Control interno y gobierno corporativo riesgo de fraude parte 2
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El documento aborda la importancia del control interno y el gobierno corporativo, enfatizando la responsabilidad de la junta directiva en la gestión del riesgo de fraude y la creación de un ambiente ético. Se destaca la necesidad de un comité de auditoría que evalúe activamente los riesgos y supervise los controles internos, así como la colaboración con auditores internos y externos. Además, se plantean preguntas sobre la estructura de auditoría y la necesidad de políticas para mejorar el control en las organizaciones.
Control interno y gobierno corporativo riesgo de fraude parte 2
- 2. CONTROL INTERNO Y GOBIERNO CORPORATIVO parte 2 Jorge Morales Tobar
- 3. Consejos Directivos • Para dar un tono de responsabilidad compartida, la junta directiva en principio debería asegurarse de que los miembros de la Junta estén apropiadamente gobernados. • La Junta tiene debe asegurar que la gerencia diseñe documentación efectiva de la gestión del riesgo de fraude, para incentivar el comportamiento ético y compromiso de los empleados, clientes y proveedores, para que se empeñen en que los estándares se cumplan todos los días.
- 4. Directrices de la Junta Directiva • Comprender los riesgos de fraudes. • Mantener vigente la evaluación del riesgo. • Asegurar que los riesgos han sido cubiertos con el plan estratégico de la organización. • Monitorear los informes de la gerencia sobre los riesgos de fraudes, así como, las políticas y actividades de control cumplidas. • Supervisar los controles internos establecidos por la gerencia. • Establecer un tono apropiado para consolidar, los procesos de descripción de funciones, contratación, evaluación y planificación de los Administradores. • Proporcionar a los auditores internos y externos, evidencia del activo expuesto al riesgo de fraude.
- 5. Comité de Auditoria • Las Juntas en la mayoría de las empresas y organizaciones que no cuentan con gobiernos corporativos, optan por delegar algunas o todas sus funciones de vigilancia y control al gerente o administrador. • En empresas bien organizadas cuentan con un Comité de Auditoria, conformado por miembros independientes de la Junta y tener al menos un experto financiero con conocimientos contables. • El Comité de Auditoría debe reunirse con suficiente frecuencia, para evaluar y responder adecuadamente al riesgo de fraude, en especial al fraude gerencial, debido a que es muy común la evasión de los controles internos de las empresas. • El Comité de Auditoría debe ser proactivo y mantener un rol activo en la vigilancia de la evaluación de riesgos de fraude de la organización.
- 6. Comité de Auditoria • El Comité debe hacer participe a los auditores internos u otro personal designado para la gestión de control interno y gestión del riesgo de fraude. • El Comité debe proporcionar a los auditores externos evidencia de que están comprometidos con la gestión del riesgo de fraude. • El Comité debe discutir con los auditores externos respecto al enfoque que ha planificado, para la detección de fraudes como parte de la auditoria a los estados financieros. • El Comité debe comprender como las estrategias de auditoria interna y externa, afrontan el riesgo de fraude.
- 7. FORO ABIERTO • En la estructura de su empresa, existe una unidad de auditoria interna? • Su empresa por el tamaño de sus activos, están obligadas a contratar auditoria externa a los estados financieros? • En su empresa esta conformado un Comité de Auditoria y existe un presupuesto anual para su permanencia? • Cree usted que en toda organización, debe diseñarse una política de tono desde arriba para crear un mejor ambiente de control y de gestión del riesgo de fraude?
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