MODULE EVALUATION CONSOLIDATION

Niveau : 4ème Eco-Gestion

SERIE N°4

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A / l’entreprise IMEN spécialisée dans la fabrication des costumes pour hommes.

On vous fournit les renseignements suivants concernant des opérations à enregistrer au journal
de l’entreprise après avoir présenter les factures N° 570, N° 320 , N° 571, N° 871.( voir annexe
).

4-1 envoyé la facture suivante au client Fahmi N° 570

Brut 7 000

Remise x % ………………………
Net commercial ………………………
Escompte 2 % ………………………
Net financier ………………………
TVA 18 % ………………………
Net à payer 7285, 320 (à terme)
.

4-1 encaissé commission d’intermédiaire en espèces 500 D.

5-1 Facture N° 320 du fournisseur ALI : achat de tissu 12 000, remises successives 3 % et 5 %,
TVA 18 %. Règlement dans 20 jours par acceptation d’une lettre de change N° 561.

7-1 acquisition de 2 machines à coudre pour les besoins internes de l’entreprise à 7 080 D
l’une TTC (TVA 18 %) par chèque bancaire N° 32-45.

10-1 payé ce qui suit en espèces :

 3 mois de loyer 1 200 D dont 2 à titre de cautionnement.

 Achat des produits d’entretien.

12-1 Facture N° 571 à la cliente NOHA : brut des produits finis 37 000 D, remise 10 %, TVA 18
%, port forfaitaire 150 D, TVA 12 % ; règlement moitié par tirage d’une lettre de change N° 5
payable dans 2 mois et le reliquat par chèque bancaire N° 865.
14-1 Loyer encaissé d’un entrepôt par chèque bancaire N° 940. 200 D.
16-1 payé en espèces les frais publicitaires passés dans le journal.6
17-1 payé en espèces :
 Achat des disquettes et CD d’ordinateur 70 D.
  Prime d’assurance 630 D.
22-1 payé en espèces l’honoraire d’une équipe médicale pour visite générale des ouvriers et
vaccination 800 D.
24-1 Facture N° 871 du fournisseur Rached : brut 5 000 D, remise 7 %, escompte 3 %, TVA 18
%, port 80 D, TVA 12 %. Règlement par virement bancaire.
25-1 reçu chèque N° 53-211 du client Mourad 1 500 D.

ANNEXE
…………………..
Doit ………………………..
Facture N° 570 le 4-1
Brut …………………………
Remise 10 % …………………………
Net commercial …………………………
Escompte 2% …………………………
Net financier …………………………
TVA 18 % …………………………
Net à payer TTC …………………………

…………………..
Doit ………………………..
Facture N° 320 le 5-1
Brut …………………………
Remise 3 % …………………………
Net commercial 1 …………………………
Remise 5 % …………………………
Net commercial 2 …………………………
TVA 18 % …………………………
Net à payer TTC …………………………

…………………..
Doit ………………………..
Facture N° 571 le 12-1
Brut …………………………
Remise 10 % …………………………
Net commercial …………………………
TVA 18 % …………………………
Port …………………………
TVA / port 12 …………………………
Net à payer TTC …………………………
 …………………..
Doit ………………………..
Facture N° 871 le 24-1
Brut …………………………
Remise 7 % …………………………
Net commercial …………………………
Escompte 3% …………………………
Net financier …………………………
TVA 18 % …………………………
Port …………………………
TVA / port 12 % …………………………
Net à payer TTC …………………………

B / le 02-01-N l’entreprise IMEN a acquis une machine auprès de son fournisseur SEMAH qui
établit la facture N° 569 suivante :
Machine ……………………
Remise 10 % 2 000
Net commercial ……………………
TVA 18 % …………………...
Frais d’installation 1 250
TVA 18 % sur FI ……………………
Port 750
TVA 12 % sur port ……………………
Net à payer TTC 23 555

TRAVAIL A FAIRE
1. Complétez la facture N° 569.
2. Déterminer le coût d’acquisition de la machine.
3. Présentez le tableau d’amortissement de la machine sachant que sa durée de vie est de
8 ans et que sa date de mise en service est le 18-3- N. présentez son tableau
d’amortissement.
C / l’état de paie du mois de mars N de Mr AZIZ se présente comme suit :
Salaire de base 700 D
Prime de présence 50 D
Heures supplémentaires 25 H à 2,5 D l’heure.
Prime d’ancienneté 40 D
Autre primes et indemnités 60 D
Opposition 30 D
Avance sur salaire 200 D
IRPP 85 D
CNSS au taux de 7,75 %
TRAVAIL A FAIRE
1. Déterminez le montant que reçoit M AZIZ ce mois.
2. Passer les écritures nécessaires pour tenir compte de la paie de M AZIZ.
CORRECTION

A/

4-1

411 Clients 7 285.320

65 Charges financières 126

701 Vente de produits finis 6 300

Etat, TCA collecté 1 111.320

Client Fahmi, ma facture N°570 à crédit

d°
54 500.000
Caisse
62
Produits des activités annexes 500.000

Encaissé commission d’un intermédiaire

5-1

601 Achat stockés de matières premières et

11 058
4366 fournitures liées
1 990.440
Etat, TCA déductible
403
Feurs d’exploitation, effet à payer 13048.44

Feur Ali, sa facture N°320, traite N° 561

7-1

Installation technique matériels et outillages

223 12 000
industriels
4366 2 160
Etat, TCA déductible
532
Banque 14 160

Acquisition de 2 machines à coudre, chèque

N°32-45
 10-1

265 Dépôts et cautionnement versés 800.000

61 Services extérieurs 400.000
606 Achat non stockés de matières et fournitures 90.000

54 Caisse 1290.000

Payé loyer et achat des produits d’entretien

12-1

413 Clients, effets à recevoir

5312 Chèque à encaisser
19 731
19 731
701 Vente de produits finis
4367 Etat, TCA collecté 33 300
706 Produits des activités annexes 6012
150
Ma facture N°571, traite N°5 et chèque N°865

14-1

5312 Chèque à encaisser 200.000

73 200.000
Produits divers ordinaires

Loyer encaissé d’un entrepôt par chèque

bancaire N°940

16-1
62 Autre services extérieurs 60.000
60.000
Caisse
54
Payé les frais publicitaires en espèces

17-1

606 Achat non stockés de matières premières et

fournitures 70.000
61 630.000
services extérieurs

54 Caisse 700.000
Payé en espèces : disquettes, CD et prime
d’assurance
 22-1
800.000
62 Autre services extérieurs 800.000

Caisse
54
Payé l’honoraire d’une équipe médicale en
espèces

24-1

607 Achat stockés de matières premières et 4 650

4366 fournitures liées 821.490
62 Etat, TCA déductible 80.000
Autre services extérieurs 5 411.990
139.500
532 Banque
75 Produits financiers

Feur Rached, sa facture N°871

25-1

5312 Chèque à encaisser 1 500.000

clients
411 1 500.000
reçu chèque du client Mourad

Imen

Doit Fahmi
Facture N° 570 le 4-1
Brut 7 000.000
Remise 10 % 700.000
Net commercial 6 300.000
Escompte 2% 126.000
Net financier 6 174.000
TVA 18 % 1 111.320
Net à payer TTC 7 285.320
 Ali
Doit Imen
Facture N° 320 le 5-1
Brut 12 000.000
Remise 3 % 360.000
Net commercial 1 11 640.000
Remise 5 % 582.000
Net commercial 2 11 058.000
TVA 18 % 1 990.440
Net à payer TTC 13 048.440

Imen
Doit Nouha
Facture N° 571 le 12-1
Brut 37 000.000
Remise 10 % 3 700.000
Net commercial 33 300.000
TVA 18 % 5 994.000
Port 150.000
TVA / port 12 % 18.000
Net à payer TTC 39 462.000

Rached
Doit Imen
Facture N° 871 le 24-1
Brut 5 000.000
Remise 7 % 350.000
Net commercial 4 650
Escompte 3% 139.5
Net financier 4 510.5
TVA 18 % 811.890
Port 80.000
TVA / port 12 % 9.600
Net à payer TTC 5411.990
 B/

Machine 20 000
Remise 10 % 2 000
Net commercial 18 000
TVA 18 % 3 240
Frais d’installation 1 250
TVA 18 % sur FI 225
Port 750
TVA 12 % sur port 90
Net à payer TTC 23 555

2. coût d’acquisition = 18 000 +1 250 + 750 = 20 000 D

3.

Tableau d’amortissement

Nature de l’immobilisation : machine Type d’amortissement : constant

Valeur d’origine : 20 000 D Durée d’utilisation : 8 ans
Date de mise en service : 02-01-N Taux d’amortissement : 12.5 %

Années Base amortissable Annuités d’amortissement Amortissements Valeur

cumulés comptable
nette
N (1an) 20 000 2 500 2 500 17 500
N+1 (1 an) 20 000 2 500 5 000 15 000
N+2 (1 an) 20 000 2 500 7 500 12 500
N+3 (1 an) 20 000 2 500 10 000 10 000
N+4 (1an) 20 000 2 500 12 500 7 500
N+5 (1 an) 20 000 2 500 15 000 5 000
N+6 (1 an) 20 000 2 500 17 500 2 500
N+7 (1 an) 20 000 2 500 20 000 0
Totaux 20 000
 4.

Tableau d’amortissement

Nature de l’immobilisation : machine Type d’amortissement : constant

Valeur d’origine : 20 000 D Durée d’utilisation : 8 ans
Date de mise en service : 18-03-N Taux d’amortissement : 12.5 %

Années Base amortissable Annuités d’amortissement Amortissements Valeur

cumulés comptable
nette
N (9 mois) 20 000 1 875 1 875 18 125
N+1 (1 an) 20 000 2 500 4 375 15 625
N+2 (1 an) 20 000 2 500 6 875 13 125
N+3 (1 an) 20 000 2 500 9 375 10 625
N+4 (1an) 20 000 2 500 11 875 8 125
N+5 (1 an) 20 000 2 500 14 375 5 625
N+6 (1 an) 20 000 2 500 16 875 3 125
N+7 (1 an) 20 000 2 500 19 375 625
N+8 (3mois) 20 000 625 20 000 0
Totaux 20 000

C/ 1.
Salaire de base ------------ 700.000
Heures supplémentaires --- 62.500
Prime de présence --------- 50.000
Prime d’ancienneté -------- 40.000
Autre primes et indemnités 60.000
Salaire brut -----------------912.500
CNSS 7.75 % -------------------70.718
Salaire imposable -----------841.782
IRPP ------------------------------85.000
Opposition ----------------------30.000
Avance sur salaire -----------200.000
Salaire Net --------------------526.782

31-03
64 Charges de personnel 912.500

425 Personnel – rémunérations dues 912.500

Comptabilisation des salaires bruts
 d°

425 Personnel – rémunérations dues 385.718

45311 CNSS 70.718

432 Etat, impôts et taxes retenus à la source 85.000
427 Personnel- oppositions 30.000
421 Personnel –avance et acompte 200.000

Constatation des retenus sur salaire