Mapa conceptual papeles del auditor
- 1. LUZ M RODRIGUEZ UNIVERSIDAD FERMIN TORO FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Curso: Auditoria Administrativa Profesor: Henry Plaza Sección: “A” Grupo 6 Integrantes: Luz M Rodríguez C.I: 18.525.298 Javier A Roberti C.I: 18.759.388 Daniel Maccarrone C.I: 18.759.670 AGOSTO 2013
- 2. Al formularlos Contenido Que contienen datos e información obtenida por el auditor en su revisión, en los cuales se describen las pruebas realizadas, los procedimientos aplicados y los resultados cédulas documentos Son el conjunto de Las observaciones, recomendaciones, acciones, opiniones y conclusiones incluidas en el informe correspondiente. Con los que sustenta Son las hojas en las que constan los procedimientos de auditoría efectuados durante la revisión, así como los resultados obtenidos. Generados por las operaciones de las Unidades Administrativas auditadas, que se anexan a las cédulas de trabajo como evidencia de los hechos observados y/o análisis efectuado (facturas, resguardos, contratos, etc.). Metodología • Determinar la necesidad de elaboración • Establecer el diseño basado en la información a obtener • Aprovechar la documentación de las áreas auditadas, como cédulas propias. Ayudar al auditor a garantizar en forma adecuada que una auditoria se hizo de acuerdo a las normas de auditoria generalmente aceptadas. Objetivo Importancia • Soporte real de que la auditoria se llevó a cabo de conformidad con las Normas Aceptadas para el efecto. • Reflejan la Metodología (métodos, técnicas y procedimientos) de Auditoria empleados. • Contienen las conclusiones alcanzadas en el desarrollo del examen. • Son la fuente principal de Información para la elaboración del Dictamen. • Facilitan la preparación del informe del Auditor. • Proporcionan información con respecto a posibles comentarios constructivos que se pudiesen presentar en beneficio del cliente. • Se utiliza para coordinar y organizar todas las fases del trabajo de auditoria. Nombre de la compañía, área que se va a revisar, fecha de auditoria, la firma de la persona que preparó la cédula, fecha en que la cédula fue preparada, referencias, cruce de la información indicando las hojas donde proceden, marcas de auditoria y sus explicaciones, fuente de obtención de la información, saldos ajustados de cada cédula analítica debe concordar con las sumarias y estas con el balance de comprobación. Previo a su formulación 1- Papeles de trabajo administrativo de auditoría 2- Balances de prueba de trabajo 3- Planilla u hojas sumarias 4- Asientos de ajuste de diario y asientos de reclasificación 5- Planillas u hojas de trabajo de apoyo 6- Análisis del movimiento en una cuenta del mayor: 7- Conciliaciones 8- Papeles de trabajo de círculos globales 9- Papeles de comprobaciones • Elaborar cédulas sumarias por cada área, capítulo • Utilizar letra legible • Redactar en forma clara y precisa. • Anotar en una columna la información que se va a revisar y en otra las visiones efectuadas • Anotar la información conforme se obtenga. • Respetar el orden en que aparece la información en los documentos fuente. • Registrar las observaciones y conclusiones resultante • Anotar las marcas que sean necesarias. • No pasar las cédulas en limpio, salvo casos excepcionales. • Cruzar la información entre cédulas. Clasificación Integrado por un conjunto de documentos y cédulas que se localizan en uno o varios legajos especiales y sirve de apoyo en auditorías posteriores. Elaborar los papeles de trabajo en el momento en que se realice la revisión Construir una prueba de validez de la opinión plasmada en el informe de auditoría, respaldar el avance del programa de auditoría y el logro de los objetivos de la revisión; determinar el grado de eficiencia, eficacia, economía y efectividad del trabajo realizado. Sirven para Cédulas analíticas Cédulas subanalíticas Cédulas de discusión de observaciones Cédulas de marco conceptual Contiene datos en forma global o general de las cifras, procedimientos, conclusiones o las observaciones determinadas Describe un procedimiento de auditoría desarrollado o aplicado sobre aquellas partidas que han sido seleccionadas para su revisión Se elabora para examinar con mayor detalle, algún concepto y para explicar otros procedimientos adicionales Sólo se debe formular previa autorización del superior jerárquico, en ella se describe con claridad y objetividad las decisiones que se consideren necesarias el auditor da a conocer en forma general el objetivo, alcance, plan de trabajo, estrategia y cualquier otro recurso del cual se valdrá para lograr el objetivo deseado Tipos Cédulas sumarias