PT NAMA KALIAN

TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2015

NO. ACCOUNT ACCOUNT DEBIT (Rp)

1-1100 Cash in Bank 138,479,700
1-1200 Petty Cash 5,000,000
1-1300 Accounts Receivable 387,200,000
1-1400 Allowance for Doubtful Debt
1-1500 Merchandise Inventory 295,400,000
1-1600 Store Supplies 6,850,000
1-1700 Prepaid Rent 4,400,000
1-1800 Prepaid Insurance 6,930,000
1-1900 Prepaid Income Tax 31,378,600
1-2100 Stock Invesment 145,000,000
1-3100 Land 192,500,000
1-3200 Building at Cost 768,000,000
1-3300 Building Accumulated Depr.
1-3400 Vehicle at cost 258,000,000
1-3500 Vehicle Accumulated Depr.
1-3600 Equipment 220,800,000
1-3700 Equipment Accumulated Depr.
2-1100 Credit Card
2-1200 Accounts Payable
2-1300 Accrued Expense
2-1400 Income Tax Payable
2-1500 PPN Payable
2-1600 PPN Outcome
2-1700 PPN Income
2-1800 Dividen Payable
2-2100 Bank Mandiri Loan
3-1100 Common Stock
3-1200 Retained Earning
3-1300 Income Summary
4-1100 Sales of Merchandise
4-1200 Freight Collected
4-1300 Sales Discount 8,700,000
4-1400 Sales Return
5-1100 Cost of Goods Sold 1,239,000,000
5-1200 Freight Paid 6,675,500
6-1100 Advertising Expenses 9,350,000
6-1200 Telepon, Water and Electricity Expense 16,500,000
6-1300 Rent Expense 4,400,000
6-1400 Store Supplies Expense 6,700,000
6-1500 Maintenance and Repair Expense 6,300,000
6-1600 Bad Debt Expense
6-1700 Depreciation Expenses 78,705,000
6-1800 Insurance Expense 1,890,000
6-1900 Wages & Salaries Expense 99,000,000
8-1100 Interest Income
8-1200 Deviden Income
8-1300 Late Fees Collected
9-1100 Interest Expense 2,700,000
9-1200 Bank Service Charge 3,400,000
9-1300 Income Tax Expense
9-1400 Gain/loss Sales Vehicle
9-1500 Miscellaneous Expense 825,000
9-1600 Late Fee Expense
TOTAL 3,944,083,800

-
015

KREDIT (Rp)

3,150,000

117,760,000

94,395,000

77,720,000
5,400,000
294,800,000
10,700,000

19,500,000

4,800,000
270,000,000
1,000,000,000
265,058,800

1,770,000,000
 5,000,000
5,800,000

3,944,083,800
DAFTAR DAN FUNGSI AKUN
PT EDELWEISS ELEKTRONIK

NOMOR NAMA AKUN

1-1000 Current Assets :
1-1100 Cash in Bank
1-1200 Petty Cash
1-1300 Accounts Receivable
1-1400 Allowance for Doubtful Debt
1-1500 Merchandise Inventory
1-1600 Store Supplies
1-1700 Prepaid Rent
1-1800 Prepaid Insurance
1-1900 Prepaid Income Tax
1-1200 Investment:
1-2100 Stock Invesment
1-3000 Fixed Assets :
1-3100 Land
1-3200 Building at Cost
1-3300 Building Accumulated Depr.
1-3400 Vehicle at cost
1-3500 Vehicle Accumulated Depr.
1-3600 Equipment
1-3700 Equipment Accumulated Depr.
2-1000 Current Liabilities :
2-1100 Credit Card
2-1200 Accounts Payable
2-1300 Accrued Expense
2-1400 Income Tax Payable
2-1500 PPN Payable
2-1600 PPN Outcome
2-1700 PPN Income
2-1800 Dividen Payable
2-2000 Long Term Liabilities :
2-2100 Bank Mandiri Loan
3-1000 Equity :
3-1100 Common Stock
3-1200 Retained Earning
3-1300 Income Summary
4-1000 Revenues :
4-1100 Sales of Merchandise
4-1200 Freight Collected
4-1300 Sales Discount
4-1400 Sales Return
5-1000 Cost Of Goods Sold :
5-1100 Cost of Goods Sold
5-1200 Freight Paid
6-1000 Operating Expenses :
6-1100 Advertising Expenses
6-1200 Telepon, Water and Electricity Expense
6-1300 Rent Expense
6-1400 StoreSupplies Expense
6-1500 Maintenance and Repair Expense
6-1600 Bad Debt Expense
6-1700 Depreciation Expenses
6-1800 Insurance Expense
6-1900 Wages & Salaries Expense
8-1000 Other Revenues and Gains :
8-1100 Interest Income
8-1200 Deviden Income
8-1300 Late Fees Collected
9-1000 Other Expenses and Losses :
9-1100 Interest Expense
9-1200 Bank Service Charge
9-1300 Income Tax Expense
9-1400 Gain/loss Sales Vehicle
9-1500 Miscellaneous Expense
9-1600 Late Fee Expense
FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI:

Kas di Bank
Kas Kecil
Piutang Dagang
Penyisihan atas Piutang Tak Tertagih
Persediaan Barang Dagang
Perlengkapan Toko
Sewa dibayar Dimuka
Asuransi dibayar Dimuka
PPh Lebih Bayar

Investasi dalam saham

Tanah
Gedung
Akumulasi Penyusutan Gedung
Kendaraan
Akumulasi Penyusutan Kendaraan
Peralatan
Akumulasi Penyusutan Peralatan

Kartu Kredit
Hutang Dagang
Hutang Biaya
Hutang Pajak Penghasilan (PPh)
Hutang PPN
PPN Keluaran
PPN Masukan
Utang Dividen

Hutang Jangka Panjang

Modal Saham
Laba ditahan
Ikhtisar Laba-Rugi

Penjualan Barang Dagangan

Beban Angkut Penjualan
Potongan Penjualan
Retur Penjualan

Harga Pokok Penjualan

Beban Angkut Pembelian

Beban Iklan
Beban Telepon, Air dan Listrik
Beban Sewa
Beban Perlengkapan
Beban Reparasi
Beban Kerugian Piutang
Beban Depresiasi Aktiva Tetap
Beban Asuransi
Beban Gaji dan Upah

Pendapatan Bunga
Pendapatan Deviden
Pendapatan Denda

Beban Bunga
Beban Administrasi Bank
Beban Pajak Penghasilan (PPh)
Laba Rugi Penjualan Kendaraan
Beban Lain-lain
Beban Denda
DAFTAR SUPPLIER

No. Kode Nama Suplier NPWP Alamat Termin

Jl. Pahlawan 19, Jakarta.
1 S001 PT Aneka Elektronik 1.354.571.5.406.424 Tlp. (021) 547 755 350 3/10, n/30
Jl. Merak, Jakarta Tlp.
2 S002 PT Indo Eletronik 1.521.576.8.755.000 (021) 676 567 620 3/10, n/30
Jl. Wr.Supratman 71,
Jakarta Tlp. (021) 715 300
3 S003 PT City Elektronik 1.554.576.8.871.000 760 3/10, n/30

DAFTAR CUSTOMER

No. Kode Nama Customer NPWP Alamat Termin

Jl. Pemuda No.7, Jakarta.
1 C001 Toko Modern Eletronik 6.354.591.5.406.424 Tlp. (021) 247 875 2/10, n/30, 1%

Jl. Wr.Supratman No.9,

2 C002 Toko Kharisma 6.521.596.8.755.000 Jakarta Tlp. (021) 676 766 2/10, n/30, 1%

Jl. Cendrawasih No.67.19,

3 C003 Toko Cipta Electric 6.554.566.8.871.000 Jakarta Tlp. (021) 715 300 2/10, n/30, 1%

Jl. Duta Harapan, N0.99

4 C004 Toko Duta Harapan 6.754.576.8.801.001 Jakarta Tlp. (021) 715 300 2/10, n/30, 1%
5 C005 Pelanggan Tunai
DAFTAR SALDO HUTANG DAGANG PER 30 NOVEMBER 2015

No. Kode Nama Suplier No.Faktur Tanggal Pembelian PPN Income JUMLAH
1 S001 PT Aneka Elektronik AE-1367 11/23/2015 Rp 84,000,000 Rp 8,400,000 Rp 92,400,000
2 S002 PT Indo Eletronik IE-1589 11/20/2015 Rp 76,000,000 Rp 7,600,000 Rp 83,600,000
3 S003 PT City Elektronik FCE-3022 11/28/2015 Rp 108,000,000 Rp 10,800,000 Rp 118,800,000
TOTAL Rp 26,800,000 Rp 294,800,000

DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG PER 30 NOVEMBER 2015

No. Kode Nama Customer No.Faktur Tanggal Penjualan PPN Income JUMLAH
1 C001 Toko Modern Eletronik F-11/14 11/26/2015 Rp 82,000,000 Rp 8,200,000 Rp 90,200,000
2 C002 Toko Kharisma F-11/27 11/30/2015 Rp 90,000,000 Rp 9,000,000 Rp 99,000,000
3 C003 Toko Cipta Electric F-11/09 11/23/2015 Rp 102,000,000 Rp 10,200,000 Rp 112,200,000
4 C004 Toko Duta Harapan F-11/12 11/25/2015 Rp 78,000,000 Rp 7,800,000 Rp 85,800,000
TOTAL Rp 27,000,000 Rp 387,200,000
 DAFTAR PRODUK DAN NILAI PERSEDIAAN
Per tanggal 30 November 2015

Saldo Persediaan Nilai

Item No. Nama Produk
Unit Harga/Unit Persediaan
SAM191 Kulkas 1 Pintu 38 Rp 2,800,000 Rp 106,400,000
SAM202 kulkas 2 Pintu 42 Rp 4,500,000 Rp 189,000,000
Jumlah 80 Rp 295,400,000

DAFTAR PRODUK DAN NILAI PERSEDIAAN

Per tanggal 30 November 2015

Saldo Persediaan Nilai Harga

Item No. Nama Produk
Unit Harga/Unit Persediaan Jual
SAM191 Kulkas 1 Pintu 38 Rp 2,800,000 Rp 106,400,000 Rp 3,300,000
SAM202 kulkas 2 Pintu 42 Rp 4,500,000 Rp 189,000,000 Rp 4,900,000

RINCIAN HARGA BELI

Harga Beli
Item No. Nama Produk
PT Aneka Elektronik PT Indo Eletronik PT City Elektronik
PAC 07VD AC 400Watt 2500
PAC 05WD AC 690Watt
No. Tanggal Transaksi No.Bukti Transaksi Keterangan

1 1-Dec-15 BKK12-1 Dibayarkan kepada karyawan sebesar Rp 9.000.000,00 yaitu u

E12-01
2 1-Dec-15 VKK12-1 Dibayarkan kepada Percetakan Asco Offset Jalan Karet Sawah
3 2-Dec-15 BKM12-1 Diterima dari Toko Modern Elektronik, Jakarta sebesar Rp 90.2
CM-161
4 2-Dec-15 VKK12-2 Dibayar kepada kantor PLN sebesar Rp 1.000.000,00 untuk pe
5 3-Dec-15 F-12/01 Dijual Barang Dagang kepada Toko Duta Harapan, barang daga

Qty Item Description

10 SAM191 Kulkas 1 Pintu
9 SAM202 kulkas 2 Pintu

6 4-Dec-15 VKK12-3 Dibayar kepada kantor Telkom dan PDAM, sebesar Rp 700.000
Rekening Telepon Bulan November 2015 Rp 400.000,00
Rekening Air Bulan November 2015 Rp 300.000,00

7 6-Dec-15 FCE.3100 Dibeli barang dagang dari PT City Elektronik, barang dagang be
Qty Item Description
16 SAM191 Kulkas 1 Pintu
11 SAM202 kulkas 2 Pintu

8 7-Dec-15 VKK12-4 Dibayarkan kepada Mandiri Stationery, Jalan Ahmad Yani No.2
9 8-Dec-15 BM12-1 Kepada: Tehnisi Akuntansi
Dari
Isi Memo: Retur pembelian ke PT City Elektronik, atas Faktur N
Qty Item Description
3 SAM191 Kulkas 1 Pintu
2 SAM202 kulkas 2 Pintu

10 8-Dec-15 CE17-15 NOTA KREDIT dari PT City Elektronik untuk PT Edelwais Elek
11 10-Dec-15 BKK12-2 Dibayarkan kepada PT Aneka Elektronik untuk pelunasan Fakt
E12-02
12 10-Dec-15 F-12/02 Dijual Barang Dagang kepada Toko Kharisma, barang dagang b
Qty Item Description
11 SAM191 Kulkas 1 Pintu
10 SAM202 kulkas 2 Pintu

13 11-Dec-15 VKK12-5 Dibayarkan kepada jasa reparasi , uang sejumlah Rp 810.000,0

14 14-Dec-15 NKr12-1 Diterima kembali barang dagang yang telah dijual kepada Toko
Qty Item Description
2 SAM191 Kulkas 1 Pintu
2 SAM202 kulkas 2 Pintu

15 15-Dec-15 BKM12-2 Diterima pelunasan piutang dari Toko Cipta Eletric atas faktur
C129
16 16-Dec-15 NK 01 Diterima dari penjualan tunai barang dagang dari pelanggan tu
Qty Item Description
13 SAM191 Kulkas 1 Pintu
15 SAM202 kulkas 2 Pintu

17 17-Dec-15 BKK12-3 Dibayar kepada pemegang saham perusahaan sebesar Rp 4.80

E12-03

18 19-Dec-15 IE1607 Dibeli barang dagang dari PT Indo Elektronik, barang dagang b
Qty Item Description
9 SAM191 Kulkas 1 Pintu
11 SAM202 kulkas 2 Pintu

19 20-Dec-15 BKK12-4 Dibayarkan kepada City Bank, Jakarta sebesar Rp 5.400.000,00

E12-04

20 22-Dec-15 BKK12-5 Dibayarkan kepada Bank Mandiri sebesar Rp 29.700.000,00, Ja

E12-05 Angsuran Pinjaman Rp 27,000,000
 Bunga Rp 2,700,000

21 23-Dec-15 AE-1457 Dibeli barang dagang dari PT Aneka Elektronik, barang dagang
Qty Item Description
14 SAM191 Kulkas 1 Pintu
15 SAM202 kulkas 2 Pintu

22 24-Dec-15 F-12/03 Dijual Barang Dagang kepada Toko Modern Elektronik, barang
Qty Item Description
9 SAM191 Kulkas 1 Pintu
12 SAM202 kulkas 2 Pintu

23 24-Dec-15 SOC12-7 Diterima surat order dari Toko Cipta Eletric, barang dagang be
Qty Item Description
20 SAM191 Kulkas 1 Pintu
18 SAM202 kulkas 2 Pintu

24 24-Dec-15 BKM12-3 Diterima dari Toko Indo Eletronik, Jakarta Rp 3.500.000 yaitu u
I130

25 27-Dec-15 F-12/04 Dikirim barang dagang yang telah dipesan oleh Toko Cipta Elek
SOC12-7 Qty Item Description
20 SAM191 Kulkas 1 Pintu
18 SAM202 kulkas 2 Pintu

26 29-Dec-15 BKM12-4 Diterima pelunasan piutang dari Toko Duta Harapan atas faktu
CP129
27 30-Dec-15 BKK12-6 Pengisian kembali dana kas kecil bulan Desember 2015 senilai
E12-06

Data Penyesuaian:
28 31-Dec-15 BM12-2 Telah diterima Rekening Koran dari Bank Mandiri per tanggal 3
 Interest Income Rp 510,000.00
Bank Service Charge Rp 105,000.00

29 31-Dec-15 BM12-3 Beban yang belum dibayar hingga 31 Desember 2015 adalah:
Gaji Karyawan Rp 9.000.000,00
Listrik, air dan telepon Rp 1.700.000,00

30 31-Dec-15 BM12-4 Beban Asuransi Rp 315.000,00

Beban Sewa Rp 400.000,00
Perlengkapan Toko yang terpakai Rp 2.935.000
Taksiran Kerugian Piutang sebesar 3% dari saldo piutang akhir

31 31-Dec-15 BM 12-5 Penyusutan Gedung Rp 2.560.000,00

Penyusutan Kendaraan Rp 3.255.000,00
Penyusutan Peralatan Rp 1.340.000,00

32 31-Dec-15 BM 12-6 Menutup PPN (PPN Income dan PPN Outcome) ke perkiraan P
Hitung Pajak Penghasilan (PPh Badan) dengan melakukan kore
Dasar Pengenaan Pajak adalah tarif tunggal sebesar 28%
Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Paya
sar Rp 9.000.000,00 yaitu untuk pembayaran gaji karyawan Bulan November2015

o Offset Jalan Karet Sawah No.119, Jakarta sebesar Rp 775.000,00 yaitu pembuatan brosur untuk keperluan iklan
nik, Jakarta sebesar Rp 90.200.000,00 pelunasan faktur F-11/14 tertanggal 26 November 2015

r Rp 1.000.000,00 untuk pembayaran rekening listrik bulan November 2015

Duta Harapan, barang dagang berupa:

Price (Rp) Total (Rp) Tax

3,300,000 33,000,000 PPN
4,900,000 44,100,000 PPN
Sub Total 77,100,000
PPN 10% 7,710,000
Freight Collected 60,000 NT
Total 84,870,000

PDAM, sebesar Rp 700.000,00 dengan rincian

r 2015 Rp 400.000,00
5 Rp 300.000,00

lektronik, barang dagang berupa:

Price (Rp) Total (Rp) Tax
2,900,000 46,400,000 PPN
4,550,000 50,050,000 PPN
Sub Total 96,450,000
PPN 10% 9,645,000
Freight Paid 45,000 NT
Total 106,140,000

nery, Jalan Ahmad Yani No.245, Jakarta senilai Rp 715.000,00 untuk pembelian perlengkapan

ity Elektronik, atas Faktur No. FCE.3100 tertanggal 6 Desember 2015:

Price (Rp) Total (Rp) Tax
2,900,000 8,700,000 PPN
4,550,000 9,100,000 PPN
Sub Total 17,800,000
PPN 10% 1,780,000
Freight Collected - NT
Total 19,580,000

nik untuk PT Edelwais Elektronik(transaksi retur 6 Desember 2015)

ronik untuk pelunasan Faktur No.AE.1367 tertanggal 23 November 2015
 Kharisma, barang dagang berupa:
Price (Rp) Total (Rp) Tax
3,300,000 36,300,000 PPN
4,900,000 49,000,000 PPN
Sub Total 85,300,000
PPN 10% 8,530,000
Freight Collected 60,000 NT
Total 93,890,000

uang sejumlah Rp 810.000,00 untuk reparasi dan pemeliharaan peralatan kantor

ang telah dijual kepada Toko Kharisma, Jakarta atas Faktur tertanggal 10 Desember 2015 dengan rincian:
Price (Rp) Total (Rp) Tax
3,300,000 6,600,000 PPN
4,900,000 9,800,000 PPN
Sub Total 16,400,000
PPN 10% 1,640,000
Freight Collected - NT
Total 18,040,000

oko Cipta Eletric atas faktur No.F-11/09 tertanggal 23 November 2015

ng dagang dari pelanggan tunai sebesar Rp 124.960.000,rincian:

Price (Rp) Total (Rp) Tax
3,200,000 41,600,000 PPN
4,800,000 72,000,000 PPN
Sub Total 113,600,000
PPN 10% 11,360,000
Freight Collected - NT
Total 124,960,000

perusahaan sebesar Rp 4.800.000,00 untuk pembayaran dividen terutang

Elektronik, barang dagang berupa:

Price (Rp) Total (Rp) Tax
2,850,000 25,650,000 PPN
4,510,000 49,610,000 PPN
Sub Total 75,260,000
PPN 10% 7,526,000
Freight Paid 45,000 NT
Total 82,831,000

rta sebesar Rp 5.400.000,00 untuk pelunasan kartu kredit (credit card) bulan November 2015

ebesar Rp 29.700.000,00, Jakarta dengan rincian:

a Elektronik, barang dagang berupa:
Price (Rp) Total (Rp) Tax
2,910,000 40,740,000 PPN
4,525,000 67,875,000 PPN
Sub Total 108,615,000
PPN 10% 10,861,500
Freight Paid 50,000 NT
Total 119,526,500

Modern Elektronik, barang dagang berupa:

Price (Rp) Total (Rp) Tax
3,300,000 29,700,000 PPN
4,900,000 58,800,000 PPN
Sub Total 88,500,000
PPN 10% 8,850,000
Freight Collected - NT
Total 97,350,000

a Eletric, barang dagang berupa:

Price (Rp) Total (Rp) Tax
3,300,000 66,000,000 PPN
4,900,000 88,200,000 PPN
Sub Total 154,200,000
PPN 10% 15,420,000
Freight Collected 100,000 NT
Total 169,720,000
Jakarta Rp 3.500.000 yaitu untuk pelunasan piutang dagang 50% dari nilai sebesar Rp 7.000.000,00 yang telah dihapuskan pada bulan

dipesan oleh Toko Cipta Elektric tanggal 24 Desember 2015:

Price (Rp) Total (Rp) Tax
3,300,000 66,000,000 PPN
4,900,000 88,200,000 PPN
Sub Total 154,200,000
PPN 10% 15,420,000
Freight Collected 100,000 NT
Total 169,720,000
oko Duta Harapan atas faktur No.F-11/12 tertanggal 25 November 2015,denda keterlambatan 1 %

ulan Desember 2015 senilai Rp 4.000.000,00

i Bank Mandiri per tanggal 31 Desember 2015, menunjukkan informasi sbb:

31 Desember 2015 adalah:

Rp 2.935.000
3% dari saldo piutang akhir periode

N Outcome) ke perkiraan Prepaid PPN/PPN Payable

an) dengan melakukan koreksi fiskal terlebih dahulu. Ketentuan perpajakan yang digunakan adalah:
f tunggal sebesar 28%
pense dan Income Tax Payable atau Prepaid Income Tax
elah dihapuskan pada bulan Juli 2015