Le Calcul du Droit de Timbre Selon la Loi de Finances 2025 :
Le droit de timbre constitue un élément essentiel du système fiscal
algérien, visant à réguler les transactions commerciales tout en assurant
le respect des obligations fiscales. Avec les réformes introduites par la Loi
de Finances 2025, le calcul de ce droit a été ajusté et repose désormais
sur un barème progressif similaire à celui de l’impôt sur le revenu global.
Cette modification vise à simplifier le processus tout en garantissant une
plus grande équité fiscale. Voici un résumé détaillé des nouvelles règles en
vigueur et des étapes clés pour une gestion optimale du droit de timbre.
**Nouvelles Tranches de Calcul du Droit de Timbre**
1. **Pour les factures entre 300 DA et 30 000 DA** :
- Le droit de timbre est fixé à **1 DA** pour chaque tranche de 100 DA.
- **Exemple** : Une facture de 10 000 DA entraîne un droit de timbre
de : (10 000 / 100) x 1 = 100 DA.
2. **Pour les factures entre 30 000 DA et 100 000 DA** :
- Le droit de timbre est de **1,5 DA** pour chaque tranche de 100 DA.
- **Exemple** : Une facture de 50 000 DA donne un droit de timbre de :
(50 000 / 100) x 1,5 = 750 DA.
3. **Pour les factures supérieures à 100 000 DA** :
- Le taux appliqué est de **2 DA** pour chaque tranche de 100 DA.
- **Exemple** : Une facture de 150 000 DA génère un droit de timbre
de : (150 000 / 100) x 2 = 3 000 DA.
**Informations Importantes à Retenir**
- **Seuil Minimal** : Le droit de timbre ne peut être inférieur à 5 DA,
conformément à l'article 100 de la Loi sur le timbre, assurant une taxation
minimale pour toutes les transactions.
- **Application du Timbre Fiscal** : Lors d’un paiement en espèces, le
timbre doit être apposé au bas de la facture (ce qui est essentiel à noter).
- **Exonérations** : Les transactions réalisées par **virement bancaire,
postal ou via des moyens de paiement électroniques** sont exemptées du
droit de timbre, comme le stipule l'article 258 de la Loi sur le timbre.
- **Déclaration Obligatoire** : Le vendeur doit impérativement déclarer le
droit de timbre dans la section n°4 (Droit de timbre) du formulaire **G-
50**.
**Cas des Factures Supérieures à 1 000 000 DA**
- **TVA et Déductibilité des Dépenses** : Selon l'article 30 du Code des
impôts directs, les factures payées en espèces dont le montant dépasse
**1 000 000 DA** ne permettent pas de récupérer la TVA. De plus, ces
dépenses ne sont pas déductibles du résultat fiscal, comme l'indique
l'article 169-01 du même code.
- **Exonération pour les Paiements Électroniques** : En revanche, si le
paiement est effectué par virement bancaire ou postal, la TVA peut être
récupérée et les dépenses sont déductibles, offrant ainsi un avantage
fiscal pour ce mode de règlement.
**Conclusion**
Les réformes apportées par la Loi de Finances 2025 marquent un
changement significatif dans le calcul du droit de timbre, en introduisant
un barème progressif qui reflète mieux la capacité contributive des
commerçants et des entreprises. Il est essentiel pour ces acteurs
économiques de comprendre ces nouvelles règles afin de se conformer
correctement à leurs obligations fiscales et d’éviter les erreurs qui
pourraient entraîner des sanctions. En clarifiant les exemptions, en
simplifiant la déclaration et en encourageant les paiements électroniques,
cette réforme renforce la transparence et l’efficacité du système fiscal
algérien.
En maîtrisant ces nouvelles dispositions, les commerçants et comptables
pourront mieux anticiper leurs obligations fiscales et garantir leur
conformité avec la législation en vigueur.
