Balance general trabajo grupal i ciclo

Tema:
Balance General
Curso:
Contabilidad Empresarial
Ciclo:
I – Ciclo
Carrera:
Administración de Empresas
Integrantes:
Natalio De la Cruz Santamaría.
Luis Manuel Llenque Paiva.
Elver Joel Dávila Damián.
German Antonio Manay Sigüeñas.
Herson Freddy Fenco Mesía.
Docente:
Gavina Santa María de Che León

Balance General
1-Introducción
2-Fórmula y Concepto de Balance General
3-Carácterísticas del Balance General
4-Componentes del Balance General
4.1. Presentación del Activo
4.1.1. Activo Corriente
4.1.1.1. Definición
4.1.1.2. Activo Circulante, Exigible y Realizable.
4.1.1.3. Caja y Bancos
4.1.1.4. Clientes
4.1.1.5. Cuentas por Cobrar o Accionistas
4.1.1.6. Cuentas por Cobrar Diversas
4.1.1.7. Provisión para Cuentas de Cobranza dudosa.
4.1.1.8. Mercaderías
4.1.1.9. Productos Terminados
4.1.1.10. Sub Productos, Desechos y Desperdicios
4.1.1.11. Productos en Proceso
4.1.1.12. Materias Primas y Auxiliares
4.1.1.13. Envases y Embalaje
4.1.1.14. Suministros diversos
4.1.1.15. Provisión para Desvalorización de Existencia
4.1.1.16. Valores
4.1.2. Activo no Corriente
4.1.1.1. Doble Maquinaria y Equipo
4.1.1.2. Cargas Diferidas
4.1.1.3. Depreciación y Amortización Acumulado
4.1.3. Formas de Representación del Activo no Corriente
4.2. Presentación del Pasivo
4.2.1. Pasivo Corriente
4.2.1.2. Tributos por Pagar
4.2.1.3. Remuneraciones y Participaciones por Pagar
4.2.1.4. Proveedores
4.2.1.5. Cuentas por Pagar
4.2.1.6. Beneficios Sociales de los Trabajadores
4.2.2. Pasivo no corriente
4.2.2.2. Provisiones diversas
4.2.2.3. Ganancias Diferidas
4.3. Presentación del Patrimonio
4.3.1. Capital
4.3.2. Capital Adicional

4.3.3. Acciones de Inversión
4.3.4. Excedentes de Revaluación
4.3.5. Reservas
4.3.6. Resultados Acumulados
5-Balance General en el Código de Comercio
5.1. Balances generales de fin de Ejercicio y Anexos
5.2. Documentos que se presenta en la Asamblea
6-Ejemplo de Balance General

Introducción
A continuación les presentaremos un trabajo de aplicación donde
se analizara un tema muy importante dentro del campo de la
contabilidad y administración como es el Balance General.
El Balance General nos proporciona el conocimiento interno de
una empresa en unidades monetarias, la situación financiera los
negocios o entidad económica.
En si Balance General es el conocimiento general que mantiene la
empresa:
 De lo que Debe
 De lo que le Deben
 De lo que realmente le pertenece
Los cual da a entender que el Balance General es el análisis de
las propiedades y de proporciones de la empresa.
En este trabajo presentamos la importancia del Balance General
ya que cumple un rol muy importante en la empresa obteniendo
información valiosa sobre los negocios y la disponibilidad del
dinero en el momento o en un futuro próximo para las inversiones.

BALANCE GENERAL
2. Concepto y formula del balance general
Concepto:
El balance general es el documento que bajo la forma de un inventario
presenta en una fecha concreta todos los activos físicos y financieros y
todas las deudas de la empresa, susceptibles de valoración económica.
Desde este punto de vista, el balance general seria una “fotografía “(no
una secuencia de imagines) de la situación patrimonial, para lo cual será
preciso la agrupación de todos los elementos en una cuentas, cada una de
las cuales debe reflejar partidas o contenidos iguales y homogéneos, o
como mínimo, asimilables.
El “plan contable general revisado “(PCGR) de obligatoria aplicación
seguimiento permite que no existan disparidades básicas a la hora de
comparar los balances de diferentes empresas.
Por otra parte, no se debe perder de vista que un balance general, por fiel
que sea, ofrece la situación de la empresa en una fecha precisa, no es un
“promedio “de las cuentas a lo largo de un ejercicio.
Balance general
Objetivos
Componentes
Activos Pasivos Patrimonio Neto
Definición definición definición
Valuación y valuación y valuación y presentación
presentación presentación
Clasificación clasificación clasificación
Corriente no corriente corto plazo largo plazo contribuible ganado
Otros activos a largo plazo estado de cambio en
Inmueble, maquinaria y equipo el P.Neto
Intangibles
Análisis de la información contenida en
En el balance general

Fórmula:
Consiste en anotar clasificadamente el activo y el pasivo en una sola página, de
tal manera que la suma del activo se le pueda restar verticalmente la suma del
pasivo para determinar el capital contable.
El balance general en forma de reporte se basa en la fórmula:
ACTIVO - PASIVO = CAPITAL
Que expresada por medio de literales queda:
A - P = C
Esta fórmula se conoce con el nombre de fórmula capital.
Balance general en forma de cuenta
En esta forma se emplean dos páginas, en la de la izquierda, se anota
clasificadamente el activo y en la de la derecha, el pasivo y el capital contable
El total del activo es igual al total del pasivo más el capital, razón por la cual
el balance general en forma de cuenta se basa en la fórmula:
ACTIVO = PASIVO + CAPITAL
Que expresada por medio de literales queda:
A = P + C
La fórmula anterior se conoce con el nombre de formula del balance
general.
3. Características del Balance General
Las principales características de los estados financieros son aplicables al
balance general y estos son de la: comprensibilidad, aplicabilidad, confiabilidad y
comparativos y dentro de estos últimos atributos se encuentran de:
Exposición fidedigna.
Sustancial antes que formal.
Neutralidad, prudencia e información complementaria.

4. Componentes del Balance General.
4.1. Presentación del activo.
4.1.1. Activo corriente
El activo corriente, también denominado activo circulante, es aquel activo
líquido a la fecha de cierre del ejercicio, o convertible en dinero dentro de
los doce meses. Además, se consideran corrientes a aquellos activos
aplicados para la cancelación de un pasivo corriente, o que evitan
erogaciones durante el ejercicio.
A modo de ejemplo, el activo corriente pude estar integrado por caja,
bancos, moneda extranjera, inversiones temporales, cuentas por cobrar,
materias primas, bienes de cambio, entre muchas otras.
4.1.1.1 Activo circulante, exigible y realizable
-Circulante: Aquellos derechos, bienes materiales o créditos que están
destinados a la operación mercantil o procedente de ésta, que se tienen en
operación de modo más o menos continuo. Préstamos a cargo de
Funcionarios y empleados de las empresas, pueden mostrarse en el
balance general formando parte del activo circulante, pero es conveniente
agruparlos separadamente bajo un título especial.
-Exigible: Comprende valores que se convertirán en dinero en breve plazo
y créditos que no producen directamente rendimientos, sino que entraron al
negocio o se establecieron en virtud de las transacciones mercantiles.
Estos son: documentos por cobrar, cuentas por cobrar, clientes, cuentas
personales, clientes por ventas en abonos a corto plazo, remesas en
camino, intereses devengados no cobrados, exhibiciones decretadas,
acciones, bonos, etc.
-Realizable: Son los elementos del activo circulante realizables en un corto
plazo.
4.1.1.2 Caja y Bancos
Agrupa las cuentas divisionarias que representan medios de pago como
dinero en efectivo, cheques, giros etc.; así como los depósitos en bancos y
en instituciones financieras.
-Caja.
- Fondos Fijos.
- Remesas en tránsito.

- Cuentas Corrientes.
- Certificados Bancarios.
- Depósitos a plazo.
- Otros depósitos.
- Fondos sujetos a restricción.
4.1.1.3 Clientes.
Agrupa las cuentas divisionarias que representan acreencias que se
originan por las ventas de bienes y/o servicios que realiza la empresa en
razón de su actividad.
- Facturas por cobrar.
-Anticipos recibidos.
- Letras (o efectos) por cobrar.
- Anticipos de clientes – ACM.
- Cobranza dudosa.
4.1.1.4 Cuentas por cobrar a accionistas
Agrupa las cuentas divisionarias que representan las sumas adeudadas por
los accionistas (o socios), directores y el personal, así como las
suscripciones de capital pendiente de cancelación.
- Prestamos al personal.
- Prestamos a accionistas (o socios).
- Prestamos a directores.
- Accionistas (o socios), suscripciones pendientes de cancelación.
4.1.1.5 Cuentas por cobrar diversas
Agrupa las cuentas divisionarias que representan acreencias de las
empresas por operaciones conexas, distintas a las ventas en razón de su
actividad.
- Prestamos a terceros.
- Reclamos a terceros.
- Intereses por cobrar.
- Depósitos en garantía.

- Otras cuentas por cobrar diversas.
- Cobranzas dudosas.
4.1.1.6 Provisión para cuentas de cobranza dudosa
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las provisiones para cubrir
en su caso, las perdidas provenientes de acreencias incobrables.
- Clientes.
- Cuentas por cobrar accionistas (o socios) y personal.
- Cuentas por cobrar diversas.
4.1.1.7 Mercaderías
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes adquiridos por
la empresa para ser destinados a la venta sin, someterlos a proceso de
transformación.
Las empresas establecerán cuentas divisionarias según sus necesidades,
para este fin utilizaran los códigos 201 al 207.
Asimismo, se establecerán las divisionarias:
- Mercaderías – ACM
- Provisión por fluctuación de mercaderías ACM
4.1.1.8 Productos terminados
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes fabricados por
la empresa.
- Productos terminados – ACM
- Provisión por fluctuación de productos terminados – ACM
4.1.1.9 Sub productos, desechos y desperdicios
Agrupa las cuentas divisionarias que representan por un lado, los productos
accesorios obtenidos con la fabricación de otro que constituya el objeto
básico de la explotación, y por otro lado, los residuos de toda naturaleza,
productos fabricados o semi fabricados, impropios a una utilización o una
salida normal.

- Subproductos, desechos y desperdicios – ACM
- Provisión por fluctuación de subproductos, desechos y desperdicios –
ACM
4.1.1.10 Productos en proceso
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes que no han
llegado a su estado definitivo en el proceso productivo.
Las empresas establecerán las divisionarias según sus necesidades, para
este fin utilizaran los códigos 231 al 237.
- Productos en proceso – ACM
- Provisión por fluctuaciones de productos en proceso – ACM
4.1.1.11 Materias primas y auxiliares
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los productos básicos y
auxiliares que intervienen en los procesos de fabricación, para la obtención
de lo productos terminados o elaborados.
Las empresas establecerán las cuentas divisionarias según sus
necesidades, para este fin utilizaran los códigos 241 al 247.
- Materias primas y auxiliares –ACM
- Provisión por fluctuación de materias primas y auxiliares – ACM
4.1.1.12 Envases y embalajes
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes
complementarios para la presentación y comercialización del producto.
Las empresas establecerán las cuentas divisionarias según sus
necesidades, para este fin utilizaran los códigos 251 al 257.
Asimismo se establecerán las divisionarias:
- Envases y embalajes – ACM
- Provisión por fluctuación de envases y embalajes – ACM

4.1.1.13 Suministros diversos
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los objetos y
subsistencias que se consumen y que intervienen en el tratamiento,
fabricación o explotación, sin entrar en la composición de los productos
tratados o fabricados. Tales como combustibles, lubricantes, repuestos,
accesorios, materiales de mantenimiento y útiles de escritorio.
Las empresa establecerán cuentas divisionarias según sus necesidades,
- Suministros diversos – ACM
- Provisión por fluctuación de suministros diversos – ACM
4.1.1.14 Provisión para desvalorización de existencias
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las provisiones para cubrir
la desvalorización de existencias.
Las empresa establecerán cuentas divisionarias según sus necesidades,
4.1.1.15 Valores
Agrupa las cuentas divisionarias que representan los valores que se
adquieren por un lado, con la finalidad de invertir los excedentes de fondos
en títulos que pueden convertirse en dinero a corto plazo (constituye
verdaderos sustitutos temporales de
- Acciones
- Provisión por fluctuación de valores – ACM
- Valores – ACM
- Otros títulos representativos de derecho patrimonial
- Cedulas Hipotecarias
- Bonos del Tesoro
- Bonos diversos
- Otros títulos representativos de acreencias
- Provisión para fluctuación de valores
4.1.2 Activo no corriente
4.1.2.1 Inmuebles, maquinaria y equipo

Agrupa las cuentas divisionarias que representan los bienes que siendo
utilizados en la producción u otros servicios de la empresa.
- Terrenos
- Edificios y otras construcciones
- Maquinaria, equipo y otras unidades de explotación
- Unidades de transporte
- Muebles y enseres
- Equipos diversos
- Unidades de reemplazo
- Unidades por recibir
- Trabajos en curso
4.1.2.2 Cargas Diferidas
Agrupa las cuentas divisionarias que representan, por un lado, la renta de
capital calculadas o pagadas que se devengarán en fecha posterior al
cierre del ejercicio; y, por otro lado los egresos relacionados con servicios
futuros que van a ser absorbidos como gastos en el ejercicio o los ejercicios
siguientes :
- Intereses por devengar
- Seguros pagados por adelantado
- Alquileres pagados por adelantado
- Entrega a rendir cuentas
- Adelanto de remuneraciones
- Gastos anticipados – ACM
- Otras cargas diferidas
4.1.2.3 Depreciación y amortiguación acumulada
Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan la depreciación por el uso,
acción del tiempo u obsolescencia de los bienes a que se refieren las
divisionarias agrupadas en las cuentas 33 Inmuebles, Maquinarias y equipo
y 36 Inmuebles, maquinaria y Equipo – Leyes de promoción, excepto
terrenos; y, la amortización del costo de los intangibles que se refieren las

divisionarias agrupadas en las cuentas 34 Intangibles y 37 Intangibles –
Leyes de Promoción.
- Depreciación Inmueble, Maquinarias y Equipo
- Amortización Intangible
- Depreciación Inmuebles, Maquinarias y Equipo Leyes de Promoción
- Amortización Intangibles – Leyes de Promoción
- Depreciación y amortización acumulada – ACM
- Depreciación y amortización acumulada – Leyes de Promoción – ACM
4.1.3 Formas de representación del activo no corriente
Son aquellos Activos con menor grado de liquidez (aquellos que se pueden
convertir en efectivo en un plazo mayor a un año). Entre ellos tenemos los
Activos Fijos (terrenos, inmuebles, maquinarias, equipos) y Depreciación.
• Activos Fijos: son el Terreno, Edificios (Inmueble), Maquinaria y Mobiliario
propiedad de la Empresa.
• Depreciación: representa el desgaste de los Activos Fijos propiedad de la
empresa, por su uso en el tiempo. El único Activo Fijo que no se deprecia
es el Terreno.
4.2. Presentación del pasivo.
La valuación de los pasivos debe seguir una serie de reglas, la primera de las
cuales considera que los pasivos o acreencias a favor de los proveedores se
registrarán a su valor neto, deduciendo los descuentos que figuran en factura.
4.2.1. Pasivo corriente.
Esta norma establece la contabilización del pasivo corriente y su presentación en
los estados financieros.
4.2.1.1. Definición.
El pasivo corriente es el conjunto de obligaciones cuyos pagos se realizarán
dentro del plazo de un año.
4.2.1.2. Tributos por pagar.

Alude a las obligaciones que se encuentran obligados a cumplir una persona de
forma directa o indirecta, en razón de una norma legal.
Contenido, presenta las obligaciones de carácter tributario que impone las
autoridades por medio de leyes de cargos de entidades en la cual ella es deudor
tributario..
4.2.1.3. Remuneración y participaciones por pagar.
Registra las obligaciones de la empresa con sus trabajadores por la prestación
de sus servicios. La remuneración es todo la que el trabajador recibe, ya sea en
efectivo o en especie, por haber impuesto su capacidad de trabajo a disposición
del empleador.
Contenido, agrupa las divisionarias que representan obligaciones o cargos del
empleador por remuneraciones y participaciones por pagar a los trabajadores y a
los miembros del directorio de la empresa.
4.2.1.4. Proveedores.
Es la mercadería comprada, esta cuenta registra las obligaciones que tiene la
empresa por la adquiere de bienes o servicios recibidos.
Contenido, agrupa las cuentas que representan obligaciones de la empresa
frente a terceros a quienes la empresa ha comprado al crédito bienes o servicios
incurrido por las operaciones normales del negocio.
4.2.1.5. Cuentas por pagar diversas.
Ase referencia a obligaciones que tiene la empresa. En esta cuenta se muestran
las deudas pendientes de pago que tiene un origen distinto al giro del negocio.
Contenido, agrupa las cuentas que representa las obligaciones que contrae la
empresa por las operaciones conexas al giro del negocio.
4.2.1.6. Beneficios sociales de los trabajadores.
Se refiere a la comprensión por tiempo de servicios que tiene la cantidad de
beneficios sociales de previsión con la contingencia que origina el cese en el
trabajo y de promoción del trabajo y su familia.
Contenido, representa la obligación pendiente de paga correspondiente al
beneficio del personal de la empresa por los servicios prestados a la empresa.
4.2.1. Pasivo no corriente
Son aquellas deudas que deben honrarse en el largo plazo (más de un año). Se
tienen Hipotecas, Tenedores de Bonos, entre otros
El pasivo corriente es el conjunto de obligaciones cuyos pagos se realizarán
dentro del plazo de un año.
4.3. Presentación del patrimonio.
Son las obligaciones que la empresa tiene con accionistas. Se tienen: Capital y
Utilidades Acumuladas.

4.3.1. Capital.
Representa la inversión o aporte de los accionistas, dueños o socios de la
empresa, ya sea en dinero a en especie, con el ánimo de proveer recursos para la
actividad empresarial.
Contenido, agrupa las cuentas divisionarias que representan las inversiones o
aportes de los accionistas o dueño de la empresa.
4.3.2. Capital adicional
Es un superávit pagado que tiene un carácter distinto al aporte social por la que
no se le puede aplicar las reglas a las que están sujetas estas un que tienen el
mínimo origen.
Contenido, agrupa las cuentas patrimoniales constituidas como tales por
donaciones primas de emisión y otros aportes de accionistas o socios.
4.3.3. Acciones de inversión.
Las inversiones bien sea a corto o a largo plazo, representan colocaciones que la
empresa realiza para obtener un rendimiento de ellos o bien recibir dividendos
que ayuden a aumentar el capital de la empresa.
4.3.4. Excedentes de reevaluación.
La razón de la aplicación de este método de evaluación tiene consideraciones de
mejoramiento del patrimonio de la empresa, dada la pérdida de significado
económico como medida del esfuerzo del uso del activo.
Contenido, representa el incremento neto del valor de los inmuebles, maquinaria
y equipo originado por el ajuste de su valor contable en la aplicación del modelo
de la reevaluación dispuesto.
4.3.5. Reservas.
Se constituyen como una parte de beneficios que por ley adicional de los socios
se destino a formar un fondo para proveer futuras.
Contenido, agrupa las cuentas divisionarias que constituyen los montos
acumulados que se generan por la separación ce ganancias retenidas de una
empresa.
4.3.6 Resultados acumulados
Son aquellas que se obtienen de sumar algebraicamente las utilidades o perdidas
de varios ejercicios que por no a ver sido distribuidos por la empresa.
5. Balance General en el código de comercio
5.1. Balances generales de fin de ejercicio y anexos.
La obligatoriedad de este estado financiero está contenida en el artículo 445:

“Al fin de cada ejercicio social y por lo menos una vez al año, el treinta y uno de
diciembre, las sociedades mercantiles, deberían cortar sus cuentas y producir el
inventario y el balance general de sus negocios.
El balance se hará conforme a las operaciones legales y a las normas de
contabilidad aceptadas.
5.2. Documentos que se presentan a la asamblea.
El artículo 446 señala los documentos que deben ser presentados hará su
aprobación ante la asamblea general o la junta de socios:
“La junta directiva y el representante legal presentarán a la asamblea, para su
aprobación o improbación, el balance de cada ejercicio, acompañado de los
siguientes documentos:
I. El detalle completo de la cuenta de pérdidas y ganancias del
correspondiente ejercicio social; con especificación de las apropiaciones
hechas por concepto de depreciación de activos fijos y de amortización
(depresiación) de intangibles (patentes, marcas, derechos de autor,
crédito mercantil).
II. Un proyecto de distribución de utilidades repartibles, con la deducción
de la suma calculada para el pago del impuesto sobre la renta y sus
complementarios por el correspondiente ejercicio.
III. El informe de la junta directiva sobre la situación económica y financiera
de la sociedad que contendrá además de los datos contables y
estadísticos pertinentes, los que a continuación se enumeran:
A. Detalle de los egresos por concepto de salarios, honorarios,
viáticos, gastos de representación, bonificación, prestaciones en
dinero y en especie, erogaciones por concepto de transporte y
cualquiera otra clase de remuneraciones que hubiere percibido
cada uno de los directivos de la sociedad.
B. Las erogaciones por los mismos conceptos indicados en el literal
anterior, que se hubieren hecho en favor de asesores o gestores,
vinculados o no a la sociedad mediante contrato de trabajo,
cuando la principal función que realicen consista en tramitar
asuntos ante entidades públicas o privadas, o aconsejar o
preparar estudios para adelantar tales tramitaciones.

6. Ejemplo de balance general.
DROGUERIA PERU S.A.C
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
CAJA BANCOS 169.902.16 TRIBUTOS POR PAGAR 15.801.95
CLIENTES 446.598.78 REMUNERACIONES POR PAGAR 21.789.81
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 49.626.18 PROVEEDORES 969.370.43
MERCADERIAS 1.167.388.95 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 270.843.92
FLUCTUACION DE EXISTENCIAS 17.270.68 TOTAL PASIVO CORRIENTE 1.277.806.11
EXISTENCIAS POR RECIBIR 95.978.85
CREDITO FISCAL 123.355.00 PASIVO NO CORRIENTE
CARGAS DIFERIDAS 139.641.40 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 378.447.56
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 2.209.762.00 PROV.DE BENEFICIOS SOCIALES 2.531.78
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 380.979.34
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO 1.658.785.45
VALORES 4.000.00 PATRIMONIO
INMUEB.MAQ.Y EQUIPO 579.845.90 CAPITAL 976.656.50
INTANGIBLES 3.158.54 RESERVAS 21.281.90
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 587.004.44 RESULTADOS DEL EJERCICIO 140.042.59
TOTAL PATRIMONIO 1.137.980.99
TOTAL ACTIVO 2.796.766.44
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2.796.766.44

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