El presupuesto

CEL PRESUPUESTO
Pamela Jaramillo Gómez

“Plan integrador y coordinador que se expresa en términos financieros, respecto a las
operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un periodo
determinado”
Profesor David Noel Ramírez Padilla
• Es un plan que detalla como se gastaran
los fondos ( mano de obra, materias
primas, bienes de capital etc.) así como la
forma en que se obtendrán los fondos
para estos gastos.
• Es la planeación, estudio, análisis y
compromiso simultaneo, es una labor en la
que deben participar todos los miembros
de una empresa.

Presupuesto
=
Herramienta ADMINISTATIVA DE
CONTROL
• Es una herramienta que busca incrementar el patrimonio de los
accionistas y de la empresa.
• Empata los objetivos señalados en la planeación del negocio con
los acontecimientos que se van llevando a cabo.
Es una herramienta
que nos permite saber,
si lo que hemos
planeado se esta
cumpliendo.
Es un arma de control
que nos indica que tan
separada esta la
realidad de los
resultados que se
tenían planeados.

Principales Elementos
• Es un plan para dictaminar lo que el área
administrativa presentara, para que haya
mejoras y crecimientos.
• Integra los departamentos y actividades, para
lograr el objetivo general de la empresa.
• Coordina cada plan que desarrolle un área y
antes de eso tiene una preparación optima.
• De forma financiera presenta el presupuesto
de forma monetaria, clarificando las
cantidades ( unidades, toneladas etc.) en las
que se expresa.

• Determinar los gastos e ingresos en
los que la empresa va a incurrir para
así presentar una información mas
detallada.
• Con la planeación financiera, se
deben considerar los recursos
operacionales además de los
ingresos y gastos a largo plazo.
• Se debe presentar siempre en
función a un periodo futuro
determinado.

Misión
• Estable el objetico
fundamental que
guiara a la empresa
a lo largo de su
trayectoria
Valores
• Fundamenta las
acciones y
decisiones que se
realizan en la
empresa (principios
fundamentales
bajo los cuales
operará la
organización)
Identificación del
negocio
• Identificar cuantos
son los negocios
que integran a la
empresa (clientes,
competidores,
precios, calidad y
estilo etc.)
Análisis de la
industria
• Busca estudiar la
madurez de la
industria, detecta el
atractivo y el
numero de
participantes
dentro de ella, para
determinar donde
se encuentra el
negocio

Factores básicos de
competencia
• Aquellos que
afectan de forma
directa la
preferencia del
cliente en un
negocio.
Fortalezas y
debilidades
• Se toma como un
punto de partida
los resultados de la
competencia y
recopilando la
experiencia
personal clave de
la empresa,
identificando
fortalezas y
debilidades.
Dirección
estratégica
• Enfocar por escrito
la estrategia del
negocio ( el rumbo
que tomara el
negocio)
Planes de acción
• Como se logra la
misión que se
estableció al iniciar
el proceso de
planeación
estratégica y
definir los planes
de acción.

Planeación
• Determina los objetivos y los cursos de acción que han de tomarse.
• Es la determinación de un resultado deseado, donde se analizan los factores que influyan en el
futuro de la empresa.
Organización
• Identifica y enumera las actividades que se requieren para lograr los objetivos de la empresa.
• Pone orden los esfuerzos y formulan la estructura adecuada.
• Asigna responsabilidades a quienes deben desempeñarlas.
Dirección
• Es la etapa encargada de guiar a las personas para alcanzar, por medio de su actividad, los
objetivos.
Control
• Evalúa si están realizando las acciones de acuerdo a los planes.
• Se evalúan resultados comparándolos con patrones o modelos

¿Por qué es importante el presupuesto en las
empresas?
Nos permite proporcionar una dirección confiada y
agresiva, capacita al gerente a tener a la mano todo
lo necesario evitando que se diluyan o se anulen sus
esfuerzos.
El presupuesto en las empresas, es el panorama que
le pintan a los socios; es la forma de mirar como se
desarrollara una empresa.
Esto es importante ya que implica el conocimiento
paso a paso del proceso administrativo y su relación
con la planeación del negocio.

Los presupuestos representan también
instrumentos de planeación y control que
permiten a la administración prever los
cambios y adaptarse a ellos.
Ayudar a la evaluación de áreas de
oportunidad, también ayuda a tener una
proyección de futuras posibilidades.
Tener un enfoque hacia los resultados
deseados para así tener efectividad, y
minimizar el trabajo no productivo y resaltar la
utilidad de la meta.

¿Qué beneficios tiene la elaboración del presupuesto en
las empresas?
La elaboración del presupuesto en las
empresas trae consigo la finalidad de
convertirse en una organización altamente
competitiva, esto se debe a que esta
herramienta permite determinar de una
manera mas clara el lugar al cual se quiere
llegar.
“Cuantificar en términos monetarios la toma
de decisiones anticipada y los objetivos
trazados, de manera que permita visualizar su
efecto en la empresa y sirva como
herramienta de control administrativo”.

Es un reto que constantemente se presenta a
los ejecutivos de una organización para ejercitar
su creatividad y criterio profesional a fin de
mejorar la empresa.
Facilita a la administración la utilización óptima
de los diferentes insumos.
Facilita la coparticipación e integración de las
diferentes áreas de la compañía.
Ayuda a lograr la mayor eficacia y eficiencia en
las operaciones.
Incrementa la participación de todos los niveles
de la organización.

Tiene como periodo
ideal 1 año (también
puede ser semestral o
trimestral).
Es necesario realizar
manuales específicos que
ayuden al desarrollo y buen
desempeño del
presupuesto.
Debe haber un comité de
presupuesto que elabores
limitaciones y pasos a
seguir.
Es necesario hacer un
control para evitar o
solucionar problemas y
realizar ajustes necesarios
para llevar acabo el
presupuesto

Activos
promedio en
operación
Compromisos
con bancos
acreedores
Días de
inversión en
capital de
trabajo
Flujo de
efectivo de
operación
Ingresos
Inversiones
aprobadas
Margen de
ventas
Análisis
FODA
INDICADORES

Porcentaje de
capacidad
utilizada
Porcentaje de
crecimiento
de volumen
Principales
estrategias
para el año
Programas
específicos
del año
Rotación de
inversión
Tasa de
rendimiento
sobre la
inversión
Utilidad de
operación
Valor
económico
agregado
(EVA)
INDICADORES

Variables Macroeconómicas
o Análisis del comportamiento de sueldos, salarios y
prestaciones.
o Análisis del comportamiento del costo del dinero.
o Crecimiento del PIB (Producto Interno Bruto) tanto del país
como de los países con los que existen relaciones
comerciales.
o Crecimiento del área en el que la empresa se desarrolla.
o Estrategias de financiamiento de las empresas.
o Inflación del país.
o Políticas con respecto a las exportaciones.
o Reglas y aranceles de importaciones y exportaciones de los
tratados de libre comercio.
o Relaciones con los sindicatos.
o Tipo de cambio

Variables Microeconómicas
o Carga financiera esperada.
o Crecimiento del mercado esperado.
o Estrategias de precios.
o Estrategias de productividad.
o Estrategias sobre el aprovechamiento de
la capacidad instalada.
o Inflación de los precios y de los
principales insumos esperados.
o Liquidez de la empresa.
o Mezcla de líneas que hay que colocar.
o Políticas de exportación de ventas.
o Políticas del capital de trabajo.

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