Modelo assure análisis de estados financieros
- 1. Análisis de Estados Financieros Modelo de Planificación Desarrollado Bajo el Sistema de Planificación Assure. Profesor Dennison Del Rosario De La Rosa
- 2. Esquema: Estudiantes Objetivos Métodos Evaluación Materiales Medios Participación
- 3. Estudiantes: • Nivel: Séptimo cuatrimestre de Licenciatura en Contabilidad y Auditoría. • Asignatura: Análisis de Estados Financieros. • Esta asignatura tiene como prerrequisito Contabilidad Superior I. • En este nivel los estudiantes tienen habilidades matemáticas y conocimientos de Contabilidad General.
- 4. Objetivos: Al concluir la asignatura los estudiantes podrán: • Conocer los conceptos de Estados Financieros así como las cuentas que los componen. • Distinguir los usuarios de los Estados Financieros y la importancia que tienen estos estados para ellos. • Conocer las características y limitaciones propias de estos estados. • Dominar el concepto de Balance General así como su importancia. • Elaborar un Balance General.
- 5. Objetivos: • Adquirir conocimientos sobre el Estado de Resultados. • Entender los propósitos del Estado de Resultados. • Construír el Estado de Resultados para los diferentes tipos de empresas. • Conocer el concepto de Estado de Flujo de Efectivo. • Diferenciar los diferentes flujos de efectivo que se producen en una empresa y su clasificación. • Preparar un Estado de Flujo de Efectivo por los métodos directo e indirecto.
- 6. Objetivos: • Elaborar un Estado de Flujo de Efectivo. • Adquirir competencias sobre el Estado de Cambios en el Patrimonio y su importancia. • Dominar la estructura del Estado de Cambios en el Patrimonio. • Preparar un Estado de Cambios en el Patrimonio. • Conocer el concepto de Estados Financieros Auditados y su diferencia con los Estados Financieros normales. • Manejar las diferentes técnicas de análisis e interpretación de la información financiera. • Proporcionar las bases para facilitar las tomas de decisiones gerenciales.
- 7. Métodos: • Sesión motivacional para la introducción de las clases. • Retroalimentaciones clases anteriores. • Lecturas y exposiciones sobre los temas a tratar. • Aprendizaje cooperativo. • Explicaciones prácticas. • Trabajos en grupos y/o individuales. • Diario Reflexivo.
- 8. Medios y Recursos Didácticos: • Proyector (Data Show). • Computador. • Internet. • Realización y análisis de prácticas. • Materiales didácticos (Libros, publicaciones). • Programas de TV de temas financieros.
- 9. Materiales: • Cuadernos. • Material impreso con instrucciones. • Dispositivos de almacenamientos (USB). • Recortes de periódicos.
- 10. Participación: Posterior a las explicaciones del maestro los estudiantes deberán realizar exposiciones en grupos de 5 estudiantes sobre temas asignados. Cada grupo tendrá un líder que coordinará las acciones del grupo. Cada grupo entregará un reporte sobre el tema tratado en su exposición.
- 11. Evaluación: Se evaluará el nivel de dominio que tengan los expositores de los diferentes temas, su calidad y conocimiento de lo expuesto así como la transmisión de lo aprendido. De igual forma se evaluará su conocimiento en la aplicación práctica de los diferentes temas de la asignatura.
- 12. Introducción: El análisis de estados financieros es una actividad realizada con el objetivo de determinar el comportamiento o situación de una empresa en un momento específico del tiempo. Para esto nos auxiliamos directamente de los estados financieros que son reportes resultantes del sistema de contabilidad de una empresa. Este análisis se realiza con un objetivo de interés por parte de los diversos usuarios de la información financiera, como es el caso de la gerencia, los acreedores, inversionistas, el estado entre otros. A través de este análisis podemos observar que tan cerca o lejos la empresa está respecto a los objetivos fijados y además podemos ver que tan eficiente ha sido la gerencia de la misma. Posterior al análisis sigue la interpretación como complemento del proceso de evaluación financiera.
- 13. Los estados financieros que son objeto de este análisis son los siguientes: • Balance General: Es el estado que muestra la situación de una empresa a una fecha determinada. Lo componen las cuentas de activos, pasivos y capital (cuentas reales). • Estado de Resultados: Es el estado que presenta los resultados que ha tenido una empresa durante un período de tiempo determinado. Está compuesto de las cuentas de ingresos, costos y gastos (cuentas nominales).
- 14. • Estado de Flujo de Efectivo: Este estado muestra las entradas y salidas de efectivo de una empresa durante un periodo de tiempo determinado. Los flujos de efectivo de una empresa lo componen las actividades de operación, de inversión y de financiamiento. • Estado de Cambios en el Patrimonio: Es el estado que muestra los cambios que han ocurrido en las cuentas de patrimonio (capital) durante un período específico de tiempo. Podemos ver aquí cuanto se ha incrementado o reducido la riqueza de los accionistas.
- 15. Tipos de Análisis Financiero: • Análisis Horizontal: Es el análisis que presenta las variaciones ocurridas en un mismo tipo de estado financiero de un período a otro, se conoce como análisis dinámico. Aquí se toma como base para la comparación el período de mayor antigüedad. • Análisis Vertical: Es el análisis que muestra el comportamiento de una partida específica de un estado sobre una cifra total (base). En este estado se toman en cuenta las cifras de un solo período. Se conoce como análisis estático.
- 16. Tipos de Análisis Financiero: • Análisis de Razones: Es el análisis que se realiza relacionando dos o mas partidas de un estado financiero. El resultado de esta relación posteriormente es interpretado para tener una conclusión satisfactoria.
- 17. Tareas: En grupo de cinco estudiantes investigar lo siguiente: • ¿Porqué es importante aplicar el análisis a los estados financieros de la empresa? • ¿Cuáles son todos lo grupos de interés en la información financiera de la empresa? • Explique porque el interés de estos grupos en la misma. • Presentar de manera detallada las cuentas que componen los diferentes estados financieros. • Detallar los diferentes grupos de razones financieras y sus objetivos.
- 18. Proceso: • Haz uso de los recursos disponibles en el salón de clases y en la biblioteca de la institución para investigar sobre el Análisis de Estados Financieros. • Busca en la red materiales complementarios a los temas de investigación. • Recolecta recortes de periódicos con Estados Financieros de instituciones financieras. • Contesta en una hoja de ejercicios las interrogantes presentadas en las Tareas. • Presentar sus exposiciones en clases.
- 19. Recursos: • Concepto de Estados Financieros. • Concepto de Análisis de Estados Financieros. • Importancia del Análisis de Estados Financieros. • Tipos de Análisis Financieros.
- 20. Conclusión: • El análisis de estados financieros constituye un proceso vital para el seguimiento y control de los objetivos propuestos por la empresa así como para la evaluación de la gestión administrativa. • Hoy en día ante un entorno económico tan competitivo necesitamos conocer con un nivel adecuado de certeza la marcha de los negocios potencialmente receptores de inversión. No hay duda que el Análisis de Estados Financieros constituye para todos los interesados de la información contable la mejor herramienta para evaluar el pasado, presente y predecir el futuro de la marcha de la organización.