Conceptos básicos fiscales de fundamento legal de la contribucion
- 1. Conceptos básicos fiscales Alejandra Paramo Luis Ángel Serrano Erik Josafat Valdovinos Medina Ricardo Camacho
- 2. Fundamento legal de la contribución. • Constitución Federal en el art. Artículo IV 31 dice que “los mexicanos tienen el deber de contribuir a los gastos públicos junto con la federación, el distrito federal o el municipio y municipio en que residan, en la forma adecuada y justa que establezca la ley”. . Esta es la base de la norma normativa, que se basa en los fundamentos de la donación y lo que la doctrina jurídica llama: el principio de la Ley núm. Los componentes de las donaciones son por tanto: la proporcionalidad, la justicia, la ley y, finalmente, que se tomen para gastos públicos.
- 3. 2. Clasificación de las contribuciones • Impuestos: Aportaciones con obligación de pago para personas físicas y jurídicas, recaudadas en casos particulares de situación jurídica. Ejemplos: Impuesto sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado, Impuesto Especial sobre Productos y Servicios. • Aportaciones de seguridad social: Contribuciones que los patrones le retienen a sus trabajadores para su seguro social, o también personas que se beneficien en forma especial por estos servicios. Ejemplos: Aportaciones y abonos retenidos a trabajadores por patrones para el Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, cuotas para el Seguro Social a cargo de patrones y trabajadores. • Contribuciones de mejoras: Contribuciones por parte de personas físicas y morales que se beneficien directamente por obras públicas. Existen dos tipos de contribuciones de mejora, de infraestructura y de servicios públicos.
- 4. Ejemplo: Infraestructura: áreas verdes, nuevos edificios, carreteras, banquetas. Servicios públicos: drenaje, alcantarillado, restauración de obras públicas. Derechos: contribuciones establecidas por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, y también por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público. Ejemplos: actas de nacimiento, cédulas profesionales, pasaporte.
- 5. Sujeto, objeto, tasa o tarifa • Sujeto: todo ser capaz de tener derechos y contraer obligaciones. Para fines legales, el Código Civil distingue entre: personas naturales (personas físicas o seres humanos) y personas jurídicas (que corresponde a una ficción legal).
- 6. • Objeto: todo ente material o inmaterial sobre el que pueden recaer relaciones jurídicas.
- 7. • Tasa: es un tributo que debe pagar un consumidor o usuario por el uso privado de un bien o servicio de dominio público. La tasa basa su hecho imponible en el uso privativo de un bien o servicio de dominio público.
- 8. • Tarifa: Disposición reglamentaria que fija el monto de la renta pagada por el particular usuario de un servicio público.
- 9. Contribuciones federales • hace referencia a aquellos aportes que hacen los ciudadanos del país como una forma de cumplir con sus obligaciones y de esta manera poder acceder a los derechos y beneficios que imparte el Estado como una forma de utilizar estos recursos otorgados por la población.
- 10. Contribuciones estatales • se trata de aportaciones económicas de los gobernados que, por imperativos constitucionales y legales, se ven forzados a sacrificar una parte proporcional de sus ingresos, utilidades o rendimientos para contribuir a los gastos públicos.
- 11. Contribuciones municipales • Son las contribuciones establecidas en ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público, así como por recibir servicios que presta el estado en sus funciones de derecho público. Son los ingresos por contraprestaciones por los servicios que preste el estado en sus funciones de derecho privado.