Memorandum de planificacion
- 1. INTEGRANTES: DENNIS TABOADA SERRATO DAVID MONTERREY GONZALES KEVIN SAAVEDRA SERNAQUE MARIELA VILCHEZ FARROÑAN MARIA OFELIA PISCOYA TOCTO YHORVY IVAN ROMERO RIVERA AUDITORIA INTEGRAL DOCENTE: NEHEMIAS DAVILA CANO
- 2. MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN Auditoria financiera a la Municipalidad distrital de Tumán periodo al 31 de diciembre del 2018 1. ANTECEDENTES DEL EXAMEN La acción de auditoria que se está practicando a la Municipalidad distrital de Tumán es una Auditoria financiera del periodo 2018 corresponde a una acción programada en el Plan Anual de Control 2019, aprobado por Contraloría General de la República, mediante artículo 8 y el artículo 22 de la Ley Nº27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República y asimismo el numeral 21 del artículo 9 y numeral 21 del artículo 20 de la Ley Orgánica de Municipalidades N°27972. Conforme a la normativa vigente, el jefe del Órgano de Control Institucional, comunicó el inicio de la Acciónde Control al Titular del Pliego mediante Oficio Nº 031-2019-MPO/OCI de fecha 10 de marzo del 2019 y a la Contraloría General de la República mediante Oficio N°035-2019-MDT/OCI de fecha 19 de marzo del 2019 respectivamente. 2. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD La Municipalidad distrital de Tumán rige su presupuesto según las disposiciones emitidas por el Ministerio de Economía y Finanzas, cuyos objetivos principales son: Brindar y ampliar los servicios públicos básicos de calidad Mejorar el servicio de educación, cultura, salud y desarrollo de capacidades Promover los sistemas de seguridad ciudadana con desarrollos eficientes con niveles de participación, coordinación y concertación ciudadana, como instrumento que garantice la gobernabilidad local y una cultura democrática participativa Promover el funcionamiento eficiente de las instituciones públicas y privadas Conservar el medio ambiente y usar racionalmente los recursos naturales.
- 3. Implementar una adecuada infraestructura económica y social, y eficiente prestación de servicios. Asimismo, el Régimen Laboral del personal empleado está sujeto al régimen de la actividad pública sujeto al Decreto Legislativo N° 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Públicos y su Reglamento Decreto Supremo N° 005-90-PCM; y el personal obrero esta al régimen de la actividad privada comprendido bajo el régimen el Decreto Legislativo N° 728. 3. OBJETIVOS DEL EXAMEN Comprende la auditoria a los estados presupuestarios y los estados financieros. Los objetivos de la Auditoria están detallados en el numeral 6.3 de la Directiva Nº 005-2014-CG/AFIN “Auditoria Financiera Gubernamental" y "Manual de Auditoria Financiera Gubernamental". aprobada par Resolución de Contraloría Nº445-2014-CG de 03 de octubre 2014 y forman parte de estas bases. Objetivo General: Emitir Opinión y comprobar sobre la razonabilidad y la exactitud de los estados presupuestarios y los estados financieros, así como sus documentos de soporte o respaldo preparados por la Municipalidad distrital de Tumán al 31.DIC.2018, de conformidad con disposiciones legales y vigentes. Objetivos Específicos: Determinar: Determinar los estados financieros preparados por la entidad presentan razonablemente la situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, y a la vez los estados presupuestarios de conformidad al marco de las disposiciones legales y vigentes. Identificar las áreas críticas y proponer las medidas correctivas del caso. 4. ALCANCE DEL EXAMEN La presente Acción de Control se desarrollará bajo la forma de una auditoria externa en concordancia con las Normas de auditoria gubernamental aceptada (NAGA) Normas generales de control gubernamental (NGCG)
- 4. Res. Nº273-2014-CG y sus modificatorias; y el Manual de Auditoria Financiera Gubernamental" aprobada par Resolución de Contraloría Nº445- 2014-CG. Asimismo, comprenderá la revisión de los estados financieros y la evaluación de la consistencia de los saldos, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con las disposiciones vigentes y la evaluación presupuestaria. El periodo a examinar corresponde al periodo del 01 de enero hasta el 31 de diciembre del 2018, se incluirá periodos anteriores y posteriores conforme ameriten las circunstancias debido a las evaluaciones que realicen. 5. NORMAS A SER APLICADAS EN EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA, ASI COMO PARA LA SUPERVISION, Y EVALUACION DE INFORMES DE AUDITORIA. Ley Nº 27785 Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas - NAGA. Normas I internacionales de Auditoria – NIAS. Directiva y Manual de Auditoria Financiera Gubernamental y alias de Auditoria. Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas par Resolución de Contraloría Nº273-2014-CO de 12 de mayo 2014. Reglamento de infracciones y Sanciones de la Contraloría General de la Republica, aprobado por Resolución de Contraloría Nº134-2015-CG (en adelante, el Reglamento de infracciones). 6. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD Los funcionarios y servidores responsables del manejo administrativo y de gestión de la Municipalidad distrital de Tumán son: El alcalde Ing. Ruperto Ipanaqué Zapata y el gerente municipal CPC. Pedro Seytuque Farro. 7. IDENTIFICACIÓN PUNTOS DE ATENCIÓN El área identificada es Tesorería, Abastecimientos y las compras directas, así como también pagos, ejecución de contratos, entre otros. Y a la vez se
- 5. ha encontrado Carencia de documentación sustentatoria en los rubros auditados. 8. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR Los Procedimientos que se van ejecutar en este examen y los Cuestionarios de Control Interno tienen carácter de indicativos, por lo cual son flexibles y susceptibles de modificarse a criterio del auditor responsable y se adjuntan al presente memorando. 9. RECURSO DE PERSONAL Para la ejecución se ha previsto la participación de personal conformada por: NOMBRE Y APELLIDOS CARGO EN COMISION 1.CPC DENNIS TABOADA SERRATO SUPERVISOR DE LA COMISION 2.CPC KEVIN SAAVEDRA SERNAQUE JEFE DE EQUIPO 3.CPC MARIELA VILCHEZ FARROÑAN AUDITOR 4.CPC MARIA OFELIA PISCOYA TOCTO AUDITOR 5.CPCYHORVY IVAN ROMERO RIVERA ASITENTE 6.CPCDAVID MONTERREY GONZALES ASISTENTE 10.PRESUPUESTO DE TIEMPO 11.COSTO DE LA AUDITORIA De acuerdo a la programación de actividades, se utilizará un total de 1,680 horas con un costo de S/. 25680 tal como se detalla a continuación. ACTIVIDADES Nº PERSONAL HORAS DIAS UTILES PLANEAMIENTO 02 136 12 EJECUCION 07 1452 22 INFORME DE AUDITORIA 07 556 13 TOTAL 06 2154 47
- 6. 12.CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES En la cual se adjunta en anexos 13.PROGRAMA DE AUDITORIA De acuerdo a los rubros más relevantes hemos creído conveniente realizar los siguientes programas que se adjuntan en anexos. 14. INFORMES HA EMITIR Y FECHA DE ENTREGA El contenido del Informe de Auditoría será formulado considerando la siguiente estructura con síntesis gerencial. Se ha previsto efectuar una evaluación selectiva de la documentación relacionada a la Municipalidad distrital de Tumán. Al término de las visitas de ser el caso, se cursarán Pliegos de Hallazgos a los servidores responsables, otorgándose plazos de acuerdo a normativa y a las circunstancias. El Informe en borrador deberá emitirse luego de recibirse los comentarios de los servidores y ex servidores a quienes se les cursará los respectivos pliegos hallazgos; la revisión y discusiones finales se realizará posteriormente, luego y previa evaluación se redactará el Informe Final La entrega se realizará dentro del lapso de 47 días salvo previa anticipación según el avance. Tumán, octubre del 2019 Jefe de la comisión Jefe supervisor CARGO C/H N/H TOTAL SUPERVISOR DE LA COMISION 40 550 9350 JEFE DE EQUIPO 28 400 4800 AUDITOR 15 316 3160 AUDITOR 15 316 3160 ASITENTE 12 286 2574 ASISTENTE 12 286 2574 TOTAL 2154 25680