Compte schématique
Cas 1: Comptabilisation de PEC d'un rôle de l'IR:
N° de libellé Débit Crédit
compte
34141100 Impôt sur le revenu - émissions normales - 12000.00
année courante
34821000 Majorations pour défaut, retard ou 1800.00
insuffisance de déclaration
34822000 Pénalité pour paiement tardif 1200.00
34823000 Majorations de retard 1320.00
70141000 Impôt sur le revenu - émissions sur rôle 12000.00
70811000 Majorations pour défaut, retard ou 1800.00
insuffisance de déclaration
70812000 Pénalités de retard 1200.00
70813000 Majorations de retard 1320.00
Cas 2: Comptabilisation de PEC d’un rôle IS:
N° de libellé Débit Crédit
compte
34131000 Impôt sur les sociétés - année courante 50000.00
34821000 Majorations pour défaut, retard ou 7500.00
insuffisance de déclaration
34822000 Pénalité pour paiement tardif 5000.00
34823000 Majorations de retard 4750.00
70131000 Impôts sur les sociétés émissions de 50000.00
régularisation
70811000 Majorations pour défaut, retard ou 7500.00
insuffisance de déclaration
70812000 Pénalités de retard 5000.00
70813000 Majorations de retard 4750.00
Cas 3: Comptabilisation de PEC d’un titre TVA:
N° de libellé Débit Crédit
compte
34151100 Taxe sur la valeur ajoutée - 35000.00
émissions de régularisation - année
courante
34821000 Majorations pour défaut, retard ou 5250.00
insuffisance de déclaration
34822000 Pénalité pour paiement tardif 3500.00
34823000 Majorations de retard 4725.00
70151000 Taxe sur la valeur ajoutée - émissions de 35000.00
régularisation
70811000 Majorations pour défaut, retard ou 5250.00
insuffisance de déclaration
70812000 Pénalités de retard 3500.00
70813000 Majorations de retard 4725.00
1
Cas 4 : Comptabilisation de PEC d’un OR des droits enregistrements :
N° de libellé Débit Crédit
compte
34171100 Droits d'enregistrement - année courante 150000.00
34821000 Majorations pour défaut, retard ou 22500.00
insuffisance de déclaration
34822000 Pénalité pour paiement tardif 15000.00
34823000 Majorations de retard 33000.00
70171100 Droits d'enregistrement-émissions normales 150000.00
70811000 Majorations pour défaut, retard ou 22500.00
insuffisance de déclaration
70812000 Pénalités de retard 15000.00
70813000 Majorations de retard 33000.00
Cas 5: Comptabilisation de PEC d’un OR des droits enregistrements et droit timbre:
N° de libellé Débit Crédit
compte
34171100 Droits d'enregistrement - année courante 150000.00
34172100 Droits de timbre - année courante 2400.00
34821000 Majorations pour défaut, retard ou insuffisance 22500.00
de déclaration
34822000 Pénalité pour paiement tardif 15000.00
34823000 Majorations de retard 33000.00
70171100 Droits d'enregistrement-émissions normales 150000.00
70172000 Droits de timbre 2400.00
70811000 Majorations pour défaut, retard ou insuffisance 22500.00
de déclaration
70812000 Pénalités de retard 15000.00
70813000 Majorations de retard 33000.00
Cas 6: Comptabilisation de PEC d’un OR d'IR/PI:
N° de libellé Débit Crédit
compte
34141100 Impôt sur le revenu - émissions normales - 400000.00
année courante
34821000 Majorations pour défaut, retard ou 60000.00
insuffisance de déclaration
34822000 Pénalité pour paiement tardif 40000.00
34823000 Majorations de retard 86000.00
70141000 Impôt sur le revenu - émissions sur rôle 400000.00
70811000 Majorations pour défaut, retard ou 60000.00
insuffisance de déclaration
70812000 Pénalités de retard 40000.00
70813000 Majorations de retard 86000.00
2
Cas 7: Comptabilisation de PEC des frais de poursuite:
N° de libellé Débit Crédit
compte
34815000 Frais de recouvrement forcé -Receveurs de 30000.00
l'administration fiscale
(1500000.00*2%=30000.00
71815000 Frais de recouvrement forcé - Receveurs 30000.00
d'Administration Fiscale
Cas 8 : Comptabilisation de PEC d'un titre d'annulation de l’IR :
N° de libellé Débit Crédit
compte
34141100 Impôt sur le revenu - émissions normales - -55000.00
année courante
34821000 Majorations pour défaut, retard ou -30000.00
insuffisance de déclaration
34822000 Pénalité pour paiement tardif -20000.00
34823000 Majorations de retard -15000.00
70141000 Impôt sur le revenu - émissions sur rôle -55000.00
70811000 Majorations pour défaut, retard ou -30000.00
insuffisance de déclaration
70812000 Pénalités de retard -20000.00
70813000 Majorations de retard -15000.00
Cas 9: Comptabilisation de PEC d'un titre d'annulation de l'IS:
N° de libellé Débit Crédit
compte
34131000 Impôt sur les sociétés - année courante -33000.00
34821000 Majorations pour défaut, retard ou -15000.00
insuffisance de déclaration
34822000 Pénalité pour paiement tardif -10000.00
34823000 Majorations de retard -18000.00
70131000 Impôts sur les sociétés émissions de -33000.00
régularisation
70811000 Majorations pour défaut, retard ou -15000.00
insuffisance de déclaration
70812000 Pénalités de retard -10000.00
70813000 Majorations de retard -18000.00
3
Cas 10: Comptabilisation de PEC d’un titre annulation de l'IR/PI:
N° de libellé Débit Crédit
compte
34141100 Impôt sur le revenu - émissions normales - -70000.00
année courante
34821000 Majorations pour défaut, retard ou -25000.00
insuffisance de déclaration
34822000 Pénalité pour paiement tardif -15000.00
34823000 Majorations de retard -30000.00
70141000 Impôt sur le revenu - émissions sur rôle -70000.00
70811000 Majorations pour défaut, retard ou -25000.00
insuffisance de déclaration
70812000 Pénalités de retard -15000.00
70813000 Majorations de retard -30000.00
Cas 11: Comptabilisation de PEC d’un OR des droits enregistrements et de DT:
N° de libellé Débit Crédit
compte
34171100 Droits d'enregistrement - année courante -85000.00
34172300 Droits de timbre - année courante -1500.00
34821000 Majorations pour défaut, retard ou insuffisance -35000.00
de déclaration
34822000 Pénalité pour paiement tardif -20000.00
34823000 Majorations de retard -25750.00
70171100 Droits d'enregistrement-émissions normales -85000.00
70171100 Droits d'enregistrement-émissions normales -1500.00
70811000 Majorations pour défaut, retard ou insuffisance -35000.00
de déclaration
70812000 Pénalités de retard -20000.00
70813000 Majorations de retard -25750.00
Cas 12: comptabilisation d'un ordre d'exécution de remboursement de TVA:
N° de libellé Débit Crédit
compte
61371000 Dégrèvement, remboursements et restitutions 100000.00
36000100 Compte de liaison- recette dématérialiser 100000.00
N.B: les dépenses font l'objet d'un transfert vers les postes collègues dont l'écriture est la suivante:
N° de libellé Débit Crédit
compte
36010000 Compte de liaison- dépense dématérialiser 100000.00
36210000 Contrepartie des transferts des opérations de 100000.00
dépenses
4
Cas 13: comptabilisation d'un ordre d'exécution de restitution de l'IR:
N° de libellé Débit Crédit
compte
61371000 Dégrèvement, remboursements et restitutions 50000.00
36000100 Compte de liaison- recette dématérialiser 50000.00
N.B: les dépenses font l'objet d'un transfert vers les postes collègues dont l'écriture est la suivante:
N° de libellé Débit Crédit
compte
36010000 Compte de liaison- dépense dématérialiser 50000.00
36210000 Contrepartie des transferts des opérations de 50000.00
dépenses
Cas 14: le rejet d'un titre de recette IS par le comptable relatif à un exercice prescrit ne fait pas
l'objet d'aucune écriture comptable.
Cas 15: comptabilisation d'un paiement par chèque des créances IR :
N° de libellé Débit Crédit
compte
34141300 Impôt sur le revenu - émissions normales - 50000.00
année antérieur
34821000 Majorations pour défaut, retard ou 15000.00
insuffisance de déclaration
34822000 Pénalité pour paiement tardif 10000.00
34823000 Majorations de retard 15150.00
70815000 Majoration liquidé par le comptable 12500.00
51113000 Chèque reçus 102650.00
N.B: les chèques font l'objet d'un transfert vers le poste collègue (TP) dont l'écriture est la suivante:
N° de libellé Débit Crédit
compte
36110000 Compte de liaison- dépense matérialiser 102650.00
51113000 Chèques reçus 102650.00
Cas 16: comptabilisation d'un paiement par chèque des créances IS :
N° de libellé Débit Crédit
compte
34141300 Impôts sur les sociétés- année antérieur 45000.00
34821000 Majorations pour défaut, retard ou 13000.00
insuffisance de déclaration
34822000 Pénalité pour paiement tardif 11000.00
34823000 Majorations de retard 10200.00
34815000 Frais de recouvrement forcés-RAF 25000.00
70815000 Majoration liquidé par le comptable 11500.00
51113000 Chèque reçus 115700.00
N.B: les chèques font l'objet d'un transfert vers le poste collègue (TP) dont l'écriture est la suivante:
5
N° de libellé Débit Crédit
compte
36110000 Compte de liaison- dépense matérialiser 115700.00
51113000 Chèques reçus 115700.00
Cas 17: comptabilisation d'un paiement en espèces des créances DET:
N° de libellé Débit Crédit
compte
34171100 Droits d'enregistrement - année courante 25000.00
34172300 Droits de timbre - année courante 0
34821000 Majorations pour défaut, retard ou insuffisance 10000.00
de déclaration
34822000 Pénalité pour paiement tardif 7000.00
34823000 Majorations de retard 11500.00
34815000 Frais de recouvrement forcés-RAF 2900.00
70815000 Majoration liquidé par le comptable 8500.00
51155000 Numéraire -RAF 64900.00
N.B: le règlement par chèque, espèce, virement…. des recettes au profit des comptes spéciaux de
trésors nécessite un transfert au poste collègues (sanction paiement tardif, FP, IR-PI…………) cas 15
à 17
N° de libellé Débit Crédit
compte
36000000 Compte de liaison- recette dématérialiser 163250.00
36200000 Contrepartie des transferts des opérations des 163250.00
recettes
6
Synthèse de la comptabilité
- Comptabilité générale:
N° & libellé de compte Débit Crédit
34131000 Impôt sur les sociétés - année courante 17000.00
34133000 Impôt sur les sociétés - année courante antérieur
45000.00
34141100 Impôt sur le revenu - émissions normales - année 287000.00
courante
34141300 Impôt sur le revenu - émissions normales - année
antérieur 50000.00
34151100 Taxe sur la valeur ajoutée - émissions de 35000.00
régularisation - année
courante
34171100 Droits d'enregistrement - année courante 215000.00 25000.00
34172300 Droits de timbre - année courante 900.00
34815000 Frais de recouvrement forcés-RAF 30000.00 27900.00
34821000 Majorations pour défaut, retard ou insuffisance 14550.00 38000.00
de déclaration
34822000 Pénalité pour paiement tardif 14700.00 28000.00
34823000 Majorations de retard 74045.00 36850.00
36000000 Compte de liaison- recette dématérialiser 163250.00
36000100 Compte de liaison -recettes dématérialisé avec la 150000
direction des comptes publique
36010000 Compte de liaison- dépense dématérialiser 150000.00
36110000 Compte de liaison- dépense matérialiser 218350.00
36200000 Contrepartie des transferts des opérations des 163250.00
recettes
36210000 Contrepartie des transferts des opérations de 150000.00
dépenses
51113000 Chèques reçus 218350.00
218350.00
7
51155000 Numéraire -RAF
64900.00
8
61371000 Dégrèvement, remboursements et restitutions 150000.00
70131000 Impôts sur les sociétés émissions de
régularisation 17000.00
70141000 Impôt sur le revenu - émissions sur rôle
287000.00
70151000 Taxe sur la valeur ajoutée - émissions de
régularisation 35000.00
70171100 Droits d'enregistrement-émissions normales
215000.00
70172000 Droits de timbre
900.00
70811000 Majorations pour défaut, retard ou insuffisance
de déclaration 14550.00
70812000 Pénalités de retard
14700.00
70813000 Majorations de retard
74045.00
70815000 Majoration liquidé par le comptable
32500.00
71815000 Frais de recouvrement forcés-RAF 30000.00
TOTAL : 1653045.00 1653045.00
2- Comptabilité budgétaire:
Rubrique budgétaire Libellé Débit crédit
1100013000840011 Impôts sur les sociétés 45000.00
1100013000840012 Impôts sur les revenus 50000.00
1100013000840041 Taxe sur la valeur ajoutée à 0
l'intérieur
1100013000840051 Droit sur les mutations 25000.00
1100013000840062 Timbre sur ordonnancement 0
3- Avis de régalement de recette:
Collègue Libellé poste collègue Compte Montant
1061 Trésorerie matérielle -finances (FP) 36000000 27900.00
1095 Direction des comptes publique 36000100 150000.00
9999 Centralisation-répartition et imputation des 36000000 135350.00
impôts et taxes (MAJ+ IR/PF)
4- Avis de régalement de dépense:
Collègue Libellé poste collègue Compte Montant
36110000 TP FES (bordereau chèques + reçu BAM) 36110000 218350.00
