POSTRES ANGULEY
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Este documento presenta el proyecto de la empresa de postres ANGULEY. En resumen: 1) Se define el nombre del proyecto como Postres ANGULEY y su idea de negocio de producir y comercializar postres artesanales. 2) Se realiza un análisis DOFA identificando oportunidades, amenazas, fortalezas y debilidades. 3) El estudio técnico incluye el proceso de producción de dos postres (maracuyá y chocolate), la tecnología, maquinaria, mano de obra requer
POSTRES ANGULEY
- 1. POSTRES ANGULEY Presentado por: ALARCON DUARTE GUSTAVO ADOLFO CALDERÓN VILLAMIZAR LEIDY CAROLINA CASTRO MANTILLA ANDREA CAROLINA UNIVERSITARIA DE INVESTIGACION Y DESARROLLO – UDI INGENIERIA INDUSTRIAL – GRUPO 6P GERENCIA DE PROYECTOS BUCARAMANGA 2013 1
- 2. POSTRES ANGULEY Presentado por: ALARCON DUARTE GUSTAVO ADOLFO CALDERÓN VILLAMIZAR LEIDY CAROLINA CASTRO MANTILLA ANDREA CAROLINA Trabajo realizado con el objetivo de obtener una nota de trabajos del 15% en el tercer y último corte de la asignatura de gerencia de proyectos. SAIDA MIREYA GÒMEZ ARCHILA ING. INDUSTRIAL UNIVERSITARIA DE INVESTIGACION Y DESARROLLO – UDI INGENIERIA INDUSTRIAL – GRUPO 6P GERENCIA DE PROYECTOS BUCARAMANGA 2013 2
- 3. DEDICATORIA El proyecto de la empresa postres ANGULEY va dedicado en primer lugar a Dios, por habernos permitido realizar este trabajo, a nuestros padres por habernos apoyado todo este tiempo, y por supuesto a la docente Saida Mireya Gómez Archila por habernos dirigido en este proceso, gracias a ella este proyecto puede llegar a lograr un buen éxito. 3
- 4. AGRADECIMIENTOS Queremos agradecerle a la universitaria de investigación y desarrollo – UDI, por habernos preparado para este momento mediante la asignatura gerencia de proyectos con la docente Saida Mireya Gómez Archila, sin olvidar a nuestros padres que nos apoyaron para poder superar los logros propuestos. 4
- 5. CONTENIDO Pág. LISTA DE GRAFICAS 8 LISTA DE TABLAS 9 LISTA DE ANEXOS 10 RESUMEN/ABSTRACT 11/12 INTRODUCCIÒN 13 OBJETIVOS GENERALES 14 OBJETIVOS ESPECIFICOS 15 1. NOMBRE DEL PROYECTO 16 2. DEFINICIÒN DE LA IDEA DE NEGOCIOS 16 3. ANALISIS DOFA 17 4. ESTUDIO TECNICO 17 4.1. PROCESO DE PRODUCCION 4.1.1. Proceso de producción del postre de maracuyá 17 17 4.1.1.1. Entradas 18 4.1.1.2. Proceso 18 4.1.1.3. Salida 18 4.1.2. Proceso de producción del postre de chocolate 4.1.2.1. Entradas 19 19 5
- 6. 4.1.2.2. Proceso 19 4.1.2.3. Salida 19 4.2. TAMAÑO DE LA PLANTA 20 4.3. TECNOLOGÌA 20 4.3.1. Maquinaria 20 4.3.2. Mano de obra 20 4.4. LOCALIZACIÒN 20 4.5. OBRAS FISICAS 20 4.6. ASPECTOS DE LA ESTRUCTURA 20 ADMINISTRATIVA Y OPERATIVA 4.6.1. Recursos humano 20 4.6.2. Recursos materiales 21 4.6.2.1. Materiales de elaboración de postres 21 4.6.2.2. Materiales auxiliares 21 4.6.2.3. Maquinaria implementada 21 4.6.3. PRESUPUESTO 4.7. 22 ASPECTOS LEGALES 22 5. ESTUDIO DE LOS MERADOS 23 5.1. PRODUCTO 23 5.2. ANALISIS DE LA OFERTA 23 6
- 7. 5.2.1. Análisis geográfico 23 5.2.2. Análisis demográfico 24 5.3. ANALISIS DE LA DEMANDA 24 5.4. PRECIOS 32 6. ESTUDIO FINANCIERO 34 7. ANALISIS DE VIABILIDAD DEL PROYECTO 38 CONCLUSIONES 40 BIBLIOGRAFIA 42 ANEXOS 43 7
- 8. LISTA DE GRAFICAS Pág. Grafica 1: Definición de la idea del negocio 16 Grafica 2: proceso de producción del postre de maracuyá 17 Grafica 3: Proceso de producción del postre de chocolate 19 Grafica 4: Sexo 24 Grafica 5: Edad 25 Grafica 6: ¿Le gustan los postres? 25 Grafica 7: ¿Con qué frecuencia consume postres? 26 Grafica 8: ¿Usted en alguna ocasión especial suele comprar postres? 26 Grafica 9: ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por una porción de postre? 27 Grafica 10: ¿Qué cantidad de postre compra? 27 Grafica 11: ¿Qué le llama la atención de los postres? 28 Grafica 12: ¿En dónde suele comprar postres? 28 Grafica 13: ¿Los postres que usted adquiere son? 29 Grafica 14: ¿El servicio que usted ha recibido es? 29 Grafica 15: ¿De qué sabor suele comprar sus postres? 30 Grafica 16: ¿De qué forma te gustan los postre? 30 Grafica 17: ¿Estaría usted dispuesto a probar postres realizados en casa? 31 8
- 9. LISTA DE TABLAS Pág. Tabla 1: Análisis DOFA 17 Tabla 2: Materiales de elaboración de postres 21 Tabla 3: Presupuesto 22 Tabla 4: Precio postre de maracuyá 32 Tabla 5: Precio postre de chocolate 33 Tabla 6: Balances generales 35 Tabla 7: Estados de resultados 36 Tabla 8: Capacidad de ventas 36 Tabla 9: Maquinaria y equipo 37 Tabla 10: Depreciación y diferidos 37 Tabla 11: inversión 37 Tabla 12: Flujos de caja 38 Tabla 13: Costos de capital año 2014 38 Tabla 14: Costos de capital año 2015 38 Tabla 15: Análisis de viabilidad 39 9
- 10. LISTA DE ANEXOS Pág. Prototipo encuesta para estudiantes de la UDI Soporte de encuestas realizadas 10 43
- 11. RESUMEN En el presente trabajo se dará a conocer como analizar la viabilidad de un proyecto, partiendo desde la definición del nombre del proyecto, seguido de la definición de la idea de negocio y luego realizando un análisis DOFA, en donde se revisan las amenazas, oportunidades, fortalezas y debilidades que presenta el proyecto. Además se realiza un estudio más profundo, en donde se tiene en cuenta los siete elementos del estudio técnico que son el proceso de producción, el tamaño de la planta, la tecnología que se va a implementar, en donde va a estar localizada la empresa, las obras físicas que tendrá la empresa para su producción, los aspectos administrativos y operativos, y por ultimo por cuales normas se debe regir el proyecto, es decir, los aspectos legales. Después se realizará el estudio de los mercados, donde se tiene en cuenta cuatro elementos esenciales, se define cual va a hacer el producto, se analiza la oferta en la zona donde se desarrollará el proyecto, luego se analiza la demanda por medio de encuestas a los estudiantes de la UDI, y por último se define el precio del producto. Para finalizar, se realiza el estudio financiero, el donde se obtienes los balances generales y los estados de resultados de cada año, obteniendo de estos los flujos de producción y por último los flujos de caja. Teniendo esto, se realiza el análisis de viabilidad y se mira si el proyecto se puede realizar o no. 11
- 12. ABSTRACT In this paper we will present how to analyze the feasibility of a project, it starting from defining the project name, followed by the definition of the business idea and then performing a SWOT analysis, where we review the threats, opportunities, strengths and weaknesses of the project. It is also held a deeper study, where one takes into account the seven elements of the technical study is the production process, the size of the plant, the technology that will be implemented, where will be located the company, physical works to be the company for production, administrative and operational aspects, and finally by what standards should govern the project, that is to say, the legal aspects. Then perform the study of markets, which takes into account four essential elements, which define the product will do, we analyze the offer in the area where the project will then demand is analyzed through surveys UDI students, and finally defines the product price. Finally, financial study is performed, where you get the balance sheets and income statements each year, obtaining these production flows and finally cash flows. Given this, it performs the feasibility analysis and sees if the project can be done or not. 12
- 13. INTRODUCCIÒN Este proyecto se realizó con el motivo de aplicar todos los conocimientos adquiridos en la asignatura de gerencia de proyecto, en donde se estudiaron las diferentes manera de comenzar un proyecto y poder analizar si la idea de negocio es viable o no. También se quiere lograr la satisfacción del cliente del sector analizado, brindándoles postres al gusto de cada persona, logrando así, la confianza y el reconocimiento de estos. La idea de crear la empresa de postres ANGULEY es porque se desea presentar las diferentes actividades que se realizaron durante el proyecto, mostrando así los productos que se van a elaborar. Además, fue creado también para poder suplir las necesidades del consumidor, ofreciéndoles productos de buena calidad. 13
- 14. OBJETIVOS GENERALES Lograr que los estudiantes de la comunidad UDI se interesen en consumir nuestros productos, de esta manera apoyando nuestra microempresa para consolidarnos como una de las mejores empresas en Bucaramanga. Producir postres de distintos sabores. Lograr obtener la más alta calidad de productos para así brindar a nuestros clientes seguridad y confianza. 14
- 15. OBJETIVOS ESPECIFICOS Garantizarles a nuestros clientes productos de excelente calidad. Producir postres que cumplan con las especificaciones de nuestros clientes. Brindarles a los estudiantes de la comunidad UDI precios cómodos para cada uno de ellos. Mantener la limpieza y la organización en el momento en que se está elaborando el producto. 15
- 16. 1. NOMBRE DEL PROYECTO Postres ANGULEY 2. DEFINICIÒN DE LA IDEA DE NEGOCIOS Grafica 1: Definición de la idea del negocio 16
- 17. 3. ANALISIS DOFA Tabla 1: Análisis DOFA 4. ESTUDIO TECNICO 4.1. PROCESO DE PRODUCCIÓN 4.1.1. Proceso de producción del postre de maracuyá: Grafica 2: proceso de producción del postre de maracuyá 17
- 18. 4.1.1.1. Entradas 1 lata de leche condensada (395 g) 1 lata de crema de leche (295 g) 4 sobres de gelatina sin sabor ( 2 sobres) 1 taza de zumo de maracuyá (2 libras de maracuyá) ½ litro de leche 10 galletas ducales 4.1.1.2. Proceso 1. se saca el zumo a la fruta (maracuyá). 2. Se abren las latas de leche condensada y la crema de leche. Luego las vierte en la licuadora (leche condensada y crema de leche). 3. Se vierte en la misma cantidad la leche líquida y se licua todo esto. 4. Después se vierte la misma cantidad en zumo de maracuyá y se sigue dejando licuar. 5. Ahora en una olla, se sirve un poco de leche y se disuelven los 4 sobres de gelatina sin sabor, a fuego medio, y con una cuchara se diluye cada sobre. 6. Luego se enciende de nuevo la licuadora y se vierte la gelatina sin sabor ya disuelta en la leche, y luego se tapa la licuadora y se deja licuar unos 5 minutos. 7. En el recipiente desechable se colocan las galletas ducales en el fondo, haciendo una capa de galletas. 8. Ahora se vierte la mezcla encima de la capa de galletas en el molde. 9. Luego se mete a la nevera por más o menos 15 a 20 minutos. 10. Se puede decorar con la fruta entera por encima. 4.1.1.3. Postre de maracuyá 18 Salida
- 19. 4.1.2. Proceso de producción del postre de chocolate: Grafica 3: Proceso de producción del postre de chocolate 4.1.2.1. Entadas 1 caja de maicena (90 g) 1 barra de chocolate JET 2 barras de chocolate corona 6 cucharadas de azúcar ½ litro de leche 20 galletas ducales 4.1.2.2. Proceso 1. Rayar las dos barras de chocolate corona. 2. Mezclar ese chocolate con la leche líquida. 3. En una olla se pone esta mezcla y se coloca a calentar en la estufa. Se empieza a batir con una cuchara durante 1 minuto. 4. Luego se le adiciona la maicena con un colador. 5. Se le agregan 6 cucharadas de azúcar. 6. Luego se colocan las galletas ducales en el fondo del recipiente desechable. 7. Ahora se cubre con la mezcla. Luego se hace otra capa de galletas y se le adiciona más mezcla. Este proceso se hace una vez más. 8. Luego se le raya la barra de chocolate JET sobre el postre. 9. Se mete al congelador por más o menos 1 hora a 1 hora y media. 4.1.2.3. Postre de chocolate 19 Salida:
- 20. 4.2. TAMAÑO DE LA PLANTA La empresa Anguley contara con una infraestructura de 6metros de ancho por 8 metros de largo. 4.3. TECNOLOGÌA 4.3.1. Maquinaria Se contara con la maquinaria necesaria para realizar el producto como tal son: refrigeradores, licuadora y batidoras. 4.3.2. Mano de obra Inicialmente se contara con tres trabajadores los cuales realizaran las actividades variadas dentro del proceso: elaboración, empaque, distribución. 4.4. LOCALIZACIÒN Se encontrara ubicado en la ciudad de Bucaramanga, departamento de Santander, barrio la universidad. 4.5. OBRAS FISICAS La empresa de postres Anguley no cuenta con edificios y obras civiles propios que alberguen o son complemento de las maquinas o equipos con que se realiza el proceso. 4.6. ASPECTOS DE LA ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA Y OPERATIVA 4.6.1. Recursos humanos 20
- 21. Responsables del proyecto y colabores del proyecto (3) Andrea castro Carolina Calderón Gustavo Alarcón Tiempo determinado para realizar las actividades de postres: tiempo por días u horas. 4.6.2. Recursos materiales 4.6.2.1. Materiales de elaboración de postres POSTRE DE MARACUYA POSTRE DE CHOCOLATE • leche condensada • maicena •crema de leche •barra de chocolate JET •maracuyá •barras de chocolate corona Gelatina sin sabor • azúcar • leche •leche • galletas ducales • galletas ducales Tabla 2: Materiales de elaboración de postres 4.6.2.2. Materiales auxiliares Desechables y tenedores 21
- 22. 4.6.2.3. Maquinaria implementada Licuadora, refrigeradores, ollas, refractarias, estufa 4.6.3. PRESUPUESTO BIENES Útiles de oficina $ 4´260.000 Útiles para realizar el producto $ 740.000 Total $ 5´000.000 SERVICIOS Fotocopias $ 20.000 Digitación $ 10.000 Pasajes :$ 30.000 Otros (servicios públicos ) $ 100.000 Total $ 160.000 Tabla 3: Presupuesto 4.7. ASPECTOS LEGALES La empresa de postres Anguley se regirá por el siguiente decreto: DECRETO 3075 DE 1997 Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 09 de 1979 y se dictan otras disposiciones. EL PRESIDENTE DE LA REPUBLICA DE COLOMBIA 22
- 23. En ejercicio de sus atribuciones constitucionales y legales y en especial las que le confiere el numeral 11 del artículo 189 de la Constitución Política y la Ley 09 de 1979. Además se debe realizar una solicitud de permiso en la cámara de comercio. 5. ESTUDIO DE LOS MERCADOS 5.1. PRODUCTO La empresa Anguley realizará postres de 2 sabores, maracuyá y chocolate. Estos postres serán de formas cuadrados y se venderán por porciones, servidos en un plato desechable. Los productos tendrán un alto nivel de calidad. También tener un control de la nutrición de calorías, grasas, azúcares brindando la confianza al consumirlo con un sabor único, agradable y lo mejor con un costo de venta de fácil compra. Las materias primas se compraran a diferentes distribuidores. 5.2. ANALISIS DE LA OFERTA En el sector de la universidad, cuenta con pocos sitios donde venden y elaboran postres tradicionales como son dos panaderías pero ANGULEY quiere como tal ofrecer sus productos a las personas que se encuentran en la UDI (universitaria de investigación y desarrollo UDI) permitiéndoles facilidad rápidamente de adquirirlo además un delicioso y cómodo precios de estos tipos postres. Por esta razón se realizó un estudio en el sector en donde se analizaron los siguientes aspectos: 23
- 24. 5.2.1. Análisis geográfico: Los clientes de los postres Anguley se ubican en el barrio la universidad, más específicamente al frente de la universitaria de investigación y desarrollo – UDI. 5.2.2. Análisis demográfico: Los consumidores principales del producto son jóvenes entre los 16 y 20 años. 5.3. ANALISIS DE LA DEMANDA Identificar los gustos y sabores agradables al paladar de los estudiantes de la UDI para poner en marcha un negocio de elaboración y comercialización de postres, con materia prima nacional de calidad. 1. Sexo Sexo femenino masculino 34% 66% Grafica 4: Sexo 24
- 25. 2. Edad 31 en adelante 0% Edad 21-30 20% 16-20 80% Grafica 5: Edad 3. ¿Le gustan los postres? ¿Le gustan los portres? no 8% si 92% Grafica 6: ¿Le gustan los postres? 25
- 26. 5. ¿Con qué frecuencia consume postres? Nunca 2% ¿Con que frecuencia consume postres? Todos los días 0% Fines de Semana 14% Esporádicamen te 26% Fechas especiales 58% Grafica 7: ¿Con qué frecuencia consume postres? 6. ¿Usted en alguna ocasión especial suele comprar postres? ¿Usted en alguna ocasion especial suele comprar postres? no 8% si 92% Grafica 8: ¿Usted en alguna ocasión especial suele comprar postres? 26
- 27. 7. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por una porción de postre? ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por una porción de postre? $2000-$4000 42% $5000-$7000 58% Grafica 9: ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por una porción de postre? 8. ¿Qué cantidad de postre compra? ¿Qué cantidad de postre compra? 5 a 8 porciones 6% postre completo 8% 2 a 4 porciones 34% una porcion 52% Grafica 10: ¿Qué cantidad de postre compra? 27
- 28. 9. ¿Qué le llama la atención de los postres? sabor y diseño 8% ¿Qué le llama la atención de los postres? diseño 4% precio 4% sabor 84% Grafica 11: ¿Qué le llama la atención de los postres? 10. ¿En dónde suele comprar postres? tiendas caseras 2% ¿En dónde suele comprar postres? centros comerciales 14% pastelerias 84% Grafica 12: ¿En dónde suele comprar postres? 28
- 29. 11. ¿Los postres que usted adquiere son? ¿Los postres que usted adquiere son? regulares 0% bueno 4% excelentes 34% muy bueno 62% Grafica 13: ¿Los postres que usted adquiere son? 12. ¿El servicio que usted ha recibido es? ¿El servicio que usted ha recibido es? regulares 2% bueno 46% excelentes 34% muy bueno 18% Grafica 14: ¿El servicio que usted ha recibido es? 29
- 30. 13. ¿De qué sabor suele comprar sus postres? ¿De qué sabor suele comprar sus postres? mora 0% mas de 2 sabores 14% maracuya 22% vainilla 10% chocolate 48% fresa 6% Grafica 15: ¿De qué sabor suele comprar sus postres? 13. ¿De qué forma te gustan los postre? ¿De qué forma te gustan los postre? todos Triangulares 4% 8% Cuadrados 34% Redondos 54% Grafica 16: ¿De qué forma te gustan los postre? 30
- 31. 14. ¿Estaría usted dispuesto a probar postres realizados en casa (caseros)? ¿Estaría usted dispuesto a probar postres realizados en casa (caseros)? no 4% si 96% Grafica 17: ¿Estaría usted dispuesto a probar postres realizados en casa (caseros)? 15. ¿Realice una sugerencia acerca del servicio que le gustaría recibir? Que exista variedad de sabores, estilos y decoración variada de postres. Ser muy agradable y de muy buen gusto. Que asesoren muy bien sobre cada postre. Que sea de buena calidad el postre y que sus precios no sean tan altos. Que sean con diseños especiales y los sabores sean bastante suaves y que tengan o aporten algo saludable al cuerpo y no solo calorías. Variedad de presentación (colores, sabores) “innovación. Excelente calidad del servicio y del producto. Mayor atención al cliente. Que le pregunten si deseo cambiar algo. Entrega a domicilio. Traerlos en estado “presentable”, muchas veces no dan ganas de comprarlo por la apariencia. Que hagan una buena descripción del producto 31
- 32. 5.4. PRECIOS POSTRE DE MARACUYÀ Costo Unitario INGREDIENTES VALOR TOTAL CANTIDAD VALOR UNIRARIO Leche condensada $ 5.700,00 1 $ 5.700,00 Crema de leche $ 5.300,00 1 $ 5.300,00 Gelatina sin sabor (2 sobres) $ 800,00 4 sobres $ 1.600,00 Maracuyá (libra) $ 1.000,00 2 libras $ 2.000,00 Leche líquida (litro) $ 2.300,00 1/2 litro $ 1.150,00 Galletas ducales (20 galletas) $ 1.600,00 10 galletas $ 800,00 Recipiente desechable $ 1.000,00 1 $ 1.000,00 Plato desechable $ 300,00 1 $ 300,00 Cuchara desechable $ 200,00 1 $ 200,00 Mano de obra $ 5.000,00 TOTAL INGREDIENTES $ 23.050,00 ADICIONALES VALOR TOTAL Mantenimiento (semestral) $ 30.000,00 Arriendo $ 1.800.000,00 Servicios $ 600.000,00 TOTAL ADICIONALES $ 2.430.000,00 COSTO DE LOS 720 POSTRES $ 19.026.000,00 COSTO TOTAL DE UN POSTRE COMPLETO (10 porciones) $ 26.425,00 COSTO DE UNA PORCION PRECIO DE VENTA $ 2.642,50 $ 3.500,00 Tabla 4: Precio postre de maracuyá 32
- 33. POSTRE DE CHOCOLATE Costo Unitario INGREDIENTES VALOR TOTAL CANTIDAD VALOR UNIRARIO Maicena $ 2.500,00 1 $ 1.500,00 Barra de chocolate JET $ 1.000,00 1 $ 1.000,00 Chocolate corona (10 pastillas) $ 3.000,00 2 pastillas $ 600,00 Azúcar (libra) $ 1.200,00 6 cucharadas $ 240,00 Leche líquida (litro) $ 2.300,00 1/2 litro $ 1.150,00 Galletas ducales $ 1.600,00 20 galletas $ 1.600,00 Recipiente desechable $ 1.000,00 1 $ 1.000,00 Plato desechable $ 300,00 1 $ 300,00 Cuchara desechable $ 200,00 1 $ 200,00 Mano de obra $ 5.000,00 TOTAL INGREDIENTES $ 12.590,00 ADICIONALES VALOR TOTAL Arriendo $ 1.800.000,00 Servicios $ 600.000,00 TOTAL ADICIONALES $ 2.400.000,00 COSTO DE LOS 720 POSTRES $ 11.464.800,00 COSTO TOTAL DE UN POSTRE COMPLETO (10 porciones) $ 15.923,33 COSTO DE UNA PORCION $ 1.592,33 PRECIO DE VENTA $ 2.500,00 Tabla 5: Precio postre de chocolate 33
- 34. 6. ESTUDIO FINANCIERO Se desea mirar la viabilidad de la empresa ANGULEY. La idea es montar un negocio de postres de dos sabores, maracuyá y chocolate en donde se aplicara la metodología justo a tiempo. La empresa contara con 3 inversionistas y se tiene la siguiente información: 1. El horizonte de planificación de la empresa de postres ANGULEY es de 4 años, en el primer año se realizara las inversiones necesarias, luego el proyecto funcionara durante 2 años y se liquidara al año siguiente. Liquidación de los equipos 40% del valor inicial. 2. El proyecto requiere las siguientes inversiones: Equipos $740.000 Gastos de administración y montajes $4`260.000 Capital de trabajo $25`000.000 3. Inversionistas aportaron $30`000.000 y las necesidades adicionales se cubren. 4. Tasa impositiva del 30% (impuesto sobre la renta). 5. Capacidad: Año 1: 50% Año 2: 100% 6. Los activos se deprecian en 2 años y los intangibles se difieren en 2 años. A continuación se mostraran los análisis financieros de la empresa: 34
- 35. POSTRES ANGULEY Balances Generales Año 2013 Caja $ 25.000.000,00 Diferidos $ 4.260.000,00 Total Activos Corrientes $ 29.260.000,00 Maquinaria y equipo $ 740.000,00 Total Activos Fijos TOTAL ACTIVOS $ 740.000,00 $ 30.000.000,00 $ Impuestos por pagar Total Pasivos Corrientes TOTAL PASIVOS $ $ - 2014 $ 25.000.000,00 $ 4.260.000,00 $ 29.260.000,00 $ 740.000,00 2015 2016 $ 25000000 25.000.000,00 $ 4.260.000,00 $ 1.704.000,00 $ 29260000 26.704.000,00 $ 740.000,00 $ 740.000,00 $ 740.000,00 $ 30.000.000,00 $ 740.000,00 $ 30.000.000,00 $ 740.000,00 $ 27.444.000,00 $ 1.690.200,00 $ 3.925.800,00 $ - $ 1.690.200,00 $ 1.690.200,00 $ 3.925.800,00 $ 3.925.800,00 $ $ - $ 30.000.000,00 $ 24.760.380,00 $ 17.830.020,00 $ 27.444.000,00 Total Patrimonio $ $ 30.000.000,00 $ 3.549.420,00 $ 28.309.800,00 $ 8.244.180,00 $ 26.074.200,00 $ $ 27.444.000,00 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO $ 30.000.000,00 $ 30.000.000,00 $ 30.000.000,00 $ 27.444.000,00 Capital Utilidades retenidas Tabla 6: Balances generales 35
- 36. POSTRES ANGULEY ESTADO DE RESULTADOS Año Ventas Costo Mercancía vendida (CMV) UTILIDAD BRUTA Gastos de ventas UTILIDAD OPERATIVA Gastos financieros Otros egresos Utilidad antes de impuesto Impuestos (30%) UTILIDAD NETA (después de impuesto) RESERVA LEGAL (10%) 2013 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ - UTILIDAD POR DISTRIBUIR $ - DEPRECIACION $ - AMORTIGUACION DIFERIDOS $ - RESERVA LEGAL FLUJO DE PRODUCCIÒN $ $ - 2014 2015 2016 $ 43.200.000,00 $ 30.492.000,00 $ 12.708.000,00 $ 76.320.000,00 $ 56.160.000,00 $ 20.160.000,00 $ $ $ - $ 7.074.000,00 $ 7.074.000,00 $ - $ 5.634.000,00 $ $ $ 5.634.000,00 $ 1.690.200,00 $ 13.086.000,00 $ $ $ 13.086.000,00 $ 3.925.800,00 $ $ $ $ $ - $ 3.943.800,00 $ 394.380,00 $ 3.549.420,00 $ 370.000,00 $ 2.130.000,00 $ 394.380,00 $ 6.443.800,00 $ 9.160.200,00 $ 916.020,00 $ 8.244.180,00 $ 370.000,00 $ 2.130.000,00 $ 916.020,00 $ 11.660.200,00 $ $ $ $ $ $ $ - Tabla 7: Estados de resultados VENTAS (CAPACIDAD) PERIODO 1 2 3 4 VENTAS 0 7200 14400 0 Tabla 8: Capacidad de ventas 36
- 37. MAQUINARIA Y EQUIPO Licuadora $ 160.000,00 Cuchara (2) $ 10.000,00 Olla (2) $ 120.000,00 Estufa $ 450.000,00 TOTAL $ 740.000,00 Tabla 9: Maquinaria y equipo DEPRECIACION Y DIFERIDOS PERIODO ACTIVOS FIJOS 1 2 3 4 0 $ 370.000,00 $ 370.000,00 0 DIFERIDOS 0 $ 2.130.000,00 $ 2.130.000,00 0 Tabla 10: Depreciación y diferidos INVERSION PERIODO ACTIVOS FIJOS 1 $ DIFERIDOS CAPITAL DE TRABAJO FLUJO DE INVERSION (negativo) 740.000,00 $ 4.260.000,00 $ 25.000.000,00 $ 30.000.000,00 2 3 $ $ $ - $ $ $ - $ - $ - Tabla 11: inversión 37 4 $ 296.000,00 $ 1.704.000,00 $ 25.000.000,00 $ 27.000.000,00
- 38. FLUJOS DE CAJA PERIODO 1 2 3 4 1. FLUJO DE INVERSIONES (-)30`000.000 0 0 27`000.000 2. FLUJO DE PRODUCCION 0 6`443.800 11`660.200 0 Tabla 12: Flujos de caja 7. ANALISIS DE VIABILIDAD DEL PROYECTO En base a los balances generales que se obtuvieron anteriormente en el análisis financiero se realizaron los siguientes cálculos y análisis de viabilidad: AÑO 2014 FUENTES DE FINANCIAMIENTO pasivo patrimonio Activo MONTO $ $ $ % DE PARTICIPACION 1.690.200,00 28.309.800,00 30.000.000,00 6% 94% 100% COSTO PONDERACION 30% 45% CK 2% 42% 44% Tabla 13: Costos de capital año 2014 AÑO 2015 FUENTES DE FINANCIAMIENTO pasivo patrimonio Activo % DE PARTICIPACIO N 13% 87% 100% MONTO $ $ $ 3.925.800,00 26.074.200,00 30.000.000,00 Tabla 14: Costos de capital año 2015 38 PONDERACIO N COSTO 30% 45% CK 4% 39% 43%
- 39. Después se hallaron los valores del valor presente neto (VPN) y la tasa interna de retorno (TIR) así: ANÁLISIS DE VIABILIDAD AÑO 2014 2015 CK 44% 43% INGRESOS EGRESOS $ 14.669.887,67 $ $ 14.939.866,75 (30.000.000,00) $ (30.000.000,00) VPN ($ 15.330.112,33) ($ 15.060.133,25) TIR 10% 10% Tabla 15: Análisis de viabilidad De esta manera se concluye que el proyecto no es viable debido a que el VPN es menor que cero, es decir, el proyecto destruye valor; y la TIR es menor que el costo de capital CK. 39
- 40. CONCLUSIONES Realizando los análisis de viabilidad del proyecto, VPN y TIR, se comprobó que el proyecto de crear una empresa de postres llamada Postres ANGULEY no es viable, es decir, no es aconsejable que se invierte en este. Las razones por las cuales este proyecto no resulto viable son por muchos motivos. Como primera causa se tendría la materia prima, en donde los insumos utilizados para la realización del producto son muy costosos, entonces, lo ideal sería, buscar nuevos proveedores que ofrezcan la materia prima a un menor precio. Otra causa sería el impuesto de renta tan elevado que se tomó en el estado de resultados, debido a que este entre más grande sea, la utilidad neta será cada vez menor, entonces lo aconsejable sería bajar la tasa a un 25%. La reserva legal también sería una causa por el cual el proyecto no fue viable, por lo que se podría bajar de un 10% a un 5% para poder obtener una utilidad por distribuir aún mayor. La maquinaria y equipo se tiene que renovar todos los años, debido a que su vida útil es muy corta, por esta razón, hace que se gaste anualmente $740.000, dinero que se podría utilizar en inversión. Es posible que esto influya en la viabilidad del proyecto, ya que este dinero podría servir para invertir más en la producción de los postres. Además el dinero con el que cuenta la empresa solo es inversión de socios, es decir el capital. Es posible que la compañía haya necesita un crédito para poder cubrir los gastos, tener una planta de producción y una gran cantidad de personal para poder cubrir la cantidad de productos requeridos. 40
- 41. El principal problema que se analizo fue la capacidad de ventas, debido a que el personal con el que cuenta la empresa de postres ANGULEY es muy pequeño. Por lo tanto, las ganancias no son muy grandes debido a la poca producción. Además el precio estimado que se otorgó a los postres es muy barato y tiene muy poca diferencia con su costo de producción. 41
- 42. BIBLIOGRAFIA Balance general y estado de resultados, Introducción al Diagnóstico Financiero Estudio técnico/ingeniería, Pautas para la iniciación y planificación de proyectos de inversión en bienes de capital. Flujos de caja, ingeniera industrial Saida Mireya Gómez Archila WEBGRAFIA http://www.slideshare.net/postreselpatriarca/proyecto-degradopostreselpatriarca-15042540 http://www.gerencie.com/balance-general.html http://trabajos-contabilidad.blogspot.com/2011/02/balance-general.html http://es.wikipedia.org/wiki/Estado_de_resultados http://www.gerencie.com/estado-de-resultados.html http://es.wikipedia.org/wiki/Estudio_de_mercado http://www.slideshare.net/Ashai/estudio-de-mercado-para-un-proyecto http://www.economia.unam.mx/secss/docs/tesisfe/GomezAM/cap2a.pdf http://www.gerencie.com/matriz-dofa.html http://www.slideshare.net/bemaguali/calculo-de-costo-de-capital http://pymesfuturo.com/vpneto.htm http://www.pymesfuturo.com/tiretorno.htm 42
- 43. ANEXOS ENCUESTA ESTUDIANTES UDI Nombre:____________________________________________ Programa:__________________________ Semestre:_______ Objetivo: Identificar los gustos y sabores agradables al paladar de los estudiantes de la UDI para poner en marcha un negocio de elaboración y comercialización de postres, con materia prima nacional de calidad. 1. Sexo Femenino ____ Masculino ____ 2. Edad 16-20 ____ 21-30 ____ 31 en adelante ____ 3. ¿Le gustan los postres? Sí____ No____ 4. ¿Con qué frecuencia consume postres? Todos los días ____ Fines de Semana ____ Fechas especiales ____ Esporádicamente ____ Nunca ____ 5. ¿Usted en alguna ocasión especial suele comprar postres? Si ____ No ____ 43
- 44. 6. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por una porción de postre? De $2.000 - &4.000 ____ De $ 5.000 - $ 7.000 ____ 7. ¿Qué cantidad de postre compra? a) Una porción ____ b) Dos a cuatro porciones ____ c) Cinco a ocho porciones ____ d) Postre completo (10 personas) ____ 8. ¿Qué le llama la atención de los postres? Precio ____ Sabor ____ Diseño ____ 9. ¿En dónde suele comprar postres? Pastelerías ____ Tiendas Caseras ____ Centros comerciales ____ 10. ¿Los postres que usted adquiere son? Excelentes ____ Muy buenos ____ Buenos ____ Regulares ____ 11. ¿El servicio que usted ha recibido es? Excelente ____ Muy bueno ____ Bueno ____ Regular ____ 12. ¿De qué sabor suele comprar sus postres? Chocolate ____ 44
- 45. Fresa ____ Vainilla ____ Maracuyá ____ Mora ____ 13. ¿De qué forma te gustan los postre? Redondos ____ Cuadrados ____ Triangulares ____ 14. ¿Estaría usted dispuesto a probar postres realizados en casa (caseros)? Sí ____ No ____ 15. ¿Realice una sugerencia acerca del servicio que le gustaría recibir? ___________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ 45