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- 1. Estudio comparativo de los impuesto en latinoamérica Alumno(a):Choque Padilla Raquel Docente:Mgr. José Ramiro Zapata ESTUDIO COMPARATIVO DE LOS IMPUESTOS EN LATINOAMÉRICA “El contribuyente es una persona que trabaja para el Gobierno, pero sin haber hecho las oposiciones a funcionario.” RONALD REAGAN 1. INTRODUCCIÓN Los elevados niveles de desigualdad distributiva son uno de los rasgos más característicos de la situación económica y social en América Latina, donde un pequeño porcentaje de la población concentra gran parte de la riqueza, mientras un significativo número de habitantes se encuentra por debajo de los niveles de subsistencia. Esto hace particularmente importante la acción del Estado en cuanto a políticas distributivas, mediante el uso tanto de instrumentos relacionados con el gasto público como de aquellos vinculados a los sistemas tributarios. Por el lado de los gastos, se puede afectar la distribución de la renta a partir de programas en los que los beneficiarios no soporten la carga de su financiamiento (o solo financien una parte) y, además, es posible lograr un mayor impacto redistributivo si se aumentan el nivel y la calidad del gasto público social. Sin embargo, en sociedades tan desiguales como las latinoamericanas, no basta con la política redistributiva que pueda hacerse a partir del gasto público, sino que resulta importante el rol que juegan los sistemas impositivos. 1 2. DESARROLLO Los rasgos de los sistemas tributarios de América Latina y sus posibles mejoras En el Prólogo de la obra publicada por el Instituto de Estudios Fiscales (“Sistemas Tributarios de América Latina”), elaborado por Ignacio Corral Guadaño, director de la Escuela de la Hacienda Pública de España, se expone: “América Latina … sigue siendo la región del planeta más desigual, persistiendo los altos niveles de pobreza y una insatisfacción generalizada por parte de los ciudadanos en las políticas públicas. Precisamente, para reducir las brechas sociales, es imprescindible fortalecer la capacidad de los Estados para obtener los recursos necesarios que permitan financiar las políticas de gasto que faciliten el acceso al bienestar para todos, con igualdad de oportunidades y sin discriminación. Los sistemas fiscales constituyen la columna vertebral de los países para desarrollar las políticas sociales que garanticen la igualdad de oportunidades y el bienestar de “LIBEREMOS BOLIVIA”
- 2. Estudio comparativo de los impuesto en latinoamérica Alumno(a):Choque Padilla Raquel Docente:Mgr. José Ramiro Zapata sus ciudadanos. Por ello, la fiscalidad, como elemento generador de la cohesión social, se ha convertido en uno de los principales ejes de la colaboración de España con América Latina y el Caribe”.2 El sistema tributario en América Latina y su débil impacto distributivo Históricamente, los sistemas tributarios de América Latina han jugado un papel redistributivo modesto o incluso han sido globalmente regresivos, ya sea por el diseño tributario sesgado a las rentas del trabajo, la elevada evasión, los beneficios impositivos o la mayor capacidad para eludir obligaciones tributarias, o porque los individuos más ricos no han sido gravados de acuerdo con su nivel de ingresos o riqueza. Adicionalmente, los sistemas tributarios descansan fuertemente en el componente indirecto de imposición al consumo, que suele tener un impacto distributivo regresivo. En un estudio reciente realizado para 17 países de América Latina, se observa que en la región el coeficiente de Gini apenas cae tres puntos porcentuales luego de impuestos directos y transferencias públicas monetarias, a diferencia de lo que sucede en los países de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (ocde), donde este indicador disminuye en 17 puntos después de la acción fiscal directa. En promedio, 63% de esta reducción en la región proviene de las transferencias públicas en efectivo y el resto, del impuesto a la renta, lo que refleja, por el lado de los ingresos fiscales, la necesidad de fortalecer el impuesto “LIBEREMOS BOLIVIA”
- 3. Estudio comparativo de los impuesto en latinoamérica Alumno(a):Choque Padilla Raquel Docente:Mgr. José Ramiro Zapata sobre la renta personal aprovechando sus ventajas relativas en materia de eficiencia y equidad distributiva. ESTRUCTURAS TRIBUTARIAS En ALC, la participación en la estructura tributaria (tax mix) del IVA y de los impuestos sobre la renta aumentó entre 1990 y 2017. En 2017, el promedio del tax mix de ALC tiene una proporción relativamente alta de ingresos por impuestos sobre bienes y servicios, que representaron aproximadamente la mitad de los ingresos tributarios totales en comparación con un tercio en la OCDE (cifra de 2016). Con un 27.9% de los ingresos tributarios totales, el IVA fue la mayor fuente de ingresos en promedio en la región ALC en 2017, seguido por los ingresos provenientes de los impuestos a la renta, utilidades y las ganancias (27.1%) y de otros impuestos sobre bienes y servicios (21.8%). “LIBEREMOS BOLIVIA”
- 4. Estudio comparativo de los impuesto en latinoamérica Alumno(a):Choque Padilla Raquel Docente:Mgr. José Ramiro Zapata En promedio, en 2016 el 44% de los ingresos tributarios en los países ALC provinieron de impuestos sobre la renta y utilidades y las CSS, en comparación con 60% en la OCDE. La proporción del impuesto sobre la renta de sociedades, dentro de la categoría de impuestos sobre la renta y utilidades, fue más alta en la regió ALC que en la OCDE, lo que significa que la participación del impuesto sobre la renta de personas físicas en los ingresos del impuesto a la renta fue menor. En 2016, la proporción de los ingresos del impuesto sobre la renta de sociedades y sobre personas físicas fue respectivamente de 15.4% y de 9.6% del recaudo tributario total comparada con 9.0% y 23.8% en la OCDE. De igual forma, las CSS como proporción de los ingresos tributarios totales fue más baja por 10 puntos porcentuales que el promedio de la OCDE (16.5% comparado con 26.2%). 3. CONCLUSIONES El ingreso se incrementó los últimos años en latinoamérica esto se debe primeramente a los auge en los minerales ,energía y alimentos segundo el crecimiento económico ,tercero serie de reformas en impuestos indirectos y directos “LIBEREMOS BOLIVIA”
- 5. Estudio comparativo de los impuesto en latinoamérica Alumno(a):Choque Padilla Raquel Docente:Mgr. José Ramiro Zapata Aunque las recaudaciones en promedio de los países latinoamericanos es bajo en comparación con el resto de los países, esto significa tener menos recursos para financiar educación, infraestructuras y salud. 4. REFERENCIAS 1.https://nuso.org/articulo/equidad-y-sistema-tributario-en-america-latina/ 2.https://www.ciat.org/los-sistemas-tributarios-de-america-latina-de-cara-al-particular -contexto-economico-social-y-politico-de-los-paises/ 3.https://www.oecd.org/tax/tax-policy/brochure-estadisticas-tributarias-en-america-lat ina-y-el-caribe-2019.pdf 5. VIDEOS https://www.youtube.com/watch?v=NSyWMUI9Ew0 https://youtu.be/XFF9NGZ7czo “LIBEREMOS BOLIVIA”