PORTAFOLIO DE CONTABILIDADES ESPECIALES

“Saber para ser”

ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

ESCUELA: INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

PORTAFOLIO DE CONTABILIDADES ESPECIALES
NOMBRE DEL ESTUDIANTE:
CÓDIGO DEL ESTUDIANTE:
ÁREA ACADÉMICA:
ASIGNATURA:
NIVEL:
PERÍODO ACADÉMICO
NOMBRE DEL DOCENTE:

BIBIANA ELIZABETH ALBUJA LANDI
CATHERINE CRISTINA MEJÍA LÓPEZ
BYRON MARCELO CÓRDOVA PONCE
1630
1629
1151
PROFESIONALIZANTE
CONTABILIDADES ESPECIALES
NOVENO
SEPTIEMBRE 2013 – FEBRERO 2014
ING. WILSON VELASTEGUÍ

CONTENIDOS
INTRODUCCIÓN
VISIÓN Y MISIÓN DE LA ESCUELA DE INGENIERÍA EN
CONTABILIDAD Y AUDITORIA
SILABO DE LA ASIGNATURA
HOJA DE VIDA DEL ESTUDIANTE
AUTORRETRATO
POLÍTICAS DEL CURSO
DIARIO METACOGNITIVO

1. INTRODUCCIÓN

Durante nuestro ciclo de trabajo descubriremos grandes herramientas para
la formación académica y profesional, más específicamente en el área de
contabilidades de construcción, agrícola y hotelera.
Un portafolio es un archivo o una carpeta donde se lleva un proceso escrito
de las actividades o conceptos de la clase, generalmente con orden
cronológico que muestran un progreso. Se considera al portafolio como
"una colección de trabajos elaborados por el alumno o el maestro, que se
relacionan de una manera directa o indirecta con actividades referidas a
contenidos curriculares"
El presente portafolio es una recopilación de las tareas, talleres,
exposiciones y ejercicios desarrollados en la asignatura de Contabilidades
Especiales, correspondientes al noveno semestre paralelo uno de la
Escuela de Contabilidad y Auditoría, Facultad de Administración de
Empresas de la Escuela Superior Politécnica de Chimborazo, el mismo que
demuestra la dedicación y el empeño que día a día, tanto el alumno como
el profesor han depositado en la cátedra.
También

se espera satisfacer en una proporción relevante la sed de

conocimiento que surge al investigador dinámico que se interesa por
conocer el desarrollo de las técnicas innovadoras aplicadas en el ámbito de
la construcción.

2. VISIÓN Y MISIÓN DE LA ESCUELA DE INGENIERÍA EN
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

VISIÓN DE LA ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO

“La visión de la ESPOCH es: Ser la institución líder de docencia con
investigación, que garantice la formación profesional, la generación de ciencia
y tecnología para el desarrollo humano, integral, con reconocimiento nacional
e internacional”.
VISIÓN DE LA ESCUELA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

Líder en

la formación académica, Investigativa

e integral

de

profesionales en Contabilidad y Auditoría, agentes de desarrollo y
generadores de cambio en la gestión del sector público y privado con

criterios de calidad, excelencia, pertinencia y reconocimiento social

MISIÓN DE LA ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO

“La misión de la ESPOCH es: Formar profesionales e investigadores
competentes, para contribuir al desarrollo sustentable del país”. 2

MISIÓN DE LA ESCUELA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

Formar profesionales en Contabilidad y Auditoría con un alto nivel científico,
investigativo y humanístico, líderes, creativos, transformadores,
capaces
de evaluar, proponer e implementar soluciones a la gestión económicofinanciera, con valores éticos, para contribuir al desarrollo sustentable del
país en el marco del buen vivir.

Art 2 del Estatuto de la ESPOCH
2

Art 3 del Estatuto de la ESPOCH

SÍLABO DE LA ASIGNATURA

ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO
SÍLABO INSTITUCIONAL

1. INFORMACIÓN GENERAL

FACULTAD
ESCUELA
CARRERA
SEDE
MODALIDAD
SÍLABO DE
NIVEL
PERÍODO ACADÉMICO
ÁREA
PROFESIONALIZANTE
NÚMERO DE HORAS
SEMANAL

ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
CONTABILIDAD Y AUDITORIA
INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
MATRIZ ESPOCH
PRESENCIAL
CONTABILIDADES ESPECIALES
NOVENO
SEPTIEMBRE 2013 – FEBRERO 2014
CÓDIGO
NÚMERO DE CRÉDITOS
9.07 AP.ICA
6
PRERREQUISITOS

CORREQUISITOS

8.07 AP.ICA

9.01 AP.ICA
9.02 AP.ICA
9.08 AP.ICA

6

NOMBRE DEL DOCENTE
NÚMERO TELEFÓNICO
CORREO ELECTRÓNICO
TÍTULOS ACADÉMICOS DE
TERCER NIVEL

ING. MSC. WILSON ANTONIO VELASTEGUI OJEDA
03-2962018
MOVI: 0979128881
CLARO:
0986031725
wavo_33@yahoo.com.mx.
INGENIERO DE EMPRESAS


TÍTULOS ACADÉMICOS DE
POSGRADO




MAGISTER EN EDUCACION A DISTANCIA Y
ABIERTA
ESPECIALISTA EN DISEÑO CURRICULAR Y
MATERIAL EDUCATIVO PARA LA EDUCACION A
DISTANCIA
DIPLOMADO SUPERIOR EN INVESTIGACION DE
LA EDUCACION A DISTANCIA

2. DESCRIPCIÓN DE LA ASIGNATURA

2.1.

INDENTIFICACIÓN DEL PROBLEMA
RELACIÓN AL PERFIL PROFESIONAL

DE

LA

ASIGNATURA

EN

El desconocimiento de la asignatura de Contabilidades Especiales, impide que el
estudiante sea capaz conocer los propósitos de las empresas agrícolas, de la
construcción y hoteleras puesto que las mismas contemplan un campo ocupacional de
amplia cobertura para diferentes prácticas profesionales relacionadas con la
organización, dirección y control de las actividades del sector, las mismas que se
constituyen en el pilar fundamental para el desarrollo social y el crecimiento del sistema
productivo.

2.2.

CONTRIBUCIÓN DE LA ASIGNATURA EN LA FORMACIÓN DEL
PROFESIONAL

Los estudiantes que aprueben la asignatura de Contabilidades Especiales en la carrera
de Ingeniería en Contabilidad y Auditoría, podrán potenciar las capacidades cognitivas,
actitudinales, praxiológicas y comunicativas en la recolección, reclasificación,
procesamiento, análisis, presentación y administración de información contable,
financiera y económica de las Organizaciones Especiales (Construcción, Agropecuarias y
Hoteleras); tendiente a asegurar la selección, organización, distribución y evaluación de
la información y control expresado en el conocimiento científico-técnico contable y
administrativo.

3. OBJETIVOS GENERALES DE LA ASIGNATURA
 Comprender las actividades que desarrollan las empresa de construcción,
entidades dedicadas a la agricultura y ganadería, y la hotelería.
 Aplicar la normativa contable para la contabilización de los contratos de
construcción, en los estados financieros de los contratistas, presentación de
información contable en relación con la actividad agrícola y hotelera.
 Desarrollar asientos modelo para transacciones que ocurren en las actividades
de construcción, agrícola, y hotelera

4. CONTENIDOS
UNIDADES

OBJETIVOS





UNIDAD I
CONTABILIDAD DE
CONSTRUCCIONES





Conocer
sobre
las
actividades
que
se
desarrollan las empresas
de construcción
Aprender
sobre
la
normativa contable que
debe ser aplicada para la
contabilización
de
los
contratos de construcción,
en los estados financieros
de los contratistas.
Conocer
los
aspectos
tributarios que se aplican
en la actividad de la
construcción
Desarrollar
asientos
modelo para transacciones
que
ocurren
en
la
construcción







UNIDAD II
CONTABILIDAD
AGROPECUARIA





UNIDAD III
CONTABILIDAD
HOTELERA



Conocer
sobre
las
actividades
que
desarrollan las entidades
dedicadas a la agricultura
y ganadería
Aprender
sobre
la
normativa
contable
internacional
que
prescribe el tratamiento
contable, la presentación
y la información a revelar
con la actividad agrícola
Conocer los aspectos
en la agricultura
Desarrollar
asientos
modelo
para
transacciones que ocurren
en la agricultura

Conocer
sobre
las
actividades
que
desarrollan las entidades
al turismo y la hotelería.
Aprender
sobre
la
normativa
contable
internacional
que
prescribe el tratamiento

TEMAS
1.1
GENERALIDADES
1.2
PRINCIPALES
CARACTERÍSTICAS
DE
ACTIVIDADES
DE
LA
CONSTRUCCIÓN
1.3 ORGANIZACIÓN DE LA
CONTABILIDAD
1.4 SISTEMA NACIONAL DE
COMPRAS PÚBLICAS
1.5 EL PLAN CATÁLOGO DE
CUENTAS
1.6 LA CONTABILIDAD EN LAS
ACTIVIDADES DE LA
CONSTRUCCIÓN
1.7 DISPOSICIONES
TRIBUTARIAS
1.8 PRESUPUESTOS PARA LA
CONSTRUCCIÓN
1.9 LOS COSTOS EN LA
CONSTRUCCIÓN
CASO PRÁCTICO
Autoevaluación 1
Prácticas Propuestas

2.1 PRINCIPALES
CARACTERÍSTICAS DEL SECTOR
AGROPECUARIO
2.2 LA CONTABILIDAD
AGROPECUARIA
2.3 NORMATIVA CONTABLE
2.4 DISPOSICIONES
TRIBUTARIAS
2.5 CREACIÓN DEL IMPUESTO A
LAS TIERRAS RURALES
2.6 CATÁLOGO DE CUENTAS
2.7 COSTOS AGROPECUARIOS
2.8 CONTABILIDAD PECUARIA
CASO PRÁCTICO
Autoevaluación 2
3.1 GENERALIDADES
3.2 ORGANIZACION Y
ADMINISTRACION HOTELERA
3.3 ASPECTOS NORMATIVOS
3.4 DISPOSICIONES TRIBUTARIAS
3.5 LAS FUENTES DE INGRESO Y
SU CONTABILIZACION
3.6 LOS
COSTOS
EN
LAS
ACTIVIDADES HOTELERAS





contable, la presentación
y la información a revelar
con la actividad hotelera.
Conocer los aspectos
en la actividad turística y
hotelera.
Desarrollar
asientos
modelo
para
transacciones que ocurren
en
las
actividades
turísticas y hoteleras

3.7 ASIENTOSTIPO COSTOS DE
LOS SERVICTOS
3.8 EL PLAN O CATÁLOGO DE
CUENTAS
CASO PRÁCTICO
Autoevaluación 3

5. ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS
 El docente actuará como un facilitador, por lo tanto, es obligación de los
estudiantes preparar los temas correspondientes a cada sesión, de manera que
puedan establecerse intercambio de opiniones sobre los temas tratados en clase.
 Se utilizará medios o instrumentos que viabilice el proceso de inter-aprendizaje,
como:
 Clase magistral
 Resolución de problemas








Presentación con audiovisuales
Lecciones escritas
Pruebas parciales
Tareas individuales
Trabajos grupales
Trabajos de investigación
Portafolio del estudiante

6. USO DE TECNOLOGÍAS
Recursos Tecnológicos:
 Laboratorio de cómputo de la Facultad
 Sala de audiovisuales de la Escuela
 Internet
Recursos Virtuales
 Videos
 Uso de las TICS
 Proyector
 Diapositivas
 Aula Virtual
 Página Web ESPOCH, Biblioteca virtual
 Correo electrónico.

7. RESULTADOS O LOGROS DE APRENDIZAJE
RESULTADOS O LOGROS
DEL APRENDIZAJE
a. Aplicación de las
Ciencias Básicas de la
Carrera.
Aplica
y
organiza
la
contabilidad en empresas de
construcción, agropecuarias y
hoteleras para determinar los
costos de producción unitaria y
total; así como el precio de
venta; aplicando y diseñando
registros de control de costos
de producción, costeo por
actividades y generación de
servicios;
sujetas
a
la
aplicación
correcta
de
principios,
normas
y
disposiciones
contables,
financieras y tributarias; y su
posterior
análisis
e
interpretación a los Estados
Financieros para la toma de
decisiones
que
propicien
productividad,
rentabilidad,
valor de empresa, eficiencia y
eficacia de la gestión operativa
y administrativa.

b. Identificación y definición
del Problema.
Identifica, analiza, formula y
diseña
registros
para
el
procesamiento
de
la
información
económicafinanciera,
observando
principios
y
fundamentos
técnicos
y
de
control,
información
que
evalúa
mediante la aplicación de
indicadores financieros y de
gestión para la toma oportuna
de decisiones.

c. Solución de Problemas.
Propone alternativas desde el

CONTRIBUCION
(ALTA,MEDIA,
BAJA)

EL ESTUDIANTE SERÁ CAPAZ
DE

MEDIA

 Aplicar
y
organizar
la
contabilidad en empresas de
hoteleras; con la utilización de
procedimientos administrativos
y contables que permitan la
determinación de los costos de
producción unitaria y total; así
como el precio de venta.
 Diseñar registros de control de
costos de producción y
generación de servicios.
 Aplicar
correctamente
las
disposiciones tributarias en las
operaciones de construcción,
agropecuarias y hoteleras
 Ejecutar
los
Estados
Financieros
contables
los
cuales servirán de base para
la toma de decisiones

MEDIA

 Aplicar
el
conocimiento
teórico-técnico de Contabilidad
de
Costos
mediante
procedimientos
contables,
sujetos
a
principios
y
fundamentos
técnicos
de
control normativos para el
debido
procesamiento
de
información
económicafinanciera.
 Aplicar
estrategias
innovadoras
de
gestión
administrativa-financiera;
mediante la formulación de los
indicadores
financieros
y
políticas de evaluación y
control de la gestión de los
directivos de las empresas.

MEDIA

 Capacidad para Investigar las
necesidades, comportamiento

accionar científico-técnico de
su
profesión
futura;
fomentando las capacidades
críticas e innovadoras en la
investigación formativa a una
actividad
de
construcción,
unidad agropecuaria, o en
empresa hotelera

e impacto social de la realidad
de la situación financiera –
económica
de
las
organizaciones
de
hoteleras
 Idoneidad para identificar,
evaluar y construir alternativas
que contribuyan a la solución
de la problemática investigada.
 Habilidad y predisposición
para promover la participación
activa de los actores
involucrados en la realidad
investigada.
 Compromiso social y valores
éticos para vigilar la difusión
responsable
de
los
conocimientos referidos a la
problemática de la profesión
contable.

d. Utilización
de
herramientas
especializadas.
Aplica adecuadamente los
paquetes
informáticos
contables para el control de
costos.



Implementar
herramientas
especializadas
informáticas
para control de los costos y
elaboración de un presupuesto
en las organizaciones de
hoteleras



Integrar equipos de trabajo
multidisciplinarios y aportar
con sus conocimientos sobre
la
contabilidad
de
construcciones, agropecuaria
y hotelera

e. Trabajo en equipo.
Demuestra
conducta
de
receptividad y respuesta para
el Trabajo en Equipo, orientado
al intercambio de información
y a facilitar el trabajo grupal.

f. Comportamiento ético.
Demuestra conductas basadas
en las normas éticas y morales

g. Comunicación efectiva.
Transmite de manera efectiva,
instrucciones,
procesos,
propuestas y conocimientos
utilizando
los
medios
integrados de la comunicación.

MEDIA

MEDIA

ALTA

 Actuar con apego a un código
de ética y emitir dictámenes
profesionales
objetivos
basados en evidencias y
normas legales.

MEDIA

 Compartir sus conocimientos
contables para contribuir de
manera eficiente y eficaz en la
ejecución de trabajos en
grupo.

MEDIA

 Construir

conocimiento por

h. Compromiso
del
aprendizaje continúo.
Reconoce la necesidad del
aprendizaje
continuo,
consciente
del
acelerado
avance científico y tecnológico.

medio de la investigación para
solucionar
problemas con
eficacia y eficiencia.
 Actualizar permanentemente
sus conocimientos, en forma
particular
en
materia
y
legislación tributaria.

8. AMBIENTES DE APRENDIZAJE


El ambiente de aprendizaje en la Escuela de Contabilidad y Auditoría es de un
clima pedagógico favorable, en donde el docente
y los estudiantes se
interrelacionan a través de una confianza plena.



Las aulas de la escuela se constituyen en talleres pedagógicos donde los
estudiantes son el centro del aprendizaje y por tal ellos construirán el
conocimiento con la mediación del docente.



En el trabajo en clase, el estudiante debe ser proactivo y participativo, por lo
que el estilo de trabajo será por equipos donde cada uno de ellos se esfuerce por
resolver de mejor manera los problemas planteados.

 Para estas acciones el primer día de clase, en el encuadre el docente y los
estudiantes se comprometen a:
La puntualidad. En los retrasos injustificados no se les permite el ingreso de
los estudiantes al aula.
El respeto en las relaciones docente- estudiante y estudiante-docente será
exigido en todo momento. Se respetará todos los puntos de vista y las
opiniones vertidas dentro del aula. Se fomentará un ambiente favorable de
trabajo.
Los trabajos de consulta incorporarán las respectivas citas de autores, así se
evitará el plagio.
La copia de exámenes o fraudes será retirados automáticamente con
calificación CERO.
En las actividades de equipo se exigirá que todos trabajen. Si algún miembro
del equipo no trabaja y no es reportado por ellos mismos, se asumirá
complicidad y serán sancionados con la nota de CERO a todo el equipo.
Los ejercicios y trabajos asignados deberán ser entregados el día
correspondiente NO se aceptarán solicitudes de postergación.
Se considerará las faltas justificadas por enfermedad o calamidad doméstica
comprobada dentro de los plazos establecidos en el Reglamento de Régimen
Académico.

9. SISTEMA DE EVALUACIÓN DE LA ASIGNATURA
ACTIVIDADES A
EVALUAR
Exámenes
Lecciones
Tareas Individuales
Informes
Fichas de Observación
Trabajo en Equipo
Trabajo de
Investigación
Portafolios
Aula Virtual
Proyecto Contable
TOTAL

PRIMER
PARCIAL

SEGUNDO
PARCIAL

TERCER
PARCIAL

EVALUACIÓN
PRINCIPAL

SUSPENSIÓN

1

1

2

1
(12 puntos)

1
(20 puntos)

1
1

1
1

1
1

1
1

2
1

2
1

1
1
1

1
2
1

1
1
1

8 PUNTOS

10 PUNTOS

10 PUNTOS

12 PUNTOS

20 PUNTOS

10. BIBLIOGRAFÍA
BÁSICA:
 MALDONADO Palacios, Hernán. Contabilidad por Actividades
COMPLEMENTARIA:
 RODRÍGUEZ Vera, Ricardo, Costos Aplicados a Hoteles y Restaurantes
 TORRES, Salinas Aldo (2002), Contabilidad de Costos. Análisis para la toma de decisiones.
Segunda Edición. McGraw-Hill/Interamericana Editores S.A de C.V, Colombia
 ZAPATA SANCHEZ, Pedro (2007), Contabilidad de Costos “Herramienta para la toma de
decisiones”. McGraw-Hill, Colombia.
LECTURAS RECOMENDADAS:
Códigos de: Comercio, Civil, del Trabajo, de la Producción
Leyes: de Seguridad Social, de Régimen Tributario Interno, de Impuesto a la Renta, del
Impuesto al Valor Agregado, de Compañías.
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública (LOSNCP)
Ley de Turismo. Reglamento

WEBGRAFÍA:
www.compraspublicas.gob.ec/incop/index.php/acerca-de-nosotros/nuestra-filosofia/base-legal
: La página corresponde a todo lo referente a contracción pública en el Ecuador
www.sri.gob.ec : La página antes citada corresponde al Servicio de Rentas Internas que es la
entidad encargada de la administración y recaudación de impuestos que están bajo su ámbito
de acción, como es el caso del Impuesto al Valor Agregado, Impuesto a la Renta, Impuesto a
la Consumos Especiales, Impuesto a los vehículos motorizados. Esta institución cuenta con
su página web con información actualizada, por lo que se recomienda su acceso para
conocer la legislación vigente en el ámbito tributario de empresas especiales como:
empresas de construcciones, agropecuarias y hoteleras.
www.gnt.com.ec : La página web de esta institución, Guía Nacional de Tributación - GNTpresenta una serie de servicios en diferentes ámbitos: tributario, societario, laboral, por lo que
se constituye en una fuente de consulta permanente y con información actualizada

3. HOJA DE VIDA DEL ESTUDIANTE

BIBIANA ELIZABETH ALBUJA LANDI
DATOS PERSONALES
Apellidos: Albuja Landi

C.I.: 060345777-1

Nombres: Bibiana Elizabeth

Ciudad: Riobamba

Estado Civil: Soltera

Celular: 0987821282

Fecha de Nacimiento: 15 de octubre de 1991

Teléfono: 032941598

Dirección Postal: Veloz 13 – 17 y Joaquín Chiriboga
E-mail: bibitabu@yahoo.es

EDUCACIÓN
Primaria

Escuela “Santa Mariana de Jesús”

Bachiller en Física y Matemáticas

Colegio “Santa Mariana de Jesús”

Escuela Superior Politécnica de
Chimborazo (ESPOCH)

Actualmente Noveno semestre de
Ingeniería en Contabilidad y Auditoría

CURSOS Y SEMINARIOS RECIBIDOS
Nº

NOMBRE DE LOS CURSOS

HORAS

1

FILOSOFÍA DEL CONTROL PÚBLICO EN EL ECUADOR

8

2

SEMINARIO DE ACTUALIZACIÓN TRIBUTARIA

16

3

RESPONSABILIDADES
DERIVADAS
GUBERNAMENTAL
PLAN ANUAL DE CONTRATACIÓN PÚBLICA

4

DEL

CONTROL

8

DECLARACIÓN
Declaro y me responsabilizo que toda la información contenida en este formulario es
verídica por la Escuela.
Ciudad: Riobamba

Fecha: 16 de octubre del 2013

Firma

AUTORRETRATO

Mi nombre es BIBIANA ELIZABETH ALBUJA LANDI tengo 22 años, nací en la
provincia de Chimborazo, en el cantón Riobamba soy estudiante en la asignatura
de CONTABILIDAD ESPECIALES, actualmente curso el NOVENO SEMESTRE
en la Facultad de Administración de Empresas, Escuela de Contabilidad y
Auditoría, carrera Ingeniería en Contabilidad y Auditoría de la Escuela Superior
Politécnica de Chimborazo.

Me considero una persona sencilla, sincera y simpática, con la capacidad
suficiente de afrontar las situaciones de la vida, me gusta conocer lugares, una de
mis pasiones es viajar en un crucero; me encanta cocinar, bailar y sobretodo
practicar mi deporte favorito fisicoculturismo.

Uno mis objetivos es poder seguir estudiando después de terminar los estudios
universitarios para poder llenarme de conocimientos y de esta manera poder
desenvolverme en la vida práctica; quisiera ser docente universitaria ya que me
apasiona enseñar y poder llegar a la gente.

RESPUESTAS CORTAS
 UN RECUERDO: El colegio
 UN AMIGO: Catherine Mejía
 UNA COMIDA: Pizza
 UN LUGAR: mi cuarto
 UNA CANCIÓN: Mujer Amante
 UN MÚSICO: Bajo Sueños
 UN JUEGO: Bikingos
 UN SUEÑO CUMPLIDO: Ganar el Miss Chimborazo
 UN LIBRO: Padre Rico Padre Pobre


DATOS INFORMATIVOS

NOMBRES Y APELLIDOS Byron Marcelo DIRECCIÓN DOMICILIARIA: Rumania 1 y
Córdova Ponce
Bulgaria
EDAD: 22 años

CORREO ELECTRONICO:
Cordova_Marcelo@hotmail.com

ESTADO CIVIL: Soltero
CEDULA
DE
0603747361
FECHA DE NACIMIENTO:
03 de noviembre del 1990

TELEFONO:

032(626921)

CIUDADANIA CEDULA: 060374736-1

Riobamba, CODIGO: 1151

ESTUDIOS REALIZADOS

PRIMARIA

Escuela Fiscal Mixta Cinco de Junio

SECUNDARIA:

Colegio Técnico Superior Juan de Velasco
Bachiller en Comercio y Administración

SUPERIOR:

Escuela Superior Politécnica de Chimborazo
(Cursando Noveno semestre); Ingeniería en Contabilidad y
Auditoría

EXPERIENCIA LABORAL

 Prácticas de Auxiliar de Contabilidad en la Fundación Amauta (desde
el 2 al 31 de julio del 2007 )
 Auxiliar Contable de Fundación Amauta - FODI

(lapso

1 año)

Referencia: Sr. Carlos Martínez. Teléfono 0984733085.
 Asesor en el Área Tributaria de la Casa Musical GEMINIS PRO-MUSIC
(desde agosto del 2011 a la fecha actual) Referencia: Lcdo. José Vicente
Sánchez Gadvay. Teléfono 032943-784 - 0992527918
 Asesor Contable en la gestión administrativa-financiera de la Caja
Solidaria del Colegio Isabel de Godin (desde el 1 enero al 31 de mayo
del 2012) Referencia: Ing. Lourdes Ponce Naranjo Teléfono 0992634942.
 Pasantías de Auxiliar Contable de la Empresa PRODUPLAS desde
01/06/2012 al 31/12/2012) Referencia: Ing. Klever Alfredo Quisnia Tierra
Teléfono 032901519.
 Reemplazo Docente en el Instituto tecnológico Isabel de Godin en el
área de Emprendimiento y Gestión y Emprendimientos Productivos (desde
el 19 enero al de 19 de febrero del 2013) Referencia: Ing. Lourdes Ponce
Naranjo Teléfono 0992634942.

CURSOS REALIZADOS

 Seminario Taller de Compras Públicas Fundación SOXA ( del 24/03/2010,
duración 10 horas)
 Seminario Taller de actualización Tributaria (del 04 al 05 de abril del 2013,
duración 16 horas)
 Licencia Profesional tipo “C” en la Escuela de Formación de Conductores
Profesionales del Instituto Tecnológico Superior “Harvard Comput”

REFERENCIAS PERSONALES
 Lcdo. CPA. Luis Sanandres Álvarez, Docente de la Escuela Superior
Politécnica de Chimborazo. Teléfono 0992669020
 Dr. Jacqueline Balseca Castro Docente de la Escuela Superior
Politécnica de Chimborazo. Teléfono: 0994295099
 Sr. Carlos Martínez. Jefe del departamento de Gestión del Consejo
Provincial de Chimborazo Teléfono 0984733085.

DECLARACÓN
Declaro que toda la información contenida en este formulario es verdadera.

Ciudad: Riobamba Fecha: 01 de Octubre del 2013

AUTORRETRATO

Mi nombre es Byron Marcelo Córdova Ponce

tengo 23 años, nací en la

provincia de Chimborazo soy estudiante en la asignatura de CONTABILIDADES

ESPECIALES, actualmente curso el NOVENO SEMESTRE en la Facultad de
Administración de Empresas, Escuela de Contabilidad y Auditoría, carrera
Ingeniería en Contabilidad y Auditoría de la Escuela Superior Politécnica de
Chimborazo.

Me considero una persona sincera y leal con quienes me brindan su confianza,
soy muy molesto, me gusta salir a salir a bailar, ir de paseo y compartir con mis
amigos. Me gusta nadar.

Mi objetivo ahora es culminar mi carrera y trabajar para ayudar a mis padres
siendo reciproco por todo el esfuerzo que realizan por darme la educación.


CATHERINE CRISTINA MEJÍA LÓPEZ

DATOS PERSONALES
Apellidos: Mejía López

C.I.: 060444388-7

Nombres: Catherine Mejía

Ciudad: Riobamba

Estado Civil: Casada

Celular: 0995923994

Fecha de Nacimiento: 24 de junio de 1991

Teléfono: 2318309

Dirección Postal: Juan Francisco Elizalde y Dionicio
Mejía
E-mail: catymej@yahoo.es

EDUCACIÓN
Primaria

Escuela “Santa Mariana de Jesús”

Bachiller en Física y Matemáticas

Colegio “Santa Mariana de Jesús”

Escuela Superior Politécnica de
Chimborazo (ESPOCH)

Actualmente Noveno semestre de
Ingeniería en Contabilidad y Auditoría

CURSOS Y SEMINARIOS RECIBIDOS
Nº NOMBRE DE LOS CURSOS
1

Seminario Nuevas Reformas Tributarias, El impacto de la aplicación de
NIIF´S en el sistema financiero ecuatoriano, El rol de la Superintendencia

HORAS
16

2

de Bancos, Cooperación Internacional, Compras Públicas y Funciones en
General de la Banca.
Actualización y Práctica Tributaria

16

3

Ley de Economía Popular y Solidaria y sus Reformas

2

4

Taller para el llenado de formularios

16

5

Atributos y deberes de la Contraloría General del Estado

16

REFERENCIAS PERSONALES

Nº NOMBRE

DIRECCIÓN

TELÉFONO

1

Sr. Juan Salazar

Veloz y Francia

032317705 /
0989379383

2

Ing. Nancy Castillo

Av. Simón
Laureles

3

Ing. María Belén Bravo

Riobamba

Bolívar

y 032965778 /
0980787192
0995025210

DECLARACIÓN

Declaro y me responsabilizo que toda la información contenida en este formulario
es verídica por la Escuela.

Ciudad: Riobamba

Fecha: 16 de Octubre del 2013

Firma

AUTORRETRATO

Mi

nombre es CATHERINE CRISTINA MEJÍA LÓPEZ. Mis amigos me dicen

Caty, tengo 22 años, nací en la ciudad de Riobamba, mi signo es cáncer; estoy
casada y tengo un bebé. Actualmente curso el Noveno Semestre en la Escuela de
Contabilidad y Auditoría, Facultad de Administración de Empresas de la Escuela
Superior Politécnica de Chimborazo.

Me considero una persona responsable en todas las tareas que realizo, alegre,
muy cariñosa con las personas que conozco, demasiado sensible e impaciente,
de hecho, son mis grandes defectos. Me gusta mucho estar junto a mi hijo
aprendiendo día a día con sus caóticas ocurrencias, el poco tiempo libre que
tengo lo dedico a salir a pasear en lugares donde exista aire puro y también me
agrada leer, sobre todo libros que me puedan enseñar sobre la vida. Adoro los
chocolates y los dulces. Me agrada la música en inglés y bailar.
RESPUESTAS CORTAS
 UN RECUERDO: Mi padre
 UN AMIGO: Bibiana Albuja
 UNA COMIDA: Costillas de cerdo
 UN LUGAR: Canoa
 UNA CANCIÓN: Felicidad
 UN MÚSICO: Avril Lavigne
 UN JUEGO: Tres pies
 UN SUEÑO CUMPLIDO: Formar una familia
 UN LIBRO: Cómo ganar amigos e influir sobre las personas

5. POLÍTICAS DEL CURSO
Las políticas del curso que se aplican en la asignatura de CONTABILIDADES
ESPECIALES para optimizar el proceso de enseñanza–aprendizaje dentro
del aula son los siguientes: Compromisos Disciplinarios y Éticos.

De las recomendaciones para mejorar la convivencia, cuidado y el buen
uso del aula de clase:
 Es primordial mantener siempre el respeto como norma principal de
convivencia en armonía entre compañeros y el docente.
 Ser puntuales en todas las actividades programadas.
 Escuchar y respetar democráticamente el criterio de los demás.
 Hacer silencio cuando alguien esté haciendo uso de la palabra.
 Evitar interrupciones innecesarias.
 Cuidar y preservar el inmobiliario del aula.
 Mantener el aula limpia, evitando botar basura en el piso
 No deteriorar ni rayar, las paredes, mesas y sillas.
 Procurar en todo momento la correcta manipulación y utilización de los
equipos informáticos.
 Comprometernos responsablemente a cumplir con estas recomendaciones
tanto estudiantes como docente.

Asistencia, puntualidad y responsabilidad
 La asistencia es obligatoria a todas las actividades programadas en
esta asignatura.
 El estudiante ingresará a clase a la hora establecida y solo por una
ocasión se aceptará el retraso de 10 minutos.

 El docente asistirá igualmente con toda puntualidad a las actividades
establecidas y los estudiantes esperarán 10 minutos después de la hora
de inicio, en caso de que el docente no se hubiera comunicado con el
presidente del curso en este lapso los estudiantes se retirarán y el
docente tiene la obligación de recuperar estas horas.
 El estudiante deberá justificar al docente su inasistencia o atraso,
independiente de la justificación reglamentaria.
 El estudiante por ningún concepto utilizará celulares en el aula, igual
comportamiento tendrá el docente.
 En caso de emergencia el estudiante solicitará al docente el respectivo
permiso para el uso del celular.
 El intento de copia de cualquier estudiante será sancionado con la
calificación de cero y no habrá oportunidad de recuperación,
independiente de las sanciones establecidas por la universidad.
 Los trabajos se entregarán en la fecha establecida y no se recibirá en
otra oportunidad. No se aceptarán una segunda oportunidad para la
entrega de trabajo.
 La defensa de los trabajos estará a cargo del grupo.
 La presentación de los trabajos serán impresos en papel, carpeta
plástica de acuerdo al modelo presentado en el curso y un archivo
digital.
 El estudiante ingresará al aula sin gorra y no consumirá alimentos
dentro del aula.
 El trabajo escrito será realizado con las propias palabras e ideas del
estudiante, si se descubre la copia textual de un párrafo o un texto se
calificará con cero.
 El estudiante aplicará en su proceso enseñanza-aprendizaje como
evidencia y mejoramiento continuo un portafolio de acuerdo al modelo
presentado en el curso.

6. DIARIO METACOGNITIVO

CLASE Nº 01
FECHA:

9 de Septiembre del 2013

TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:

Ing. Wilson Velasteguí Ojeda

TEMA DISCUTIDO
PRESENTACIÓN Y EXPLICACIÓN DEL SILABO
OBJETIVO
 Aclarar y explicar los contenidos a tratarse en el transcurso del semestre y
la metodología a utilizarse.
RESUMEN DE LA CLASE

Se dio a conocer la
importancia que posee
esta cátedra y cuanto
contribuirá a nuestra
formación como futuros
profesionales

Se expusieron las "reglas
de juego" de esta materia

Se acordó el método de
evaluación y su
valoración

Se explicó
detalladamente cada uno
de los puntos que
contiene el sílabus.

Se realizó la presentación
individual de todos los
compañeros

¿QUÉ COSAS FUERON DIFÍCILES? ¿CUÁLES FUERON FÁCILES?¿QUÉ
APRENDÍ HOY?
Se realizó la presentación del docente conjuntamente con cada uno de los
estudiantes. Se explicó el sílabo de la asignatura y brevemente se mencionó lo
que será el proyecto contable para las tres contabilidades a tratarse.
ACTIVIDADES
Prueba de diagnóstico
Comenzar con la elaboración del portafolio con las indicaciones
proporcionadas por el Ing. Wilson Velasteguí.
SOLUCIÓN A LA PRUEBA DE DIAGNÓSTICO

PORTAFOLIO DE CONTABILIDADES ESPECIALES

CLASE Nº 02
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


NOTA: No hubo asistencia por el partido de fútbol entre Ecuador y
Colombia

CLASE Nº 03
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
GENERALIDADES DE LA CONTABILIDAD DE CONSTRUCCIONES
OBJETIVO
 Conocer lo que es la Contabilidad de Construcciones.
RESUMEN DE LA CLASE
SECTOR DE LA CONSTRUCCIÓN EN LA ECONOMÍA DEL PAÍS

El desarrollo
económico
en el país ha
incrementado
debido
al
sector de la
construcción.

En el 2007
este
sector
tuvo recesión,
pero en el
2008
la
situación
mejoro.

En el 2009
debido a la
crisis europea
se redujeron
los ingresos
pero en el
2010
se
incrementa la
demanda de
viviendas
y
de
créditos
hipotecarios.

La
construcción
en el pais
contribuye al
PIB
y
al
incremento
en empleo

ACTIVIDADES DE LA CONSTRUCCIÓN

La construcción de
obras
constituyen
infraestructuras como
producto del esfuerzo
humano
y
la
incorporación
de
materiales

Se caracteriza por la
transformación a partir
de diseños, planos,
entre otros.

Para iniciar una obra
se requiere de un
Proyecto
TécnicoEconómico
que
garantice
su
viab¡bilidad,
considerando además
varios recursos

ELEMENTOS DE LA CONTRATACIÓN

CONTRATISTA

CONTRATANTE

Personas
naturales
o
jurídicas
que
realizan obras o
prestan servicios

Persona Natural o jurídica que
por su cuenta se encarga de la
ejecución de obras a cambio de
un valor en dinero por el monto
de la misma.

MODALIDADES DE CONTRATACIÓN

DIRECCI
ÓN
TÉCNICA

•Responsabilidad de dirigir la obra conforme a lo dispuesto en los planos de
construcción

DIRECCI •Además de asumir la responsabilidad orden técnico, encargase de velar,
cumplir y hacer cumplir todos los aspectos de orden administrativo
ÓN
ADMINIS
TRACIÓN

ADMINIS
TRACIÓN

FISCALIZ
ACIÓN

•Responsabilidad limitada regularmente sólo de orden técnico sin encargarse de
la administración de recursos.

•Responsabilidad de supervisar la ejecución de obras por cuenta del
contratante.

CONCEPTOS BÁSICOS AFINES A LAS ACTIVIDADES DE LA CONSTRUCCIÓN

ANTEPROYECTO

ESPECIFICACIONES

FACTIBILIDAD

INSPECCIONES

MEMORIAS

TÉRMINOS DE REFERENCIA

• Planos y documentos
preliminares que definen las
características principales de
la obra.
• Descripciones técnicas que
señalan individualmente los
procedimientos a seguirse
• Estudio del proyecto que
demuestra posibilidades
concretas
• Visitas de profesionales a
lugares donde se ejecutan las
obras
• Documento que resume la
descripción general
de la obra
• Características que establece
el contratante, finalidad y
alcance de una obra o trabajo
propuesto

RIESGOS EN LA CONSTRUCCIÓN

Limitaciones para el financiamiento.
Contracción con el sector público, tramites que

requieren tiempo y costos.
Contracción de mano de obra no calificada.

ORGANIZACIÓN DE LA CONTABILIDAD

DEFINICIÓN: La contabilidad
es la técnica que permite el
análisis, registro y control de
las transacciones que se
realizan en una empresa con
el objeto de conocer su
situación económica y
financiera al término de un
período contable

IMPORTANCIA: Facilita sobre
las actividades económicas
desarrolladas por la entidad
contable, presentada a través
de informes y a través de los
cuales se da a conocer el
resultado de las operaciones
con la finalidad tomar
decisiones

PROCESO CONTABLE

Constituye la serie de pasos o la secuencia que sigue la información contable desde el
origen de la transformación (comprobantes o documentos fuentes) hasta la presentación
de los Estados Financieros:

APRENDÍ HOY?
Pude conocer lo que el sector de la construcción representa en nuestro país, las formas
de contratación, además recordé lo que es el ciclo contable. Se explicó que el sector
público lleva a cabo un contrato por medio del Instituto Nacional de Compras Públicas.

ACTIVIDADES
Realizar las tareas establecidas en la Plataforma Virtual de la ESPOCH y
previamente explicadas por el Ing. Wilson Velasteguí.

LUNES 16: Se entregó los trabajos en
el Aula Virtual: Cualidades de tu
nombre, Resumen y comentario

CLASE Nº

04

FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
LOS COSTOS
OBJETIVO
 Aplicar los conocimientos adquiridos en las asignaturas de Costos I y II.
RESUMEN DE LA CLASE

ELEMENTOS DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS

MATERIA
PRIMA:
La
materia
lo
constituyen
todos
los
insumos que se
necesitan para la
elaboración de
un
producto,
puede
ser
Directa
e
Indirecta

MANO
DE
OBRA:
Representa
a
todo el recurso
humano
que
ayuda
a
la
elaboración del
prodcto, puede
ser Directa e
Indirecta

COSTOS
INDIRECTOS
DE
FABRICACIÓN:
Se encuentra la
MPI y la MOI
además de otros
CIF
que
intervienen en el
proceso
de
transformación
de los insumos
en
productos
terminados.

FÓRMULAS

COSTO DE PRODUCCIÓN =MP + MO + CIF

(+/-)
(+/-)

COSTO DE PRODUCCIÓN
INVENTARIO DE PRODUCTOS
PROCESO
INVENTARIO DE PRODUCTOS
TERMINADOS
COSTO DE VENTAS

COSTO PRIMO= MPD+MOD
COSTO DE CONVERSIÓN= MOD+CIF
COSTO DE PRODUCCIÓN= C.PRIMO +
CIF
COSTO UNITARIO= COSTO DE
PRODUCCIÓN/UNIDADES

SISTEMAS DE COSTOS

SISTEMA POR ÓRDENES DE
PRODUCCIÓN: Órdenes de
Requisición de MP, MO y CIF.
Hoja de Costos que permiten
calcular los CIF (prorrateo)

SISTEMA POR PROCESOS:
Se determinan los procesos que
intervienen y el número de
unidades que se van a producir
de un proceso a otro.

ACTIVIDADES
EJERCICIO 1. TEXTILES SA
SISTEMA ABC: se determinan
actividades donde cada una de
ellas tiene un costo.

La empresa industrial "TEXTILES S.A." del 1 al 31 de Diciembre del 2004, cuenta con la
siguiente información:

Inventario Inicial de Materia Prima
Inventario Inicial de Suministros de Fábrica

20.000
15.000

Inventario Inicial de Productos en Proceso

12.000

Inventario Inicial de Productos Terminados

14.000

Inventario Final de Materia Prima

31.000

Inventario Final de Suministros de Fábrica

17.000

Inventario Final de Productos en Proceso

13.000

Inventario Final de Productos Terminados

18.000

Compras Netas de Materia Prima

30.000

Compras Netas de Suministros de Fábrica

10.000

Mano de Obra Directa

9.000

Mano de Obra Indirecta

6.000

Otros Costos Indirectos de Fabricación

7.000

Ventas Netas (con el 50% de utilidad, respecto al Costo de Ventas)

66.000

Gastos de Administración

8.500

Gastos de Ventas

3.000

Intereses Pagados

500

SE PIDE:

-

Estado de Costos de Producción y Ventas
Estado de Pérdidas y Ganancias

EMPRESA INDUSTRIAL "TEXTILES S.A"
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2004

1)

MATERIA PRIMA
Inventario Inicial Materia Prima

$

20.000,00

(+)


30.000,00

(=)

Materia Prima Disponible para la Producción

50.000,00

(-)

Inventario Final Materia Prima

(=)

Materia prima Utilizada

2)

MANO DE OBRA

3)

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

-31.000,00
19.000,00

9.000,00

21.000,00

Inventarios Inicial Suministros de Fábrica

15.000,00

(+)

Compras Netas Suministros de Fábrica

10.000,00

(=)

Suministros de Fábrica Disponible para
Producción

25.000,00

(-)

Inventario Final Suministros de Fábrica

-17.000,00

(=)

Suministros de Fábrica Utilizados

8.000,00

(+)

Mano de Obra Indirecta

6.000,00

(+)

Otros CIF

7.000,00

COSTO DE PRODUCCIÓN O
FABRICACIÓN

49.000,00

(+)

Inventario Inicial Productos Proceso

12.000,00

(=)

Costo de Productos Proceso

61.000,00

(-)

Inventario Final Productos Proceso

(=)

Costo de Productos Terminados

48.000,00

(+)


14.000,00

(=)

Costo de Productos Destinados a la Venta

62.000,00

-13.000,00

(-)


-18.000,00

COSTO DE VENTAS

$

GERENTE

CONTADOR

44.000,00

EMPRESA INDUSTRIAL "TEXTILES S.A"
ESTADO DE RESULTADOS

Ventas
(-)

$

Costo de Ventas

-44.000,00

Utilidad Bruta en Ventas
(-)

66.000,00

22.000,00

Gastos Operacionales
Gastos Administrativos

-8.500,00

Gastos en Ventas

-3.000,00

UTILIDAD OPERACIONAL

10.500,00

Movimientos Financieros
(-)

Intereses Pagados

-500,00

Utilidad antes de Participación e Impuestos
(-)

10.000,00

15% Participación
Trabajadores

-1.500,00

Utilidad antes de Impuestos
(-)

8.500,00
-2.125,00

Utilidad antes de Reservas
(-)

25% Impuesto a la Renta

6.375,00

10% Reserva Legal

-637,50

UTILIDAD DEL
EJERCICIO

GERENTE

$

CONTADOR

5.737,50

EJERCICIO 2. EMPRESA GALVANIZADORA S.A

La empresa industrial "GALVANIZADORA S.A.", dispone de la siguiente información al
31-XII-2004:

CUENTAS

CLASIFICACIÓN VALOR

Bancos

ACTIVO

10.000,00

Pólizas de acumulación

ACTIVO

20.000,00

Clientes

ACTIVO

35.000,00

Cuentas por cobrar

ACTIVO

15.000,00

Provisión cuentas incobrables

PASIVO
INV. INIC. DE
MPD

500,00

Inv. Inicial de Materia Prima Directa
Inv. Inicial de suministros y materiales

60.000,00

Inv. Inicial de productos en proceso

INV.INIC. DE SYM 4.000,00
INV. INIC. DE P en
P
33.000,00

Inv. Inicial de productos terminados

INV. INIC. DE P.T

88.000,00

Maquinaria y equipos

ACTIVO

200.000,00

Depreciación maquinaria y equipos

CIF

20.000,00

Muebles y enseres

ACTIVO

5.000,00

Depreciación muebles y enseres

G. ADMIN

500,00

Equipo de computación

ACTIVO

2.000,00

Depreciación equipo de computación

G. ADMIN

660,00

Vehículos (Dpto. ventas)

ACTIVO

40.000,00

Depreciación vehículos

G. VENTAS

8.000,00

Gastos de constitución

ACTIVO

1.000,00

Amortización gastos de constitución

G. ADMIN
COMPRAS DE
MPD
COMPRAS DE
SYM

200,00

CIF
G. VENTAS

15.000,00

Compras de materia prima directa
Compras de suministros y materiales
Mantenimiento y reparación maquinaria y
equipos
Mantenimiento y reparación vehículo (Dpto.

30.000,00
3.000,00

ventas)

3.400,00

Seguros de maquinaria y fábrica

CIF

2.500,00

Seguro contra accidentes de trabajo (obreros)

CIF

2.100,00

Agua, luz y teléfono de fábrica

CIF

4.800,00

Agua, luz y teléfono de oficina

G. ADMIN

1.300,00

Suministros de oficina

G. ADMIN

300,00

Arriendo del local

18.000,00

- Fábrica

70% CIF

12.600,00

- Administración

10% G. ADMIN

1.800,00

- Ventas

20% G. VENTAS

3.600,00

Sueldos y beneficios sociales de obreros

MOD

36.000,00

Sobre tiempos de obreros

MOD

6.000,00

Aporte patronal IESS de obreros
Sueldos y beneficios sociales de supervisor de
fábrica

MOD

5.103,00

CIF

9.600,00

Sobre tiempos de supervisor de fábrica

CIF

1.200,00

Aporte patronal IESS supervisor de fábrica

CIF

1.312,00

Sueldos y beneficios sociales de administración

G. ADMIN

24.000,00

Sobre tiempos de administración

G. ADMIN

800,00

Aporte patronal al IESS de administración

G. ADMIN

3.013,00

Sueldos y beneficios sociales de vendedores

G. VENTAS

12.000,00

Comisiones a vendedores

G. VENTAS

2.400,00

Aporte patronal al IESS de vendedores

G. VENTAS

1.750,00

Publicidad y propaganda

G. VENTAS

1.400,00

Otros gastos de administración

G. ADMIN

400,00

Otros gastos de ventas

G. VENTAS

250,00

Proveedores

PASIVO

60.000,00

Documentos por pagar

PASIVO

72.778,00

Hipotecas por pagar

PASIVO

120.000,00

Capital

PATRIMONIO

80.000,00

Ventas

RESULTADOS

365.000,00

Intereses ganados en Pólizas

MOV. FINANC.

900,00

Intereses pagados

MOV. FINANC.

550,00

INV.INIC. DE SYM = Inventario inicial de suministros y materiales
INV. INIC. DE P en
P
= Inventario inicial de productos en proceso
INV. INIC. DE P.T
COMPRAS DE
MPD
COMPRAS DE
SYM

= Inventario inicial de productos terminados
= Compras de materia prima directa
= Compras de suministros y materiales

SE PIDE:
-

Estado de Costos de Producción y Ventas

-


-

Estado de Situación Final

EMPRESA INDUSTRIAL "GALVANIZADORA S.A"
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS
1)

MATERIA PRIMA
Inventario Inicial Materia Prima

$

60.000,00

(+)


30.000,00

(=)

Materia Prima Disponible para la Producción

90.000,00

(-)

Inventario Final Materia Prima

(=)

Materia prima
Utilizada

70.000,00

2)

MANO DE OBRA

47.103,00

Sueldos y Beneficios Sociales de Obreros

-20.000,00

36.000,00

Sobre tiempos
Obreros
Aporte Patronal IESS Obreros
3)

6.000,00

5.103,00

COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACIÓN

74.112,00

Inventarios Inicial Suministros y Materiales

4.000,00

(+)

Compras Netas Suministros y Materiales

3.000,00

(=)

Suministros y Materiales Disponible para
Producción

7.000,00

(-)

Inventario Final Suministros y Materiales

-2.000,00

(=)

Suministros y Materiales Utilizados

5.000,00

(+)

Depreciación Maquinaria y Equipo

20.000,00

(+)

Mantenimiento y prod. Maquinaria y Equipo

15.000,00

Seguros de Maquinaria y Equipo

2.500,00

Seguros Contra Accidentes Trabajadores

2.100,00

Agua, Luz, Teléfono Fábrica

4.800,00

Arriendo Local
Fábrica

12.600,00

Sueldos y Beneficios Supervisor Fábrica

9.600,00

Sobretiempo Supervisor Fábrica

1.200,00

Aporte Patronal IESS Supervisor Fábrica

1.312,00

COSTO DE PRODUCCIÓN O FABRICACIÓN

191.215,00

(+)

Inventario Inicial Productos Proceso

33.000,00

(=)

Costo de Productos Proceso

224.215,00

(-)

Inventario Final Productos Proceso

-13.000,00

(=)

Costo de Productos Terminados

211.215,00

(+)


88.000,00

(=)

Costo de Productos Destinados a la Venta

299.215,00

(-)


-34.000,00

COSTO DE VENTAS

$

GERENTE

265.215,00

CONTADOR

APRENDÍ HOY?
Recordé la contabilidad de costos y su aplicación, además se explicaron de una manera
muy detallada las fórmulas para la obtención del costo. Mediante los ejercicios se captó
mejor la clase.

CLASE Nº 05
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
EJERCICIOS
OBJETIVO
 Concluir con el ejercicio realizado el día anterior.

EJERCICIO 2. GALVANIZADORA S.A
EMPRESA INDUSTRIAL "GALVANIZADORA S.A"
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANACIAS

Ventas
(-)

Costo de Ventas

$

365.000,00
-265.215,00

Utilidad Bruta en
Ventas
(-)

99.785,00

Gastos
Operacionales

-65.773,00

Gastos
Administrativos

-32.973,00

Depreciación Muebles y Enseres

-500,00

Depreciación Equipo de Computación

-660,00

Amortización Gastos de Constitución
Agua, Luz, Teléfono de Oficina
Suministros de
Oficina

-200,00
-1.300,00
-300,00

Arriendo Local Administrativo

-1.800,00

Sueldos y Beneficios Sociales
Administrativos

-24.000,00

Sobre tiempos Administrativos

-800,00

Otros Gastos Administrativos

-400,00

Aporte Patronal IESS Administrativo

-3.013,00

Gastos en Ventas

-32.800,00

Depreciación
Vehículos

-8.000,00

Mantenimiento y Reparación Vehículos
Dto. Ventas

-3.400,00

Arriendo Local de
Ventas

-3.600,00

Sueldos y Beneficios Sociales
Vendedores

-12.000,00

Comisiones
vendedores

-2.400,00

Aporte patronal IESS Vendedores

-1.750,00

Publicidad y
Propaganda

-1.400,00

Otros Gastos de
Ventas

-250,00

UTILIDAD
OPERACIONAL

-32.973,00

Movimientos Financieros
(+)

Intereses Ganados en Pólizas

(-)

Intereses Pagados
Utilidad antes de Participación e
Impuestos

34.012,00

350,00
900,00
-550,00
34.362,00

(-)

15% Participación Trabajadores

-5154,3

Utilidad antes de Impuestos
(-)

29.207,70

25% Impuesto a la
Renta

-7301,93

Utilidad antes de Reservas
(-)

21.905,78

10% Reserva Legal

-2190,5775

UTILIDAD DEL
EJERCICIO

19.715,20

GERENTE

CONTADOR

EMPRESA INDUSTRIAL "GALVINIZADORA S.A."
BALANCE DE SITUACIÓN FINAL
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2004

ACTIVO
CORRIENTE

148.500,00

DISPONIBLE
Bancos

10.000,00
10.000,00

INVERSIONES
Pólizas de
Acumulación

20.000,00
20.000,00

EXIGIBLE

49.500,00

Clientes

35.000,00

Cuentas por Cobrar

15.000,00

Provisión Cuentas Incobrables
REALIZABLE

-500,00
69.000,00

Inv. Materia Prima
Inv. Suministros y Materiales

20.000,00
2.000,00

Inv. Productos en Proceso

13.000,00

Inv. Productos Terminados

34.000,00

NO CORRIENTE

218.640,00

FIJO TANGIBLE

217.840,00

Maquinaria y Equipo

200.000,00

Depreciación Acumulada Maq y equipo

-20.000,00

Muebles y enseres
Depreciación Acumulada Muebles y
Ens.
Equipo de Cómputo
Depreciación Acumulada Equipo de
Computo

5.000,00
-500,00

2.000,00
-660,00

Vehículos

40.000,00

Depreciación Acumulada Vehículos

-8.000,00

DIFERIDO
Gastos de
Constitución
Amortización Acum Gtos. Constitución

800,00
1.000,00

-200,00
367.140,00

TOTAL ACTIVO

PASIVO
CORRIENTE

145.234,22

EXIGIBLE

145.234,22

Proveedores

60.000,00

Documentos por
Pagar

72.778,00

15% Utilidad Trabajadores

5.154,30

25% Impuesto Renta

7.301,92

NO CORRIENTE

120.000,00

Hipotecas por Pagar

120.000,00

TOTAL PASIVO

265.234,22

PATRIMONIO

101.905,78

Capital Social

80.000,00

10% Reserva Legal

2.190,58

Utilidad para
Accionistas

19.715,20

367.140,00

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

GERENTE

CONTADOR

APRENDÍ HOY?

Recordé la contabilidad de costos y su aplicación, además se explicaron de una manera
muy detallada las fórmulas para la obtención del costo. Mediante los ejercicios se captó
mejor la clase.

CLASE Nº 06
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO

ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA GALVANIZADORA
S.A.

OBJETIVO
 Conocer la situación financiera de la Empresa Galvanizadora S.A. por medio de
la aplicación de índices financieros

ACTIVIDADES
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN FINANCIERA: EMPRESA “GALVANIZADORA” S.A.

1. LIQUIDEZ=

ACTIVO
CORRIENTE
PASIVO
CORRIENTE

=

$ 148.500,00 =

$ 1,02

$ 145.234,22

Significa que por cada dólar que la empresa adeuda a corto plazo dispone de $1,02
para pagar dicha deuda. Generalmente este índice las instituciones financieras
evalúan la capacidad de paga para otorgar crédito. Cuando la relación es una
cantidad mayor a $2,00 se dice que es buena, esto dependerá de la política de cada
institución financiera.
2. PRUEBA
ÁCIDA=

ACTIVO CORRIENTEINVENTARIOS
PASIVO CORRIENTE

=

$ 79.500,00 =
$ 145.234,22

$ 0,55

Significa que por cada dólar que la empresa adeuda dispone de $0,55 para pagar
dicha deuda, los inventarios se excluyen de este indicador por considerar activos
menos líquidos y los más sujetos a pérdidas.

3. LIQUIDEZ
INMEDIATA=

ACTIVO DISPONIBLE
PASIVO CORRIENTE

=

$ 10.000,00
$ 145.234,22

=

$ 0,07

Significa que por cada dólar que la empresa adeuda dispone de $0,07 para pagar

dicha deuda, sirve para evaluar la capacidad de fondos más líquidos (caja y bancos)
que disponemos para pagar las deudas corrientes, este es un índice un tanto más
rígido que los anteriores.

4. CAPITAL DE
TRABAJO=

ACTIVO CORRIENTE-PASIVO
CORRIENTE

=

$ 3.265,78

Significa que la liquidez de operación y la protección hacía los acreedores a coto
plazo es de $ 33.265,78
5. SOLVENCIA=

TOTAL PASIVO
TOTAL ACTIVO

*100

=

$ 265.324,22 = 72%
$ 367.140,00

Significa que el 72% de la empresa corresponde a los acreedores.

6. ENDEUDAMIENTO=

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO

*1
00

= $ 101.905,78 =
$ 367.140,00

Significa que el 28% de la empresa corresponde a los dueños o accionistas.

7. INDICES DE RENTABILIDAD

a) UTILIDAD ANTES DE PART.E IMP.
CAPITAL

*100

=

$ 34.362,00
$ 80.000,00

=

43%

28%

Significa el porcentaje de utilidad antes de participación e impuesto con relación al
capital es de 43%, es decir mide la rentabilidad de los fondos aportados por los
socios.

b)

UTILIDAD LIQUIDA
CAPITAL

*100

=

$ 19.715,20
$ 80.000,00

=

25%

Significa el porcentaje de utilidad neta con relación al capital es de 25% es decir
mide la rentabilidad de los fondos aportados por los socios.

c)

COSTO DE VENTAS
VENTAS NETAS

=

*100

$ 265.215,00
$ 365.000,00

=

73%

Significa el porcentaje del costo de ventas es de 73% con relación a las
ventas netas.
d) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
VENTAS NETAS

Significa

*100

=

$ 99.785,00
$ 365.000,00

=

27%

el porcentaje de la utilidad bruta en ventas es de 27% con

relación a las ventas netas.

e)

UTILIDAD LÍQUIDA
VENTAS NETAS

*100

=

$ 19.715,20
$ 365.000,00

=

5%

Significa el porcentaje de la utilidad para socios es de 5% con relación a
las ventas netas.

8. APALANCAMIENTO FINANCIERO

a. APALANCAMIENO
TOTAL=

PASIVO TOTAL

=

PATRIMONIO

$ 265.234,22

=

$ 2,60

$ 101.905,78

Significa que por cada dólar de patrimonio adeuda $2,60, es decir que las
deudas son del 36% que es menos del 100% del patrimonio, situación
financiera favorable para la empresa.

b. APALANCAMIENO A
CORTO PLAZO=

PASIVO CORRIENTE
PATRIMONIO

=

$ 145.234,22 =
$ 101.905,78

Significa un comportamiento similar al índice anterior.

$ 1,43

Se presentó el deber que incluyeron dos
ejercicios similares a los desarrollados en clase:
TECNIPLAS Y
ALGODONERA S.A

¿QUÉ COSAS FUERON DIFÍCILES? ¿CUÁLES FUERON FÁCILES?, ¿QUÉ
APRENDÍ HOY?
Los índices financieros se aplican para poder conocer la situación en la que se encuentra
la empresa, además que permite que los usuarios de dicha información puedan tomar
decisiones de una manera más acertada, su aplicación depende únicamente de las
fórmulas

CLASE Nº 07
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD DE CONSTRUCCIONES
OBJETIVO
 Desarrollar la contabilidad de construcciones en un ejercicio práctico

ACTIVIDADES
Prueba de Costos

Desarrollo de Constructora “WAVO” (Adjunto el ejercicio completo en la
clase 11 pues allí se concluyó)

CLASE Nº 08
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
CONTABILIDAD DE CONTRUCCIONES APLICACIÓN
OBJETIVO

ACTIVIDADES
CLASE Nº 09
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO

ACTIVIDADES


Se adelantó dos horas
de clase en la mañana

JUEVES 26: Se entregó los
trabajos en el Aula Virtual:
RESUMEN ADOPCION DE LAS NIIF
Y
CUESTIONARIO
DE
AUTOEVALUACIÓN
CLASE Nº 10
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO

ACTIVIDADES

CLASE Nº 11
FECHA:

1 de Octubre del 2013

TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO

ACTIVIDADES
clase pues allí se concluyó)

CLASE Nº 12
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO

ACTIVIDADES

clase pues allí se concluyó)

CLASE Nº 13
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO

OBJETIVO

ACTIVIDADES

CONSTRUCTORA WAVO
DATOS:
TRANSACCIONES PROPUESTAS EN EL MES DE ABRIL DE 2012 - EMPRESA
CONSTRUCTORA "WAVO"
ABRIL 1.- Cinco profesionales deciden constituir una empresa sociedad anónima que se
dedicará a estudio: construcciones, peritazgos afines a la Ingeniería Civil. El capital
suscrito es de $1´200.000,00. Se abre una cuenta corriente en el Banco "A" por este
valor, la misma que no tendrá movimiento hasta lograr las autorizaciones legales.

ABRIL 2.- Mediante Escritura Pública se formaliza la suscripción y pago del capital: 50%
a la suscripción de acciones y 50% a un año plazo.
ABRIL 3.- La Superintendencia de Compañías, una vez cumplidos los trámites
pertinentes autoriza al Banco “A” para que la empresa pueda girar contra su cuenta
abierta.
ABRIL 4.- Pagamos $220.000,00 por gastos de constitución organización de la empresa
al Notario Aquiles Castro s/f. #001-001-00250. Pagamos con cheque No. 001
ABRIL 7.- Presentamos dos propuestas: a) al cliente “A” para la construcción de una
casa por $3´000.000,00; y b) al Ministerio de Educación para la construcción de una
cancha de básquet y graderíos, por $6´000.000,00. Gastos de propuestas a)$15.000,00 y
b)$32.000,00. Cheque No.002.
ABRIL 8.- El cliente “A” nos adjudica el contrato para la construcción de la casa por
$3´000.000,00. Nos entrega el anticipo por $600.000,00 previa la presentación de dos
garantías bancarias: por $600.000,00 para respaldar el anticipo y por $150.000,00 por
seriedad de cumplimiento del contrato (5%). El banco “A” nos concede estas garantías
Comisiones Bancarias: $7.500,00. Cheque No.003. Depósito bancario 01.
ABRIL 9.- El Ministerio de Educación nos adjudica el contrato para la construcción de la
cancha de básquet y graderíos por $6´000.000,00. Nos entrega el anticipo por
$1´200.000,00 previa la presentación de dos garantías bancarias: por $1´200.000,00 para
respaldo del anticipo y por $300.000,00 por seriedad de fiel cumplimiento del contrato. El
Banco “A” nos concede estas garantías. Comisiones bancarias: $15.000,00. Cheque No.
004. Depósito bancario 02.
ABRIL 10.- Compramos materiales pro $500.000,00 para el Proyecto A y $650.000,00
para el Proyecto B, pagamos el 50% con cheque No. 005 y el 50% a 30 días a crédito
personal.
ABRIL 11.- Se utiliza materiales así: $350.000,00 para el Proyecto A y $400.000,00 para
el Proyecto B. Requisición No. A-1
ABRIL 11.- Pagamos $65.000,00 por salarios de trabajadores asignados al Proyecto A y
$92.000,00 al Proyecto B. Semana del 7 al 13 de abril con cheque No. 006.
ABRIL 14.- El Señor M. Alvear nos solicita un trabajo de fiscalización de una obra. El
valor pactado es de $300.000,00. Nos cancelara: $160.000,00 el 22 de abril de 2012 y

$140.000,00 con una letra a 30 días plazo, fecha d terminación del trabajo. No cobramos
intereses.
ABRIL 15.- Cancelamos la primera quincena de abril al personal administrativo de la
empresa por $210.000,00 (40% del sueldo básico). Cheque No. 007.
ABRIL 16.- Compramos lo siguiente: una oficina por $2´000.000,00 pagamos
$1´200.000,00 con cheque y la diferencia a un año plazo con letra de cambio con el 25%
de interés anual, maquinarias y equipos por $1´300.000,00, pagamos $900.000,00 al
contado y la diferencia a crédito personal a 30 días; muebles y enseres por $120.000,00,
que se paga al contado. Cheque No. 008, 009 y 010.
ABRIL 17.- Utilizamos maquinarias y equipos, cuyo costo de depreciación se asigna en la
siguiente forma: $15.000,00 para el Proyecto A y $24.000,00 para el Proyecto B.
ABRIL 18.- El cliente “A” nos entrega el segundo abono por $600.000,00 y el Ministerio
de Educación por $1´200.000,00. Depósito bancario No. 03.
ABRIL 18.-Pagamos salarios a trabajadores $82.000,00 por Proyecto A y $112.000,00
por Proyecto B, semana del 14 al 20 de abril. Cheque No. 011.
ABRIL 21.-Compramos materiales: $340.000,00 para Proyecto A y $510.000,00 para
Proyecto B. Pagamos en efectivo Cheque No. 011.
ABRIL 21.- Se utilizan materiales por $270.000,00 para Proyecto A y $355.000,00 para
Proyecto B.
ABRIL 22.- El cliente M. Alvear nos cancela $160.000,00 de su cuenta personal.
Depósito bancario No. 04.
ABRIL 23.- Utilizamos maquinarias y equipos. Depreciación por Proyecto A: $13.000,00,
depreciación por Proyecto B $18.000,00.
ABRIL 24.- El cliente A nos entrega el tercer abono por $600.000,00. Depósito bancario
No. 05.
ABRIL 25.- Pagamos lo siguiente: adquisición de materiales para Proyecto A
$500.000,00 para Proyecto B $150.000,00. Se paga al contado. Cheque No.12.
ABRIL 25.- Pagamos salarios por semana del 21 al 27 y beneficios sociales del mes de
abril; Cheque N. 013.

Proyecto A

Proyecto B

Salarios

$ 170.000,00

$ 237.000,00

Compensa. Transporte

$ 16.000,00

$ 20.000,00

Costo de Vida

$ 18.000,00

$ 14.000,00

Bonificación Complementaria

$ 8.500,00

$ 10.500,00

Aportes patronales IESS

$ 16.745,00

$ 15.000,00

Contribuciones IECE y SECAP

$ 1.700,00

$ 2.370,00

$ 15.895,00

$ 22.160,00

Retención:
Aportes individuales IESS

ABRIL 28.- Utilizamos materiales $870.000,00 Proyecto A y $370.000,00 Proyecto B.
ABRIL 29.- Pagamos por lo siguiente: honorarios por dirección técnica: $450.000,00
Proyecto A y $300.000,00 Proyecto B, se retiene el 10% de impuesto a la renta; luz
eléctrica de oficinas $3.200,00; teléfonos de oficinas: $4.750,00; copias y otros varios de
oficina $8.100,00. Cheques No. 014, 015, 016, 017 y 018.
ABRIL 29.- El cliente “A” nos cancela el cuarto abono por $600.000,00. Depósito
bancario No. 06.
ABRIL 30.- Pagamos $80.000,00 por honorarios a profesionales del trabajo de
fiscalización del cliente M. Alvear. Cheque No. 019. Se retiene el 10% de Impuesto a la
renta.
ABRIL 30.- Se liquida al personal de trabajadores del Proyecto A por cuanto la obra está
concluida. Cheque No. 020.
 Salarios

$56.000,00

 Décimo tercer sueldo $26.400,00
 Décimo cuarto sueldo

$33.000,00

ABRIL 30.- Se entrega la casa terminada (Proyecto A) al cliente “A”. El cliente nos
devuelve las garantías bancarias.

ABRIL 30.- Pagamos la segunda quincena de abril al personal de administración: sueldos
$315.000,00 (60%

de sueldo básico; aportes patronales del mes $51.712,00;

contribuciones IECE y SECAP $5.250,00; retenciones: aportes individuales $47685,00;
impuesto a la renta: $42.000,00. Cheque No. 021.
ABRIL 30.-

De los anticipos recibidos del Proyecto B asignamos $340.000,00 para

financiar gastos generales de la empresa y una utilidad estimada de $280.000,00 por el
mes de abril.
Asignamos $80.000,00 de los ingresos anticipados del cliente M. Alvear (Proyecto C)
para financiar gastos generales $50.000,00 y utilidades con cargo a este proyecto,
$30.000,00.
ABRIL 30.- El cliente “A” nos cancela el último abono por $600.000,00. Depósito bancario
No.07.
ABRIL 30.- Se transfiere el saldo de “Ingresos Anticipados” del Proyecto “A” a Ingresos
por Proyectos, luego de recibir el último abono.
ABRIL 30.- Se abre un fondo de caja por $50.000,00.
ABRIL 30.- Ajustes:
 Depreciaciones de edificios

$44.100,00

 Depreciaciones de maquinarias y equipos

$10.800,00

 Depreciaciones muebles y enseres

$ 1.000,00

 Amortización de gastos de constitución y organización

$ 1.800,00

 Intereses devengados por pagar (sobre $800.000,00 al
25% anual en 15 días por compra de oficina)

$ 8.333,00

ABRIL 30.- Cierre de libros:
Cerrar cuentas de ingresos y egresos Ganancia Neta del Período (abril 2012).
Se pide:
 Apertura de libros
 Revisión de documentos – comprobantes
 El asiento contable- jornalización en el Diario General
 Mayorización
 Balance de Comprobación
 Ajustes

 Registro de ajustes en el Diario General
 Mayorización de los asientos de ajustes
 Balance de Comprobación Ajustado
 Asientos de cierre y registro en el Diario General
 Mayorización de los asientos de cierre
EMPRESA CONSTRUCTORA WAVO
PLAN DE CUENTAS
1
11

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE

1101

CAJA

1102

BANCOS - INTEGRACIÓN DE CAPITAL

1103

BANCOS

1104

CUENTAS POR COBRAR

1105

DOCUMENTOS POR COBRAR

1106

ACCIONES SUSCRITAS POR COBRAR

1107

OBRAS EN EJECUCIÓN

1108

ALMACÉN DE MATERIALES

1109

IVA PAGADO

12

ACTIVO FIJO

1201

EDIFICIOS

1202

MAQUINARIA Y EQUIPOS

1203

MUEBLES Y ENSERES

13
1301

OTROS ACTIVOS
GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN

Cuentas de Valuación de Activos
1201-1

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EFICIOS

1202-2

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPOS

1203-3

DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES

1301-1

AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y
ORGANIZACIÓN

2

PASIVOS

21

PASIVO CORRIENTE

2101

CUENTAS POR PAGAR

2102

DOCUMENTOS POR PAGAR

2103

OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR

2104

IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR PAGAR

2105

INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS

2106

INGRESOS POR REALIZAR

2107

INTERESES POR PAGAR

2108

RFIR POR PAGAR

2109

15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR

2110

25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR

3

CAPITAL O PATRIMONIO

3101

CAPITAL PAGADO

3102

CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO

3103

APORTES PARA CAPITALIZACIÓN

32
3201
33

RESERVAS
RESERVA LEGAL
PÉRDIDAS Y GANANCIAS

3301

PÉRDIDAS Y GANANCIAS DEL PERÍODO

3302

GANANCIA NETA DEL PERÍODO

4
41
4101
42
4201

CUENTAS CONTINGENTES
CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS
GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS
CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS
OBLIGACIONES POR GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS

43

RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS

4301


5

INGRESOS

51

INGRESOS OPERACIONALES

5101

INGRESOS POR PROYECTOS

5102
6
61
6101

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
EGRESOS
EGRESOS OPERACIONALES
COSTOS DE OBRAS TERMINADAS O ENTREGADAS

LIBRO DIARIO
ABRIL DEL 2012
Folio #1
FECHA CÓDIGO

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

-0101-abr

1102 BANCOS - INTEGRACIÓN DE CAPITAL
3103

$

6.000.000,00


$

6.000.000,00

Accionista A $ 1.200.000,00
Accionista B $ 1.200.000,00
Accionista C $ 1.200.000,00
Accionista D $ 1.200.000,00
Accionista E $ 1.200.000,00
P/r. aportes para el capital de la empresa a
constituirse
02-abr

-021106 ACCIONES SUSCRITAS POR COBRAR

$

$

Accionista A

$ 1.200.000,00

Accionista C

$ 1.200.000,00

Accionista D

$ 1.200.000,00

Accionista E

6.000.000,00

$ 1.200.000,00

Accionista B

6.000.000,00

$ 1.200.000,00

3103 APORTES PARA CAPITALIZACIÓN
3101

CAPITAL PAGADO

$

6.000.000,00

3102

P/r. la suscripció y pago del capital de la
empresa

$

6.000.000,00

$

6.000.000,00

$

228.800,00

$

17.600,00

$

47.000,00

$

750.000,00

03-abr

-031103 BANCOS
Banco A
1102

04-abr
1301
1109
1103
2108

07-abr
6102

1103

08-abr
4101
4201

$

6.000.000,00

$ 6.000.000,00

P/r. habilitar la cuenta bancos luego de la
autorización correspondiente
-04GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN
$
220.000,00
Notario Aquiles Castro
$
220.000,00
IVA PAGADO
$
26.400,00
BANCOS
Banco A $
228.800,00
RFIR POR PAGAR
RFIR 8% $
17.600,00
P/r. gastos de constitución y constitución de la
empresa Ch/ 001
-05GASTOS GENERALES
$
47.000,00
Propuesta A
$
15.000,00
Propuesta B
$
32.000,00
BANCOS
Banco A $
47.000,00
P/r. propuesta para ejecución del proyecto Ch/ 002
-06GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS
$
750.000,00
OBLIGACIONES POR GARANTÍAS BANCARIAS
RECIBIDAS
P/r. garantías bancarias Proyecto A.
SUMAN Y PASAN
$ 25.043.400,00

$ 25.043.400,00

Folio #2
VIENEN
08-abr

-071107 OBRAS EN EJECUCIÓN
Proyecto A-Costos indirectos
1103

08-abr
1103
2105

09-abr
4101
4201
09-abr
1107
1103

09-abr
1103
2105

10-abr
1108
1109
1103
2101
2108

11-abr
1107

1108

11-abr
1107

1103

BANCOS
Banco A
P/r. comisiones bancarias por garantía
proyecto A Ch/. 003
-08BANCOS
Banco A
P/r. primer abono del Proyecto A. Déposito
bancario #01
-09GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS
RECIBIDAS
P/r. garantías para proyecto B
-10OBRAS EN EJECUCIÓN
Proyecto B-Costos indirectos
BANCOS
Banco A
P/r. comisiones bancarias por garantía
proyecto B Ch/. 004
-11BANCOS
Banco A
P/r. primer abono del Proyecto B. Déposito
bancario #02
-12ALMACÉN DE MATERIALES
IVA PAGADO
BANCOS
Banco A
CUENTAS POR PAGAR
RFIR POR PAGAR
RFIR 1%
P/r. adquisición de materiales. Ch/ 005
Proyecto A-Materiales
Proyecto B-Materiales
P/r. utilización de materiales para proyecto A
y B. Requisición #01
Proyecto A-Mano de obra
Proyecto B-Mano de obra
BANCOS
Banco A
P/r. salarios de la semana 7 a 13. Ch/. 006
SUMAN Y PASAN

$ 25.043.400,00 $ 25.043.400,00
$
$
$

7.500,00

$

7.500,00

7.500,00

600.000,00

$

$

1.200.000,00

$
$
$

638.250,00
638.250,00
11.500,00

$

750.000,00

$

157.000,00

600.000,00

1.500.000,00

15.000,00

15.000,00

$

15.000,00

$

$
$

1.500.000,00

$

$

600.000,00

$

$

7.500,00

15.000,00

$

1.200.000,00

$ 1.200.000,00

$
$
$

638.250,00

$

11.500,00

$
$

1.150.000,00
138.000,00

350.000,00
400.000,00

$

$
$
$

157.000,00

65.000,00
92.000,00

$

750.000,00

157.000,00
$ 30.560.900,00 $ 30.560.900,00

Folio #3
VIENEN
15-abr

$ 30.560.900,00 $ 30.560.900,00

-151104 CUENTAS POR COBRAR
M. Alvear
$
1105 DOCUMENTOS POR COBRAR
2106

15-abr
6102
1103

16-abr
1201
1202
1203
2101
2102
1103

17-abr
1107

1202-2
18-abr
1103
2105

18-abr
1107

1103

21-abr
1108

1109
1103
2108

P/r. ingresos por realizar a cargo de M. Alvear
-16GASTOS GENERALES
sueldos
BANCOS
Banco A
P/r. primera quincena de abrila personal
administrativo. Ch/ 007
-17EDIFICIOS
MUEBLES Y ENSERES
CUENTAS POR PAGAR
BANCOS
Banco A
P/r. adquisición de activos fijos. Ch/ 008,
009,010
Proyecto A-Depreciaciones
Proyecto B-Depreciaciones
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE
P/r. costos directos para proyectos A y B
-19BANCOS
Banco A
P/r. segundo abono de proyectos A y B.
Depósito bancario #03
BANCOS
Banco A
Proyecto A
Proyecto B
IVA PAGADO
BANCOS
Banco A
RFIR POR PAGAR
RFIR 1%
P/r. adquisición de materiales para proyectos
A y B. Ch/ 012
SUMAN Y PASAN

$

160.000,00

$

140.000,00

160.000,00
$

$

400.000,00
800.000,00
2.220.000,00

$

39.000,00

$

1.800.000,00

$

194.000,00

$

943.500,00

$

8.500,00

210.000,00

210.000,00

$

210.000,00

$
$
$

$
$

300.000,00

210.000,00

$
$
$

2.000.000,00
1.300.000,00
120.000,00

$ 2.220.000,00

$
$
$

39.000,00

15.000,00
24.000,00

$

1.800.000,00

$ 1.800.000,00

$
$
$
$

194.000,00

$
$

194.000,00

82.000,00
112.000,00

340.000,00
510.000,00

$

$
$

102.000,00

943.500,00

$

850.000,00

8.500,00

$ 37.475.900,00 $ 37.475.900,00

Folio #4
VIENEN
21-abr

22-abr

23-abr

24-abr

1108
y B.
-231103 BANCOS
Banco A
2106 INGRESOS POR REALIZAR
1104
CUENTAS POR COBRAR
2105
P/r. cancelación cuenta personal cliente M.
Alvear Depósito #04
Proyecto A-Depreciaciones
Proyecto B-Depreciaciones
1202-2
-251103 BANCOS
Banco A
2105

25-abr
1108

1109
1103
2108

25-abr
1107

2103

P/r. tercer abono del proyecto A. Depósito #05
Proyecto A
Proyecto B
IVA PAGADO
BANCOS
Banco A
RFIR POR PAGAR
RFIR 1%
P/r. adquisición de materiales para proyectos
A y B. Ch/ 013
Salarios
$170 000,00
Compen. Transporte $ 16 000,00
Costo de vida
$ 18 000,00
Bonif. Complem.
$ 8 500,00
Aporte pat. IESS
$ 16 745,00
Contrib. IECE y SECAP $ 1 700,00
Salarios
$237 000,00
Compen. Transporte $ 20 000,00
Costo de vida
$ 14 000,00
Bonif. Complem.
$ 10 000,00
Aporte pat. IESS
$ 15 000,00
Contrib. IECE y SECAP $ 2 370,00
Aportes Patronales
Aportes Individuales
Contribuciones IECE y SECAP
SUMAN Y PASAN

$ 37.475.900,00 $ 37.475.900,00
$
$
$

625.000,00

270.000,00
355.000,00
$

$
$

$

$
$

6.500,00

$

73.870,00

600.000,00

600.000,00

$

650.000,00

$

$
$

721.500,00

31.000,00

13.000,00
18.000,00

$
$

600.000,00

160.000,00

160.000,00

$
$
$

31.000,00

160.000,00

$

160.000,00
160.000,00

$

$
$

625.000,00

78.000,00

500.000,00
150.000,00

$

721.500,00

$

6.500,00

$

230.945,00

$

298.370,00

$
$
$

31.745,00
38.055,00
4.070,00

$

529.315,00

$ 40.309.215,00 $ 39.853.770,00

Folio #5

28-abr

28-abr

29-abr

30-abr

30-abr

30-abr

VIENEN
1103
BANCOS
Banco A
P/r. salarios semana del 21 al 27 aporte y
beneficios sociales del mes de abril. Proyecto A
y B. Ch/ 014
$
870.000,00
$
370.000,00
1108
y B.
Proyecto A-Costos indirectos
$
450.000,00
Honorarios profesionales
Proyecto B-Costos indirectos
$
300.000,00
Honorarios profesionales
6102 GASTOS GENERALES
luz eléctrica
$
3.200,00
teléfono
$
4.750,00
Varios
$
8.100,00
2104IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR PAGAR
1103
BANCOS
Banco A $
691.050,00
P/r. honorarios profesionales de dirección
técnica Proyecto A y B. Ch/ 015 y 016. Pago de
luz, teléfono y varios de administración. Ch/
017, 018, 019
-301103 BANCOS
Banco A
$
600.000,00
2105
P/r. cuarto abono del proyecto A. Depósito
#06
Proyecto C-Fiscalización
$
80.000,00
1103
BANCOS
Banco A $
72.000,00
P/r. honorarios profesionales Proyecto C
fiscalización M. Alvear Ch/ 020
Salarios
$
56.000,00
Décimo tercer sueldo
$
26.400,00
Décimo cuarto sueldo
$
33.000,00
1103
BANCOS
Banco A $
115.400,00
P/r. liquidación del personal de trabajadores
proyecto A. Ch/021
-336101 COSTOS DE OBRAS TERMINADAS O ENTREGADAS
Proyecto A
$ 2.468.845,00
1107
OBRAS EN EJECUCIÓN
P/r. costo de obras terminadas y entregado
Proyecto A
SUMAN Y PASAN

$ 40.309.215,00 $ 39.853.770,00
$
455.445,00

$

1.240.000,00

$

$
$

600.000,00

$
$

8.000,00
72.000,00

$

115.400,00

750.000,00

$

75.000,00
691.050,00

$

$

1.240.000,00

16.050,00

$

$

$

600.000,00

80.000,00

115.400,00

INICIO

$

2.468.845,00
$

2.468.845,00

$ 45.579.510,00 $ 45.579.510,00

Folio #6
VIENEN
30-abr

30-abr

30-abr

30-abr

30-abr

30-abr

30-abr

-344201 OBLIGACIONES POR GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS
4101
P/r. devolución de garantías bancarias del Proyecto A
-356102 GASTOS GENERALES
Sueldos
$ 315.000,00
Aporte pat. IESS
$
51.712,00
Contrib. IECE y SECAP
$
5.250,00
2103 OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR PAGAR
Aportes Patronales $
51.712,00
Aportes Individuales $
47.685,00
Contribuciones IECE y SECAP $
5.250,00
1103
BANCOS
Banco A $ 225.315,00
P/r. pago segunda quincena de abril, aportes,
retenciones del mes perosnal administrativo
Ch/022
-362105 INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS
5101
P/r. transferencia para financiar gastos
generales y estimación de utilidades de abril
con cargo a proyectos B y C
-371103 BANCOS
Banco A
$ 600.000,00
5101
P/r. último abono del Proyecto A. Depósito bancario #07
-382105 INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS
5101
P/r. transferencia a ingresos definitivos del
Proyecto A, luego de concluida la obra y
recepción del último abono
-391101 CAJA
1103
BANCOS
Banco A $
50.000,00
P/r. apertura de un fondo de caja
TOTAL
ASIENTOS DE AJUSTE
-a16102 GASTOS GENERALES
DEPRECIACIÓN EDIFICIOS
$
4.100,00
DEPRECIACIÓN MAQUINARIA Y EQUIPO
$
10.800,00
DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES
$
1.000,00
1201-1
1202-2 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPOS
1203-3
P/r. depreciaciones (mensuales) de activos
fijos de la empresa
SUMAN Y PASAN

$ 45.579.510,00 $ 45.579.510,00
$

750.000,00
$

$

2.400.000,00

$

$

600.000,00

$

$

700.000,00

$

$

42.000,00
225.315,00

$

$

104.647,00

$
$

$

750.000,00

50.000,00

371.962,00

700.000,00

600.000,00

2.400.000,00

50.000,00

$ 50.451.472,00 $ 50.451.472,00

$

15.900,00

$
$
$

4.100,00
10.800,00
1.000,00

$ 50.467.372,00 $ 50.467.372,00

Folio #7
VIENEN
30-abr

30-abr

30-abr

30-abr

30-abr

30-abr

30-abr

$ 50.467.372,00 $ 50.467.372,00

-a26102 GASTOS GENERALES
$
1.800,00
Amortización de gastos de constitución y organización 1.800,00
$
AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE
CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN
1301-1
P/r. amortización (mensual) de gastos o
cargos diferidos amortizables en 10 añosGastos de constitución y organización
-a36103 GASTOS FINANCIEROS
$
8.333,00
Intereses
$
8.333,00
2107
INTERESES POR PAGAR
P/r. cargo al gasto y registrar la obligación de
pago de intereses sobre $800.000,00 al 25%
anual en 15 días por compra de oficina el día
16 de abril
ASIENTOS DE CIERRE
-C15101 INGRESOS POR PROYECTOS
$ 3.700.000,00
COSTOS DE OBRAS TERMINADAS O
ENTREGADAS
6101
4301
P/r Cierre de ingresos y costos para obtener la
utilidad bruta en ventas
-C24301 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS
$
671.045,00
6102
GASTOS GENERALES
6103
GASTOS FINANCIEROS
Cierre de Gastos Generales y financieros para
obtener la utilidad en operación
-C34301 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS
$
560.110,00
5102
P/r la utilidad del periodo
-C45102 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
$
560.110,00
15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR
PAGAR
2109
2110
RESERVA LEGAL
3201
3302
P/r. determinación de utilidad neta
-C53101 CAPITAL PAGADO
$ 6.000.000,00
3102 CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO
$ 6.000.000,00
2108 RFIR POR PAGAR
$
44.100,00
4201
RECIBIDAS
$ 1.500.000,00
2105 INGRESOS ANTICIPADOS POR PROYECTOS
$ 1.860.000,00
2101 CUENTAS POR PAGAR
$ 1.038.250,00
$
140.000,00
2102 DOCUMENTOS POR PAGAR
$
800.000,00
1202-2
$
80.800,00
$
178.517,00
2104 IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR PAGAR
$
125.000,00
1201-1 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EFICIOS
$
4.100,00
Suman y Pasan
$ 73.739.537,00

$

1.800,00

$

8.333,00

$
$

2.468.845,00
1.231.155,00

$
$

662.712,00
8.333,00

$

560.110,00

$
$
$
$

84.016,50
119.023,38
35.707,01
321.363,11

$ 55.968.770,00

Folio #8
1203-3
1301-1
2107
2109
2110
3201
3302
1106
1103
1301
1109
4101
1107
1108
1105
1201
1202
1203
1101

Vienen
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y
ENSERES
INTERESES POR PAGAR
15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR
PAGAR
RESERVA LEGAL
BANCOS
IVA PAGADO
OBRAS EN EJECUCIÓN
EDIFICIOS
MUEBLES Y ENSERES
CAJA
P/r. Cierre de cuentas de balance
SUMA TOTAL

$ 73.739.537,00 $ 55.968.770,00
$

1.000,00

$
$

1.800,00
8.333,00

$
$
$
$

84.016,50
119.023,38
35.707,01
321.363,11
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

$ 74.310.780,00 $ 74.310.780,00

CARLOS ESTRADA

DANIELA GUAMÁN

GERENTE

CONTADOR

GERENTE

6.000.000,00
4.568.240,00
220.000,00
344.400,00
1.500.000,00
2.064.370,00
35.000,00
140.000,00
2.000.000,00
1.300.000,00
120.000,00
50.000,00

CONTADOR

CUENTA:


FECHA
DETALLE
08-abr P/r. garantías bancarias Proyecto A.
09-abr P/r. garantías para proyecto B
30-abr P/r. devolución de garantías bancarias del Proyecto A
TOTAL
30-abr P/r. Cierre de cuentas de balance

DEBE
$
$
$
$
$

TOTAL $
CUENTA:
FECHA
08-abr

CÓDIGO 4201

750.000,00
750.000,00
1.500.000,00

$
$
$
$
$

2.250.000,00 $

OBRAS EN EJECUCIÓN
DETALLE
P/r. comisiones bancarias por garantía proyecto A
Ch/. 003
P/r. comisiones bancarias por garantía proyecto B
Ch/. 004
P/r. utilización de materiales para proyecto A y B.
Requisición #01

HABER
750.000,00
1.500.000,00
2.250.000,00
-

SALDO
$
750.000,00
$ 2.250.000,00
$ 1.500.000,00
$ 1.500.000,00
$
-

2.250.000,00 $

-

CÓDIGO 1107
DEBE

HABER

SALDO

$

7.500,00 $

-

$

7.500,00

$

15.000,00 $

-

$

22.500,00

$

750.000,00 $

-

$

772.500,00

$
$
$
$
$

157.000,00
39.000,00
194.000,00
625.000,00
31.000,00

$
$
$
$
$

-

$
929.500,00
$
968.500,00
$ 1.162.500,00
$ 1.787.500,00
$ 1.818.500,00

$

529.315,00 $

-

$ 2.347.815,00

28-abr P/r. utilización de materiales para proyecto A y B.

$

1.240.000,00 $

-

$ 3.587.815,00

P/r. honorarios profesionales de dirección técnica
28-abr Proyecto A y B. Ch/ 015 y 016. Pago de luz, teléfono y
varios de administración. Ch/ 017, 018, 019

$

750.000,00 $

-

$ 4.337.815,00

$

80.000,00 $

-

$ 4.417.815,00

$

115.400,00 $

-

$ 4.533.215,00

09-abr
11-abr
11-abr
17-abr
18-abr
21-abr
23-abr
25-abr

P/r. salarios semana del 21 al 27 aporte y beneficios
sociales del mes de abril. Proyecto A y B. Ch/ 014

P/r. honorarios profesionales Proyecto C fiscalización
M. Alvear Ch/ 020
P/r. liquidación del personal de trabajadores proyecto
30-abr
A. Ch/021
P/r. costo de obras terminadas y entregado Proyecto
30-abr
A
TOTAL
TOTAL
30-abr

CUENTA:
FECHA
08-abr
09-abr
18-abr
22-abr
24-abr
29-abr
30-abr

30-abr

30-abr

$
$
$
$

-

$

2.468.845,00 $ 2.064.370,00

4.533.215,00 $
$
4.533.215,00 $

2.468.845,00 $ 2.064.370,00
2.064.370,00 $
4.533.215,00 $
-

DETALLE
P/r. primer abono del Proyecto A. Déposito bancario
#01
P/r. primer abono del Proyecto B. Déposito bancario
#02
P/r. segundo abono de proyectos A y B. Depósito
bancario #03
P/r. cancelación cuenta personal cliente M. Alvear
Depósito #04
P/r. tercer abono del proyecto A. Depósito #05
P/r. cuarto abono del proyecto A. Depósito #06
P/r. transferencia para financiar gastos generales y
estimación de utilidades de abril con cargo a
proyectos B y C
P/r. transferencia a ingresos definitivos del Proyecto
A, luego de concluida la obra y recepción del último
abono
TOTAL
P/r. Cierre de cuentas de balance
TOTAL

CÓDIGO 2105
DEBE

HABER

SALDO

$

-

$

600.000,00 $

600.000,00

$

-

$

1.200.000,00 $ 1.800.000,00

$

-

$

1.800.000,00 $ 3.600.000,00

$

-

$

160.000,00 $ 3.760.000,00

$
$

-

$
$

600.000,00 $ 4.360.000,00
600.000,00 $ 4.960.000,00

$

700.000,00 $

-

$ 4.260.000,00

$

2.400.000,00 $

-

$ 1.860.000,00

$
$
$

3.100.000,00 $
1.860.000,00 $
4.960.000,00 $

4.960.000,00 $ 1.860.000,00
$
4.960.000,00 $
-

CUENTA:


CÓDIGO 1108

FECHA
DETALLE
10-abr P/r. adquisición de materiales. Ch/ 005
11-abr
Requisición #01
P/r. adquisición de materiales para proyectos A y B.
21-abr
Ch/ 012
P/r. adquisición de materiales para proyectos A y B.
25-abr
Ch/ 013
TOTAL

$

DEBE
1.150.000,00 $

$
$

-

-

-

SALDO
$ 1.150.000,00

750.000,00 $

850.000,00

$
$

$

HABER

$ 1.250.000,00
$

625.000,00 $

650.000,00

$
$
$

$
2.650.000,00 $
$

1.240.000,00 $
2.615.000,00 $
35.000,00 $

2.650.000,00 $

2.650.000,00 $

CUENTAS POR PAGAR
DEBE
$
$
$
$

TOTAL $

1.038.250,00

$
$
$
$

1.038.250,00 $

CUENTAS POR COBRAR
DEBE
160.000,00 $
-

CUENTA:

SALDO
$ 638.250,00
$ 1.038.250,00
$ 1.038.250,00
$
-

1.038.250,00 $

-

HABER
-

$

SALDO
160.000,00

160.000,00 $

-

160.000,00 $

160.000,00 $

-

CÓDIGO 1105

$
TOTAL $
$

DEBE
140.000,00 $
140.000,00 $
$

TOTAL $


HABER
638.250,00
400.000,00
1.038.250,00
-

$


FECHA
DETALLE
15-abr P/r. ingresos por realizar a cargo de M. Alvear

-

CÓDIGO 1104

FECHA
DETALLE
$
22-abr
$
Depósito #04
TOTAL $
30-abr

CUENTA:

35.000,00
35.000,00
-

CÓDIGO 2101

FECHA
DETALLE
10-abr P/r. adquisición de materiales. Ch/ 005
16-abr P/r. adquisición de activos fijos. Ch/ 008, 009,010
TOTAL

CUENTA:

625.000,00

$ 1.275.000,00

TOTAL $
CUENTA:

400.000,00

140.000,00 $


HABER
$
$
140.000,00 $
140.000,00 $

SALDO
140.000,00
140.000,00
-

CÓDIGO 2106

FECHA
DETALLE
22-abr
Depósito #04
TOTAL

DEBE
$

-

$

$

160.000,00 $

$
$

TOTAL $

HABER
300.000,00 $
-

SALDO
300.000,00

$

140.000,00

160.000,00 $
140.000,00 $

300.000,00 $
$

140.000,00
-

300.000,00 $

300.000,00 $

-

CUENTA:

EDIFICIOS

CÓDIGO 1201

FECHA
DETALLE
$
TOTAL $
$

DEBE
2.000.000,00 $
2.000.000,00 $
$

SALDO
$ 2.000.000,00
$ 2.000.000,00
2.000.000,00 $
-

TOTAL $

2.000.000,00 $

2.000.000,00

CUENTA:


HABER

0

CÓDIGO 1202

FECHA
DETALLE
$
TOTAL $
$

DEBE
1.300.000,00 $
1.300.000,00 $
$

SALDO
$ 1.300.000,00
$ 1.300.000,00
1.300.000,00 $
-

TOTAL $

1.300.000,00 $

1.300.000,00 $

CUENTA:

MUEBLES Y ENSERES
DEBE
120.000,00 $
120.000,00 $
$

TOTAL $

120.000,00 $


TOTAL $

$
$
120.000,00 $

SALDO
120.000,00
120.000,00
-

120.000,00 $

$
$
800.000,00 $

HABER
800.000,00 $
800.000,00 $
$

800.000,00 $

-

800.000,00 $

TOTAL $

SALDO
800.000,00
800.000,00
-

CÓDIGO 1202-2
DEBE

$
$
TOTAL $
P/r. depreciaciones (mensuales) de activos fijos de la
30-abr
$
empresa
TOTAL $
$

FECHA

DEBE


FECHA
DETALLE
17-abr P/r. costos directos para proyectos A y B
23-abr P/r. costos directos para proyectos A y B

CUENTA:

HABER

CÓDIGO 2102

FECHA
DETALLE
$
TOTAL $
$

CUENTA:

-

CÓDIGO 1203

FECHA
DETALLE
$
TOTAL $
$

CUENTA:

HABER

-

$
$
$

HABER
39.000,00 $
31.000,00 $
70.000,00 $

SALDO
39.000,00
70.000,00
70.000,00

-

$

10.800,00 $

80.800,00

$
80.800,00 $

80.800,00 $
$

80.800,00
-

80.800,00 $

80.800,00 $


-

CÓDIGO 2103

DETALLE

DEBE

HABER

SALDO

25-abr

P/r. salarios semana del 21 al 27 aporte y beneficios
sociales del mes de abril. Proyecto A y B. Ch/ 014

$

-

$

73.870,00 $

73.870,00

30-abr

retenciones del mes perosnal administrativo Ch/022

$

-

$

104.647,00 $

178.517,00

TOTAL $
$

$
178.517,00 $

178.517,00 $
$

178.517,00
-

TOTAL $

178.517,00 $

178.517,00 $


-

CUENTA:


FECHA

CÓDIGO 2104

DETALLE

DEBE

P/r. honorarios profesionales de dirección técnica
28-abr Proyecto A y B. Ch/ 015 y 016. Pago de luz, teléfono y
varios de administración. Ch/ 017, 018, 019

HABER

SALDO

$

-

$

75.000,00 $

75.000,00

30-abr

P/r. honorarios profesionales Proyecto C fiscalización
M. Alvear Ch/ 020

$

-

$

8.000,00 $

83.000,00

30-abr

retenciones del mes perosnal administrativo Ch/022

$

-

$

42.000,00 $

125.000,00

TOTAL $
$

$
125.000,00 $

125.000,00 $
$

125.000,00
-

TOTAL $

125.000,00 $

125.000,00 $


CUENTA:


CÓDIGO 6101

FECHA

DETALLE
P/r. costo de obras terminadas y entregado Proyecto
30-abr
$
A
TOTAL $
30-abr
$
TOTAL $

CUENTA:
FECHA
30-abr
30-abr
30-abr

30-abr

DEBE

HABER

2.468.845,00 $

-

$ 2.468.845,00

2.468.845,00 $

-

2.468.845,00 $

2.468.845,00 $

-

DEBE

HABER

SALDO

-

$

700.000,00 $

-

$

600.000,00 $ 1.300.000,00

-

$

2.400.000,00 $ 3.700.000,00

-

$

3.700.000,00 $ 3.700.000,00

3.700.000,00 $
3.700.000,00 $

-

700.000,00

$

-

3.700.000,00 $

-

CÓDIGO 1101

$
TOTAL $
$

DEBE
50.000,00 $
50.000,00 $
$

TOTAL $
CUENTA:

-

$

CAJA


$ 2.468.845,00

CÓDIGO 5101

DETALLE
P/r. transferencia para financiar gastos generales y
estimación de utilidades de abril con cargo a
$
proyectos B y C
P/r. último abono del Proyecto A. Depósito bancario #07$
P/r. transferencia a ingresos definitivos del Proyecto
A, luego de concluida la obra y recepción del último
$
abono
TOTAL $
$

FECHA
DETALLE
30-abr P/r. apertura de un fondo de caja

SALDO
-

2.468.845,00 $


TOTAL $
CUENTA:

-

50.000,00 $


HABER
$
$
50.000,00 $

SALDO
50.000,00
50.000,00
-

50.000,00 $

-

CÓDIGO 1201-1

FECHA

DETALLE
empresa
30-abr

DEBE

HABER
-

$

4.100,00 $

-

$

-

TOTAL $
CUENTA:

$

SALDO

$

4.100,00 $

4.100,00 $

-


DETALLE
30-abr
empresa

4.100,00 $

4.100,00

CÓDIGO 1203-3

FECHA

DEBE

HABER
$

SALDO

$

-

1.000,00 $

1.000,00

$

1.000,00 $

-

$

-

TOTAL $

1.000,00 $

1.000,00 $

-

CUENTA:


CÓDIGO 1301-1

FECHA

DETALLE
P/r. amortización (mensual) de gastos o cargos
30-abr diferidos amortizables en 10 años-Gastos de
constitución y organización

DEBE

HABER
-

$

1.800,00 $

TOTAL $
CUENTA:

$

1.800,00 $

GASTOS FINANCIEROS

FECHA

DETALLE
P/r. cargo al gasto y registrar la obligación de pago de
30-abr intereses sobre $800.000,00 al 25% anual en 15 días
$
por compra de oficina el día 16 de abril
Cierre de Gastos Generales y financieros para obtener
30-abr
$
la utilidad en operación

TOTAL $
CUENTA:

$

DEBE

SALDO

1.800,00 $
-

1.800,00

$

-

1.800,00 $
CÓDIGO 6103
HABER

-

SALDO

8.333,00 $

-

-

$

8.333,00 $

-

8.333,00 $

8.333,00 $

-

INTERESES POR PAGAR

$

8.333,00

CÓDIGO 2107

FECHA

DETALLE
P/r. cargo al gasto y registrar la obligación de pago de
30-abr intereses sobre $800.000,00 al 25% anual en 15 días
por compra de oficina el día 16 de abril

DEBE

HABER

$

-

$

8.333,00 $

-

$

-

TOTAL $
CUENTA:

8.333,00 $

8.333,00 $

-


8.333,00 $

DETALLE
30-abr
$
Cierre de Gastos Generales y financieros para obtener
30-abr
$
la utilidad en operación
30-abr P/r la utilidad del periodo
$
TOTAL $

DEBE

HABER
-

$

SALDO

1.231.155,00 $ 1.231.155,00

671.045,00 $

-

$

560.110,00 $

-

$

-

1.231.155,00 $

-

1.231.155,00 $


$
$

$
560.110,00 $

HABER
560.110,00 $
$

TOTAL $

DEBE

560.110,00 $

560.110,00 $


FECHA
DETALLE
30-abr P/r. determinación de utilidad neta

560.110,00

CÓDIGO 5102

FECHA
DETALLE
30-abr P/r la utilidad del periodo

CUENTA:

8.333,00

CÓDIGO 4301

FECHA

CUENTA:

$

SALDO

SALDO
560.110,00
-

CÓDIGO 2109

$
$

DEBE
$
84.016,50 $

HABER
84.016,50 $
$

TOTAL $

84.016,50 $

84.016,50 $

SALDO
84.016,50
-

-

CUENTA:


FECHA
DETALLE

CÓDIGO 2110

$
119.023,38 $

HABER
119.023,38 $
$

TOTAL $
CUENTA:

$
$

DEBE

119.023,38 $

119.023,38 $

RESERVA LEGAL

FECHA
DETALLE

$
$

DEBE
$
35.707,01 $

HABER
35.707,01 $
$

35.707,01 $

35.707,01 $


FECHA
DETALLE

SALDO
35.707,01
-

-

CÓDIGO 3302

$
$

$
321.363,11 $

HABER
321.363,11 $
$

TOTAL $

GERENTE

-

CÓDIGO 3201

TOTAL $
CUENTA:

SALDO
119.023,38
-

DEBE

321.363,11 $

321.363,11 $

CONTADOR

SALDO
321.363,11
-

-

BALANCE DE COMPROBACIÓN
ABRIL DEL 2012
Nº
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

SUMAS
DEBE
$ 6.000.000,00
$ 6.000.000,00
$ 6.000.000,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 11.560.000,00

CUENTAS
CAPITAL PAGADO
BANCOS
GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y
ORGANIZACIÓN
IVA PAGADO
RFIR POR PAGAR
GASTOS GENERALES

SALDOS
HABER
$ 6.000.000,00
$ 6.000.000,00
$ 0,00
$ 6.000.000,00
$ 6.000.000,00
$ 6.991.760,00

DEUDOR
$ 0,00
$ 0,00
$ 6.000.000,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 4.568.240,00

ACREEDOR
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 6.000.000,00
$ 6.000.000,00
$ 0,00

$ 220.000,00
$ 344.400,00
$ 0,00
$ 645.012,00

$ 0,00
$ 0,00
$ 44.100,00
$ 0,00

$ 220.000,00
$ 344.400,00
$ 0,00
$ 645.012,00

$ 0,00
$ 0,00
$ 44.100,00
$ 0,00

11 GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS
OBLIGACIONES POR GARANTÍAS
12 BANCARIAS RECIBIDAS

$ 2.250.000,00

$ 750.000,00

$ 1.500.000,00

$ 0,00

$ 750.000,00

$ 2.250.000,00

$ 0,00

$ 1.500.000,00

13 OBRAS EN EJECUCIÓN

$ 4.533.215,00

$ 2.468.845,00

$ 2.064.370,00

$ 0,00

15 ALMACÉN DE MATERIALES

$ 3.100.000,00

$ 4.960.000,00

$ 0,00

$ 1.860.000,00

$ 2.650.000,00

$ 2.615.000,00

$ 35.000,00

$ 0,00

$ 0,00

$ 1.038.250,00

$ 0,00

$ 1.038.250,00

$ 160.000,00

$ 160.000,00

$ 0,00

$ 0,00

$ 140.000,00

$ 0,00

$ 140.000,00

$ 0,00

$ 160.000,00

$ 300.000,00

$ 0,00

$ 140.000,00

$ 2.000.000,00

$ 0,00

$ 2.000.000,00

$ 0,00

$ 1.300.000,00

$ 0,00

$ 1.300.000,00

$ 0,00

$ 120.000,00

$ 0,00

$ 120.000,00

$ 0,00

$ 0,00

$ 800.000,00

$ 0,00

$ 800.000,00

$ 0,00

$ 70.000,00

$ 0,00

$ 70.000,00

$ 0,00

$ 178.517,00

$ 0,00

$ 178.517,00

$ 0,00

$ 125.000,00

$ 0,00

$ 125.000,00

$ 2.468.845,00

$ 0,00

$ 2.468.845,00

$ 0,00

$ 0,00

$ 3.700.000,00

$ 0,00

$ 3.700.000,00

$ 50.000,00

$ 0,00

$ 50.000,00

$ 0,00

$ 50.451.472,00

$ 50.451.472,00

$ 21.455.867,00

$ 21.455.867,00

17 CUENTAS POR COBRAR
20 EDIFICIOS
21 MAQUINARIA Y EQUIPOS
22 MUEBLES Y ENSERES
OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR
25 PAGAR
IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR
26 PAGAR
COSTOS DE OBRAS TERMINADAS O
27 ENTREGADAS
28 INGRESOS POR PROYECTOS
29 CAJA
SUMAN IGUALES

CARLOS ESTRADA
GERENTE

DANIELA GUAMÁN
CONTADOR

GERENTE

CONTADOR

BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO
ABRIL DEL 2012
Nº

CUENTAS

1
2
3
4
5
6

CAPITAL PAGADO
BANCOS
IVA PAGADO

7 RFIR POR PAGAR

SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
$ 6.000.000,00
$ 0,00
$ 0,00
$ 6.000.000,00
$ 0,00
$ 6.000.000,00
$ 4.568.240,00
$ 0,00
$ 220.000,00
$ 0,00
$ 344.400,00
$ 0,00
$ 0,00

9 GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS
10 OBLIGACIONES POR GARANTÍAS BANCARIAS RECIBIDAS

$ 44.100,00

$ 662.712,00

8 GASTOS GENERALES

$ 0,00

$ 1.500.000,00

$ 0,00

13 ALMACÉN DE MATERIALES

$ 0,00

$ 1.500.000,00

$ 2.064.370,00

11 OBRAS EN EJECUCIÓN

$ 0,00

$ 0,00

$ 1.860.000,00

$ 35.000,00


$ 0,00

$ 0,00


$ 1.038.250,00

$ 140.000,00

$ 0,00

$ 0,00

$ 140.000,00

17 EDIFICIOS

$ 2.000.000,00

$ 0,00


$ 1.300.000,00

$ 0,00

$ 120.000,00

$ 0,00


$ 0,00

$ 800.000,00

21 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPOS

$ 0,00

$ 80.800,00


$ 0,00

$ 178.517,00

23 IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL POR PAGAR

$ 0,00

$ 125.000,00



24 COSTOS DE OBRAS TERMINADAS O ENTREGADAS
26
27
28
29
30
31

$ 2.468.845,00

$ 0,00

$ 0,00

25 INGRESOS POR PROYECTOS

$ 3.700.000,00

CAJA
$ 50.000,00
$ 0,00
$ 4.100,00
$ 1.000,00
AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN
$ 1.800,00
INTERESES POR PAGAR
$ 8.333,00
GASTOS FINANCIEROS
$ 8.333,00
SUMAN IGUALES $ 21.481.900,00 $ 21.481.900,00

CARLOS ESTRADA
GERENTE

DANIELA GUAMÁN
CONTADOR

GERENTE

CONTADOR

ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANACIAS
DEL 01 AL 30 DEABRIL DEL 2012
EN DÓLARES

(-)
(=)
(-)
(=)
(-)
(=)
(-)
(=)
(-)
(=)
(-)
(=)

$

3.700.000,00


$

2.468.845,00


$

1.231.155,00

GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACIÓN

$

662.712,00


$

568.443,00

GASTOS FINANCIEROS

$

8.333,00

UTILIDAD ANTES PARTICIPACIÓN TRABAJ. E IMP. A LA RENTA

$

560.110,00


$

84.016,50

UTILIDAD ANTES IMPUESTO A LA RENTA

$

476.093,50


$

119.023,38

UTILIDAD ANTES RESERVA LEGAL

$

357.070,13

10% RESERVA LEGAL

$

35.707,01

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

$

GERENTE

321.363,11

CONTADOR

ESTADOS FINANCIEROS DE PROYECTOS
AL 30 DEABRIL DEL 2012

1
1.1

PROYECTOS TERMINADOS
PROYECTO A-CONSTRUCCIÓN DE CASA-VALOR TOTAL
$3´000.000,00

INGRESO TOTAL
(-)

$ 3.000.000,00

COSTO TOTAL

$ 2.468.845,00

COSTOS DIREC TOS
COSTOS INDIRECTOS

$ 2.011.345,00
$ 457.500,00

(=)

UTILIDAD BRUTA

$ 531.155,00

(-)

ASIGNACIÓN PARA GASTOS GENERALES DE LA EMPRESA

$ 312.712,00

(-)

ASIGNACIÓN PARA GASTOS FINANCIEROS

(=)

UTILIDAD NETA DEL PROYECTO

2
2.1

$ 8.333,00
$ 210.110,00

PROYECTOS EN EJECUCIÓN
PROYECTO B-CONSTRUCCIÓN DE CANCHA DE BÁSQUET Y GRADERÍOS-VALOR TOTAL
$6´000.000,00

INGRESOS ANTICIPADOS
(-)

$ 2.400.000,00

COSTO OBRAS EN EJECUCIÓN

$ 1.984.370,00

COSTOS DIREC TOS

COSTOS INDIRECTOS
(=)

$
1.669.370,00
$ 315.000,00

INGRESOS POR UTILIZAR

$ 415.630,00

(-)

ASIGNACIÓN PARA FINANCIAMIENTO DE GASTOS GENERALES

$ 340.000,00

(-)

ASIGNACIÓN POR UTILIDADES ESTIMADASDEL MES DE ABRIL

$ 280.000,00

(=)

SALDO POR UTILIZAR

2.2

PROYECTO C-FISCALIZACIÓM

-$ 204.370,00

INGRESOS ANTICIPADOS
(-)

$ 160.000,00

COSTO OBRAS EN EJECUCIÓN
COSTOS DIREC TOS

$ 80.000,00
$ 80.000,00

(=)

INGRESOS POR UTILIZAR

$ 80.000,00

(-)

ASIGNACIÓN PARA FINANCIAMIENTO DE GASTOS GENERALES

$ 50.000,00

(-)

ASIGNACIÓN POR UTILIDADES ESTIMADASDEL MES DE ABRIL

$ 30.000,00

(=)

SALDO POR UTILIZAR

$ 0,00
$ 140.000,00

ESTADO DE SITUACIÓN FINAL
DEL 01 AL 30 DEABRIL DEL 2012
ACTIVO
CORIENTE

$ 13.202.010,00

DISPONIBLE

$ 4.618.240,00

CAJA

$ 50.000,00

BANCOS

$ 4.568.240,00

EXIGIBLE

$ 6.484.400,00

IVA PAGADO

$ 140.000,00
$ 6.000.000,00
$ 344.400,00

REALIZABLE

$ 2.099.370,00

OBRAS EN EJECUCIÓN

$ 35.000,00
$ 2.064.370,00

FIJO

$ 3.334.100,00

DEPRECIABLE

$ 3.334.100,00

EDIFICIOS

$ 2.000.000,00


$ 1.300.000,00

MUEBLES Y ENSERES

$ 120.000,00


$ 4.100,00
$ 80.800,00
$ 1.000,00

DIFERIDOS

$ 218.200,00

AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIÓN
Y ORGANIZACIÓN

$ 218.200,00

$ 220.000,00
$ 1.800,00

TOTAL ACTIVO
PASIVO

$ 16.754.310,00
$ 4.397.239,88

CORRIENTES

$ 4.397.239,88

RFIR POR PAGAR

$ 44.100,00


$ 1.860.000,00

CUENTAS POR PAGAR

$ 1.038.250,00


$ 140.000,00


$ 800.000,00


$ 178.517,00

INTERESES POR PAGAR

$ 8.333,00


$ 125.000,00
$ 84.016,50
$ 119.023,38

TOTAL PASIVO
PATRIMONIO

$ 12.357.070,13

CAPITAL PAGADO

$ 4.397.239,88
$ 12.357.070,13

$ 6.000.000,00

RESERVA LEGAL

-$ 6.000.000,00
$ 35.707,01

CAPITAL SOCIAL

$ 321.363,11
$ 12.000.000,00

TOTAL PASIVO +PATRIMONIO

$ 16.754.310,00

CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS

$ 1.500.000,00


$ 1.500.000,00

CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS

$ 1.500.000,00


$ 1.500.000,00

CARLOS ESTRADA

DANIELA GUAMÁN

GERENTE

CONTADOR

HOJA DE COSTOS
PROYECTO A
SEMANA
DEL/AL
7 - 13
14 - 20
21 - 27
28 - 30
TOTALES

MATERIALES
350.000,00
270.000,00
870.000,00
1.490.000,00

COSTOS DIRECTOS
COSTOS INDIRECTOS
COSTO
MANO DE
HONORARIOS
GARANTÍAS
TOTAL
DEPRECIACIONES
TOTAL
TOTAL
OBRA
PROFESIONALES BANCARIAS
65.000,00
415.000,00
7.500,00
7.500,00
422.500,00
82.000,00
15.000,00
97.000,00
0,00
97.000,00
230.945,00
13.000,00 513.945,00
0,00
513.945,00
115.400,00
985.400,00
450.000,00
450.000,00 1.435.400,00
493.345,00
28.000,00 2.011.345,00
450.000,00
7.500,00 457.500,00 2.468.845,00

HOJA DE COSTOS
PROYECTO B
SEMANA
DEL/AL
7 - 13
14 - 20
21 - 27
28 - 30
TOTALES

COSTOS DIRECTOS
COSTOS INDIRECTOS
COSTO
MANO DE
HONORARIOS
GARANTÍAS
TOTAL
MATERIALES
DEPRECIACIONES
TOTAL
TOTAL
OBRA
PROFESIONALES BANCARIAS
400.000,00 92.000,00
492.000,00
0,00
0,00
492.000,00
112.000,00
24.000,00 136.000,00
0,00
136.000,00
355.000,00 298.370,00
18.000,00 671.370,00
0,00
671.370,00
370.000,00
370.000,00
300.000,00
300.000,00
670.000,00
1.125.000,00 502.370,00
42.000,00 1.669.370,00
300.000,00
0,00 300.000,00 1.969.370,00

HOJA DE COSTOS
PROYECTO C
COSTOS DIRECTOS
SEMANA
DEL/AL
7 - 13
14 - 20
21 - 27
28 - 30
TOTALES

HONARARIOS
PROFESIONALES

80.000,00
80.000,00

TRANS.

0,00

VIÁTICOS

TOTAL

0,00

0,00
0,00
0,00
80.000,00
80.000,00

APRENDÍ HOY?
La contabilidad de construcciones aplica diferentes asientos tipos, es cuestión de
aplicarlos y entenderlos. Se deben hacer los respectivos registros en las Tarjetas de
Costos.

CLASE Nº 14
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO

ACTIVIDADES
Desarrollo de Constructora “METALMECANICA” (Adjunto el ejercicio
completo en la clase 17 pues allí se concluyó)

Se entregó ejercicio WAVO a
mano y se subió el archivo a
la plataforma virtual

CLASE Nº 15
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO

ACTIVIDADES

CLASE Nº 16
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO

ACTIVIDADES

CLASE Nº 17
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO

ACTIVIDADES

METALMECÁNICA
DATOS:
Para el desarrollo del ejercicio contable de Empresa de CONSTRUCCIÓN
METALMECÁNICA S.A., RUC 0601870876001, Dirección: García Moreno 24-31 y
Veloz, Telf.: 2954-043 / 2951-206 RIOBAMBA – ECUADOR, se aplicara la NEC. 15; uno
de sus métodos que es Contrato de Construcción por Contrato Terminado.
Valores con los cuales inicia las operaciones la Constructora Metalmecánica S.A. en el
año 2012.
Caja $2.500,00, Banco del Pichincha cuenta corriente Nº 1234568 por $150.000,00,
Maquinarias $70.000,00, Vehículos $35.000,00, Equipos de computación $9.500,00,
Gastos de constitución $6.500,00, Documentos por pagar L/P $18.000,00, Capital
$255.500,00

Operaciones de Agosto 2012
02 Agosto: Se compra a Ferretería el Foco según factura 001-001-002546 más IVA los
siguiente materiales (hierro) para la construcción de casas: Acero de refuerzo 8-12 por $
10.990,50, Alambre galvanizado No.18 por $ 684,50, Alambre telefónico awg17 por $
16,38, Perfiles metálicos por $ 2.244,07, Clavos $ 7,02; Electrodos por 388,26 con
cheque 000010 con un 10% de descuento, se hace la respectiva retención en la fuente
001-001-001020 del 1% y del 30% de IVA.
03 Agosto: Se compra a Bloques Rosita según factura 001-001-001290 más IVA los
siguientes materiales (Bloques y Material Pétreo) para la construcción de casas: Arena
por $ 4,69; Bloque de carga 15x20x40 por $ 7.791,63; Sementina por $ 3,85; Cemento
por $ 287,69; Cemento blanco por $ 177,06; Piedra bola por $ 362,70; Ripio por $ 87,45;
Ladrillo mambron por $ 154,00; con cheque 000011, se hace la respectiva retención en
la fuente 001-001-001021 del 1% y del 30% de IVA.
04 Agosto: Se compra a Ferretería Su Kasa según factura 001-001-003657 más IVA los
siguientes materiales eléctricos para la construcción de casas: Breaker 1 polo sd 10-30 A
por $ 90,24; Boquilla colgante baquelita por $27,36, Caja octogonal grande por $51,00;
Caja rectangular grande por $75,06; Conductor No.10 en $3,42, Conductor No.12 en
$174,13; Conector de ½ en $83,52; Conector de ¾ en $84,00; Interruptor automático en

$3,73; Interruptor simple en $351,90; Tablero G.E. 24 pts en $115,74; Tacos fisher en
$0,72; Tomacorrientes 220v en $18,56; Tomacorriente doble en $186,30; Tornillos en
$0,72; Tubo de cobre 3/4 X6M en $1.710,95; Tubo conduit de ½ X 3M en $3.365,58;
Tubo conduit de ¾ X 3M en $313,63 cancelamos el 50% con cheque 000012, se hace la
respectiva retención en la fuente 001-001-001022 del 1% y del 30% de IVA y la
diferencia a crédito personal.
04 Agosto: Se contrata los servicios de Hormigones Rocafuerte para encofrados de
hormigón en la construcción de casas según factura 001-001-002001 más IVA así:
Encofrado cadena por $1.264,54; Encofrado Columnas por $1.723,31; Encofrado
escaleras por $203,00; Encofrado loza por $12.503,66; Encofrado muros por $1.352,52;
Encofrado viga por 3.616,08; el 50% con cheque 000013, se hace la respectiva retención
en la fuente 001-001-001023 del 1% y del 30% de IVA y la diferencia a crédito personal
06 Agosto: Se contrata los servicios de Hormigones Moreno para losas de hormigón en
la construcción de casas según factura 001-001-002048 más IVA así: Hormigón 140
K/Cm2 en $644,93; Hormigón 180 K/Cm2 en $4.560,52; Hormigón 210 K/Cm2 en
$13.716,50, cancelamos con cheque 000014, se hace la respectiva retención en la
fuente 001-001-001024 del 1% y del 30% de IVA
08 Agosto: Se contrata los servicios de Hormigones Moreno para la realización de
morteros de cemento en la construcción de casas según factura 001-001-002055 más
IVA así: Mortero arena cemento 1:5 en $50,40; Mortero cemento arena 1:3 en $3.621,01;
Mortero cemento arena 1,4 en $1.984,69; Mortero cemento arena 1:6 en $4.433,38,
Mortero cemento arena 1:8 en $1.199,59; cancelamos con cheque 000015, se hace la
respectiva retención en la fuente 001-001-001025 del 1% y del 30% de IVA
11 Agosto: Recibimos $ 170.000,00 en efectivo por anticipos de los clientes del Conjunto
Habitacional Los Cielos para la construcciones de casas; valor que depositamos en
nuestra cuenta corriente del Banco del Pichincha Papeleta de depósito Nº 2456782
12 Agosto: Se compra a Ferretería el Foco según factura 001-001-002578 más IVA un
lote de herramientas para la construcción de casas en $ 3.673,00 con cheque 000016;
se hace la respectiva retención en la fuente 001-001-001026 del 1% y del 30% de IVA.
13 Agosto: Se alquila equipos de construcción a Hormigones Rocafuerte para la
construcción de casas según factura 001-001-002012 más IVA, cancelamos con cheque
000017, se hace la respectiva retención en la fuente 001-001-001027 del 1% y del 70%
de IVA.

14 Agosto: Se contrata al Sr. Juan Loza para trabajos de carpintería en la
construcción de las casas según factura 001-001-004546 más IVA por $36.259,84;
cancelamos con cheque 000018, se hace la respectiva retención en la fuente 001-001001028 del 8% y del 30% de IVA
15 Agosto: Se contrata Ingenieros WAVO para trabajos de servicios de ingeniería en
la construcción de las casas según factura 001-001-008967 más IVA por $43.370,25;
cancelamos con cheque 000019, se hace la respectiva retención en la fuente 001-001001029 del 1% y del 30% de IVA.
16 Agosto: Se compra a Ferretería el Foco según factura 001-001-002588 más IVA
material de carpintería así: Laca por $13,97; Lija por $297,86; Litopón por $28,22;
Pasamano de madera por $1.578,59; Pingos $46,99; Tabla de 20 por $84,55; Thiñer por
$13,30; Tiras 2,5X2,5X250 por $66,88; Viga de chapul por $1.040,41; cancelamos el 50%

con cheque 000020; se hace la respectiva retención en la fuente 001-001-001030 del 1%
y del 30% de IVA y la diferencia a crédito personal
17 Agosto: Se compra a Ferretería Económica según factura 001-001-002012 más IVA
material de plomería así: Anclaje para sanitario por $27,00; Codo PVC 110MM por
$159,11, Codo PVC 160MM por $283,68; Codo PVC 50MM por $0,99; Inodoro galaxie
century por $564,96; Jaboncillo común por $18,33; Lavaplatos completo $709,45; Llave
campanola $31,85; Llave de control de ½ por $81,27; Llave de paso de ¾ $67,07; Llave
de pico ½ por $15,76; Tee PVC 110MM por $4,47; Tee PVC 50MM por $1,16; Tee reduc,
¾ por $178,08; Tubo de abasto inodoro por $62,58; Tubo Pvc 110MM X3M por
$1.675,08; Tubo Pvc 160MM X3M por $364,87; Tubo Pvc 50MM X3M por $33,60; Unión
de cobre por $56,70; Unión EMT ½ por $151,20; Unión PVC 110MM por $109,65; Unión
PVC 160MM por $110,25; Unión PVC 50MM por $11,34; Válvula chock de ½ por $86,64;
cancelamos con cheque 000021; se hace la respectiva retención en la fuente 001-001001031 del 1% y del 30% de IVA.
18 Agosto: Se compra a Ferretería Económica según factura 001-001-002019 más IVA
estuco por $2.752,80 y pinturas látex por 3.257,20, cancelamos con cheque 000022; se
hace la respectiva retención en la fuente 001-001-001032 del 1% y del 30% de IVA.
19 Agosto: Se compra a Ferretería el Foco según factura 001-001-002598 más IVA
varios materiales parta terminado así: Bondex por $777,50; Cerámica para pisos 20X25
por $1.237,87; Cerámica pared 20X20 por $134,90; Cerradura principal cromada por
$948,69; Malla r-196 por $436,96; Polietileno por $273,29; Polilimpia por $23,17;
Polipega por $41,27; Porcelanato por 3.734,99; Rejilla de aluminio de 75MM por $19,28,
Rejilla de patio 110MM por $9,78; Sika 1 por $224,06; Teja común por $815,58; Textura
por $1.255,80; Yeso por $96,53; cancelamos el 50% con cheque 000023; se hace la
respectiva retención en la fuente 001-001-001033 del 1% y del 30% de IVA y la
diferencia a crédito personal
31 Agosto: Liquidamos la mano de obra directa por el valor de 41.090,28
31 Agosto: La depreciación acumulada de la maquinaría fue de $ 1.166,67
31 Agosto: Se transfiere la cuenta Costo de Construcción al Costo de Ventas de
Construcción.
31 Agosto: Se escrituran las 8 casas a razón de 2.000,00 c/u en el Municipio de Guano.
31 Agosto: Se venden las 8 casas a 48.000,00 c/u más 12% IVA por contrato de
construcción nos cancelan en efectivo los clientes.
31 Agosto: liquidamos los anticipos de clientes por el valor de $ 170.000,00

Ajustes
 Depreciar los activos fijos (vehículos, equipo de cómputo)
 Amortizar los gastos de constitución
 Los gastos administrativos fueron de $17.500,00, los cuales se cancelaron con
cheque Nº 000025
Se pide:
 Documentos fuentes (Facturas, comprobantes de retención, cheques)












Auxiliar de Bancos
Balance Inicial
Libro diario
Libro mayor con folio
Balance de comprobación
Estado de costos de construcción
Estado de pérdidas y ganancias
Estado de situación financiera
Asientos de cierre
Análisis financiero

CONSTRUCCIÓN METALMECÁNICA S.A
Dirección: García Moreno 24-31 y Veloz
Telf.: 2954-043 / 2951-206
RIOBAMBA – ECUADOR

CONTRATO DE CONSTRUCCIÓN DE VIVIENDAS
En la ciudad de Guano, a los 29 días del mes de julio de 2012, comparecen al
otorgamiento del siguiente contrato de Construcción, por una parte el señor arquitecto
Luis Tierra, en representación del CONJUNTO HABITACIONAL LOS CIELOS , quien
para efectos de éste contrato se denominará simplemente el CONTRATANTE y por otra
parte CONSTRUCCIÓN METALMECÁNICA S.A por sus propios y personales derechos,
a quien en adelante se les podrá denominar simplemente el CONTRATISTA, quienes
convienen en suscribir el presente contrato al tenor de las siguientes cláusulas:
PRIMERA: ANTECEDENTES.El CONTRATANTE tiene a su vez una larga trayectoria en la construcción de viviendas
para uso familiar en esta ciudad y en el país
SEGUNDA: OBJETO DEL CONTRATO.Por medio de este instrumento, el CONTRATISTA se compromete a realizar para el
CONTRATANTE la construcción de 8 casas dentro del Conjunto Habitacional Los Cielos
de la ciudad de Guano provincia de Chimborazo
TERCERA: COSTO.El costo de los trabajos que el CONTRATANTE deberá cancelar al CONTRATISTA por la
realización de los trabajos señalados en la cláusula segunda es de: DOSCIENTOS

TREINTA Y CUATRO MIL CERO VEINTIDÓS CON 56/100 U.S.DOLARES (234.022,56)
valor sin IVA.
CUARTA: FORMA DE PAGO.La forma de pago del monto del contrato es la siguiente:
 $ 170.000,00 del monto establecido como anticipo para la ejecución de los trabajos a
la suscripción de este contrato.
 Y la diferencia

en planillas de acuerdo al avance de la obra, en las cuales se

descontara proporcionalmente el anticipo entregado.

QUINTA: PLAZO.El plazo para la ejecución de las obras de construcción consideradas en la cláusula
segunda de este contrato es de DOS MESES.
SEXTA: JURISDICCIÓN.En caso de surgir cualquier controversia, diferencia o reclamación que se derive o esté
relacionada con la interpretación o ejecución del presente contrato, será sometida y
resuelta por el tribunal de arbitraje de la Cámara de Comercio de Guano y la Cámara de
la Construcción de Riobamba.

Para constancia, las partes firman en la ciudad y fecha arriba indicadas en dos
ejemplares de igual valor y contenido.

_____________________
Arq. Luis Tierra
Representante Conjunto Habitacional “Los Cielos”
CONTRATANTE

____________________
Arq. Galo Bravo
Representante Legal
CONTRATISTA

PLAN DE CUENTAS

1

ACTIVOS

1.1
1.1.01
1.1.02
1.1.02.1
1.1.03
1.1.04
1.1.04.01
1.1.04.02
1.1.04.03
1.1.04.04
1.1.04.05
1.1.04.06
1.1.04.07
1.1.04.08
1.1.05
1.1.05.01
1.1.05.02
1.1.06
1.1.07
1.1.08
1.1.08.01
1.1.08.02
1.1.08.03
1.1.08.04
1.1.08.05
1.1.08.06
1.1.08.07
1.1.08.08
1.1.08.09
1.1.08.10
1.1.08.11
1.1.08.12
1.1.08.13

ACTIVO CORRIENTE
CAJA
BANCOS
Banco del Pichincha
ANTICIPO CLIENTES
ANTICIPO IMPUESTOS
Impuesto a La Renta
1% Impuesto Anticipado
30% IVA Retenido
70% IVA Retenido
100% IVA Retenido
IVA EN COMPRAS
12% IVA Compras
IVA Crédito Tributario
FONDOS DE GARANTÍA 5%
CONSTRUCCIÓN EN PROCESO
MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN
Hierro
Bloques
Material Pétreo
Material Eléctrico
Hormigón para encofrados
Hormigón Losas
Mortero de cemento
Recubrimientos
Material de carpintería
Material de plomería
Pinturas
Varios materiales para terminados
Herramientas

1.2
1.2.01

ACTIVO NO CORRIENTE
MAQUINARIAS

1.2.02
1.2.03
1.2.04
1.2.05
1.2.06

DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIAS
VEHICULOS
DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS
EQUIPO DE CÓMPUTO
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO COMPUTO

1.3
1.3.01
1.3.02

OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
GASTOS DE CONSTITUCIÓN
AMORTIZACIÓN ACUM. GASTOS DE CONSTITUCIÓN

2

PASIVOS

2.1
PASIVO CORRIENTE
2.1.01
CUENTASPOR PAGAR
2.1.02
IVA EN VENTAS
2.1.03
RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR
2.1.03.01 1% Retención en la Fuente
2.1.03.05 1x1000 Retención en la Fuente
2.1.03.06 30% Retención de IVA
2.1.04
15 % TRABAJADORES POR PAGAR
2.2
2.2.01

PASIVO NO CORRIENTE
DOCUMENTOS POR PAGAR L/P

3
3.1
3.1.01

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL PAGADO

3.2
3.2.01

RESERVAS
Reserva Legal

3.3
3.3.01
3.3.01.01
3.3.01.02
3.3.01.03

RESULTADOS
RESULTADO DEL PRESENTE EJERCICIO
Utilidad del Ejercicio
Perdida del Ejercicio
Resumen de Rentas y Gastos

3.3.02
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
3.3.02.01 Utilidades Acumuladas Ejercicios Anteriores
3.3.02.02 Pérdidas Acumuladas Ejercicios Anteriores

4

INGRESOS

4.4.1
4.1.01

VENTA S

4.1.02


4.2
4.2.01

INGRESOS NO OPERACIONALES
OTROS INGRESOS

5

COSTOS Y GASTOS

5.1
COSTOS
5.1.01
COSTO DE OBRAS EN PROCESO CTA.PROPIA
5.1.01.01 MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN
5.1.01.01.01 Hierro
5.1.01.01.02 Bloques
5.1.01.01.03 Material Pétreo
5.1.01.01.04 Material Eléctrico
5.1.01.01.05 Hormigón para encofrados
5.1.01.01.06 Hormigón Losas
5.1.01.01.07 Mortero de cemento
5.1.01.01.08 Recubrimientos
5.1.01.01.09 Material de carpintería
5.1.01.01.10 Material de plomería
5.1.01.01.11 Pinturas
5.1.01.01.12 Varios materiales para terminados
5.1.01.01.13 Herramientas
5.1.02
MANO DE OBRA
5.1.02.01 Mano de obra directa
5.1.03
COSTOS INDIRECTOS DE OBRA
5.1.03.01 Servicios de Ingeniería
5.1.03.02 Alquiler de Equipos
5.1.03.03 Gasto Deprecación de maquinaria
5.2
5.2.01
5.2.02
5.2.03

GASTOS OPERACIONALES
COSTO DE VENTAS
COMPRAS
DEVOLUCIÓN EN COMPRAS

5.3.
5.3.01
5.3.02
5.3.03
5.3.04

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTO ADMINISTRATIVOS
GASTO DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS
GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE CÓMPUTO
GASTO AMORTIZACIÓN GASTO DE CONSTITUCIÓN

6.
6.1

CUENTAS TRANSITORIAS

CONSTRUCCIÓN METALMECÁNICA S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DEL 2012
EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS
ACTIVO
CORRIENTE
CAJA
BANCOS
FIJO
MAQUINARIAS
VEHÍCULOS
EQUIPO DE CÓMPUTO
OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVO

$ 152.500,00
$ 2.500,00
$ 150.000,00
$ 114.500,00
$ 70.000,00
$ 35.000,00
$ 9.500,00
$ 6.500,00
$ 6.500,00
$ 273.500,00

PASIVO
NO CORRIENTE
$ 18.000,00
$ 18.000,00
TOTAL PASIVO
$ 18.000,00
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
$ 255.500,00
CAPITAL PAGADO
$ 255.500,00
TOTAL PATRIMONIO
$ 255.500,00
$ 273.500,00

GALO BRAVO
GERENTE

GERENTE

DANIELA GUAMÁN
CONTADOR

CONTADOR

CONSTRUCTORA METALMECÁNICA
LIBRO DIARIO
FECHA CÓDIGO
01-ago 1.1.01
1.1.02
1.1.02.1
1.2.01
1.2.03
1.2.05
1.3.01
2.2.01
3.1.01

02-ago 1.1.07
1.1.07.01
1.1.05
1.1.02
1.1.02.1
5.2.04
2.1.03
2.1.03.01
2.1.03.06

03-ago 1.1.07
1.1.07.02
1.1.07.03
1.1.05
1.1.02
1.1.02.1
2.1.03
2.1.03.01
2.1.03.06

04-ago 1.1.07
1.1.07.04
1.1.05
1.1.02
1.1.02.1
2.1.01
2.1.03
2.1.03.01
2.1.03.06

04-ago 1.1.07
1.1.07.05
1.1.05
1.1.02
1.1.02.1
2.1.01
2.1.03
2.1.03.02
2.1.03.07

DETALLE
-1CAJA
BANCOS
Banco del Pichincha
MAQUINARIAS
VEHÍCULOS
EQUIPO DE CÓMPUTO
CAPITAL PAGADO
P/r. Apertura de Libros
-2CONSTRUCCIÓN EN PROCESO
Hierro
IVA EN COMPRAS
BANCOS
Banco del Pichincha
DESCUENTO EN COMPRAS
RETENCIONES POR PAGAR
1% Retención en la Fuente
30% Retención de IVA
P/r. Compra según factura 002546. Ch/. 000010
Bloques
Material Pétreo
IVA EN COMPRAS
BANCOS
Banco del Pichincha
Material Eléctrico
IVA EN COMPRAS
BANCOS
Banco del Pichincha
CUENTAS POR PAGAR
Hormigón para encofrados
IVA EN COMPRAS
BANCOS
Banco del Pichincha
CUENTAS POR PAGAR

REF. PARCIAL

DEBE

HABER

2.500,00
150.000,00
150.000,00
70.000,00
35.000,00
9.500,00
6.500,00
18.000,00
255.500,00

14.330,73
14.330,73
1.547,72
13.852,08
13.852,08
1.433,07
593,30
128,98
464,32

8.869,07
7.791,63
1.077,44
1.064,29
9.525,38
9.525,38
407,98
88,69
319,29

6.656,56
6.656,56
798,79
3.854,15
3.854,15
3.294,99
306,21
66,57
239,64

20.663,11
20.663,11
2.479,57
10.868,79
10.868,79
10.124,93
2.148,96
413,26
1.735,70

-606-ago 1.1.07
1.1.07.06 Hormigón Losas
1.1.05
IVA EN COMPRAS
1.1.02
BANCOS
1.1.02.1
Banco del Pichincha
2.1.03
2.1.03.01
2.1.03.06
-708-ago 1.1.07
1.1.07.07 Mortero de cemento
1.1.05
IVA EN COMPRAS
1.1.02
BANCOS
1.1.02.1
Banco del Pichincha
2.1.03
2.1.03.01
2.1.03.06
-811-ago 1.1.02
BANCOS
1.1.02.1 Banco del Pichincha
1.1.03
ANTICIPO CLIENTES
P/r. Anticipo de obra Conjunto Habitacional
-908-ago 1.1.07
1.1.07.13 Herramientas
1.1.05
IVA EN COMPRAS
1.1.02
BANCOS
1.1.02.1
Banco del Pichincha
2.1.03
2.1.03.01
2.1.03.06
-1013-ago 1.1.07
1.1.07.14 Alquiler Equipos
1.1.05
IVA EN COMPRAS
1.1.02
BANCOS
1.1.02.1
Banco del Pichincha
2.1.03
2.1.03.02
2.1.03.07
-1114-ago 1.1.07
1.1.07.15 Servicios de Carpintería
1.1.05
IVA EN COMPRAS
1.1.02
BANCOS
1.1.02.1
Banco del Pichincha
2.1.03
2.1.03.04
2.1.03.07

18.921,95
18.921,95
2.270,63
20.322,17
20.322,17
870,41
189,22
681,19

11.289,07
11.289,07
1.354,69
12.124,46
12.124,46
519,30
112,89
406,41

170.000,00
170.000,00
170.000,00

3.673,00
3.673,00
440,76
3.944,80
3.944,80
168,96
36,73
132,23

3.716,50
3.716,50
445,98
3.775,96
3.775,96
386,52
74,33
312,19

36.259,84
36.259,84
4.351,18
34.664,40
34.664,40
5.946,62
2.900,79
3.045,83

-1215-ago 1.1.07
1.1.07.16 Servicios de Ingeniería
1.1.05
IVA EN COMPRAS
1.1.02
BANCOS
1.1.02.1
Banco del Pichincha
2.1.03
2.1.03.05
2.1.03.08
-1316-ago 1.1.07
1.1.07.09 Material de carpintería
1.1.05
IVA EN COMPRAS
1.1.02
BANCOS
1.1.02.1
Banco del Pichincha
2.1.01
CUENTAS POR PAGAR
2.1.03
2.1.03.01
2.1.03.06
-1417-ago 1.1.07
1.1.07.10 Material de plomería
1.1.05
IVA EN COMPRAS
1.1.02
BANCOS
1.1.02.1
Banco del Pichincha
2.1.03
2.1.03.01
2.1.03.06
-1518-ago 1.1.07
1.1.07.08 Recubrimientos
1.1.07.11 Pinturas
1.1.05
IVA EN COMPRAS
1.1.02
BANCOS
1.1.02.1
Banco del Pichincha
2.1.03
2.1.03.01
2.1.03.06
-1618-ago 1.1.07
1.1.07.12 Varios materiales para terminados
1.1.05
IVA EN COMPRAS
1.1.02
BANCOS
1.1.02.1
Banco del Pichincha
2.1.01
CUENTAS POR PAGAR
2.1.03
2.1.03.01
2.1.03.06
-1731-ago 1.1.07
1.1.07.17 Mano de Obra Directa
1.1.02
BANCOS
1.1.02.1
Banco del Pichincha
P/r. Liquidación de mano de obra. Ch/. 000024

43.370,25
43.370,25
5.204,43
39.033,22
39.033,22
9.541,46
4.337,03
5.204,43

3.170,77
3.170,77
380,49
1.835,87
1.835,87
1.569,53
145,86
31,71
114,15

4.805,09
4.805,09
576,61
5.160,67
5.160,67
221,03
48,05
172,98

6.010,00
2.752,80
3.257,20
721,20
6.454,74
6.454,74
276,46
60,10
216,36

10.029,67
10.029,67
1.203,56
5.807,17
5.807,17
4.964,69
461,37
100,30
361,07

41.090,28
41.090,28
41.090,28
41.090,28

-1831-ago 1.1.07
1.1.07.18 Depreciación Maquinaria
1.2.02
P/r. Depreciación mensual Maquinaria
-1931-ago 5.2.01
COSTO DE VENTAS
1.1.07
P/r. Tranferencias de Costos
-2031-ago 1.1.02
BANCOS
4.2.01
OTROS INGRESOS
P/r. Pago escrituras
-2131-ago 1.1.02
BANCOS
1.1.03
ANTICIPO CLIENTES
4.1.01
VENTAS
2.1.02
IVA EN VENTAS
P/r. Venta de 8 casas y liquidación anticipo de clientes
ASIENTOS DE AJUSTE
-2231-ago 5.3.02
5.3.03
1.2.04
DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS
1.2.06
DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO CÓMPUTO
P/r. Depreciación mensual de activos fijos
-2331-ago 5.3.04
1.3.02
P/r. Amortizacón mensual gastos de constitución
-2431-ago 5.3.01
GASTOS ADMINISTRATIVOS
1.1.02
BANCOS
1.1.02.1
Banco del Pichincha
P/r. Gastos administrativos
ASIENTOS DE CIERRE
-2631-ago 4.1.01
VENTAS
5.2.04
4.2.01
OTROS INGRESOS
6.1
P/r. Cierre de Ingresos
-2731-ago 6.1
5.2.01
COSTO DE VENTAS
5.3.01
5.3.02
5.3.03
5.3.04
P/r. Cierre de Gastos
-2831-ago 6.1
3.3.01.01
P/r. Cierre de perdidas y ganancias, y obtener Utilidad Bruta en Ventas
SUMAN

1.166,67
1.166,67
1.166,67

234.022,56
234.022,56

16.000,00
16.000,00
16.000,00

260.080,00
260.080,00
170.000,00
384.000,00
46.080,00

583,33
263,89
583,33
263,89

108,33
108,33

17.500,00
17.500,00
17.500,00

384.000,00
1.433,07
16.000,00
401.433,07

252.478,11
234.022,56
17.500,00
583,33
263,89
108,33

148.954,96
148.954,96
2.201.786,71 2.201.786,71

EMPRESA "METALMECANICA"
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:

CAJA
1.1.01

FECHA
CÓDIGO
01/08/2012 1.1.01

DETALLE
CAJA

REF.

PARCIAL

DEBE
HABER
2.500,00

LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:

BANCOS
1.1.02

FECHA
01/08/2012
02/08/2012
03/08/2012
04/08/2012
04/08/2012
06/08/2012
08/08/2012
11/08/2012
08/08/2012
13/08/2013
14/08/2012
15/08/2012
16/08/2012
17/08/2012
18/08/2012
18/08/2012
31/08/2012
31/08/2012
31/08/2012
31/08/2012

CÓDIGO
1.1.02
1.1.02
1.1.02
1.1.02
1.1.02
1.1.02
1.1.02
1.1.02
1.1.02
1.1.02
1.1.02
1.1.02
1.1.02
1.1.02
1.1.02
1.1.02
1.1.02
1.1.02
1.1.02
1.1.02

CUENTA:
CODIGO:

LIBRO MAYOR
ANTICIPO CLIENTES
1.1.03

FECHA
CÓDIGO
11/08/2012 1.1.03
31/08/2012 1.1.03

DETALLE
BANCOS
BANCOS
BANCOS
BANCOS
BANCOS
BANCOS
BANCOS
BANCOS
BANCOS
BANCOS
BANCOS
BANCOS
BANCOS
BANCOS
BANCOS
BANCOS
BANCOS
BANCOS
BANCOS
BANCOS

REF.

DETALLE
REF.
ANTICIPO CLIENTES
ANTICIPO CLIENTES

PARCIAL

DEBE

HABER
17.500,00

260.080,00
150.000,00
16.000,00
41.090,28
5.807,17
6.454,74
5.160,67
1.835,87
39.033,22
34.664,40
3.775,96
3.944,80
170.000,00
12.124,46
13.852,08
20.322,17
10.868,79
3.854,15
9.525,38

PARCIAL

DEBE
HABER
170.000,00
170.000,00

LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:

1.1.07

FECHA
CÓDIGO
31/08/2012 1.1.07
31/08/2012 1.1.07
31/08/2012 1.1.07
18/08/2012 1.1.07
18/08/2012 1.1.07
17/08/2012 1.1.07
16/08/2012 1.1.07
15/08/2012 1.1.07
14/08/2012 1.1.07
13/08/2013 1.1.07
08/08/2012 1.1.07
08/08/2012 1.1.07
02/08/2012 1.1.07
06/08/2012 1.1.07
04/08/2012 1.1.07
04/08/2012 1.1.07
03/08/2012 1.1.07

DETALLE

REF. PARCIAL

DEBE

HABER
234.022,56

1.166,67
41.090,28
10.029,67
6.010,00
4.805,09
3.170,77
43.370,25
36.259,84
3.716,50
3.673,00
11.289,07
14.330,73
18.921,95
20.663,11
6.656,56
8.869,07

LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:

MAQUINARIAS
1.2.01

FECHA
CÓDIGO DETALLE
01/08/2012 1.2.01 MAQUINARIAS

REF. PARCIAL

DEBE
HABER
70.000,00

REF. PARCIAL

DEBE

LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:

1.2.02

FECHA
CÓDIGO DETALLE
31/08/2012 1.2.02 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIAS

HABER
1.166,67

LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:

VEHÍCULOS
1.2.03

FECHA
CÓDIGO DETALLE
01/08/2012 1.2.03
VEHÍCULOS

REF. PARCIAL

DEBE
35.000,00

HABER

REF. PARCIAL

DEBE

HABER
972,22

REF. PARCIAL

DEBE
9.500,00

HABER

REF. PARCIAL

DEBE

HABER
263,89

REF. PARCIAL

DEBE
6.500,00

HABER

DEBE

HABER
108,33

LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:

1.2.04

FECHA
CÓDIGO DETALLE
31/08/2012 1.2.04

LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
01/08/2012

EQUIPO DE CÓMPUTO
1.2.05
CÓDIGO DETALLE
1.2.05

LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:

1.2.06

FECHA
CÓDIGO DETALLE
31/08/2012 1.2.06

LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:

1.3.01

FECHA
CÓDIGO DETALLE
01/08/2012 1.3.01

LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:

1.3.02

FECHA
CÓDIGO DETALLE
REF. PARCIAL
31/08/2012 1.3.02

LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:

CUENTAS POR PAGAR
2.1.01

FECHA
18/08/2013
16/08/2013
04/08/2013
04/08/2013

CÓDIGO
2.1.01
2.1.01
2.1.01
2.1.01

DETALLE
CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR

REF. PARCIAL

DEBE

HABER
4.964,69
1.569,53
10.124,93
3.294,99

REF. PARCIAL

DEBE

HABER
46.080,00

REF. PARCIAL

DEBE

HABER
461,37
276,46
221,03
145,86
9.541,46
5.946,62
386,52
168,96
519,30
870,41
2.148,96
306,21
407,98
593,30

REF. PARCIAL

DEBE

HABER
18.000,00

LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:

IVA EN VENTAS
2.1.02

FECHA
CÓDIGO DETALLE
31/08/2012 2.1.02
IVA EN VENTAS

LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:

2.1.03

FECHA
02/08/2012
03/08/2012
04/08/2012
04/08/2012
06/08/2012
08/08/2012
08/08/2012
13/08/2013
14/08/2012
15/08/2012
16/08/2012
17/08/2012
18/08/2012
18/08/2012

CÓDIGO
2.1.03
2.1.03
2.1.03
2.1.03
2.1.03
2.1.03
2.1.03
2.1.03
2.1.03
2.1.03
2.1.03
2.1.03
2.1.03
2.1.03

DETALLE

LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:
FECHA
01/08/2012

2.2.01
CÓDIGO DETALLE
2.2.01

LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:

CAPITAL PAGADO
3.1.01

FECHA
CÓDIGO DETALLE
01/08/2012 3.1.01 CAPITAL PAGADO

REF. PARCIAL

DEBE

HABER
255.500,00

REF. PARCIAL

DEBE

HABER
148.566,07

REF. PARCIAL

DEBE
HABER
384.000,00
384.000,00

REF. PARCIAL

DEBE
HABER
16.000,00
16.000,00

REF. PARCIAL

DEBE

LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:

3.3.01.01

FECHA
CÓDIGO DETALLE
31/08/2012 3.1.01.01 Utilidad del Ejercicio

LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:

VENTAS
4.1.01

FECHA
CÓDIGO DETALLE
31/08/2012 4.1.01 VENTAS
31/08/2012 4.1.01 VENTAS

LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:

OTROS INGRESOS
4.2.01

FECHA
CÓDIGO DETALLE
31/08/2012 4.2.01 OTROS INGRESOS
31/08/2012 4.2.01 OTROS INGRESOS

LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:

COSTO DE VENTAS
5.2.01

FECHA
CÓDIGO DETALLE
31/08/2012 5.2.01 COSTO DE VENTAS
31/08/2012 5.2.01 COSTO DE VENTAS

234.022,56

HABER
234.022,56

LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:

5.2.04

FECHA
CÓDIGO DETALLE
02/08/2012 5.2.04
31/08/2012 5.2.04

REF. PARCIAL

DEBE
1.433,07

HABER
1.433,07

LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:

5.3.01

FECHA
CÓDIGO DETALLE
31/08/2012 5.3.01
31/08/2012 5.3.01

REF. PARCIAL

DEBE

HABER
17.500,00

17.500,00

LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:

5.3.02

FECHA
CÓDIGO DETALLE
31/08/2012 5.3.02
31/08/2012 5.3.02

REF. PARCIAL

DEBE

HABER
972,22

972,22

LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:

5.3.03

FECHA
CÓDIGO DETALLE
31/08/2012 5.3.03
31/08/2012 5.3.03

REF. PARCIAL

DEBE

HABER
263,89

263,89

LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:

5.3.04

FECHA
CÓDIGO DETALLE
31/08/2012 5.3.04
31/08/2012 5.3.04

REF. PARCIAL

DEBE

HABER
108,33

108,33

LIBRO MAYOR
CUENTA:
CODIGO:

6.1

FECHA
31/08/2012
31/08/2012
31/08/2012

CÓDIGO
6.1
6.1
6.1

DETALLE

REF. PARCIAL

DEBE
148.566,07
252.867,00

HABER

401.433,07

DEL 1 AL 31 DE AGOSTO DEL 2012
Nº
1.1.01
1.1.02
1.1.03
1.1.05
1.1.07
1.2.01
1.2.02
1.2.03
1.2.05
1.3.01
2.1.01
2.1.03
2.2.01
3.1.01
5.2.04

CUENTA
CAJA
BANCOS
ANTICIPO CLIENTES
IVA EN COMPRAS
MAQUINARIAS
VEHÍCULOS
EQUIPO DE CÓMPUTO
CUENTAS POR PAGAR
CAPITAL PAGADO

SUMAN

GALO BRAVO
GERENTE

SUMAS
DEBE
HABER

SALDOS
DEUDOR ACREEDOR

2.500,00
0,00 2.500,00
0,00
320.000,00 212.314,14 107.685,86
0,00
0,00 170.000,00
0,00 170.000,00
22.839,90
0,00 22.839,90
0,00
234.022,56
0,00 234.022,56
0,00
70.000,00
0,00 70.000,00
0,00
0,00 1.166,67
0,00
1.166,67
35.000,00
0,00 35.000,00
0,00
9.500,00
0,00 9.500,00
0,00
6.500,00
0,00 6.500,00
0,00
0,00 19.954,14
0,00 19.954,14
0,00 21.994,44
0,00 21.994,44
0,00 18.000,00
0,00 18.000,00
0,00 255.500,00
0,00 255.500,00
0,00 1.433,07
0,00
1.433,07

700.362,46 700.362,46 488.048,32 488.048,32

DANIELA GUAMÁN
CONTADOR

EMPRESA EXCELENTES CÍA. LTDA.
BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO

Nº

SUMAS

CUENTA

1.1.01

CAJA

1.1.02

BANCOS

1.1.03

ANTICIPO CLIENTES

1.1.05

IVA EN COMPRAS

1.1.07


1.2.01

MAQUINARIAS

1.2.02


1.2.03

VEHÍCULOS

1.2.04


1.2.05

EQUIPO DE CÓMPUTO

1.2.06


1.3.01


1.3.02

DEBE

SALDOS

HABER

DEUDOR

2.500,00

2.500,00

0,00

596.080,00

229.814,14 366.265,86

0,00

170.000,00

170.000,00

0,00

0,00

22.839,90

0,00

22.839,90

0,00

234.022,56

234.022,56

0,00

0,00

70.000,00

0,00

70.000,00

0,00

0,00

1.166,67

0,00

1.166,67

35.000,00

0,00

35.000,00

0,00

0,00

583,33

0,00

583,33

9.500,00

0,00

9.500,00

0,00

0,00

263,89

0,00

263,89

6.500,00

0,00

6.500,00

0,00


0,00

108,33

0,00

108,33

2.1.01

CUENTAS POR PAGAR

0,00

19.954,14

0,00

19.954,14

2.1.02

IVA EN VENTAS

0,00

46.080,00

0,00

46.080,00

2.1.03


0,00

21.994,44

0,00

21.994,44

2.2.01


0,00

18.000,00

0,00

18.000,00

3.1.01

CAPITAL PAGADO

0,00

255.500,00

0,00 255.500,00

4.1.01

VENTAS

384.000,00

384.000,00

0,00

0,00

148.954,96

0,00 148.954,96

3.3.01.01 Utilidad del Ejercicio

0,00

ACREEDOR

0,00

4.2.01

OTROS INGRESOS

16.000,00

16.000,00

0,00

0,00

5.2.01

COSTO DE VENTAS

234.022,56

234.022,56

0,00

0,00

5.2.04


1.433,07

1.433,07

0,00

0,00

5.3.01


17.500,00

17.500,00

0,00

0,00

5.3.02


583,33

583,33

0,00

0,00

5.3.03


263,89

263,89

0,00

0,00

5.3.04


108,33

108,33

0,00

0,00

6.1


401.433,07

401.433,07

0,00

0,00

SUMAN

GALO BRAVO
GERENTE
GERENTE

2.201.786,71 2.201.786,71 512.605,76 512.605,76

DANIELA GUAMÁN
CONTADOR
CONTADOR

ESTADO DE COSTOS DE CONSTRUCCIÓN
Hierro
Bloques
Material Petreo
Material Eléctrico
Hormigón para Encofrados Varios
Hormigón
Mortero de Cemento
Herramientas
Alquiler de equipos
Subcontratistas
Servicios de Ingeniería
Material de Carpintería
Material de plomería
Pinturas
Varios Materiales para Terminados
Mano de Obra
Depreciación
SUMAN

GERENTE

14.330,73
7.791,63
1.077,44
6.656,56
20.663,11
18.921,95
11.289,07
3.673,00
3.716,50
36.259,84
43.370,25
3.170,77
4.805,09
6.010,00
10.029,67
41.090,28
1.166,67
234.022,56

CONTADOR

CONSTRUCCIÓN METALMECÁNICA
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE ABRIL DEL 2012

(-)
(=)
(-)

(=)
(+)
(=)
(-)
(=)
(-)
(=)
(-)
(=)

4.1.01
5.2.04
5.2.01
4.1.02
5.3
5.3.01
5.3.02
5.3.03
5.3.04
4.1.03
4.2.01
4.1.04
2.1.04
4.1.05
2.1.05
4.1.06
3.2.01
4.1.07

VENTAS
COSTO DE VENTAS
OTROS INGRESOS
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIÓN TRABAJADORES
15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
25% IMPUESTO A LA RENTA
UTILDAD ANTES DE RESERVAS
Reserva Legal
UTILIDAD NETA

GALO BRAVO
GERENTE

GERENTE

$ 384.000,00

1433,07
-$ 234.022,56
$ 151.410,51
-$ 18.455,55
17.500,00
583,33
263,89
108,33
$ 132.954,96
$ 16.000,00
$ 148.954,96
-$ 22.343,24
$ 126.611,72
-$ 31.652,93
$ 94.958,79
-$ 9.495,88
$ 85.462,91

DANIELA GUAMÁN
CONTADOR

CONTADOR

CONSTRUCCIÓN METALMECÁNICA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 1 AL 31 DE ABRIL DEL 2012
1

ACTIVOS

510.483,54

1.1

ACTIVO CORRIENTE

391.605,76

1.1.01 CAJA

2.500,00

1.1.02 BANCOS

366.265,86

1.1.05 IVA EN COMPRAS
1.2

22.839,90

ACTIVO NO CORRIENTE

112.486,11

1.2.01 MAQUINARIAS

70.000,00

(-) 1.2.02 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIAS
1.2.03 VEHÍCULOS

35.000,00

(-) 1.2.04 DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS

-583,33

1.2.05 EQUIPO DE CÓMPUTO

9.500,00

(-) 1.2.06 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO CÓMPUTO
1.3

-1.166,67

-263,89

OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES

6.391,67

1.3.01 GASTOS DE CONSTITUCIÓN

6.500,00

(-) 1.3.02 AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIÓN

-108,33

TOTAL ACTIVOS

510.483,54

2

PASIVOS

160.024,75

2.1

PASIVO CORRIENTE

142.024,75

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR

19.954,14

2.1.02 IVA EN VENTAS

46.080,00

2.1.03 RETENCIONES POR PAGAR

21.994,44

2.1.04 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES

22.343,24

2.1.05 25% IMPUESTO A LA RENTA

31.652,93

2.2

PASIVO NO CORRIENTE

18.000,00

2.2.01 DOCUMENTOS POR PAGAR L/P
3

18.000,00

PATRIMONIO

350.458,79

3.1.01 CAPITAL PAGADO
3.2

255.500,00

RESERVAS

9.495,88

3.2.01 Reserva Legal
3.3

9.495,88

RESULTADOS

85.462,91

3.3.01.01 tilidad del Ejercicio
U

85.462,91


510.483,54

GALO BRAVO
GERENTE
GERENTE

DANIELA GUAMÁN
CONTADOR
CONTADOR

APRENDÍ HOY?
Los asientes tipo que se pueden llevar a cabo en la contabilidad de construcciones, y la
presentación de los estados financieros.

Se adelantó dos horas de clase en la
mañana debido al feriado del día
viernes

CLASE Nº 18
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


OBJETIVO
 Presentar los proyectos de Contabilidad de Construcciones

ACTIVIDADES

Se realizó la exposición de los primeros cuatro
grupos de trabajo en cuanto al proyecto
contable de contabilidad de construcciones
Se realizó el conteo de las firmas durante el
primer parcial

CLASE Nº 19
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


OBJETIVO
 Presentar el ejercicio CONSTRUCTORA METALMECANICA
ACTIVIDADES

Revisión de los trabajos a mano de la CONSTRUCTORA
METALMECÁNICA.

CLASE Nº 20
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


OBJETIVO
 Revisar las pruebas y trabajos correspondientes al primer parcial
ACTIVIDADES

Entrega de notas y calificación de prueba individual.

7. DIARIO METACOGNITIVO

CLASE Nº 20
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


OBJETIVO
 Revisar las pruebas y trabajos correspondientes al primer parcial
ACTIVIDADES

Entrega de notas y calificación de prueba individual.

CLASE Nº 21
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
CONTABILIDAD AGROPECUARIA APLICACIÓN
OBJETIVO
 Aplicar el proceso contable en una empresa agropecuaria
ACTIVIDADES
Desarrollo de “EMPRESA AGROPECUARIA EL BOSQUE S.A” (Adjunto el
ejercicio completo en la clase 25 pues allí se concluyó)

APRENDÍ HOY?
Se inició a aplicar la contabilidad agropecuaria a través de un ejercicio integral.
CLASE Nº 22
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO
ACTIVIDADES


CLASE Nº 23
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO
ACTIVIDADES

Se entregó los trabajos en
el
Aula
Virtual:
EJERCICIOS MÓDULO III –
CONTABILIDAD
AGROPECUARIA

CLASE Nº 24
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO

OBJETIVO
ACTIVIDADES

CLASE Nº 25
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO
ACTIVIDADES
CLASE Nº 25
FECHA:

1 de Noviembre del 2013

TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO

ACTIVIDADES

HACIENDA AGROPECUARIA EL BOSQUE
DATOS:

Realizar el siguiente laboratorio de contabilidad agropecuaria:
La Hacienda AGROPECUARIA "EL BOSQUE" S.A con fecha 1 de abril 1997,
inicia un nuevo periodo contable, para lo cual nos proporcionan los siguientes
datos:
* Dinero en efectivo para gastos menores
* Dinero en Cta. Cte. 101-10245-6 del banco de Loja

400,00
26.320

N·

DETALLE

VALOR

8

VACONAS DE RAZO BRAMAN

6.000,00

12

VACAS LECHERAS HOLSTEIN

19.200,00

2

TORETES CEBU

2.400,00

3

TOROS REPRODUCTORES

7.200,00

2

CABALLOS FINOS

4.000,00

10

CHANCHOS DE ENGORDE DE CINCO MESES

9.000,00

50

GALLINAS DE POSTURA

900,00

VARIOS ELEMENTOS PARA CONSUMO DE ANIMALES
10

QUNTALES DE SAL

140,00

50

QUINTALES DE MAIZ

60,00

2

TANQUES DE MELAZA

30,00

25

QUINTALES DE BALANCEADO

90,00

La hacienda consta de 25 hectáreas que están distribuidas así: 18 hectáreas para
agricultura, 5 para 15.000,00 semovientes, y 2 hectáreas para vivienda. El
costo de cada metro cuadrado es de Usd 6.000
1

EQUIPO DE ORDEÑO

9.000,00

1

TRACTOR

10.000,00

1

ARADO

3.600,00

1

ORTADORA DE MELAZA

1.440,00

1

SEMBRADORA

760,00

LAS HERRAMIENTAS EXISTENTES SON:
4

PALAS

280,00

2

BARRETAS GRANDES

7,20

1

ESMERIL

225,00

2

PICOS

22,80

5

RASTRILLOS

220,00

2

HACHAS GRANDES

50,00

1

GALPONES, CASAS Y ESTABLOS

240.000,00

LOS MUEBLES Y ENSERES QUE ESTAN A DISPOSICION DE LA HACIENDA
SON 1.176,00
2

ARCHIVADORES GRANDES DE MADERA

250,00c/u

12

SILLAS DE MADERA

3.00 c/u

2

ESCRITORIOS DE MADERA

320,00 c/u

1

ALAMBRADOS, TAQUEROS Y GUARDAGANADOS

6.000,00

1

CAMIONETA TOYOTA 2000. MODELO 94

36.000,00

2

QUINTALES DE SEMILLA DE MAIZ

140,00

1

QUINTAL DE SEMILLA DE TRIGO

60,00

ASIMISMO NOS PRESENTAN UN LISTADO DE OBLIGACIONES DE LA
HACIENDA
PRESTAMO 45689 DEL BANCO DE LOJA CON GARANTIA DE LA HACIENDA
15.000,00
LOS SUELDOS DE LOS EMPLEADOS

520,00

APORTE A EMPLEADOS

48,62

LOS APORTES PATRONALES DE LOS EMPLEADOS

62,97

La operación agropecuaria que se realizaron en tres meses fueron los siguientes:

abr-02 Se vende un vacona Braman por usd 850,00, recibiéndose un ch/.. Que
depositamos en la cuenta corriente Bancos de Loja comprobante 01
abr-03 Se paga con cheque N' 0011 del banco de Loja a dos trabajadores por
limpieza del terreno para siembra de maíz y trigo usd. 20,00 diarios por dos días
abr-14
Se cancelaron los sueldos pendientes a los empleados, así como los
paortes personales y patronal respectivamente Ch/, 0012 del Banco de Loja
abr-24 Durante el mes se vendieron 2.880 litros de leche (96 litros diarios) a razón
de usd. 1,60 c/u, dinero que fue depositado en la ceunta corriente del banco de
Loja
abr-28 Se cobró por arriendo de poteros usd. 920,00 en efectivo según
comprobante N· 02 depositando el dinero en cuenta corriente del banco de Loja.
abr-30 Se recibe del administrador el informe mensual del consumo de alimentos
N' 01
4 Quintales de Sal
15 Quintales de Maíz
1 Tanque de melaza
10 Quintales de balanceado

may-04 Se efectúa la reposición del fondo de caja chica con Ch/,0013 del banco
de Loja por el valor de USD 285,00segun detalle de gastos adjuntos:
Suministros

30,60

Medicinas para ganado

60

Repuestos

39,40

Combustibles

180,00

may-08
Se compró según factura ha almacenes "EL AGRICULTOR" abonos
y fertilizantes para la siembra de maíz y trigo por 258,40 dinero que se cancela
con Ch/. 0015 del banco de Loja

may-19
se procedió a la siembra de maíz en cuatro hectáreas así como la
semilla de trigo en cuatro y dos hectáreas respectivamente.
may-22
Se cobra por alquiles del tractor 480,00 por 8 días de trabajo así
como de los alquileres del arado 320,000 por 8 días, dinero que nos cancela en
efectivo y que le depositamos en la cuenta corriente del banco de Loja
may-31
Se efectuó un rodeo de los semovientes, encontrándose las
siguientes novedades:
A más de la vacona vendida, se sacrificó un torete cebú para alimentación del
personal de la hacienda, se vendieron 2 chanchos de engorde en 950,00 y se
consumieron cinco gallinas (registrar el movimiento en la tarjeta correspondiente
así como realizar el asiento contable)
jun-12 Se cosecharon 240 quintales de maíz los mismos que tienes un costo de
50,00 c/u., también se cosechó 100 quintales de trigo que tienen un costo de
100,00. los cuales son vendidos a 64,00 y 130,00 respectivamente, nos cancelan
en dinero en efectivo que depositamos en la cuenta corriente del Banco de Loja
jun-14 Se canceló con cheque del Banco de Loja N' 0016 los sueldos a los
empleados de administración por el mes de marzo así: Administrador 400,00,
Secretaria 300,00, Mayordomo 360,00. Se les descuenta el aporte personal y se
les abono los beneficios de ley.
jun-15 Se realizó una supervisión de las herramientas, encontrándose los
siguientes novedades.
Se perdió una pala, un pico y dos rastrillos
jun-26 Se compraron 20 quintales de balanceado para el ganado a razón de
73,00 se paga con ch/ del Banco de Loja N' 0017
jun-27
El consumo mensual de alimentos adquiridos para el personal de la
hacienda asciende a 480,00 dinero que fue cancelado con ch/. 0018 del Banco de
Loja
jun-28 Se reporta el nacimiento de un ternerito macho, raza Holstein, valorado en
300,00 y que se lo registra en la tarjeta correspondiente.
jun-29 Se Cancela el consumo de luz eléctrica y teléfono por los meses de Abril, y
Mayo de 1997. Cancelándose con Ch/. 0019 del Banco de Loja
jun-30 Se efectúa un abono al préstamo por 4.000,000; cancelándose los
intereses del 42 por ciento anual en tres meses.

HACIENDA AGOPECUARIA EL BOSQUE S.A
PLAN DE CUENTAS

CUENTAS
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
CAJA CHICA
BANCOS
Banco de Loja
EXIGIBLE
IVA PAGADO
REALIZABLE
INVENTARIO DE SEMILLAS
Semilla de Maiz
Semilla de Trigo
INVENTARIO DE ALIMENTOS
Sal
Maiz
Balanceado
Melaza
INVENTARIO DE ABONOS Y FERTILIZANTES
FIJO
TERRENOS
CASAS, GALPONES Y ESTABLOS
DEPRECIACION ACUMULADA CASAS, GALPONES Y ESTABLOS
ALAMBRADOS
DEPRECIACION ACUMULADA ALAMBRADOS
EQUIPO DE ORDEÑO
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE ORDEÑO
TRACTOR
DEPRECIACION ACUMULADA TRACTOR
ARADOR
DEPRECIACION ACUMULADA ARADOR
CORTADORA DE MELAZA
DEPRECIACION ACUMULADA CORTADORA DE MELAZA
SEMBRADORA
DEPRECIACION ACUMULADA SEMBRADORA
HERRAMIENTAS
DEPRECIACION ACUMULADA HERRAMIENTAS
VEHICULOS
MUEBLES Y ENSERES

CODIGO
1
1.1
1.1.1.1.1
1.1.1.1.2
1.1.1.2.1
1.1.1.2.1.01
1.2.
1.2.1
1.1.3
1.1.3.1
1.1.3.1.01
1.1.3.1.02
1.1.3.2
1.1.3.2.01
1.1.3.2.02
1.1.3.2.03
1.1.3.2.04
1.1.3.5
1.2.1
1.2.1.01
1.2.1.02
1.2.2.01
1.2.1.03
1.2.2.02
1.2.1.04
1.2.2.03
1.2.1.05
1.2.2.04
1.2.1.06
1.2.2.05
1.2.1.07
1.2.2.06
1.2.1.08
1.2.2.07
1.2.1.09
1.2.2.08
1.2.1.10
1.2.2.09
1.2.1.11

DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES
ACTIVOS BIOLOGICOS
Vacas en Produccion Holstein
Vaconas Braman
Toretes Cebu
Caballos
Semental Reproductor
Chanchos
Gallinas
Terneros
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
PROVEEDORES

1.2.2.10
1.2.3
1.2.3.01
1.2.3.05
1.2.3.06
1.2.3.08
1.2.3.09
1.2.3.10
1.2.3.11
1.2.3.12
2
2.1
2.1.1

SUELDOS POR PAGAR
Aporte Patronal
Aporte Personal
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
HIPOTECAS POR PAGAR

2.1.4
2.1.5
2.1.5.01
2.1.5.02
2.1.6
2.2.1
3
3.1
3.1.01
3.2
3.2.01
3.2.03
3.3
3.3.01
3.3.01.01
3.3.01.02
3.3.01.03
3.3.02
3.3.02.01
3.3.02.02
4
4.1
4.1.1
4.1.1.2.01
4.1.1.2.02
4.1.1.2.03
4.1.1.2.03.1
4.1.1.2.03.2
4.1.1.3.2
4.1.1.4
4.1.2
4.1.3
4.1.4

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL PAGADO
RESERVAS
Reserva Legal
Ganancia en venta de Ganado
RESULTADOS
RESULTADO DEL PRESENTE EJERCICIO
Perdida del Ejercicio
Resumen de Rentas y Gastos
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
Utilidades Acumuladas Ejercicios Anteriores
Pérdidas Acumuladas Ejercicios Anteriores
INGRESOS
VENTAS
VENTA DE PRODUCCION DE LECHE

Ganancia en Venta de Activos Biologicos
VENTA DE PRODUCCION AGRICOLA
Venta de Maiz
Venta de Trigo
Arriendos Cobrados
GANANCIA POR NACIMIENTO DE SEMOVIENTES
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIÓN TRABAJADORES

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
UTILDAD ANTES DE RESERVAS
UTILIDAD NETA
INGRESOS NO OPERACIONALES
OTROS INGRESOS
Alquiler de tractor
Alquiler de Arado
COSTOS Y GASTOS
COSTOS
COSTOS
COSTO DE ALIMENTOS SEMOVIENTES

JORNALEROS
COSTO DE EXPLOTACION AGRICOLA
Costo de Maiz
Costo de Trigo
GASTOS VARIOS
Suministros

Medicinas para Ganado
Repuestos
Combustibles
MANO DE OBRA
COSTOS INDIRECTOS DE OBRA
GASTOS OPERACIONALES
Sueldos y Salarios
Gasto Aporte Patronal
Beneficios Sociales
Alimentacion Personal
Luz
Telefono
GASTOS FINANCIEROS
Intereses Pagados Banco de Loja
GASTOS NO OPERACIONALES
CUENTAS TRANSITORIAS

4.1.5
4.1.6
4.1.7
4.2
4.2.1.
4.2.1.01
4.2.1.02
5
5.1
5.1.1
5.1.1.1
5.1.1.3.1.02
5.1.1.4
5.1.1.4.01
5.1.1.4.02
5.2.1.4
5.2.1.4.01
5.2.1.4.02
5.2.1.4.03
5.2.1.4.04
5.1.02
5.1.03
5.2
5.3
5.3.1
5.3.1.01
5.3.1.02
5.3.1.03
5.3.1.04
5.3.1.05
5.3.1.06
5.3.02
5.3.03
5.3.04
5.4
5.4.1
5.5.
6
6.1

INVENTARIO
SEMOVIENTES

UNIT.

TOTAL

8 VACONAS DE RAZO BRAMAN

750,00

6.000,00

12 VACAS LECHERAS HOLSTEIN

1.600,00

19.200,00

2 TORETES CEBU

1.200,00

2.400,00

3 TOROS REPRODUCTORES

2.400,00

7.200,00

2 CABALLOS FINOS

2.000,00

4.000,00

10 CHANCHOS DE ENGORDE DE CINCO MESES

900,00

9.000,00

50 GALLINAS DE POSTURA

18,00

48.700,00

900,00

VARIOS ELEMENTOS PARA CONSUMO DE ANIMALES

144.710,00

10 QUNTALES DE SAL

140,00

1.400,00

50 QUINTALES DE MAIZ

60,00

3.000,00

30,00

60,00

90,00

2.250,00

2 TANQUES DE MELAZA
25 QUINTALES DE BALANCEADO
TERRENOS

174.800,00
18 AGRICULTURA

6.000,00

108.000,00

5 HECTAREAS PARA SEMOVIENTES

6.000,00

30.000,00

2 HECTAREAS PARA VIVIENDA

6.000,00

12.000,00

1 EQUIPO DE ORDEÑO

9.000,00

9.000,00

1 TRACTOR

10.000,00

10.000,00

1 ARADO

3.600,00

3.600,00

1 ORTADORA DE MELAZA

1.440,00

1.440,00

1 SEMBRADORA

760,00

760,00

LAS HERRAMIENTAS EXISTENTES SON:

805,00

4 PALAS

70,00

280,00

2 BARRETAS GRANDES

3,60

7,20

1 ESMERIL

225,00

225,00

2 PICOS

11,40

22,80

5 RASTRILLOS

44,00

220,00

2 HACHAS GRANDES

25,00

50,00

1 GALPONES, CASAS Y ESTABLOS

24.000,00

24.000,00

LOS MUEBLES Y ENSERES QUE ESTAN A DISPOSICION DE LA HACIENDA SON
2 ARCHIVADORES GRANDES DE MADERA
12 SILLAS DE MADERA
2 ESCRITORIOS DE MADERA
1 ALAMBRADOS, TAQUEROS Y GUARDAGANADOS

1.176,00
250,00

500,00

3,00

36,00

320,00

640,00

6.000,00

6.000,00

1 CAMIONETA TOYOTA 2000. MODELO 94

36.000,00

36.000,00

2 QUINTALES DE SEMILLA DE MAIZ

70,00

140,00

1 QUINTAL DE SEMILLA DE TRIGO

60,00

60,00

15.000,00

15.000,00

1 LOS SUELDOS DE LOS EMPLEADOS

250,00

250,00

1 APORTE A EMPLEADOS

48,62

48,62

1 LOS APORTES PATRONALES DE LOS EMPLEADOS

62,97

62,97

ASIMISMO NOS PRESENTAN UN LISTADO DE OBLIGACIONES DE LA HACIENDA
PRESTAMO 45689 DEL BANCO DE LOJA CON GARANTIA DE LA
1 HACIENDA

HACIENDA AGROPECUARIA EL BOSQUE S.A
DEL 1 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2012
EN DÓLARES AMERICANOS
ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE

(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)

1.1.1.1.02
1.1.1.2.01
1.1.3
1.1.3.1
1.1.3.2
1.2.1
1.2.1.01
1.2.1.02
1.2.2.01
1.2.1.03
1.2.2.02
1.2.1.04
1.2.2.03
1.2.1.05
1.2.2.04
1.2.1.06
1.2.2.05
1.2.1.07
1.2.2.06

$ 26.720,00

CAJA CHICA
BANCOS
EXIGIBLE
FIJO
TERRENOS
ALAMBRADOS

EQUIPO DE ORDEÑO
TRACTOR
ARADOR
CORTADORA DE MELAZA

$
$

400,00
26.320,00
$ 6.910,00

$
$

200,00
6.710,00
$ 231.102,90

$ 150.000,00
$ 24.000,00
$ (1.200,00)
$ 6.000,00
$
(600,00)
$ 9.000,00
$
(900,00)
$ 10.000,00
$ (1.000,00)
$ 3.600,00
$
(360,00)
$
1.440,00
$
(144,00)

$ 22.800,00
$

5.400,00

$

8.100,00

$

9.000,00

$

3.240,00

$

1.296,00

(-)
(-)
(-)
(-)

1.2.1.08
1.2.2.07
1.2.1.09
1.2.2.08
1.2.1.10
1.2.2.09
1.2.1.11
1.2.2.10
1.2.3

SEMBRADORA
HERRAMIENTAS
VEHICULOS
MUEBLES Y ENSERES
ACTIVOS BIOLOGICOS

$
760,00
$
(76,00)
$
805,00
$
(80,50)
$ 36.000,00
$ (7.200,00)
$
1.176,00
$
(117,60)

$

684,00

$

724,50

$ 28.800,00
$

1.058,40
$ 48.700,00
$ 313.432,90

TOTAL ACTIVO
PASIVO
NO CORRIENTE
2.1.4
2.1.5
2.2.1

$ 15.631,57

SUELDOS POR PAGAR
HIPOTECAS POR PAGAR

$
520,00
$
111,57
$ 15.000,00

TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
3.1.01

$ 15.631,57

CAPITAL PAGADO

$ 297.801,33

TOTAL PATRIMONIO

$ 297.801,33
$ 313.432,90

CONTADOR

GERENTE

LIBRO DIARIO


FECHA

CÓDIGO

DETALLE

PARCIAL

DEBE

-101-abr 1.1.1.1.2
1.1.1.2.1
1.1.3.1
1.1.3.1.01
1.1.3.1.02
1.1.3.2
1.1.3.2.01
1.1.3.2.02
1.1.3.2.03
1.1.3.2.04
1.2.1.01
1.2.1.02
1.2.1.03
1.2.1.04
1.2.1.05
1.2.1.06
1.2.1.07
1.2.1.08

CAJA CHICA
BANCOS
Semilla de Maiz
Semilla de Trigo
Sal
Maiz
Balanceado
Melaza
TERRENOS

ALAMBRADOS

EQUIPO DE ORDEÑO
TRACTOR
ARADOR
CORTADORA DE MELAZA
SEMBRADORA

$
$
$

400,00
26.320,00
200,00

$

6.710,00

$
$
$
$
$
$
$
$

150.000,00
24.000,00
6.000,00
9.000,00
10.000,00
3.600,00
1.440,00
760,00

140,00
60,00
1.400,00
3.000,00
2.250,00
60,00

HABER

1.2.1.09
1.2.1.10
1.2.1.11
1.2.3
1.2.3.01
1.2.3.05
1.2.3.06
1.2.3.08
1.2.3.09
1.2.3.10
1.2.3.11
1.2.2.01
1.2.2.02
1.2.2.03
1.2.2.04
1.2.2.05
1.2.2.06
1.2.2.07
1.2.2.08
1.2.2.09
1.2.2.10
2.1.4
2.1.5
2.1.5.01
2.1.5.02
2.2.1
3.1.01

HERRAMIENTAS
VEHICULOS

$
$
$
$

MUEBLES Y ENSERES
ACTIVOS BIOLOGICOS

Vacas en produccion Holstein
Vaconas Braman
Toretes Cebu

Caballos
Semental Reproductor
Chanchos
Gallinas

19.200,00
6.000,00
2.400,00
4.000,00
7.200,00
9.000,00
900,00
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$



SUELDOS POR PAGAR
Aporte Patronal
Aporte Personal
HIPOTECAS POR PAGAR
CAPITAL PAGADO

805,00
36.000,00
1.176,00
48.700,00

1.200,00
600,00
900,00
1.000,00
360,00
144,00
76,00
80,50
7.200,00
117,60
520,00
111,57

$
$

15.000,00
297.801,33

48,62
62,95

P/ registro del Estado de Situacion Inicial
-202-abr 1.1.1.2.1
1.1.1.2.1.01
1.2.3
1.2.3.05
3.2.03

BANCOS

$

BANCO DE LOJA

ACTIVOS BIOLOGICOS
Vaconas Braman
GANANCIA EN VENTA DE GANADO

850,00

850,00
$

750,00

$

100,00

$

40,00

$

40,00

$

631,57

750,00

P/ registro de venta de ganado vacuno, comprobante 0011
-303-abr 5.1.1.3.1.02 JORNALEROS
1.1.1.2.1
BANCOS
1.1.1.2.1.01
Banco de Loja
P/ registro del pago de limpieza de terreno Ch/. 001
03-abr
-45.1.1.4
5.1.1.4.01 Costo de Maiz
5.1.1.4.02 Costo de Trigo
5.1.1.3.1.02
JORNALEROS
P/ registro por cago de costos de explotacion agricola
-52.1.4
SUELDOS POR PAGAR
14-abr
2.1.5
2.1.5.01
Aporte Patronal
2.1.5.02
Aporte Personal
1.1.1.2.1
BANCOS
1.1.1.2.1.01 Banco de Loja
P/ registro por cancelacionde sueldos pendientes Ch/. 0012

$

40,00

40,00

$

40,00

20,00
20,00

$
$

520,00
111,57

48,62
62,97
631,57

-624-abr 1.1.1.2.1
1.1.1.2.1.01
4.1.1.2.01

BANCOS
Banco de Loja

$

4.608,00

4.608,00
$

4.608,00

$

920,00

$

2.390,00

$

310,00

P/ registro de venta de 2850 litros de leche
-728-abr 1.1.1.2.1
1.1.1.2.1.01
4.1.1
4.1.1.3.2

30-abr 5.1.1.1
1.1.3.2
1.1.3.2.01
1.1.3.2.02
1.1.3.2.03
1.1.3.2.04

BANCOS
Banco de Loja

$

920,00

920,00

VENTAS
Arriendos Cobrados
P/ registro cobro por Arriendo de Potreros Comprobante 002
-8COSTO DE ALIMENTOS SEMOVIENTES

Sal
Maiz
Balanceado
Melaza

920,00

$

2.390,00

560,00
900,00
900,00
30,00

P/ registro Consumo mensual de alimentos según informe N°01
-904may

5.2.1.4
5.2.1.4.01
5.2.1.4.02
5.2.1.4.03
5.2.1.4.04
1.1.1.1.2

GASTOS VARIOS
Suministros

$

310,00

30,60
60,00
39,40
180,00

Medicinas para Ganado
Repuestos
Combustibles
CAJA CHICA

P/ registro pago de gastos varios con caja chica
-1004may

1.1.1.1.2
1.1.1.2.1
1.1.1.2.1.01

08may

CAJA CHICA

$

310,00

BANCOS

1.1.3.5

BANCOS
Banco de Loja

258,40

$

258,40

$

200,00

$

800,00

310,00


1.1.1.2.1
1.1.1.2.1.01

310,00

$

Banco de Loja
P/ registro reposicion de fondo de caja chica
-11-

$

$

258,40

258,40

P/ registro reposicion de fondo de caja chica
-1217-may 5.1.1.4
1.1.3.5


$

258,40

P/ registro cargo del costo para siembra de Maiz
-1319may

5.1.1.4

Semilla de Maiz
Semilla de Trigo

1.1.3.1
1.1.3.1.01
1.1.3.1.02

$

200,00

140,00
60,00

P/ registro
-1422may

1.1.1.1.1
4.2.1.

CAJA

$
OTROS INGRESOS

800,00

16-ago 4.2.1.01
4.2.1.02

Alquiler de tractor
Alquiler de Arado

400,00
400,00

P/ registro
-1522may

1.1.1.2.1

BANCOS

1.1.1.2.1.01
1.1.1.1.1

Banco de Loja

$

800,00

800,00

CAJA

$

800,00

$

3.090,00

$

100,00

$

22.000,00

$

28.360,00

P/ registro
-1622may

5.3.1


1.1.1.1.1
1.2.3
1.2.3.06
1.2.3.10
1.2.3.11
3.2.03

CAJA

$
$

1.290,00
1.900,00

ACTIVOS BIOLOGICOS

Toretes Cebu
Chanchos
Gallinas

120,00
1.800,00
90,00

P/ registro
-1710-jun 5.1.1.4
5.1.1.4.01
5.1.1.4.02
2.1.1

Costo de Maiz
Costo de Trigo

$

22.000,00

12.000,00
10.000,00

PROVEEDORES
P/ registro
-18-

12-jun 1.1.1.1.1
4.1.1.2.03

CAJA

$


28.360,00

Venta de Maiz
Venta de Trigo

4.1.1.2.03.1
4.1.1.2.03.2

15.360,00
13.000,00

P/ registro
-1912-jun 1.1.1.2.1
1.1.1.2.1.01
1.1.1.1.1

BANCOS

$

Banco de Loja

28.360,00

28.360,00
CAJA

$

28.360,00

$

960,89

$

227,90

$

300,33

$

160,40

P/ registro
-2014-jun 5.3.1
5.3.1.01
5.3.1.02
5.3.1.03
1.1.1.2.1
1.1.1.2.1.01
2.1.5
2.1.5.02
2.1.5.01
2.1.6

Sueldos y Salarios
Gasto Aporte Patronal
Beneficios Sociales

$

1.489,12

1.060,00
128,79
300,30

BANCOS
Banco de Loja
Aporte Personal
Aporte Patronal

960,89
98,11
128,79

P/ registro
-21#N/A
15-jun
1.2.1.09

PERDIDA POR BAJA DE HERRAMIENTAS
HERRAMIENTAS

$

160,40

P/ registro Perdida herramientas
-221.1.3.2
1.1.3.2.03

Balanceado

$
1.460,00

1.460,00

1.1.1.2.1
1.1.1.2.1.01

27-jun 5.3.1
5.3.1.04
1.1.1.2.1
1.1.1.2.1.01

28-jun 1.2.3
1.2.3.12
4.1.1.4

BANCOS

$

Banco de Loja

$

480,00

$

300,00

$

Banco de Loja
P/ registro compra de balanceado con Ch/. 0017
-23GASTOS ADMINISTRATIVOS
Alimentacion Personal
BANCOS

1.460,00

134,00

$

4.420,00

1.460,00

$

480,00

480,00
480,00

P/ compra de alimentos para el personal Ch/. 0018
-24ACTIVOS BIOLOGICOS
Terneros

$

300,00

300,00

P/ registro de nacimiento de un ternero holstein
-25-

5.3.1
5.3.1.05
5.3.1.06
1.2.1
1.1.1.2.1
1.1.1.2.1.01

Luz

$

125,00

$

9,00

50,00
75,00

Telefono
IVA PAGADO
BANCOS

Banco de Loja

125,00

P/ registro pago de servicios básicos
-2630-jun 5.4
5.4.1
2.2.1
1.1.1.2.1

GASTOS FINANCIEROS

$

Intereses pagados Banco de Loja
HIPOTECAS POR PAGAR

BANCOS

420,00

$

4.000,00

420,00

Banco de Loja

1.1.1.2.1.01

P/ registro de abono de hipoteca
SUMAN

$

427.880,89

$
$
$
$
$
$
$

$

427.880,89

4.608,00
28.360,00
480,00
320,00
920,00
200,00
300,00
$
$
$

22.498,40
2.390,00
10.299,60

ASIENTOS DE AJUSTE
31-ago
4.1.1.2.01
4.1.1.2.03
4.2.1.01
4.2.1.02
4.1.1.3.2
31-ago 4.1.1.4
4.1.1.2.02
5.1.1.4
5.1.1.1
4.1.2

-27-

ALQUILER DE TRACTOR
ALQUILER DE ARADO
ARRIENDOS COBRADOS

GANANCIA EN VENTA DE ACTIVOS BIOLOGICOS
SUMAN

CONTADOR

$ 463.068,89

GERENTE

$ 463.068,89

LIBRO MAYOR


CUENTA:
CODIGO:
FECHA

CAJA
1.1.1.1.1
CÓDIGO
1.1.1.1.1

DETALLE
CAJA

DEBE

HABER

SALDO

28.360,00 (28.360,00)
12/06/2013 1.1.1.1.1

CAJA

1.1.1.1.1

CAJA

1.1.1.1.1

CAJA

28.360,00

-

1.900,00

1.900,00
800,00

22/05/2013 1.1.1.1.1

1.100,00

CAJA
800,00

1.900,00

31.060,00 29.160,00

CUENTA: CAJA CHICA
CODIGO:
1.1.1.1.2
FECHA
CÓDIGO
DETALLE
04/05/2013 1.1.1.1.2
CAJA CHICA

DEBE

HABER

1.900,00

SALDO

310,00

710,00

CAJA CHICA

1.1.1.1.2

310,00

400,00

01/04/2001 1.1.1.1.2

CAJA CHICA
310,00
710,00

CUENTA:
CODIGO:
FECHA

1.1.1.2.1

(4.420,00)
(4.554,00)

BANCOS

1.1.1.2.1

SALDO

BANCOS

1.1.1.2.1

HABER

BANCOS

1.1.1.2.1

DEBE

134,00

DETALLE
BANCOS

400,00

4.420,00

BANCOS
1.1.1.2.1
CÓDIGO
1.1.1.2.1

310,00

BANCOS

26.320,00

21.766,00
480,00
1.460,00

1.1.1.2.1

BANCOS

21.286,00
19.826,00

960,89
12/06/2013 1.1.1.2.1
22/05/2013 1.1.1.2.1

18.865,11

BANCOS
BANCOS

28.360,00
800,00
1.1.1.2.1

BANCOS

28/04/2013 1.1.1.2.1

BANCOS

24/04/2013 1.1.1.2.1

BANCOS

1.1.1.2.1

BANCOS

1.1.1.2.1

BANCOS

02/04/2013 1.1.1.2.1

48.025,11

BANCOS

1.1.1.2.1

47.225,11

BANCOS

258,40

47.766,71

310,00

47.456,71

920,00

48.376,71

4.608,00

52.984,71
631,57

52.353,14

40,00

52.313,14

850,00

53.163,14

61.858,00 8.694,86

CUENTA:
CODIGO:
FECHA

IVA
PAGADO
1.2.1
CÓDIGO
1.2.1

DETALLE
IVA PAGADO

DEBE

HABER

9,00

53.163,14

SALDO
9,00

9,00

CUENTA:
CODIGO:
FECHA

1.1.3.2
CÓDIGO
DETALLE
1.1.3.2
INVENTARIO DE
ALIMENTOS
1.1.3.2
INVENTARIO DE
ALIMENTOS
1.1.3.2
INVENTARIO DE
ALIMENTOS

-

9,00

DEBE

HABER

SALDO

1.460,00

1.460,00
2.390,00

6.710,00
8.170,00

(930,00)
5.780,00

2.390,00

5.780,00

CUENTA:

INVENTARIO DE ABONOS Y
FERTILIZANTES
CODIGO:
1.1.3.5
FECHA
CÓDIGO
DETALLE
DEBE
1.1.3.5
FERTILIZANTES
08/05/2013 1.1.3.5
INVENTARIO DE
ABONOS Y
258,40
FERTILIZANTES

HABER

SALDO

258,40

(258,40)
-

258,40

CUENTA:
CODIGO:
FECHA

TERRENOS
1.2.1.01
CÓDIGO
1.2.1.01

DETALLE
TERRENOS

258,40

-

DEBE

HABER

SALDO

150.000,00

150.000,00

150.000,00

CUENTA:
CODIGO:
FECHA

1.1.3.1
CÓDIGO
DETALLE
1.1.3.1
INVENTARIO DE
SEMILLAS
1.1.3.1

INVENTARIO DE
SEMILLAS

-

150.000,00

DEBE

HABER

SALDO

200,00

(200,00)

200,00
200,00

CUENTA:
CODIGO:
FECHA

1.2.1.02
CÓDIGO
DETALLE
DEBE
1.2.1.02
CASAS, GALPONES
Y ESTABLOS
24.000,00
24.000,00

200,00

-

HABER

SALDO
24.000,00

-

24.000,00

CUENTA:
CODIGO:
FECHA

DEPRECIACION ACUMULADA CASAS,
GALPONES Y ESTABLOS
1.2.2.01
CÓDIGO
DETALLE
DEBE
1.2.2.01
DEPRECIACION ACUMULADA
CASAS, GALPONES Y
ESTABLOS

ALAMBRADOS
1.2.1.03
CÓDIGO
DETALLE
1.2.1.03
ALAMBRADOS

SALDO

1.200,00

(1.200,00)

-

CUENTA:
CODIGO:
FECHA

HABER

1.200,00

(1.200,00)

DEBE

HABER

SALDO

6.000,00
6.000,00

6.000,00

CODIGO:
FECHA

CUENTA:
CODIGO:
FECHA

6.000,00

HABER

SALDO

600,00

(600,00)

-

CUENTA:

-

600,00

(600,00)

DEBE

HABER

SALDO

ALAMBRADOS
1.2.2.02
CÓDIGO
DETALLE
DEBE
1.2.2.02
ALAMBRADOS

EQUIPO DE ORDEÑO
1.2.1.04
CÓDIGO
DETALLE
1.2.1.04
EQUIPO DE
ORDEÑO

9.000,00
9.000,00

CUENTA:
CODIGO:
FECHA

EQUIPO DE ORDEÑO
1.2.2.03
CÓDIGO
DETALLE
DEBE
1.2.2.03
EQUIPO DE ORDEÑO
-

9.000,00
-

9.000,00

HABER

SALDO

900,00

(900,00)

900,00

(900,00)

CUENTA:
CODIGO:
FECHA

TRACTOR
1.2.1.05
CÓDIGO
1.2.1.05

DETALLE
TRACTOR

DEBE

HABER

10.000,00
10.000,00

SALDO
10.000,00

CODIGO:
FECHA

CUENTA:
CODIGO:
FECHA

10.000,00

HABER

SALDO

1.000,00

(1.000,00)

-

CUENTA:

-

1.000,00

(1.000,00)

DEBE

HABER

SALDO

TRACTOR
1.2.2.04
CÓDIGO
DETALLE
DEBE
1.2.2.04
TRACTOR

ARADOR
1.2.1.06
CÓDIGO
1.2.1.06

DETALLE
ARADOR

3.600,00

3.600,00

3.600,00

CODIGO:
FECHA

CUENTA:
CODIGO:
FECHA

ARADOR
1.2.2.05
CÓDIGO
DETALLE
1.2.2.05
DEPRECIACION
ACUMULADA
ARADOR

CORTADORA DE MELAZA
1.2.1.07
CÓDIGO
DETALLE
1.2.1.07
CORTADORA DE
MELAZA

3.600,00

DEBE

HABER

SALDO

360,00

(360,00)

-

CUENTA:

-

360,00

(360,00)

DEBE

HABER

SALDO

1.440,00

1.440,00

1.440,00

CODIGO:
FECHA

CUENTA:
CODIGO:
FECHA

1.440,00

HABER

SALDO

144,00

(144,00)

-

CUENTA:

-

144,00

(144,00)

DEBE

HABER

SALDO

DEPRECIACION ACUMULADA CORTADORA
DE MELAZA
1.2.2.06
CÓDIGO
DETALLE
DEBE
1.2.2.06
CORTADORA DE MELAZA

SEMBRADORA
1.2.1.08
CÓDIGO
DETALLE
1.2.1.08
SEMBRADORA

760,00
760,00

760,00

CUENTA:
CODIGO:
FECHA

HABER

SALDO

76,00

(76,00)

76,00

(76,00)

DEBE

HABER

SALDO

160,40

CODIGO:
FECHA

760,00

-

CUENTA:

-

(160,40)

SEMBRADORA
1.2.2.07
CÓDIGO
DETALLE
DEBE
1.2.2.07
SEMBRADORA

HERRAMIENTAS
1.2.1.09
CÓDIGO
DETALLE
1.2.1.09
HERRAMIENTAS
1.2.1.09

HERRAMIENTAS
805,00
805,00

644,60

CODIGO:
FECHA

CUENTA:
CODIGO:
FECHA

644,60

HABER

SALDO

80,50

(80,50)

-

CUENTA:

160,40

80,50

(80,50)

DEBE

HABER

SALDO

HERRAMIENTAS
1.2.2.08
CÓDIGO
DETALLE
DEBE
1.2.2.08
HERRAMIENTAS

VEHICULOS
1.2.1.10
CÓDIGO
DETALLE

1.2.1.10

VEHICULOS
36.000,00
36.000,00

36.000,00

CODIGO:
FECHA

CUENTA:
CODIGO:
FECHA

36.000,00

HABER

SALDO

7.200,00

(7.200,00)

-

CUENTA:

-

7.200,00

(7.200,00)

DEBE

HABER

SALDO

VEHICULOS
1.2.2.09
CÓDIGO
DETALLE
DEBE
1.2.2.09
VEHICULOS

MUEBLES Y ENSERES
1.2.1.11
CÓDIGO
DETALLE
1.2.1.11
MUEBLES Y
ENSERES

1.176,00
1.176,00

1.176,00

CODIGO:
FECHA

1.176,00

HABER

SALDO

117,60

(117,60)

-

CUENTA:

-

117,60

(117,60)

DEBE

HABER

SALDO

MUEBLES Y ENSERES
1.2.2.10
CÓDIGO
DETALLE
DEBE
1.2.2.10
MUEBLES Y ENSERES

CUENTA: ACTIVOS BIOLOGICOS
CODIGO:
1.2.3
FECHA
CÓDIGO
DETALLE
28/06/2013 1.2.3
ACTIVOS
BIOLOGICOS
1.2.3
ACTIVOS
BIOLOGICOS
1.2.3
ACTIVOS
BIOLOGICOS
1.2.3
ACTIVOS
BIOLOGICOS

300,00

300,00
3.090,00

(2.790,00)

750,00

(3.540,00)

PROVEEDORES
2.1.1
CÓDIGO
DETALLE
2.1.1
PROVEEDORES

45.160,00

49.000,00 3.840,00

CUENTA:
CODIGO:
FECHA

48.700,00

45.160,00

DEBE

HABER

SALDO

22.000,00 (22.000,00)
-

CUENTA:
CODIGO:
FECHA

SUELDOS POR PAGAR
2.1.4
CÓDIGO
DETALLE
2.1.4
SUELDOS POR
PAGAR
2.1.4
SUELDOS POR
PAGAR

DEBE

CODIGO:
FECHA

HABER

520,00

SALDO
520,00

520,00
520,00

CUENTA:

22.000,00 (22.000,00)

OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL
POR PAGAR
2.1.5
CÓDIGO
DETALLE
DEBE
2.1.5
OBLIGACIONES SEGURO
SOCIAL POR PAGAR
2.1.5
OBLIGACIONES
SEGURO SOCIAL
111,57
POR PAGAR
2.1.5
OBLIGACIONES SEGURO
SOCIAL POR PAGAR

(520,00)

520,00

-

HABER

SALDO

227,90

(227,90)
(116,33)

CUENTA:
CODIGO:
FECHA

HIPOTECAS POR PAGAR
2.2.1
CÓDIGO
DETALLE
2.2.1
HIPOTECAS POR
PAGAR
2.2.1
HIPOTECAS POR
PAGAR

339,47

(227,90)

DEBE

HABER

SALDO

300,33

(300,33)

-

CODIGO:
FECHA

BENEFICIOS SOCIALES POR
PAGAR
2.1.6
CÓDIGO
DETALLE
2.1.6
BENEFICIOS
SOCIALES POR
PAGAR

(227,90)

111,57

CUENTA:

111,57

300,33

(300,33)

DEBE

HABER

SALDO

4.000,00

4.000,00
15.000,00 (11.000,00)

4.000,00

15.000,00 (11.000,00)

CUENTA:
CODIGO:
FECHA

CAPITAL PAGADO
3.1.01
CÓDIGO
DETALLE
3.1.01
CAPITAL PAGADO

DEBE

HABER

SALDO

297.801,33 (297.801,33)
-

CUENTA:
CODIGO:
FECHA

GANANCIA EN VENTA DE
GANADO
3.2.03
CÓDIGO
DETALLE
3.2.03
GANANCIA EN
VENTA DE
GANADO
3.2.03
GANANCIA EN
VENTA DE
GANADO

CODIGO:
FECHA

GANANCIA EN VENTA DE
ACTIVOS BIOLOGICOS
4.1.1.2.02
CÓDIGO
DETALLE
4.1.1.2.02
GANANCIA EN
VENTA DE
ACTIVOS
BIOLOGICOS

HABER

SALDO

100,00

(100,00)

100,00

(100,00)

-

CUENTA:

DEBE

297.801,33 (297.801,33)

200,00

(200,00)

DEBE

HABER

SALDO

300,00

300,00

GANANCIA POR NACIMIENTO
DE SEMOVIENTES
CODIGO:
4.1.1.4
FECHA
CÓDIGO
DETALLE
DEBE
31/08/2012 4.1.1.4
GANANCIA POR
NACIMIENTO DE
200,00
SEMOVIENTES
4.1.1.4
DE SEMOVIENTES

300,00

-

300,00

HABER

SALDO

CUENTA:

200,00

4.1.2
CÓDIGO
DETALLE
4.1.2
UTILIDAD BRUTA
EN VENTAS

(100,00)

200,00

CUENTA:
CODIGO:
FECHA

300,00
300,00

(100,00)

DEBE

HABER

SALDO

10.299,60 (10.299,60)

-

CUENTA:
CODIGO:
FECHA

VENTAS
4.1.1
CÓDIGO
4.1.1

CODIGO:
FECHA

SALDO
(920,00)

-

VENTA DE PRODUCCION
AGRICOLA
4.1.1.2.03
CÓDIGO
DETALLE
4.1.1.2.03
VENTA DE
PRODUCCION
AGRICOLA
4.1.1.2.03
VENTA DE
PRODUCCION
AGRICOLA

HABER
920,00

CUENTA:

DETALLE
VENTAS

DEBE

10.299,60 (10.299,60)

920,00

(920,00)

DEBE

HABER

SALDO

28.360,00

28.360,00

28.360,00 (28.360,00)

28.360,00 28.360,00

CUENTA:
CODIGO:
FECHA

VENTA DE PRODUCCION DE
LECHE
4.1.1.2.01
CÓDIGO
DETALLE
4.1.1.2.01
VENTA DE
PRODUCCION DE
LECHE
4.1.1.2.01
VENTA DE
PRODUCCION DE
LECHE

DEBE

HABER

4.608,00

-

SALDO
4.608,00

4.608,00 (4.608,00)

4.608,00

CUENTA:
CODIGO:
FECHA

Arriendos Cobrados
4.1.1.3.2
CÓDIGO
DETALLE
4.1.1.3.2
Arriendos
Cobrados
4.1.1.3.2
Arriendos
Cobrados

4.608,00

-

DEBE

HABER

SALDO

920,00

920,00
-

920,00

-

920,00

CUENTA:
CODIGO:
FECHA

Alquiler de Arado
4.2.1.02
CÓDIGO
DETALLE
4.2.1.02
Alquiler de Arado

SALDO
(320,00)

-

Alquiler de tractor
4.2.1.01
CÓDIGO
DETALLE
4.2.1.01
Alquiler de tractor

HABER
320,00

CUENTA:
CODIGO:
FECHA

DEBE

320,00

(320,00)

DEBE

HABER

SALDO

480,00

480,00

480,00

COSTO DE ALIMENTOS
SEMOVIENTES
CODIGO:
5.1.1.1
FECHA
CÓDIGO
DETALLE
5.1.1.1
COSTO DE
ALIMENTOS
SEMOVIENTES
30/04/2013 5.1.1.1
COSTO DE
ALIMENTOS
SEMOVIENTES

-

480,00

DEBE

HABER

SALDO

2.390,00

(2.390,00)

CUENTA:

2.390,00

2.390,00

2.390,00

COSTO DE ALIMENTOS
SEMOVIENTES
CODIGO:
5.1.1.1
FECHA
CÓDIGO
DETALLE
5.1.1.1
COSTO DE
ALIMENTOS
SEMOVIENTES
30/04/2013 5.1.1.1
COSTO DE
ALIMENTOS
SEMOVIENTES

2.390,00

-

DEBE

HABER

SALDO

2.390,00

(2.390,00)

CUENTA:

2.390,00

2.390,00

2.390,00

COSTO DE EXPLOTACION
AGRICOLA
CODIGO:
5.1.1.4
FECHA
CÓDIGO
DETALLE
5.1.1.4
COSTO DE
EXPLOTACION
AGRICOLA
10/06/2013 5.1.1.4
COSTO DE

2.390,00

-

DEBE

HABER

SALDO

CUENTA:

22.498,40 (22.498,40)

19/05/2013 5.1.1.4

17/05/2013 5.1.1.4

5.1.1.4

EXPLOTACION
AGRICOLA
COSTO DE
EXPLOTACION
AGRICOLA
COSTO DE
EXPLOTACION
AGRICOLA
COSTO DE
EXPLOTACION
AGRICOLA

22.000,00

(498,40)

200,00

(298,40)

258,40

(40,00)

40,00

(0,00)

22.498,40 22.498,40

CUENTA:
CODIGO:
FECHA

JORNALEROS
5.1.1.3.1.02
CÓDIGO
DETALLE
5.1.1.3.1.02
JORNALEROS

HABER

SALDO

40,00
03/04/2013 5.1.1.3.1.02

DEBE

-

(40,00)

JORNALEROS
40,00
40,00

CUENTA:
CODIGO:
FECHA

5.3.1
CÓDIGO
DETALLE
DEBE
5.3.1
GASTOS
ADMINISTRATIVOS 125,00
27/06/2013 5.3.1
GASTOS
ADMINISTRATIVOS 480,00
14/06/2013 5.3.1
GASTOS
ADMINISTRATIVOS 1.489,12
22/05/2013 5.3.1
GASTOS
ADMINISTRATIVOS 1.290,00

40,00
40,00

-

HABER

SALDO
125,00
605,00
2.094,12
3.384,12

3.384,12

CUENTA: GASTOS FINANCIEROS
CODIGO:
5.4
FECHA
CÓDIGO
DETALLE
30/06/2013 5.4
GASTOS
FINANCIEROS

-

3.384,12

DEBE

HABER

SALDO

420,00

420,00

420,00

CUENTA: GASTOS VARIOS
CODIGO:
5.2.1.4
FECHA
CÓDIGO
DETALLE
04/05/2013 5.2.1.4
GASTOS VARIOS

-

420,00

DEBE

HABER

SALDO

310,00

310,00

310,00

PERDIDA POR BAJA DE
HERRAMIENTAS
CODIGO:
FECHA
CÓDIGO
DETALLE
15/06/2013
PERDIDA POR
BAJA DE
HERRAMIENTAS

DEBE

HABER

SALDO
(800,00)

-

OTROS INGRESOS
4.2.1.
CÓDIGO
DETALLE
4.2.1.
OTROS INGRESOS

310,00

800,00

CUENTA:
CODIGO:
FECHA

-

800,00

(800,00)

DEBE

HABER

SALDO

CUENTA:

160,40

160,40

CONTADOR

GERENTE

160,40

-

160,40



N°

CUENTA

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15

ACTIVOS BIOLOGICOS
ALAMBRADOS
ALQUILER DE ARADO
ALQUILER DE TRACTOR
ARADOR
ARRIENDOS COBRADOS
BANCOS
CAJA
CAJA CHICA
CAPITAL PAGADO
CORTADORA DE MELAZA
ALAMBRADOS
DEPRECIACION ACUMULADA CASAS,
GALPONES Y ESTABLOS
CORTADORA DE MELAZA
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE
ORDEÑO
HERRAMIENTAS
DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y
ENSERES
SEMBRADORA
EQUIPO DE ORDEÑO
GANANCIA EN VENTA DE ACTIVOS
GASTOS FINANCIEROS

16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31

SUMAS
DEBE
HABE
49.000,00
3.840,00
6.000,00
320,00
480,00
3.600,00
920,00
61.858,00
8.694,86
300,33
31.060,00
29.160,00
710,00
310,00
297.801,33
24.000,00
1.440,00
2.390,00
2.390,00
22.498,40 22.498,40

SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
45.160,00
6.000,00
320,00
480,00
3.600,00
920,00
53.163,14
300,33
1.900,00
400,00
297.801,33
24.000,00
1.440,00
-

600,00

600,00

360,00

360,00

1.200,00

1.200,00

144,00

144,00

900,00

900,00

80,50

80,50

117,60

117,60

76,00

76,00

1.000,00
7.200,00

1.000,00
7.200,00

9.000,00
300,00
200,00
3.384,12
420,00

9.000,00
300,00
200,00
300,00

200,00
100,00
3.384,12
420,00

32 GASTOS VARIOS
33 HERRAMIENTAS
34 HIPOTECAS POR PAGAR
35
FERTILIZANTES
36 INVENTARIO DE ALIMENTOS
37 INVENTARIO DE SEMILLAS
38 IVA PAGADO
39 JORNALEROS
OBLIGACIONES SEGURO SOCIAL POR
41
PAGAR
42 OTROS INGRESOS
43 PERDIDA POR BAJA DE HERRAMIENTAS
44 PROVEEDORES
45 SEMBRADORA
46 SUELDOS POR PAGAR
47 TERRENOS
48 TRACTOR
49 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
50 VEHICULOS
51 VENTA DE PRODUCCION AGRICOLA
52 VENTA DE PRODUCCION DE LECHE
53 VENTAS
SUMAN

CONTADOR

310,00
805,00
4.000,00

160,40
15.000,00

258,40

258,40

-

8.170,00
200,00
9,00
40,00
1.176,00

2.390,00
200,00

5.780,00
9,00
1.176,00

111,57

339,47

227,90

800,00

800,00

40,00

160,40

36.000,00
28.360,00
4.608,00
463.068,89

11.000,00

160,40
22.000,00

760,00
520,00
150.000,00
10.000,00

310,00
644,60

22.000,00

760,00
520,00
150.000,00
10.000,00
10.299,60
10.299,60
36.000,00
28.360,00
4.608,00
920,00
920,00
463.068,89 355.327,26 355.327,26

GERENTE


4.4.1
4.1.01
4.1.1.2.03
4.1.1.2.01
4.1.1.2.02
4.1.1.4
4.2.01
(=)
5.1
(+) 5.1.1.4
5.1.1.1
(-) 5.5
5.3.01
5.4
5.2.1.4
(=) 4.1.07

VENTAS
Ganancia en Venta de Activos Biológicos
OTROS INGRESOS
TOTAL DE INGRESOS
COSTOS
GASTOS NO OPERACIONALES
GASTOS FINANCIEROS
GASTOS VARIOS
PERDIDA POR BAJA DE HERRAMIENTAS
UTILIDAD NETA

CONTADOR

$
$
$
$
$
$

$
$

920,00
28.360,00
4.608,00
200,00
300,00
800,00
$
35.188,00
$ (24.888,40)

22.498,40
2.390,00
$

$
$
$
$

(4.274,12)

$

6.015,48

(3.384,12)
(420,00)
(310,00)
(160,00)

GERENTE

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA


1.1.1.1.1
1.1.1.1.02
1.1.1.2.01
1.1.3
1.1.3.1
1.2.1
1.2.1
1.2.1.01
1.2.1.02
1.2.2.01
1.2.1.03
1.2.2.02
1.2.1.04
1.2.2.03
1.2.1.05
1.2.2.04
1.2.1.06
1.2.2.05
1.2.1.07
1.2.2.06
1.2.1.08
1.2.2.07

ACTIVO
CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA
CAJA CHICA
BANCOS
EXIGIBLE
IVA PAGADO
FIJO
TERRENOS
ALAMBRADOS
EQUIPO DE ORDEÑO
TRACTOR
ARADOR
CORTADORA DE MELAZA
SEMBRADORA

$

5.789,00

1.900,00
400,00
53.163,14

$
$

55.463,14

$

$
$
$

5.780,00
9,00
$ 276.092,90

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

24.000,00
(1.200,00)
6.000,00
(600,00)
9.000,00
(900,00)
10.000,00
(1.000,00)
3.600,00
(360,00)
1.440,00
(144,00)
760,00
(76,00)

$ 150.000,00
$ 22.800,00
$

5.400,00

$

8.100,00

$

9.000,00

$

3.240,00

$

1.296,00

$

684,00

1.2.1.09
1.2.2.08
1.2.1.10
1.2.2.09
1.2.1.11
1.2.2.10
1.2.3

2.1.5
2.1.1
2.1.6
2.2.1

3.1.01

HERRAMIENTAS
VEHICULOS
MUEBLES Y ENSERES
ACTIVOS BIOLOGICOS
TOTAL ACTIVO
PASIVO
CORTO PLAZO
PROVEEDORES
LARGO PLAZO
HIPOTECAS POR PAGAR
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL PAGADO
UTILIDAD EN EL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO

CONTADOR

$
$
$
$
$
$

635,00
(80,50)
36.000,00
(7.200,00)
1.176,00
(117,60)

$

554,50

$

28.800,00

$

1.058,40

$

45.160,00
$

$

303.816,81

$

337.345,04

22.528,23

$

33.528,23

$

$

337.345,04

11.000,00

227,90
22.000,00
300,33
11.000,00

297.801,33
6.015,48

GERENTE

RESUMEN DE LA CLASE
NIC 1. PRESENTACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Tienen como

Contribuye

Existen

FINALIDAD

ANALISIS
FINANCIERO

4 ESTADOS
FINANCIEROS

al evaluar

para

Fuentes de financiación
Toma de decisiones
Políticas de inversión

Rendimientos
financieros.
Flujos de
efectivo

Económicas

Recursos

Los complementan
Gestión
Administrativa

Que
contienen

¿QUÉ COSAS FUERON FÁCILES HOY?
Se reforzó el contenido de la NIC 1 tratada en otra cátedra, además pudimos
elaborar los estados financieros aplicables a una empresa dedicada a la
agricultura y ganadería.
CLASE Nº 26
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
EJERCICIO DE APLICACIÓN - AGRICULTURA
OBJETIVO
 Aplicar la NIC 1 tratada la clase anterior en el ejercicio propuesto.

ACTIVIDADES
Aplicación de Estados Financieros Básicos Agropecuarios (Adjunto el

CLASE Nº 27
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
NIC 41. AGRICULTURA
EJERCICIO DE APLICACIÓN - AGRICULTURA
OBJETIVO
 Aplicar la NIC 1 tratada la clase anterior en el ejercicio propuesto.
ACTIVIDADES
Aplicación de Estados Financieros Básicos Agropecuarios

APLICACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS AGROPECUARIOS
DATOS:
La empresa Agropecuaria S.A. al 31 de diciembre del año anterior presenta la siguiente
información:
Caja
Bancos
Cuentas por
Provisión cuentas
Inventario materia prima
· Agrícola/pasto
· Agrícola/pasto permanente
· Pecuaria
Inventario producción en
(orden de producción No. 01, para
cultivo de hectáreas pasto permanente)
cuyos costos
· Materia prima
· mano de obra
· CIA
Equipo de ordeño
Dep. acum. Equipo de ordeño
Vehículo
Dep. acum. Vehículo

$
$
$
$
$

$

$
$
$

$
$
$

800,00
2.700,00
80,00
0,80
1.225,99

258,22

400,00
200,00
625,99

231,97
24,87
1,38

$ 18.063,36
$
9.851,76
$ 8.000,00
$
540,00

Muebles y enseres
Dep. acurn. Muebles y enseres
Equipo de cómputo
Dep. acum. Equipo de cómputo
Establo
Dep. acum. Establo
Proveedores Locales
Capital

$
$
$
$
$
$
$
?

100,00
25,00
750,00
20,00
1.600,00
455,76
120,00

DATOS AGRÌCOLAS
Inv. Inicial materia prima / pasto de corte
Inv. Final materia prima / pasto permanente
Compras materia prima / pasto de corte
Mano de obro directa / pasto de corte
Mano de obra directa / pasto permanente
Costos indirectos agrícolas/ p. de corte
Costos indirectos agrícolas/p. permanentes
Producción en proceso
Inv. Final producción terminados

$
400,00
$ 2.349,68
$
311,36
$
125,28
$
248,72
$
73,38
$ 148.398,00
?
$
3.313,97

DATOS PECUARIOS:
Inv. Inicial materia prima
Inv. Final materia prima
Compras materia prima
Consumo de pasto
Mano de obra directa
Costos indirectos pecuarios

$
$
$
?
$
$

625,99
154,01
444,19
59,76
445,94

Nota: se considera una producciòn de 9000 litors mensuales que se vende en su
totalidad con un costo de litro en finca $0,18 y un margen de utilidad de 14%

Se pide:
Balance de Situación Inicial
Obtener el valor de consumo de pasto
Obtener el costo de producción pecuaria, mediante la elaboración del estado de producción y
ventas Agropecuaria

AGROPECUARIA S.A
ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº1
PASTO PERMANENTE
9 HECTÁREAS
DETALLE
INVENTARIO INICIAL
REGISTRO DE MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
ASIGNACIÓN DE COSTOS
INDIRECTOS
TOTAL

1 HECTÁREA = 20000 Kg.

MATERIA
PRIMA
231,97
2349,68

MANO DE
COSTOS
OBRA
INDIRECTOS
24,87

1,38

248,72

2581,65

273,59

148,98
150,36

RESUMEN
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
COSTOS INDIRECTOS
COSTOS DE PRODUCCIÓN
KILOS PRODUCIDOS
COSTO KILO DE PASTO
PERMANENTE

$ 2.581,65
$ 273,59
$ 150,36
$ 3.005,60
180000
$ 0,02

NOTA: Una vez obtenido el costo de la hectárea de pasto se prorratea la
porción de la vaca de acuerdo al peso vivo. Para establecer el consumo
del pasto, la asignación de los C.I se hizo en base a la MOD del período

AGROPECUARIA S.A
ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº 2
PASTO DE CORTE
4 HECTÁREAS

DETALLE

1 HECTÁREA = 30000Kg.

MATERIA
PRIMA

INVENTARIO INICIAL
REGISTRO DE MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
ASIGNACIÓN DE COSTOS
INDIRECTOS
TOTAL

MANO DE
COSTOS
OBRA
INDIRECTOS

311,36
125,28
73,38

311,36

125,28

73,38

RESUMEN
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
COSTOS INDIRECTOS
COSTOS DE PRODUCCIÓN
KILOS PRODUCIDOS
COSTO KILO DE PASTO
PERMANENTE

$ 311,36
$ 125,28
$ 73,38
$ 510,02
120000
$ 0,004

AGROPECUARIA S.A
BALANCE GENERAL
ACTIVO
$
5.063,41

CORRIENTE
CAJA

$

800,00

$

2.700,00

$

79,20

1. INV. MAT. PRIMA C/P

$

1.025,99

INV. MAT. PRIMA L/P

$

200,00

INV. PRODUCCIÓN EN PROCESO

$

258,22

BANCOS
$
80,00
$
(0,80)

CUENTAS POR COBRAR
PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES

$
17.620,84

NO CORRIENTE
2. PROPIEDAD, PLANTA Y QUIPO

$ 28.513,36
$
(10.892,52)

DEP. ACUM. PPE

$
22.684,25

TOTAL ACTIVO
PASIVO
CORRIENTE

$

120,00

TOTAL PASIVO

$

120,00

PATRIMONIO

$
22.564,25

PROVEEDORES

$

CAPITAL

120,00

$ 22.564,25
$
22.684,25

TOTAL PASIVO+PATRIMONIO

GERENTE

CONTADOR

NOTAS ACLARATORIAS

NOTA 1:
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
Agrícola pasto

$ 400,00

Agrícola pasto permanente

$ 200,00

Pecuaria

$ 625,99

TOTAL

$ 1.225,99

NOTA 2:
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Equipo de Ordeño

$ 18.063,36

Vehículo

$ 8.000,00

Muebles y Enseres

$ 100,00

Equipo de Cómputo

$ 750,00

Establo
TOTAL

$ 1.600,00
$ 28.513,36

EMPRESA AGROPECUARIA SA
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS AGRÌCOLAS

+
=
-

MATERIA PRIMA AGRÍCOLA
inventario inicial MP pasto de corte
Compras MP pasto de corte
MP disponible
Inventario final

$ 400,00
$
311,36
$
711,36
$ -400,00

+
=
-

Inventario inicial MP pasto permanente
Compras MP pasto de corte
MP disponible
Inventario final

$ 200,00
$ 2.349,68
$ 2.549,68
$ -200,00

MANO DE OBRA AGRÍCOLA
Mano de obra pasto de corte
Mano de obra pasto permanente

$
$

COSTOS INDIRECTOS AGRÍCOLAS
CIA pasto de corte
CIA pasto permanente

$ 2.661,04

$

$
$
$

222,36

73,38
148,98

COSTO PRODUCCIÓN AGRÍCOLA
Inventario inicial de Pro. Proceso pasto
permanente
COSTOS DE PRODUCCIÒN EN
PROCESO
Inventario final de PP
Costo de productos terminados
Inventario inicial de productos terminados
Costo de productos disponibles
Inventario Final de productos terminados
Consumo de pasto

CONTADOR

374,00

125,28
248,72

$ 3.257,40
$
$
$
$
$
$
$
$

GERENTE

258,22
3.515,62
3.515,62
3.515,62
-3.313,62
202,00

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS PECUARIOS
MATERIA PRIMA PECUARIA
Inv. Inicial MP pecuaria
Compras
Consumo pasto
alimento disponible
Inv. Final MP pecuaria
Alimento Utilizado

$

1.117,82

MANO DE OBRA PECUARIA

$

59,76

COSTOS INDIRECTOS PECUARIOS
Sueldos y Salarios
Seguros establos
Seguros ordeñadora
Servicios Básicos
Dep. Establo
dep. Equipo de Ordeño
Amort. Ganado de leche

$

445,94

$

1.623,52

$
$
$
$
$
$

$
$
$
$
$
$
$

625,99
444,19
201,65
1.271,83
-154,01
1.117,82

60,00
50,52
15,00
33,00
12,66
273,66
1,10

COSTO DE PRODUCCIÓN DE LECHE

CONTADOR

GERENTE

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÒN AGROPECUARIA

$
3.778,86

MATERIA PRIMA
Agrícola
Pecuaria

$ 2.661,04
$ 1.117,82
$
433,76

MANO DE OBRA
Agrícola

$ 374,00
$
59,76

Pecuaria

COSTOS INDIRECTOS
Agrícola
Pecuaria
COSTO DE PRODUCCION

CONTADOR

$
668,30
$
$

222,36
445,94
$ 4.880,92

GERENTE

AGROPECUARIA S.A
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
VENTAS
(-) COSTO DE VENTAS
= UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

$ 1.890,00
-$ 1.623,52
$ 266,48

(-) GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
SERVICIOS BÁSICOS
SUMINISTROS Y MATERIALES
VIÁTICOS
SUELDOS Y SALARIOS
DEP. VEHÍCULO
DEP. MUEBLES Y ENSERES
DEP. EQUIPO DE CÓMPUTO
= UTILIDAD OPERACIONAL
(-) OTROS GASTOS
= UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIÓN TRABAJ.
(-) 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA
(-) 23% IMPUESTO A LA RENTA
= UTILIDAD DEL EJERCICIO

GERENTE

$ 214,25
$ 5,00
$ 10,00
$ 20,00
$ 150,00
$ 26,67
$ 0,08
$ 2,50
$ 52,23
-$ 0,03
$ 52,20
-$ 7,83
$ 44,37
-$ 10,21
$ 34,16

CONTADOR

RESUMEN DE LA CLASE
NIC 41: AGRICULTURA

OBJETIVO

PRESCRIBIR

el tratamiento contable

la presentación en los
estados financieros de
los activos biológicos y
de los productos
agrícolas

la información a revelar
en relación con la
actividad agrícola.

ALCANCE

Activos biológicos

Los productos
agrícolas en el
punto de su cosecha
o recolección

Subvenciones oficiales que
reciben los activos
biológicos, pero no a todos,
sino únicamente a aquellos
que hayan podido ser
valorados por la norma
general y no por la
alternativa

NO SERÁ DE APLICACION A:

Los terrenos relacionados con la
actividad agrícola, siéndoles de
aplicación tanto la NIC
16 Inmovilizado Material, como la
NIC 40 Inversiones Inmobiliarias.

Activos inmateriales relacionados
con la actividad agrícola, los cuales
son tratados en NIC 38, Activos
Intangibles.

CLASE Nº 28
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
NIC 41. AGRICULTURA – SECCIÓN 34 PARA LAS PYMES
OBJETIVO
 Analizar la normativa referente a la agricultura en las PYMES

RESUMEN DE LA CLASE
NIIF PARA LAS PYMES
SECCIÓN N°34 ACTIVIDADES ESPECIALES
Proporciona una guía sobre la información financiera de las PYMES
involucradas en tres tipos de actividades especiales:

Actividades
agrícolas

Conseción de
servicios

Actividades de
extracción

VALORACIÓN DE ACTIVOS BIOLÓGICOS Y PRODUCTOS AGRÍCOLAS

El valor razonable, valor que obligatoriamente
se deberá aplicar para valorar estos activos,

Usando el modelo de costo para todos los
demás Activos Biológicos

RECONOCIMIENTO

a) Que estos activos sean controlados por la
empresa como resultado de sucesos pasados;

b) Que estos activos probablemente generen
para la empresa beneficios económicos futuros;
y

c) Que sea posible valorar de forma fiable el
valor razonable o el coste de estos activos.

PRODUCTO
AGRÍCOLA

EJEMPLOS

es el producto
procedente de los
activos biológicos de
la empresa

una vez ha sido
recolectado, el cual
se puede destinar a
la venta, al
procesamiento, o al
consumo.

DEFINICIONES

Actividad agrícola

Es la gestión por parte de una
empresa de la transformación
biológica de activos agrícolas para
convertirlos, bien sea, en otros
activos biológicos o en productos
agrícolas.

TRANSFORMACIÓN BIOLÓGICA

Cambios
cualitativos y
cuantitativos

CARACTERÍSTICAS DE LA ACTIVIDAD AGÍCOLA

Crecimiento,
degradación,
producción,
procreación

CAPACIDAD

DE CAMBIO

GESTIÓN

MEDICIÓN

CLASE Nº 29
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
EJERCICIO DE APLICACIÓN – NIC 41
OBJETIVO
 Aplicar la NIC 41 en el ejercicio propuesto.

ACTIVIDADES
DATOS:
El Establecimiento agrícola "Las Marías", durante el Ejercicio económico 01/01/2012 al
31/12/2012, realiza las siguientes operaciones:

1.

Estados Financieros al inicio de ejercicio:

ACTIVO

Patrimonio
Neto

Activo no corriente

Capital

$1.120.000

Ganancias
acumuladas

$ 150.000

Propiedades,
equipo

Planta

y

Campo

$ 800.000

$
1.270.000

Galpones y maquinarias

$ 400.000

Pasivo
Corriente

Amortización acumulada

$-120.000

$1.080.000 Impuestos
pagar

a

$

30.000

Activo corriente
Efectivo
equivalente
efectivo
Total Activo

y
de

$ 220.000

$1.300.000 Total PN

2.

Se trabaja con Contratista de la zona.

3.

Se decide cultivar 400 has con Trigo.

4.

$1.300.000

Se adquieren abonando con cheque
a. Semillas de Trigo U$S 15.360: $ 38,40 / ha x 400 ha.
b. Agroquímicos (fertilizantes, insecticidas y fungicidas) $ 97.760: $ 244,40 / ha x
400 ha.
5. Se utilizan el total de las semillas y agroquímicos
6. Planteo técnico: siembra directa con fertilización y fumigación terrestre
$25.680:

$

64,20 / ha x 400 ha. se abona con ch/.
7. Se cosechan: 5.000 kg. / ha x 400 has = 2.000.000 kg. a $ 159 /
tonelada, $318.000. Gastos de comercialización: 28% (fletes: corto y largo,
impuestos, paritaria, acopio) $18.000 menos $ 89.040 = $ 228.960
8. Gastos de cosecha: $ 24.400, se quedan adeudando.

9. Se vende el 50% del Trigo: 1.000.000 kg. a $ 150 / tonelada, recibiendo un
cheque que depositan en su cuenta corriente. $ 150.000.
10. Se abonan gastos de comercialización 28% s/ ventas con cheque $42.000
11. Al cierre de ejercicio los valores de mercado: Trigo: 1.000.000 kg. a $170 /
Tonelada, menos gastos comercialización 28 % $ 170.000 - $ 47.600= $
122.400
12. Se calcula la depreciación de Galpones y Maquinarias: $ 40.000.
13. Se calcula el impuesto de! 10% sobre las utilidades del ejercicio: $ 2.720.

ESTABLECIMIENTO AGRÌCOLA LAS MARÌAS
LIBRO DIARIO
EN DÒLARES AMERICANOS

DETALLE

FECHA

Asiento 1

DEBE

1

Campo

$

800.000

Galpones y maquinarias

$

400.000

Efectivo y equivalente efectivo

$

HABER

220.000


$

120.000

Ganancias acumuladas

$

150.000

impuestos a pagar

$

30.000

Capital

$1.120.000

Por inicio del ejercicio
Asiento 2

2

Semillas de trigo

$

15.360

Agroquímicos

$

97.760


$

113.120

$

30.000

Semillas de trigo

$

15.360

Agroquímicos

$

97.760

$

25.680

$

25.680

$

228.960

Compra de insumos
Asiento 3

3

Impuestos a pagar

$

30.000

Efectivo y equivalente de efectivo.
Pago del impuesto adeudado
Asiento 4

4

Activos biológicos en desarrollo-Trigo

$

113.120

Por insumos utilizados en el ejercicio
Asiento 5

5

Laboreos

$

25.680

Pago labores
Asiento 6

6


$

25.680

Laboreos
Cargo a la Sementera
Asiento 7
Productos agropecuarios-Trigo
Producción trigo

7
$

228.960

Cosecha del trigo
Asiento 8

8

Gastos de cosecha

$

24.400

Acreedores comerciales-Contratista

$

24.400

Gastos de cosecha

$

24.400


$

138.800

$

150.000

$

42.000

$

114.480

$

7.920

$

40.000

$

2.720

Facturación cosecha
Asiento 9

9

Costo de producción-Trigo

Cálculo del costo de producción

$

163.200

10

Asiento 10

$

150.000

Ventas
Por las ventas del ejercicio

11

Asiento 11
Gastos de comercialización

$

42.000

Pago de los gastos de venía del trigo
Asiento 12

12

Costo de ventas

$

108.000

Cambios en el VNR del Trigo

$

6.480

Para registrar el costo de ventas
Asiento 13

13


$

7.920

Para registrar los cambios del VNR
Asiento 14

14

Amortizaciones

$

40.000

Amortización PP&E acumulada
Para registrar la depreciación
Asiento 15
Impuesto a las ganancias

15
$

2.720

Impuestos a pagar
Para registrar el cálculo del tributo 10%
$2.501.280

CONTADOR

GERENTE

$2.501.280

BALANCE DE COMPROBACIÒN

N°

CUENTAS

SALDOS
DEBE

1


2

PP&E

3

HABER

Capital

4

SALDOS

370.000

DEBE

210.800

1.200.000

HABER

159.200
1.200.000

1.120.000

1.120.000


160.000

160.000

5


150.000

150.000

6

Impuestos a pagar

30.000

32.720

2.720

7

Semillas de trigo

15.360

15.360

.

8

Agroquímicos

97.760

97.760

.

9


138.800

138.800

.

10 Laboreos

25.680

25.680

.

11 Gastos de cosecha

24.400

24.400

.

12 Acreedores comerciales-Contratista
13 Productos agropecuarios-Trigo

24.400
236.880

14 Producción trigo

114.480

24.400
122.400

228.960

15 Costo de producción

163.200

16 Ventas

228.960
163.200

150.000

17 Costo de ventas

«

108.000

150.000
108.000

18 Gastos de comercialización

42.000

.

19 Cambios en el VNR del Trigo

6.480

7.920

20 Impuesto a las ganancias

2.720

2.720

40.000

40.000

21

Amortizaciones
Total

2.461.280

________________________
CONTADOR

2.501.280

42.000
1.440

1.837.520

____________________________
GERENTE

1.837.520


Notas

$

Producción trigo a Valor razonable

1

$ 228.960

$

580.000

menos ventas
costo de

3

$

1.440

$

-80.000

$ 230.400

$

500.000

Costo de producción

6

Inventarios utilizados: semillas y

$ 113.120

$

216.000

agroquímicos
Costos de laboreo

$

25.680

$

35.000

Gastos por depreciación

$

40.000

$

40.000

Gastos de cosecha

$

24.400

$ 203.200

$

29.000

$

$

180.000

$ 150.000

$

290.000

$-108.000

$

262.000

$

-28.000

Ganancia procedente de la producción

Ventas
Costo de ventas a VNR
Gastos de comercialización

7

$

27.200

-42.000

Resultado de comercialización

$

0

$

0

Ganancia procedente de la

$

27.200

$

180.000

producción
Gasto por impuesto a las ganancias

$

-2.720

$

-30.000

Resultado integral total del año

$

24.480

$

150.000

________________________
CONTADOR

____________________________
GERENTE

ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
Notas
31/12/2011

31/12/2012

5
Ejercicio anual finalizado el
ACTIVOS
Activos no corrientes
1.080.000
1.080.000

$
$

1.040.000 $
1.040.000

Inventarios: Productos agropecuarios-Trigo

$
$

122.400
159.200 $

220.000

Activos corrientes totales

$

281.600 $

220.000

Propiedades, planta y equipo
Activos no corrientes totales

Activos corrientes

Activos totales

$ 1.321.600

$ 1.300.000

PATRIMONIO Y PASIVOS
PATRIMONIO
Capital emitido

$

1.120.000

$

1.120.000

Patrimonio total

$

174.480

$

150.000

Pasivos corrientes

$

1.294.480

$

1.270.000

$

24.400

$

2.720

$

30.000

$

27.120

$

30.000

Acreedores comerciales-Contratista
Impuestos a pagar
Pasivos corrientes totales
Patrimonio y Pasivos totales

$ 1.321.600

$ 1.300.000

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

CAPITAL

GANANCIAS

TOTAL

ACUMULADAS

Saldo al 1 de enero de 20X1
Resultado integral del año
Saldo al 31 de diciembre de 20X1

$1.120.000
$1.120.000

$
$
$

150.000
24.480
174.480

$1.270.000
$
24.480
$1.294.480

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Flujos de efectivo por actividades de operación

Cobros por venta de Trigo

$

150.000

Pagos a proveedores

$

-180.800

$

-30.800

$

-30.000

Impuesto a las ganancias pagados

$

-60.800

Efectivo al comienzo del año

$

220.000

Efectivo al final del año

$

159.200

Decremento de efectivo

$

-60.800

________________________
CONTADOR

____________________________
GERENTE

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

NOTA 1

OPERACIONES Y ACTIVIDADES PRINCIPALES
El Establecimiento agrícola "Las Marías" tiene como actividad principal la producción
de cereales que vende a los acopladores, en el mercado principal de la zona.
La moneda utilizada para la presentación de los estados financieros es la de curso legal
en el país y las cifras se presentan en pesos.
Durante el ejercicio finalizado el 31/12/20X1 el Establecimiento "Las Marías" produjo
2.000.000 kg. de trigo, cuyo valor razonable menos costos de venta ascendió a
$228.960.

.

;

;

NOTA 2

POLÍTICAS CONTABLES
Los presentes estados financieros se han elaborado de acuerdo con la Norma
Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para
las PYMES) emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.
De acuerdo con la norma, el cereal se mide a su valor razonable menos los costos de
venta.
El valor razonable del trigo se determina a partir de los precios de mercado nacionales que
se encuentran alineados con los valores internacionales de los granos.
NOTA 3

CONCILIACIÓN DE LOS VALORES EN LIBROS DE LOS PRODUCTOS AGROPECUARIOS TRIGO. GANANCIAS SURGIDAS POR CAMBIOS EN EL VALOR RAZONABLE
MENOS LOS COSTOS DE VENTA (GASTOS DE VENTA)
CONCEPTO

Kg.

VR - CV de

VR - CV de

Resultado por

ocurrencia o

Cosecha

Cambios en el VR

cierre

Trigo Cosechado

-CV

2.000.00

Existencia al cierre

228.960

1.000.00
0
1.000.000
0

Venta trigo

$
$

108.000

$114.480

$

122.400

$114.480

$ -6,480
7.920

$

Ganancia por valuar

$

1.440

Trigo a VR - CV

NOTA 4

ESTRATEGIAS DE GESTIÓN DEL RIESGO FINANCIERO
El Establecimiento agrícola "Las María está expuesta a riesgos financieros provenientes
de cambios en los precios de la tonelada de cereal.
La Empresa no espera que los precios del trigo vayan a caer de forma significativa en el
futuro predecible debido a la aguda sequía que afectó la cosecha del hemisferio norte y,
por tanto, no ha realizado contratos de derivados u otros para gestionar el riesgo de caída
de los precios del trigo. Se revisa, de forma regular, el estado de los precios, para
reconsiderar la necesidad de cubrir riesgos financieros.
Información a revelar sobre el rubro Propiedad, Planta & Equipo

Detalle
Campo
Galpones
y
Totales
maquinari
as

Valor
de

Amortizació
$

origen
800.000
$400.0
al inicio
00
$1.200.0
00

Amortización

Amortizaci

VALOR

n

del Ejercicio

ón

AL
$ 800.000

acumulada
$ 160.000
al160.000
$ cierre

CIERRE
$ 240.000

acumulada
$ 120.000
al 120.000
$ inicio

$40.00
0
$
40.000

$1.040.00
0

NOTA 5

COMPOSICIÓN DEL COSTO DE PRODUCCIÓN TRIGO

INSUMOS
Semillas

$ 15.360

Agroquímicos

$ 97.760

Labores Culturales

$ 25.680

Depreciación

40.000

Gastos de cosecha
Total Cosío Producción

$ 24.400
$ 203.200

NOTA 6
RESULTADO DE LA PRODUCCIÓN

CONCEPTO
Producción trigo

Valor Razonable
menos Costo de
venta$ 228.960
$ 1.440

Total de ingresos

$ 230.400

Menos: Costo de producción trigo

$ 203.200

Resultado de Producción

$ 27.200

CLASE Nº 30
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
REFUERZO DE LO APRENDIDO HASTA EL MOMENTO
OBJETIVO
 Reforzar los conocimientos en cuanto a la contabilidad agropecuaria

ACTIVIDADES

MIÉRCOLES 13: Se entregó los
trabajos en el Aula Virtual:
HACIENDA AGROPECUARIA EL
BOSQUE S.A; AGROPECUARIA
S.A.

CLASE Nº 31
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
EVALUACIÓN SEGUNDO PARCIAL: CONTABILIDAD AGROPECUARIA
OBJETIVO
 Examinar los conocimientos de los estudiantes en cuanto a Contabilidad
Agropecuaria.

ACTIVIDADES
Se rindió la evaluación del segundo parcial (teórica y práctica).

CLASE Nº 32
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


NO HAY ASISTENCIA POR EL SEMINARIO
DICTADO: NIIFS PARA PYMES

CLASE Nº 33
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
REVISIÒN DE EVALUACIÓN SEGUNDO PARCIAL: CONTABILIDAD
AGROPECUARIA

ACTIVIDADES
Se entregaron las notas correspondientes a la evaluación del segundo parcial
(teórica y práctica).

CLASE Nº 34
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
CONTABILIDAD HOTELERA APLICACIÓN
OBJETIVO
 Aplicar el proceso contable en una empresa hotelera
ACTIVIDADES
Desarrollo de “HOTEL ESMERALDAS S.A” (Adjunto el ejercicio
completo en la clase pues allí se concluyó)

APRENDÍ HOY?
Hoy aprendí que la contabilidad hotelera es similar a la aplicación de una
contabilidad de servicios
.
LASE Nº 34
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO
ACTIVIDADES

APRENDÍ HOY?
Hoy aprendí que la contabilidad hotelera es similar a la aplicación de una
contabilidad de servicios.

CLASE Nº 35
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO
ACTIVIDADES

CLASE Nº 36
FECHA:

2 de diciembre del 2013

TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO
ACTIVIDADES

CLASE Nº 37
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO
ACTIVIDADES

CLASE Nº 38
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO
ACTIVIDADES

CLASE Nº 39
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO
ACTIVIDADES

CLASE Nº 40
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
OBJETIVO

ACTIVIDADES

CLASE Nº 41
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO

OBJETIVO

ACTIVIDADES
Desarrollo de “HOTEL ESMERALDAS S.A”

CASO PRÁCTICO
El Hotel Esmeraldas S.A dispone de las siguientes cuentas el 1 de agosto del 2012:
1.1.01
1.1.02
1.1.03
1.1.04
1.1.05
1.2.01
1.2.02
1.3.01-01
1.2.03
1.3.02-01
1.2.05
1.3.04-01
1.3.01
1.3.01-01
2.1.01
2.1.02
2.1.03
2.1.05
2.1.08
2.1.10
2.1.04
3.1.01
3.2.01
3.2.02
3.3.01
3.3.02

Caja
Bancos
Cuentas por cobrar
Documentos por cobrar
Inventarios
Terrenos
Edificios
Dep. Acum. De edificios
Maquinarias, Equipos e instalaciones
Dep. Acum. Maquinarias, Equipos e instalaciones
Mobiliario, Equipos y enseres
Dep. Acum. Mobiliario, Equipos y enseres
Gastos de constitución y organización
Dep. Acum. Gastos de constitución y organización
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Gastos acumulados por pagar
Obligación seguro social por pagar
Impuesto a la renta personal por pagar
Beneficios sociales por pagar
IVA en ventas 12%
Capital pagado
Reserva general
Reserva estatutaria
Utilidades no distribuidas
Ganancias

$ 1200,00
21725,00
6500,00
14136,00
27000,00
3000,00
68000,00
-28000,00
22000,00
-9900,00
17500
-6500,00
8000
-500
13144,00
28750,00
1930,00
3120,00
1040,00
10000,00
2150,00
32200,00
6000,00
1000,00
12000,00
32857,00

HABITACIONES
El señor Marco Baez se alojara en el hotel del 1 al 6 de agosto, habitación No. 1 (pieza
simple) $ 120,00 diarios.
El señor Hernán Taco se alojara en el hotel del 5 al 10 de agosto, habitación No. 2
(pieza simple) $ 120,00 diarios.
El señor Patricio Chacón se alojara en el hotel del 15 al 20 de agosto, habitación No. 3
(pieza simple) $ 120,00 diarios.
El señor Norberto Pico se alojara en el hotel del 22 al 26 de agosto, habitación No. 4
(pieza doble) $ 200,00 diarios.
TRANSACCIONES:
Agosto 1: El hotel arrienda al Banco “Azuay” su sala de conferencias del 1 al 3 de agosto previa
la suscripción de contrato de arrendamiento por el total de $800,00 más IVA y 10% Servicios
(propina) según factura No. 001-001-00251 a crédito.

Agosto 2: El hotel vendió $3800,00 a consumidores finales por comidas del Restaurante más IVA
con cheque el 10% Servicios (propina) según factura No. 001-001-00950.
Agosto 3: se consumieron licores por un total de $2100,00 10% Servicios (propina). Costo de
licores según inventarios $1400,00.
Agosto 4: El Banco “Azuay” nos cancela factura No. 001-001-00251.
Agosto 5: Cargamos a la cuenta del Sr. M Báez $815,00 consumo de comidas en el comedor y
$67,50 por lavado y planchado de ropa más IVA (no hay asiento contable registramos en la
tarjeta del cliente).
Agosto 6: El Sr. M Báez solicita su cuenta. Emitimos la factura No. 001-001-00951 nos paga con
cheque. 10% Servicios (propina).
Agosto 7: En el bar-restaurant se recibió $ 2750,00 por concepto de licores más IVA 10%
Servicios (propina). Costo de licores según inventarios $1842,00.
Agosto 8: compramos según factura No. 001-002-1234 a comercial Los Andes (CE) los siguientes:
alimentos de consumo inmediato $2475,00 alimentos duraderos (sardinas, atun y duraznos
enlatados), $1682,00 licores más IVA con cheque No. 0345678
Agosto 9: Cargamos a la cuenta del Sr. H Taco los siguiente: comida en el comedor $813,00,
teléfono $ 95,00 más IVA (no hay asiento contable registramos en la tarjeta del cliente).
Agosto 10: El Sr. H Taco solicita su cuenta. Emitimos la factura No. 001-001-00952 nos paga con
tarjeta de crédito. 10% Servicios (propina).
Agosto 12: se vendió a consumidores finales $1430,00 por concepto de comidas expedidas en el
bar-restaurant más IVA y 10% Servicios (propina) nos cancelan con cheque.
Agosto 14: La empresa Tarjetas de crédito nos cancela la deuda de la cuenta del Sr. H Taco.
Agosto 15: Pagamos la primera quincena de agosto al personal del hotel en la siguiente forma
a)
b)
c)
d)

Personal de habitaciones $1840,00
Personal de comedor y bar-restaurant $3680,00
Personal de lavandería $1840,00
Personal de administración $3260,00 con cheque.

Agosto 16: Cargamos a la cuenta del Sr. P. Chacón $650,00 consumo de comidas en el comedor
y $620,00 por consumo en el bart-restaurant; por consumo de licores y bebidas $820,00 más IVA
(no hay asiento contable registramos en la tarjeta del cliente).
Agosto 17: Por recepción de un matrimonio facturamos según factura No. 001-001-00953 por
$16200,00 distribuidos así: $6700,00 por comidas $8500,00 licores y $1000,00 por bebidas más
IVA. Nos pagan el 50% al contado en cheque y el 50% a 10 días plazo; 10% Servicios (propina)
$1620,00. Costo de licores según tarjeta de inventarios $5695,00.

CÓDIGO
1.
1.1.
1.1.01
1.1.02
1.1.03
1.1.03-01
1.1.04
1.1.04-01
1.1.05
1.1.05-01
1.1.05-02
1.1.05-03
1.1.05-04
1.1.06
1.1.06-01
1.1.07
1.1.07-01
1.2
1.2.01
1.2.02
1.2.02-01
1.2.03
1.2.03-01
1.2.04
1.2.04-01
1.2.04-02
1.2.04-03
1.2.04-04
1.2.04-05
1.3
1.3.01
1.3.01-01
2.
2.1
2.1.01
2.1.01-01
2.1.02
2.1.03
2.1.04
2.1.05
2.1.05-01
2.1.05-02
2.1.06
2.1.07

CUENTAS
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
HUÉSPEDES
HUÉSPEDES
INVENTARIOS
PRODUCTOS ALIMENTICIOS
LICORES Y BEBIDAS
CIGARRILLOS
MATERIALES DE OPERACIÒN
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 2%
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
IVA EN COMPRAS 12%
ACTIVO FIJO
TERRENOS
EDIFICIOS
DEP ACUM. EDIFICIOS
MAQUINARIAS, EQUIPOS E INSTALACIONES
DEP. ACUM. MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES
MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES
MUEBLES
LOZAS
MANTELERÍA
ROPA BLANCA
DEP. ACUM. MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES
OTROS ACTIVOS
AMOR. ACUM. GASTOS DDE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
SERVICIO DE PROPINAS
GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
IVA EN VENTAS 12%
APORTE PERSONAL POR PAGAR
APORTE PATRONAL POR PAGAR
IMPUESTO RENTA PERSONAL POR PAGAR

2.1.08
3.
3.1
3.1.01
3.2
3.2.01
3.2.02
3.3
3.3.01
3.3.02
3.3.03
3.3.04
4.
4.1
4.1.01
4.1.02
4.1.02-01
4.1.03
4.1.03-01
4.1.04
4.1.05
4.1.05-01
5.
5.1
5.1.01
5.1.02
5.1.02-01
5.1.02-02
5.1.02-03
5.1.03
5.1.03-01
5.1.03-02
5.1.03-03
5.1.04
5.1.04-01
5.1.05
5.1.05-01
5.1.05-02
5.1.05-03
5.1.06
5.2
5.2.01
5.2.01-01
5.2.01-02
5.2.01-03

RFIR POR PAGAR
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL PAGADO
RESERVAS
RESERVA LEGAL
RESERVA ESTATUTARIA
UTILIDAD NO DISTRIBUIDA DEL EJERCICIO ANTERIOR
UTILIDAD DEL EJERCICIO
PÉDIDA DEL EJERCICIO
INGRESOS
INGRESOS POR HABITACIÓN
VENTA DE COMIDAS Y ALIMENTOS
BAR RESTAURANT
VENTA DE LICORES Y BEBIDAS
LICORES
INGRESOS POR LAVANDERÍA
INGRESOS POR SERVICIOS COMPLEMENTARIOS
SALA DE CONFERENCIAS
COSTOS Y GASTOS
COSTOS
COSTO DE VENTAS
COSTO DE HABITACIONES
SUELDOS Y SALARIOS
BENEFICIOS SOCIALES
COMPRAS
COSTO DE COMEDOR Y BAR RESTAURANT
SUELDOS Y SALARIOS
BENEFICIOS SOCIALES
COMPRAS
COSTO DE LICORES Y BEBIDAS
COMPRAS
COSTO DE LAVANDERÍA
SUELDOS Y SALARIOS
BENEFICIOS SOCIALES
MATERIALES
COSTO POR DEPARTAMENTOS
GASTOS
GASTOS GENERALES
SUELDOS Y SALARIOS
BENEFICIOS SOCIALES
MANTENIMIENTO Y LIMPIEZA

5.2.01-04
5.2.01-05
5.2.01-06
5.2.01-07
5.2.01-08
5.2.01-0801
5.2.01-0802
5.2.01-0803

GASTO DEP. EDIFICIO
GASTO DEP. MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES
GASTO DEP. MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES
GASTO AMORTIZACIÓN GASTO CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN
SERVICIOS BÁSICOS
AGUA POTABLE
LUZ ELÉCTRICA
TELÉFON0

HOTEL ESMERALDAS S.A.
1.

ACTIVOS

1.1.

ACTIVO CORRIENTE

1.1.01

CAJA

$ 1.200,00

1.1.02

BANCOS

$ 21.725,00

1.1.03

CUENTAS POR COBRAR

$ 6.500,00

1.1.04


1.1.05

INVENTARIOS

1.2

ACTIVO FIJO

1.2.01

TERRENOS

$ 3.000,00

1.2.02

EDIFICIOS

$ 68.000,00

1.2.02-01

DEP ACUM. EDIFICIOS

-$ 28.000,00

1.2.03


$ 22.000,00

1.2.03-01


-$ 9.900,00

1.2.04


$ 17.500,00

1.2.04-05


-$ 6.500,00

1.3

OTROS ACTIVOS

1.3.01


1.3.01-01

AMOR. ACUM. GASTOS DDE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN

$ 144.161,00
$ 70.561,00

$ 14.136,00
$ 27.000,00
$ 66.100,00

$ 7.500,00
$ 8.000,00
-$ 500,00

TOTAL ACTIVO

$ 144.161,00

2.

PASIVOS

2.1

PASIVO CORRIENTE

2.1.01

CUENTAS POR PAGAR

2.1.02


2.1.03


$ 1.930,00

2.1.04

IVA EN VENTAS 12%

$ 2.150,00

2.1.05


$ 3.120,00

2.1.06


$ 1.040,00

2.1.07


$ 60.104,00
$ 60.104,00
$ 13.114,00
$ 28.750,00

$ 10.000,00

TOTAL PASIVO

$ 60.104,00

3.

PATRIMONIO

3.1

CAPITAL SOCIAL

3.1.01

CAPITAL PAGADO

3.2

RESERVAS

3.2.01

RESERVA LEGAL

$ 6.000,00

3.2.02

RESERVA ESTATUTARIA

$ 1.000,00

3.3


3.3.01


$ 12.000,00

3.3.02


$ 32.857,00

$ 84.057,00
$ 32.200,00
$ 32.200,00
$ 7.000,00

$ 44.857,00

TOTAL PASIVO+PATRIMONIO

CONTADOR

$ 144.161,00

GERENTE

FECHA CÓDIGO
01-ago
1.1.01
1.1.02
1.1.03
1.1.04
1.1.05
1.2.01
1.2.02
1.2.03
1.2.04
1.3.01
1.2.02-01
1.2.03-01
1.2.0405
1.3.01-01
2.1.01
2.1.02
2.1.03
2.1.04
2.1.05
2.1.06
2.1.07
3.1.01
3.2.01
3.2.02
3.3.01
3.3.02

DETALLE
-01-

PARCIAL

CAJA
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIOS
TERRENOS
EDIFICIOS
DEP ACUM. EDIFICIOS

$ 1.200,00
$ 21.725,00
$ 6.500,00
$ 14.136,00
$ 27.000,00
$ 3.000,00
$ 68.000,00
$ 22.000,00
$ 17.500,00
$ 8.000,00
$ 28.000,00
$ 9.900,00


$ 6.500,00

AMOR. ACUM. GASTOS DDE CONSTITUCIÓN Y
ORGANIZACIÓN
CUENTAS POR PAGAR
IVA EN VENTAS 12%
CAPITAL PAGADO
RESERVA LEGAL
RESERVA ESTATUTARIA

$ 500,00
$ 13.114,00
$ 28.750,00
$ 1.930,00
$ 2.150,00
$ 3.120,00
$ 1.040,00
$ 10.000,00
$ 32.200,00
$ 6.000,00
$ 1.000,00
$ 12.000,00
$ 32.857,00

P/R. ASIENTO DE APERTURA
01-ago

DEBE

-021.1.04
4.1.05
4.1.05-01
2.1.04
IVA EN VENTAS 12%

FOLIO Nº 1
HABER

$ 189.061,00

$ 189.061,00

$ 976,00
$ 800,00
$ 800,00
$ 96,00

2.1.01
2.1.01-01

CUENTAS POR PAGAR

$ 80,00
$ 80,00
$ 976,00

P/R. ARRIENDO SALA DE CONFERENCIAS
02-ago

-031.1.02
4.1.02

BANCOS

$ 4.636,00

4.1.02-01

BAR RESTAURANT

2.1.04
2.1.01
2.1.01-01

IVA EN VENTAS 12%
CUENTAS POR PAGAR

$ 3.800,00
$
3.800,00
$ 456,00
$ 380,00
$ 380,00

P/R. CONSUMO COMIDA
03-ago

$ 4.636,00

-045.1.04
5.1.04-01 COMPRAS
1.1.05
1.1.05-02

04-ago

$ 4.636,00

$ 1.400,00
$ 1.400,00
INVENTARIOS
LICORES Y BEBIDAS $ 1.400,00

P/R. SALIDA DE LICORES

$ 1.400,00
$ 1.400,00

$ 1.400,00

-051.1.02
BANCOS
4.1.03
4.1.03-01
2.1.04
2.1.01
2.1.01-01

$ 2.562,00
LICORES $ 2.100,00
IVA EN VENTAS 12%
CUENTAS POR PAGAR
SERVICIO DE PROPINAS $ 210,00

P/R. CONSUMO DE LICORES
04-ago

$ 2.100,00
$ 252,00
$ 210,00
$ 2.562,00

$ 2.562,00

-061.1.02
1.1.04

BANCOS

$ 976,00

$ 976,00

P/R. PAGO ARRIENDO
05-ago

$ 976,00

$ 976,00

-071.1.02
BANCOS
4.1.01
4.1.02
4.1.02-01
4.1.04
2.1.04
2.1.01

$ 1.955,05
BAR RESTAURANT
IVA EN VENTAS 12%
CUENTAS POR PAGAR

P/R. CONSUMO DE COMIDAS
07-ago

$ 976,00

-08-

$ 720,00
$ 815,00
$ 815,00
$ 67,50
$ 192,30
$ 160,25
$ 1.955,05

$ 1.955,05

5.1.04
5.1.04-01 COMPRAS
1.1.05
1.1.05-02

$ 1.842,00
$ 1.842,00
INVENTARIOS
LICORES Y BEBIDAS $ 1.842,00


$ 1.842,00
$ 1.842,00

07-ago

$ 1.842,00

-091.1.02
4.1.03

BANCOS

$ 3.355,00

4.1.03-01

LICORES

2.1.04
2.1.01
2.1.01-01

IVA EN VENTAS 12%
CUENTAS POR PAGAR

$ 2.750,00
$
2.750,00
$ 330,00
$ 275,00
$ 275,00

P/R. CONSUMO DE LICORES
08-ago

$ 3.355,00

$ 3.355,00

-101.1.05

INVENTARIOS

$ 4.157,00
$
2.475,00
$ 1.682,00

1.1.05-01 PRODUCTOS ALIMENTICIOS
1.1.05-02 LICORES Y BEBIDAS
1.1.07-01 IVA EN COMPRAS 12%
1.1.02
2.1.08

$ 498,84
BANCOS
RFIR POR PAGAR

P/R. COMPRA PRODUCTOS ALIMENTICIOS
10-ago

$ 41,57
$ 4.614,27
$ 4.655,84

$ 4.655,84

-111.1.03
CUENTAS POR COBRAR
1.1.03-01 HUÉSPEDES
$ 1.986,16
4.1.01
4.1.02
4.1.02-01
BAR RESTAURANT $ 813,00
4.1.05
2.1.04
IVA EN VENTAS 12%
2.1.01
CUENTAS POR PAGAR
2.1.01-01
P/R. CANCELACIÓN SR. TACO

12-ago

$ 1.986,16
$ 720,00
$ 813,00
$ 95,00
$ 195,36
$ 162,80
$ 1.986,16

$ 1.986,16

-121.1.02
BANCOS
4.1.02
4.1.02-01
2.1.04
2.1.01

$ 1.744,60
BAR RESTAURANT $ 1.430,00
IVA EN VENTAS 12%
CUENTAS POR PAGAR

$ 1.430,00
$ 171,60
$ 143,00

2.1.01-01


$ 143,00

P/R. CONSUMO COMIDA
14-ago

$ 1.744,60

$ 1.744,60

-131.1.02
BANCOS
1.1.03
1.1.03-01

$ 1.986,16
CUENTAS POR COBRAR
HUÉSPEDES $ 1.986,16

P/R. PAGO TARJETA DE CRÉDITO
15-ago

$ 1.986,16
$ 1.986,16

$ 1.986,16

-145.1.02


$ 2.750,00
$
2.750,00

5.1.02-01 SUELDOS Y SALARIOS
5.1.03


$ 3.680,00
$
3.680,00

5.1.05
5.2.01
GASTOS GENERALES

$ 1.840,00
$ 1.840,00


$
3.260,00

$ 3.260,00

1.1.02

BANCOS

$ 11.530,00

P/R. PAGO SUELDOS Y SALARIOS
17-ago
5.1.04

$ 11.530,00

-15COSTO DE LICORES Y BEBIDAS

$ 5.695,00
$
5.695,00

5.1.04-01 COMPRAS
1.1.05

INVENTARIOS

1.1.05-02

LICORES Y BEBIDAS

$ 5.695,00
$
5.695,00

17-ago

$ 11.530,00

$ 5.695,00

$ 5.695,00

-161.1.02
1.1.03
4.1.02

BANCOS
CUENTAS POR COBRAR

$ 11.664,00
$ 8.100,00

4.1.02-01
4.1.03

BAR RESTAURANT

$ 6.700,00
$
6.700,00


$ 9.500,00
$
9.500,00

4.1.03-01

LICORES

2.1.04
2.1.01
2.1.01-01

IVA EN VENTAS 12%
CUENTAS POR PAGAR
SERVICIO DE PROPINAS $ 1.620,00
P/R. INGRESO POR RECEPCIÓN

$ 1.944,00
$ 1.620,00
$ 19.764,00

$ 19.764,00

19-ago

-175.2.01
5.2.0108
1.1.07-01
1.1.02

GASTOS GENERALES

$ 1.475,00

SERVICIOS BÁSICOS

$ 1.475,00

IVA EN COMPRAS 12%

$ 110,40
BANCOS

$ 1.585,40

P/R. PAGO SERVICIOS BÁSICOS
20-ago
5.1.04

$ 1.585,40

-18COSTO DE LICORES Y BEBIDAS

$ 1.585,40

$ 5.495,00
$
5.495,00

5.1.04-01 COMPRAS
1.1.05

INVENTARIOS

1.1.05-02

LICORES Y BEBIDAS

$ 5.495,00
$
5.495,00

20-ago

$ 5.495,00

$ 5.495,00

-191.1.02
BANCOS
4.1.01
4.1.02
4.1.02-01
4.1.03
4.1.03-01
2.1.04
2.1.01
2.1.01-01

$ 3.428,20
BAR RESTAURANT $ 820,00
LICORES $ 1.270,00
IVA EN VENTAS 12%
CUENTAS POR PAGAR

P/R. PAGO SR. CHACÓN
26-ago

$ 720,00
$ 820,00
$ 1.270,00
$ 337,20
$ 281,00
$ 3.428,20

$ 3.428,20

-201.1.02
BANCOS
4.1.01
4.1.02
4.1.02-01
4.1.04
4.1.05
2.1.04
2.1.01
2.1.01-01

$ 3.088,43
BAR RESTAURANT $ 1.140,00
IVA EN VENTAS 12%
CUENTAS POR PAGAR

P/R. PAGO SR. CHACÓN
27-ago

$ 1.000,00
$ 1.140,00
$ 71,50
$ 320,00
$ 303,78
$ 253,15
$ 3.088,43

$ 3.088,43

-211.1.02
BANCOS
1.1.03
1.1.03-01

$ 8.100,00
CUENTAS POR COBRAR
HUÉSPEDES $ 8.100,00

$ 8.100,00

P/R. PAGO SALDO MATRIMONIO
28-ago

$ 8.100,00

$ 8.100,00

-221.1.02
4.1.05

BANCOS

$ 4.514,00

4.1.05-01


2.1.04
2.1.01
2.1.01-01

IVA EN VENTAS 12%
CUENTAS POR PAGAR

$ 3.700,00
$
3.700,00
$ 444,00
$ 370,00
$ 370,00

P/R. PAGO POR ARRIENDO
29-ago

$ 12.614,00

$ 12.614,00

-235.1.02
5.1.02-01
5.1.0202
5.1.0204
5.1.03
5.1.03-01
5.1.0302
5.1.0304
5.1.05
5.1.05-01
5.1.0502
5.1.0504
5.2.01
5.2.01-01
5.2.0102
5.2.0104
2.1.05
2.1.05-01
2.1.0502
2.1.0504
2.1.06
1.1.02

SUELDOS Y SALARIOS

$ 4.871,00
$ 4.197,10

BENEFICIOS SOCIALES

$ 605,10

CONTRIBUCIONES ESPECIALES

$ 68,80

SUELDOS Y SALARIOS
BENEFICIOS SOCIALES

$ 6.518,60
$ 5.592,10
$ 834,50


$ 92,00

SUELDOS Y SALARIOS

$ 3.259,10
$ 2.832,10

BENEFICIOS SOCIALES

$ 381,00


$ 46,00

GASTOS GENERALES
SUELDOS Y SALARIOS

$ 5.774,30
$ 4.962,10

BENEFICIOS SOCIALES

$ 730,70


$ 81,50

APORTE PERSONAL POR PAGAR $ 2.551,30
$
APORTE PATRONAL POR PAGAR
2.695,20

$ 5.534,80

$ 288,30

BANCOS
P/R. PAGO QUINCENA

$ 1.000,00
$ 13.888,20
$ 20.423,00

$ 20.423,00

30-ago

-242.1.01

CUENTAS POR PAGAR

$ 3.935,20
$
3.935,20

2.1.01-01 SERVICIO DE PROPINAS
1.1.02

BANCOS
P/R. DISTRIBUCIÓN DE PROPINAS

$ 3.935,20

$ 3.935,20
$ 3.935,20

ASIENTOS DE AJUSTE
30-ago

-255.1.02
5.1.0202
5.1.03
5.1.0302
5.1.05
5.1.0502
5.2.01
5.2.0102
2.1.05


$ 1.550,00

BENEFICIOS SOCIALES

$ 1.550,00


$ 1.800,00

BENEFICIOS SOCIALES

$ 1.800,00


$ 1.050,00

BENEFICIOS SOCIALES

$ 1.050,00

GASTOS GENERALES

$ 1.480,00

BENEFICIOS SOCIALES

$ 1.480,00

P/R. PROVISIÓN BENEFICIOS SOCIALES

30-ago

$ 5.880,00
$ 5.880,00

$ 5.880,00

-265.1.01
5.1.02
5.1.03
5.1.04
5.1.05

COSTO DE VENTAS

$ 41.750,70

P/R. TRANSFERENCIA AL COSTO
30-ago

$ 9.171,00
$ 11.998,60
$ 6.149,10
$ 14.432,00
$ 41.750,70

$ 41.750,70

-274.1.01
4.1.02
4.1.03
4.1.04
4.1.05
5.1.01

7
COSTO DE VENTAS
P/R. CIERRE DE CUENTAS DE INGRESOS

30-ago

$ 3.160,00
$ 15.518,00
$ 15.620,00
$ 139,00
$ 4.915,00
$ 39.352,00
$ 39.352,00

$ 39.352,00

-283.3.01
5.1.01


$ 2.398,70
COSTO DE VENTAS

P/R. CIERRE DE COSTO DE VENTAS

$ 2.398,70
$ 2.398,70

$ 2.398,70

30-ago

-293.3.01
5.2.01


$ 11.989,30
GASTOS GENERALES

P/R. CIERRE DE CUENTAS DE GASTO
30-ago

$ 11.989,30
$ 11.989,30

$ 11.989,30

-303.3.04
3.3.01

PÉDIDA DEL EJERCICIO

$ 14.388,00

P/R. DETERMINACIÓN DEL RESULTADO

$ 14.388,00
$ 14.388,00

SUMA TOTAL

$ 14.388,00

$ 440.875,74

$ 440.875,74

HOTEL ESMERALDAS
LIBRO MAYOR
EN ($)
Codigo
1.1.01
Fecha
Concepto
01/08/2012 Asiento Inicial

REF
1

SUMAN

Codigo
Fecha

Saldo
$ 1.200,00
$ 0,00

Cuenta Bancos
Debe
Haber
1
3

$ 21.725,00
$ 4.636,00

5

$ 2.562,00

6
7
9
10
12
13
14

$ 976,00
$ 1.955,55
$ 3.355,00

16
17
19

$ 11.664,00

20
21
22
23
24
SUMAN

Haber

$ 1.200,00

1.1.02

Concepto
Estado de situacion
01/08/2012 inicial

Cuenta Caja
Debe
$ 1.200,00

$ 8.100,00
$ 4.514,00

$ 4.614,27
$ 1.744,60
$ 1.986,16
$ 11.530,00
$ 1.585,40
$ 3.428,00

$ 14.888,20
$ 3.088,43
$ 69.734,74

$ 3.935,70
$ 36.553,57

$ 1.200,00

Saldo
$ 21.725,00
$ 26.361,00
$
28.923,00
$
29.899,00
$ 31.854,55
$ 35.209,55
$ 30.595,28
$ 32.339,88
$ 34.326,04
$ 22.796,04
$
34.460,04
$ 32.874,64
$ 36.302,64
$
44.402,64
$ 48.916,64
$ 34.028,44
$ 37.116,87
$ 33.181,17
$ 33.181,17

Codigo
Fecha

1.1.03

Concepto
Estado de situacion
01/08/2012 Inicial

Cuenta cuentas por cobrar
Debe
Haber
1
11
13

$ 6.500,00
$ 1.986,16

16
20

$ 8.100,00

SUMAN
Codigo
Fecha

$ 16.586,16

Concepto
Estado de Situacion
01/08/2012 Inicial

1
2
6

SUMAN

1.1.05
Concepto
Estado de Situacion
01/08/2012 Inicial

$ 14.136,00
$ 976,00

1
4
8
10

Cuenta Inventarios
Debe
Haber
$
27.000,00

SUMAN

$ 4.157,00

$ 31.157,00

Codigo
Fecha

1

1.2.02

Concepto
Estado de Situacion
01/08/2012 Inicial

$ 5.695,00
$ 5.495,00
$ 14.432,00

Cuenta Terrenos
Debe
Haber
$
3.000,00
$
3.000,00

SUMAN

Codigo
Fecha

Saldo

$ 1.400,00
$ 1.842,00

15
18

1

Saldo

$ 14.136,00
$ 15.112,00
$ 976,00 $ 14.136,00
$ 976,00 $ 14.136,00

$ 15.112,00

Codigo
Fecha

1.2.01
Concepto
Estado de Situacion
01/08/2012 Inicial

$ 6.500,00
$ 8.486,16
$ 1.986,16 $ 6.500,00
$
14.600,00
$ 8.100,00 $ 6.500,00
$ 10.086,16 $ 6.500,00

Documentos por
Cuenta cobrar
Debe
Haber

1.1.04

Saldo

Cuenta Edificio
Debe
Haber
$
68.000,00

$
27.000,00
$
25.600,00
$ 23.758,00
$ 27.915,00
$
22.220,00
$ 16.725,00
$ 16.725,00

Saldo
$ 3.000,00
$ 0,00 $ 3.000,00

Saldo
$
68.000,00

Codigo
Fecha

1.2.02-D
Concepto
Estado de Situacion
01/08/2012 Inicial

Codigo
Fecha

Cuenta Depre. Acumulada Edificio
Debe
Haber
Saldo
1

$
$ 28.000,00 28.000,00

1

Cuenta Maquinaria y Equp y EnS.
Debe
Haber
Saldo
$
$
22.000,00
22.000,00

1.2.03

Concepto
Estado de Situacion
01/08/2012 Inicial

Codigo
Fecha

1.2.03D
Concepto
Estado de Situacion
01/08/2012 Inicial

Codigo
Fecha

Cuenta Depre. Maqui y Equp y Ens.
Debe
Haber
Saldo
1

1.2.03

Concepto
Estado de Situacion
01/08/2012 Inicial

1.2.03D
Concepto
Estado de Situacion
01/08/2012 Inicial

1

Codigo
Fecha

1.3.01
Concepto
Estado de Situacion
01/08/2012 Inicial

$ 9.900,00 $ 9.900,00

Cuenta Mobiliario
Debe
Haber
$
17.500,00

Cuenta Depre. Mobiliario
Debe
Haber

Saldo
$
17.500,00

Saldo

1

$ 6.500,00 $ 6.500,00

1

Cuenta Gasto de Consti. y Organiza
Debe
Haber
Saldo
$
8.000,00
$ 8.000,00

Codigo
Fecha

Codigo
Fecha

1.3.01 D
Concepto
Estado de Situacion
01/08/2012 Inicial

Codigo
Fecha
01/08/2012

Codigo
Fecha
01/08/2012

Cuenta Amort. Acumld Gto de Const
Debe
Haber
Saldo
1

2.1.01
Concepto
Estado de Situacion
Inicial

Cuenta cuentas por pagar
Debe
Haber
1

1

2.1.02

Concepto
Estado de Situacion
01/08/2012 Inicial

Codigo

2.1.03

$ 80,00
$ 380,00
$ 210,00
$ 160,75
$ 275,00
$ 162,80
$ 143,00
$ 1.620,00
$ 281,00
$ 370,00
$ 253,15
$ 3.935,70
$ 3.935,70

SUMAN
Codigo
Fecha

$ 13.114,00

cuentas x pag
Cuenta PROPINAS
Debe
Haber

2.1.01
Concepto
Estado de Situacion
Inicial

$ 500,00

$ 3.935,70

Cuenta Documentos por pagar
Debe
Haber
1

$ 28.750,00

$ 500,00

Saldo
$ 13.114,00

Saldo
$ 80,00
$ 460,00
$ 670,00
$ 830,75
$ 1.105,75
$ 1.268,55
$ 1.411,55
$ 3.031,55
$ 3.312,55
$ 3.682,55
$ 3.935,70
$ 0,00
$ 0,00

Saldo
$
28.750,00

Cuenta Gastos acumulados por pag.

Fecha

Concepto
Estado de Situacion
01/08/2012 Inicial

Código
Fecha
Concepto
01/08/2012

Debe
1

1

Haber
$ 1.930,00

Saldo
$ 1.930,00

Cuenta Obligación seguro social
Debe
Haber
Saldo
$ 3.120,00 $ 3.120,00
$ 5.534,80 $ 8.654,80

Código
Fecha
Concepto
01/08/2012

Cuenta Impuesto Renta Personal
Debe
Haber
Saldo
$ 1.040,00 $ 1.040,00

Código
Fecha

Cuenta Beneficios Sociales por pagar
Debe
Haber
Saldo

Concepto

01/08/2012

$ 10.000,00

Codigo
Fecha
Concepto
01/08/2012

Codigo
Fecha
01/08/2012

Concepto

1
2
3
5
7
9
11
12
16

$
10.000,00

Cuenta IVA EN VENTAS
Debe
Haber
Saldo
$ 2.150,00 $ 2.150,00
$ 96,00 $ 2.246,00
$ 456,00 $ 2.702,00
$ 252,00 $ 2.954,00
$ 192,30 $ 3.146,30
$ 330,00 $ 3.476,30
$ 195,36 $ 3.671,66
$ 171,60 $ 3.843,26
$ 1.944,00 $ 5.787,26
$ 337,00 $ 6.124,26
$ 444,00 $ 6.568,26
$ 303,78 $ 6.872,04
Cuenta CAPITAL PAGADO
Debe
Haber
$ 32.200,00

Saldo
$
32.200,00

Codigo
Fecha
Concepto
01/08/2012

Cuenta RESERVA GENERAL
Debe
Haber
Saldo
$ 6.000,00 $ 6.000,00

Codigo
Fecha
Concepto
01/08/2012

Cuenta RESERVA ESTATUTARIA
Debe
Haber
Saldo
$ 1.000,00 $ 1.000,00

Codigo
Fecha

Cuenta UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
Debe
Haber
Saldo

Concepto

01/08/2012
Codigo
Fecha
Concepto
01/08/2012

Codigo
Fecha
Concepto
01/08/2012

Codigo
Fecha
Concepto
01/08/2012

Codigo
Fecha
Concepto
01/08/2012

$ 12.000,00

$
12.000,00

Cuenta GANANCIAS
Debe
Haber
Saldo
$ 32.857,00 $ 32.857,00

INGRESOS SERV.
Cuenta COMPLEMENTARIOSÇ
Debe
Haber
Saldo
$ 800,00
$ 800,00
$ 95,00
$ 895,00
$ 3.700,00 $ 4.595,00
$ 320,00 $ 4.915,00
VENTA DE COMIDAS Y
Cuenta ALIMENTOS
Debe
Haber
Saldo
$ 3.800,00 $ 3.800,00
$ 815,00 $ 4.615,00
$ 813,00 $ 5.428,00
$ 1.430,00 $ 6.858,00
$ 6.700,00 $ 13.558,00
$ 820,00 $ 14.378,00
$ 1.140,00 $ 15.518,00
Cuenta COSTO DE LICORES Y BEBIDAS
Debe
Haber
Saldo
$ 1.400,00
$ 1.400,00
$ 1.842,00
$ 3.242,00
$ 5.695,00
$ 8.937,00
$ 5.495,00
$ 14.432,00

Codigo
Fecha
Concepto
01/08/2012

Cuenta VENTA DE LICORES
Debe
Haber
$ 2.100,00
$ 2.750,00
$ 9.500,00
$ 1.270,00

Codigo
Fecha
Concepto
01/08/2012

Cuenta INGRESOS POR HABITACIONES
Debe
Haber
Saldo
$ 720,00
$ 720,00
$ 720,00 $ 1.440,00
$ 720,00 $ 2.160,00
$ 1.000,00 $ 3.160,00

Codigo
Fecha
Concepto
01/08/2012

Cuenta INGRESOS LAVANDERÍA
Debe
Haber
Saldo
$ 67,50
$ 67,50
$ 71,50
$ 139,00

Codigo
Fecha
Concepto
01/08/2012

Cuenta IVA EN COMPRAS
Debe
Haber
$ 498,84
$ 110,40

Codigo
Fecha
Concepto
01/08/2012

Cuenta RET. I.R
Debe
Haber

Codigo
Fecha
Concepto
01/08/2012

Cuenta COSTO DE HABITACIONES
Debe
Haber
Saldo
$ 2.750,00
$ 2.750,00
$ 4.871,00
$ 7.621,00

Saldo
$ 2.100,00
$ 4.850,00
$ 14.350,00
$ 15.620,00

Saldo
$ 498,84
$ 609,24

Saldo
$ 41,57
$ 41,57

Codigo
Fecha
Concepto
01/08/2012

Cuenta COSTO DE BAR-RESTAURANT
Debe
Haber
Saldo
$ 3.680,00
$ 3.680,00
$ 6.518,60
$ 10.198,60

Codigo
Fecha
Concepto
01/08/2012

Cuenta COSTO LAVANDERÍA
Debe
Haber
Saldo
$ 1.840,00
$ 1.840,00
$ 3.259,10
$ 5.099,10

Codigo
Fecha
Concepto
01/08/2012

Cuenta GASTOS GENERALES
Debe
Haber
$ 3.260,00
$ 1.475,00
$ 5.774,30

Saldo
$ 3.260,00
$ 4.735,00
$ 10.509,30

Nº
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21

CÓDIGO
1.1.01
1.1.04
2.1.05
1.2.01
1.2.02
3.3.02
3.3.01
4.1.05
4.1.01
4.1.04
1.1.02
1.2.03
1.2.04
1.3.01
1.2.02-01
1.2.03-01
1.2.04-05
2.1.02
2.1.02
5.1.04
2.1.04

CUENTAS
CAJA
TERRENOS
EDIFICIOS
BANCOS
DEP ACUM. EDIFICIOS
IVA EN VENTAS 12%

SUMAS
DEBE
$ 1.200,00
$ 15.112,00

HABER
$ 976,00
$ 8.654,80

$ 3.000,00
$ 6.800,00

$ 69.734,44
$ 22.000,00
$ 17.500,00
$ 8.000,00

$ 12.000,00
$ 32.857,00
$ 4.915,00
$ 3.160,00
$ 159,00
$ 35.553,07

$ 28.000,00
$ 9.900,00
$ 6.500,00
$ 28.750,00
$ 1.930,00
$ 14.432,00
$ 6.872,24

SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
$ 1.200,00
$ 14.136,00
$ 8.654,80
$ 3.000,00
$ 6.800,00
$ 12.000,00
$ 32.857,00
$ 4.915,00
$ 3.160,00
$ 159,00
$ 34.181,37
$ 22.000,00
$ 17.500,00
$ 8.000,00
$ 28.000,00
$ 9.900,00
$ 6.500,00
$ 28.750,00
$ 1.930,00
$ 14.432,00
$ 6.872,24

22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38

1.1.07-01
2.1.01
4.1.02
2.1.06
2.1.07
3.1.01
3.2.01
3.2.02
1.1.03
1.1.03
5.1.02
4.1.03
2.1.08
5.1.03
5.1.05
5.2.01
1.3.01-01

IVA EN COMPRAS 12%
CUENTAS POR PAGAR
CAPITAL PAGADO
RESERVA LEGAL
RESERVA ESTATUTARIA
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIOS
RFIR POR PAGAR
GASTOS GENERALES
AMOR. ACUM. GASTOS DDE CONSTITUCIÓN Y
ORGANIZACIÓN

$ 609,24
$ 3.935,20

$ 16.586,16
$ 31.157,00
$ 7.621,00

$ 609,24
$ 17.049,20
$ 15.518,00
$ 2.040,00
$ 10.000,00
$ 32.200,00
$ 6.000,00
$ 1.000,00
$ 10.086,16
$ 14.432,00

$ 13.114,00
$ 15.518,00
$ 2.040,00
$ 10.000,00
$ 32.200,00
$ 6.000,00
$ 1.000,00
$ 6.500,00
$ 16.725,00
$ 7.621,00

$ 15.620,00
$ 41,57
$ 10.198,60
$ 5.099,10
$ 10.509,30

SUMAN

$ 304.694,04

$ 15.620,00
$ 41,57
$ 10.198,60
$ 5.099,10
$ 10.509,30

$ 500,00
$ 304.694,04

$ 239.711,61

$ 500,00
$ 239.711,61


4.1
4.1.01
4.1.02
4.1.03
4.1.04
4.1.05


5.1
5.1.01
3.3.01
5.2
5.2.01

COSTOS
COSTO DE VENTAS
GASTOS
GASTOS GENERALES

3.3.04

PÉRDIDA DEL EJERCICIO

$ 39.352,00
$ 3.160,00
$ 15.518,00
$ 15.620,00
$ 139,00
$ 4.915,00
-$ 41.750,70
$ 41.750,70
-$ 2.398,70
-$ 11.989,30
$ 11.989,30
-$ 14.388,00

HOTEL ESMERALDAS S.A
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
( $ EN DOLARES)

1
11
1101
1102
1103
1104
1105
1106
12
1201
1202
1202-D
1203
1203-D
1204
1204-04-D
13
1301
1301-D

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
DOCUMENTO POR COBRAR
INVENTARIOS
IVA COMPRAS
ACTIVO FIJO
TERRENO
EDIFICIOS
DEP.ACUM.EDIFICIOS
MAQUINARIA , EQUIPO E INSTALACIONES
DEP.ACUM MAQ. EQUIPO E INSTALACIONES
DEP. ACUM.MOBILIARIO, EQUIPO Y ENSERES
OTROS ACTIVOS
GTOS.DECONSTITUCION Y ORGANIZACIÓN
AMORT.ACUM.GTOS .DE CONST Y ORG
TOTAL ACTIVO

2
21
2101
2102
2103
2104
2105
2106
2107
2108

PASIVO CORRIENTE
CUENTA POR PAGAR
GASTO ACUMULADOS POR PAGAR
IVA VENTAS 12%
OBLIG. SEGURO SOCIAL POR PAGAR
IMPUESTO ENTA PERSONAL POR PAGAR
RETENCIÓN IR POR PAGAR

3
31
3101
32
3201
3202
33
3301

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
CAPIATAL PAGADO
RESERVAS
RESERVA LEGAL
RESERVA ESTATUTARIA
GANANCIA
PERDIDA Y GANANCIA

$ 73.351,61
$ 1.200,00
$ 34.181,37
$ 6.500,00
$ 14.136,00
$ 16.725,00
$ 609,24
$ 66.100,00
$ 68.000,00
-$ 28.000,00
$ 22.000,00
-$ 9.900,00
$ 17.500,00
-$ 6.500,00

$ 3.000,00
$ 40.000,00
$ 12.100,00
$ 11.000,00
$ 7.500,00

$ 8.000,00
-$ 500,00

$ 7.500,00
$ 146.951,61

PASIVOS
$ 77.282,61
$ 13.114,00
$ 28.750,00
$ 1.930,00
$ 6.872,24
$ 8.654,80
$ 2.040,00
$ 15.880,00
$ 41,57

$ 69.669,00
$ 32.200,00
$ 6.000,00
$ 1.000,00
$ 32.857,00
-$ 14.388,00

3302

UTILIDADA NO DISTR . EJERCICIO ANTERIOR
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

$ 12.000,00
$ 146.951,61

HOTEL ESMERALDAS
REGISTRO DE CUENTA CLIENTES

Cliente:
Fecha de ingreso:

Marco Báez
01/08/2012

Fecha de salida:

06/08/2012

FECHA
Saldo anterior
Habitación
Bar-restaurant
Comedor
Lavado
Teléfono
Otros
TOTAL

01-ago
$

02-ago

120,00

$

$

120,00

03-ago

120,00

$

$

120,00

04-ago

120,00

$ 120,00

1
Simple
120

05-ago

$ 120,00

$

$

120,00

06-ago

TOTAL

120,00

$

120,00

$

720,00

$
$

$

120,00

No. De Habitación:
Tipo:
Precio de
habitación:

815,00
67,50

$
$

815,00
67,50

$ 1.002,50

$ 1.602,50

HOTEL ESMERALDAS

Cliente:
Fecha de ingreso:

Hernán Taco
05/08/2012

Fecha de salida:

FECHA
Saldo anterior
Habitación
Bar-restaurant

No. De Habitación:
Tipo:
Precio de
habitación:

10/08/2012

05-ago
$

120,00

06-ago
$

120,00

07-ago
$

120,00

08-ago
$ 120,00

120

09-ago
$

120,00

10-ago
$

120,00

$
95,00
$

120,00

$

120,00

$

120,00

$ 120,00

$

TOTAL

1.028,00

$

120,00

$
$

720,00
-

$
$

$
813,00

Comedor
Lavado
Teléfono
Otros
TOTAL

2
Simple

813,00
-

$
95,00
$
$ 1.628,00

HOTEL ESMERALDAS
Cliente:
Fecha de ingreso:

Patricio
Chacón
15/08/2012

Fecha de salida:

20/08/2012

FECHA
Saldo anterior
Habitación
Bar-restaurant
Comedor
Lavado
Teléfono
Licores
TOTAL

No. De Habitación:
Tipo:
Precio de
habitación:

15-ago
$

120,00

$

120,00

16-ago
$
$
$

120,00
620,00
650,00

$ 820,00
$ 2.210,00

17-ago

18-ago

3
Simple
120

19-ago

20-ago TOTAL

$

120,00

$ 120,00

$

120,00

$

120,00

$

120,00

$ 120,00

$

120,00

$

120,00

$ 720,00
$ 620,00
$ 650,00
$
$
$ 820,00
$ 2.810,00

HOTEL ESMERALDAS
Cliente:
Fecha de ingreso:
Fecha de salida:

Roberto Pico
22/08/2012
26/08/2012

FECHA
Saldo anterior
Habitación
Bar-restaurant

No. De Habitación:
Tipo:
Precio de
habitación:

22-ago
$
200,00

23-ago
$

200,00

24-ago
$ 200,00

25-ago
$
200,00

4
Doble
200

26-ago

TOTAL

$
200,00

$
1.000,00
$

Comedor

$ 1.140,00

Lavado

$

Teléfono
Licores

$ 320,00

TOTAL

$
1.140,00
$
71,50
$
320,00

71,50
$

$
200,00

$

200,00

$ 1.731,50

$
200,00

$
200,00

$
2.531,50

ÍNDICES FINANCIEROS

1.

LIQUIDEZ=

PRUEBA ÁCIDA=

ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE

=

$ 148.500,00 =
$ 145.234,22

ACTIVO CORRIENTE-INVENTARIOS
PASIVO CORRIENTE

LIQUIDEZ
INMEDIATA=

CAPITAL DE TRABAJO=

ACTIVO DISPONIBLE
PASIVO CORRIENTE

=

=

ACTIVO CORRIENTE-PASIVO CORRIENTE

$ 1,02

$ 79.500,00 =
$ 145.234,22

$ 10.000,00 =
$ 145.234,22

=

$ 0,55

$ 0,07

$ 3.265,78

SOLVENCIA=

TOTAL PASIVO
TOTAL ACTIVO

*100

=

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO

ENDEUDAMIENTO=

$ 265.324,22 =
$ 367.140,00

*1
00

=

72%

$ 101.905,78 =
$ 367.140,00

INDICES DE RENTABILIDAD

a) UTILIDAD ANTES DE PART.E IMP.
CAPITAL

b)

c)

UTILIDAD LIQUIDA
CAPITAL

COSTO DE VENTAS
VENTAS NETAS

=

*100

*100

*100

=

=

$ 34.362,00 =
$ 80.000,00

43%

$ 19.715,20 =
$ 80.000,00

25%

$ 265.215,00 =
$ 365.000,00

73%

28%

d) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
VENTAS NETAS

e)

UTILIDAD LÍQUIDA
VENTAS NETAS

*100

=

27%

=

*100

$ 99.785,00 =
$ 365.000,00

$ 19.715,20 =
$ 365.000,00

5%

APALANCAMIENTO FINANCIERO

c. APALANCAMIENO
TOTAL=

d. APALANCAMIENO A
CORTO PLAZO=

PASIVO TOTAL

=

PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
PATRIMONIO

$ 265.234,22 =

$ 2,60

$ 101.905,78

=

$ 145.234,22 =
$ 101.905,78

$ 1,43

ASIENTO 2


FACTURA
S. 001 - 001 - 00251
AUT. SRI. 1106673526
RUC: 0698965742001

DIR: Av. Daniel León Borja y Brasil
TELF: 032944 347
Riobamba - Ecuador
RAZÓN SOCIAL:
FECHA DE
EMISIÓN:
DIRECCIÓN:
CANTIDAD
1
1

Banco "Azuay"

R.U.C.

0698765432001

01 de Agosto del 2012

TELF.:

032965018

Argentinos y Carabobo
DESCRIPCIÓN
Arriendo sala de conferencias
Servicio de propinas

VALOR UNITARIO

VALOR TOTAL
800,00
80,00

800,00
80,00

SUBTOTAL
DESCUENT
O
TARIFA 0%

BANCO
"AZUAY"

HOTEL
ESMERALDAS
S.A

F. CLIENTE

F. AUTORIZADA

IMPRENTA ECAFRAY / RUC: 0694342642

ORIGINAL:
ADQUIRIENTE

880,00

TARIFA 12%

800,00

12%

IVA
TOTAL

96,00
976,00

AUT.SRI. 1147895510 / TELF: 032846-148 / VÁLIDO HASTA: DICIEMBRE 2012

COPIA: EMISOR

ASIENTO 3


FACTURA
S. 001 - 001 - 00950
AUT. SRI. 1106673526
RUC: 0698965742001

TELF: 032944 347
Riobamba - Ecuador
RAZÓN SOCIAL:
JORGE ORTIZ
FECHA DE EMISIÓN: 02 de Agosto del 2012
DIRECCIÓN:
Junín y Diego de Ibarra
CANTIDAD
1
1

R.U.C.
TELF.:

DESCRIPCIÓN
Servicio de Restaurante

0608976510001
2965779

VALOR UNITARIO
3.800,00
380,00

VALOR TOTAL
3.800,00
380,00

SUBTOTAL
DESCUENT
O
TARIFA 0%

JORGE ORTIZ

HOTEL
ESMERALDAS
S.A

F. CLIENTE

F. AUTORIZADA

4.180,00

TARIFA 12%

3.800,00

12%

IVA
TOTAL

456,00
4.636,00


ORIGINAL:
ADQUIRIENTE


COPIA: EMISOR

CHEQUE Nº
FECHA:
GIRADO A:
CONCEPTO:

SALDO ANTERIOR:
DEPÓSITO:
DEPÓSITO:
DEPÓSITO:
SUBTOTAL
N/D
CHEQUE Nº
SALDO ACTUAL

003
02 de Agosto
del 2012

Servicio de
Restaurante

CTA. CTE.:
CHEQUE Nº
USD

1234568
003

$ 4.636,00

PAQUESE A LA
ORDEN DE:
LA SUMA DE:

Cuatro mil Seicientos Treinta y Seis----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------DÓLARES
Riobamba, 02 de Agosto del
2012
LUGAR Y FECHA DE EMISIÓN

JORGE ORTIZ
FIRMA

NO INVADIR ESTA ZONA CON RASGOS
CALIGRÁFICOS NI SELLOS

ASIENTO 5


FACTURA
S. 001 - 001 - 00654
AUT. SRI. 1106673526
RUC: 0698965742001

TELF: 032944 347
Riobamba - Ecuador
RAZÓN SOCIAL:
ANDREA LOGROÑO
DIRECCIÓN:
Mariana de Jesús y Orozco
CANTIDAD
1
1

R.U.C.
TELF.:

DESCRIPCIÓN
Licores

0607890128001
2987654

VALOR UNITARIO
2.100,00
210,00

VALOR TOTAL
2.100,00
210,00

SUBTOTAL
DESCUENT
O
TARIFA 0%

JORGE ORTIZ

HOTEL
ESMERALDAS

2.310,00

TARIFA 12%

2.100,00

S.A
F. CLIENTE

F. AUTORIZADA


IVA
TOTAL

252,00
2.562,00

ORIGINAL:
ADQUIRIENTE


12%

COPIA: EMISOR

CHEQUE Nº
FECHA:
GIRADO A:
CONCEPTO:

087
03 de Agosto
del 2012
USD
Licores

SALDO ANTERIOR:
DEPÓSITO:
DEPÓSITO:
DEPÓSITO:
SUBTOTAL
N/D
CHEQUE Nº
SALDO ACTUAL

986545

CTA. CTE.:
CHEQUE Nº

087

$ 2.562,00

PAQUESE A LA
ORDEN DE:
LA SUMA DE:

Dos mil Quinientos Sesenta y Dos----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------DÓLARES
2012

ANDREA LOGROÑO
FIRMA


ASIENTO 6
CHEQUE Nº
FECHA:
GIRADO A:
CONCEPTO:

SALDO ANTERIOR:
DEPÓSITO:
DEPÓSITO:
DEPÓSITO:
SUBTOTAL
N/D
CHEQUE Nº
SALDO ACTUAL

066
04 de Agosto
del 2012

67654

CTA. CTE.:

BANCO "AZUAY"

CHEQUE Nº
Arriendo Sala
de
Conferencias

USD

066

$976,00

PAQUESE A LA
ORDEN DE:
LA SUMA DE:

Novecientos Setenta y Seis
------------------------------------------------------------------------DÓLARES
2012

BANCO "AZUAY"
FIRMA


ASIENTO 7


FACTURA
S. 001 - 001 - 00951
AUT. SRI. 1106673526
RUC: 0698965742001

TELF: 032944 347
Riobamba - Ecuador
RAZÓN SOCIAL:
MARCO BÁEZ
DIRECCIÓN:
Ciudad de Guayaquil
CANTIDAD
1
1
1
1

R.U.C.
TELF.:

DESCRIPCIÓN
Servicio de Alojamiento(por seis días)
Servicio
delavandería

6754312899001
09923456789

VALOR UNITARIO

VALOR TOTAL

120,00
815,00
67,50
160,25
SUBTOTAL
DESCUENT
O
TARIFA 0%

720,00
815,00
67,50
160,25
1.762,75

MARCO BÁEZ

HOTEL
ESMERALDAS
S.A

F. CLIENTE

F. AUTORIZADA


12%

1.602,50

IVA
TOTAL

192,30
1.955,05

ORIGINAL:
ADQUIRIENTE


TARIFA 12%

COPIA: EMISOR

CHEQUE Nº
FECHA:
GIRADO A:
CONCEPTO:

SALDO ANTERIOR:
DEPÓSITO:
DEPÓSITO:
DEPÓSITO:
SUBTOTAL
N/D
CHEQUE Nº
SALDO ACTUAL

007
06 de Agosto
del 2012

Servicio de
Alojamiento

CTA. CTE.:
CHEQUE Nº
USD

3142568
007

$ 1.955,05

PAQUESE A LA
ORDEN DE:
LA SUMA DE:

Mil Novecientos Cincuenta y Cinco 05/100---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------DÓLARES
2012

MARCO BÁEZ
FIRMA


ASIENTO 9


FACTURA
S. 001 - 001 - 00780
AUT. SRI. 1106673526
RUC: 0698965742001

TELF: 032944 347
Riobamba - Ecuador
RAZÓN SOCIAL:
JAVIER OÑA
DIRECCIÓN:
24 de Mayo
CANTIDAD
1
1

R.U.C.
TELF.:

DESCRIPCIÓN
Licores

060785436001
2978654

VALOR UNITARIO
2.750,00
275,00
SUBTOTAL
DESCUENT
O
TARIFA 0%

VALOR TOTAL
2.750,00
275,00
3.025,00

JAVIER OÑA

HOTEL
ESMERALDAS
S.A

F. CLIENTE

F. AUTORIZADA


12%

2.750,00

IVA
TOTAL

330,00
3.355,00

ORIGINAL:
ADQUIRIENTE


TARIFA 12%

COPIA: EMISOR

CHEQUE Nº
FECHA:
GIRADO A:
CONCEPTO:

087
07 de Agosto
del 2012
USD
Licores

SALDO ANTERIOR:
DEPÓSITO:
DEPÓSITO:
DEPÓSITO:
SUBTOTAL
N/D

CTA. CTE.:
CHEQUE Nº

986545
087

$ 3.355,00

PAQUESE A LA
ORDEN DE:
LA SUMA DE:

Tres mil Trecientos Cincuenta y Cinco----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------DÓLARES
2012

JAVIER OÑA
FIRMA

CHEQUE Nº

SALDO ACTUAL

ASIENTO 10
CHEQUE Nº
FECHA:
GIRADO A:
CONCEPTO:

SALDO ANTERIOR:
DEPÓSITO:
DEPÓSITO:
DEPÓSITO:
SUBTOTAL

0345678
08 de Agosto
del 2012

CTA. CTE.:

BANCO DE GUAYAQUIL

CHEQUE Nº
Compra de
alimentos

USD

89689
0345678

$976,00

PAQUESE A LA
COMERCIAL LOS ANDES
ORDEN DE:
LA SUMA DE:

Novecientos Setenta y Seis
------------------------------------------------------------------------DÓLARES
2012

COMERCIAL LOS ANDES

FIRMA

N/D
CHEQUE Nº

SALDO ACTUAL

COMERCIAL LOS ANDES

FACTURA
S. 001 - 002 - 1234
AUT. SRI. 117653221109
RUC: 098764987001

DIR: Av. 10 DE AGOSTO Y ESPAÑA
TELF: 032967 760
Riobamba - Ecuador
RAZÓN SOCIAL:
DIRECCIÓN:
Argentinos y Carabobo
CANTIDAD
1
1

R.U.C.
TELF.:

DESCRIPCIÓN
Productos Alimenticios
Licores

0698765432001
032965018

VALOR UNITARIO
2.475,00
1.682,00

SUBTOTAL

VALOR TOTAL
2.475,00
1.682,00

4.157,00

DESCUENT
O
TARIFA 0%

HOTEL
ESMERALDAS
S.A

COMERCIAL LOS
ANDES

F. CLIENTE

F. AUTORIZADA


12%

4.157,00

IVA
TOTAL

ORIGINAL:
ADQUIRIENTE


TARIFA 12%

COPIA: EMISOR

COMBROBANTE DE
RETENCIÓN
S. 001 - 001 - 001
AUT. SRI. 1106673526
RUC: 0698765432001

TELF: 032944 347
Riobamba - Ecuador
CONTRIBUYENTE:
LUGAR Y FECHA:
R.U.C.
DIRECCIÓN:

EJERCICIO FISCAL
2012

Comercial Los Andes
08 de Agosto del 2012
098764987001
Av. L10 de Agosto y España
BASE
IMPONIBLE
4.655,84

IMPUESTO
FUENTE

TIPO DE COMPROBANTE:
COMPROBANTE Nº

CÓDIGO IMPUESTO

%
RETENCI
ÓN
1%

FACTURA
001-002-1234

VALOR RETENIDO
46,56

498,84
4.655,84

TOTAL

HOTEL
ESMERALDAS
S.A

COMERCIAL LOS
ANDES

AGENTE DE
RETENCIÓN

46,56

CONTRIBUYENTE

IMPRENTA AMAZONAS SR. PEREZ PEDRO/ RUC: 0602811901001 AUT.SRI. 1162718710 / TELF: 032576-248 / VÁLIDO HASTA: DICIEMBRE 2012

Original: Sujeto Pasivo Retenido / Copia: Agente de Retención

ASIENTO 11


FACTURA
S. 001 - 001 - 00952
AUT. SRI. 1106673526
RUC: 0698965742001

TELF: 032944 347
Riobamba - Ecuador
RAZÓN SOCIAL:
HERNÁN TACO
DIRECCIÓN:
Ciudad de Cuenca
CANTIDAD
1
1
1

R.U.C.
TELF.:

DESCRIPCIÓN
Servicio de Alojamiento(por seis días)
Servicio de
Teléfono

3042561987001
0985432189

VALOR UNITARIO

VALOR TOTAL

120,00
813,00
95,00

720,00
813,00
95,00

1


162,80

162,80

SUBTOTAL
DESCUENT
O
TARIFA 0%

HERNÁN TACO
F. CLIENTE

TARIFA 12%

HOTEL
ESMERALDAS
S.A
F. AUTORIZADA


1.628,00

12%

IVA
TOTAL

195,36
1.986,16

ORIGINAL:
ADQUIRIENTE


1.790,80

COPIA: EMISOR

ASIENTO 12


FACTURA
S. 001 - 001 - 00980
AUT. SRI. 1106673526
RUC: 0698965742001

TELF: 032944 347
Riobamba - Ecuador
RAZÓN SOCIAL:
BYRON ZAMBRANO
DIRECCIÓN:
CIUDADELA JUAN MONTALVO
CANTIDAD
1
1

DESCRIPCIÓN

R.U.C.
TELF.:

076543289001
2965779

VALOR UNITARIO
1.430,00
143,00

VALOR TOTAL
1.430,00
143,00

SUBTOTAL
DESCU
ENTO
TARIFA 0%

BYRON
ZAMBRANO

HOTEL
ESMERALDAS
S.A

F. CLIENTE

F. AUTORIZADA


TARIFA 12%

1.430,00

12%

IVA
TOTAL

171,60
1.744,60

ORIGINAL:
ADQUIRIENTE


1.573,00

COPIA: EMISOR

CHEQUE Nº
FECHA:

079
12 de Agosto
del 2012

CTA.
CTE.:
CHEQU
E Nº

GIRADO A:
CONCEPTO:

SALDO ANTERIOR:

Servicio de
Restaurante

USD

1234568
079

$
1.744,
60

PAQUESE A LA
ORDEN DE:
LA SUMA DE:

Mil Setecientos Cuarenta y Cuatro 60/100----------------------------------------------------------------

DEPÓSITO:
DEPÓSITO:
DEPÓSITO:
SUBTOTAL
N/D
CHEQUE Nº
SALDO ACTUAL

------------------------------------------------------------------------DÓLARES
2012

BYRON ZAMBRANO
FIRMA


CLASE Nº 42
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO

OBJETIVO
 Revisar el ejercicio desarrollado en clases.

ACTIVIDADES
Se realizó el análisis financiero del ejercicio “HOTEL ESMERALDAS”.

CLASE Nº 43
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


ACTIVIDADES
Se estipularon fechas para la presentación de proyectos, portafolio, firmas y para
subir a la plataforma virtual el ejercicio efectuado.

CLASE Nº 44
FECHA:


TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


NOTA: no hubo asistencia.

MARTES 31/12/2013: Se entregó los
trabajos en el Aula Virtual: Ejercicio

CLASE Nº 45
FECHA:

3 de enero del 2014

TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


ACTIVIDADES
Asistimos a apoyar a la LISTA “A” en
el cierre de campaña

.

CLASE Nº 46
FECHA:

6 de enero del 2014

TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
PUNTO DE EQUILIBRIO
OBJETIVO
Determinar el procedimiento a seguir para encontrar el punto de equilibrio por los
tres métodos.

ACTIVIDADES
El hotel "Dulces Sueños" presenta la siguiente información así:
COSTOS FIJOS
PRECIO DE UNA
HABITACIÓN
COSTO VARIABLE

1000
15
1250
CVU

5

El Hotel dispone de 250 habitaciones
SE PIDE:
1.- El punto de equilibrio en unidades
2.- El punto de equilibrio según las ventas
3.- El gráfico del punto de equilibrio

EN UNIDADES
PE=

CF

MC= PU - CVU
MC= 15
-5
MC= 10

MC
PE=

1000
10

PE=

100

habitacione
s

SEGÚN LAS VENTAS
100 hab
*PVU
$ 1.500,00

PE=
PE=

PE=

CF*PVU
MC

PE=

1000 * 15
10

PE=

$ 1.500,00

TABLA DE COSTOS E INGRESOS

UNIDADES

COSTOS
FIJOS

0
50
100
150
200
250

1000
1000
1000
1000
1000
1000

GRÁFICAMENTE

COSTO
COSTOS
VARIABLES TOTAL
CVU (5 * u)
0
1000
250
1250
500
1500
750
1750
1000
2000
1250
2250

INGRESOS
(15*U)
0
750
1500
2250
3000
3750

Pérdida
PE

Utilidad

CLASE Nº 47
FECHA:

7 de enero del 2014

TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


TEMA DISCUTIDO
PUNTO DE EQUILIBRIO

OBJETIVO
Determinar el procedimiento a seguir para encontrar el punto de equilibrio por los
tres métodos.

DEBER

Del Hotel AHÍ NO MÁS de 204 habitaciones encontrar el punto de equilibrio con la
siguiente información:

Departamento de Habitaciones:
COSTOS FIJOS
Mano de Obra
Seguros
Depreciación
Amortización
Propaganda
COSTOS VARIABLES
Dotación al personal
Alimentación
Servicios Públicos
Mantenimiento Habitaciones
Útiles y papelería
Lavandería
Elementos de aseo

$ 16.800,00
$ 12.000,00
$ 800,00
$ 2.000,00
$ 1.000,00
$ 1.000,00
$ 8.000,00

CVU

$ 300,00
$ 900,00
$ 1.000,00
$ 400,00
$ 400,00
$ 2.000,00
$ 3.000,00

COSTO DE LA HABITACIÓN

$ 96,00

SE PIDE:
1.-Encontrar el punto de equilibrio en unidades
2.-Encontrar el punto de equilibrio según las ventas
3.- El gráfico del punto de equilibrio
EN UNIDADES
PE=

CF
MC

PE=

$ 16.800,00
56,78

PE=

296

MC= PU - CVU
MC= 96 - 39,22
MC= 56,78

Habitaciones

SEGÚN LAS VENTAS
PE=
PE=

296 hab *PVU
$ 28.404,37

PE=

CF*PVU
MC

PE=

16800 * 96
56,78

PE=

$ 28.404,37

39,22

TABLA DE COSTOS E INGRESOS

UNIDADES

COSTOS FIJOS

0
74
148
222
296
370

16800
16800
16800
16800
16800
16800

COSTOS
VARIABLES
CVU (5 * u)
0
2901,96
5803,92
8705,88
11607,84
14509,80

COSTO
TOTAL

INGRESOS
(15*U)

16800
19701,96
22603,92
25505,88
28407,84
31309,8

0
7104
14208
21312
28416
35520

GRÁFICAMENTE

CLASE Nº 48
FECHA:

13 de enero del 2014

TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


ACTIVIDADES:
Examen del tercer parcial teórico y práctico

CLASE Nº 49
FECHA:

14 de enero del 2014

TIEMPO:

2 horas

DOCENTE:


ACTIVIDADES:
Entrega y revisión del examen del tercer parcial

MIÉRCOLES 15/01/2014:
Se defendieron los proyectos de Contabilidad
Hotelera en la mañana

.

COREECCIÓN DE LA PRUEBA

PRUEBA ENSAYO

 Para contabilizar los ingresos que perciben los hoteles es necesario
Diferenciar las áreas principales del servicio que presta

 Las comparaciones entre las ventas y los costos nos permiten conocer
El comportamiento de los productos vendidos y el margen bruto

 Las áreas operativas y directivas de un hotel son:
Gerencia, Servicios, crédito, administración, contabilidad, mantenimiento y personal

 Las actividades hoteleras contribuyen
Desarrollo socio-económico del país

 El 10% adicional en el servicio no se cobra a los establecimientos de
Segunda y tercera categoría

EJERCICIO
El Hotel ABC dispone de 400 habitaciones, sus costos fijos son de $12,50 por habitación, un costo
variable de $2.000,00 y el precio de habitación es el 0,5% del costo fijo
Se pide:
El PE en unidades
El PE en dólares
Grafico del Punto de equilibrio

RESOLUCION DEL EJERCICIO
n.- habitaciones

400

Costos fijos

$12,50

Costos variables

2000

PVu

$25,00

1) Punto de Equilibrio en unidades

2000/4000= 5

2) Punto de equilibrio en dinero

GRAFICO
Habitaciones

costos fijos

costos
variables

Costo total

Ingresos

0

5000

0

5000

0

50

5000

250

5250

1250

100

5000

500

5500

2500

150

5000

750

5750

3750

200

5000

1000

6000

5000

250

5000

1250

6250

6250

300

5000

1500

6500

7500

350

5000

1750

6750

8750

400

5000

200

7000

10000

PUNTO DE EQUILIBRIO
12000
10000

$

8000
6000

costos fijos

4000

Costo total

2000

Ingresos

0

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