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Informe final pasantía programa Contaduría Pública
Lucy Albenis Jara Díaz
Universidad Nacional Abierta y a Distancia - UNAD
Escuela de Ciencias Administrativas, Contables, Económicas y de Negocios - ECACEN
Contaduría Publica
Febrero 2022

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Tabla de Contenido
Introducción................................................................................................................................................ 3
Objetivo general.......................................................................................................................................... 4
Objetivo Específicos................................................................................................................................... 4
Capítulo 1 ................................................................................................................................................... 5
Presentación de la empresa ......................................................................................................................... 5
Capítulo 2 ................................................................................................................................................... 7
Descripción del área en la cual se desarrolla la práctica profesional........................................................... 7
Capítulo 3 ................................................................................................................................................... 8
Desarrollo de las actividades realizadas en la práctica................................................................................ 8
Capítulo 4 ................................................................................................................................................. 10
Limitaciones confrontadas en la práctica .................................................................................................. 10
Capítulo 5 ................................................................................................................................................. 11
Aportes del pasante a la empresa y universidad........................................................................................ 11
Capitulo 6 ................................................................................................................................................. 12
Descripción de la problemática manejada en el desarrollo de la práctica.................................................. 12
Solución propuesta por el estudiante a la problemática planteada............................................................. 12
Capítulo 7 ................................................................................................................................................. 13
Referentes técnicos: Descripción de la tecnología utilizada...................................................................... 13
Capítulo 8 ................................................................................................................................................. 14
Referentes teóricos: Teorías propias de la disciplina profesional, aplicadas en el desempeño profesional
durante la pasantía. ................................................................................................................................... 14
Capítulo 9 ................................................................................................................................................. 16
Referentes legales: Normatividad existente relacionada con las actividades específicas desarrolladas
durante la práctica..................................................................................................................................... 16
Conclusiones............................................................................................................................................. 17
Recomendaciones ..................................................................................................................................... 18
Referencias Bibliográficas........................................................................................................................ 19
ANEXOS.................................................................................................................................................. 21

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Introducción
El presente informe de pasantía, tiene como objetivo desglosar, explicar y exponer las
actividades realizadas en el Departamento de Contabilidad de la empresa JTG Torralba
Hermanos SAS, las cuales facilitaron la adquisición de destrezas para el desarrollo profesional
del pasante, permitiendo la oportunidad de aumentar experiencia en el campo contable y obtener
una clara visión de las actitudes que se deben tomar en el desempeño de estas tareas en una
organización.
La primera conclusión que vale la pena mencionar en este informe es que esta pasantía
logró la finalidad de facilitar que al final de los años de formación académica universitaria, la
pasante aquí involucrada, realizara prácticas profesionales durante un periodo de tiempo
determinado en una empresa, para ganar experiencia en el mundo laboral y poner en práctica los
conocimientos y competencias adquiridas.
Esta nueva experiencia que se acercó a entender la vida profesional, incluyó una serie de
funciones y actividades que se relacionan y detallan en el presente informe con la intención de
enterar al Alma Mater del desempeño de esta discípula.

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Objetivo general
Desarrollar la pasantía en la empresa JTG Torralba Hermanos SAS, apoyando la gestión
contable y financiera de la empresa, cumpliendo con la exigencia en los registros contables
basado en principios y reglamentos establecidos.
Objetivo Específicos
 Apoyar en la creación de informes y liquidación de nómina de empleados.
 Verificar los ingresos y novedades en el transcurso del periodo contable.
 Generar informes para la elaboración de los impuestos.
 Clasificar y procesar los datos contables para la elaboración de los estados financieros.

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Capítulo 1
Presentación de la empresa
 Razón Social: JTG Torralba Hermanos SAS
 Nit: 830043668-5
 Actividad económica: Confección de prendas de vestir, excepto prendas de piel.
 Reseña histórica: JTG TORRALBA HERMANOS SAS, es una empresa manufacturera
dedicada a la elaboración de prendas de vestir, con más de 40 años de experiencia,
especializada en trajes de ciclismo, con la mejor calidad en cada producto que se diseña y
fabrica, incentivando a la práctica del deporte y las costumbres sanas, Se cuenta con un
excelente grupo de trabajo que se capacita en forma permanente a fin de estar actualizado
en los cambios que se presentan en su ámbito.
 Misión: Promover un estilo de vida saludable mediante la práctica del ciclismo.
 Visión: Para el año 2025 Torralba Sports será una de las marcas líderes del mercado de
uniformes para ciclismo en Colombia.
 Valores: Respeto, honestidad, responsabilidad, lealtad, puntualidad, servicio y superación
 Organigrama:
Fuente: Elaboración propia de la empresa JTG Torralba hermanos sas

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La Empresa cuenta con 23 trabajadores, los cuales se discriminan a continuación:
- Gerente (representante legal): 1
- Área administrativa y financiera: 6
- Área producción: 12
-Área Comercial: 4

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Capítulo 2
Descripción del área en la cual se desarrolla la práctica profesional
Departamento de Contabilidad de JTG Torralba Hermanos SAS
La pasantía se realizó en el departamento de Contabilidad, cuyo objetivo fue el desarrollo
de las actividades enfocadas a liquidación de nómina, registros contables, conciliaciones y emisión
de libros auxiliares para informes financieros y tributarios.
Objetivos del departamento de contabilidad
Las funciones del departamento de contabilidad de la empresa JTG Torralba Hermanos
SAS, son las siguientes:
-Elaboración de las cuentas anuales.
-Registro de cobros y deudores.
-Liquidaciones de nómina y prestaciones sociales.
-Relaciones de pago de los impuestos.
-Control de movimientos financieros.
-Control de gastos internos y externos.
-Elaboración y análisis de libros contables.
-Realización de impuestos.
-Análisis de la situación financiera actual.
-Liquidación de planilla simple.
-Elaborar facturas de ventas y compras.
-Conciliación de Cuentas Mensual. (Efectivo, Bancos, Pagos Online, Tarjetas de crédito)
-Información Exógena

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Capítulo 3
Desarrollo de las actividades realizadas en la práctica
Descripción de las actividades
El desarrollo de las actividades desarrolladas durante la práctica se enfocó en:
Facturación y preparación de documentación, debidamente diligenciada acorde la normatividad
vigente cumpliendo con los siguientes requisitos:
1.Indicar que se trata de una factura electrónica de venta o compra.
2. Los apellidos y nombre de quien preste el servicio o NIT del vendedor.
3. Los apellidos y nombre del comprador o NIT del comprador. Si no se encuentra registrado en
el RUT es necesario incluir tipo y número de documento de identidad.
4. Incluir el sistema de numeración consecutiva para las facturas electrónicas. Este debe tener
la autorización de numeración, rango autorizado y vigencia.
5. Fecha y hora de generación.
6. Fecha y hora de expedición, la cual corresponde a la validación realizada por la DIAN.
7. Cantidad y descripción específica de los bienes vendidos o servicios prestados. Deben tener un
código que permita la identificación y relación de los mismos.
8. Valor total de la operación.
9. Forma de pago, según sea de contado o crédito.
10. Medio de pago: indicar si es efectivo, tarjeta de débito, de crédito o transferencia electrónica.
11. Indicar la calidad de retenedor del IVA.
12. Discriminación del IVA y la tarifa correspondiente.
13. Discriminación del Impuesto al Consumo y la tarifa correspondiente.
14. Incluir firma digital.

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15. Indicar CUFE (Código Único de Factura Electrónica).
16. Incluir código QR, cuando se trate de la representación gráfica digital o impresa (PDF).
Esto con relación a la facturación, paso seguido a la verificación y recepción de la misma
se da por aceptada y se procede a el registro del documento en el sistema contable.
Conciliaciones bancarias, Consiste en comprobar los registros de los libros contables de
la empresa con los extractos de las cuentas corrientes y/o ahorros dado el caso, con el objeto de
detectar posibles diferencias y realizar las correcciones o ajustes que den a lugar y sean
necesarios. con esta operación, verificar que la cuenta bancaria refleja fielmente lo que ocurre en
las cuentas de la empresa. paso seguido se procede a realizar la contabilización de los hallazgos
realizados, sean notas debidas o créditos según el caso e intereses.
Nomina, Estos son los pagos que realiza la empresa a los empleados, estos se contabilizan
acuerdo una normatividad establecida en el código laboral, estos pagos se realizan quincenal, el
procedimiento es el siguiente, se reciben las novedades a que diera lugar y se hace la liquidación
en el sistema y se procede a enviar esta información al departamento de tesorería para realizar los
pagos a cada trabajador.
Informes, Los informes tributarios, cuenta con la contabilización de la documentación del
mes, se generan los auxiliares referentes de carga tributaria y se pasa al contador para que con
estos auxiliares realice los informes tributarios que corresponden al mes o bimensuales de cada
caso. Y los informes Financieros, se generan los informes del sistema y sus auxiliares
correspondiente al periodo a informar y se pasan al contador.

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Capítulo 4
Limitaciones confrontadas en la práctica
Durante el proceso de la pasantía, la limitación que se presento fue la disponibilidad de
tiempo de la persona directamente relacionada con los procesos que se estaban trabajando en
el área de contabilidad, ante una duda sea en factura, nómina o libros auxiliares, no se podía
obtener respuesta inmediata, generando el desaprovechamiento del tiempo, actividades
laborales interrumpidas y demora en la realización de los diferentes procesos.

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Capítulo 5
Aportes del pasante a la empresa y universidad
Los aportes a la empresa fueron, Los conocimientos, experiencias y estrategias para la
ejecución de labores, Tener al día las conciliaciones bancarias y facturas de compra, y Crear un
Archivo en Excel, para hacer más rápida la liquidación de nómina, Anexo A.
Los aportes a la universidad fueron, la Credibilidad en la institución, mediante un trabajo
desarrollado de forma respetuosa y honesta, respetando la confidencialidad de la empresa,
aplicando los conocimientos adquiridos por parte de la universidad, fomentando el desarrollo de las
competencias necesarias para la construcción y ejecución de los procesos de la organización, con el fin de
mejorar la calidad económica y social del ámbito laboral.

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Capitulo 6
Descripción de la problemática manejada en el desarrollo de la práctica
La problemática manejada en el desarrollo de la práctica empresarial, consiste en la
recepción de las facturas, donde en ocasiones las facturas no llegan al correo establecido, o no se
remiten al departamento contable, generando retrasos en los registros contables, dificultad en
cancelación de la factura, Pérdida de control de los procesos de facturación y seguimientos de la
misma.
Solución propuesta por el estudiante a la problemática planteada
La solución a la recepción de Facturación, se basa en escoger las herramientas adecuadas
que favorezcan una circulación fluida de los documentos de facturación, una comunicación
constante entre los diferentes departamentos, Revisar diariamente los correos e Incorporar un
sistema de notas que permita tener cualquier modificación, corrección o característica específica
de una factura o sus documentos asociados Anexo B, haciendo que la información fluya en tiempo
real, reduciendo de esta manera los problemas que se producen por la recepción de la información
y facilitando el control sobre las modificaciones que se puedan realizar sobre una factura.

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Capítulo 7
Referentes técnicos: Descripción de la tecnología utilizada
Para el desarrollo del proceso de pasantía y cumplimiento de las diferentes actividades
programadas en el plan de trabajo, se utilizó lo siguiente:
 Computador,
 Impresora,
 Scanner,
 Correos corporativos,
 Página web,
 Internet,
 Software contable, World offfice.
herramientas para el desarrollo de las actividades en la empresa.

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Capítulo 8
Referentes teóricos: Teorías propias de la disciplina profesional, aplicadas en el desempeño
profesional durante la pasantía.
A raíz de los cambios económicos y tendencias mundiales, la Contaduría Pública
actualmente asume una postura más intelectual, de gestión e investigación, superando la simple
técnica de registros de datos de cuando se inició en manos de Luca Paciolo en el año 1494 d. C.,
quien expuso en 36 capítulos los “Métodos Contables” o el fundamento de la partida doble
(Casal y Viloria, 2007, p. 20). Sin lugar a duda, la contabilidad se fue perfeccionando en sus
distintas etapas históricas, colocando de manifiesto la necesidad de ir evolucionado en la medida
que el entorno lo necesitara. Tanto así, que, para tener un panorama de sus cambios, se retoman
las ideas de Montesinos Julve, quien considera cuatro grandes períodos en el desarrollo de la
contabilidad, de estos da cuenta Mileti et al. (2001, p. 329):
1. El período empírico, corresponde a la antigüedad y la alta edad media hasta 1202, conocido
como “Liber Abaci” de Leonardo Fibonacci de Pisa, se caracteriza por la inexistencia de
registros contables; aportaciones de civilizaciones como los sumerios, egipcios, griegos y
romanos, quienes hacían registros de ciertas operaciones y el resultado derivado de las estas.
2. Período de fundamento y aparición de la partida doble, surge con fuerza la actividad
comercial, y a la par, el desarrollo de las prácticas contables, que dejan de lado la partida simple
para pasar al método de partida doble. Este periodo se caracteriza por la expansión comercial
originada por las Cruzadas unida a la expansión del crédito; la aparición de las sociedades
comerciales y el contrato de comisión o contrato de mandato.
3. Período de expansión y fortalecimiento de la partida doble (1494 - 1840), esta época
comienza a distinguirse entre la teneduría de cuentas y la teoría de la contabilidad, y puede
empezar a hablarse de escuelas de pensamiento contable, las cuales desarrollan la clasificación
de las cuentas en tres tipos: cuentas del propietario (capital, pérdidas y ganancias, gastos
generales, etcétera); cuentas de cosas (caja, existencias, efectos, inmuebles, participaciones en
otros negocios, etcétera) y cuentas de personas (deudores, acreedores) (Boter, 1959, citado por
Méndez y Ribeiro, 2012).

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4. Período científico, inicia en el siglo XIX y abarca hasta nuestros días, caracterizado por el
surgimiento de corrientes doctrinales que determinarán la evolución del pensamiento contable
hasta la actualidad; dichas corrientes están representadas en las doctrinas jurídicos-personalistas,
doctrinas contistas y neo-contistas y el enfoque económico. Cada uno de los períodos ha
representado la evolución de la contabilidad hasta el siglo XXI y lo que el hombre ha hecho por
organizar cada vez los registros de sus operaciones.
En la actualidad la contabilidad es vista como ciencia que aporta a la realización de
cambios en los diferentes entes económicos, buscando demostrar sus tendencias y resultados.
Ante esta nueva realidad de la contabilidad como ciencia -no solo de registros de información
sino de transformación- la investigación juega un papel decisivo, convirtiéndose en paradigma de
utilidad, en el cual “el objetivo es brindar la mayor utilidad posible en la toma de decisiones
económicas, por lo cual los criterios tradicionales de verificabilidad y objetividad, son
desplazados por el de relevancia” (Mileti et al., 2001, p. 336).

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Capítulo 9
Referentes legales: Normatividad existente relacionada con las actividades específicas
desarrolladas durante la práctica
De conformidad con el artículo 6º de la ley 43 de 19901 del marco conceptual de la
contabilidad, se entiende por principios o normas de contabilidad generalmente aceptados en
Colombia, el conjunto de conceptos básicos y de reglas que deben ser observados al registrar e
informar contablemente sobre los asuntos y actividades de personas naturales o jurídicas.
Apoyándose en los principios de contabilidad generalmente aceptados, la contabilidad permite
identificar, medir, clasificar, registrar, interpretar, analizar, evaluar e informar, las operaciones de
un ente económico, en forma clara, completa y fidedigna.
.

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Conclusiones
El desarrollo del proceso de pasantía en la empresa JTG Torralba hermanos SAS, fue
satisfactorio, porque se adquirieron nuevos conocimientos y se puso en práctica lo aprendido en
la universidad; Fue una experiencia valiosa dejando como resultado una serie de conocimientos y
experiencias adquiridas, enriqueciendo los conocimientos, la acción tributaria, contable y laboral,
lo cual brinda la posibilidad de realizar la labor con más confianza en esta o en cualquier otra
Empresa.

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Recomendaciones
Incentivar a que los estudiantes realicen como opción de trabajo de grado, la pasantía,
esto teniendo en cuanta que es una opción muy valiosa porque se interactúa en el medio laboral y
se obtiene una experiencia.
Enfatizar en los estudiantes que ingresen a realizar el proceso de pasantía y sean
aceptados por la empresa, la ética profesional, para que, como personas responsables y honestas,
propicien el buen nombre de la universidad, así de esta manera los futuros pasantes tendrán las
puertas abiertas para realizar su proceso de opción de grado.

19
Referencias Bibliográficas
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y Diplomados. https://ilet.mx/toluca/cual-es-la-funcion-de-un-departamento-contable-en-
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Escandion, M, (2015). informe final práctica empresarial,
https://repository.ucc.edu.co/bitstream/20.500.12494/4853/1/Informe%20final%20%20Pr
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20
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Académicos. https://www.cecar.edu.co/documentos/editorial/e-book/enfoques-teorias-y-
perspectivas-de-la-contaduria-publica-y-sus-programas-academicos.pdf

22
Anexo A. Archivo en Excel, liquidación de nómina

23
https://docs.google.com/spreadsheets/d/1h1HkkVaX2u2h6yZxdaEixUKxesJCiiyJ/edit?rtpof=tru
e#gid=691428877

24
Anexo B. Control de facturas TRB
https://docs.google.com/spreadsheets/d/1Xs99vCsZDv4-M0-
b_zvZWKfzBh52UHcQ/edit#gid=1876349879

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