Arqueo de caja
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El arqueo de caja consiste en analizar las transacciones de efectivo durante un período para verificar que todo el efectivo recibido ha sido contabilizado y que el saldo coincide con el efectivo físico en caja. Las cuentas por cobrar representan el crédito que la empresa otorga a los clientes a través de cuentas abiertas en el curso normal del negocio como resultado de entregar artículos o servicios. La conciliación de cuentas por cobrar implica que el auditor compare la deuda de los clientes según la empresa con la inform
Arqueo de caja
- 1. ARQUEO DE CAJA Consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente. Esta operación es realizada diariamente por el Cajero. Se define al Arqueo de Caja como la operación de recuento y l a verificación del saldo de los caudales de Caja. Dicho de otra manera Arqueo de Caja es una operación por medio de la cual se comprueba si el saldo que arroja el libro, es conforme o no. Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada " Diferencias de Caja". Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta "Diferencias de Caja" se deberá cancelar contra la de "Pérdidas y Ganancias". EJEMPLO: Preparar El Arqueo De Caja Con Las Siguientes Cantidades Para El Mes De Abril: a) Saldo del mes de Marzo b) Ingreso durante el mes de Abril c) Gastos del mismo mes fueron d) La composición del saldo es de la siguiente manera: 1) En billetes 2) En monedas divisionarias 3) En documentos valorado S/.400,000.00; S/.160,000.00 S/.10,000.00; S/.570,000.00 El movimiento del efectivo en el banco esta conformado como sigue:
- 2. a) Saldo en Cta. Ctes. Del mes de Marzo b) Depósitos en Cta. Cte. En el mes de Abril por c) Retiro de Cta., Cte. En el mismo mes S/.600,000.00; S/.1,840, 000.00 S/.1,740,000.00; S/.300,000.00; S/.1,815,000.00; S/.1,545,000.0 La composición del dinero depositado en Cta. Cte es como sigue: a) Depósitos en billetes b)En moneda divisionarias c) En cheques girados a favor Cuya composición es como sigue: • Ch/Nº 004110 Bco. Interbank J. Arce S/.100,000.00; S/.90,000.00; • Ch/Nº 221640 Bco. Crédito M. Alva S/.50, 000.00; S/.450,000.00; • Ch/N° 502114 Bco. Continental L. Pérez S/10,000.00; S/.240,000.00; S/.700,000.00 Con estos datos preparamos el Arqueo de Caja, incluyendo el dinero depositado en el Banco Cta. Cte. DESARROLLO DEL EJEMPLO ARQUEO DE CAJA Efectuado el día……. De Abril de 200… MOVIMIENTO DEL EFECTIVO Saldo anterior……………………………………………. INGRESO DEL MES DE ABRIL SUMA TOTAL Menos: EGREOSO DEL MES DE ABRIL…………….. SALDO DEL MES ……………………………. COMPOSICION DEL EFECTIVO (SALDO) En Billetes…………………………………………………………..…………. En monedas divisionarias……………………………………………………………. En documentos valorados……………………………….. TOTAL DEL EFECTIVO (SALDO) LIBRO MOVIMIENTO EN EL BANCO CTAS. CTES. Saldo del mes anterior en cta. Cte……………………. DEPOSITO EFECTUADOS EN EL MES DE ABRIL TOTAL………………………………………. Menos: RETIROS DURANTE EL MES……………... SALDO EN CTA...
- 3. Arqueo De Caja No.____ ARQUEO DE FONDOS EMPRESA______________________________________ RECEPTOR_________________________________ FECHA_________________________________________ HORARIO DE ARQUEO_______________________ AUDITOR_____________________________________________________ ____________________________ III. EFECTIVO BILLETES DENOMINACION CANTIDAD VALOR Q. 100.00 _________ Q._________ Q. 50.00 _________ Q._________ Q. 20.00 _________ Q._________ Q. 10.00 _________ Q._________ Q. 5.00 _________ Q._________ Q. 1.00 _________ Q._________ Q. 0.50 _________ Q._________ Sub Total Q. _____________ MONEDAS Q. 1.00 _________ Q._________ Q. .50 _________ Q._________ Q. .25 _________ Q._________ Q. .10 _________ Q._________ Q. .05 _________ Q._________ Q. .01 _________ Q._________ Sub Total Q. _____________ TOTAL EFECTIVO Q.______________
- 4. IV. CHEQUES NOMBRE N° DE CUENTA BANCO NÚMERO FECHA VALOR Sub Total Q. _____________ TOTAL EFECTIVO Q.______________ La cantidad de Q.___________ representada la totalidad de los valores (efectivo y cheques) que se encuentran en mi poder al momento del arqueo, los cuales fueron recontados en mi presencia por el auditor y devueltos a mi entera satisfacción. ________________________ _____________________ Auditor Receptor No. ______ CORTE Y ARQUEO DE CAJA EMPRESA___________________________________________________ CONCILIACION DE CAJA
- 5. La conciliación de caja es la comparación que se hace; a lo que tenemos en caja, con los comprobantes de los gastos habidos en un determinado periodo. Esta conciliación se saca del arqueo de caja, para poder ver si es que es en realidad lo que tenemos en caja o solo es un valor, si coincide lo que esta en un papel con la realidad. Para el auditor va a ser muy importante hacer esta conciliación porque va a poder ver si los gastos habidos o realizados en caja son realmente efectuados o solo son papeles para cubrir algún desembolso de dinero que no se debió hacer. CONCILIACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR
- 8. Ahora que ya sabemos que es cuentas por cobrar, la clasificación que tiene podemos definir que la conciliación de cuentas por cobrar es la comparación que el auditor hace con los clientes. Lo que realmente ellos nos deben esto quiere decir que el auditor va a pedir a la empresa a auditar la relación que tiene de los clientes cuantos de ellos le deben a la empresa, a su vez el auditor va a remitir una carta a los clientes verificando que la información dada por la empresa sea correcta y realmente sea ese monto el que tenemos que cobrar a nuestros clientes. CONCLUSIONES
- 9. Arqueo de Caja es una operación por medio de la cual se comprueba si el saldo que arroja el libro, es conforme o no. Las cuentas por cobrar constituyen el crédito que la empresa concede a sus clientes a través de una cuenta abierta en el curso ordinario de un negocio, como resultado de la entrega de artículos o servicios. Las condiciones de crédito pueden variar según el tipo de empresa y la rama en que opere, Con el objetivo de conservar los clientes actuales y atraer nuevos clientes.