Balance general

 El Balance General es el documento que bajo la
forma de un inventario presenta en una fecha
concreta todos los activos y todas las deudas de la
empresa, susceptibles de valoración económica.
 El Balance General es una fotografía (no una
secuencia de imágenes) de la situación
patrimonial.
 Balance General, ofrece la situación de la
empresa en una fecha precisa.

 El total del activo es igual al total del pasivo más el
capital, razón por la cual el balance general en
forma de cuenta se basa en la fórmula:
ACTIVO = PASIVO + CAPITAL
 El Balance General en forma de reporte se basa
en la fórmula:
ACTIVO - PASIVO = CAPITAL
 Esta fórmula se conoce con el nombre de fórmula
capital

 Exposición fidedigna.
 Sustancial antes que formal.
 Neutralidad, prudencia e información
complementaria.

 Presentación del Activo(circulante): es el activo liquido a la fecha del cierre del ejercicio,
o convertible en dinero dentro de los 12 meses.
A. Circulante
Son los bienes
materiales o
créditos que están
destinados a
operaciones
mercantiles
A. Exigible
Son valores que en
corto plazo se
convertirán en dinero
disponible.
A. Realizable
Son elementos del
activo circulante
realizables en un
corto plazo

Caja y bancos
Representan medios de
pago como dinero en
efectivo , cheques, giros,
etc.
Clientes
Representan acreencias
que se originan por las
ventas de bienes y/o
servicios que realiza la
empresa.

Cuentas por cobrar
accionistas
Representan las sumas
adeudadas por los accionistas,
directores y el personal, así como
las suscripciones de capital
pendiente de cancelación.
Cuentas por cobrar
diversas
Representan acreencias de las
empresas por operaciones
conexas, distintas a las ventas en
razón de su actividad.

Provisión para cuentas por
cobranza dudosa
Son aquellas que acumulan las
provisiones para cubrir en su caso,
las perdidas provenientes de
acreencias incobrables
Mercaderías
Representan los bienes adquiridos
por la empresa para ser destinados
a la venta sin, someterlos a
procesos de transformación

Productos terminados
Representan los bienes
fabricados por la
empresa
Sub productos, desechos y
desperdicios
Representan los productos
accesorios obtenidos con la
fabricación
de otro que constituya el
objeto básico de la
explotación, y por otro lado
los residuos de toda la
naturaleza productos
fabricados o semi fabricados
.

Productos en proceso
Representan los
bienes que no han
llegado a su estado
definitivo en el
proceso productivo.
Materias primas y
auxiliares
Representan los
productos básicos y
auxiliares que
intervienen en los
procesos de
fabricación, para la
obtención de los
productos
terminados o
elaborados.

Envases y embalajes
Representan los bienes
complementarios para la presentación
y comercialización del producto
Suministros diversos
Representan los objetos y
subsistencias que se consumen y que
intervienen en el tratamiento o
fabricación, sin entrar en la
composición de los productos
tratados.

Provisión para
desvalorización de
existencias
Son aquellas
que acumulan las
provisiones para
cubrir la
desvalorización de
existencias.
Valores
Representan los
valores que se
adquieren por un lado,
con la finalidad de
invertir los excedentes
de fondos en títulos
que pueden
convertirse en dinero
a corto plazo

Inmuebles-maquinaria-
equipo
Representan los bienes que siendo
utilizados en la producción u otros
servicios de la empresa
Cargas diferidas
Por un lado representa la renta del
capital calculadas o pagadas que
se devengaran en fecha posterior al
cierre del ejercicio, y por otro lado
los egresos relacionados con los
servicios futuros que se emitirán
como gasto del ejercicio.

Depreciación y
amortización acumulada
Son aquellas que acumulan la
depreciación por el uso, acción del
tiempo u obsolescencia de los
bienes
Formas de representación
del activo no corriente
Fijos depreciación

Los pasivos debe seguir una serie de reglas,
la primera de las cuales considera que los
pasivos o acreencias a favor de los
proveedores se registrarán a su valor neto,
deduciendo los descuentos que figuran en
factura.

Esta norma establece la contabilización del
pasivo corriente y su presentación en los
estados financieros. El pasivo corriente es el
conjunto de obligaciones cuyos pagos se
realizarán dentro del plazo de un año.

Tributos por pagar.
Alude a las obligaciones que se encuentran obligados
a cumplir una persona de forma directa o indirecta, en
razón de una norma legal.
Remuneración y participaciones por pagar.
Registra las obligaciones de la empresa con sus
trabajadores por la prestación de sus servicios. La
remuneración es todo la que el trabajador recibe, ya
sea en efectivo o en especie, por haber impuesto su
capacidad de trabajo a disposición del empleador.

Proveedores.
Es la mercadería comprada, esta cuenta registra
las obligaciones que tiene la empresa por la
adquiere de bienes o servicios recibidos.

Cuentas por pagar diversas.
Ase referencia a obligaciones que tiene la
empresa. En esta cuenta se muestran las
deudas pendientes de pago que tiene un origen
distinto al giro del negocio.

Beneficios sociales de los
trabajadores.
Se refiere a la comprensión por tiempo de
servicios que tiene la cantidad de
beneficios sociales de previsión con la
contingencia que origina el cese en el
trabajo y de promoción del trabajo y su
familia.

Son aquellas deudas que deben
honrarse en el largo plazo (más de
un año). Se tienen Hipotecas,
Tenedores de Bonos, entre otros

Son las obligaciones que la
empresa tiene con accionistas.
Se tienen: Capital y Utilidades
Acumuladas.

Capital.
Representa la inversión o aporte de los
accionistas, dueños o socios de la
empresa, ya sea en dinero a en especie,
con el ánimo de proveer recursos para la
actividad empresarial.

Capital adicional
Es un superávit pagado que tiene un carácter
distinto al aporte social por la que no se le puede
aplicar las reglas a las que están sujetas estas un
que tienen el mínimo origen.
Acciones de inversión.
Las inversiones bien sea a corto o a largo plazo,
representan colocaciones que la empresa realiza
para obtener un rendimiento de ellos o bien recibir
dividendos que ayuden a aumentar el capital de la
empresa.

Excedentes de reevaluación.
La razón de la aplicación de este método
de evaluación tiene consideraciones de
mejoramiento del patrimonio de la
empresa, dada la pérdida de significado
económico como medida del esfuerzo del
uso del activo.

Reservas.
Se constituyen como una parte de beneficios
que por ley adicional de los socios se destino
a formar un fondo para proveer futuras.
Resultados acumulados
Son aquellas que se obtienen de sumar
algebraicamente las utilidades o perdidas de
varios ejercicios que por no a ver sido
distribuidos por la empresa.

 La obligatoriedad de este estado financiero está
contenida en el artículo 445.
 Al fin de cada ejercicio social y por lo menos una
vez al año, el treinta y uno de diciembre, las
sociedades mercantiles, deberían cortar sus
cuentas y producir el inventario y el balance
general de sus negocios.
 El balance se hará conforme a las operaciones
legales y a las normas de contabilidad aceptadas.

 El artículo 446 señala los documentos que deben ser
presentados hará su aprobación ante la asamblea general o
la junta de socios.
 La junta directiva y el representante legal presentarán a la
asamblea, para su aprobación o improbación, el balance de
cada ejercicio, acompañado de los siguientes documentos:
◦ El detalle completo de la cuenta de pérdidas y ganancias del
correspondiente ejercicio social; con especificación de las
apropiaciones hechas por concepto de depreciación de activos fijos
y de amortización (depreciación) de intangibles (patentes, marcas,
derechos de autor, crédito mercantil).
◦ Un proyecto de distribución de utilidades repartibles, con la
deducción de la suma calculada para el pago del impuesto sobre la
renta y sus complementarios por el correspondiente ejercicio.

◦ El informe de la junta directiva sobre la situación económica y
financiera de la sociedad que contendrá además de los datos
contables y estadísticos pertinentes, los que a continuación se
enumeran:
 Detalle de los egresos por concepto de salarios, honorarios,
viáticos, gastos de representación, bonificación, prestaciones en
dinero y en especie, erogaciones(reparto) por concepto de
transporte y cualquiera otra clase de remuneraciones que hubiere
percibido cada uno de los directivos de la sociedad.
 Las erogaciones (repartos) por los mismos conceptos indicados en
el literal anterior, que se hubieren hecho en favor de asesores o
gestores, vinculados o no a la sociedad mediante contrato de
trabajo, cuando la principal función que realicen consista en
tramitar asuntos ante entidades públicas o privadas, o aconsejar o
preparar estudios para adelantar tales tramitaciones.

DROGUERIA PERU S.A.C
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
(expresado en nuevos soles)

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
CAJA BANCOS 169.902.16 TRIBUTOS POR PAGAR 15.801.95
CLIENTES 446.598.78 REMUNERACIONES POR PAGAR 21.789.81
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 49.626.18 PROVEEDORES 969.370.43
MERCADERIAS 1.167.388.95 CUNTAS POR PAGAR DIVERSAS 270.843.92
FLUCTUACION DE EXISTENCIAS 17.270.68 TOTAL PASIVO CORRIENTE
1.277.806.11
EXISTENCIAS POR RECIBIR 95.978.85
CREDITO FISCAL 123.355.00 PASIVO NO CORRIENTE
CARGAS DIFERIDAS 139.641.40 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 378.447.56
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 2.209.762.00 PROV.DE BENEFICIOS SOCIALES
2.531.78
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
380.979.34
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO
1.658.785.45
VALORES 4.000.00 PATRIMONIO
INMUEB.MAQ.Y EQUIPO 579.845.90 CAPITAL 976.656.50
INTANGIBLES 3.158.54 RESERVAS 21.281.90
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 587.004.44 RESULTADOS DEL EJERCICIO
140.042.59
TOTAL PATRIMONIO
1.137.980.99
TOTAL ACTIVO 2.796.766.44 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
2.796.766.44

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