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- 1. I.E. PRESENTACIÓN DE MARÍA Nº41 Juntémonos para Evangelizar PLANIFICACIÓN DE LA SESIÓN DE APRENDIZAJE N° 1/03 DATOS GENERALES 1. I.E PRESENTACION DE MARIA 2. Docente SILVIA AQUINO 3. Área FORMACION CIUDADANA Y CIVICA 4. Grado TERCERO 5. Duración 3 HORAS II. TÍTULO DE LA SESIÓN IMPUESTOS TAREA DE TODOS III. APRENDIZAJES ESPERADOS COMPETENCIA CAPACIDADES INDICADORES CONVIVE RESPETÁNDOSE ASÍ MISMO Y A LOS DEMÁS Reflexiona sobre las relaciones entre sus principios decisiones y acciones. Identifica, desde su rol como ciudadano del país y la responsabilidad de sus acciones. Identifica, en los asuntos públicos, dilemas en que los valores de diferentes grupos sociales están en conflicto. PARTICIPA EN ASUNTOS PÚBLICOS PARA POMOVER EL BIEN COMÚN Problematiza asuntos públicos a partir del análisis crítico. Identifica posibles intereses detrás de las opiniones expresadas sobre un asunto público. IV. SECUENCIA DIDÁCTICA Motivación Observan un video https://www.youtube.com/watch?v=emVPdB9jncU sobre sobre recaudación de impuestos Saberes previos ¿Qué entiendes sobre recaudación de impuestos? ¿A quiénes beneficia o no los tributos? ¿Qué es la evasión de impuestos? y ¿A que le llamamos la conciencia tributaria? Conflicto cognitivo ¿Si todos nos beneficiamos con la recaudación de impuestos por que los ciudadanos lo evaden? ¿Será por qué no saben? O ¿Por qué no piensan en el bien común? Construcción del nuevo conocimiento El docente presenta la unidad, precisando las competencias y capacidades que se desarrollarán en clase. Antes de la lectura La docente comenta que se trabajará con la estrategia del ESTUDIO DE CASOS (página 51 Módulo 6 FCC) y, les comenta ¿Qué sabemos sobre los tributos y la evasión de impuestos? (Página 38 Módulo 3 comunicación). ¿Que sabemos saber sobre los tributos y evasión de impuestos? ¿Qué queremos saber sobre los tributos y evasión de impuestos? ¿Qué queremos aprender sobre los tributos y evasión de impuestos? Enseguida utilizando la “técnica de las seis preguntas” comparten lo que conocen del tema y lo que quieren conocer (Página 37 Módulo 3 comunicación).
- 2. Durante la lectura La docente entrega a las estudiantes el texto “Impuestos tarea de todos “acerca de los tributos, la evasión tributaria y conciencia tributaria. Las estudiantes que lean atentamente, subrayando las ideas principales y sumilla la lectura. Luego observa el video sobre la Sunat https://www.youtube.com/watch?v=FuKhoX2Y8RY La docente pregunta a las estudiantes ¿Esta información era la que querías conocer? ¿Esta afirmación afirma o niega lo que pensabas del tema? (Página 37 Módulo 3 comunicación). Después de la lectura Enseguida la docente divide a las estudiantes en equipos de trabajo y les entrega la ficha para desarrollar las actividades de estudio de casos: evasión de impuestos Nivel Literal ¿Cómo evaden los impuestos? ¿En qué consiste su negocioso? ¿Qué ocurrió cuando la SUNAT llega a su negocio? Nivel Inferencial ¿Por qué evadieron los impuestos? ¿Qué pasaría si todos los peruanos pagaríamos nuestros impuestos? Nivel Criterial ¿Cuál es tu posición frente al problema? Para el caso propuestos: Identificación de posturas Características de cada una de ellas Causas y consecuencias Posición del grupo frente al tema (sustenta con dos argumentos su posición) Los equipos fundamentan su posición en el aula y la docente consolida con conclusiones sobre el tema. Después de la lectura La docente pregunta a las estudiantes ¿LO QUE APRENDÍ? ¿COMO SABEN QUE HANA PARENDIDO? ¿QUE AHABILIDADES, CAPACIDADES PUSIERON EN PRACTICA PARA TRABAJAR EN EQUIPO? CIERRE: Meta cognición: ¿Qué aprendimos? ¿Cómo lo aprendimos? ¿Para qué lo aprendimos? VI. MATERIALES O RECURSOS A UTILIZAR Por el docente: Manual del docente de tercer grado de FCC, C.P.P. Por el estudiante: libro del formación ciudadana y cívica del MED, folletos sobre la SUNAT, separata sobre ”Tributos tarea de todos”
- 3. ÁREA: FORMACION CIUDADANA YCIVICA GRADO: TERCERO 2015 Capacidad: Reflexiona sobre las relaciones entre sus principios decisiones y acciones. Indicador: Identifica, desde su rol como ciudadano del país y la responsabilidad de sus acciones. El tributo tarea de todos El Tributo Es el pago en dinero, establecido legalmente, que se entrega al Estado para cubrir los gastos que demanda el cumplimiento de sus fines, siendo exigible coactivamente ante su incumplimiento, analizando la definición, encontramos los siguientes aspectos básicos: El tributo sólo se paga en dinero, Sólo se crea por Ley. El tributo es obligatorio por el poder que tiene el Estado, Se debe utilizar para que cumpla con sus funciones y puede ser cobrado mediante la fuerza cuando la persona que está obligada no cumple. Elementos del tributo Para la determinación y el cálculo del tributo se deben tener en cuenta la tasa y la base imponible. Tasa o alícuota: Es el porcentaje que se aplica a la base imponible para determinar el monto del tributo. Base imponible: Valor numérico sobre el cual se aplica la tasa o alícuota para determinar el monto del tributo. Funciones del Tributo Para entender en qué consiste el sistema tributario y decidir si es justo o no, debemos estar bien informados sobre las funciones del tributo: a. Función fiscal: A través de los tributos se busca incrementar los ingresos del Estado para financiar el gasto público. Cada año, el Poder Ejecutivo presenta un Proyecto de Ley de Presupuesto Público al Congreso, que lo aprueba y convierte en Ley, luego de un debate. El presupuesto rige a partir del 1 de enero del año siguiente. En el presupuesto público no sólo se establece cuánto ingresa y cuánto se gasta, también se dictan medidas tributarias, que luego son aprobadas en el Congreso en la forma de normas tributarias. Por ejemplo, aumentar la tasa de un impuesto, o crear uno nuevo. Todas estas medidas están orientadas a que “alcance” el dinero para todo lo que el Estado ha planificado para el siguiente año fiscal. El Estado también toma en cuenta muchos otros factores. Actualmente, la crisis económica mundial se ha convertido en un factor de primer orden para establecer el presupuesto público del próximo año. Las crisis económicas afectan en primer lugar el consumo: bajan las ventas, el producto “no sale”, se cierran plantas, talleres, se producen despidos, suben los precios, y la gente baja su consumo. Si disminuye la actividad económica, disminuye la recaudación y el Estado está obligado a contraer el gasto público. Sin embargo, para contrarrestar esta situación, puede tomar medidas, siempre y cuando cuente con los recursos necesarios; es decir, si tiene ahorro. Ahora bien, esto será posible si tuvo una buena recaudación de impuestos en años anteriores. b. Función económica: Por medio de los tributos se busca orientar la economía en un sentido determinado. Por ejemplo, si se trata de proteger la industria nacional, entonces se pueden elevar los tributos a las importaciones o crear nuevas cargas tributarias para encarecerlos y evitar que compitan con los productos nacionales. Si se trata de incentivar la exportación, se bajan o se eliminan los tributos, como en el caso de Perú. En nuestro país, las exportaciones no pagan impuestos y tienen un sistema de reintegro tributario (devolución) por los impuestos pagados en los insumos utilizados en su producción. c. Función social: Los tributos cumplen un rol redistributivo del ingreso nacional, es decir, los tributos que pagan los contribuyentes retornan a la comunidad bajo la forma de obras públicas, servicios públicos y programas sociales. ¿Cuánta obra pública se puede llevar a cabo y cuánto se puede gastar en programas sociales? Esa pregunta se responde con las cifras de los tributos recaudados. A menor evasión tributaria, mayor recaudación y, en consecuencia, más bienes y programas sociales que contribuyan a un mayor bienestar social. Actividades: 1.Realiza un organizador visual sobre el Tributo (concepto, elementos y funciones). 2.¿Cuál es la importancia de tributar? ¿Qué consecuencias trae para el país cumplir con las funciones tributarias? 3.En que consiste la conciencia tributaria.
- 4. El Círculo Virtuoso de la Tributación Los ciudadanos crearon el Estado para que atienda sus necesidades comunes. Por medio del tributo que entregan al Estado, a través de la Administración Tributaria, los ciudadanos contribuyen a su sostenimiento. De otro lado, con estos recursos, el Estado cumple de manera eficiente con sus funciones y servicios, generando estabilidad y crecimiento económico, en beneficio de la ciudadanía. En consecuencia, los tributos retornan a los ciudadanos bajo la forma de bienes y servicios públicos, contribuyendo al bienestar de la sociedad. Con este círculo virtuoso, el Estado cada vez tendrá un mayor presupuesto para atender las necesidades de la población y promover el desarrollo. CONCIENCIA TRIBUTARIA: LA OBLIGACIÓN DE EMITIR Y EXIGIR COMPROBANTES DE PAGO Los ciudadanos, como contribuyentes, tienen dos tipos de obligaciones 4. Forma grupos de cuatro y en base al video observado • Identificación de posturas • Características de cada una de ellas, • Causas y consecuencias • Posición del grupo frente al tema (sustenta con dos argumentos su posición) Cultura Tributaria. Es el conjunto de valores cívicos orientadores del comportamiento del contribuyente. Conocimientos de las normas tributarias pero también creencias acertadas acerca de éstas. Actitudes frente a las normas tributarias. Comportamientos de cumplimiento de las normas tributarias. Percepciones del cumplimiento de las normas tributarias por parte de los demás. Que son compartidos por los individuos integrantes de un grupo social o de la sociedad en general porque les generan un sentimiento de pertenencia a una colectividad que es capaz de interactuar y colaborar –entre personas e instituciones– para la obtención del bien común.
- 5. ÁREA DE FORMACION CIUDADANA Y CIVICA DE TERCER AÑO 2015 TEMA: EVASION DE IMPUESTOS CAPACIDAD : Problematiza asuntos públicos a partir del análisis crítico. Análisis de casos CASO 1 Una mañana Leoncio Gravamen salió como de costumbre muy temprano en busca de trabajo, llevaba semanas en esa penosa labor y en vista de que no conseguía ocuparse en su profesión como contador, porque el ser profesional era una limitante, decidió ocultar su preparación y dedicarse al comercio callejero adquiriendo formularios tributarios en el mercado, para revenderlos ofreciendo al mismo tiempo asesorías profesionales. Cierto día fue abordado por un hombre que necesitaba con suma urgencia presentar una información de carácter fiscal y Leoncio le prestó sus servicios. El hombre regresó al poco tiempo para agradecerle porque sin su ayuda no habría podido cumplir a tiempo con sus obligaciones fiscales sin ser sancionado, ofreciéndole trabajo en una compañía de su propiedad. Leoncio aceptó encantado. Cuando llevaba tres meses de laborar allí, su jefe lo mandó llamar y le dijo: Leoncio, usted es una persona que ha demostrado ser muy eficiente en el tiempo que lleva con nosotros y creo que es alguien en quien se puede confiar, por eso le solicito su ayuda para solucionar un inconveniente que se nos ha presentado en los balances de la empresa. ¿De qué se trata? Preguntó Leoncio. Su jefe se quedó mirándolo por un momento luego le dijo: quiero que me ayude a ajustar la contabilidad. ¿De qué forma? Cambiando algunas cifras que no concuerdan. ¿Tiene soportes?. No, pero se pueden llenar unos formatos que tengo para que coincidan con el consecutivo. Señor eso es ilegal (se rehusó a hacerlo). Ante su negativa a los pocos días fue relevado del cargo que ocupaba a uno de menor rango, hasta cuando su jefe halló un pretexto para despedirlo. Leoncio regresó nuevamente a su antigua labor no sin antes denunciarlo siendo investigado y sancionado por "adulterar" la contabilidad al omitir ingresos CASO 02 Tu tío es un egoísta – dijo Insistina a su novio Revelón- las utilidades que genera la empresa son suficientes como para que te dé una buena participación de la sociedad que tienen. Así es Insistina, pero como él es quien consigue los negocios se queda con la mayor tajada y eso que no paga impuestos, que tal si lo hiciera, ahí sí es cierto que no me daría nada. Es un deshonesto – dijo Insistina- tu deberías denunciarlo por evasor al fin y al cabo lo que te corresponde es una miseria. Eso es cierto, voy a hacer caso a tus consejos para que el infeliz pague por su tacañería. ¿Me acompañas?. Claro que sí. – Se dirigieron a la entidad fiscalizadora a colocar la denuncia. Cuando los funcionarios hicieron la inspección, el tío de Rebelón se mostró sorprendido por aquella visita sorpresiva. La investigación arrojó resultados positivos viéndose obligado a corregir por un monto considerable, después de eso la sociedad desapareció porque estaba cimentada sobre bases débiles. CASO 3 Mariano (hablando por teléfono) no te olvides que esta noche como a eso de las 11 pm regreso al país y traigo una gran cantidad de divisas (OBJETOS VALIOSOS FUERA DEL MARGEN DE IMPORTACION AUTORIZADOS), debes estar pendiente para que no me vayan a interceptar, las llevo en el maletín de mano. No te preocupes Armando (se trataba del hermano) estoy asignado a ese turno. Esa noche estuvo atento y como se trataba de un funcionario de la
- 6. administración tributaria no tuvo inconvenientes en dejarlo ingresar, sin pasar por ningún control. Así siguió operando Mariano con amigos y conocidos, hasta que en una oportunidad que estaba de turno se acercó un supervisor, quien decidió revisar en compañía de otros funcionarios a los pasajeros de un vuelo, del cual había sido enterado que posiblemente llegaba contrabando, cayendo en el operativo un amigo de Mariano después de haber pasado los controles, sin que éste lo hubiera revisado y aunque en ese momento no se le requirió porque creyeron que se había tratado de un descuido, fue objeto de continuos seguimientos hasta que se percataron de su mal proceder siendo destituido de la entidad, viéndose abocado a enfrentar un proceso penal en su contra CASO 04 Pancracio, mañana en el vuelo procedente de "S" estoy enviando una mercancía, le informo para que esté pendiente y mis colaboradores la puedan llevar al depósito. Entendido don Bonifacio. Al día siguiente y una vez arribó la mercancía procedente del exterior, Pancracio procedió a dejar pasar tres cajas perfectamente embaladas sin permitir que nadie revisara las guías y una vez en el depósito, varios empleados cambiaron su contenido por otro. Se trataba de ropa de marca, que fue sustituida por una de menor calidad lo que significaba el pago de un menor tributo. Como era muy rentable para el importador y significaba importantes beneficios para los funcionarios de la entidad fiscalizadora y los empleados de las bodegas implicados, siguieron haciéndolo hasta que fueron descubiertos, porque en una de esas maniobras uno de ellos no pudo estar presente, siendo reemplazado por otro que ignoraba lo que sucedía y al tratar de ser sobornado se rehusó y por el contrario puso en conocimiento de las autoridades competentes, quienes hicieron las averiguaciones del caso desmantelando aquella red de delincuentes quienes fueron judicializados junto con algunos funcionarios de medio y alto rango. Actividades 1. Lee atentamente y subraya las ideas principales. 2. Subraya de color azul los elementos del caso 3. Encierra en un círculo rojo el marco conceptual que permita dar solución al caso. 4. Redacta una posible solución 5. En grupos de cuatro comparten sus respuestas y redactan una conclusión grupal. 6. Redacta una reflexión sobre el caso estudiado. EVIDENCIAS
- 7. Ilustración 1 LECTURA INICAL Ilustración 2 REALIZANDO EL Ilustración 3 ANÁLISIS DE CASOS
- 8. O Ilustración 5 ANALISIS DE CASOS