Impuestos en Colombia
- 1. COLOMBIA: ASPECTOS TRIBUTARIOS RELEVANTES NOVIEMBRE 2014 CHILE
- 2. AGENDA Tributación en Colombia, aspectos para la toma de decisiones empresariales. Aspectos generales. Principales Impuestos y repercusiones. Convenios de doble tributación e información CL – CO. Reforma Tributaria. Errores comunes del inversionista extranjero en Colombia. Conclusiones. Bibliografía y documentos de interés. 1 a b c 2 3 4
- 3. Tributación en Colombia, aspectos para la toma de decisiones 1 empresariales. Aspectos Generales. • ¡Chile cuenta con trato nacional en Colombia! Para Personas Naturales, Jurídicas, Bienes y Servicios. En inversiones, contratación estatal, salvo el cumplimiento de ciertos procedimientos. • Premisa de IED Chilena en Colombia, desplazó a España. • Convenio de doble tributacion e información CL – CO firmado el 18 de abril de 2007. • Vehículos de inversión en Colombia. Caso Persona Natural y Persona Jurídica. a
- 4. Principales Impuestos en Colombia IMPUESTO DEFINICION-.-COMENTARIOS TARIFA Renta&y&Ganancia& Ocasional El&impuesto&sobre&la&renta&tiene&cubrimiento&nacional&y&grava&las&utilidades& derivadas&de&las&operaciones&ordinaras&de&la&empresa.&El&impuesto&de&ganancia& ocasional&es&complementario&al&impuesto&sobre&la&renta&y&grava&las&ganancias& derivadas&de&actividades&no&contempladas&en&las&operaciones&ordinarias. Impuesto&de&renta:& 25% Ganancia&Ocasional:& 10% Impuesto&sobre&la& Renta¶&la& Equidad&(CREE) El&CREE&es&un&impuesto&de&carácter&nacional&y&consiste&en&un&aporte&de&las& personas&jurídicas&en&beneficio&de&los&trabajadores,&la&generación&de&empleo,&y&la& inversión&social.&El&CREE&se&aplica&sobre&los&ingresos&que&sean&susceptibles&de& incrementar&el&patrimonio&de&las&empresas.&Este&impuesto&remplazó&algunas& contribuciones&sociales&basadas&en&la&nómina. 9% Impuesto&al&Valor& Agregado&(IVA) Es&un&impuesto&indirecto&nacional&sobre&la&prestación&de&servicios&y&venta&e& importación&de&bienes. Tres&tarifas&según&el& bien&o&servicio:&0%,& 5%&y&16% Impuesto&al& consumo Impuesto&indirecto&que&grava&los§ores&de&vehículos,&telecomunicaciones,& comidas&y&bebidas. 4%,&8%&y&16% Retención&en&la& fuente Corresponde&al&cobro&anticipado&de&un&impuesto,&se&tiene&en&Colombia&por& concepto&de&Renta,&Iva,&Ica&y&Cree. Variable. Impuesto&a&las& Transacciones& Financieras Impuesto&aplicado&a&cada&transacción&destinada&a&retirar&fondos&de&cuentas& corrientes,&ahorros&y&cheques&de&gerencia. 0,4%&por&operación. Impuesto&de& Industria&y& Comercio Impuesto&aplicado&a&las&actividades&industriales,&comerciales&o&de&servicios& realizadas&en&la&jurisdicción&de&una&municipalidad&o&distrito,&por&un&contribuyente& con&o&sin&establecimiento&comercial,&Se&cobra&y&administra&por&las& municipalidades&o&distritos&correspondientes. Entre&0,2%&y&1,4%. Impuesto&Predial Impuesto&que&grava&anualmente&el&derecho&de&propiedad,&usufructo&o&posesión& de&un&bien&inmueble&localizado&en&Colombia,&que&es&cobrado&y&administrado&por& las&municipalidades&o&distritos&donde&se&ubica&el&inmueble. Entre&0,3%&a&3,3%. Impuesto&al& patrimonio Impuesto&que&grava&el&patrimonio&líquido&(Activos&X&Deuda)&del&contribuyente& persona&natural&o&jurídica.&No&se&gravan&patrimonios&ingeriores&a&USD&500.000& Aprox. Entre&0,2%&a&0,8% b
- 5. Convenios doble tributación e información, reforma tributaria, ventajas. • Convenio de doble tributacion e información CL – CO firmado el 18-abr-2007, por medio del cual se evita la doble imposición en imporenta e impo patrimonio, se ratifica la entrega de información en doble vía para el control fiscal y la evasión. • La reforma tributaria con la Ley 1607 de 2012 figura Establecimiento Permanente, se trata de un lugar fijo de negocios ubicado en el país a través del cual una empresa extranjera, persona natural o agentes dependientes que ejerzan actividades para el extranjero sin residencia en Colombia realizan todo o parte de su actividad. c
- 6. Convenios doble tributación e información, reforma tributaria, ventajas. • Eliminación del impuesto a las remesas 2007. Por no aceptación internacional como crédito fiscal. • Ley 1429 de 2010 para pymes. • Reforma Tributaria Colombia. • Cambia Impuesto al patrimonio por impuesto a la riqueza, para considerar permanente. • Imporenta podría quedar en el 43% en 2018, uno de los más altos del mundo. Efectos (-). • Tema Japón IVA y Chile Rete Fuerte para las empresas. c
- 7. Errores comunes del inversionista extranjero en Colombia. • Creación de sociedades versus liquidación societaria, régimen de multas y sanciones aplicables más sus efectos como comerciante y en temas cambiarios. • Establecimiento permanente en Colombia versus Sociedad Extranjera con Sucursal en Colombia. • Precios de Transferencia (control de precios entre vinculados económicos). • No reporte en formulario 4 de la Inversión Extranjera antes del 30/04 del año fiscal siguiente. 2
- 8. Conclusiones • Se da inicio desde 2012 a la segunda ola de Inversión Chilena en Colombia, donde ya se ratifican las PYMES Chilenas como dinamizadoras de diversos sectores. • Detrás de este hecho generador, se vienen consolidando relacionamientos con clientes activos dentro del portafolio que invierten en Colombia en diversos portafolios (p.e. Grupo GTD Colombia compra Flywan). • Los efectos tributarios compensan el riesgo de invertir sumado a los convenios para evitar doble imposición, TLC CL-CO, Intercambio de información y Sociedades Colombo – Chilenas. • Fortaleza en Instituciones de colaboración y apoyo (cámaras de comercio, instituciones de fomento, consultores empresariales) 3
- 9. BIBLIOGRAFÍA Y DOCUMENTOS DE INTERÉS Guía legal para hacer negocios en Colombia 2014. Proexport Colombia. Doing Business Colombia 2014. Deloitte. ICEX Guía País Colombia 2014. ICEX España. 4