ESTRUTURA DE CUSTOS

BISCOITOS SÃO LUIS

DADOS CUSTOS DIRETOS CUSTOS CRITÉRIO DE RATEIO MATERIA PRIMA
A B C INDIRETOS DESPESAS PRODUTO A 43,700 41.2653%
Custos Diretos PRODUTO B 34,500 32.5779%
MOD 8,222 7,248 4,330 2,500 PRODUTO C 27,700 26.1568%
Matéria Prima 43,700 34,500 27,700 5,500 105,900 100%
Embalagens 300 310 290
Total de Custos Diretos ou Variáveis 52,222 42,058 32,320
Custos Indiretos PRODUTO A Preço Limpo Preço N F PRODUTO C Preço Limpo
Depreciação 9,000 Preço de Venda 88,274 121,339 Preço de Venda 55,012 Preço N F
Gastos com Limpeza 1,000 Impostos - 33,065 Impostos 75,618
Gastos com Seguro 2,200 Preço Limpo 88,274 Preço Limpo - 20,606
Materiais de Consumo 500 Custos - 61,094 Custos 55,012
Manutenção 800 Lucro Bruto 27,180 Lucro Bruto - 37,944
Total de Custos Indiretos 8,872 7,004 5,624 21,500 Despesas Fixas - 12,173 Despesas Fixas 17,068 9%
Custos de Produção 61,094 49,062 37,944 Despesas Variáveis - 7,062 Despesas Variáveis - 7,716
Despesas Lucro Liquido 7,945 9% Lucro Liquido - 4,401
Despesas Escritório 1,500 4,951
Salários da Administração 10,000 PRODUTO B Preço Limpo Preço N F
Honorários de Diretoria 18,000 Preço de Venda 70,690 97,168
Total das Despesas 12,173 9,610 7,716 29,500 Impostos - 26,478
Custos e Despesas Totais 73,267 58,673 45,660 Preço Limpo 70,690
Condições Comerciais A B C Custos - 49,062
Qde: 10,600 18,000 14,100 Lucro Bruto 21,628
ICMS 18% Preço Unit. 8.3277 3.9272 3.9016 Despesas Fixas - 9,610
PIS 1.65% Custo Unit. 4.9266 2.3366 2.2922 Despesas Variáveis - 5,655
COFINS 7.60% Preço Ação 8.200 3.800 3.800 Lucro Liquido 6,362 9%
Impostos 27.25% Crescimento 5% 5% 5% 1,500.00
Comissão 3.0% V. trade 1,500.00 1,500.00 1,500.00
Inadimplência 3.00%
Fretes 2.00%
Despesas 8.0%
Margem 9%
Quantidade 10,600 Quantidade 18,000 Quantidade 14,100
Dados Prod. A Cenário Anterior Cenário Trade Dados Prod. B Cenário Anterior Cenário Trade Dados Prod. C Cenário Anterior Cenário Trade
Pvu 8.3277 8.2000 Pvu 3.9272 3.8000 Pvu 3.9016 3.8000
Cvu 4.9266 4.9266 Cvu 2.3366 2.3366 Cvu 2.2922 2.2922
Dvu 0.6662 0.656 Dvu 0.3142 0.3040 Dvu 0.3121 0.3040
Mcu 2.7349 2.6174 Mcu 1.2765 1.1594 Mcu 1.2972 1.2038
IRMC 4.49% IRMC 10.10% IRMC 7.76%
Nova Quantidade 11,076 Nova Quantidade 19,817 Nova Quantidade 15,194
Margem de Contribuição Monetária Margem de Contribuição Monetária Margem de Contribuição Monetária
Receita 88,273.89 90,822.24 Receita 70,690.04 75,305.01 Receita 55,011.98 57,738.66
Custo Variável 52,222.00 54,566.49 Custo Variável 42058.00 46,303.77 Custo Variável 32,320.00 34,828.55
Despesa Variável 7,061.91 7,265.78 Despesa Variável 5,655.20 6,024.40 Despesa Variável 4,400.96 4,619.09
M. Contribuição total 28,989.98 28,989.98 M. Contribuição total 22,976.83 22,976.83 M. Contribuição total 18,291.02 18,291.02

11,630 12,203
Crescimento 5% Trade
95,363.36 100,062.68
57,294.81 60,118.19
7,629.07 8,005.01
MC 30,439.47 31,939.47
MC 28,989.98 30,439.47
5% 1,449.50 TR 1,500.00
ESTRUTURA DE CUSTOS
BISCOITOS SÃO LUIS
DADOS CUSTOS DIRETOS CUSTOS
A B C INDIRETOS
Custos Diretos
MOD 8,222 7,248 4,330 2,500
Matéria Prima 43,700 34,500 27,700 5,500
Embalagens 300 310 290
Total de Custos Diretos ou Variáveis 52,222 42,058 32,320
Custos Indiretos
Depreciação 9,000
Gastos com Limpeza 1,000
Gastos com Seguro 2,200
Materiais de Consumo 500
Manutenção 800
Total de Custos Indiretos 8,872 7,004 5,624 21,500
Custos de Produção 61,094 49,062 37,944
Despesas Fixas
Despesas Escritório
Salários da Administração
Honorários de Diretoria
Total das Despesas 12,173 9,610 7,716
Custos e Despesas Totais 73,267 58,673 45,660
QUANTIDADE PRODUZIDA 10,600 18,000 14,100
PREÇO NA AÇÃO 8.20 3.80 3.80
Condições Comerciais Impostos são embutidos no preço, calculados de cima para b
ICMS 18% Impostos Indiretos, repassa para o governo
PIS 1.65% Impostos inclusos dentro preço = dentro para fora
COFINS 7.60%
Impostos 27.25%
Comissão 3.0% POLÍTICA COMERCIAL
Inadimplência 3.00% HISTÓRICO
Fretes 2.00% HISTÓRICO/BENCH/COTAÇÃO
Despesas 8.0%
Margem de Lucro 9% DECISÃO DE SÓCIO

II FORMAÇÃO DO PREÇO

PREÇO VENDA 58,672.73 = 58,672.73

1- 8+9 0.83000
100
PREÇO DA NOTA FISCAL
70,690.04 = 70,690.04
1- 27.25 0.72750
100

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO
97,168.44 Preço Nota Fiscal PREÇO DE SELL OUT
 (26,478.40) 27.2500% Impostos Indiretos PIS, COFINS E ICMS
70,690.04 Preço limpo S/ Impostos
(49,062.25) Custos de produção (Vieram da tabela de custos)
21,627.79 Lucro bruto
(9,610.48) Despesas fixas (Vieram da tabele de custos)
(5,655.20) 8.0000% Despesas Variáveis
6,362.10 9.00% LUCRO OPERACIONAL

III - ESTUDO DA MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO = PR VENDA UNIT - CUST. VARIAVEIS

ATUAL PROPOSTO
QUANTIDADE 18,000 UNIDADES 18,000 UNIDADES
Preço Venda 70,690.04 3.9272 3.8000
Custos Diretos 42,058.00 -2.33656 -2.33656
Despesas Variáveis 8.00% -0.31418 -0.30400
Margem de Contribuição Unitária MC Unitária 1.2765 1.1594

ÍNDICE DE REDUÇÃO DA MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO IRMC

UNITÁRIO ATUAL 1.2765 -1 0.1010 x 100

UNITÁRIO PROPOSTO 1.1594

MANTER A MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO ATUAL

18,000 + 10.0950 1,817 19,817

SITUAÇÃO ATUAL
Preço Venda PV 3.9272 18,000 70,690.04
Custos Variáveis CV -2.3366 18,000 -42,058.00
Despesas Variáveis DV 8.00% -5,655.20
MC 22,976.83

SITUAÇÃO PROPOSTA
Preço Venda PV 3.8000 19,817 75,305.01
Custos Variáveis CV -2.3366 19,817 -46,303.77
Despesas Variáveis DV 8.00% -6,024.40
MC 22,976.83
 DESPESAS

1,500
10,000
18,000
29,500

lados de cima para baixo ou de dentro para fora

a) 10.000, os impostos já dentro do preço
b) IPI - imposto é destacado (Adicionado)

Preço do Produto Custos e Despesas Totais

1 - (Desp. Var + Marg. Lucro)

100

Preço da Nota Fiscal Preço do Produto

1 - (Impostos Indiretos)
100

= 70,690.04 Preço do Produto (Preço Limpo)

Preço Nota Fiscal

97,168.44
=
OFINS E ICMS

NIT - CUST. VARIAVEIS UNIT - DESP. VARIAVEIS UNIT

MCu = PVu - CVu - Dvu

10.0950 unit atual -1 x 100

unit proposto

FÁBRICA
PCP - Tem espaço na produção ok
PCA - Tem estoques ok

PCI - Compras - os preços?? ok

PCD - Consegue entregar? ok