Normas De Control

Normas de Control Interno
Gubernamental para la
República de Panamá

Objetivo
Compartir conocimientos relacionados con las Normas
de Control Interno Gubernamental para la República
de Panamá de manera que el participante conozca los
aspectos de Control que debe evaluar y analizar en los
procesos Administrativos, de auditoría o fiscalización.
Lograr la comprensión y relación de los componentes
de la Estructura de Control Interno de forma tal que
los participantes estén preparados para evaluar,
analizar y recomendar mejoras en los sistemas de
control de las instituciones públicas.

Contenido
• Aspectos Introductorios
• Marco Conceptual
• Normas Generales
• Normas para la Administración Financiera.
• Materiales Suministros y Activos Fijos
• Recursos Humanos
• Sistemas Computarizados
• Obras Públicas

Innovación

Presupuesto
Tesorería
Endeudamiento
Contabilidad

Administración Financiera

Sistemas de
Información
Recursos Humanos

Obras Públicas

Aspectos Introductorios

Sustento Legal
• Decreto Núm.214-DGA de octubre de 1999, por
el cual se emiten las Normas de Control Interno
Gubernamental.
• Artículo 276 de la Constitución Política de la
República de Panamá.
• Artículo Núm.1, Numeral 2 de la Ley 32 de
Noviembre de 1984.

Aspectos Introductorios

Proceso de Consulta
• Fuentes Utilizadas: INTOSAI, OLACEFS.
• Declaraciones de Auditoría (SAS 78).
• Funcionarios del Sector Público.
• Universidades Públicas y Privadas.

Estructura de las Normas Estructura del
de Control Interno Control Interno

Marco
Conceptual • Ambiente de
1
Normas Control
Generales
2 • Evaluación del
Administración
Financiera Riesgo
3
Materiales Suministros • Sistemas de
y Activos Fijos 4 Información
Recursos Humanos
5 • Procedimientos
Sistemas Computarizados de Control
6
Obras Públicas 7 • Monitoreo

¿QUÉ ES CONTROL?
Real Academia Española
1. Inspección, fiscalización, intervención
2. Dominio, mando, preponderancia
En el Ámbito Gerencial
El proceso a través del cual las actividades de
una organización se adaptan a un plan de
acción y dicho plan se acopla a las actividades
de la organización

Para que el Control Funcione

• Establecerlo en forma sistemática.
• Dotarlo de los elementos necesarios
• Orientarlo hacia objetivos específicos

El proceso de Control No puede existir si no
existen objetivos, metas, normas o criterios.

INFORME COSO
The Committe of Sponsoring Organization of the Treadway Commission

Un proceso efectuado por la Junta de Directores,
la Gerencia y otros funcionarios de una Entidad,
diseñado para proveer seguridad razonable para el
logro de objetivos en las siguientes categorías:
• Eficacia y Eficiencia Operacional
• Confiabilidad de la Información financiera
• Cumplimiento de las Normas Legales

Marco Conceptual
1
• Incluye las definiciones básicas acerca de
los objetivos y componentes de la
Estructura del Control Interno.
• Define el ámbito de aplicación y la
responsabilidad por el diseño,
funcionamiento y evaluación de la
Estructura de Control Interno.

Contenido
• Estructura de Control Interno.
• Componentes de la Estructura de Control
Interno.
• Objetivos de la Estructura de Control Interno.
• Ámbito de Aplicación.
• Responsabilidad por el Diseño,
Funcionamiento y Evaluación de la Estructura
de Control Interno.
• Contratación de Servicios Especializados.

Estructura de Control Interno
¿En que consiste?
1. Disposiciones legales, políticas y procedimientos aplicables que
dan a la administración garantía razonable para cumplir los
objetivos y metas de la entidad.

2. Una finalidad principal es garantizar la subordinación de los
actos administrativos al principio de legalidad.

3. Considera factores del medio ambiente natural y social que
puedan ser afectados por las operaciones o actividades
reguladas por la institución.

Objetivos
a) Garantizar que el ente público disponga de
mecanismos de planificación y presupuesto,
diseñados para dirigir su gestión hacia el
cumplimiento de los objetivos y metas institucionales
en términos de economía, eficiencia y efectividad.

b) Asegurar que la Institución disponga de una
estructura orgánica funcional que proporcione el
marco adecuado para planificar, dirigir y controlar su
gestión, así como para asignar responsabilidades y
delegar autoridad en los diferentes estratos de la
organización.

Objetivos (continuación)
c) Asegurar que exista un plan de desarrollo de recursos
humanos, que garantice al ente público, disponer del
personal calificado para cumplir sus objetivos.

d) Proteger los recursos del ente mediante la identificación
y evaluación de riesgos relevantes que puedan afectar el
logro de los objetivos establecidos por la
administración.

e) Procurar que la administración responda eficazmente
a los riesgos, como medio para reducir los errores e
irregularidades.


f) Asegurar la oportunidad, confiabilidad, exactitud e
integridad de la información.

g) Garantizar que la información contable cumpla con los
propósitos de identificar, reunir, clasificar, analizar,
registrar e informar sobre los resultados de las
operaciones de los entes públicos y tener
responsabilidad de los activos relacionados, basándose
en los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados.


h) Establecer un adecuado sistema de control que
garantice que las operaciones se realicen de acuerdo a
un conjunto de reglas por escrito que señalan los
procedimientos aprobados.

i) Definir y aplicar actividades de monitoreo que aseguren
la evaluación continua o periódica de la eficacia del
diseño y operación de la estructura de control interno, a
fin de determinar que está de acuerdo con lo planteado
y que se adapta fácilmente a los cambios internos y del
sistema.

Responsabilidad por el Diseño, Funcionamiento y
Evaluación de la Estructura de Control Interno

• El titular de la Institución será responsable del
establecimiento, desarrollo, revisión y actualización de una
adecuada estructura de control interno. La aplicación de los
métodos y procedimientos al igual que la calidad, eficiencia
y eficacia del control interno, también será responsabilidad
de cada uno de los servidores públicos según sus funciones.

• Corresponde a las unidades de Auditoría Interna, la revisión
y evaluación de la estructura del control interno en los
términos de las presentes Normas, sin perjuicio de las
atribuciones que la Constitución y la Ley le confieren a la
Contraloría General de la República en esta materia.

Contratación de Servicios Especializados

a) C u a n d o e l e n te p ú b lic o n o c u e n te c o n lo s
r e c u r so s té c n ic o s n i h u m a n o s q u e le p e r m ita
e sta b le c e r la e str u c tu r a d e c o n tr o l in te r n o .

b ) C u a n d o p o r r a z o n e s e c o n ó m ic a s r e su lta r e m á s
fa v o r a b le y c o n v e n ie n te la c o n tr a ta c ió n d e
e m p r e sa s p r iv a d a s.

c) Se exceptúa de esta facultad a los organism os de
seguridad del Estado.

Componentes

a) Ambiente de Control: consiste en disposiciones
legales, políticas, procedimientos y acciones que
reflejan la actitud de la administración, directivos y
demás servidores públicos acerca de la importancia
del control en una entidad.

b) Evaluación de Riesgos: Conjunto de actividades que
ejecuta la administración para determinar la
existencia de riesgos relevantes, que puedan afectar
el cumplimiento de sus objetivos.

Componentes (continuación)
(c) Información y Comunicación: Consiste en la
clasificación, registro y transmisión de
información, veraz, exacta y oportuna, que permita
a los servidores públicos llevar a cabo sus
responsabilidades.

(d) Actividades de Control: Son aquellas políticas y
procedimientos, además de las incluidas en los
cuatro (4) componentes, que la administración
establece para cumplir sus objetivos.

Componentes (continuación)

(e) Monitoreo: Se refiere a la evaluación continua o
periódica de la eficacia y el diseño de operación de
una estructura de control interno por parte de la
administración, a fin de determinar que esté
funcionando de conformidad con los planes y
objetivos y que existan los mecanismos para detectar
las desviaciones e incorporar los ajustes necesarios
de manera oportuna.

Normas Generales
2

• Especifican los componentes de cada uno
de los elementos de la Estructura del
Control Interno.

Componentes de la Estructura del
Control Interno

• Ambiente de Control.
• Evaluación de Riesgos.
• Información y Comunicación.
• Actividades de Control.
• Monitoreo.

Ambiente de Control
Acciones, política y procedimientos que reflejan la
actitud global de la administración, directiva y
demás servidores públicos acerca de la importancia
del control interno en una entidad.

Estructura Organizativa
• Establecer y mantener una estructura organizativa.
• Definir líneas claras de responsabilidad y
autoridad, acorde a los objetivos, metas y políticas
institucionales.

Autoridad y Responsabilidad

• Elaborar manuales de funciones
• Descripción de categorías operativas en los
cuales se detallan las responsabilidades de
los servidores públicos.

Políticas y Prácticas de Recursos Humanos

• Políticas de selección de Personal.
• Planes de Capacitación y motivación del
personal.
• Evaluación del desempeño del recursos
humano.

Evaluación de Riesgos
Conjunto de Actividades que desarrolla la
administración para determinar la existencia de
riesgos relevantes, que puedan afectar el
cumplimiento de sus objetivos.

Actividades Financieras y Operacionales
• Incluir procedimientos adecuados para minimizar
los riesgos.
• Cumplir las afirmaciones inherentes a su gestión
de acuerdo a los criterios.

Evaluación Continua de Riesgos

• Evaluar continuamente las actividades y
operaciones para identificar áreas de
riesgos.
• La evaluación de riesgos se realiza para
fortalecer, ajustar, adecuar y renovar los
controles internos para que sean más
eficientes y efectivos.

Información y Comunicación

El sistema de información y comunicación de
las entidades públicas tendrá como propósito
identificar, reunir, clasificar, analizar,
registrar e informar sobre las operaciones, así
como, mantener la contabilización del
presupuesto, activos, pasivos, patrimonios,
ingresos y gastos de la entidad.

Sistema de Contabilidad

• Adoptar un adecuado sistema de
contabilidad para el registro de sus
operaciones.
• Ajustarse al Manual y a las Normas de
Contabilidad.

Estados Financieros

Producir los estados financieros, información
presupuestarias y complementarias, oportuna
y confiable para la toma de decisiones para la
administración.

Sistemas de Procesamiento de Datos

• Garantizar la existencia de sistema de
información computarizada.
• Controles adecuados para el proceso de las
transacciones.
• Emisión de reportes oportunos y confiables.
• acorde con el sistema de administración
financiera de la República de Panamá.

Registro de las Operaciones

El registro de las operaciones debe asegurar:

• Existencia.
• Integridad.
• Precisión.
• Clasificación.
• Oportunidad.
• Asentamiento.

Actividades de Control

Políticas señaladas en las otras categorías que el
nivel superior de la entidad ha establecido para
cumplir sus objetivos, incluyendo además, el
sistema de contabilidad como integrador de
información, de autorización y procedimiento de
registro, documentos de respaldo para captar las
transacciones y proveer un control financiero y
administrativo, sobre los recursos, obligaciones,
ingresos y gastos.

Actividades de Control

• Separación de Responsabilidades.
• Autorización.
• Documentos y Archivos
• Control Físico de Activos
• Verificación del desempeño
• Supervisión.

Monitoreo

Evaluación continua o periódica del diseño y
la eficacia de operación de una estructura de
control interno por parte de la administración,
a fin de determinar que esté funcionando de
conformidad con los planes y que se
modifique con los cambios en las
condiciones.

Evaluación y Control

Los titulares deberán velar por el
establecimiento de un sistema de evaluación
y control del funcionamiento de la estructura
del control interno, de acuerdo a las leyes,
reglamentos y normas establecidas al
respecto.

Unidad de Auditoría Interna

Definición:
• Unidad de auditoría interna, parte integrante de la
estructura de control interno.
• Medir y evaluar la eficiencia y economía de los
controles establecidos.
• Mecanismos de verificación y evaluación de la
estructura de control interno.
• Normas de auditoría Gubernamental de Panamá.
• Indicadores de desempeño.
• Informes de gestión.
• cualquier otro mecanismo interno de control.

Normas de Control Interno para la
Administración Financiera Gubernamental
3

• Agrupa las Normas de acuerdo con las
funciones de Presupuesto, Tesorería,
Deuda Pública y Contabilidad.

Administración Financiera

• Área de Presupuesto.
• Área de Tesorería.
• Área de Endeudamiento Público
• Área de Contabilidad Gubernamental

Área de Presupuesto

Marco Legal del Presupuesto Autorizado.
• Presupuesto Autorizado y Liquidación.
• Gestión Gubernamental y la Auditoría.
• Dispositivo Legal de Aprobación.

Área de Presupuesto (continuación)

Controles Programación de la Ejecución
Presupuestaria.

• Normas de Administración Presupuestaria.
• Programación Mensual de Compromisos.

Área de Presupuesto (continuación)

Control Previo Compromisos Presupuestarios.
• Revisión, Autorización y Disponibilidad.

Control de la Evaluación del Presupuesto.
• Validez y Confiabilidad de los Datos.

Área de Tesorería

Unidad de Caja.
• Centralización y Racionalización de Recursos.
• Ambito de Aplicación.
Flujo de Caja.
• Optimizar Movimiento de Efectivo.
FEDERAL RESERVE NOTE

THE UNITED STATES OF AMERICA

• Proyección del Flujo.
THIS NOTE IS LEGAL TENDER

FOR ALL DEBTS, PUBLIC AND PRIVATE
L70744629F
FEDERAL RESERVE NOTE
12 WASHINGTON, D.C. 12
A
H 293
THIS NOTE IS LEGAL TENDER

FOR ALL DEBTS, PUBLIC AND PRIVATE L70744629F L70744629F
12 SERIES 12
1985
12 WASHINGTON, D.C. 12
A ONE DOLLAR
H 293

L70744629F
12 SERIES 12
1985

ONE DOLLAR
ONE DOLLAR

Área de Tesorería (continuación)

Conciliaciones Bancarias.
• Comparación de los Movimientos.
• Funcionario Responsable.

Garantía de Responsables de Manejo.
• Fianza.
• Seguro de Fidelidad.


Medidas de Seguridad para Cheques, Efectivo y
Valores.
• Procedimientos de Control.
• Instalaciones Físicas.

Control y Custodia de la Fianza.
• Presentación de Fianza.
• Responsabilidad del Custodio y Vencimiento.


Uso de Formularios para el Movimiento de
Fondos.
• Membretados y prenumerados.
• Cheques a nombre de la Entidad.
Transferencias de Fondos por medios
Electrónicos.
• Importancia de los controles.


Depósitos Oportunos en Cuentas Bancarias.
• Depósitos íntegros e intactos.

Arqueos de Fondos y Valores.
• Arqueos Sorpresivos y Frecuentes.
• Funcionarios Competentes.


Requisitos de los Comprobantes de Pago
Recibidos.
• Documentación Sustentatoria.
• Responsabilidad de la Tesorería.

Endeudamiento Público

Organización de la Información.
• Registros detallados.
• Limitaciones al Alcance.

Contabilidad de la Deuda Pública.
• Adecuado Sistema de Contabilidad.
• Informes Detallados y Oportunos.
• Uso de Sistemas Computarizados.

Endeudamiento Público (continuación)

Conciliaciones de Desembolsos de Préstamos
y de Operaciones por Servicio de la Deuda.

• Conciliaciones entre los Organismos y
Entidades Involucradas en su
Procesamiento.

Área de Contabilidad
Aplicación de los Principios y Normas de
Contabilidad Gubernamental
• Base para la preparación y presentación de
Estados Financieros
• Organización del Sistema de Contabilidad
Gubernamental
* Responsabilidad
* Información Financiera para la toma
de decisiones

Área de Contabilidad (continuación)

Conciliaciones de Saldos.
• Responsabilidad y Frecuencia.

Control de Saldos Pendientes de Rendición de
Cuentas o Devolución.
• Apropiada Rendición Documentada.
o Devolución de Montos no Utilizados.


Integración Contable de las Operaciones
Financieras.
• Base de Datos de un Sistema de Administración
Financiera.
Documentación Sustentadora.
• Archivos Adecuados.
• Criterios.


Oportunidad en el Registro y Presentación de
Información Financiera
• Plazos señalados por la Autoridad
competente.
• Responsabilidad

Materiales, Suministros y Activos Fijos
4

• Este segmento de las Normas
complementa las referidas a las funciones
de la administración financiera.

Normas Específicas relativas al
Control Interno

• Materiales.
• Suministros.
• Activos Fijos.

Criterio de Economía en la Compra de
Bienes y Contratación de Servicios

• Administración recta y prudente de los recursos
públicos
• La adquisición económica implica, adquirir bienes
y/o servicios, en calidad y cantidad apropiada, y al
menor costo posible.
• Políticas necesarias que permitan adoptar la
aplicación del criterio de economía en sus
actividades.

Unidad de Almacén
• Todos los bienes que adquiera la entidad deben
ingresar a través del almacén.
• Ambientes adecuados
• Instalaciones seguras
• Acreditar en documentos su conformidad con los
bienes que ingresan y salen.
• Sistema apropiado para la conservación, seguridad,
manejo y control de los bienes almacenados.
• Sistema adecuado de registro permanente

Toma de Inventario Físico
• Verificar físicamente los bienes con que cuenta cada
entidad.
• Procedimientos claros y sencillos.
• Investigar diferencias y practicar ajustes
correspondientes.
• Contratación de firma privada para la toma de
inventarios.
• Participación del Auditor Interno.
• Realización de inventarios físicos de almacén.

Descarte de Bienes de Activo Fijo

Obsolescencia
Inoperancia de los bienes producidos por los
cambios y avances tecnológicos.

Daño
Desgaste o afectación de los bienes.

Deterioro
Debido al uso continuo de los mismos.

Pérdida
Inexistencia del bien por la vulnerabilidad de los
controles, y/o circunstancias fortuitas.
Destrucción
Afectación de los bienes por causas ajenas al
manejo institucional.
Excedencia
Bienes operativos que no se utilizan y se presume
que permanecerán en la misma situación por tiempo
indeterminado.

Mantenimiento y/o reparación onerosa
Cuando el costo de mantenimiento y/o reparación de
un bien es significativo, en relación a su valor.
Reembolso y/o reposición
Opera para los bienes asegurados cuando los
documentos contractuales correspondientes así lo
determinan.
Cualquier otra causa justificable
La causa justificable, debe sustentarse ante la
Dirección Nacional de Bienes Patrimoniales.

Mantenimiento de Bienes

Conjunto de acciones preventivas

• Diseñar y ejecutar programas de mantenimiento
preventivo.
• Contratación de servicios de terceros debidamente
sustentadas
• Contratar empresas que presten servicios de
mantenimiento.
• Programa de mantenimiento de bienes.

Acceso, Uso y Custodia de los Bienes

• Acceso para utilizar bienes e ingresar a las
instalaciones.
• Autorización para utilizar los bienes asignados.
• Responsabilidad de custodia de los bienes.
• Utilización de bienes indistintamente por varias
personas.
• Los cambios de ubicación de los bienes deben ser
reportados.

Control sobre vehículos oficiales del Estado

• Cuidado y conservación
• Utilización de los vehículos en días no laborables.
• Asignación y cuidado de los vehículos oficiales.
• Los vehículos propiedad del Estado deben llevar
pintado, en lugar visible, las líneas amarillas, el
logo del la entidad y la leyenda “Para Uso
Oficial”.
• Procedimientos administrativos para el control de
vehículos asignados.

Protección de Bienes de Activos Fijos

• Custodia y seguridad de los activos fijos
• Contratación de pólizas de seguro para los activos
fijos.
• Implementar los procedimientos relativos a la
custodia física y seguridad, en cada una de las
instalaciones con que cuenta la entidad

Recursos Humanos 5

• Normas dirigidas a establecer
procedimientos básicos para cumplir el
proceso de administrar los recursos
humanos, incluyendo la contratación de
servicios profesionales.

Descripción y Análisis de Cargos

Deben formularse y revisarse periódicamente
los documentos que incluyan la descripción y
especificaciones de los cargos, a fin de que
respondan a las necesidades de Institución.

Incorporación de Servidores Públicos

El ingreso de servidores públicos en cada
entidad debe efectuarse previo proceso de
convocatoria, evaluación y selección, para
garantizar su idoneidad y competencia.

Control y Evaluación del Desempeño

El control y la evaluación del desempeño,
deben ser una práctica permanente al interior
de la entidad, a fin de determinar las
necesidades de adiestramiento que requiere
para su desarrollo.

Capacitación y Entrenamiento Permanente

Los titulares de cada entidad, cualquiera
que sea su nivel en la organización, tienen
la responsabilidad de adiestrar
permanentemente al personal a su cargo, así
como estimular su capacitación continua.

Movimiento de Servidores Públicos

Las acciones que implican movimientos del
personal (rotación, asignaciones
temporales, traslado, reubicación y otras),
deben responder a necesidades
institucionales, debidamente justificadas,
dado que constituye una práctica sana de
control interno.

Mantenimiento del Orden, Moral y
Disciplina

Los titulares de la entidad deben adoptar
acciones para establecer y mantener la
disciplina interna, así como elevar la moral
de los servidores.

Información Actualizada del Personal

Debe diseñarse e implementar registros que
contengan la información actualizada de
todos los servidores de la entidad.

Aplicación de la Tercerización de las
Entidades

Deben establecerse procedimientos de
control para evaluar la eficiencia y calidad
de los servidores que contraten las
entidades bajo la modalidad de
tercerización. (outsourcing)

Asistencia y Cumplimiento del Horario de
Trabajo de los Servidores Públicos

Debe establecerse en la entidad,
procedimientos apropiados que permitan
controlar la asistencia de los servidores, así
como el cumplimiento de las horas
efectivas de labor.

Compensación de Becas de Estudios
Otorgadas al Personal

Los servidores del sector público que hayan
sido beneficiados con las becas de estudio
tienen la obligación de laborar en la entidad
por un período determinado.

Prohibición de Recibir Regalos u Otros
Beneficios Distintos a la Remuneración

El personal que labora en el Sector Público,
debe cumplir sus funciones con honestidad,
diligencia y rectitud, no debiendo recibir
regalos o beneficio alguno por el
desempeño de sus funciones.

Sistemas Computarizados 6

• El énfasis de este segmento está dirigido a
proporcionar criterios para la evaluación de
riesgos y controles de los sistemas
computarizados.

Objetivo

Salvaguardar la confidencialidad, integridad
y disponibilidad de los sistemas de
información. Los sistemas computarizados
tienen el propósito de proporcionar en forma
rápida y eficiente, información a los usuarios

Contenido

Organización del Área Informática
• Plan de Sistemas de Información
• Controles de Datos Fuente, de Operación y de
Salida
• Mantenimiento de Equipos de Computación
• Seguridad de Programas, de Datos y
Equipos de Computo

Contenido (Continuación)

• Plan de Contingencias
• Aplicación de Técnicas de Intranet
• Gestión Óptima de Programas (software),
adquirido a la Medida por Entidades Públicas

Organización del Área de Informática

• Organización
• Estructura
• Área de Producción
• Área de Desarrollo
• Metodología
• Área de Soporte Técnico
• Políticas Adecuadas

Plan de Sistemas de Información

Diagnóstico
• PLAN
Objetivos y Estrategia
• CONTENIDO Desarrollo
Generación, Ordenamiento y
• ELABORACIÓN Y Priorización de los Proyectos
APROBACIÓN
Programación de los Tiempos y
Período de Vida

Controles de Datos Fuente, de
Operación y de Salida

• Claves de Acceso
• Controles de Operación
• Controles de Salida
• Coordinación

Mantenimiento de Equipos de
Computación

• Clases de Mantenimiento
• Correctivo
• Preventivo
• Factores para el Mantenimiento
• Coordinación

Seguridad de Programas, de Datos y
Equipos de Computo

• Clasificación de la Seguridad
• Seguridad Lógica
• Seguridad Física
• Coordinación

Plan de Contingencias

• Plan de Contingencia
• Puntos a Considerar
• Simulación
• Distribución y Revisión
• Elaboración, Mantención y
Actualización

Aplicación de Técnicas de Intranet

• Intranet
• Información Compartida
• Pautas Más Importantes
• Implementación
• Limitación

Gestión Óptima de Programas (Software),
Adquirido a la Medida por Entidades Públicas

• Contratación para el Desarrollo e
Implementación
• Registro
• Procedimientos para Compartir

Obras Públicas 7

• Comprende las Normas para el control,
legal, financiero y físico de las obras
públicas.

Normas de Control Interno para el
Área de Obras Públicas

• El Gobierno Realiza Inversiones
Significativas en Obras de Diversos
Sectores.
• Se Denomina Obra Pública a la
Construcción o Trabajo que requiere,
Dirección Técnica, en la Utilización de:

Normas de Control Interno para el
Área de Obras Públicas

• Mano de Obra, Materiales y Equipos.
• Todos o Algunos Elementos que
Efectúe una Entidad.
• Esta Norma Complementa lo
Concerniente a Obras Públicas.

Expediente Técnico

• Debe estar firmado en todas sus páginas
• Memoria descriptiva, planos, medidas y
especificaciones
• Presupuesto, precio unitario y estudios de suelo
• Expresión algebraica y proforma de contrato
• Ejecución de obras periódicas.
• Definición de condiciones de la obra

Contenido de las Especificaciones Técnicas

Reglas que definen las prestaciones específicas
del contrato como:
• Descripción de los Trabajos
• Métodos de Construcción
• Calidad de los Materiales
• Sistemas de Control de Calidad
• Métodos de Medición
• Condiciones de Pago

Sustentación de Medidas

• Sustentación de medidas.
• Constituyen la expresión cuantificada de los
trabajos de construcción.
• Determinan el costo del presupuesto base.
• Representan el volumen de trabajo por cada
partida.

Solución de Consultas u Observación sobre
Documentos que Conforman el Expediente
Técnico de la Licitación

• La entidad deberá absolver las consultas o
cualquier observación que se hiciera sobre los
documentos que conforman el expediente de la
licitación.

• Implementación de la Norma.

Anexos que Forman Parte de los Contratos deben
ser Identificados Individualmente y Numerados

Los anexos complementan:
• Costo
• Plazo
• Consultas absueltas
• Adjudicación definitiva
• Oferta del ganador
• Implementación de esta norma debe estar a
cargo del área que formula el expediente
técnico.

Modificaciones y Correcciones de Errores en el
Expediente Técnico

• Las modificaciones sustanciales, la corrección
de errores y omisiones

• La implementación de esta norma es
competencia de la entidad.

Aplicación de Controles de Calidad en
Obras e Informes

• La entidad debe velar que la obra en ejecución
se apliquen controles de calidad acorde al
contrato.
• Los controles de calidad son pruebas técnicas.
• Cumplimiento de normas, planos y
especificaciones.

Aplicación de Controles de Calidad en
Obras e Informes

• Estos controles deben permanecer registrados
en el cuaderno de obras o bitácora.
• La implementación de la norma debe ser
responsabilidad del supervisor de la obra.

Oportunidad en el Procesamiento de
Presupuestos Adicionales

• Ejecución y aprobación.
• Cuaderno de obras o bitácora.
• El inspector elaborará informe que sustente
origen de cada partida que conforme el
presupuesto adicional.

Oportunidad en el Procesamiento de
Presupuestos Adicionales

• Mediante acto admnistrativo formal, debe ser
aprobado por la máxima autoridad de la
entidad.
• La implementación de esta norma debe ser
responsabilidad del supervisor de la obra.

Sustentación de Presupuestos Adicionales en
Contratos a Precios Unitarios Generados por
Mayores Medidas

• Los presupuestos adicionales de los contratos a
precios unitarios deben sustentarse.
• El presupuesto adicional se determina por
diferencia.
• El sustento respectivo incluye croquis, diagramas,
hoja de cálculo y otros.
• Es competencia del inspector o funcionario a cargo
de la obra, implementar esta norma.

Sustracción de Presupuestos Adicionales en
Contratos a Suma Alzada

• Cuando se presente presupuestos adicionales por
modificaciones en los planos y / o especificaciones
técnicas de la obra de un contrato en suma alzada
debe demostrarse fehacientemente haberse
producido esta situación, así como acreditar que
tales modificaciones generen mejores costos a lo
pactado en la obra.

Resoluciones Aprobatorias Adicionales

Deben precisar la causal que genera dicho adicional.
• Los presupuestos adicionales de obras exigen la
expedición de la resolución aprobatoria . deben
formularse los presupuestos adicionales en forma
independiente de las reducciones y o supresiones de
obras.
• Corresponde a la entidad contratante implementar
esta norma.

Aprobación de Reducción de Obra

• Toda reducción de obra debe ser aprobada mediante
la resolución .
• La reducción de obra representa disminución de
contrato principal.
• Presupuestos no utilizados por la reducción de
obras.
• Responsable de la norma, el supervisor y la entidad.
.

Cumplimiento del Plazo Contractual

• Todo contrato será objeto de control.
• El plazo contractual es un parámetro que
delimita los alcances del contrato.
• El plazo contractual debe reflejarse en el
calendario de avance de acuerdo al diagrama
por días calendarios.

Elaboración de Medidas de
Post Construcción

El inspector de la obra elaborará las medidas de post
construcción de acuerdo a los trabajos ejecutados.
• También forman parte del acto de recepción.
• Complementa los planos post construcción, cuadros
explicativos, presupuestos adicionales y reducciones.
• La implementación de esta norma debe ser
responsabilidad del ingeniero supervisor lo cual debe
incluirse en el contrato

Participación de los Miembros Designados
para la Recepción de Obras

• Los miembros designados parala recepción de la
obra, deben participar directamente en el acto.
• En el acto se da conformidad a los trabajos
ejecutados.
• El desempeño de las funciones de los miembros de
la comisión debe ser personal e intransferibles.
• En algunos casos se designan representantes en
reemplazo de los comisionados.

Registro de Garantías, Etapa de Operación
y Mantenimiento

• Debe existir un registro de garantías

• Las obras de equipamiento.

• Existen obras en las cuales se comprometen a darle
mantenimiento lo cual está incluido en el contrato

Mantenimiento de las Obras

• Las entidades están obligadas a mantener
eficientemente las obras públicas.

• La entidad garantizará el funcionamiento y buen
estado de las mismas.

• La entidad es la responsable de implementar esta
norma.

Conclusiones

La estructura del Control Interno es común a las
instituciones pública, cualesquiera sea su naturaleza
y función.

Las Normas de Control Interno Gubernamental
suplen la orientación básica acerca de la manera de
dinamizar los principios en los que se enmarca la
estructura del control interno.

Normas De Control

Más contenido relacionado

La actualidad más candente (20)

Destacado (20)

Similar a Normas De Control (20)

Más de Uro Cacho (20)

Último (20)

Normas De Control