1.
A Constituição Federal, no Capítulo I de seu Título VI, estabelece as regras relativas ao
Sistema Tributário Nacional. De acordo com as regras deste Capítulo,
a) os Estados federados têm competência para instituir o ICMS, o ISS e o IPVA.
b) parte do produto da arrecadação do ITCMD, do ITR e do IPI será entregue a outros entes
federados, conforme estabelecido no texto constitucional.
c) estão sujeitos aos princípios da anterioridade de exercícios e da anterioridade nonagesimal
(noventena), o IR, o IOF e o ITBI.
d) a competência para instituir e cobrar a contribuição de melhoria, a contribuição para o
custeio do serviço de iluminação pública e a contribuição para custeio de regime de
previdência próprio de seus servidores, e em benefício deles, é, apenas, dos Estados, do
Distrito Federal e dos Municípios.
e) a União tem competência para instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio
econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas.
2. A União, no exercício da sua competência tributária,
a) poderá, mediante lei ordinária, instituir empréstimos compulsórios para atender a
despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua
iminência.
b) deverá, mediante lei complementar, instituir, na iminência ou no caso de guerra externa,
impostos extraordinários, compreendidos ou não em sua competência tributária, os quais
serão suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua criação.
c) poderá, mediante lei complementar, instituir empréstimos compulsórios para atender a
despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua
iminência.
d) poderá, mediante lei ordinária, instituir impostos extraordinários, no caso de investimento
público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, observado o princípio
constitucional da anterioridade.
e) deverá, mediante lei ordinária, instituir impostos extraordinários, no caso de investimento
público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, observado o princípio
constitucional da anterioridade.
3. Considerando as disposições constitucionais sobre o Sistema Tributário Nacional, analise as
afirmativas abaixo:
1. A União poderá instituir, mediante lei ordinária, outros impostos além dos expressamente
previstos no texto constitucional, desde que sejam não cumulativos.
2. As taxas não poderão ter base de cálculo própria de impostos.
3. A União poderá instituir empréstimos compulsórios para atender a despesas
extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência,
observado o princípio da anterioridade.
4. É facultada a cobrança da contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública, na
fatura de consumo de energia elétrica.
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
a) São corretas apenas as afirmativas 2 e 4.
b) São corretas apenas as afirmativas 1, 2 e 3.
c) São corretas apenas as afirmativas 1, 3 e 4.
d) São corretas apenas as afirmativas 2, 3 e 4.
e) São corretas as afirmativas 1, 2, 3 e 4.
4. Com base no Código Tributário Nacional, assinale a alternativa correta.
a) A competência tributária é delegável.
b) Constitui delegação de competência o cometimento, a pessoas de direito privado, da
função de arrecadar tributos.
c) O não exercício de determinada competência tributária por parte dos Estados autoriza a
União a instituir o respectivo tributo.
d) A atribuição constitucional de competência tributária compreende a competência
legislativa plena e ilimitada.
e) A capacidade tributária ativa é delegável, compreendendo as funções de arrecadar ou
fiscalizar tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria
tributária.
5. Sobre o tema “competência para legislar em matéria tributária”, analise os itens a seguir:
I. É concorrente a competência para legislar sobre matéria tributária, cabendo à União,
Estados e Municípios instituírem modalidades diversas de tributos, nos limites que lhe são
conferidos pela Constituição Federal.
II. A competência tributária detém característica de indelegabilidade, ou seja, não pode um
ente político delegar sua atribuição a outro, mesmo que em virtude de lei, sendo que a
repartição de receitas não gera a perda da competência tributária.
III. A União detém a competência para criar impostos diferentes daqueles previstos na
Constituição, desde que o faça por meio da aprovação de lei complementar e este não seja
cumulativo, bem como o fato gerador e a base de cálculo sejam próprios e distintos daqueles
previamente discriminados na Carta Republicana.
IV. A União é o único ente que possui competência extraordinária em matéria tributária,
podendo criar impostos em caso de guerra externa ou na sua iminência.
Assinale a alternativa correta.
a) Apenas I é correto
b) I e III são incorretos
c) Apenas II e IV são incorretos
d) I, II e IV são incorretos
e) I, II, III e IV são corretos
5. Acerca da competência tributária, capacidade tributária ativa e competência para legislar
sobre Direito Tributário, indique a alternativa correta:
a) A competência tributária é o poder delegável, atribuído pela Constituição e suas Emendas,
sem possibilidade de alteração por meio de legislação infraconstitucional, em favor da União,
Estados, Distrito Federal e Municípios, para instituir determinado tributo.
b) A capacidade tributária ativa é o poder de cobrar, exigir e fiscalizar o tributo, de maneira
que o sujeito ativo da obrigação tributária, credor do tributo, detém capacidade tributária
ativa.
c) A competência para legislar sobre Direito Tributário consiste no poder de estabelecer
normas gerais em matéria tributária, estabelecendo conceitos básicos que norteiam o sistema
tributário e complementam o texto constitucional, sendo, portanto, competência privativa da
União.
d) Dá-se a parafiscalidade quando houver delegação da capacidade tributária ativa,
ressalvando-se que a entidade delegatária não disporá dos recursos arrecadados para a
sustentação de suas finalidades institucionais.
6. O Município “X” instituiu, por lei, uma taxa, com o objetivo de prevenção e combate a
incêndios.
Considerando tal hipótese, à luz da Jurisprudência do Supremo Tribunal Federal, assinale a
afirmativa correta.
a) A lei municipal é constitucional, pois adstrita aos exatos limites da competência tributária
atribuída aos municípios pela CRFB/88.
b) A lei municipal é constitucional, pois a saúde financeira do município é um objetivo
constitucional.
c) A lei municipal é inconstitucional, pois se trata de tributo da competência exclusiva da
União.
d) A lei municipal é inconstitucional, pois a prevenção e o combate a incêndios compõem a
segurança pública, não cabendo ao Município a criação de taxa para tal fim.
e) A lei municipal é inconstitucional, pois trata de matéria típica de decreto municipal ou
portaria.
7. Em matéria de direito constitucional tributário é CORRETO afirmar que
a) a proibição de confisco é adstrita aos tributos em si, conforme a letra da constituição, e
não abarca as multas sancionatórias.
b) o princípio da isonomia tributária não é corolário do princípio da igualdade, sendo aquele,
em razão do caráter tributário, bem mais restrito, exigindo-se duas situações exatamente
idênticas para a comparação.
c) a lei complementar tributária é hierarquicamente superior à lei ordinária tributária.
d) a lei tributária pode ser editada com o objetivo de prevenir distorções de concorrência
mercadológica.
e) a Constituição Federal define perfeitamente cada tributo, não havendo espaço para o
legislador infraconstitucional definir os tributos.
8. Analise as assertivas abaixo, regras para instituição de impostos, e marque a CORRETA.
a) O fato gerador da obrigação deve configurar uma situação que independa de uma
atividade estatal específica relativa ao contribuinte.
b) O imposto deve estar previsto na Constituição Federal ou ser instituído com base na
competência residual da União, dentro das limitações constitucionais impostas, podendo ser,
em razão disso, instituído por lei ordinária.
c) O imposto instituído com base na competência residual da União pode inclusive ter o
mesmo fato gerador dos demais discriminados na Constituição, se a destinação for outra.
d) Quando a base de cálculo de dois impostos se sobrepõe, a solução jurídica e a aplicação da
maior alíquota, dividida entre os dois tributos.
e) Todas as alternativas acima estão CORRETAS.
9. No que se refere às normas constitucionais aplicáveis aos tributos de competência
municipal, assinale a opção correta.
a) É possível a instituição de ISSQN sobre a prestação de serviços de transporte
intermunicipal, desde que observada a alíquota máxima relativa a operações intermunicipais
prevista em lei complementar.
b) No caso de subutilização do solo urbano, poderá o poder público municipal, mediante lei
específica para a área incluída no plano diretor, exigir a incidência de IPTU progressivo no
tempo.
c) Lei editada após a Emenda Constitucional n.º 29/2000 deverá ser declarada
inconstitucional caso institua cobrança de IPTU com alíquotas diferentes em razão da
localização do imóvel.
d) A cobrança do imposto municipal devido por transmissão de bens imóveis por ato inter
vivos, a título oneroso, compete ao município do domicílio tributário do alienante.
10. O município de Curitiba – PR instituiu, por lei ordinária, taxa de coleta e remoção de lixo
para os imóveis urbanos situados em seu território, estabelecendo como base de cálculo do
tributo a área construída do imóvel, que, multiplicada pelo valor de R$ 2, resultaria no valor do
tributo devido pelo contribuinte.
Acerca dessa situação hipotética e dos preceitos constitucionais pertinentes ao poder de
tributar, assinale a opção correta.
a) A utilização da área construída do imóvel como parte da base de cálculo do tributo em
questão, por também compor a base de cálculo do IPTU, torna inconstitucional a instituição do
mencionado tributo.
b) A restrição constitucional para que haja identidade da base de cálculo atinge apenas as
contribuições, e não as taxas, sendo, portanto, constitucional o tributo em questão.
c) O serviço de coleta e remoção de lixo em questão pode adotar um dos elementos de base
de cálculo de impostos, desde que não haja identidade completa e o valor pago pelo
contribuinte seja proporcional ao serviço que lhe é prestado.
d) A coleta e remoção de lixo é serviço público inespecífico e indivisível, por beneficiar toda a
coletividade, sendo, portanto, inconstitucional a instituição da referida taxa.
