COOKING HUT COMPANY
BALANO PATRIMONIAL
em 31/03/19X9
ATIVO
Circulante
Caixa
Contas a Receber (40% x Vendas Maro
de $40.000)
Estoque de Mercadorias ($20.000 +
0,7(0,8 x Vendas Abril de $50.000)
Seguros Antecipados
Total do Ativo Circulante
Permanente
Imveis, Instalaes e Equipamentos
Deprec. Acumulada
Total do Permanente
Total do Ativo
$10,000
16,000
48,000
1,800
$75,800
37,000
(12,800)
24,200
$100,000
PASSIVO E PL
Circulante
Duplicatas a Pagar (0,5 x Compras Maro
de $33.600)
Salrios e Comisses a Pagar
($1.250 + 3.000)
Patrimnio Lquido
Total do Passivo e PL
16,800
4,250
21,050
78,950
$100,000
COOKING HUT COMPANY
ORAMENTO DE VENDAS
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho Tot. Quadr.
1a. Previso de Vendas
Total das Vendas Oradas em $
$40,000 $50,000 $80,000
$60,000 $50,000
Vendas a prazo (40%)
$16,000 $20,000 $32,000
$24,000 $20,000
Vendas a vista (60%)
$24,000 $30,000 $48,000
$36,000 $30,000
1b. Expectativa dos Recebimentos das Vendas
Vendas a vista do ms
Mais: recebimentos de vendas ms
anterior
Total de Recebimentos
$30,000 $48,000
$36,000 $30,000
$16,000 $20,000
$46,000 $68,000
$32,000 $24,000
$68,000 $54,000
(Fluxo de Caixa Orado)
$240,000
(DRE Orada)
(SF Contas a Receber - BP Orado)
COOKING HUT COMPANY
ORAMENTO DE COMPRAS
Vendas
Maro
$40,000
Abril
$50,000
Maio
$80,000
Maro
Abril
Maio
Junho
$60,000
Junho
Julho
$50,000
Julho
Agosto
$40,000
Tot. Quadr.
1c. Previso de Compras
Estoque Final desejado
($20.000
+ 80% x CMV ms seguinte)
$48,000
$64,800
$53,600
$48,000
$42,400 (BP orado)
Mais: CMV (70% das vendas ms)
$28,000
$35,000
$56,000
$42,000
$35,000
$76,000
$99,800
$109,600
$90,000
$77,400
Total Necessrio
42,400
48,000
64,800
53,600
48,000
$33,600
$51,800
$44,800
$36,400
$29,400
50% das compras do ms anterior
$16,800
$25,900
$22,400
$18,200
Mais: 50% das compras do ms
$25,900
$22,400
$18,200
$14,700
$42,700
$48,300
$40,600
$32,900
Menos: Estoque inicial
Compras Necessrias
$168,000
(DRE orada)
1d. Expectativa de Desembolsos com Compras
Total de Pagamentos
(Fluxo de Caixa orado)
$14,700 (=Contas a Pagar no BP orado)
COOKING HUT COMPANY
ORAMENTO DE DESPESAS OPERACIONAIS
Maro
Vendas
$40,000
Abril
Maio
$50,000
$80,000
Junho
$60,000
Julho
$50,000
Agosto
$40,000
1e. Oramento de Despesas Operacionais
Maro
Abril
Maio
Junho
Julho
Tot. Quadr.
Salrios (fixos)
$2,500
$2,500
$2,500
$2,500
$2,500
Comisses (15% x vendas do ms)
$6,000
$7,500
$12,000
$9,000
$7,500
$8,500
$10,000
$14,500
$11,500
$10,000
$46,000
Despesas Gerais (5% das vendas)
2,500
4,000
3,000
2,500
12,000
Aluguel (fixo)
2,000
2,000
2,000
2,000
8,000
Total de Salrios e Comisses
Seguros (fixo)
$200
$200
$200
$200
800
Depreciao (fixa)
$500
$500
$500
$500
2,000
$15,200
$21,200
$17,200
$15,200
68,800
Total de Despesas Operacionais
1f. Oramento de Desembolsos com Despesas Operacionais
Maro
Abril
Maio
Junho
Salrios e Comisses
(50% x ms anterior)
(50% x do ms atual)
Julho
$4,250
$5,000
$5,000
$7,250
$7,250
$5,750
$5,750
$5,000
Total de Salrios e Comisses
$9,250
$12,250
$13,000
$10,750
Despesas Gerais (5% das vendas)
2,500
4,000
3,000
2,500
Aluguel
2,000
2,000
2,000
2,000
$13,750
$18,250
$18,000
$15,250
Total Desembolsos com Despesas Operacionais
(DRE orada)
Agosto
$5,000 (Sal a Pagar BP Orado)
(Fluxo de Caixa Orado)
COOKING HUT COMPANY
DEMONSTRAO DO RESULTADO ORADA
Perodo 01/04 a 31/07
Dados
Vendas
(-) Custo das Mercadorias Vendidas
Origem dos Dados
$240,000
168,000
Lucro Bruto
Planilha a
Planilha c
72,000
(-) Despesas Operacionais:
Salrios e Comisses
46,000
Planilha e
8,000
Planilha e
Desp. Gerais
12,000
Planilha e
Seguros
Depreciao
800
2,000
Aluguel
Lucro das Operaces
Despesas de Juros
Lucro Lquido
68,800
Planilha e
Planilha e
3,200
(440)
2,760
Fluxo de Caixa
COOKING HUT COMPANY
FLUXO DE CAIXA ORADO
em 31/07/19X9
Abril
10,000
Maio
10,550
Junho
10,980
Julho
10,080
46,000
68,000
68,000
54,000
56,000
78,550
78,980
64,080
42,700
13,750
3,000
48,300
18,250
-
40,600
18,000
-
32,900
15,250
-
Total desembolsado (x)
Caixa Mmimo Desejado (y)
59,450
66,550
58,600
48,150
10,000
10,000
10,000
10,000
Caixa Total necessrio
69,450
76,550
68,600
58,150
(13,450)
2,000
10,380
5,930
14,000
-
(1,000)
(20)
(10,000)
(300)
(3,000) [4% (4 meses) de 10 000]
(120)
(440) (DRE orada)
14,000
(1,020)
(10,300)
(3,120)
10,550
10,980
10,080
12,810
Saldo inicial do caixa
Recebimentos de Caixa
Recebimentos de Clientes
Caixa total disponvel, antes do financiamento (w)
Desembolsos de Caixa
Mercadorias
Despesas operacionais
Aquisio de ativo fixo (dado)
Excesso (deficincia) de caixa total disponvel sobre o
caixa total necessrio antes do financiamento (w-x-y)
Financiamento
Emprstimos (no incio do ms)
Amortizaes (no final do ms)
Juros (12% ao ano)
Aumento (diminuio) total do Caixa de financiamento
(z)
Saldo final do caixa (w - x + z)
(oramento de vendas)
COOKING HUT COMPANY
BALANO PATRIMONIAL ORADO
em 31/07/19X9
ATIVO
Circulante
Caixa
Contas a Receber
Estoque de Mercadorias
Seguros Antecipados
Total do Ativo Circulante
$12,810
20,000
42,400
1,000
Permanente
Imveis, Instalaes e Equipamentos
Deprec. Acumulada
Total do Permanente
40,000
(14,800)
(fluxo de caixa orado)
(oramento de vendas)
(oramento de compras)
(BP inicial menos DRE orada)
$76,210
(BP inicial mais $3.000)
(BP inicial mais DRE orada)
25,200
Total do Ativo
$101,410
PASSIVO E PL
Circulante
Duplicatas a Pagar
Salrios e Comisses a Pagar
Patrimnio Lquido
Total do Passivo e PL
14,700
5,000
(oramento de compras)
19,700 (oramento de despesas)
81,710 (BP inicial MAIS DRE orada)
$101,410
