Syllabus
Droit fiscal
(Révisé en juillet 2021 : entrée
en vigueur en 2022)
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plusieurs fois sans préavis.
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Droit fiscal
SYLLABUS DU COURS
DOCUMENTATION
Lectures obligatoires
• Krishna, Vern, Fundamentals of Canadian Income Tax: Personal Tax, volume 1, 2e édition
(Toronto, Thomson Reuters, 2019) (FCIT)
• Cockfield, A., M. O’Brien, C. Brown, Materials on Canadian Income Tax ,16e édition (Toronto,
Thomson Reuters, 2020) (MCIT)
• Articles de la Loi de l’impôt sur le revenu (LIR) indiqués
Lectures supplémentaires recommandées
• Wilkie, J. Scott, Jinyan Li, Joanne Magee, Principles of Canadian Income Tax Law,
9e édition (Toronto, Thomson Reuters, 2017)
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Ce cours est un aperçu d’introduction au système fiscal du Canada et porte surtout sur l’impôt
sur le revenu des particuliers. Les passages à lire dans les FCIT et les MCIT expliquent les
concepts, les dispositions et un grand nombre de jugements. En outre, les MCIT contiennent
des extraits portant sur des affaires qui démontrent comment les tribunaux appliquent les
concepts et les dispositions. Les deux documents sont importants. L’examen tirera sa
substance de l’un et de l’autre.
SUJET LECTURE
I. Introduction – Orientation, politique et dessein
A. Le système fiscal comme instrument de politique
économique et sociale
FCIT Chapitre 1, pp. 32-68
1. Critères : équité, efficacité, simplicité
2. Concepts d’économie et de finance
3. Bases imposables et composition des recettes fiscales
4. Concept et critères de dépense fiscale
5. Aperçu du mécanisme de droit fiscal : dépôt, évaluation,
appels, charge de la preuve
B. Loi de l’impôt sur le revenu (LIR) : aperçu de la
structure de base FCIT Chapitre 4, pp. 145-197
FCIT Chapitre 12, pp. 506-509
1. Qui, quoi et quand MCIT pp. 72-93
2. Revenus provenant d’une source
3. Article 3 LIR Articles 2, 3, 4
4. Principe de substitution
5. Unité fiscale
C. Interprétation de la loi FCIT Chapitre 2, pp. 78-93
MCIT pp. 737-745
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II. Qui est assujetti à l’impôt
A. Résidents FCIT Chapitre 3, pp. 99-113 et
pp. 116-119;
MCIT pp. 107-135
LIR Para. 2(1) et 2(3); art. 114;
al. 250(1)a); para. 250(3) et 250(5).
Art. 253, al. 250(4)a) et c)
Para. 248(1), définitions de
« particulier », « non-résident »,
« résident » et « personne »
B. Non-résidents et conventions fiscales FCIT Chapitre 3, pp. 113-116 et
pp. 135-136
MCIT pp. 140-145 et pp. 156-167
C. Fiscalité des Premières Nations FCIT Chapitre 3, pp. 137-139
MCIT pp. 168-196
III. Emploi
A. Qui est un employé FCIT Chapitre 6, pp. 254-265
MCIT pp. 197-216
1. Entrepreneurs indépendants Lire également
2. Entreprises de prestation de services personnels 1392644 Ontario Inc. (Connor
Homes) c. Canada (Revenu
National, 2013 CAF 85
B. Revenus provenant d’un emploi : inclusions FCIT Chapitre 6, pp. 266-288 et
pp. 309-310
MCIT pp. 217-267 (omettre les
affaires Sorin et Campbell)
LIR Art. 5; al. 6 (1)a), b, e), f)
et j); para. 6(3) à (3.1);
para. 6(9); art. 80.4; para. 6(15)
à (15.1); para. 6(16), para. 6(19)
à (23); art. 7.
C. Revenus provenant d’un emploi : déductions FCIT Chapitre 6, pp. 311-319
MCIT pp. 267-284
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LIR Al. 8(1)b), f), h, i), j), p), q)
et r); para. 8(13) et 8(2)
D. Cessation d’emploi FCIT Chapitre 12, pp. 510-512
LIR Para. 248(1) allocation de
retraite; prestation consécutive au
décès ss-al. 56(1)a)ii) et iii),
al. 60(j.1) et 60(o.1), art. 62
IV. Revenus provenant d’une entreprise et de biens
A. Aperçu et caractérisation FCIT Chapitre 7, pp. 328-351
1. Ce qui constitue une entreprise MCIT pp. 285-303, pp. 303-306,
2. Distinction entre les revenus provenant d’une pp. 503-523
entreprise (« une aventure au pays du commerce ») et
les gains en capital. LIR Art. 9, para. 248(1)
3. Revenus provenant d’une entreprise et revenus « entreprise », « bien »
provenant d’un bien
B. Types de revenus provenant d’un bien FCIT Chapitre 8, pp. 361-363 et
1. Intérêts courus p. 368
2. Dividendes en actions MCIT pp. 306-310, p. 315,
pp. 318-319
LIR Al. 12(1)c), para. 12(3)
et (4)
C. Déductions permettant d’établir les bénéfices FCIT Chapitre 9, pp. 377-410
1. Démarche générale
2. Frais personnels et de subsistance MCIT pp. 319-393
3. Frais liés à une activité illégale
4. Amendes, pénalités, paiements illicites LIR Art. 9, al. 18(1)a), b) et h),
5. Intérêts art. 67, 67.1, 67.2. et 67.6,
6. Caractère raisonnable ss-al. 20(1)c)i) et ii), para. 20(3),
art. 67.5
D. Dépenses en capital FCIT Chapitre 11, pp. 464-487
1. Dépenses courantes et dépenses en capital MCIT pp. 445-478
2. Réparation ou remplacement
3. Amortissement aux fins de l’impôt (déduction pour
amortissement)
V. Gains et pertes en capital
1. Aperçu FCIT Chapitre 13, pp. 527-539,
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2. Régime s’appliquant aux gains en capital pp. 543-547, pp. 551-555,
3. Questions et transactions particulières pp. 561-566, pp. 571- 580
• Transferts au sein de la famille FCIT Chapitre 19 p. 717,
• Résidence principale pp. 720-523, pp. 527-528,
• Changement d’utilisation pp. 732-735
• Sociétés exploitant une petite entreprise
4. Pertes en capital MCIT pp. 497-558
LIR Al. 3b) et d), art. 38,
al. 39(1)a) et b), para. 39(9),
ss-al. 40(1)a)i), b)i) et b)ii),
para. 41(1), art. 45, al. 46(1)a),
para. 46(2), art. 53, 54 et 68,
al. 54c), h) et g)
VI. Approfondissement du fondement de la responsabilité
1. Subdivision et déduction MCIT pp. 577-671
2. Crédits d’impôt
VII. Évasion fiscale, évitement fiscal
1. Limites judiciaires FCIT Chapitre 22, pp. 827-858
2. Règle générale anti-évitement MCIT pp. 752-795
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Éditeurs canadiens
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