Total pagos (3) 27.288,35 20.673,02 20.384,34 25.514,35 20.254,25 28.992,29
Saldo mes (2-3) 1.544,02 8.159,35 8.448,03 3.318,02 8.578,12 -245,39
Saldo final (1+2-3) 55.822,93 63.982,28 72.430,31 75.748,34 84.326,46 84.081,06
2. Plan de financiación.

117
2.2 Financiación ajena: fuentes e instrumentos.
Como hemos tenido oportunidad de explicar, nos hemos decantado por los
préstamos garantizados por SAECA, según Convenio suscrito por la
Consejería de Agricultura, Ganadería y Pesca del Gobierno de Canarias, la
Sociedad Anónima Estatal de Caución Agraria (SAECA) y Entidades
Financieras, con vigencia para operaciones formalizadas en 2.009, 2.010 y
2.011, y las siguientes condiciones:
Préstamo para inversión en activo fijo
Importe Hasta 240.000 euros
Plazo Hasta 10 años (carencia máxima 1 año)
Tipo de interés Euribor + 1,75 %
Comisión de estudio Exenta
Comisión de apertura 0,5 %
Comisión de amortización anticipada Exenta
Forma de amortización Periódica semestral o anual
2.3 Ayudas y subvenciones públicas.
Han sido expuestas a lo largo del proyecto, los beneficios son tanto de tipo
fiscal como social. Nos remitimos a los capítulos respectivos.
Reseñar el incentivo a la inversión del artículo 25 de la Ley 19/1994 de 6 de
agosto, que establece la exención del IGIC para las adquisiciones de activos
fijos a empresas de reciente creación.
Por otro lado, indicar que para empresas de reducida dimensión y beneficio
entre 0 y 120.202,42 euros el tipo impositivo para el Impuesto sobre
Sociedades es del 25 %.

118
- Cuadro resumen de los cobros por ventas y por IGIC repercutido.
Meses
Ventas estimadas
vitivinicultura
Ventas estimadas
Restaurante
Suma ventas Cob. contado
Cob. IGOC
Repercutido
Cobros
aplazados
Enero 16.959,40 10.500,00 27.459,40 18.979,70 948,99 8.479,70
Febrero 16.959,40 10.500,00 27.459,40 27.459,40 1.372,97 8.479,70
Marzo 16.959,40 10.500,00 27.459,40 27.459,40 1.372,97 8.479,70
Abril 16.959,40 10.500,00 27.459,40 27.459,40 1.372,97 8.479,70
Mayo 16.959,40 10.500,00 27.459,40 27.459,40 1.372,97 8.479,70
Junio 16.959,40 10.500,00 27.459,40 27.459,40 1.372,97 8.479,70
Julio 16.959,40 10.500,00 27.459,40 27.459,40 1.372,97 8.479,70
Agosto 16.959,40 10.500,00 27.459,40 27.459,40 1.372,97 8.479,70
Septiembre 16.959,40 10.500,00 27.459,40 27.459,40 1.372,97 8.479,70
Octubre 16.959,40 10.500,00 27.459,40 27.459,40 1.372,97 8.479,70
Noviembre 16.959,40 10.500,00 27.459,40 27.459,40 1.372,97 8.479,70
Diciembre 16.796,60 10.500,00 27.296,60 27.378,00 1.368,90 8.398,30
Sumas 203.350,00 126.000,00 329.350,00 320.951,70 16.047,59
Cuadro resumen de inversión y amortización del activo fijo
Elementos Valor Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Valor residual
Ordenador 400 100 100 100 100
Oficina 200 20 20 20 20 20 100
Subtotal 600 120 120 120 120 20
Actividad vitivinícola
Subtotal 128.386 128.386 128.386 128.386 128.386 128.386
Actividad restauración
Subtotal 16.960 16.960 16.960 16.960 16.960 16.960
Totales 145.946 145.946 145.946 145.946 145.946 145.946
3. Estudios y cuadros auxiliares para la planificación de la inversión y financiación.

119
- Cuadro resumen de los pagos por compras y por IGIC soportado.
Meses
Comp. estimadas
vitivinicultura
Comp. estimadas
restauración
Pagos
contado
Pagos Igic
Soportado
Pagos
aplazados
Enero 7.380,90 2.835,00 2.835,00 7.380,90
Febrero 7.380,90 2.835,00 10.215,90 58,68 7.380,90
Marzo 7.380,90 2.835,00 10.215,90 58,68 7.380,90
Abril 7.380,90 2.835,00 10.215,90 58,68 7.380,90
Mayo 7.380,90 2.835,00 10.215,90 58,68 7.380,90
Junio 7.380,90 2.835,00 10.215,90 58,68 7.380,90
Julio 7.380,90 2.835,00 10.215,90 58,68 7.380,90
Agosto 7.380,90 2.835,00 10.215,90 58,68 7.380,90
Septiembre 7.380,90 2.835,00 10.215,90 58,68 7.380,90
Octubre 7.380,90 2.835,00 10.215,90 58,68 7.380,90
Noviembre 7.380,90 2.835,00 10.215,90 58,68 7.380,90
Diciembre 7.250,10 2.835,00 10.215,90 58,68 7.250,10
Sumas 88.440,00 34.020,00 115.209,90 645,53
Cantidad Precio unitario Importe Forma pago
Kilos de uva mes 5558,34 0,80 4.446,67 mes vencido
Wine Box unidades mes 83,33 0,90 75,00 mes vencido
Botellas unidades mes 5.000,00 0,29 1.450,00 mes vencido
Juego etiquetas 5.000,00 0,05 250,00 mes vencido
Corchos 5.000,00 0,10 500,00 mes vencido
Capsulas 5.000,00 0,10 500,00 mes vencido
Productos fitosanitarios 5.000,00 0,03 150,00 mes vencido
Ajuste redondeo 9,23 mes vencido
Total 7.380,90
Exento IGIC -4.446,67
Base IGIC soportado 2% 2.934,23

120
Cuadro resumen de los pagos por suministros y servicios exteriores y por IGIC soportado.
Meses Comunicación
Servicios Ext.
Suministros
Gastos
Generales
Base IGIC
Soportado
IGIC Soportado
Enero 576,37 1.620,00 558,20 578,20 11,56
Febrero 626,37 380,00 230,00 4,60
Marzo 626,37 380,00 230,00 4,60
Abril 626,37 380,00 230,00 4,60
Mayo 626,37 380,00 230,00 4,60
Junio 626,37 380,00 230,00 4,60
Julio 626,37 1.980,00 194,00 424,00 8,48
Agosto 626,37 455,00 230,00 4,60
Septiembre 626,37 380,00 230,00 4,60
Octubre 626,37 380,00 230,00 4,60
Noviembre 626,37 380,00 230,00 4,60
Diciembre 626,37 380,00 230,00 4,60
Sumas 7.466,44 7.475,00 752,20 3.302,20 66,04
210,00 Consumo energía eléctrica mensual (IGIC 2%)
150,00 consumo agua mensual
75,00 consumo extra agua vendimia
20,00 Consumo gas mensual (IGIC) 2%)
576,37 publicidad, propaganda y relaciones públicas mensual
50,00 telefonía (voz y datos) mensual
1.600,00 seguro de responsabilidad civil semestral
194,00 Materiales diversos semestrales (IGIC 2%)
364,20 Uniformes anual (IGIC 2%)

121
- Cuadro resumen de los gastos de personal
Meses Bruto nóminas
Seg. Social
trabajador
I.R.P.F. Líquido nóminas
Seg. Social
empresa
Enero 6.224,59 377,02 435,72 5.411,85 1.483,82
Febrero 6.224,59 377,02 435,72 5.411,85 1.483,82
Marzo 6.224,59 377,02 435,72 5.411,85 1.483,82
Abril 6.224,59 377,02 435,72 5.411,85 1.483,82
Mayo 6.224,59 377,02 435,72 5.411,85 1.483,82
Junio 6.224,59 377,02 435,72 5.411,85 1.483,82
Julio 6.224,59 377,02 435,72 5.411,85 1.483,82
Agosto 6.621,09 402,00 463,48 5.755,62 1.588,93
Septiembre 6.224,59 377,02 435,72 5.411,85 1.483,82
Octubre 6.224,59 377,02 435,72 5.411,85 1.483,82
Noviembre 6.224,59 377,02 435,72 5.411,85 1.483,82
Diciembre 6.224,59 377,02 435,72 5.411,85 1.483,82
Sumas 75.091,61 4.549,22 5.256,41 65.285,98 17.911,00
- Cuadro auxiliar para el cálculo de las liquidaciones trimestrales de IGIC.
Periodos de liquidación 1.er
trimestre 2º trimestre 3.er
trimestre 4º trimestre
Conceptos Liq. Abril Liq. Julio Liq. Octubre Liq. Ene
IGIC repercutido
Enero Abril Julio Octubre
1.372,97 1.372,97 1.372,97 1.372,97
Febrero Mayo Agosto Noviembre
1.372,97 1.372,97 1.372,97 1.372,97
Marzo Junio Septiembre Diciembre
1.372,97 1.372,97 1.372,97 1.364,83
Total (1) 4.118,91 4.118,91 4.118,91 4.110,77
IGIC soportado
Enero Abril Julio Octubre
70,24 63,28 67,16 63,28
Febrero Mayo Agosto Noviembre
63,28 63,28 63,28 63,28
Marzo Junio Septiembre Diciembre
63,28 63,28 63,28 63,28
Total (2) 196,81 189,85 193,73 189,85
Liq. IGIC trimestre (1-2) 3.922,10 3.929,06 3.925,18 3.920,92
A compensar
Importe Liquidaciones 3.922,10 3.929,06 3.925,18 3.920,92

122
- Cuadro auxiliar para el cálculo de las liquidaciones trimestrales de I.R.P.F.
Meses Periodo Retenciones A ingresar
Enero
1er.
Trimestre
435,72
1.307,16
Febrero 435,72
Marzo 435,72
Abril
2º Trimestre
435,72
1.307,16
Mayo 435,72
Junio 435,72
Julio
3er.
. Trimestre
435,72
1.334,92
Agosto 463,48
Septiembre 435,72
Octubre
4º Trimestre
435,72
1.307,16
Noviembre 435,72
Diciembre 435,72
3.2 Financiación.
- Cuadro de amortización de los fondos ajenos.
Nominal Préstamo 130.000,00 €
Plazo de amortización 20 semestres
Tipo de interés nominal 0,03
Comisión de apertura 0,005
Préstamo efectivo 129.350,00 €
T.I.E. 0,030542794

123
Periodos
(semestres)
término
amortización
cuota de interés
cuota de
amortización
capital amortizado
capital pendiente
0 130.000,00
1 8.738,04 3.900,00 4.838,04 4.838,04 125.161,96
2 8.738,04 3.754,86 4.983,18 9.821,23 120.178,77
3 8.738,04 3.605,36 5.132,68 14.953,90 115.046,10
4 8.738,04 3.451,38 5.286,66 20.240,56 109.759,44
5 8.738,04 3.292,78 5.445,26 25.685,82 104.314,18
6 8.738,04 3.129,43 5.608,62 31.294,44 98.705,56
7 8.738,04 2.961,17 5.776,88 37.071,31 92.928,69
8 8.738,04 2.787,86 5.950,18 43.021,50 86.978,50
9 8.738,04 2.609,36 6.128,69 49.150,18 80.849,82
10 8.738,04 2.425,49 6.312,55 55.462,73 74.537,27
11 8.738,04 2.236,12 6.501,92 61.964,65 68.035,35
12 8.738,04 2.041,06 6.696,98 68.661,63 61.338,37
13 8.738,04 1.840,15 6.897,89 75.559,53 54.440,47
14 8.738,04 1.633,21 7.104,83 82.664,35 47.335,65
15 8.738,04 1.420,07 7.317,97 89.982,33 40.017,67
16 8.738,04 1.200,53 7.537,51 97.519,84 32.480,16
17 8.738,04 974,40 7.763,64 105.283,48 24.716,52
18 8.738,04 741,50 7.996,55 113.280,02 16.719,98
19 8.738,04 501,60 8.236,44 121.516,46 8.483,54
20 8.738,04 254,51 8.483,54 130.000,00 0,00
Tipo de interés efectivo 0,030542794 Ptmo efectivo 129.350,00

124
Periodos
(semestres)
término
amortización
cuota de interés
cuota de
amortización
capital amortizado capital pendiente
0 129.350,00
1 8.738,04 3.950,71 4.787,33 4.787,33 124.562,67
2 8.738,04 3.804,49 4.933,55 9.720,88 119.629,12
3 8.738,04 3.653,81 5.084,23 14.805,12 114.544,88
4 8.738,04 3.498,52 5.239,52 20.044,64 109.305,36
5 8.738,04 3.338,49 5.399,55 25.444,19 103.905,81
6 8.738,04 3.173,57 5.564,47 31.008,66 98.341,34
7 8.738,04 3.003,62 5.734,42 36.743,08 92.606,92
8 8.738,04 2.828,47 5.909,57 42.652,65 86.697,35
9 8.738,04 2.647,98 6.090,06 48.742,71 80.607,29
10 8.738,04 2.461,97 6.276,07 55.018,78 74.331,22
11 8.738,04 2.270,28 6.467,76 61.486,54 67.863,46
12 8.738,04 2.072,74 6.665,30 68.151,84 61.198,16
13 8.738,04 1.869,16 6.868,88 75.020,72 54.329,28
14 8.738,04 1.659,37 7.078,67 82.099,39 47.250,61
15 8.738,04 1.443,17 7.294,88 89.394,27 39.955,73
16 8.738,04 1.220,36 7.517,68 96.911,95 32.438,05
17 8.738,04 990,75 7.747,29 104.659,25 24.690,75
18 8.738,04 754,12 7.983,92 112.643,16 16.706,84
19 8.738,04 510,27 8.227,77 120.870,93 8.479,07
20 8.738,04 258,97 8.479,07 129.350,00 0,00

125
4.1Elaboración del estado de flujos de tesorería (cash-flow)
Cálculo de los fondos generados y de los fondos absorbidos.
ESTADO DE CASH-FLOW
Conceptos Inicio 1.er
año 2.º año 3.er
año 4.º año 5.º año Final
(+) Ventas 329.350,00 357.345,80 367.296,13 395.811,17 428.867,13
(-) Costes de ventas 122.460,00 124.909,20 127.407,38 129.955,53 132.554,64
(=) Utilidad bruta 206.890,00 232.436,60 239.888,75 265.855,64 296.312,49
(-) Otros costes 109.726,34 111.920,87 114.159,29 116.442,47 118.771,32
(-) Amortizaciones 14.654,60 14.654,60 14.654,60 14.654,60 14.554,60
(=) Bº antes de imp. (BAI) 82.509,06 105.861,13 111.074,86 134.758,57 162.986,57
(+) Imp.(sobre beneficios) 24.752,72 31.758,34 33.322,46 40.427,57 48.895,97
(=) Bº después de imp. (BDI) 57.756,34 74.102,79 77.752,40 94.331,00 114.090,60
(+) Amortizaciones 14.654,60 14.654,60 14.654,60 14.654,60 14.554,60
(=) FONDOS GENERADOS [1] 72.410,94 88.757,39 92.407,00 108.985,60 128.645,20
(+/-) Inver/desinver activo fijo [2] 128.986,00 16.960,00 -72.773,00
(+/-) Inversión/desinversión en capital
circulante (fondo de maniobra) [3] 15.364,00 114.283,17 7.786,12 3.106,00 8.212,30 9.648,41 -158.400,00
(=) FONDOS ABSORBIDOS [2+3] 144.350,00 131.243,17 7.786,12 3.106,00 8.212,30 9.648,41 -231.173,00
CASH-FLOW [1]-[2+3] -144.350,00 -58.832,23 80.971,27 89.301,00 100.773,30 118.996,79 231.173,00
3. Estados financieros del proyecto de los cinco
primeros años.
4.

126
Conceptos 1.er
año 2.º año 3.er
año 4.º año 5.º año
Ingresos 329.350,00 357.345,80 367.296,13 395.811,17 428.867,13
Ingr. por ventas vitivinicultura 203.350,00 223.685,00 225.718,50 246.053,50 270.658,85
Ingr. por ventas restauración 126.000,00 133.660,80 141.577,63 149.757,67 158.208,28
Costes 232.186,34 236.830,07 241.566,67 246.398,00 251.325,96
Costes de ventas 122.460,00 124.909,20 127.407,38 129.955,53 132.554,64
Costes ventas vitivinicultura 88.440,00 90.208,80 92.012,98 93.853,24 95.730,30
Costes ventas restauración 34.020,00 34.700,40 35.394,41 36.102,30 36.824,34
Otros costes 109.726,34 111.920,87 114.159,29 116.442,47 118.771,32
Sumin. y Servicios exteriores 15.971,53 16.290,96 16.616,78 16.949,12 17.288,10
Personal 93.002,61 94.862,67 96.759,92 98.695,12 100.669,02
Otros gastos 752,20 767,24 782,59 798,24 814,21
Amortizaciones 14.654,60 14.654,60 14.654,60 14.654,60 14.554,60
Conceptos 1.er
año 2.º año 3.er
año 4.º año 5.º año
Existencias 44.466,67 49.891,60 51.352,06 57.097,94 64.063,89
Cuentas a cobrar 8.818,22 9.652,16 9.739,91 10.617,38 11.679,11
Tesorería 84.081,06 85.762,68 87.477,94 89.227,50 91.012,05
Cuentas a pagar -7.718,78 -7.873,15 -8.030,62 -8.191,23 -8.355,05
Capital circulante 129.647,17 137.433,29 140.539,29 148.751,59 158.400,00

127
4.1Cuentas anuales previsionales.
BODEGA EL GÁNIGO
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PREVISIONAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2.010
2010
A) OPERACIONES CONTINUADAS
1. Importe de la cifra de negocios. 329.350,00
a) Ventas. 329.350,00
2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de
fabricación. 44.466,67
4. Aprovisionamientos. -122.460,00
b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles. -122.460,00
6. Gastos de personal -93.002,61
a) Sueldos, salarios y asimilados. -75.091,61
b) Cargas sociales. -17.911,00
7. Otros gastos de explotación -16.723,73
a) Servicios exteriores. -16.723,73
8. Amortización del inmovilizado -14.654,60
A.1) Resultado de explotación (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11) 126.975,72
13. Gastos financieros. -7.755,20
b) Por deudas con terceros. -7.755,20
A.2) Resultado financiero (12+13+14+15+16) -7.755,20
A.3) Resultado antes de impuestos (A.1+A.2) 119.220,52
17. Impuesto sobre beneficios -29.805,13
A.4 Resultado del ejercicio procedente de operaciones continuadas
(A.3+17). 89.415,39
A.5) Resultado del ejercicio (A.4+18) 89.415,39

128
BODEGA EL GÁNIGO, S.L.L.
BALANCE PREVISIONAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2.010
ACTIVO
A) ACTIVO NO CORRIENTE 131.291,40
II. Inmovilizado material 131.291,40
1. Terrenos y construcciones
2. Instalaciones técnicas y otro inmovilizado material 131.291,40
B) ACTIVO CORRIENTE 137.365,94
II. Existencias 44.466,67
3. Productos semiterminados 44.466,67
III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 8.818,22
1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios 8.818,22
VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes 84.081,06
1. Tesorería. 84.081,06
TOTAL ACTIVO (A+B) 268.657,34
PATRIMONIO NETO Y PASIVO
A) PATRIMONIO NETO 104.415,39
A-1) Fondos propios 104.415,39
I. Capital
1. Capital escriturado 15.000,00
VII. Resultado del ejercicio 89.415,39
B) PASIVO NO CORRIENTE 109.305,36 109.305,36
2. Deudas con entidades de crédito 109.305,36
C) PASIVO CORRIENTE 54.936,59
III. Deudas a corto plazo 10.323,76
2. Deudas con entidades de crédito 10.323,76
V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 44.612,83
1. Proveedores 7.304,58
3. Acreedores varios 414,20
5. Pasivos por impuesto corriente 29.805,13
6. Otras deudas con las Administraciones Públicas 7.088,93
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+C) 268.657,34

129
Datos Cash-flow
Inicio 1.er
año 2.º año 3.er
año 4.º año 5.º año Final desinversión
-144.350,00 -54.706,77 80.971,27 89.301,00 100.773,30 118.996,79 231.173,00
Valor actual neto (VAN)
VAN Valor actual neto
Tasa de descuento
226.185,54 10%
El resultado de esta ratio indica que la inversión no sólo es aconsejable, es bastante rentable.
Tasa interna de rentabilidad (TIR) 36%
-144.350,00
-54.706,77
80.971,27
89.301,00
100.773,30
350.169,79
Período de recuperación (Payback)
Inversión Inicial
Cash-flow acumulados
C1 C2 C3 C4
144.350,00 -54.706,77 26.264,49 115.565,49 216.338,80
5. Análisis económico-financiero. Evaluación de las inversiones.

130
El periodo de recuperación de la inversión es de 4 años
Índice de rentabilidad (IR=VA/Inin)
Inversión Inicial Tipo de interés efectivo Valor actual de los flujos IR
144.350,00 0,02 309.221,30 2,14
Si IR es mayor que 1 el proyecto es rentable, mostrando que los flujos futuros
representan 2,11 veces la inversión inicial.
Tasa de valor actual (TVA=VAN/Inin)
Inversión Inicial Valor neto actual (VAN) TVA
144.350,00 226.185,54 1,57
Si TVA es mayor que 0 el proyecto es rentable, con lo que se confirma el
resultado del ratio anterior.
Análisis de liquidez
El realizable de la empresa es 2,26 veces el exigible, y dispone de capacidad
suficiente para afrontar sobradamente sus obligaciones a corto plazo.
Ratio de tesorería (Tesorería + Activo corriente/Pasivo corriente)
Tesorería Activo circulante Pasivo circulante Ratio de tesorería
84.081,06 137.365,94 54.936,59 4,03
Esta empresa es muy solvente.
Ratio de solvencia a corto plazo (Activo corriente/Pasivo corriente)
Activo circulante Pasivo circulante Ratio de solvencia
137.365,94 54.936,59 2,50

131
Acid-test (Tesorería/Pasivo corriente)
Tesorería Pasivo corriente Acid-test
84.081,06 54.936,59 1,53
La empresa dispone de liquidez suficiente para cumplir con sus obligaciones de pago a corto plazo.
Análisis de endeudamiento
Ratio de garantía (Activo total/Pasivo total)
Total Activo Total Pasivo Ratio de garantía
268.657,34 164.241,95 1,64
El resultado de este ratio nos indica que disponemos de activos suficientes para hacer frente a la
totalidad de nuestros compromisos de deudas.
Ratio de endeudamiento (Deudas totales/Pasivo+Neto)
Total Pasivo Patrimonio Neto Ratio de endeudamiento
164.241,95 104.415,39 0,61
Si bien las deudas totales superan los recursos propios de la empresa, es importante significar que la
deuda a largo plazo casi duplica la deuda a corto, lo que implica que la empresa no está ahogada por
sus compromisos inmediatos.
Ratio de autonomía financiera (Fondos propios/Deudas totales)
Fondos propios Total Pasivo Ratio de autonomía fin.
104.415,39 164.241,95 0,64
Este resultado pone de manifiesto que con los recursos propios actuales la empresa no puede hacer
frente a la totalidad de sus deudas. No obstante insistimos en nuestro razonamiento anterior. El futuro es
halagüeño.

132
Los ratios que estudian la rentabilidad de la inversión (VAN, TIR, IR, TVA)
arrojan todas resultados positivos, debemos decir, por tanto, que la inversión
es rentable. Además, la inversión es recuperable a medio plazo, según el
resultado de la ratio Pay-Back, cuatro años.
Del análisis de liquidez, deducimos que la empresa genera holgadamente
flujos de efectivo para acometer las actividades propuestas sin estrecheces.
Por otro lado, la amortización de la financiación ajena no genera problemas
a corto plazo y es previsible que la empresa haga frente a todas sus
obligaciones de pago en el futuro con solvencia suficiente.
Hemos de concluir, necesariamente, que este proyecto es viable.
6. Conclusiones sobre la viabilidad del proyecto.

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