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CIERRE CONTABLE AJUSTES Y ANALISIS DE CUENTAS
- 2. CIERRE CONTABLE SEMANA 7: ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS
- 3. Agenda Confección del balance general final. Confección del estado de resultados final. Casos prácticos: Preparación y revisión de estados financieros finales.
- 4. Introducción Confecciona los estados financieros definitivos con el propósito de presentar la situación financiera al final del periodo, utilizando datos contables proporcionados, mediante ejercicios prácticos y talleres.
- 5. Fuente: Javier Andrés Silva Díaz © 2007 Unidad de Estudios Solidarios PUJ 5 Los Estados Financieros • Son reportes preparados sobre la base de datos de la contabilidad, para informar sobre los resultados financieros y operativos obtenidos a una fecha determinada. Se clasifican en dos categorías.
- 6. Fuente: Javier Andrés Silva Díaz © 2007 Unidad de Estudios Solidarios PUJ 6 Estados Financieros de Propósito General • Estado de Situación Financiera (BG) • Estado de Resultados • Estado de cambios en el patrimonio neto • Estado de flujos de efectivo • Notas a los Estados Financieros
- 7. Fuente: Javier Andrés Silva Díaz © 2007 Unidad de Estudios Solidarios PUJ 7 Estados Financieros de Propósito General • Se preparan al cierre de un periodo para ser conocidos por usuarios indeterminados. • Sirven para evaluar la capacidad de un ente económico para generar flujos favorables de fondos. • Deben ser concisos, claros, neutros y de fácil consulta. • Se recomienda presentarlos en forma comparativa con los del período inmediatamente anterior, siempre que correspondan al mismo período.
- 8. Fuente: Javier Andrés Silva Díaz © 2007 Unidad de Estudios Solidarios PUJ 8 ESTADOS FINANCIEROS • ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA • Activo • Pasivo • Patrimonio • ESTADO RESULTADOS • Ingresos • Egresos • Costos • Gastos
- 9. Fuente: Javier Andrés Silva Díaz © 2007 Unidad de Estudios Solidarios PUJ 9 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
- 10. Fuente: Ricardo Dávila L. de G. © 2007 Unidad de Estudios Solidarios PUJ 10 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA • Características • Mide la riqueza • Presenta saldos • Es estático : Refleja la situación financiera a un día. • Responde a la Ecuación Contable: • Activo = Pasivo + Patrimonio
- 11. Fuente: Ricardo Dávila L. de G. © 2007 Unidad de Estudios Solidarios PUJ 11 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA • Es un Estado Periódico que presenta la situación financiera de la empresa en un momento determinado. El balance debe responder a 3 preguntas: • ¿Cuánto vale la empresa? • ¿Cuál es la propiedad de los asociados? • ¿Cuánto debe la empresa?
- 12. Fuente: Ricardo Dávila L. de G. © 2007 Unidad de Estudios Solidarios PUJ 12 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA • ACTIVO Caja y Bancos • Inversiones • Cartera • Inventarios • Maquinaria • Equipos • Edificios • Otros • PASIVO Y PATRIMNIO • FUENTES • PROPIAS Obligaciones Depósitos Reservas • AJENAS Obligaciones Financieras
- 13. Fuente: Javier Andrés Silva Díaz © 2007 Unidad de Estudios Solidarios PUJ 13 Objetivo de los Estados Financieros • El principal objetivo de este estado financiero es presentar un esquema útil para el análisis financiero de la empresa.
- 14. Fuente: Javier Andrés Silva Díaz © 2007 Unidad de Estudios Solidarios PUJ 14 ESTADO DE RESULTADOS Pérdidas y Ganancias
- 15. Fuente: Javier Andrés Silva Díaz © 2007 Unidad de Estudios Solidarios PUJ 15 Estado de Pérdidas y Ganancias • Es un estado financiero periódico que representa el resultado de la operación de la compañía en un tiempo determinado. • Permite conocer los ingresos, los egresos y las utilidades o pérdidas que sufre la empresa en dicho periodo.
- 16. Fuente: Javier Andrés Silva Díaz © 2007 Unidad de Estudios Solidarios PUJ 16 Cuentas de resultado, transitorias o nominales • Las cuentas de Resultado están conformadas por dos grandes grupos: • Los Ingresos • Los Egresos • Los Costos y los Gastos
- 17. Fuente: Javier Andrés Silva Díaz © 2007 Unidad de Estudios Solidarios PUJ 17 Clasificación de las Cuentas de Resultado • Ingresos • Ingresos operacionales • Ingresos no operacionales • Gastos • Gastos de administración • Gastos de ventas • Gastos no operacionales • Costos • Costos de ventas • Costos de producción u operación
- 18. Fuente: Ricardo Dávila L. de G. © 2007 Unidad de Estudios Solidarios PUJ 18 LOS ESTADOS FINANCIEROS • Pérdidas y Ganancias Resultado de operación un periodo Utilidades Ingresos – Egresos = Utilidades o Pérdidas
- 19. Fuente: Javier Andrés Silva Díaz © 2007 Unidad de Estudios Solidarios PUJ 19 EJERCICIO No. 2 Estados Financieros • Clasificar las siguientes cuentas según correspondan al Balance General y al Estado de resultados. • Elaborar los estados financieros al corte de diciembre 31
- 20. Fuente: Javier Andrés Silva Díaz © 2007 Unidad de Estudios Solidarios PUJ 20 3. LA FUNCIÓN FINANCIERA
- 21. Fuente: Javier Andrés Silva Díaz © 2007 Unidad de Estudios Solidarios PUJ 21 La Gestión Financiera • Los administradores juegan un papel central en las empresas puesto que deben trabajar en la búsqueda continua de recursos en los mercados de capital y en la selección y evaluación de los proyectos que tiene la empresa para invertir. • Deben planear de manera estratégica las políticas de mercado y fijación de precios, los medios más eficientes y oportunos para aprovechar los recursos técnicos, tecnológicos y humanos de manera tal que viertan utilidad a la institución. • El administrador es un especialista que está en la obligación de conocer las diversas áreas de finanzas y con un perfil especial, ir más allá de la realidad financiera de la empresa.
- 22. Fuente: Javier Andrés Silva Díaz © 2007 Unidad de Estudios Solidarios PUJ 22 Herramientas para gestionar • Los administradores y analistas financieros, al igual que los empresarios, cuentan con apoyo constante para observar si los hechos económicos que suceden en la empresa se registran conforme a lo estipulado por la ley y lo contemplado por la entidad. • Los libros y datos contables son la base fundamental para tomar cifras que registra la empresa a medida que cumple con su función y son relevantes para los administradores y personas delegadas en su manejo; además representan el soporte de los Estados Financieros.
- 23. Fuente: Javier Andrés Silva Díaz © 2007 Unidad de Estudios Solidarios PUJ 23 Herramientas para gestionar • Las principales herramientas para gestionar financieramente una empresa son: • Documentos y libros contables • Comprobantes • Documentos de control • Estados Financieros
- 24. Fuente: Ricardo Dávila L. de G.© 2007 Unidad de Estudios Solidarios PUJ 24 La Función Financiera • Manejo eficiente de los fondos • No es una megafunción. • Se puede entender de diferentes maneras: • Sólo en función del dinero • Concepción amplia : No sólo dinero • Consecución de recursos • Consecución y utilización apropiada de recursos
- 25. Fuente: Ricardo Dávila L. de G. © 2007 Unidad de Estudios Solidarios PUJ 25 La Función Financiera Se entiende a través de dos conceptos : FUENTES • De donde proviene el recurso • Internas y externas • Propias y ajenas USOS • Dónde se aplica el recurso • Inversión • Costos y gastos
- 26. Fuente: Ricardo Dávila L. de G. © 2007 Unidad de Estudios Solidarios PUJ 26 La Función Financiera • Responsabilidad Final: Manejar con la máxima eficacia posible los rubros del Balance General, del Estado de pérdidas y ganancias, así como también, el talento humano y los recursos materiales de la organización.
- 27. Fuente: Ricardo Dávila L. de G. © 2007 Unidad de Estudios Solidarios PUJ 27 La Función Financiera • Otras Responsabilidades: • Desarrollo contable y transmisión de la información. • Consecución y administración de recursos. • Selección y evaluación de inversiones económicas y sociales. • Participación en la definición de estrategias, objetivos y planes. • Responsabilidad Social.
- 28. Fuente: Javier Andrés Silva Díaz © 2007 Unidad de Estudios Solidarios PUJ 28 4. LA SITUACIÓN FINANCIERA Instrumentos para su lectura
- 29. Fuente: Javier Andrés Silva Díaz © 2007 Unidad de Estudios Solidarios PUJ 29 4.1. ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
- 30. Fuente: Javier Andrés Silva Díaz © 2007 Unidad de Estudios Solidarios PUJ 30 El Análisis Financiero • Es el proceso que comprende la recopilación, interpretación, comparación y estudio de los estados financieros y datos operacionales de una empresa o negocio. • Su importancia implica el cálculo y la significación de porcentajes, tasas, tendencias, indicadores y estados financieros complementarios o auxiliares, los cuales sirven para evaluar el desempeño financiero de la empresa, ayudando así a que los administradores, inversionistas y acreedores tomen decisiones acertadas.
- 31. Fuente: Javier Andrés Silva Díaz © 2007 Unidad de Estudios Solidarios PUJ 31 El Análisis Financiero • El Análisis Financiero tiene como fin demostrar a manera de diagnóstico, cuál es la situación económica y financiera por la que atraviesa la empresa en un momento determinado. • Dicha apreciación no debe considerarse como principio único, con sólo la interpretación de una serie de razones o índices deducidos en forma simple de los estados contables, sino que es necesario profundizar en su análisis hasta aquellos sectores que rodean el medio en el cual opera la empresa.
- 32. 32 Gestión Financiera Como Organización De la labor de Prestación de servicios Diagnóstico Pronóstico • Indicadores Financieros para esta labor Diagnóstico Pronóstico • Indicadores Financieros • Estado de Fuentes y Usos • Interpretación de Estados Financieros •Análisis Vertical y Horizontal El Análisis Financiero en la Organización: Sus dos Dimensiones • Evaluación financiera de proyectos de inversión • Presupuesto • Evaluación financiera de proyectos de inversión • Presupuesto
- 33. 33 PROBLEMAS DE LA GESTIÓN FINANCIERA 1. Problema de Rentabilidad ¿ Cómo Maximizar el Valor de la Organización ? ¡ Generando Valor !
- 34. 34 2. Problema de Liquidez ¿ Cuánto dinero tener disponible ? Gestión de Tesorería PROBLEMAS DE LA GESTIÓN FINANCIERA
- 35. Fuente: Javier Andrés Silva Díaz © 2007 Unidad de Estudios Solidarios PUJ 35 • Punto de partida del Análisis Financiero • Se realiza sobre el Balance General y el Estado de Excedentes y Pérdidas • Objetivo: Dar una primera mirada global a la información con el fin de: • Reclasificar Partidas • Depurar la información • Alistamiento para el análisis por medio de : • Notas a los estados financieros • Informes específicos 1. Lectura Analítica de los Estados Financieros
- 36. GRACIAS 36