JEAN-DAVID DARSA

NICOLAS DUFOUR
JEAN-DAVID DARSA
LE COÛT DU RISQUE NICOLAS DUFOUR

En contexte de pénurie permanente de ressources, maîtriser les

coûts s’impose à chaque entreprise. Et le chiffrage des risques
révèle deux paramètres essentiels : le coût humain et le coût non

LE COÛT
humain. Les deux sont parfois associés, comme dans les accidents
industriels ou les catastrophes technologiques.
Alors, à combien estimez-vous le coût du risque dans votre

DU RISQUE
entreprise ?
En général, l’organisation prend un risque pour tenter de gagner
plus d’argent ou d’en économiser. Mais en avez-vous mesuré les
conséquences ?

LE COÛT DU RISQUE
Quels sont les risques que l’on peut se permettre et ceux à éviter ?
Un risque a toujours un coût, en espèces sonnantes et trébuchantes,
mais aussi en image, en crédibilité, en intégrité…
Aujourd’hui, tout s’évalue, et les méthodes pour valoriser les coûts
sont multiples, y compris pour les risques… UN ENJEU MAJEUR
À l’appui de leur expérience et à travers une approche inédite,
les auteurs évoquent l’essentiel de ce concept critique pour la POUR L’ENTREPRISE
pérennité des organisations, et apportent un éclairage pertinent
sur cet enjeu majeur pour toute entreprise.
2e édition

Jean-David DARSA est expert de la gestion des risques en entreprise. Il dirige sa

propre société, spécialisée en audit, conseil, formation et accompagnement en
gestion des risques en entreprise.
Nicolas DUFOUR est docteur en gestion, actuellement responsable des risques et GESTION ET CONTRÔLE
du contrôle interne dans une mutuelle. Il est également professeur des universités
PERFORMANCE DURABLE
GERESO ÉDITION

associé au CNAM.

ISBN : 978-2-37890-047-2 POLITIQUES DE MAÎTRISE DU RISQUE

OUTILS ET MÉTHODES DE MESURE
23 €

COLLECTION AGIR FACE AUX RISQUES COLLECTION AGIR FACE AUX RISQUES

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 Le coût du risque

Collection « Agir face aux risques »

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 Le coût du risque
Un enjeu majeur pour l’entreprise

Auteurs : Jean-David DARSA, Nicolas DUFOUR

Édition 2018

© GERESO Édition 2014, 2018

Direction de collection : Catherine FOURMOND
Suivi éditorial et conception graphique : GERESO Édition

www.gereso.com/edition
e-mail : edition@ger eso.fr
Tél. 02 43 23 03 53 - Fax 02 43 28 40 67

Reproduction, traduction, adaptation interdites

Tous droits réservés pour tous pays
Loi du 11 mars 1957

Dépôt légal : Novembre 2018

ISBN : 978-2-37890-047-2
EAN 13 : 9782378900472
ISSN : 2270-132X
ISBN numériques
ISBN eBook : 978-2-37890-122-6
ISBN ePub : 978-2-37890-123-3
ISBN Kindle : 978-2-37890-124-0

GERESO SAS au capital de 160 640 euros - RCS Le MANS B 311 975 577

Siège social : 38 rue de la Teillaie - CS 81826 - 72018 Le Mans Cedex 2 - France

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 Dans la même collection :

• 365 risques en entreprise

• Comprendre les risques ressources humaines
• La gestion de crise en entreprise
• La gestion des risques dans la Fonction publique
• La gestion des risques en entreprise
• Le facteur risque de l’entreprise
• Les risques opérationnels de l’entreprise
• Regards croisés sur la gestion des risques en entreprise
• Risques stratégiques et financiers de l’entreprise

www.la-librairie-rh.com

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 Remerciements

À l’issue de cette publication réalisée à quatre mains, nous tenons à remercier

toute l’équipe GERESO pour la qualité de son accompagnement dans ce
nouveau projet éditorial, et plus particulièrement Catherine FOURMOND et
Raphaëlle CORMIER.

Depuis plusieurs années, Catherine maintient sans relâche son soutien

inconditionnel envers toute démarche rédactionnelle dont elle détecte
qualité, originalité et sens, avec gentillesse, grand intérêt et constance. Quoi
de plus enrichissant pour des auteurs d’ouvrages professionnels que d’être
ainsi épaulé, au quotidien, par sa responsable d’édition ?

Catherine, un grand merci, une nouvelle fois, pour ton soutien permanent et
tes marques d’intérêt envers ce projet éditorial que nous t’avons soumis, et
que tu as accepté avec enthousiasme. Tes conseils, ta curiosité intellectuelle
face à chaque nouveau sujet proposé, ta bonne humeur et ta gentillesse sont
pour nous autant de témoignages de la qualité du lien que tu sais créer avec
les auteurs. Voici un nouveau binôme rédactionnel en devenir à gérer pour toi !

Plus sérieusement, et très sincèrement, un grand merci pour ton écoute et

ta disponibilité. Nous espérons que les prochaines publications à venir, en
solo ou en duo, gravitant toujours sur l’enjeu du risque en entreprise, sauront
toujours t’étonner ! Et recevoir ton soutien.

Nous tenons enfin à remercier très chaleureusement Raphaëlle CORMIER pour

sa collaboration et son aide constructive dans le cadre de la révision de cet
ouvrage (paru initialement en 2014) consacré cette fois au coût du risque en
entreprise. Nous avons une fois encore bénéficié d’un appui ayant permis de
valoriser au mieux les travaux de recherche opérationnelle menés sur le risque
en entreprise. Merci encore pour votre compréhension et votre patience !

À tous, un grand merci !

Jean-David Darsa
Nicolas Dufour

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 Sommaire

Remerciements......................................................................................... 5

Partie 1 - Le risque, gestion, coût et contrôle................. 11

Chapitre 1 - Qu’est-ce que le coût du risque ?.............................. 13
Le coût du risque en entreprise : de multiples réalités............................ 13
Notion de risque : approches théoriques et normatives.................. 15
Notion de coût................................................................................. 17
Notion de coût du risque : quelques définitions.............................. 19
Le coût du risque et la performance durable de l’entreprise................... 21
Contextualiser le risque : comme mesure du niveau
de développement d’une entreprise............................................... 21
Coût du risque et acceptabilité sociale............................................ 22
Risque, coût et opportunité............................................................. 22
Risque, coût et développement....................................................... 24
Coût du risque dans la durée : un enjeu de valorisation
du risque......................................................................................... 25
Le coût du risque : un enjeu majeur........................................................ 25
Le lien entre coût du risque et coût de la qualité..................................... 29
Zoom sur le coût de la qualité......................................................... 29
Rapprochement coût de la qualité/coût du risque........................... 30
Retours d’expériences des enjeux de qualité et de risques
imbriqués : les cas de l’automobile et des services financiers.......... 32
Cas d’entreprises : le coût du risque opérationnel................................... 35

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 LE COÛT DU RISQUE

Chapitre 2 - Le coût du risque dans les 13 classes de risques.... 39

Le risque, diversité et typologie.............................................................. 39
Démarche de la pyramide................................................................ 40
Les 13 classes de risques et le coût du risque.......................................... 42
Les illustrations du coût du risque par classes de risques........................ 44
Risques géopolitiques..................................................................... 44
Risques économiques..................................................................... 46
Risques stratégiques....................................................................... 49
Risques financiers........................................................................... 52
Risques opérationnels..................................................................... 55
Risques industriels.......................................................................... 63
Risques juridiques........................................................................... 67
Risques informatiques..................................................................... 72
Risques ressources humaines.......................................................... 75
Risques d’image et de réputation.................................................... 76
Risques de gestion de la connaissance............................................ 77
Risques d’intégrité.......................................................................... 78
Autres risques.................................................................................. 79

Chapitre 3 - Le risque, entre contrôle et gestion......................... 83

Les contrôles du risque........................................................................... 83
Les politiques de maîtrise du risque........................................................ 85
Comment définir une politique de maîtrise du risque ?................... 85
Fonctions essentielles du dispositif global de gestion des risques... 88
Freins et leviers dans la mise en œuvre d’une politique de risque... 89
Rapport au risque............................................................................ 90
La gestion des conflits de normes.................................................... 93
Faire interagir contrôle, qualité et maîtrise des risques........................... 96
Modèle QCR..................................................................................... 96
Retours d’expériences sur l’audit, le contrôle
et le risk management..................................................................... 97
Approche assurantielle......................................................................... 100

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 SOMMAIRE

Partie 2 - La mesure du coût du risque............................ 105

Chapitre 1 - Pourquoi la mesure du coût du risque
est-elle une gageure ?...................................................................... 107
La maîtrise de l’environnement du risque sous condition
de ressources........................................................................................ 107
Ressources mobilisées.................................................................. 107
Ordre de priorisation des ressources............................................. 110
Coût du risque et destruction de valeur......................................... 114
Coûts directs et indirects du risque............................................... 116
Le passage du coût du risque brut au coût du risque net............... 117
Difficultés de traçabilité et de détection du risque,
un enjeu d’exhaustivité et de collecte............................................ 120

Chapitre 2 - Comment mesurer le coût du risque :

les outils et méthodes de mesure du coût du risque................. 125
Mesurer le risque et prendre en compte son importance...................... 125
Échelles de cotation du risque....................................................... 125
Recours aux scénarios probabilistes.............................................. 127
Cartographie des risques où l’étude des futurs possibles.............. 128
Arbres des causes/des défaillances/d’événements, représentation
des possibles et enchaînements logiques...................................... 137
Mesure du risque dans le domaine de la qualité................................... 138
Outils à disposition des acteurs de la qualité................................. 138
Coût de la fiabilité : l’exemple récent du Dreamliner de Boeing..... 143
Risque image associé à la qualité : l’exemple de la Citroën XM....... 143
Considération sur les outils et méthodes de prise en compte du risque....144

Conclusion............................................................................................ 147
Index..................................................................................................... 153
Bibliographie........................................................................................ 155
À propos des auteurs........................................................................... 158

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 Partie 1

LE RISQUE, GESTION,
COÛT ET CONTRÔLE

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 Chapitre 1
Qu’est-ce que le coût du risque ?

« Toute société qui ne reconnaîtrait pas la légitimité

de la prise de risque et ne la favoriserait pas jusqu’à
un certain point serait vouée au déclin. »
Claude Henry

Le coût du risque en entreprise :

de multiples réalités
Si la thématique du risque est autant un sujet d’actualité, c’est qu’il faut
la resituer dans son contexte de survenance : la société, l’organisation, un
ménage.

Plusieurs éléments de contexte nous amènent à réaffirmer l’enjeu d’une

gestion du coût du risque par rapport à la version initialement parue en 2014
du présent ouvrage. En premier lieu, un véritable renforcement des enjeux de
conformité réglementaire et du coût du risque de conformité.

En effet, sur différents domaines, la règlementation a eu tendance à se

renforcer : le règlement européen sur la protection des données (RGPD),
applicable dans tous les secteurs d’activité ou presque prévoit désormais que
les manquements des entreprises en matière de conformité règlementaires
soient plus lourdement sanctionnés, notamment en pourcentage du chiffre
d’affaires, et ce avec des montants de sanction de plusieurs dizaines de
millions d’euros potentiellement, augmentant ainsi le côté dissuasif associé

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