PROCESOS CONTABLES-MARCAÑAUPA CÁRDENAS LIZBET
- 1. IESTP:´´SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO´´ AREA ACADÉMICA: contabilidad unidad didáctica: contabilidad general i procesos contables docente: Fredy bastidas Damián apellidos y nombres: marcañaupa cárdenas lizbet
- 3. CONCEPTO La contabilidad es la disciplina dedicada a recopilar, interpretar y exhibir información vinculada al patrimonio y a los recursos económicos de una entidad. Para cumplir con su finalidad, los expertos en la materia (llamados contadores) deben desarrollar una secuencia lógica de pasos que están relacionados entre sí y que componen lo que se conoce como proceso contable.
- 4. PROCESOS CONTABLES La información contable que presenta una empresa es elaborada a través de lo que llamamos. El proceso contable es el ciclo mediante el cual las transacciones de una empresa son registradas y resumidas para la obtención de los Estados Financieros. Este proceso está formado de los siguientes pasos: 1. Registrar las transacciones en el diario general. 2. Pasar la información de l diario general al mayor general. 3. Obtener la balanza de comprobación. 4. Registrar los asientos de ajuste. 5. Obtener la balanza de comprobación ajustada. 6. Formular los Estados Financieros. 7. Hacer los asientos de cierre. 8. Obtener la balanza de comprobación después del cierre.
- 5. CONCEPTOS BÁSICOS: Transacción: Es una operación que realiza la empresa Rubro: Es cada uno de los renglones o partidas que se presentan en los estadosfinancieros. Normalmente incluye el importe de un conjunto de cuentas y sub-cuentas cuyo origen y esencia es la misma
- 6. Cuenta:. es la unidad mínima de registro utilizada para contabilizar. Es el lugar en el que se anotan los aumentos o disminuciones de cada partida, provocados por los movimientos que se originan en una transacción Nombres de las cuentas: Las cuentas o sub cuentas (divisiones) de una cuenta utilizadas por las diferentes empresas pueden variar, según el giro de la empresa, sin embargo, existen rubros definidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos para una adecuada presentación de los estados financieros. Periodo Contable Los resultados de las operaciones efectuadas por un negocio se resumen y presentan a los dueños, al final de un periodo determinado que se conoce como:
- 7. PERIODO CONTABLE El Balance General se presenta para efectos administrativos y toma de decisiones en periodos mensuales, y también debe de presentarse en ejercicios anuales para efectos fiscales y toma de decisiones. Debemos de distinguir el periodo como la fracción de un ejercicio (un mes)y un ejercicio (actualmente un año natural) compuesto de doce meses.
- 8. PARTIDA DOBLE Cuenta En síntesis. La partida doble, como teoría se fundamenta en el principio de la causalidad, es decir, que toda causa tiene un efecto. Hablando de contabilidad y de partida doble decimos que la causa es la operación o transacción realizada por la empresa, que genera un efecto en dos o más cuentas, que podrán aumentar o disminuir, según su naturaleza (deudora o acreedora) , siempre bajo el principio de que a uno o varios cargos deberá corresponder uno o varios abonos, de tal forma que la suma de los cargos sea siempre igual a la suma de los abonos. Obsérvese con esto Es el registro donde se anotan los aumentos y disminuciones de cada rubro del Balance . En las cuentas se controlan ordenadamente las variaciones que producen las operaciones realizadas.
- 9. Nombre de la cuenta El nombre que se asigna a la cuenta debe dar una idea clara y precisa del valor o concepto que controla, por ejemplo: la cuenta que controla el dinero en depósitos se le llama bancos, al que controla los documentos a favor de la empresa, se le denomina documento por cobrar , etc., por lo tanto, habrá tantas cuentas como valores o conceptos se tengan de activo, de pasivo y de capital. Formas en que se debe proceder para registrar las operaciones 1.Se deben analizar dichas operaciones determinando la causa, así como el efecto que producen en las cuentas de activo, pasivo, capital, ingresos y gastos. Se debe aplicar la regla del cargo y el abono que en AUMENTOS Y DISMUNICIONES DE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO Y CAPITAL efecto es doble periodos
- 10. EJEMPLO: REGLAS DEL CARGO Y EL ABONO Activo Pasivo Capital REGLAS DEL CARGO Y DEL ABONO Todo Cargo Produce: Aumento (+)Activo Disminución (-)Pasivo Disminución (-)Capital Todo Abono Produce: Aumento (+)Pasivo Aumento (+)Capital Disminución (-)Activo
- 11. 1.A todo aumento de Activo (+ A ), puede corresponder: •Una disminución en el activo mismo (- A ) •Un aumento en el pasivo ( + P ) •Un aumento en el capital ( + C )2.A toda disminución en el Activo ( - A ), puede corresponder: •Un aumento en el Activo mismo ( + A ) •Una disminución en el Pasivo ( - P ) •Una disminución en el Capital ( - C )
- 12. Todas las cuentas de activo comienzan con un saldo deudor, aumentan cargándole (anotaciones en el lado izq. del esquema de mayor). Y disminuyen haciendo anotaciones en el lado derecho del esquema de mayor(abono), y el saldo por naturaleza es deudor. Las Cuentas de Pasivo y Capital siempre comienzan con un saldo, acreedor, es decir, con una anotación en el lado derecho de la cuenta; y aumentan(abonando) haciendo anotaciones en el lado derecho del Esquema de Mayor. Disminuyen haciéndole anotaciones en el lado izquierdo de la cuenta(cargo).Su saldo por naturaleza es acreedor.
- 13. 3.A todo aumento en el Pasivo (+ P ), puede corresponder: •Un aumento en el Activo( + A ) •Una disminución en el Pasivo mismo( - P ) •Una disminución en el Capital( - C )4.A todo disminución en el Pasivo (- P ), puede corresponder: •Un disminución en el Activo( - A ) •Un aumento en el Pasivo mismo( + P ) •Un aumento en el Capital( + C )5. todo aumento en el Capital (+ C ), puede corresponder: •Un aumento en el Activo( + A ) •Una disminución en el Pasivo( - P ) •Una disminución en el Capital( - C )6.A todo aumento en el Capital (- C ), puede corresponder: •Una disminución en el Activo( - A ) •Un aumento en el Pasivo( + P ) •Un aumento en el Capital( + C ) Movimiento Deudor: Es la suma de los cargos de una cuenta. Movimiento Acreedor: Es la suma de los abonos de una cuenta. Saldo: Es la diferencia entre deudor y el acreedor. Saldo Deudor: Es cuando el movimiento deudor es mayor que el acreedor. Saldo Acreedor: Es cuando el movimiento acreedor es mayor que el deudor. Cuenta Saldada: Es cuando sus movimientos son iguales.
- 14. Nombre de la cuenta DEBE: Es el área que se encuentra en el lado izquierdo de la cuenta. HABER: Es la columna que se encuentra en el lado derecho de la cuenta. CARGAR: Es anotar una cantidad en el DEBE de la cuenta. ABONAR: Es anotar una cantidad en el HABER de la cuenta.
- 15. REGISRO DE OPERACIONES EN EL DIARIO El Diario General:es un registro que puede ser un libro o un medio magnético(programa de paquetería contable) en el cual quedan registradas cronológicamente, todas las transacciones efectuadas por la entidad de acuerdo con los principios de contabilidad y en función del impacto que éstas hayan tenido en las cuentas básicas. Clasificación del Asiento Contable Simple: Se dice que es simple cuando va el registro de un cargo a un abono. Compuesto: Se dice que es compuesto cuando va de un cargo a dos o más abonos, o también de un abono a dos o más cargos. O bien, dos o más cargos y dos o más abonos. En todo momento la suma de los cargos tiene que ser igual a la suma de los abonos. Esto es lo que se conoce como Partida Doble ASIENTO DE DIARIO Partes básicas de un asiento de Diario Fecha Nombre y número de las cuentas a cargar Nombre y número de las cuentas a abonar Cantidades a cargar Cantidades a abonar Explicación BANCOS 80020016612050 Movimiento Deudor 1,166 Cargos Saldo Deudor Abonos 170996 Movimiento Acreedor
- 16. Funciones de procedimientos contables y no contables estas van estableciendo normas y pautas acerca de cómo se debe llevar a cabo el trabajo de los empleados. Existen básicamente dos tipos de decisiones que llevan a cabo los empleados en una empresa : decisiones no rutinarias y decisiones rutinarias Para llevar a cabo la primera, se requiere de un mayor conocimiento tanto del funcionamiento operativo. El segundo tipo de decisiones, las rutinarias, son totalmente factibles de que sean estandarizadas, con el objetivo o de que la compañía no vea improvisada su acción ante hechos de la misma naturaleza.
- 17. Se clasifican en dos grandes grupos: PROCEDIMIENTOS CONTABLES Que se utilizan para el registro de las transacciones u operaciones en los libros contables. se pueden establecer , para el manejo de cada uno de los grupos generales de cuentas de los estados financieros. Algunos ejemplos de procedimientos contables, son los siguientes: •Recepción de inventarios •Ventas de productos Fabricación de productos •Registro de estimaciones Destrucción de inventarios permite conocer en profundidad todas las posibles operaciones que pueden afectar los estados financieros. PROCEDIMIENTOS NO CONTABLES Son aquellos que no afectan las cifras de los estados financieros. En contraposición a los procedimientos anteriormente mencionados, los procedimientos no contables no afectan las cifras de los estados financieros; algunos ejemplos : Procedimiento para cambiar datos de una cuenta correntista Procedimiento para contratación de empleados Procedimiento para cambio de horario laborable Procedimiento para tramitar reclamos de clientes
- 18. DIFERENCIA DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES Y NO CONTABLES. El manejo de registros constituye una fase o procedimiento de la contabilidad. El mantenimiento de los registros conforma un proceso en extremo importante. Los procedimientos contables son: - Cuentas - Débitos y créditos - Cargos y créditos a las cuentas - Cuentas de activos - Cuentas de pasivo y capital - Resumen del funcionamiento de los débitos y créditos - Registros de las operaciones - Cuentas por cobrar y por pagar - El diario y el mayor - Pases al mayor - Determinación de los saldos de las cuentas - La balanza de comprobación no afectan las cifras de los estados financieros y los que también necesita una empresa o organización aparte de la contabilidad. Algunos ejemplos de este tipo de procedimientos son los siguientes:
- 19. PROCESOS Y PROSESAMIENTOS CONTABLES Usa los procesos y procedimientos contables para determinar el flujo de fondos. Artículos relacionados Procedimientos contables para el cierre de mes Contabilidad y procedimientos de control interno Políticas y procedimientos de contabilidad gratis
- 20. Las diferencias entre costos contables y costos económicos
- 21. Registrar transacciones El registro de las transacciones es el proceso físico del ingreso de datos financieros en el libro mayor de la empresa. Las pequeñas empresas pueden utilizar libros de contabilidad manuales o automáticos en sus operaciones comerciales. La contabilidad manual requiere que los dueños mantengan varios libros de papel para registrar transacciones financieras. Los programas de contabilidad proporcionan a los propietarios un proceso electrónico para el registro de las operaciones y el mantenimiento de la información financiera. El registro de las transacciones puede exigir a los propietarios que preparen asientos de diario basándose en documentos de transacciones financieras.
- 22. Preparar reportes y balances
- 23. Procedimientos de gestión Los procedimientos contables generalmente dictan qué individuos son responsables de la información financiera o contable. Las empresas más pequeñas o familiares por lo general no requieren de estos procedimientos. Las organizaciones más grandes pueden contratar a varios individuos para manejar la información financiera y moverla a través del ciclo contable. Los procedimientos de gestión delinean quién es responsable de recopilar datos financieros y cómo la información se incluirá en el libro mayor
- 25. Procedimientos de revisión Los procedimientos de revisión son una parte importante del proceso de contabilidad. Los dueños implementan estos procedimientos para asegurar que la información financiera preparada por los empleados sea correcta. Las organizaciones más grandes con departamentos de contabilidad comúnmente utilizan un controlador o supervisor de contabilidad para revisar el trabajo de un empleado. Este proceso de revisión puede descubrir errores y requerir cambios antes de la publicación de información financiera a los propietarios del negocio.