Taller Fiscal de Personas Físicas

Producto Integrador del Aprendizaje

Durante el ejercicio 2023 un contribuyente persona física obtuvo ingresos por salarios, actividad empresarial, arrendamiento

de inmuebles, por enajenación de bienes y dividendos

Se pide determinar los pagos provisionales para cada uno de los ingresos de los diferentes capítulos del título IV, así como
determinar el ISR anual del ejercicio 2023 de dicho contribuyente

Información de Salarios

Ingresos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre
1 Salario 67,200.00 67,200.00 67,200.00 67,200.00 67,200.00 67,200.00 71,400.00 71,400.00 71,400.00 71,400.00 71,400.00
2 Prima vacacional - - 2,160.00 - - - - - - 2,880.00 -
3 PTU - - - - 120,000.00 - - - - - -
4 Aguinaldo - - - - - - - - - - -
5 Tiempo extra (una semana en el mes) #VALUE! 33,600.00 - 1,556.10 #VALUE! - 1,556.10 - #VALUE! 35,700.00 - #VALUE! -
6 Fondo de ahorro - - - - - - - - - - 35,280.00
7 Bono de productividad 15,000.00 - - 15,000.00 - - 15,000.00 - - 15,000.00 -

Información de Actividad Empresarial

Ingresos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre
1 Ventas de mercancía 720,000.00 720,000.00 720,000.00 720,000.00 360,000.00 360,000.00 792,000.00 648,000.00 864,000.00 576,000.00 468,000.00
2 Intereses cobrados a clientes 4,725.00 4,725.00 4,725.00 4,725.00 4,725.00 4,725.00 5,197.50 4,252.50 5,670.00 3,780.00 6,142.50
3 Ventas de subproductos 11,925.00 11,925.00 11,925.00 11,925.00 11,925.00 11,925.00 13,117.50 10,732.50 14,310.00 9,540.00 15,502.50
4 Utilidad fiscal en venta de activos fijos 22,950.00 22,500.00 22,500.00 22,500.00 22,500.00 22,500.00 25,245.00 20,250.00 27,000.00 18,000.00 29,250.00
5 Ingresos por prestación de servicios 18,000.00 18,000.00 18,000.00 18,000.00 18,000.00 18,000.00 19,800.00 16,200.00 21,600.00 14,400.00 23,400.00
6 Venta de desperdicios 4,500.00 4,500.00 5,850.00 5,850.00 - 3,150.00 4,950.00 4,050.00 7,020.00 4,680.00 -

Deducciones Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre
1 Aportaciones al INFONAVIT Patronal 1,680.00 1,848.00 2,016.00 1,344.00 1,176.00 2,184.00 1,680.00 1,008.00 1,512.00 1,848.00 1,848.00
2 Impuesto sobre nómina 1,630.00 1,793.00 1,956.00 1,304.00 1,141.00 2,119.00 1,630.00 978.00 1,467.00 1,793.00 1,793.00
3 Compra de mercancías 506,100.00 556,710.00 607,320.00 404,880.00 354,270.00 657,930.00 506,100.00 303,660.00 455,490.00 556,710.00 556,710.00
4 Cuotas al IMSS Patronal 7,560.00 8,316.00 9,072.00 6,048.00 5,292.00 9,828.00 7,560.00 4,536.00 6,804.00 8,316.00 8,316.00
5 Devoluciones o descuentos sobre ventas 1,512.00 1,663.00 1,814.00 1,210.00 1,058.00 1,966.00 1,512.00 907.00 1,361.00 1,663.00 1,663.00
6 Servicios de Energía eléctrica 2,520.00 2,772.00 3,024.00 2,016.00 1,764.00 3,276.00 2,520.00 1,512.00 2,268.00 2,772.00 2,772.00
7 Honorarios a personas físicas 336.00 370.00 403.00 269.00 235.00 437.00 336.00 202.00 302.00 370.00 370.00
8 Impuesto general de importación 3,360.00 3,696.00 4,032.00 2,688.00 2,352.00 4,368.00 3,360.00 2,016.00 3,024.00 3,696.00 3,696.00
9 Intereses pagados a proveedores 4,200.00 4,620.00 5,040.00 3,360.00 2,940.00 5,460.00 4,200.00 2,520.00 3,780.00 4,620.00 4,620.00
10 Pago anticipado de renta de inmueble (2 meses) 2,100.00 2,310.00 2,520.00 1,680.00 1,470.00 2,730.00 2,100.00 1,260.00 1,890.00 2,310.00 2,310.00
11 Fletes a personas físicas 504.00 554.00 605.00 403.00 353.00 655.00 504.00 302.00 454.00 554.00 554.00
12 Sueldos y salarios pagados 33,600.00 36,960.00 40,320.00 26,880.00 23,520.00 43,680.00 33,600.00 20,160.00 30,240.00 36,960.00 36,960.00
13 Vacaciones 302.00 333.00 363.00 242.00 212.00 393.00 302.00 181.00 272.00 333.00 333.00
14 Aportaciones al SAR Patronal 1,344.00 1,478.00 1,613.00 1,075.00 941.00 1,747.00 1,344.00 806.00 1,210.00 1,478.00 1,478.00
15 Suministro de Agua 630.00 693.00 756.00 504.00 441.00 819.00 630.00 378.00 567.00 693.00 693.00
16 Honorarios pagados a una sociedad anónima 1,302.00 1,432.00 1,562.00 1,042.00 911.00 1,693.00 1,302.00 781.00 1,172.00 1,432.00 1,432.00

22 Deducción de inversiones (dep´n anual fiscal AF) 26,389.00 29,028.00 31,667.00 21,112.00 18,473.00 34,306.00 1,680.00 15,834.00 23,750.00 29,028.00 29,028.00

Información de Arrendamiento de Inmuebles

Ingresos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre
1 Arrendamiento inmueble en copropiedad (50%) 54,000.00 55,080.00 55,080.00 55,620.00 56,160.00 56,700.00 57,240.00 58,320.00 58,320.00 58,860.00 58,860.00
2 Arrendamiento de local comercial 37,800.00 - 38,880.00 39,420.00 39,960.00 40,500.00 - 41,580.00 42,120.00 42,660.00 -
3 Subarrendamiento 6,480.00 7,020.00 7,560.00 - 8,640.00 9,180.00 9,720.00 10,260.00 - 11,340.00 11,880.00

Inmueble 1 Inmueble 2

4 Impuesto predial 8,000.00 7,000.00

Nota. El contribuyente opta por la deducción opcional en todos sus arrendamientos.

Información de Enajenación de bienes

Es la casa donde habita el contribuyente, los recibos de servicios de dicho inmueble están a nombre del contribuyente, su identificación oficial atiende al domicilio de dicho inmueble, y el contribuyente no está casado por sociedad conyugal.

Costo de adquisición del inmueble (construcción) 200,000.00

Fecha de adquisición 02-02-11
Precio de enajenación 4,000,000.00
Fecha de enajenación 03-02-23

Nota. El contribuyente opta por tomar alguna exención si la hubiese para dicha operación.

Información de Dividendos

Utilidad distribuida por la emisora 1,600,000.00

ISR pagado por la emisora 685,714.29
en acciones ordinarias
Participación accionaria de este contribuyente 50%
Ingreso por dividendo del contribuyente 800,000.00

Deducciones personales del ejercicio 2023

Intereses reales por crédito hipotecario para casa habitación 164,619.00

Honorarios Médicos 45,500.00
Prima de seguro de gastos médicos mayores 109,200.00
Aportación voluntaria para el retiro 182,000.00
Gastos hospitalarios 9,100.00
Pago la colegiatura de su hijo de preescolar 15,470.00
Pago la colegiatura de 1 hija de primaria 24,570.00

Notas adicionales

1) Los ingresos totales de 2022 ascendieron a $1,750,000

2) Los ingresos acumulables de 2021 ascendieron a $1,710,000

3) Su crédito hipotecario es por $2.2 millones en 2019

 Diciembre
71,400.00
-
-
35,700.00
+F[-8]C+F[-
5]C-
30*103.74 -
-

Diciembre
720,000.00
6,615.00
16,695.00
31,500.00
25,200.00
4,410.00

Diciembre
2,184.00
2,119.00
657,930.00
9,828.00
1,966.00
3,276.00
437.00
4,368.00
5,460.00
2,730.00
655.00
43,680.00
393.00
1,747.00
819.00
1,693.00

34,306.00

Diciembre
59,940.00
43,740.00
12,420.00
Ingresos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Salario 67200 67200 67200 67200 67200 67200
Prima vacacional 2160
PTU 120000
Aguinaldo
Tiempo extra (una semana en el mes) 3600
Fondo de ahorro
Bono de productividad 15000 15000

BASE GRAVABLE 82,200.00 69,000.00 67,803.90 82,200.00 185,643.90 67,200.00

RET ISR 19,126.99 15,166.99 14,808.16 19,126.99 53,199.53 14,626.99
Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
71400 71400 71400 71400 71400 71400
2880

35700
3600
35280
15000 15000

86,400.00 73,200.00 71,400.00 89,280.00 71,400.00 103,987.80 1,049,715.60

20,386.99 16,426.99 15,886.99 21,250.99 15,886.99 25,863.21 251,757.79 LIMITE
INFERIOR
0.01
746.05
6332.06
11128.02
12935.83
15487.72
31236.5
49233.01
93993.91
125325.21
375975.62
LIMITE CUOTA %
SUPERIOR FIJA
746.04 0 0.0192
6332.05 14.32 0.064
11128.01 371.83 0.1088
12935.82 893.631 0.16
15487.71 1182.88 0.1792
31236.49 1640.18 0.2136
49233 5004.12 0.2352
93993.9 9236.89 0.3
125325.2 22665.17 0.32
375975.61 32691.18 0.34
En adelante 117912.32 0.35
 Ingresos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
1 Ventas de me720000 720000 720000 720000 360000 360000
2 Intereses cob4725 4725 4725 4725 4725 4725
3 Ventas de su 11925 11925 11925 11925 11925 11925
4 Utilidad fisca 22950 22500 22500 22500 22500 22500
5 Ingresos por 18000 18000 18000 18000 18000 18000
6 Venta de desp4500 4500 5850 5850 3150

INGRESOS 749,925.00 749,925.00 749,925.00 749,925.00 389,925.00 389,925.00

1,499,850.00 2,249,775.00 2,999,700.00 3,389,625.00 3,779,550.00

Deducciones Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

1 Aportaciones1680 1848 2016 1344 1176 2184
2 Impuesto sob 1,630.00 1,793.00 1,956.00 1,304.00 1,141.00 2,119.00
3 Compra de me 506100 556710 607320 404880 354270 657930
4 Cuotas al IMS7560 8316 9072 6048 5292 9828
5 Devoluciones1512 1663 1814 1210 1058 1966
6 Servicios de E2520 2772 3024 2016 1764 3276
7 Honorarios a 336 370 403 269 235 437
8 Impuesto gen3360 3696 4032 2688 2352 4368
9 Intereses pag4200 4620 5040 3360 2940 5460
10 Pago anticipa2100 2310 2520 1680 1470 2730
11 Fletes a perso504 554 605 403 353 655
12 Sueldos y sal 33600 36960 40320 26880 23520 43680
13 Vacaciones 302 333 363 242 212 393
14 Aportaciones 1344 1478 1613 1075 941 1747
15 Suministro d 630 693 756 504 441 819
16 Honorarios p 1302 1432 1562 1042 911 1693
22 Deducción de26389 29028 31667 21112 18473 34306
23 PTU del ejercicio 22400

DED 487841.55 536625.71 585409.86 390273.24 341489.09 634194.02

DED ACUM 1024467.26 1609877.12 2000150.36 2341639.45 2975833.47
 DETERMINAR PAGOS PROVISIO
Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
792000 648000 864000 576000 468000 720000
5197.5 4252.5 5670 3780 6142.5 6615
13117.5 10732.5 14310 9540 15502.5 16695
25245 20250 27000 18000 29250 31500 INGRESOS
19800 16200 21600 14400 23400 25200
4950 4050 7020 4680 4410 RET ISR POR

824,917.50 674,932.50 899,910.00 599,940.00 506,902.50 761,895.00 TOTALES

4,604,467.50 5,279,400.00 6,179,310.00 6,779,250.00 7,286,152.50 8,048,047.50

DEDUCCIONE
Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
1680 1008 1512 1848 1848 2184
1,630.00 978.00 1,467.00 1,793.00 1,793.00 2,119.00
506100 303660 455490 556710 556710 657930 RESULTADO F
7560 4536 6804 8316 8316 9828 PERDIDAS
1512 907 1361 1663 1663 1966 BASE GRAVABL
2520 1512 2268 2772 2772 3276 LIMITE INFER
336 202 302 370 370 437 EXC. LIM. IN
3360 2016 3024 3696 3696 4368 % EXC. LIM.
4200 2520 3780 4620 4620 5460 IMPUESTO M
2100 1260 1890 2310 2310 2730 CUOTA FIJA
504 302 454 554 554 655 IMPUESTO TO
33600 20160 30240 36960 36960 43680 RETENCIONES
302 181 272 333 333 393 PAGOS PROV.
1344 806 1210 1478 1478 1747 IMPUESTO A
630 378 567 693 693 819
1302 781 1172 1432 1432 1693 ISR DETERMI
1680 15834 23750 29028 29028 34306

467250.35 292704.93 439057.4 536625.71 536625.71 634194.02

3443083.82 3735788.75 4174846.15 4711471.86 5248097.57 5882291.59

ENERO
Tarifa aplicable para el calculo p
Limite
inferior
M$N.

0.01
644.55
5470.93
9614.67
11176.63
13381.48
26988.51
42537.59
81211.26
108281.68
324845.02

MARZO
Tarifa aplicable para el calculo p
Limite
inferior
M$N.

0.01
1933.62
16412.76
28843.98
33529.86
40144.41
80965.5
127612.74
243633.75
324845.01
974535.03

MAYO
Tarifa aplicable para el calculo p
Limite
inferior
M$N.

0.01
3222.7
27354.6
48073.3
55883.1
66907.35
134942.5
212687.9
406056.25
541408.35
1624225.05

JULIO
Tarifa aplicable para el calculo p
Limite
inferior
M$N.
0.01
4511.78
38296.44
67302.62
78236.34
93670.29
188919.5
297763.06
568478.75
757971.69
2273915.07

SEPTIEMBRE
Tarifa aplicable para el calculo p
Limite
inferior
M$N.

0.01
5800.86
49238.28
86531.94
100589.58
120433.23
242896.5
382838.22
730901.25
974535.03
2923605.09

NOVIEMBRE
Tarifa aplicable para el calculo p
Limite
inferior
M$N.

0.01
7089.94
60180.12
105761.26
122942.82
147196.17
296873.5
467913.38
893323.75
1191098.37
3573295.11
DETERMINAR PAGOS PROVISIONALES Y CALCULO ANUAL

44562 44593 44621 44652 44682 44713

749925 749925 749925 749925 389925 389925

$ 1,800.00 $ 1,800.00 $ 1,800.00 $ 1,800.00 $ 1,800.00 $ 1,800.00

$ 749,925.00 $ 749,925.00 $ 749,925.00 $ 749,925.00 $ 389,925.00 $ 389,925.00

$ 749,925.00 $ 1,499,850.00 $ 2,249,775.00 $ 2,999,700.00 $ 3,389,625.00 $ 3,779,550.00

487841.55 536625.71 585409.86 390273.24 341489.09 634194.02

487,841.55 1,024,467.26 1,609,877.12 2,000,150.36 2,341,639.45 2,975,833.47

262,083.45 475,382.74 639,897.88 999,549.64 1,047,985.55 803,716.53

262,083.45 475,382.74 639,897.88 999,549.64 1,047,985.55 803,716.53

108,281.68 216,563.34 324,845.01 433,126.68 541,408.35 649,690.02
153,801.77 258,819.40 315,052.87 566,422.96 506,577.20 154,026.51
34% 34% 34% 34% 34% 34%
52,292.60 87,998.60 107,117.98 192,583.81 172,236.25 52,369.01
28,245.36 56,490.72 84,736.08 112,981.44 141,226.80 169,472.16
80,537.96 144,489.32 191,854.06 305,565.25 313,463.05 221,841.17
1,800.00 3,600.00 5,400.00 7,200.00 9,000.00 10,800.00
- 78,737.96 140,889.32 186,454.06 298,365.25 304,463.05
78,737.96 62,151.35 45,564.74 111,911.19 6,097.80 -
0
78,737.96 62,151.35 45,564.74 111,911.19 6,097.80 -

FEBRERO
Tarifa aplicable para el calculo pp mensual 2021 Tarifa aplicable para el calculo pp mensual 2021
Limite Cuota % P/Aplicarse Limite Limite
superior fija s/excedente del inferior superior
M$N. M$N. limite inferior M$N. M$N.

644.54 0 0.0192 0.01 1289.08

5470.92 12.38 0.064 1289.08 10941.84
9614.66 321.26 0.1088 10941.84 19229.32
11176.62 772.1 0.16 19229.32 22353.24
 13381.47 1022.01 0.1792 22353.24 26762.94
26988.5 1417.12 0.2136 26762.94 53977
42537.58 4323.58 0.2352 53977 85075.16
81211.25 7980.73 0.3 85075.16 162422.5
108281.67 19582.83 0.32 162422.5 216563.34
324845.01 28245.36 0.34 216563.34 649690.02
En adelante 101876.9 0.35 649690.02 EN ADELANTE

ABRIL
Tarifa aplicable para el calculo pp mensual 2017 Tarifa aplicable para el calculo pp mensual 2017
Limite Cuota % P/Aplicarse Limite Limite
superior fija s/excedente del inferior superior
M$N. M$N. limite inferior M$N. M$N.

1933.62 0 0.0192 0.01 2578.16

16412.76 37.14 0.064 2578.16 21883.68
28843.98 963.78 0.1088 21883.68 38458.64
33529.86 2316.3 0.16 38458.64 44706.48
40144.41 3066.03 0.1792 44706.48 53525.88
80965.5 4251.36 0.2136 53525.88 107954
127612.74 12970.74 0.2352 107954 170150.32
243633.75 23942.19 0.3 170150.32 324845
324845.01 58748.49 0.32 324845 433126.68
974535.03 84736.08 0.34 433126.68 1299380.04
EN ADELANTE 305630.7 0.35 1299380.04 EN ADELANTE

JUNIO
Tarifa aplicable para el calculo pp mensual 2018 Tarifa aplicable para el calculo pp mensual 2018
Limite Cuota % P/Aplicarse Limite Limite
superior fija s/excedente del inferior superior
M$N. M$N. limite inferior M$N. M$N.

3222.7 0 0.0192 0.01 3867.24

27354.6 61.9 0.064 3867.24 32825.52
48073.3 1606.3 0.1088 32825.52 57687.96
55883.1 3860.5 0.16 57687.96 67059.72
66907.35 5110.05 0.1792 67059.72 80288.82
134942.5 7085.6 0.2136 80288.82 161931
212687.9 21617.9 0.2352 161931 255225.48
406056.25 39903.65 0.3 255225.48 487267.5
541408.35 97914.15 0.32 487267.5 649690.02
1624225.05 141226.8 0.34 649690.02 1949070.06
EN ADELANTE 392021.15 0.35 1949070.06 EN ADELANTE

AGOSTO
Tarifa aplicable para el calculo pp mensual 2017 Tarifa aplicable para el calculo pp mensual 2017
Limite Cuota % P/Aplicarse Limite Limite
superior fija s/excedente del inferior superior
M$N. M$N. limite inferior M$N. M$N.
 4511.78 0 0.0192 0.01 5156.32
38296.44 86.66 0.064 5156.32 43767.36
67302.62 2248.82 0.1088 43767.36 76917.28
78236.34 5404.7 0.16 76917.28 89412.96
93670.29 7154.07 0.1792 89412.96 107051.76
188919.5 9919.84 0.2136 107051.76 215908
297763.06 30265.06 0.2352 215908 340300.64
568478.75 55865.11 0.3 340300.64 649690
757971.69 137079.81 0.32 649690 866253.36
2273915.07 197717.52 0.34 866253.36 2598760.08
EN ADELANTE 548829.61 0.35 2598760.08 EN ADELANTE

OCTUBRE
Tarifa aplicable para el calculo pp mensual 2017 Tarifa aplicable para el calculo pp mensual 2017
Limite Cuota % P/Aplicarse Limite Limite
superior fija s/excedente del inferior superior
M$N. M$N. limite inferior M$N. M$N.

5800.86 0 0.0192 0.01 6445.4

49238.28 111.42 0.064 6445.4 54709.2
86531.94 2891.34 0.1088 54709.2 96146.6
100589.58 6948.9 0.16 96146.6 111766.2
120433.23 9198.09 0.1792 111766.2 133814.7
242896.5 12754.08 0.2136 133814.7 269885
382838.22 38912.22 0.2352 269885 425375.8
730901.25 71826.57 0.3 425375.8 812112.5
974535.03 176245.47 0.32 812112.5 1082816.7
2923605.09 254208.24 0.34 1082816.7 3248450.1
EN ADELANTE 705638.07 0.35 3248450.1 EN ADELANTE

DICIEMBRE
Tarifa aplicable para el calculo pp mensual 2017 Tarifa aplicable para el calculo pp mensual 2017
Limite Cuota % P/Aplicarse Limite Limite
superior fija s/excedente del inferior superior
M$N. M$N. limite inferior M$N. M$N.

7089.94 0 0.0192 0.01 7734.48

60180.12 136.18 0.064 7734.48 65651.04
105761.26 3533.86 0.1088 65651.04 115375.92
122942.82 8493.1 0.16 115375.92 134119.44
147196.17 11242.11 0.1792 134119.44 160577.64
296873.5 15588.32 0.2136 160577.64 323862
467913.38 47559.38 0.2352 323862 510450.96
893323.75 87788.03 0.3 510450.96 974535
1191098.37 215411.13 0.32 974535 1299380.04
3573295.11 310698.96 0.34 1299380.04 3898140.12
EN ADELANTE 862446.53 0.35 3898140.12 EN ADELANTE
 44743 44774 44805 44835 44866 44896
824917.5 674932.5 899910 599940 506902.5 761895

$ 1,980.00 $ 1,620.00 $ 2,160.00 $ 1,440.00 $ 2,340.00 $ 2,520.00

$ 824,917.50 $ 674,932.50 $ 899,910.00 $ 599,940.00 $ 506,902.50 $ 761,895.00

$ 4,604,467.50 $ 5,279,400.00 $ 6,179,310.00 $ 6,779,250.00 $ 7,286,152.50 $ 8,048,047.50

467250.35 292704.93 439057.4 536625.71 536625.71 634194.02

3,443,083.82 3,735,788.75 4,174,846.15 4,711,471.86 5,248,097.57 5,882,291.59

1,161,383.68 1,543,611.25 2,004,463.85 2,067,778.14 2,038,054.93 2,165,755.91

1,161,383.68 1,543,611.25 2,004,463.85 2,067,778.14 2,038,054.93 2,165,755.91

757,971.69 866,253.36 974,535.03 1,082,816.70 1,191,098.37 1,299,380.04
403,411.99 677,357.89 1,029,928.82 984,961.44 846,956.56 866,375.87
34% 34% 34% 34% 34% 34%
137,160.08 230,301.68 350,175.80 334,886.89 287,965.23 294,567.80
197,717.52 225,962.88 254,208.24 282,453.60 310,698.96 338,944.32
334,877.60 456,264.56 604,384.04 617,340.49 598,664.19 633,512.12
12,780.00 14,400.00 16,560.00 18,000.00 20,340.00 22,860.00 142,740.00
304,463.05 322,097.60 441,864.56 587,824.04 599,340.49 599,340.49 610,652.12
17,634.55 119,766.97 145,959.48 11,516.45 - 11,311.63

17,634.55 119,766.97 145,959.48 11,516.45 - 11,311.63

calculo pp mensual 2021

Cuota % P/Aplicarse
fija s/excedente del
M$N. limite inferior

0 0.0192
24.76 0.064
642.52 0.1088
1544.2 0.16
 2044.02 0.1792
2834.24 0.2136
8647.16 0.2352
15961.46 0.3
39165.66 0.32
56490.72 0.34
203753.8 0.35

calculo pp mensual 2017

Cuota % P/Aplicarse
fija s/excedente del
M$N. limite inferior

0 0.0192
49.52 0.064
1285.04 0.1088
3088.4 0.16
4088.04 0.1792
5668.48 0.2136
17294.32 0.2352
31922.92 0.3
78331.32 0.32
112981.44 0.34
407507.6 0.35

calculo pp mensual 2018

Cuota % P/Aplicarse
fija s/excedente del
M$N. limite inferior

0 0.0192
74.28 0.064
1927.56 0.1088
4632.6 0.16
6132.06 0.1792
8502.72 0.2136
25941.48 0.2352
47884.38 0.3
117496.98 0.32
169472.16 0.34
470425.38 0.35

calculo pp mensual 2017

Cuota % P/Aplicarse
fija s/excedente del
M$N. limite inferior
 0 0.0192
99.04 0.064
2570.08 0.1088
6176.8 0.16
8176.08 0.1792
11336.96 0.2136
34588.64 0.2352
63845.84 0.3
156662.64 0.32
225962.88 0.34
627233.84 0.35

calculo pp mensual 2017

Cuota % P/Aplicarse
fija s/excedente del
M$N. limite inferior

0 0.0192
123.8 0.064
3212.6 0.1088
7721 0.16
10220.1 0.1792
14171.2 0.2136
43235.8 0.2352
79807.3 0.3
195828.3 0.32
282453.6 0.34
784042.3 0.35

calculo pp mensual 2017

Cuota % P/Aplicarse
fija s/excedente del
M$N. limite inferior

0 0.0192
148.56 0.064
3855.12 0.1088
9265.2 0.16
12264.12 0.1792
17005.44 0.2136
51882.96 0.2352
95768.76 0.3
234993.96 0.32
338944.32 0.34
940850.76 0.35
 Ingresos Enero Febrero Marzo Abril Mayo
1 Arrendamiento inmueble e 54,000.00 55,080.00 55,080.00 55,620.00 56,160.00
2 Arrendamiento de local com 37,800.00 - 38,880.00 39,420.00 39,960.00
3 Subarrendamiento 6,480.00 7,020.00 7,560.00 8,640.00

Inmueble 1 Inmueble 2
4 Impuesto predial 8,000.00 7,000.00

INGRESOS 98,280.00 62,100.00 101,520.00 95,040.00 104,760.00

DED CIEGA 32,130.00 19,278.00 32,886.00 33,264.00 33,642.00
PREDIAL 15,000.00
BASE GRAVABLE 51,150.00 42,822.00 68,634.00 61,776.00 71,118.00

ISR DETERMINADO 9,811.99 7,729.03 15,057.19 12,999.79 15,802.39

Límite inferioLímite superiCuota fija % Sobre excedente del límite inferior

0.01 746.04 0 0.0192

746.05 6332.05 14.32 0.064
6332.06 11128.01 371.83 0.1088
11128.02 12935.82 893.631 0.16
12935.83 15487.71 1182.88 0.1792
15487.72 31236.49 1640.18 0.2136
31236.5 49233 5004.12 0.2352
49233.01 93993.9 9236.89 0.3
93993.91 125325.2 22665.17 0.32
125325.21 375975.61 32691.18 0.34
375975.62 En adelante 117912.32 0.35
Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
56,700.00 57,240.00 58,320.00 58,320.00 58,860.00 58,860.00 59,940.00
40,500.00 41,580.00 42,120.00 42,660.00 43,740.00
9,180.00 9,720.00 10,260.00 11,340.00 11,880.00 12,420.00

106,380.00 66,960.00 110,160.00 100,440.00 112,860.00 70,740.00 116,100.00

34,020.00 20,034.00 34,965.00 35,154.00 35,532.00 20,601.00 36,288.00

72,360.00 46,926.00 75,195.00 65,286.00 77,328.00 50,139.00 79,812.00 762,546.00

16,174.99 8,694.29 17,025.49 14,052.79 17,665.39 9,508.69 18,410.59 162,932.59

 Es la casa donde habita el contribuyente, los recibos de servicios de dicho inmueble están a nombre
del contribuyente, su identificación oficial atiende al domicilio de dicho inmueble, y el contribuyente
no está casado por sociedad conyugal.
Costo de adquisición del inmueb 200,000.00
Fecha de adquisición 2/2/2011
Precio de enajenación 4,000,000.00
Fecha de enajenación 3-Feb-23
Nota. El contribuyente opta por tomar alguna exención si la hubiese para dicha operación.

ENAJENACION DE BIENES

VENTA DE 4000000 FECHA DE ENAJENACION 44960

COSTO DE ADQUISICION
CONSTRUCC 200000 FECHA DE ADQUISICION 40576
TERRENO 0

Actualizacion Terreno Cáclulo Pago Provisional

Monto Original Inversión 0
INPC NOV 2022 125.997 1.72287686265 Valor Enajenacion
INPC FEB 2010 73.13175 Exento
Terreno Actualizado 0 Ingreso gravado
Deducciones Autorizadas

Actualizacion Construccion Deducciones ajustadas

Monto Original Inversión 200000 Ganancia Total
% de Depreciación 0.03 Años Transcurridos
Años depreciados 12 Ganancia Acumulable
Total Depreciación 72000 Ganancia No Acumulable
Saldo por Depreciar 128000
Factor de actualizacion 1.72287686265 Aplicación Anexo 8 A1
Construccion Actualizada 220528 Ganancia Acumulable
Lim Inferior
Excedente
ISR Entidad Federativa Art. 127 % Excedente
Impuesto Marginal
GANANCIA TOTAL 0 Cuota Fija
% a Entidad Federativa 0.05 ISR determinado
Pago A la Ent Federativa 0 Años Transcurridos
ISR Total
ISR Entidad Federativa
ISR Federación
 DEBIDO A QUE SE PUEDE EXENTAR HASTA
700,000 UDIS EL CONTRIBUYENTE NO PAGA
IMPUESTOS

4384
12.01095890411
144.1315068493

4000000 Art 93 f 19
5333231.4 valor udi 7.618902
0 Tasa aplicable= ISR Ing Acu #N/A exento 700000 udis
220528 Base ISR 0 Total 5333231.4
0
0 = #N/A
0
12
0
0

0
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
#N/A
12
#N/A
 0
#N/A
Información de Dividendos
Utilidad distribuida por la emisora 1600000 en acciones ordinarias
ISR pagado por la emisora 685714.29
Participación accionaria de este contribuyent0.5
Ingreso por dividendo del contribuyente 800000

DIVIDENDOS 800000
ISR PAG MOR 342864
CONCEPTO INGRESOS ISR DET RET ISR INGRESOS 4,778,017.51
SUELDO 1,049,715.60 251,757.79 DED PERSO 175,601.50
ACT EMP 2,165,755.91 610,652.12 142,740.00
ARRENDAM 762,546.00 162,932.59 BASE GRAV 4,602,416.01
ENAJENACI - ISR DETER 1,446,695.87
DIVIDENDO 800,000.00 342,864.00 RET ISR 394497.7894
4,778,017.51 1,116,448.71 394,497.79 PP 1,116,448.71

ISR A FAVO - 64,250.62

 0.01 8,952.49 - 1.92%
8,952.50 75,984.55 171.88 6.40%
75,984.56 133,536.07 4,461.94 10.88%
133,536.08 155,229.80 10,723.55 16.00%
155,229.81 185,852.57 14,194.54 17.92%
185,852.58 374,837.88 19,682.13 21.36%
374,837.89 590,795.99 60,049.40 23.52%
590,796.00 1,127,926.84 110,842.74 30.00%
1,127,926.85 1,503,902.47 271,981.99 32.00%
1,503,902.47 4,511,707.37 392,294.17 34.00%
4,511,707.38 En adelante 1,414,947.85 35.00%