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CLASS NOTES
Economics

Public Economics
Lecture – 1
Objectives & Functions of Government,
FD, RD, ERD, PD, Types of Taxations
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Objectives & Functions of Government, FD, RD, ERD, PD,

Types of Taxations
Functions of Government

The policies of government in a mixed economy can be basically categorised into two main heads-
Taxation policy and Expenditure policy. While the former acts as revenue stream for the
government, on the other hand, the latter is concerned with different areas of expenditure. These
two policies together are known as budgetary policy of the government. With the help of the
budgetary policy, the government attempts to enhance the welfare of the whole society and to
increase the economic growth and development. The effects of revenue and expenditure policies
can be categorised into the following functions.
1. Allocation Function
2. Distribution Function
3. Stabilisation Function

Functions of Government

Objectives of Budget
A Government Budget is not only a financial statement, but also a reflection of the government
objectives, policies and their expected effects. The following are the different categories under
which the objectives of the government can be classified.
a) Reduction in Inequalities of Income and Wealth
b) Economic Stability
c) Reallocation of Resources
d) Management of Public Enterprises
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BUDGET RECEIPTS
Budget receipts refer to the estimated money receipts of the government during a particular fiscal
year from all sources namely, tax non-tax and capital sources. These receipts imply the total cash
inflow of the government during a fiscal year.
Budget receipts can be further classified as- Revenue Receipts and Capital Receipts.

1. Revenue Receipts
These are those receipts of the government which neither creates any liability nor it creates
any reduction in the assets of the government. These comprises of tax and non-tax receipts,
duties and fines, interest and dividends receipts on government investments and assets. These
are further classified into:
a) Tax Receipts
A tax is a legally compulsory monetary contribution to the government by different economic
units such as household, firms and other economic units. Taxes are imposed by the government
on different activities, income, property, production, occupation, etc. The main motive of
imposing taxes is to raise revenue and to incur various expenditures for enhancing welfare of
the country. The following are the various types of taxes.
i. Direct and indirect taxes
ii. Progressive and regressive taxes
iii. Ad valorem and specific taxes

i. Direct and Indirect Taxes

Direct Taxes are those taxes which are borne by the person on whom it is imposed. For example
- Income tax, wealth tax, etc. The burden of such taxes cannot be shifted on to other.
As against this, indirect taxes are those taxes in which the burden of tax shifts from the payer to
the bearer. For example, in case of sale tax, the seller is liable to pay the tax, however; the burden
of bearing the tax falls on the customer. The seller collects the tax from the customer and pays it
to the government.
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ii. Progressive and Regressive Taxes

Progressive taxes are those taxes in which the rate of tax increases with the increase in income of
an individual. For example, with 10% rise in the income of a person, the tax rate also increases
by 10%, then it is case of progressive taxation.
On the other hand, regressive taxes are those taxes in which the rate of tax falls with a rise in
income. For example, with 10% rise in the income of a person, the tax rate decreases by 5%, then
it is case of regressive taxation.

iii. Advalorem and Specific Taxes

The literally meaning of advalorem implies according to value. Advalorem taxes or value added
taxes are indirect taxes which are imposed on the value added at each stage of production. In other
words, these taxes are levied as a percentage of the cost of supply.
On the contrast, specific taxes are those taxes where the level of tax is fixed independent of value
of the item that is purchased. These are imposed on the basis of the weight or units of the
commodity. Tax levied on cigarettes is an example of specific tax.

b) Non-Tax Receipts
Non-tax receipts refer to those budget receipts of the government from sources other than taxes
such as interest receipts, dividends, fines, duty fees, etc. Various non-tax receipts of the
government can be classified as:
i. Fees and License - The government receives fees in return of various services provided
by it to the people. Example - college fees, passport fees, registration fees, etc.
ii. License Fees - These refer to the fees that are received by the government in return of the
allowances granted to the people to perform certain activities. Example - Fees received
from issue of import licenses.
iii. Escheat - Escheat refers to the income from a property of a person who dies without having
any legal heirs. In other words, the government acquires legal right over a property which
has no claimant.
iv. Fines and Penalties - Fines and penalties are imposed by the government on those who
boycott law.
v. Forfeitures - Forfeitures refer to the penalties imposed by the court for non-compliance
with its orders.
vi. Gifts and Grants - Gifts, grants and donations received by the government in events of
natural calamity, war, etc. also form a source of revenue for the government.
vii. Income from Public Enterprises - Income and profits from various enterprises owned by
the government such as railways, SAIL, etc. forms an important source of revenue for the
government.
viii. Special Assessment - Special assessment refers to those payments that are made by the
owners of property who have experienced capital gains as a result of the developmental
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activities of the government. For example, construction of expressways, dams, rail lines,
etc, raises the value of neighbourhood properties.

2. Capital Receipts
The second component of the budget receipts is the capital receipts. On contrast to the revenue
receipts, capital receipts refer to those receipts of the government, which cause a reduction in the
government assets and also create a liability for the government. The capital receipts can further
be classified into following three categories.
i. Recovery of Loans
ii. Borrowings and Other Liabilities
iii. Other Receipts
These include capital receipts from sources other than borrowings and recovery of loans. One of
the main components of other receipts is 'disinvestment'. Disinvestment refers to selling a part or
whole of the shares of the enterprises that are owned by the government. As disinvestment results
in the reduction of government assets, consequently, is treated as capital receipts.

BUDGET EXPENDITURE
Budget expenditure refers to the estimated money expenditure by the government on various
social, economic and political activities in the country during a particular financial year. The
budget expenditure can also be classified on three bases.

1. On the basis of creation of assets and liabilities

Revenue Expenditure- This refers to the government expenditure which does not cause any
reduction in government liabilities and also does not create assets for the government. For
example- expenditure on salaries, pensions, subsidies, interest payments, etc.
Capital Expenditure- This refers to that government expenditure, which causes reduction in the
government liabilities as well as creates assets for the government. For example- expenditure on
purchasing shares, bonds, etc.

2. On the basis of planned and non-planned activities

Plan Expenditure- This refers to that budget expenditure which is incurred by the government
on the planned programmes of the five year plan. For example- expenditure on different economic
sectors such as agriculture, health, etc.
Non-Plan Expenditure- This refers to that budget expenditure which is not planned. This
expenditure are expended on programmes which are not included in the five year plans. For
example, relief funds given to the rail accident victims, flood relief campaigns, etc.

3. On the basis of development and non-developmental activities

Development Expenditure- This refers to that budget expenditure which is incurred by the
government on economic growth and development activities. For example, expenditure on
education, development of infrastructures, etc.
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Non-Development Expenditure- This refers to that budget expenditure which is incurred on the
non-development activities. This expenditure do not directly contribute to the national income but
accelerates the process of economic growth and development. For example, expenditure on
administration, law and order, transfer payments, etc.

Budget Receipts - These refer to the estimated money receipts of the government during a
particular fiscal year from all sources namely, tax, non-tax and capital sources. These receipts
imply the total cash inflow of the government during a fiscal year.
Budget Expenditure - It refers to the estimated money expenditure by the government on various
social, economic and political activities in the country during a particular financial year.
Budget Deficit - It refers to the excess of total budget expenditure over the total budget receipts.
In other words, budget deficit implies to a situation where the total budget receipts of the
government falls short of the total budget expenditure of the government. That is,
Budget Deficit = Total Budget Expenditure – Total Budget Receipts

Types of Budget Deficit

The budget deficit is of the following three types.
a. Revenue Deficit
b. Fiscal Deficit
c. Primary Deficit

a. Revenue Deficit
As we know the government has revenue receipts in the form of tax receipts and non-tax receipts
that neither creates any liability nor creates any reduction in the assets of the government. On the
other hand, the government incurs certain expenditure known as revenue expenditure (such as
expenditure on salaries, pensions, subsidies, interest payments, etc.) that does not cause any
reduction in the government liabilities and also does not create any assets for the government.
Such expenditure refers to the regular consumption and administrative expenditure of the
government. Thus, revenue deficit refers to the excess of revenue expenditure over revenue
receipts . That is,
Revenue Deficit = Revenue Expenditure – Revenue Receipts
Some of the adverse effects of the revenue deficit on a less developed economy are as follows.
● Acute inflation
● Hindrance to social welfare and poor are worst hit due to the high revenue deficit.
● The vitality of the financial system depreciates leading to weak economic structure
● Due to the high revenue deficit the people lose faith on government
● Similarly, the foreign investors and institutions also lose faith on the economy, which is
reflected in reduced volume of foreign investments, break-down of share market and poor
credit-worthiness of the economy as a whole.
● The commercial banks raise the interest rates, which worsens the situation even more.
The high interest rates and lack of investment leads to sluggishness in the economic activities.
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Thus, it can be concluded that high revenue deficit in the developing countries tends to destabilise
the financial system of the country, which in turn, leads to weakening of the economic system.

b. Fiscal Deficit
Fiscal deficit refers to the difference between the total budget expenditure and total budget
receipts of the government, other than the borrowings and liabilities. That is,
Fiscal Deficit = Budget Expenditure – Budget Receipts (other than borrowing and liabilities)
or, Fiscal Deficit = (Revenue expenditure + Capital Expenditure) – (Revenue receipts + Capital
receipts other than borrowings)
or, Fiscal Deficit = (Revenue expenditure + Capital Expenditure) – (Revenue receipts + Recovery
of loans + Other receipts)
From the above analysis, it should be noted that fiscal deficit reflects the total borrowing and
other liability requirements of the government
Fiscal Deficit = Borrowings of the government + other liabilities of the government

c. Primary Deficit
Primary deficit refers to the difference between the fiscal deficit and the interest payments. Since,
fiscal deficit reflects the borrowing requirements of the government, it can be said that the primary
deficit refers to the difference between the government’s borrowing requirements and its interest
liabilities.
Primary Deficit = Fiscal Deficit – Interest Payments
A zero primary deficit implies that the government incurs further borrowings to pay the interest
payments on the past obligations (or borrowings).

Measures to Correct Budgetary Deficits

We know that budget deficit is the excess of total expenditure of the government over the total
receipts of the government. Accordingly, the budget deficits can be corrected either by lowering
the expenditure incurred by the government or by raising its receipts. The following are the two
possible measures of correcting the budget deficit.
1. Reducing the government expenditure
2. Increasing the government receipts
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Excerpt from Union Budget 2024-25

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Effective Revenue Deficit is the difference between revenue deficit and grants for
creation of capital assets. The concept of effective revenue deficit has been suggested by
the Rangarajan Committee on Public Expenditure. It is aimed to deduct the money used
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out of borrowing to finance capital expenditure. Effective Revenue Deficit was introduced
in the Budget of 2011-12 for the first time. In 2012-13, Effective Revenue Deficit was
introduced as a fiscal parameter.
The definition of the revenue expenditure is that it must not create any productive asset.
There are several grants which the Union Government gives to the state / UTs and some of
which do create some assets, which are not owned by union government but by the state
government. For example, under the MGNREGA programme, some capital assets such as
roads, ponds etc. are created, thus the grants for such expenditure will not strictly fall in
the revenue expenditure.
Thus, despite being shown in the accounts as Revenue Expenditures, are involved with
asset creation and cannot be considered completely as ‘unproductive’.
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Source of receipts Non-tax revenue item

1. Non-debt receipts Interest Dividends and Profits
(a). Tax Revenue Fiscal Services
(b). Non-Tax Revenue General Services
(c). Recovery of Loans Social and Community services
Economic Services (including zero net
(d). Other Receipts (disinvestment revenues)
railway revenue)
2. Debt receipts Grants in aid and contribution
(e). Borrowings and Other Liabilities Non-tax revenue from UTs
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Total Receipts (1+2) Total

Monetized deficit Also known as the ‘net reserve bank credit to the government’, it is that
part of the government deficit which is financed solely by borrowing from the RBI.
Since borrowings from the RBI can be both short-term and long-term, therefore, monetized
deficit is the sum of the net issuance of short-term treasury bills, dated securities (that is,
long-term borrowing from the RBI) and rupee coins held exclusively by the RBI, net of
Government’s deposits with the RBI.
This is different from the Traditional Budget deficit in two ways-
1. Traditional Budget deficit includes 91-day treasury bills held by both, the RBI and non-
RBI entities whereas Monetized deficit includes 91-day Treasury Bills held only by the RBI.
2. Traditional Budget deficit includes only short-term sources of finance whereas Monetized
deficit includes long-term securities also.
Budget Deficit: From the year 1997, the government discontinued the issuance of ad-hoc and
tap treasury bills. As a result of this, now, the concept of budget deficit in the traditional sense
has lost its significance in public finance and is now not reported in the Budget documents of
the Government of India.
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Tax?
• It is a compulsory levy and those who are taxed have to pay the amount of money
irrespective of corresponding return of services or goods by the government.
• Tax-payer does not receive a direct quid pro quo from govt.
• Direct means-> it is not like we pay for goods and services and receives and enjoys
benefits. That is, we don’t have any right to claim any benefits against the tax paid.
• Quid Pro Quo -> means that can’t claim anything in exchange

Types of Tax
• On the basis of bearer & payer
⮚ Direct Tax: Borne and paid by the same person. Burden can’t be
shifted. Impact & incidence of tax is on the same person.
✔ Advantages- Elasticity, Certainty, Economical, Productivity, Equity &
Fairness, Social consciousness
✔ Disadvantages- Arbitrary, Unsympathetic, Tax Evasion, Not Applicable to
all, Discourages Saving & Investment
✔ Examples- Income Tax, Corporate Tax, Wealth Tax, Gift Tax, Other
Property Tax, Interest Tax
⮚ Indirect Tax: Borne by someone (purchaser) and collected & paid by
seller. Burden can be shifted and impact & incidence of tax is on
different persons.
✔ Advantages- Simple collection procedure, Broad Base, Elastic, Checks
consumption of harmful goods, difficult in tax evasion, fair, convenient,
social welfare
✔ Disadvantages- High cost of collection, increases income inequalities (as
they are regressive in nature), affects consumption
✔ Examples- Central Excise Duty (imposed by govt) like liquor, drugs |
Custom Duty (goods crosses political boundary), service tax, VAT

Types of Tax
On the basis of tax rates
⮚ Progressive Tax: Rate of tax increases with increase in income
✔ Advantages- Principle of Equality, Equal distribution of Income,
Economical, Elastic, Helps in checking recession
✔ Disadvantages- Tax evasion, loss of tax revenue, hampers growth, results in
socialism
⮚ Proportional Tax: Rate of tax remains same irrespective of income level.
✔ Advantages- Simple, Equity, reduces Tax evasion, certainity
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✔ Disadvantages- Against the principle of Justice, increase in inequality, less

collection of revenues, impractical
⮚ Regressive Tax: Rate of tax initially increases with increase in income &
thereafter, remains the same after a limit. So, higher the income, lower is the
proportion of the income that is to be paid in form of tax.
✔ Advantages- Increase in investment (high income group), no evasion (poor
section don’t have much scope to evade tax)
✔ Disadvantages- Unjust, unemployment, non-productive
⮚ Degressive Tax = Progressive + Proportional Tax

dt d 2t
 0 and  0  Progressive tax  Tax Rates rises at rising speed with increase in Y
dY dY 2
dt d 2t
 0 and  0  Regressive tax  Tax Rates rises at diminshing speed with increase in Y
dY dY 2
dt d 2t
 0 and = 0  Proportional tax  Tax Rates rises at a constant speed with increase in Y
dY dY 2

Average Tax Rate and Marginal Tax Rate

Average Tax Rate is the share of income that they pay in taxes. By contrast, a taxpayer’s
marginal tax rate is the tax rate imposed on their last dollar of income. While the former
measures tax burden, the latter that is marginal tax rates, on the other hand measures the impact
of taxes on incentives to earn or spend.
Let my income be Rs 10,00,000
let income tax slab be
✔ 0% upto 5 L,
✔ 10% from 5 L to 7 L and
✔ 20% for 7 L to 10 L
So, MRT is 10% of 2 L (7L-5L)= 20,000
Then for next slab it is 20% on 3L (i.e. 10L-7L) = 60,000
20,000 and 60000 are Marginal tax rates
WHile Average Tax is 80,000/10,00,000 *100 = 8%
✔ When Progressive MRT > ART
✔ Proportional MRT = ART
✔ Regressive MRT < ART
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Dalton’s Law
• It measures the degree of progressiveness in a tax.
• P = d – (d’ + a)
✔ where p : degree of progressiveness;
✔ d : for the range of inequality of incomes before tax payment;
✔ d’ : for the range of inequality of net disposable income, after tax payment;
✔ a : value of positive constant relating to the allowance made for some increase in
inequalities on account of regressive, proportional and even regressive nature of
the tax system.
• It suggests that inequality would diminish only if P is positive as well as greater
than a.
• It suggests that if a rate of tax t is imposed upon one’s income y, then
progressiveness of tax may be measured by (dt/dy).
• The formula, however, measures progressiveness only at a given point on the tax
scale, and not on the tax scale as a whole.
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सरकार के उद्देश्य और कार्य, एफडी (FD), आरडी (RD), ईआरडी (ERD),

पीडी(PD), कराधान के प्रकार

सरकार के कार्य

मिश्रित अर्यव्यवस्था िें, सरकार द्वारा कार्ायन्वित नीततर्ों को सािान्यतः दो प्रार्मिक िेश्रिर्ों िें वर्गीकृत तकर्ा
जा सकता है: कराधान नीतत और व्यर् नीतत। जबतक पहला सरकार के मलए धन के स्रोत के रूप िें कार्य करता है,
दूसरा खर्य के अलर्ग-अलर्ग डोिेन से संबंधधत है। इन दोनों रिनीततर्ों के संर्ोजन को अक्सर सरकार की
राजकोषीर् नीतत के रूप िें जाना जाता है। बजटीर् नीतत के कार्ायिर्न के िाध्यि से, सरकार सिाज के सिग्र
कल्याि को बढाने और आमर्ि क तवकास और प्रर्गतत को बढावा देने का प्रर्ास करती है। इन कार्ों का उपर्ोर्ग
आर् और व्यर् नीततर्ों के पररिािों को वर्गीकृत करने के मलए तकर्ा जा सकता है।
1. आवंटन कार्य
2. तवतरि कार्य
3. स्थस्थरीकरि कार्य

बजट के उद्देश्य
एक सरकारी बजट श्रसफय एक तवत्तीर् तववरि से कहीं अधधक होता है। र्ह सरकार के उद्देश्यों, नीततर्ों और इन
उपार्ों के प्रत्याश्रित प्रभाव के बारे िें जानकारी प्रदान करता है। र्हां तवमभन्न िेश्रिर्ां दी र्गई हैं श्रजनका उपर्ोर्ग
सरकार के उद्देश्यों को वर्गीकृत करने के मलए तकर्ा जा सकता है।

a) आर् और धन की असिानताओ ं िें किी

b) आमर्ि क स्थस्थरता
c) संसाधनों का पुनः आंवटन
d) सावयजमनक उद्यिों का प्रबंधन
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बजट प्राप्तिर्ां
बजट प्राप्तिर्ााँ अनुिामनत िौद्रिक प्रवाह हैं जो सरकार तकसी द्रदए र्गए तवत्तीर् वषय िें प्राि करने की उम्मीद करती
है। र्े प्राप्तिर्ााँ करों, र्गैर-कर राजस्व और पूंजीर्गत स्रोतों सरहत तवमभन्न स्रोतों से आ सकती हैं। र्े प्राप्तिर्ााँ एक
तवत्तीर् वषय के दौरान सरकार के सिग्र नकदी प्रवाह को दिायती हैं।
बजट प्राप्तिर्ााँ तवमभन्न प्रकार की होती हैं, अर्ायत् राजस्व प्राप्तिर्ााँ और पूंजीर्गत प्राप्तिर्ााँ।

1. राजस्व प्राप्तिर्ााँ
सरकार की र्े प्राप्तिर्ााँ कोई देनदारी उत्पन्न नहीं करतीं र्ा सरकार की संपधत्त को कि नहीं करतीं। इनिें कर
और र्गैर-कर प्राप्तिर्ां, िुल्क और जुिायना, सार् ही सरकारी मनवेि और पररसंपधत्तर्ों से प्राि ब्याज और लाभांि
िामिल हैं। इन्हें आर्गे वर्गीकृत तकर्ा जा सकता है:
a) कर प्राप्तिर्ााँ
कर िौद्रिक र्ोर्गदान हैं जो आमर्ि क इकाइर्ााँ, जैसे तक घर और फिय, सरकार को भुर्गतान करने के मलए कानूनी
रूप से बाध्य हैं। सरकार तवमभन्न र्गतततवधधर्ों, जैसे आर्, संपधत्त, उत्पादन और व्यवसार् पर कर लर्गाती है। करों को
लार्गू करने का प्रार्मिक उद्देश्य आर् उत्पन्न करना और राष्ट्र की भलाई के मलए धन आवंरटत करना है। र्हां
तवमभन्न प्रकार के कर हैं:
i. प्रत्यक्ष एवं अप्रत्यक्ष कर
ii. प्रर्गािी और प्रततर्गािी कर
iii. र्र्ािूल्य और तवश्रिष्ट कर
i. प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर
प्रत्यक्ष कर वे हैं जो लर्गाए र्गए व्यधि द्वारा व्यधिर्गत रूप से सहन तकए जाते हैं। उदाहरि के मलए, संपधत्त कर,
आर्कर इत्याद्रद। ऐसे कर दूसरों की कीित पर नहीं लर्गाए जा सकते।
इसके तवपरीत, अप्रत्यक्ष कर उन करों को संदमभि त करते हैं जो कराधान के तवत्तीर् बोझ को भुर्गतानकताय से
प्रािकताय तक स्थानांतररत करते हैं। उदाहरि के मलए, तबक्री कर के संबध
ं िें, जबतक तवक्रेता इसके भुर्गतान के
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मलए श्रजम्मेदार है, ग्राहक ऐसा करने का तवत्तीर् बोझ वहन करता है। तवक्रेता क्रेता से कर प्राि करता है और इसे
िासी प्राधधकारी को भेज देता है।

ii. प्रर्गािी और प्रततर्गािी कर

प्रर्गािी कर वे कर हैं श्रजनिें तकसी व्यधि की आर् के अनुपात िें कर की दर बढा दी जाती है। उदाहरि के मलए,
प्रर्गततिील कराधान तब होता है, जब तकसी व्यधि की आर् िें प्रत्येक 10% वृद्धि के मलए कर की दर 10% बढ जाती
है।
इसके तवपरीत, प्रततर्गािी कर वे होते हैं श्रजनिें तकसी की आर् बढने पर कर की दर कि हो जाती है। उदाहरि के
मलए, प्रततर्गािी कराधान तब होता है, जब तकसी व्यधि की आर् िें प्रत्येक 10% वृद्धि के मलए कर की दर 5% कि
हो जाती है।

iii . र्र्ािूल्य और तवश्रिष्ट कर

एडवैलोरि का िाप्तिक अनुवाद "िूल्य के अनुसार" है। िूल्य-वधधि त कर, श्रजन्हें र्र्ािूल्य कर के रूप िें भी जाना
जाता है, उत्पादन प्रतक्रर्ा के प्रत्येक र्रि िें जोडे र्गए िूल्य पर लर्गाए र्गए अप्रत्यक्ष कर हैं। वैकल्पिक रूप से कहा
र्गर्ा है, र्े िुल्क आपूतति लार्गत की आनुपाततक राश्रि का प्रततमनधधत्व करते हैं।
इसके तवपरीत, तवश्रिष्ट कर वे होते हैं श्रजनिें अश्रजित वस्तु के िूल्य की परवाह तकए तबना कर की दर स्थस्थर रहती
है। र्े वस्तु के वजन र्ा िात्रा के अनुसार लर्गार्ा जाता है। श्रसर्गरेट कर एक तवश्रिष्ट कर का उदाहरि है।
ख) र्गैर-कर प्राप्तिर्ााँ
र्गैर-कर प्राप्तिर्ों िें करों के अलावा अन्य स्रोतों से प्राि सरकारी बजट प्रवाह िामिल होता है, श्रजसिें लाभांि,
ब्याज, जुिायना और िुल्क िुल्क िामिल हैं। तवतवध सरकारी र्गैर-कर राजस्व को इस प्रकार वर्गीकृत तकर्ा जा
सकता है:
i. िुल्क और लाइसेंस - ससरकार तवतवध सेवाओ ं के प्रावधान के मलए लोर्गों से िुल्क के रूप िें पाररिमिक
प्राि करती है। कॉले ज ट्यूिन, पंजीकरि िुल्क, पासपोटय िुल्क, इत्याद्रद।
ii. लाइसेंस िुल्क - इसका संदभय उस िुल्क से है जो सरकार द्वारा लोर्गों को कुछ र्गतततवधधर्ों को करने के
मलए द्रदए र्गए भत्ते के बदले िें प्राि होता है। उदाहरि - आर्ात लाइसेंस जारी करने से प्राि िुल्क।
iii. राजर्गािी संपधत्त (एस्र्ीट) - एस्र्ीट का तात्पर्य उस व्यधि की संपधत्त से होने वाली आर् से है जो तबना
तकसी कानूनी उत्तराधधकारी के िर जाता है। दूसरे ििों िें, सरकार उस संपधत्त पर कानूनी अधधकार प्राि
कर ले ती है श्रजसका कोई दावेदार नहीं होता है।
iv. जुिायना और दंड - कानून तोडने वालों पर सरकार द्वारा जुिायना और जुिायना लर्गार्ा जाता है।
v. ज़ब्ती - ज़ब्ती का तात्पर्य न्यार्ालर् द्वारा उसके आदेिों का पालन न करने पर लर्गाए र्गए जुिायने से है।
vi. उपहार और अनुदान - प्राकृततक आपदा, र्ुि आद्रद की घटनाओ ं िें सरकार को मिलने वाले उपहार,
अनुदान और दान भी सरकार के मलए राजस्व का एक स्रोत होते हैं।
vii. सावयजमनक उद्यिों से आर् - सरकार के स्वामित्व वाले तवमभन्न उद्यिों जैसे; रेलवे, सेल, आद्रद से आर् और
लांभ सरकार के मलए राजस्व का एक िहत्वपूिय स्रोत है।
viii. तविेष मनधायरि - तविेष िूल्यांकन उन भुर्गतानों को संदमभि त करता है जो संपधत्त के िामलकों द्वारा तकए
जाते हैं श्रजन्होंने सरकार की तवकासात्मक र्गतततवधधर्ों के पररिािस्वरूप पूंजीर्गत लाभ का अनुभव तकर्ा
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है। उदाहरि के मलए, एक्सप्रेसवे, बांध, रेल लाइन आद्रद के मनिायि से पडोस की पररसंपधत्तर्ों का िूल्य बढ
जाता है।

2. पूज
ं ीर्गत प्राप्तिर्ां
पूंजीर्गत प्राप्तिर्ााँ बजटीर् राजस्व के अर्गले तत्व का र्गठन करती हैं। राजस्व प्राप्तिर्ों के तवपरीत, पूंजीर्गत प्राप्तिर्ां
सरकारी प्रवाह से संबंधधत होती हैं श्रजसके पररिािस्वरूप सरकारी संपधत्तर्ों का िूल्यह्रास होता है और सार् ही
सरकारी देनदारी भी स्थातपत होती है। इसके अततररि, पूंजीर्गत प्राप्तिर्ों को नीर्े सूर्ीबि तीन िेश्रिर्ों िें तवभाश्रजत
तकर्ा जा सकता है।
i. ऋि की वसूली
ii. उधार और अन्य देनदाररर्ााँ
iii. अन्य प्राप्तिर्ााँ
इनिें उधार और ऋि वसूली के अलावा अन्य स्रोतों से होने वाला पूंजी प्रवाह िामिल है। 'तवमनवेि' अन्य प्राप्तिर्ों
का एक िहत्वपूिय घटक है। सरकारी स्वामित्व वाले उद्यिों िें स्वामित्व रहस्सेदारी के पूिय र्ा आंश्रिक तवमनवेि को
तवमनवेि कहा जाता है। तवमनवेि से सरकारी संपधत्तर्ों िें किी आती है और इसमलए इसे पूंजीर्गत प्राप्तिर्ों के रूप
िें वर्गीकृत तकर्ा जाता है।

बजट व्यर्
बजट व्यर् से तात्पर्य तकसी तविेष तवत्तीर् वषय के दौरान देि िें तवमभन्न सािाश्रजक, आमर्ि क और राजनीततक
र्गतततवधधर्ों पर सरकार द्वारा अनुिामनत धन व्यर् से है। बजट व्यर् को भी तीन आधारों पर वर्गीकृत तकर्ा जा
सकता है।
1. पररसंपधत्तर्ों और देनदाररर्ों के मनिायि के आधार पर
राजस्व व्यर्- र्ह उस सरकारी व्यर् को संदमभि त करता है श्रजससे सरकारी देनदाररर्ों िें कोई किी नहीं आती है
और सरकार के मलए संपधत्त भी नहीं बनती है। उदाहरि के मलए- वेतन, पेंिन, सस्थिडी, ब्याज भुर्गतान आद्रद पर
व्यर्।
पूज
ं ीर्गत व्यर्- इसका तात्पर्य उस सरकारी व्यर् से है, श्रजससे सरकारी देनदाररर्ों िें किी आती है और सार् ही
सरकार के मलए संपधत्त का मनिायि होता है। उदाहरि के मलए- िेर्र, बांड, आद्रद के क्रर् पर व्यर्।

2. मनर्ोश्रजत एवं र्गैर-र्ोजनाबि र्गतततवधधर्ों के आधार पर

र्ोजना व्यर्- इसका तात्पर्य उस बजट व्यर् से है जो सरकार द्वारा पंर्वषीर् र्ोजना के मनर्ोश्रजत कार्यक्रिों पर
तकर्ा जाता है। उदाहरि के मलए- तवमभन्न आमर्ि क क्षेत्रों जैसे कृतष, स्वास्थ्य,आद्रद पर व्यर्।
र्गैर-र्ोजना व्यर्- इसका तात्पर्य उस बजट व्यर् से है जो र्ोजनाबि नहीं है। र्ह खर्य उन कार्यक्रिों पर तकर्ा
जाता है जो पंर्वषीर् र्ोजनाओ ं िें िामिल नहीं होते। उदाहरि के मलए, रेल दुघयटना पीरडतों को दी र्गई राहत राश्रि,
बाढ राहत अमभर्ान, आद्रद।

3. तवकासात्मक एवं र्गैर-तवकासात्मक र्गतततवधधर्ों के आधार पर

तवकास व्यर्- इसका तात्पर्य उस बजट व्यर् से है जो सरकार द्वारा आमर्ि क वृद्धि और तवकास र्गतततवधधर्ों पर
तकर्ा जाता है। उदाहरि के मलए, श्रिक्षा पर खर्य, बुमनर्ादी ढांर्े का तवकास, आद्रद।
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र्गैर-तवकास व्यर्- इसका तात्पर्य उस बजट व्यर् से है जो र्गैर-तवकास र्गतततवधधर्ों पर तकर्ा जाता है। र्ह व्यर्
सीधे तौर पर राष्ट्रीर् आर् िें र्ोर्गदान नहीं देता है बल्पल्क आमर्ि क वृद्धि और तवकास की प्रतक्रर्ा को तेज करता है।
उदाहरि के मलए, प्रिासन, कानून और व्यवस्था, स्थानांतरि भुर्गतान, आद्रद पर व्यर्।

बजट प्राप्तिर्ां - र्े तकसी तविेष तवत्तीर् वषय के दौरान सभी स्रोतों, अर्ायत् कर, र्गैर-कर और पूंजीर्गत स्रोतों से
सरकार की अनुिामनत धन प्राप्तिर्ों को संदमभि त करती हैं। र्े प्राप्तिर्ााँ एक तवत्तीर् वषय के दौरान सरकार के कुल
नकदी प्रवाह को दिायती हैं।
बजट व्यर् - र्ह एक तविेष तवत्तीर् वषय के दौरान देि िें तवमभन्न सािाश्रजक, आमर्ि क और राजनीततक र्गतततवधधर्ों
पर सरकार द्वारा अनुिामनत धन व्यर् को संदमभि त करता है।
बजट घाटा - र्ह कुल बजट प्राप्तिर्ों पर कुल बजट व्यर् के आधधक्य को दिायता है। दूसरे ििों िें, बजट घाटे से
तात्पर्य उस स्थस्थतत से है जहां सरकार की कुल बजट प्राप्तिर्ां सरकार के कुल बजट व्यर् से कि हो जाती हैं। वह
है,
बजट घाटा = कुल बजट व्यर् - कुल बजट प्राप्तिर्ां

बजट घाटे के प्रकार

बजट घाटा मनम्नमलखखत तीन प्रकार का होता है:
a. राजस्व घाटा
b. राजकोषीर् घाटा
c. प्रार्मिक घाटा

a. राजस्व घाटा
जैसा तक हि जानते हैं तक सरकार के पास कर प्राप्तिर्ों और र्गैर-कर प्राप्तिर्ों के रूप िें राजस्व प्राप्तिर्ां होती हैं,
श्रजससे न तो कोई देनदारी बनती है और न ही सरकार की संपधत्त िें कोई किी आती है। दूसरी ओर, सरकार कुछ
व्यर् करती है श्रजन्हें राजस्व व्यर् के रूप िें जाना जाता है (जैसे तक वेतन, पेंिन, सस्थिडी, ब्याज भुर्गतान इत्याद्रद
पर व्यर्) श्रजससे सरकारी देनदाररर्ों िें कोई किी नहीं आती है और सरकार के मलए कोई संपधत्त भी नहीं बनती
है। सरकार। इस तरह के व्यर् का तात्पर्य सरकार के मनर्मित उपभोर्ग और प्रिासमनक व्यर् से है। इस प्रकार,
राजस्व घाटा का संदभय राजस्व प्राप्तिर्ों पर राजस्व व्यर् की आधधक्य से है, अर्ायत,
राजस्व घाटा = राजस्व व्यर् - राजस्व प्राप्तिर्ााँ
कि तवकश्रसत अर्यव्यवस्था िें राजस्व घाटे के कई हामनकारक पररिाि हो सकते हैं।
● तीव्र िुिास्फीतत
● सािाश्रजक कल्याि बाधधत होता है, और पर्ायि राजस्व घाटे से र्गरीब लोर्ग असंर्गत रूप से प्रभातवत होते हैं।
● तवत्तीर् प्रिाली की जीवन िधि िें धर्गरावट के पररिािस्वरूप आमर्ि क संरर्ना किजोर हो जाती है।
● पर्ायि राजस्व घाटे के पररिािस्वरूप, सरकार पर जनता का तवश्वास कि हो र्गर्ा है।
● इसी तरह, अर्यव्यवस्था की साख ख़राब हो जाती है, तवदेिी मनवेिकों और संस्थानों का इसिें तवश्वास कि
हो जाता है, जैसा तक तवदेिी मनवेि की िात्रा िें धर्गरावट, िेर्र बाज़ार के पतन और अर्यव्यवस्था की सिग्र
साख से पता र्लता है।
● वाश्रिल्पिक बैंकों द्वारा ब्याज दरें बढाने के पररिािस्वरूप स्थस्थतत और भी र्गंभीर हो जाती है।
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मनवेि की किी और बढी हुई ब्याज दरें आमर्ि क र्गतततवधधर्ों िें िंदी का कारि बनती हैं।

इसमलए, र्ह अनुिान लर्गार्ा जा सकता है तक िहत्वपूिय राजस्व घाटे वाले तवकासिील देि अपनी तवत्तीर्

प्रिामलर्ों के अस्थस्थर होने की प्रवृधत्त का अनुभव करते हैं, श्रजसके पररिािस्वरूप आमर्ि क प्रिाली िें धर्गरावट आती

है।

b. राजकोषीर् घाटा

राजकोषीर् घाटा उधार और देनदाररर्ों के अलावा सरकार के कुल बजट व्यर् और कुल बजट प्राप्तिर्ों के बीर्

के अंतर को दिायता है। अर्ायत,

राजकोषीर् घाटा = बजट व्यर् - बजट प्राप्तिर्ााँ (उधार और देनदाररर्ों के अलावा)

र्ा, राजकोषीर् घाटा = (राजस्व व्यर् + पूंजीर्गत व्यर्) - (राजस्व प्राप्तिर्ां + उधार के अलावा पूंजीर्गत प्राप्तिर्ां)

र्ा, राजकोषीर् घाटा = (राजस्व व्यर् + पूंजीर्गत व्यर्) - (राजस्व प्राप्तिर्ां + ऋिों की वसूली + अन्य प्राप्तिर्ां)

उपरोि तवश्ले षि से, र्ह ध्यान द्रदर्ा जाना र्ारहए तक राजकोषीर् घाटा सरकार की कुल उधारी और अन्य देर्ता

आवश्यकताओ ं को दिायता है

राजकोषीर् घाटा = सरकार की उधारी + सरकार की अन्य देनदाररर्ााँ

c. प्रार्मिक घाटा

प्रार्मिक घाटा राजकोषीर् घाटे और ब्याज भुर्गतान के बीर् के अंतर को दिायता है। र्ूाँतक, राजकोषीर् घाटा सरकार

की उधार आवश्यकताओ ं को दिायता है, इसमलए र्ह कहा जा सकता है तक प्रार्मिक घाटा सरकार की उधार

आवश्यकताओ ं और उसकी ब्याज देनदाररर्ों के बीर् अंतर को दिायता है।

प्रार्मिक घाटा = राजकोषीर् घाटा - ब्याज भुर्गतान

िून्य प्रार्मिक घाटा का तात्पर्य है तक सरकार तपछले दाधर्त्वों (र्ा उधार) पर ब्याज भुर्गतान का भुर्गतान करने

के मलए आर्गे उधार ले ती है।

बजटीर् घाटे को ठीक करने के उपार्

हि जानते हैं तक बजट घाटा सरकार की कुल प्राप्तिर्ों पर सरकार के कुल व्यर् की अधधकता है। तदनुसार, बजट

घाटे को र्ा तो सरकार द्वारा तकए जाने वाले व्यर् को कि करके र्ा उसकी प्राप्तिर्ों को बढाकर ठीक तकर्ा जा

सकता है। बजट घाटे को ठीक करने के दो संभातवत उपार् मनम्नमलखखत हैं।

1. सरकारी व्यर् कि करना

2. सरकारी प्राप्तिर्ााँ बढाना

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केंिीर् बजट 2024-25 से अंि

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प्रभावी राजस्व घाटे का तात्पर्य राजस्व किी और पूंजीर्गत संपधत्तर्ों के तवकास के मलए आवंरटत अनुदान
के बीर् असिानता से है। सावयजमनक व्यर् पर रंर्गराजन समितत ने प्रभावी राजस्व किी की धारिा का
प्रस्ताव द्रदर्ा है। इसका उद्देश्य पूंजीर्गत व्यर् को मनधध देने के मलए उधार ले ने के मलए उपर्ोर्ग की जाने
वाली धनराश्रि को घटाना है। प्रभावी राजस्व घाटे की अवधारिा पहली बार 2011-12 के बजट िें पेि की
र्गई र्ी। प्रभावी राजस्व घाटा के रूप िें जाना जाने वाला राजकोषीर् िीरिक तवत्तीर् वषय 2012-13 िें
स्थातपत तकर्ा र्गर्ा र्ा।
राजस्व व्यर् की तविेषता तकसी भी उत्पादक पररसंपधत्त को उत्पन्न करने िें असिर्यता होती है।
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केंि सरकार राि और केंि िाश्रसत प्रदेिों (UT) को तवमभन्न अनुदान प्रदान करती है, श्रजसके
पररिािस्वरूप कुछ पररसंपधत्तर्ों का मनिायि होता है जो केंि सरकार के पास नहीं बल्पल्क राि सरकार
के पास होती हैं। िहात्मा र्गांधी राष्ट्रीर् ग्रािीि रोजर्गार र्गारंटी अधधमनर्ि (िनरेर्गा) पररर्ोजना के तहत,
कुछ पूंजीर्गत संपधत्त जैसे सडकें और तालाब स्थातपत तकए जाते हैं। पररिािस्वरूप, इन व्यर्ों के मलए
आवंरटत धनराश्रि को तविेष रूप से राजस्व व्यर् के रूप िें वर्गीकृत नहीं तकर्ा जाता है।
इसमलए, जबतक उन्हें ले खांकन िें राजस्व व्यर् के रूप िें द्रदखार्ा जाता है, वे वास्तव िें पररसंपधत्तर्ों के
मनिायि िें लर्गे हुए हैं और उन्हें पूरी तरह से 'अनुत्पादक' नहीं िाना जा सकता है।
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प्राप्तिर्ों का स्रोत र्गैर कर राजस्व िद

1. र्गैर-ऋि प्राप्तिर्ााँ ब्याज लाभांि और लाभ
(a) राजस्व का टै क्स राजकोषीर् सेवाएाँ
(b) र्गैर-कर राजस्व सािान्य सेवाएं
(c) ऋि की वसूली सािाश्रजक और सािुदाधर्क सेवाएाँ
आमर्ि क सेवाएाँ (िून्य मनवल रेलवे राजस्व
(d) अन्य प्राप्तिर्ााँ (तवमनवेि राजस्व)
सरहत)
2. ऋि प्राप्तिर्ााँ सहार्ता और र्ोर्गदान िें अनुदान
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(e) उधार और अन्य देनदाररर्ां केंििाश्रसत प्रदेिों से र्गैर-कर राजस्व

कुल प्राप्तिर्ााँ (1+2) कुल

िुिीकृत घाटे का संदभय "सरकार को िुि ररज़वय बैंक ऋि" के रूप से है, र्ह िि सरकारी घाटे के उस रहस्से

को दिायता है श्रजसे तविेष रूप से भारतीर् ररज़वय बैंक (RBI) से उधार ले कर तवत्त पोतषत तकर्ा जाता है।

िुिीकृत घाटे की र्गिना आरबीआई के पास सरकार की जिा राश्रि िें कटौती के बाद अिकामलक िे जरी

तबल, द्रदनांतकत प्रततभूततर्ों (RBI से दीघयकामलक उधार), और तविेष रूप से आरबीआई द्वारा रखे र्गए रुपर्े

के श्रसक्कों को जोडकर की जाती है। र्ह र्गिना आरबीआई से अिकामलक और दीघयकामलक उधार दोनों

को ध्यान िें रखती है।

इसिें और पारंपररक बजट घाटे के बीर् दो अलर्ग अंतर हैं।

1. पारंपररक बजट घाटे िें भारतीर् ररजवय बैंक (आरबीआई) और र्गैर-आरबीआई संर्गठनों दोनों के

स्वामित्व वाले 91-द्रदवसीर् िे जरी तबल िामिल हैं। इसके तवपरीत, िुिीकृत घाटा केवल

आरबीआई द्वारा रखे र्गए 91-द्रदवसीर् िे जरी तबल से संबंधधत है।

2. बजट घाटे के मलए पारंपररक दृखष्टकोि िादातर तवत्त पोषि के अिकामलक स्रोतों पर केंद्रित

है, ले तकन िुिीकृत घाटे िें दीघयकामलक प्रततभूततर्ां भी िामिल हैं। सरकार ने 1997 िें तदर्य और

टै प िे जरी नोट जारी करना बंद कर द्रदर्ा, श्रजसके पररिािस्वरूप बजट घाटा हुआ। नतीजतन,

बजट घाटे की पारंपररक सिझ सावयजमनक तवत्त िें पुरानी हो र्गई है और अब र्ह भारत सरकार

के बजट पत्रों िें िामिल नहीं होता है।

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कर?
• र्ह एक अमनवार्य ले वी है और श्रजन लोर्गों पर कर लर्गार्ा जाता है उन्हें सरकार द्वारा सेवाओ ं र्ा
वस्तुओ ं की वापसी के बावजूद राश्रि का भुर्गतान करना पडता है।
• करदाता को सरकार से प्रत्यक्ष प्रततदान नहीं मिलता है।
• प्रत्यक्ष का अर्य है -> ऐसा नहीं है तक हि वस्तुओ ं और सेवाओ ं के मलए भुर्गतान करते हैं और
लाभ प्राि करते हैं और आनंद ले ते हैं। अर्ायत्, भुर्गतान तकए र्गए कर के तवरुि तकसी भी लाभ
का दावा करने का हिें कोई अधधकार नहीं है।
• प्रततदान -> का अर्य है तक तवमनिर् िें कुछ भी दावा नहीं तकर्ा जा सकता
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कर के प्रकार
• धारक एवं भुर्गतानकताय के आधार पर
⮚ प्रत्यक्ष कर: एक ही व्यधि द्वारा वहन और भुर्गतान तकर्ा जाता है। बोझ टाला नहीं
जा सकता. कर का प्रभाव एवं प्रभाव एक ही व्यधि पर पडता है।
✔ लाभ- लोर्, मनमितता, तकफार्ती, उत्पादकता, सिानता और मनष्पक्षता, सािाश्रजक
र्ेतना
✔ नुकसान - िनिाना, असंवेदनिील, कर र्ोरी, सभी पर लार्गू नहीं, बर्त और मनवेि को
हतोत्सारहत करता है
✔ उदाहरि - आर्कर, कॉपोरेट कर, पररसंपधत्त कर, उपहार कर, अन्य संपधत्त कर, ब्याज
कर
⮚ अप्रत्यक्ष कर: तकसी व्यधि (क्रेता) द्वारा वहन तकर्ा जाता है और तवक्रेता द्वारा
एकत्र और भुर्गतान तकर्ा जाता है। बोझ को स्थानांतररत तकर्ा जा सकता है और
कर का प्रभाव और घटना तवमभन्न व्यधिर्ों पर होती है।
✔ लाभ- सरल संग्रह प्रतक्रर्ा, व्यापक आधार, लोर्दार, हामनकारक वस्तुओ ं की खपत पर
रोक, कर र्ोरी िें करठनाई, मनष्पक्ष, सुतवधाजनक, सािाश्रजक कल्याि
✔ हामन - संग्रह की उच्च लार्गत, आर् असिानताओ ं को बढाती है (क्योंतक वे प्रकृतत िें
प्रततर्गािी हैं), खपत को प्रभातवत करती है
✔ उदाहरि - िराब, ड्रग्स जैसे केंिीर् उत्पाद िुल्क (सरकार द्वारा लर्गार्ा र्गर्ा) | कस्टि
ड्यूटी (वस्तु राजनीततक सीिा पार करती है), सेवा कर, वैट (VAT)

कर के प्रकार
• कर दरों के आधार पर
⮚ प्रर्गािी कर: आर् िें वृद्धि के सार् कर की दर बढती है
✔ लाभ- सिानता का श्रसिांत, आर् का सिान तवतरि, तकफार्ती, लर्ीला, िंदी को
रोकने िें िदद करता है
✔ हामन - कर र्ोरी, कर धन की हामन, आमर्ि क प्रर्गतत िें बाधा डालती है और सिाजवाद के
उद्भव की ओर ले जाती है।

⮚ आनुपाततक कर: आर् स्तर के बावजूद कर की दर सिान रहती है।

✔ लाभ- इक्विटी एक अवधारिा है जो कर से बर्ाव को कि करती है और मनमितता
प्रदान करती है।
✔ हामनर्ााँ - न्यार् के तवर्ार के तवपरीत, असिानता, कर संग्रह िें किी और
अव्यवहाररकता िें वृद्धि होती है।
⮚ प्रततर्गािी कर : कर की दर िुरू िें आर् िें वृद्धि के सार् बढती है और उसके बाद एक सीिा के
बाद वही रहती है। इसमलए, श्रजतनी अधधक आर् होर्गी, कर के रूप िें भुर्गतान की जाने वाली
आर् का अनुपात उतना ही कि होर्गा।
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✔ लाभ- उच्च आर् वर्गय के बीर् मनवेि िें वृद्धि हुई है, जबतक र्गरीब वर्गय के पास कर से
बर्ने के सीमित अवसर हैं।
✔ हामनर्ााँ - अन्यार्, बेरोजर्गारी, अनुत्पादक
⮚ अवक्रििकारी कर = प्रर्गािी + आनुपाततक कर

औसत कर दर और सीिांत कर दर

औसत कर दर आर् का वह रहस्सा है जो वे करों िें र्ुकाते हैं। इसके तवपरीत, करदाता की सीिांत कर दर उनकी
आर् के अंतति डॉलर पर लर्गाई र्गई कर दर है। जबतक पहला कर के बोझ को िापता है, दूसरा सीिांत कर दरों
को िापता है, दूसरी ओर किाई र्ा खर्य करने के प्रोत्साहन पर करों के प्रभाव को िापता है।

िान लीश्रजए िेरी आर् 10,00,000 रुपर्े है

इनकि टै क्स (आर्कर) स्लै ब मनिित है

✔ 5 लाख तक 0%,

✔ 5 लाख से 7 लाख तक 10% और

✔ 7 लाख से 10 लाह के मलए 20%

इस प्रकार, एिआरटी (MRT) 2 लाख (7 लाख-5 लाख) = 20,000 का 10% है

द्रफर अर्गले स्लै ब के मलए र्ह 3लाख पर 20% है (अर्ायत, 10 लाख-7 लाख) = 60,000

20,000 और 60000 सीिांत कर दरें हैं

जबतक, औसत टै क्स 80,000/10,00,000 *100 = 8% है

✔ जब प्रर्गािी MRT > ART

✔ आनुपाततक MRT = ART

✔ प्रततर्गािी MRT < ART

डाल्टन का मनर्ि
• र्ह तकसी कर िें प्रर्गततिीलता के स्तर का िापन करता है।
• P = d – (d’ + a)
✔ जहााँ p : प्रर्गततिीलता की रडग्री;
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✔ d: कर भुर्गतान से पहले आर् की असिानता की सीिा;

✔ d': कर भुर्गतान के बाद िुि प्रर्ोि आर् की असिानता की सीिा;
✔ a: कर प्रिाली की प्रततर्गािी, आनुपाततक और र्हां तक तक प्रततर्गािी प्रकृतत के कारि
असिानताओ ं िें कुछ वृद्धि के मलए तकए र्गए भत्ते से संबंधधत धनात्मक स्थस्थरांक का िूल्य।
• र्ह सुझाव देता है तक असिानता तभी कि होर्गी जब P धनात्मक होने के सार्-सार् a से भी
बडा हो।
• र्ह संस्तुतत करता है तक र्द्रद तकसी की आर् y पर कर t की दर लर्गाई जाती है, तो कर की
प्रर्गततिीलता को (dt/dy) द्वारा िापा जा सकता है।
• हालााँतक, र्ह तवधध संपूिय कर पैिाने के बजार् कर पैिाने पर एक मनमित स्थस्थतत पर
प्रर्गततिीलता का आकलन करती है।

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https://smart.link/sdfez8ejd80if