Bienes y servicios tarifa o%
- 1. IVA Bienes y Servicios Gravados Tarifa 0 %
- 2. Grava al valor de la transferencia de dominio de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercialización. A la importación. Y al valor de los servicios prestados, en la forma y condiciones que prevé esta Ley. Art. 52 Codificación de la Ley de Régimen Tributario InternoArt. 52 Codificación de la Ley de Régimen Tributario Interno Objeto del I.V.A.Objeto del I.V.A.
- 3. 1.-Productos alimenticios de origen agrícola,1.-Productos alimenticios de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícola, bioacuático,avícola, pecuario, apícola, cunícola, bioacuático, forestal, carnes en estado natural, y de pesca.forestal, carnes en estado natural, y de pesca. La refrigeración, enfriamiento o congelamiento,La refrigeración, enfriamiento o congelamiento, pilado, desmote, trituración, extracción porpilado, desmote, trituración, extracción por medios mecánicos o químicos (aceite),medios mecánicos o químicos (aceite), faenamiento, cortado y empaque no sefaenamiento, cortado y empaque no se consideran procesamiento.consideran procesamiento. Transferencias gravadas con tarifaTransferencias gravadas con tarifa 0% de IVA0% de IVA
- 4. 2.-Leches en estado natural, pasteurizada,2.-Leches en estado natural, pasteurizada, homogenizada, o en polvo de producciónhomogenizada, o en polvo de producción nacional, maternizadas, proteicos infantiles.nacional, maternizadas, proteicos infantiles. 3.-Pan, azúcar, panela, sal, manteca, margarina,3.-Pan, azúcar, panela, sal, manteca, margarina, avena, maicena, fideos, harinas de consumoavena, maicena, fideos, harinas de consumo humano, enlatados nacionales de atún,humano, enlatados nacionales de atún, macarela, sardina y trucha, aceites comestibles,macarela, sardina y trucha, aceites comestibles, excepto de oliva.excepto de oliva. Transferencias gravadas con tarifaTransferencias gravadas con tarifa 0% de IVA0% de IVA
- 5. 4.- Semillas certificadas, bulbos, plantas, esquejes, raíces4.- Semillas certificadas, bulbos, plantas, esquejes, raíces vivas. Fertilizantes, insecticidas, pesticidas, fungicidas,vivas. Fertilizantes, insecticidas, pesticidas, fungicidas, herbicidas, aceite agrícola y demás sustanciasherbicidas, aceite agrícola y demás sustancias plaguicidas. Harina de pescado y los alimentosplaguicidas. Harina de pescado y los alimentos balanceados, preparados forrajeros con adición debalanceados, preparados forrajeros con adición de melaza o azúcar y otros preparados que se utilizanmelaza o azúcar y otros preparados que se utilizan para la alimentación de animales. Antiparasitarios ypara la alimentación de animales. Antiparasitarios y medicamentos veterinarios, así como las materiasmedicamentos veterinarios, así como las materias primas e insumos importados o adquiridos en elprimas e insumos importados o adquiridos en el mercado interno empleados para producirlos.mercado interno empleados para producirlos. Transferencias gravadas con tarifaTransferencias gravadas con tarifa 0% de IVA0% de IVA
- 6. 5.-5.- Tractores de llantas hasta 200 hp incluyendo los tiposTractores de llantas hasta 200 hp incluyendo los tipos canguro, arados, rastras, surcadores y vertedores,canguro, arados, rastras, surcadores y vertedores, cosechadoras, sembradoras, cortadoras de pasto,cosechadoras, sembradoras, cortadoras de pasto, bombas de fumigación, aspersores, rociadores.bombas de fumigación, aspersores, rociadores. 6.- Medicamentos y drogas (Lista Ministerio de Salud),6.- Medicamentos y drogas (Lista Ministerio de Salud), materia prima e insumos importados o nacionalesmateria prima e insumos importados o nacionales usados para su producción,usados para su producción, los envases y etiquetaslos envases y etiquetas importados o adquiridos localmente en la fabricaciónimportados o adquiridos localmente en la fabricación de medicamentos humanos y veterinariosde medicamentos humanos y veterinarios.. 7.-7.- Papel bond, papel periódico, periódicos, revistas,Papel bond, papel periódico, periódicos, revistas, libroslibros y material didáctico que se comercializay material didáctico que se comercializa conjuntamente con los libros.conjuntamente con los libros. Transferencias gravadas con tarifaTransferencias gravadas con tarifa 0% de IVA0% de IVA
- 7. 10.- Las importaciones de bienes que realicen las10.- Las importaciones de bienes que realicen las entidades y organismos del sector público, salvoentidades y organismos del sector público, salvo las empresas públicas que, de acuerdo con estalas empresas públicas que, de acuerdo con esta ley están obligadas al pago del Impuesto a laley están obligadas al pago del Impuesto a la Renta.Renta. 11.- Las muestras sin valor comercial y los pequeños11.- Las muestras sin valor comercial y los pequeños paquetes postales que ingresen al país, cuyopaquetes postales que ingresen al país, cuyo valor no exceda de USD. 500 y se hayanvalor no exceda de USD. 500 y se hayan cumplido con todos los requisitos y formalidadescumplido con todos los requisitos y formalidades previstos en la Ley Orgánica de Aduanas y suprevistos en la Ley Orgánica de Aduanas y su Reglamento.Reglamento. Art. 55 Codificación de la Ley de Régimen Tributario InternoArt. 55 Codificación de la Ley de Régimen Tributario Interno Transferencias gravadas con tarifaTransferencias gravadas con tarifa 0% de IVA0% de IVA
- 8. 1) Los de transporte de pasajeros y carga fluvial y terrestre, así como los de transporte aéreo internacional de carga y el aéreo de carga desde y hacia Galápagos. 2) De salud. 3) De alquiler y arrendamiento de inmuebles destinados exclusivamente para la vivienda. 4) Servicios públicos, energía eléctrica, agua potable, alcantarillado y recolección de basura. 5) De educación. 6) Guarderías infantiles y hogares de ancianos. 7) Religiosos. Servicios gravados con tarifa 0% deServicios gravados con tarifa 0% de IVAIVA
- 9. 8)8) Impresión de libros.Impresión de libros. 9)9) Funerarios.Funerarios. 10)10)Administrativos prestados por el Estado,Administrativos prestados por el Estado, entidades públicas.entidades públicas. 11)11)Espectáculos públicos.Espectáculos públicos. 12)12)Financieros, bursátiles de instituciones legalmenteFinancieros, bursátiles de instituciones legalmente reconocidas.reconocidas. 13)13)Transferencia de títulos valores.Transferencia de títulos valores. 14)14)De exportación inclusive turismo receptivo, losDe exportación inclusive turismo receptivo, los contratos o paquetes de turismo receptivo,contratos o paquetes de turismo receptivo, pagados dentro o fuera del país.pagados dentro o fuera del país. Servicios gravados con tarifa 0% deServicios gravados con tarifa 0% de IVAIVA
- 10. 15)15) Profesionales con título superior (monto máximo de USD.Profesionales con título superior (monto máximo de USD. 400).400). 16)16) Peaje en carreteras.Peaje en carreteras. 17)17) Sistemas de lotería de la Junta de Beneficencia y Fe y Alegría.Sistemas de lotería de la Junta de Beneficencia y Fe y Alegría. 18)18) De aerofumigación y,De aerofumigación y, 19)19) Los prestados por los artesanos calificados por la Junta Nacional deLos prestados por los artesanos calificados por la Junta Nacional de Defensa del Artesano.Defensa del Artesano. 20)20) Los de refrigeración, enfriamiento y congelamiento para conservarLos de refrigeración, enfriamiento y congelamiento para conservar los bienes alimenticios mencionados en el numeral 1 del Art. 55 delos bienes alimenticios mencionados en el numeral 1 del Art. 55 de esta ley,esta ley, y en general todos los productos perecibles, que se exporteny en general todos los productos perecibles, que se exporten así como los de faenamiento, cortado, pilado, trituración y laasí como los de faenamiento, cortado, pilado, trituración y la extracción por medios mecánicos o químicos para elaborar aceitesextracción por medios mecánicos o químicos para elaborar aceites comestibles.comestibles. Servicios con tarifa ceroServicios con tarifa cero Art. 56 Codificación de la Ley de Régimen Tributario InternoArt. 56 Codificación de la Ley de Régimen Tributario Interno Servicios gravados con tarifa 0% deServicios gravados con tarifa 0% de IVAIVA
- 11. PLAZOS PARA DECLARAR YPLAZOS PARA DECLARAR Y PAGARPAGAR 9no Dígito del RUC Fecha / Vencimiento 1 10 del Mes Siguiente 2 12 del Mes Siguiente 3 14 del Mes Siguiente 4 16 del Mes Siguiente 5 18 del Mes Siguiente 6 20 del Mes Siguiente 7 22 del Mes Siguiente 8 24 del Mes Siguiente 9 26 del Mes Siguiente 0 28 del Mes Siguiente
- 12. Formulario 104Formulario 104 Datos del ContribuyenteDatos del Contribuyente 100IDENTIFICACIONDELADECLARACION DECLARACIONMENSUAL 101 MES 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 102 AÑO DECLARACIONSEMESTRAL 103 SEMESTRE ENERO-JUNIO 01 IMPORTANTE: SIRVASE LEER 104 No.FORMULARIOQUESERECTIFICA RESOLUCIONNº222 JULIO-DICIEMBRE 02 INSTRUCCIONESALREVERSO DECLARACIONDELIMPUESTOALVALORAGREGADO No. FORMULARIO 104 200IDENTIFICACIONDELSUJETOPASIVO(AGENTEDEPERCEPCIONORETENCION) 201 RUC 202 RAZONSOCIAL,DENOMINACIONOAPELLIDOSYNOMBRESCOMPLETOS 0000000000
- 13. Formulario 104Formulario 104 Resumen de VentasResumen de Ventas 501 551 503 553 505 555 507 557 509 511 513 515 517 599TOTAL IMPUESTO 551 + 553 + 555 - 557 500 RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERIODO QUE DECLARA BASE IMPONIBLE IMPUESTO VENTAS NETAS GRAVADAS CON TARIFA 12% (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS Y OTROS) VENTAS DEACTIVOS FIJOS GRAVADAS CON TARIFA 12% OTROS CON TARIFA 12% (-) DEVOLUCIONES EN VENTAS MEDIANTE NOTAS DE CREDITO EMITIDASCON IVA TARIFA 10% Y 14% VENTAS NETAS GRAVADAS CON TARIFA CERO VENTAS DEACTIVOS FIJOS GRAVADAS CON TARIFA CERO EXPORTACIONESDE BIENES EXPORTACIONESDE SERVICIOS TOTAL VENTAS Y EXPORTACIONES 501 + 505 - 507 + 509 + 513 + 515
- 14. Formulario 104Formulario 104 Resumen de ComprasResumen de Compras 601 651 603 653 605 655 607 657 609 659 611 661 613 663 615 665 617 619 699 COMPRAS LOCALES DE ACTIVOS FIJOS GRAVADOS CON TARIFA 12% IVA SOBRE EL VALOR DE LA DEPRECIACION DE ACTIVOS EN INTERNACION TEMPORAL IMPORTACIONES DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS CON TARIFA 12% (-) DEVOLUCIONES DE BIENES MEDIANTE LA RECEPCION DE NOTAS DE CREDITO CON IVA TARIFA 10% Y 14% 600 RESUMEN DE COMPRAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERIODO QUE DECLARA BASE IMPONIBLE IMPUESTO COMPRAS LOCALES DE SERVICIOS GRAVADOS CON TARIFA 12% COMPRAS LOCALES NETAS DE BIENES GRAVADOS CON TARIFA 12% (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) SUBTOTAL CREDITO TRIBUTARIO DEL MES (651+653+655+657+659-661+663+665) x 301 COMPRAS LOCALES DE BIENES Y SERVICIOS GRAVADOS CON TARIFA CERO IMPORTACIONES GRAVADAS CON TARIFA CERO IVA EN LEASING INTERNACIONAL IMPORTACIONES GRAVADAS CON TARIFA 12% (EXCLUYE ACT. FIJOS)
- 15. Formulario 104Formulario 104 Resumen ImpositivoResumen Impositivo IMPUESTO RESULTANTE DEL MES 701 (-) SALDO DE CREDITO TRIBUTARIO MES ANTERIOR SA703 705 (=) SALDO DE CREDITO TRIBUTARIO PARA EL PROXIMO MES 798 (=) SUBTOTAL A PAGAR 799 700 RESUMEN IMPOSITIVO (-) RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS
- 16. Formulario 104Formulario 104 Resumen de RetencionesResumen de Retenciones 801 851 30% IVA RETENIDO POR EMPRESAS EMISORAS BIENES 803 853 30% DE TARJETAS DE CREDITO SERVICIOS 805 855 70% 807 857 70% 809 859 100% 811 861 100% 813 863 100% 815 865 100% 817 867 100% 819 869 100% 898 TOTAL IVA RETENIDO SUMAR 851 AL 869 IVA CAUSADO EN LEASING INTERNACIONAL 800 DECLARACION DEL SUJETO PASIVO COMO AGENTE DE RETENCION DEL IVA VALOR DEL IVA VALOR RETENIDO IVA CAUSADO EN LA DISTRIBUCION DE COMBUSTIBLES IVA CAUSADO EN OTRAS COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS CON EMISION DE LIQUIDACION DE COMPRAS Y PRESTACION DE SERVICIOS IVA CAUSADO EN LA DEPRECIACION DE ACTIVOS EN INTERNACION TEMPORAL IVA CAUSADO POR LA COMPRA DE BIENES IVA CAUSADO POR LA PRESTACION DE SERVICIOS IVA CAUSADO POR EL ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES A PERSONAS NATURALES IVA CAUSADO POR LA PRESTACION DE SERVICIOS DE PROFESIONALES
- 17. Formulario 104Formulario 104 Valor a PagarValor a Pagar 899 901 902 FIRMA CONTRIBUYENTE (Representante Legal) FIRMA CONTADOR 903 NOMBRE : 904 198 C.I. No. 199 RUC No. 999 DETALLE DE NOTAS DE CREDITO DETALLE DE COMPENSACIONES 908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No 914 N/C No 916 Resol. No 918 Resol. No 909 USD 911 USD 913 USD 915 USD 917 USD 919 USD MEDIANTE COMPENSACIONES TOTAL 906 US $ MEDIANTE CHEQUE, DEBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO 905 US $ 900 VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO PAGO PREVIO TOTAL IMPUESTO A PAGAR 899 - 901 Declaro que los datos contenidos en esta declaración son verdaderos, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente (Artículo 98 de la L.R.T.I) TOTAL IVA A PAGAR 799 + 898 NOMBRE : MULTAS TOTAL PAGADO 902 + 903 + 904 MEDIANTE NOTAS DE CREDITO TOTAL 907 US $ INTERESES POR MORA