CORRECTION SERIE 5

Exercice 1 :
1- Complément de la facture :
SAFA Casa, le 5/10/N
45, Bd. Youssef Ibn TachfineAïnSbaâ -
CASA
Facture N° SAF-345

Doit : TEX, 32, Av. Chefchaouni Tanger

N° Ref Désignt° des Q. P. MT
Articles
. . .

. . .

Montant brut (HT) 40000

Remise 5 % 2000
38000
Remise 10 % 3800
Reçu le 10/10/N Net commercial 34200
Réglée par Escompte 2 % 684
Chèque 71512 Net financier 33516
TVA 20% 6703,2
Net à payer 40219,2

2- Comptabilisation des factures

Chez SAFA (Le fournisseur)
01/10/N
5141 Banque 40219,2
6386 Escomptes accordés 684
7111 Ventes de marchandises au Maroc 34200
4455 Etat TVA Facturée 6703,2

Notre facture doit N° SAF3452 chèque N° 71512

07/10/N

Chez TEX (Le client)

10/10/N
6111 Achat de marchandises 34200
34552 Etat TVA récupérable sur charges 6703,2
5141 Banque 40219,2
7386 Escomptes Obtenus 684

Sa facture doit N°SAF3452 chèque N° 71512

1
Exercice 2 :

1- Les factures
FILACTémara le 02/10/N
Route principale N° 7 Témara
Facture N° F-3150
Doit
Confection AMITEX
18, Rue medSedki CASA

Désignat° des Q. PU MT
articles

Montant Brut 68 000

Remises 10% 6800
Net commercial 1 61200
Remise 5% 3060
Net commercial 2 58140
Escompte 3% 1744,2
Net financier (HT) 56395,8

Transport (forfait HT) 300

Total (HT) 56695,8
Règlement TVA 20 % 11339,16
Sous huitaine Net à payer 68034,96

2
FILACTémara le 05/10 FILACTémara le 06/10
Route principale N° 7 Témara Route principale N° 7 Témara
Facture N° F-3152 Facture N° F3153
Doit Do
Confection Mistral TEXWOR
Lot Epinali Rue 1, N° 77 Im. Aachar, Angle rue 29 Fev./ Kénnedy
MaârifCASA- Anfa

Désignat° des articles Q. PU MT N Ref Désignt° des Articles Q. P. MT

°

Montant Brut 60 000 Montant Brut 25000

Remise 10% 6000 Remise 5% 1250
Net commercial (HT) 54000 Net commercial 23750
Escompte 3% 712,5

Transport (forfait) 450 Net financier1 23037,5

Total (HT) 54450 Escompte 1,5% 345,56
TVA 20% 10890 Net financier 2 22691,94
Net à payer 65340
Transport (forfait) 500
Total (HT) 23191,94
TVA 20% 4638,38
Net à payer 27830,32

Règlement
Crédit 3 mois
Mode de règlement
Chèque 715126

3
FILACTémara le 07/10
Route principale N° 7 Témara
Facture N° F-3154
Doit
FADITEX
Km 10 Rte 107, AïnHarrouda

Désignat° des Q. PU MT
articles

Montant Brut 43 000

Remise 10% 4300
Net commercial 38700
Escompte 2% 774
Net Financier 1 37926
Escompte 1,5 % 568,89
Net financier 2 37357,11
Transport (forfait) 200
Total HT 37557,11
Règlement TVA 20 % 7511,42
Crédit 1 mois Net à payer 45068,53

4
FILACTémara le 09/10 FILACTémara le 10/10
Route principale N° 7 Témara Route principale N° 7 Témara
Tel.736586, N° de la patente 1478239 Facture N° F- Tel.736586, N° de la patente 1478239 Facture N° F3157
3156 N° d'identification à la TVA : 365818
N° d'identification à la TVA : 365818 Doit
Doit FILCOF
CONDITEX Rue Nador Q.IDoukkarat – FES
Rue Cay LusacQ.IDoukkarat
FES
N° Ref Désignt° Q. P. MT
des Articles
Désignat° des Q. PU MT
articles

Montant Brut 88000 Montant Brut 30 000

Remise 10% 8800 Remise 5% 1500
Net commercial 1 79200 Net commercial 28500
Remise 5% 3960 Escompte 3% 855
Net commercial 2 75240 Net financier 1 27645
Escompte 2% 1504,8
Net financier 73735,2 Escompte 1,5% 414,67
Transport (forfait) 400 Net financier 2 27230,33
Transport (forfait) 250
Total 74135,2 Total HT 27480,33
Règlement TVA 20 % 14827,04 TVA 20% 5496,06
Crédit 1mois Net à payer 88962,24 Mode de règlement Net à payer 32976,39
Chèque N° 875712

2- Comptabilisation Chez FILAC :

02/10/N
3421 Clients 68034,96
6386 Escomptes accordés (ici le total de 2 escomptes) 1744,2
7121 Ventes de biens produits au Maroc 58140
71276 Ports et frais accessoires facturés 300
4455 Etat TVA Facturée 11339,16
Notre facture doit F3150
05/10/N
3421 Clients 65340
7121 Ventes de biens produits au Maroc 54000
71276 Ports et frais accessoires facturés 450
4455 Etat TVA Facturée 10890
Notre facture doit F3152

5
 06/10/N
5141 Banques 27830,32
6386 Escomptes accordés (Ici 2 escomptes) 1058,06
7121 Ventes de biens produits au Maroc 23750
71276 Ports et frais accessoires facturés 500
4455 Etat TVA Facturée 4638,38

Notre facture doit F3153 chèque n° 715126

07/10/N
3421 Client 45068,53
6386 Escompte accordé 1342,89
7121 Ventes de biens produits au Maroc 38700
71276 Ports et frais accessoires facturés 200
4455 Etat TVA Facturée 7511,42
Notre facture doit F3154
09/10/N
3421 Client 88962,24
6386 Escomptes accordés 1504,8
7121 Ventes de biens produits au Maroc 75240
71276 Ports et frais accessoires facturés 400
4455 Etat TVA Facturée 14827,04
Notre facture doit F3156
10/10/N
5141 Banque 32976,39
6386 Escomptes accordés 1269,67
7121 Ventes de biens produits au Maroc 28500
71276 Ports et frais accessoires facturés 250
4455 Etat TVA Facturée 5496,06
Notre facture doit F3157 Chèque N° 875712

3- Comptabilisation chez les clients de FILAC

➢ Chez AMITEX

04/10/N➢
6121 Achat de matières et fournitures consommables 58140
61425 Transports sur achats 300
34552 Etat TVA déductibles sur charges 11339,16
7386 Escomptes Obtenus 1744,2
4411 Fournisseurs 68034,96

Facture FILAC doit F3150

6
➢ Chez Confection MISTRAL
07/10/N
6122 Achat de matières et fournitures consommables 54000
61425 Transports sur achats 450
34552 Etat TVA récupérables sur charges 10890
4411 Fournisseurs 65340
Facture FILAC doit F3152

➢ Chez TEXWOR
09/10/N
6122 Achat de matières et fournitures consommables 23750
61425 Transports sur achats 500
34552 Etat TVA récupérables sur charges 4638,38
7386 Escomptes Obtenus 1058,06
5141 Banque 27830,32
Facture FILAC doit F3153 chèque n° 715126

➢ Chez FADITEX
09/10/N
6122 Achat de matières et fournitures consommables 38700
61425 Transports sur achats 200
34552 Etat TVA récupérables sur charges 7511,42
7386 Escomptes Obtenus 1342,89
4411 Fournisseurs 45068,53
Facture FILAC doit F3154

➢ Chez CONDITEX
12/10/N
6122 Achat de matières et fournitures consommables 75240
61425 Transports sur achats 400
34552 Etat TVA récupérables sur charges 14927,04
7386 Escomptes Obtenus 1504,8
4411 Fournisseurs 88962,24
Facture FILAC doit F3156

➢ Chez FILCOF
13/10/N
6122 Achat de matières et fournitures consommables 28500
61425 Transports sur achats 250
34552 Etat TVA récupérables sur charges 5496,06
7386 Escomptes Obtenus 1269,67
5141 Banque 32976,39
Facture FILAC doit F3157 Chèque N° 875712