BTS comptabilité et gestion

Session 2023
Épreuve pratique E5 : FICHE DE SITUATION PROFESSIONNELLE
CANDIDAT (E) Nom et prénom : GOMEZ Thibaut
Matricule :

DESCRIPTION DE LA SITUATION PROFESSIONNELLE

( Notamment à partir des situations professionnelles inscrites dans le passeport professionnel du candidat)
Identification de la situation professionnelle dans le passeport : VAISELLE DE LIMOGES
Période de réalisation : du 03/01/2023 au 24/01/2023
Modalité de réalisation : En classe, en semi-autonomie
Intitulé de la situation professionnelle : Vaisselle de Limoges

Contexte de la situation :
Centre Ain Initiative, organisme situé à Bourg en Bresse qui a pour principal vocation d’accompagner et de financer
les créateurs de petites entreprises s’est récemment entretenue avec un entrepreneur, M. Paul Jannet, qui a contacté
Centre Ain Initiative car leurs conseils permettent d’avoir un effet levier significatif sur l’intervention d’une banque pour
financer des projets. L’objectif final de M. Jannet est d’obtenir un financement qui soit adapté à la structure financière
de l’entreprise.
Problème de gestion : (problématique)
M. Jannet souhaite obtenir un financement qui soit adapté à la structure financière de son entreprise.
Conditions de réalisation : (ressources, organisation du travail, contraintes, démarche…)
Ressources : les annexes disponibles dans le dossier
Organisation du travail : Imprimer les annexes afin de pouvoir lire les informations tout en ayant excel ouvrert en
grand écran.
Contraintes : Un manque de connaissances sur la démarche budgétaire dû au fait que je ne l’avais pas encore
abordé en cours de P5.

²Production réalisée :
Le 03/01 : J’ai commencé par prendre connaisances du sujet, puis je me suis rendu sur excel où j’ai traiter
l’hypothèse du budget initial en complétant les encaissements clients, les décaissements (fournisseurs, des frais de
personnels, des autres charges et des investissements). Enfin j’ai réaliser le budget de la TVA.
Le 10/01 : J’ai fini de remplir le budget de TVA puis j’ai réaliser le tableau d’amortissement de l’emprunt. Ensuite j’ai
traiter le budget de synthèse concernant l’hypothèse du budget initial où j’ai du reprendre la trésorerie de départ, le
total des encaissements ainsi que des décaissements pour trouver la trésorerie en fin de période.
Puis j’ai compléter le tableau du compte de résultat en reprenant mes ventes ainsi que mes charges pour trouver le
résultat avant IS. Sur ce résultat, j’ai calculé l’impôt sur les sociétés en prenant en considération les différents taux
d’IS possible. Ici il n’y avait que le taux a 15% car son résultat était inférieur à la tranche de 38 120€. Ainsi j’ai pu
trouver le résultat après IS en faisant la différence entre le résultat avant IS,et le montant de l’IS.
J’ai ensuite réaliser le bilan pour la VAISELLE DE LIMOGES ainsi que la sructure du bilan pour trouver la trésorerie
de l’entreprise.
Enfin j’ai compléter l’onglet « Synthèse » concernant le l’hypothèse du budget initial.
Le 17/07 : J’ai fait un commentaire sur l’hypothèse du budget initial puis j’ai réaliser l’hypothèse concernant le
groupement de producteurs ainsi que celle de l’affacturage. Pour ces deux hypothèse j’ai réaliser un commentaire
puis j’ai compléter l’onglet « Synthèse ». Enfin j’ai commencer a prendre connaissance de la méthodologie pour
l’équilibrage du budget de trésorerie.
Le 24/01 : J’ai traiter l’équilibrage du budget de trésorerie en prenant pour hypothèse celle du groupement de
producteurs. Ainsi je me suis appuyé sur la méthodologie pour comprendre le mécanisme.
Activités réalisées dans la situation professionnelle : Cocher

Activité 7.2. Gérer les informations de l’organisation

Activité 7.3. Contribuer à la qualité du système d’information

Indiquer les références des activités concernées pour les processus P5 à P6 :

Activité 5.4. : Mise en place d’une gestion budgétaire

Activité 5.5. : Élaboration des tableaux de bord opérationnels.
Activité 6.1. Analyse de la performance de l’organisation
Activité 6.3. Analyse de l’équilibre financier de l’organisation
Activité 6.4. Analyse de la trésorerie et de la solvabilité de l’organisation (analyse de bilan,
équilibrage d’un budget de trésorerie)
Activité 6.5. Analyse des modalités de financement
 ANALYSE
Après avoir pris connaissance du la situation professionnelle, ainsi que des ressources, j’ai traiter 4
missions.

Mission 1 : Je me suis rendu sur le fichier Excel qui avait été conçu par Centre Ain Initiative afin de
réaliser des prévisions pour l’entreprise Vaiselles de Limoges. Pour cela, j’ai réaliser un budget de base
avec les éléments qui m’avait été transmis en annexes. Ce budget consisté à traiter le budget des
ventes, des approvisionnement, des salaires, des autres charges, des investissements et de la TVA .
Après avoir compléter les tableaux de ces différents budgets, j’ai réalisé un budget de synthèse en
reprenant la trésorerie de départ, le total des encaissements et des décaissements et ainsi trouver la
trésoreire en fin de période.
Ensuite, j’ai réalisé un compte de résultat ainsi qu’un bilan comptable pour l’entreprise Vaiselle de
Limoges. Puis j’ai fait un bilan fonctionnel afin de voir d’où provenait le fait qu’il y ait une trésorie passive
(négative).
Enfin, sur le fichier Excel on retrouvais un onglet « Synthèse » dans lequel j’ai pu mettre les résultat que
j’ai pu obtenir concernant cette première hypothèse de budget. Ainsi cet onglet, nous permettra de
comparer les 3 hypothèse de budget que nous allons évoquer au sein de cette situation professionnelle.

Mission 2 : Par le biais des informations fournies en annexes, j’ai traiter une deuxième hypothèse de
budget qui consiste à réaliser une crédit interentreprise, plus précisement avoir un délais de de
règlement par ses fournisseurs de 30jours et ainsi ne pas les payer au comptant afin de potentiellement
améliorer la trésorie de l’entreprise. Ainsi cette hypothèse est le groupement de producteurs.
Toutefois avec cette hypothèse l’entreprise Vaiselle de Limoges diminurait sa marge de 3,5%.
Ainsi, je me suis rendu sur Excel où j’ai copier le tableau de l’hypothèse du budget initial afin de traiter
cette deuxième hypothèse du groupement de producteurs. J’ai pu en déduire que la trésorie rester
négative mais celle-ci avait diminué de 50 000€.
Analyse de la situation

Ensuite, j’ai traiter la troisième hypothèse qui consistait à avoir recours à l’affacturage. Dans cette
hypothèse, il fallait prendre en compte le fait que le factor verserait le montant des factures au comptant
mais facturerait chaque mois une commission de 6 % du montant TTC des factures avancées. Cette
commission est une charge taxable à la TVA au taux de 20%. L’objectif de l’affacturage est de ne pas avoir
de créance clients du au fait qu’une société (le factor) va nous les racheter afin d’améliorer la trésorerie de
l’entreprise. Ainsi, je me suis rendu sur Excel où j’ai copier le tableau de l’hypothèse du budget initial afin
de traiter cette troisième hypothèse. J’ai pu en déduire que la trésorie rester négative mais celle-ci avait
diminué de 33 000€ par rapport à l’hypothèse initiale.

Mission 3 : Pour cette mission, j’ai réalisé un équilibrage du budget de trésorerie en prenant la solution
qui pour l’instant me semblais être la plus conforme aux attentes de Mr Jannet. Ainsi j’ai prise la
deuxième hypothèse du groupements des producteurs. Ainsi, l’objectif de l’équilibrage du budget de
trésorerie est de définir le montant des découverts dont il aurait besoin et des excédents qu’il pourrait
placer.
Pour réaliser l’équilibrage du budget de trésorerie, j’ai pris en compte les éléments suivants :
-Le coût du découvert annuel est de 12% et la rémunération des disponibilités placées est de 2 % annuels.
-Le découvert dure un mois et est remboursé le mois suivant. Les intérêts financiers de ce découvert
seront décaissés le mois suivant. La règle sera la même pour le placement financier sauf que M. Jannet
ne placera que les liquidités supérieures à 1000 € pour ne pas risquer d’être en découvert.

Mission 4 : J’ai fais une synthèse du travail que j’avais effectué à l’attention de Mr Jannet sur Excel en
lui présentant :
-La méthodologie de travail (de la réalisation du budget jusqu’à son équilibrage)
-L’analyse des différents résultats pour chacun des scénarios (rappeler le contexte de chacun d’eux),
tant en terme de rentabilité, sa structure et sa trésorerie.
-Mon choix du scénario qui me semble le plus approprié selon les attentes de M. Jannet
-Conclusion du travail d'équilibrage et des pistes de travail pour améliorer son financement.
 Cette situation professionnelle m’a permis de comprendre le fonctionnement de la démarche budgétaire,
où j’ai pu constater qu’avec les différents méthodes utilisées, les résultats étaient très différents. Ceci
m’a permis d’avoir conscience du fait que selon nos décision que l’on prend dans une entreprise, les
Contribution de la situation professionnelle à la

résultats obtenus seront différents. Ainsi il est nécessaire de prendre un temps de réflexion avant de se
lancer sur un projet.
professionnalisation