Báo Cáo Thực Tập Kế Toán Xác Định Kết Quả Kinh Doanh Công Ty

DỊCH VỤ VIẾT THUÊ ĐỀ TÀI TRỌN GÓI ZALO TELEGRAM : 0909 232 620
TẢI FLIE TÀI LIỆU – BAOCAOTHUCTAP.NET
TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÔN ĐỨC THẮNG
BÁO CÁO THỰC TẬP
KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH
DOANH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỀN LÂM
CHUYÊN NGÀNH : KẾ TOÁN
TPHCM - 2023

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
STT Từ viết tắt Từ viết đầy đủ
1 DV Dịch vụ
2 TMCP Thương mại cổ phần
3 CBCNV Cán bộ công nhân viên
4 GTGT Gía trị gia tăng
5 NKC Nhật kí chung
6 PT Phiếu Thu
7 PC Phiếu Chi
8 QLDN Quan lý Doanh nghiệp
9 GTGT Giá trị gia tăng
10 TK Tài khoản
11 STT Số thứ tự
12 HĐ Hóa đơn
13 XNK Xuất nhập khẩu
14 TNHH Trách nhiệm hữu hạn
15 TTĐB Tiêu thụ đặc biệt
16 TSCĐ Tài sản cố định
17 PXK Phiếu Xuất kho
18 TNDN Thu nhập doanh nghiệp
19 BTC Bộ Tài chính
20 QĐ Quyết định

DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý công ty:.....................................................5
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty:................................................10
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức NCK ................................................14
Sổ cái TK 511:............................................................................................................20
Sổ cái TK 632:............................................................................................................24
Sổ chi tiết TK 6421: ...................................................................................................28
Sổ chi tiết TK 6425: ...................................................................................................29
Sổ cái TK 642:............................................................................................................29
Sổ cái TK 515:............................................................................................................32
Sổ cái 635: ..................................................................................................................35
Sổ Nhật kí chung TK 635:..........................................................................................35
Sổ chi tiết TK 6351: ...................................................................................................36
Sổ chi tiết TK 6352:....................................................................................................36
Sổ cái TK 7112:..........................................................................................................38
Sổ cái TK 811:............................................................................................................40
Sổ cái TK 911:............................................................................................................44
Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh:.....................................................................45

DANH MỤC PHỤ LỤC
Phụ lục 01: Hóa đơn GTGT số 0000433
Công ty TNHH Thái Thành Nhân
Phụ lục 04: Phiếu xuất kho số 0001
Phụ lục 07: Chứng từ ghi sổ 0001
Phụ lục 08: Phiếu Chi 0001
Phụ lục 11: Sổ cái TK 334
Bảng lương
Phụ lục 12: Phiếu Thu 0001
Sổ phụ ngân hàng TMCP DV& PT Việt Nam
Sổ phụ ngân hàng ACB
Sổ phụ ngân hàng TMCP Sài gòn Thương Tín
Sổ phụ ngân hàng thương mại cổ phần Bảo

Việt
Sổ phụ ngân hàng Sacombank
Phụ lục 17: Phiếu chi số 0002
Phụ lục 18: Phiếu chi số 0006
Phụ lục 19: Hóa đơn GTGT 0000436 DL/11P
Chứng từ ghi sổ 0012
Phụ lục 20: Chứng từ ghi sổ 0006

LỜI NÓI ĐẦU
1) Lý do chọn đề tài
Trong nền kinh tế hiện nay ngày càng phát triễn mạnh mẽ, thế giới không ngừng cải tiến
và nâng cao xu thế toàn cầu hóa, hiện đại hóa, bất kể một doanh nghiệp nào khi đi vào sản
xuất kinh doanh cũng vì mục đích lợi nhuận. Từ đó doanh nghiệp không ngừng nâng cao
quy trình sản xuất kinh doanh mở rộng thu hút thị trường, hoàn thiện và đẩy mạnh công
tác quản lý chặt chẽ, sự nhạy bén trong chiến lược kinh doanh để có thể tối đa hóa lợi
nhuận và tự tin đứng vững, tồn tại và phát triển lâu dài
Mong muốn có được mức lợi nhuận tối đa thì doanh nghiệp phải đảm bảo nguồn doanh
thu và chi phí hợp lí. Kết quả kinh doanh của doanh nghiệp là báo cáo cuối cùng để đánh
giá chính xác hiệu quả hoạt động trong quá trình kinh doanh của doanh nghiệp qua từng
thời kì nhất định. Việc xác định đúng kết quả kinh doanh sẽ đưa ra cho nhà doanh nghiệp
được những ưu và nhược điểm, vấn đề mà doanh nghiệp cần phải khắc phục hoặc đẩy
mạnh vào chiến lược kinh doanh của mình, đề ra những biện pháp giải quyết cho kì kinh
doanh tiếp theo
Vì vậy tầm quan trọng của kế toán xác định kết quả kinh doanh cũng như công tác kế toán
rất quan trọng trong chiến lược đánh giá hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp nên em
quyết định tìm hiểu và chọn đề tài “ kế toán xác định kết quả kinh doanh” để làm đề
tài cho bài báo cáo thực tập của em
2) Mục tiêu nghiên cứu
Nhằm so sánh giữa kiến thức lý thuyết và bài tập được học kết hợp với thực tiễn tại doanh
nghiệp. Tìm hiểu về doanh nghiệp nói chung công tác kế toán tại doanh nghiệp nói riêng
cũng như quá trình xác định kết quả kinh doanh là như thế nào. Học hỏi để trao dồi thêm
hành trang cho bản thân sau khi tốt nghiệp ra trường và đi làm việc

3) Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
Nội dung nghiên cứu: Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần Điền Lâm
Lấy số liệu tổng hợp trong tháng 12 năm 2015
4) Kết cấu báo cáo
Báo cáo gồm 4 chương
Chương 1: Giới thiệu về công ty Điền Lâm
Chương 2: Giới thiệu về bộ phận kế toán tại công ty cổ phần Điền Lâm
Chương 3: Thực trang kế toán xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần Điền Lâm
Chương 4: Nhận xét và kiến nghị
Trong quá trình tìm hiểu và thực tập về đề tài đã chọn có những vấn đề em vẫn chưa hoàn
thành tốt và nhiều thiếu sót. Vì vậy em kính mong được sự giúp đỡ, chỉ dẫn, góp ý của
Thầy Cô và Anh Chị torng Công Ty để bài báo cáo của em được trọn vẹn và hoàn thiện
tốt hơn
Em xin chân thành cảm ơn!
LỜI CẢM ƠN
Kính thưa quý thầy cô trường Đại Học Tôn Đức Thắng
Trong ba năm đi học tại trường em rất cảm ơn quý thầy cô đã hổ trợ và giảng dạy cho em
những kiến thức về ngành học, chuyên môn về kế toán và sự hướng dẫn tận tình của giảng
viên sau 2 tháng thực tập tốt nghiệp tại công ty cổ phần Điền Lâm em đã tích lũy cho bản
thân được vốn kiền thức rộng để tận dụng vào thực tế. Qua đợt thực tập này em cảm thấy
bản thân mình phát triển hơn, hiểu hơn về công tác kế toán vận dụng song song kiến thực
đã học với sự tìm hiểu về kế toán tại công ty trong lĩnh vực xác định kết quả kinh doanh
Em xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu nhà trường, Khoa kế toán và cô giảng viên
hướng dẫn Hoàng Cẩm Trang đã chăm chút sửa chữa và hướng dẫn cho bài báo cáo của
em thêm đầy đủ hơn.
Em xin cảm ơn công ty cổ phần Điền Lâm tạo điều kiện cho em có thể đến và tìm hiểu tại
công ty, cảm ơn các anh chị trong bộ phận kế toán tại công ty đã hướng dẫn tận tình tạo

điều kiện để em tiếp xúc công việc tại đơn vị và cho em nhiều số liệu để hoàn thiện bài
báo cáo tốt nghiệp của mình
Dù đã cố gắng hoàn thiện bài báo cáo của mình nhưng không tránh khỏi những thiếu sót
kính mong thầy cô có thể xem xét và hướng dẫn em nhiều hơn nữa
Em Xin chân thành cảm ơn rất nhiều!

1
CHƯƠNG 1
GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỀN LÂM
1.1 Lịch sử hình thành và phát triển công ty CỔ PHẦN ĐIỀN LÂM
1.1.1 Giới thiệu chung công ty CỔ PHẦN ĐIỀN LÂM
Công ty Cổ Phần Điền Lâm do ông Am Nhật Dân làm chủ tịch hội đồng quản trị, được
thành lập vào tháng 8/2008, theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số :0305889658,
ngày 06/08/2008 do sở kế hoạch và đầu tư Tp.HCM cấp với vốn điều lệ hiện tại của công ty
là: 10.000.000.000 đồng.( Mười tỉ đồng)
Công ty Cổ Phần Điền Lâm là loại hình công ty Cổ Phần có quy mô vừa và lớn. Công
ty được đặt tại 27 Đường số 4,Cư Xá Bình Thới ,P.8, Q.11, Tp.HCM. Địa điểm kinh
doanh được đặt tại 307A An Dương Vương, P.11, Q.5, Tp.HCM.
Hồ sơ công ty
 Tên Công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỀN LÂM
 Loại hình: Công ty CỔ PHẦN
 Trụ sở chính: 27 đường số 4, Cư xá Bình THới, Phường 8, Quận 11, TPHCM
 Điện thoại: 08 62643164
 Fax: 0862643164
 Email: congtycophandienlam@gmail.com
 Vốn điều lệ 10.000.000.000 đồng.( Mười tỉ đồng)
 Mã số thuế: 0305889658
Danh sách một số khách hàng hiện nay công ty đang phục vụ:
 CÔNG TY CỔ PHẦN PHÂN PHỐI ĐỨC KHẢI
 CÔNG TY TNHH SX TM DV VẬT TẢI HOÀN MỸ
 CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH MTV HỒNG NGHIỆP HÀ NỘI
 CÔNG TY TNHH TM SX THĂNG ĐẠT
1.1.2 Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh, loại hình doanh nghiệp

2
Mã
ngành
Mô tả
1104 Sản xuất đồ uống không cồn, nước khoáng
35200 Sản xuất khí đốt, phân phối nhiên liệu khí bằng đường ống
3530
Sản xuất, phân phối hơi nước, nước nóng, điều hoà không khí và sản xuất
nước đá
41000 Xây dựng nhà các loại
4210 Xây dựng công trình đường sắt và đường bộ
43110 Phá dỡ
43120 Chuẩn bị mặt bằng
43210 Lắp đặt hệ thống điện
4322 Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước, lò sưởi và điều hoà không khí
43290 Lắp đặt hệ thống xây dựng khác
4511 Bán buôn ô tô và xe có động cơ khác
4530 Bán phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của ô tô và xe có động cơ khác
4541 Bán mô tô, xe máy
4543 Bán phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của mô tô, xe máy
4610 Đại lý, môi giới, đấu giá
4620 Bán buôn nông, lâm sản nguyên liệu (trừ gỗ, tre, nứa); và động vật sống
46310 Bán buôn gạo
4632 Bán buôn thực phẩm
4633 Bán buôn đồ uống
4641 Bán buôn vải, hàng may sẵn, giày dép
4649 Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình
46510 Bán buôn máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm
46520 Bán buôn thiết bị và linh kiện điện tử, viễn thông
46530 Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy nông nghiệp
4659 Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác
4661 Bán buôn nhiên liệu rắn, lỏng, khí và các sản phẩm liên quan
4663 Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng
4669 Bán buôn chuyên doanh khác chưa được phân vào đâu
4933 Vận tải hàng hóa bằng đường bộ
5012 Vận tải hàng hóa ven biển và viễn dương
70200 Hoạt động tư vấn quản lý

3
Sự phát triển của công ty CỔ PHẦN ĐIỀN LÂM
Công ty Cổ Phần Điền Lâm đang sở hữu hệ thống phân phối rộng khắp từ bắc tới
nam, có mối quan hệ tốt với các hệ thống phân phối hiện đại.
Điền Lâm cam kết cho kênh thương mại điện tử để nâng cao năng lực phân phối. Hỗ trợ các
nhà sản xuất cung cấp hàng cho Điền Lâm trong việc xây dựng và quảng bá thương hiệu tại
thị trường Việt Nam.
Công ty kinh doanh các mặt hàng và ngành nghề đã đăng ký trong giấy phép kinh
doanh, buôn bán máy điều hòa nhiệt độ và đồ gia dụng các loại
Đồng thời tạo nguồn thu và lợi nhuận chính đáng góp phần làm giàu cho quê hương đất
nước, tạo thêm công ăn việc làm cho người lao động tại địa phương. Góp phần tháo gỡ khó
khăn cho các doanh nghiệp và đối tác trong và ngoài nước. Đóng thuế và góp phần tạo
nguồn thu cho đất nước.
Với tiêu chí “khách hàng là thượng đế” Công ty đã cam kết về chất lượng sản
phẩm và đang ngày một phát triển, mở rộng thị trường kinh doanh, từng bước chiếm lấy
thị trường bằng những chiến lược kinh doanh hiệu quả của mình. Thị trường công ty ngày
càng mở rộng và kinh doanh khắp trên địa bàn các quận ở thành phố Hồ Chí Minh
Điền Lâm là một trong những số ít công ty có thể thay đổi thói quen tiêu dùng của mọi
người theo hướng tốt nhất cho sức khỏe với một tầm nhìn đúng đắn: “Để tồn tại bên vững
chúng ta phải: Sống hết mình với sứ mạng của mình... Thực hiện với cấp độ đam mê nhất
thế giới... Luôn đầu tư để phục vụ khách hàng tốt hơn...”
Về thị trường nhập khẩu: công ty nhập khẩu các mặt hàng điện tử. Thị trường chủ yếu
công ty nhập về là Trung Quốc, các sản phẩm nhập khẩu đều chú ý đến nguồn gốc xuất xứ
và đặc biệt là an toàn.

4
Về thị trường trong nước: vì mới được chuyển sang mặt hàng điện tử chưa lâu nên có
những giới hạn nhất định nên thị trường chủ lực mà công ty nhắm tới là người tiêu dùng các
tỉnh miền nam (tập trung chính ở thành phố Hồ Chí Minh) và chủ yếu là qua kênh phân phối
hiện đại ( chiếm 60% doanh số của công ty), tiếp đến là các tỉnh miền bắc ( 30% doanh số )
và một số thành phố và tỉnh thành khác (10% doanh số ).
1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh và bộ máy tổ chức tại công ty
1.2.1 Đặc điểm hoạt động
1.2.1.1 Chức năng
Công ty chủ yếu hỗ trợ cho khách hàng những vấn đề liên quan đến máy móc thiết bị
Điện tử,mỹ phẩm,máy vi tính, máy móc, phụ tùng ô tô , vật liệu xây dựng, điện lạnh, điện
dân dựng…vvv với sứ mệnh là: “Đem sản phẩm tốt, thái độ chân thành, nhiệt tình đến với
mọi người”.
Trong lĩnh vực hàng sản xuất thiết kế, công ty còn tiến hành quy trình sản xuất
toàn diện từ thiết kế, sản xuất, lắp ráp, lắp đặt cho đến hoàn thiện máy móc thiết bị dùng
trong quá trình tự động hóa nhà máy.
-Và nhiều mặt hàng khác.
1.2.1.2 Nhiệm vụ
Xây dựng chiến lược phát triển ngắn hạn cũng như dài hạn ngành hàng: Điện tử. Để
hội nhập và phát triển cùng đất nước, công ty cần vạch ra kế hoạch và mục tiêu phát triển lâu
dài.
Công ty đã nộp thuế đầy đủ và đúng thời hạn cho nhà nước. Đồng thời công ty đảm
bảo việc làm ổn định cho nhân viên, có kế hoạch cụ thể trong việc bồi dưỡng nghiệp vụ cho
nhân viên để nâng cao trình độ và tay nghề của nhân viên. Cần tăng cường thêm các cơ sở
vật chất cần thiết trong công việc, điều đó góp phần không nhỏ trong kế hoạch phát triển của
công ty.

5
Cần thường xuyên cập nhật và đóng góp ý kiến kịp thời về các tiêu cực với các cơ
quan có thẩm quyền của Hải Quan, góp phần vào việc xây dựng bộ máy nhà nước trong sạch
vững mạnh.
Tổ chức quản lý và sử dụng tốt cơ sở vật chất kỹ thuật, phương tiện phục vụ trực tiếp
nhu cầu kinh doanh của công ty.
Chủ động điều phối các hoạt động kinh doanh theo phương án tối ưu, thực hiện các mục tiêu
đề ra.
Chấp hành đầy đủ các cam kết trong hợp đồng mua bán.
Quản lý và sử dụng vốn kinh doanh, cơ sở vật chất theo đúng chế độ chính sách, đạt
hiệu quả kinh tế cao, đảm bảo phát triển vốn và sự trang trải về tài chính.
1.2.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy tổ chức của công ty.
Bộ máy quản lý của công ty được thực hiện theo cơ cấu trực tuyến chức năng nghĩa là
có một thủ trưởng và các nhân viên dưới quyền được nhóm vào các bộ phận, phòng ban trên
cơ sở các hoạt động tương tự nhau, được thể hiện qua sơ đồ dưới đây:
1.2.2.1 Sơ đồ bộ máy tổ chức của công ty
Bộ máy quản lý của Công ty cổ phần Điền Lâm được bố trí theo sơ đồ sau:

6
Sơ đồ 1.1 - Sơ đồ tổ chức bộ máy công ty cổ phần Điền Lâm
1.2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban.
Hội đồng quản trị
Là những cổ đông có quyền bổ nhiệm, hủy bỏ Tổng Giam Đốc và các thành viên khác,
ra quyết định kế hoạch kinh doanh, cân đối ngân sách và hệ Ban Giam Đốc.
Tổng Giám đốc
TỔNG GIÁM
ĐỐC
GIÁM ĐỐC
PHÒNG
HÀNH
CHÍNH
PHÒNG KẾ
TOÁN
PHÒNG
KINH
DOANH
PHÒNG
XUẤT NHẬP
KHẨU
HỘI ĐỒNG
QUẢN TRỊ
THỦ QUỸ PHÒNG
MARKETING

7
Tổng Giám đốc là người điều hành cao nhất, có quyền thay mặt để ra các quyết định
liên quan đến mục tiêu và quyền lợi của công ty. Là người đại diện trước pháp luật, chịu
trách nhiệm về mọi mặt của công ty .
Giám đốc
Giám đốc là người điều hành , lãnh đạo các hoạt động kinh doanh theo mục tiêu chiến
lược của công ty đề ra, là người trực tiếp điều hành các hoạt động kinh doanh hằng ngày.
Giám đốc còn là người lãnh đạo trực tiếp các phòng ban, tổ chức, quản lí, điều hành cơ cấu
và có trách nhiệm về mọi mặt của công ty.
Phòng hành chính nhân sự
Với chiến lược xây dựng đội ngũ cán bộ chuyên nghiệp, thì việc xây dựng hệ thống
nhân sự luôn chiếm nhiều sự quan tâm của công ty chúng tôi. Công ty thường xuyên tổ chức
các khóa huấn luyện nội bộ, thỉnh giảng hoặc đăng ký các khóa đào tạo bên ngoài cho nhân
viên. Công ty luôn tìm kiếm những ứng viên có nhiều kinh nghiệm chuyên môn, có hoài bảo
phát triển công việc ở mọi vị trí. Vì vậy công ty có hệ thống nhân sự cao cấp chuyên nghiệp,
được đào tạo bài bản.
Công ty có hệ thống đãi ngộ lương bổng, khuyến khích nhân viên tự sáng tạo, tạo môi
trường làm việc thuận lợi cho nhân viên phát huy phả năng của mình.
Ngoài ra, bộ phận hành chính nhân sự còn giúp Giám đốc nghiên cứu và xây dựng bộ
máy phù hợp, xây dựng quy chế nội quy cho Công ty.
Phòng tài chính kế toán
Tham mưu cho giám đốc về công tác quản lí hoạt động tài chính và chế độ kế toán.
Thực hiện quản lí tập trung và sử dụng hiệu quả các nguồn tài chính theo qui định của nhà
nước.
Lập kế hoạch thu chi tài chính thống nhất với kế hoạch sản xuất kinh doanh của công
ty. Tổ chức thanh toán, quyết toán đúng quy định của nhà nước. Ngoài ra phòng kế toán còn

8
đảm trách việc quản lý tài sản, nguồn vốn của công ty, kiểm tra giám sát hoạt động tài chính
của công ty.
Phòng xuất nhập khẩu
Tham mưu cho Giám đốc về việc lập kế hoạch và chiến lược kinh doanh XNK. Tìm
hiểu thị trường trong và ngoài nước để xây dựng kế hoạch và tổ chức thực hiện phương án
kinh doanh xuất nhập khẩu và các kế hoạch khác có liên quan của công ty. Phòng xuất nhập
khẩu cũng có chức năng thực hiện các hợp đồng kinh doanh xuất nhập khẩu và khi được ủy
quyền được phép ký kết các hợp đồng.
Bộ phận XNK còn giúp giám đốc trong các cuộc tiếp khách, đàm phán, giao dịch, ký
kết hợp đồng với khách hàng nước ngoài, tham mưu cho giám đốc trong quan hệ đối ngoại,
chính sách nhập khẩu, pháp luật của Việt nam và quốc tế về hoạt động kinh doanh, giúp
giám đốc chuẩn bị các thủ tục hợp đồng, thanh toán quốc tế và các hoạt động ngoại thương
khác.
Phòng kinh doanh
Phòng kinh doanh có nhiệm vụ thu thập, phân tích, tổng hợp thông tin thị trường, xây
dựng và triển khai thực hiện kế hoạch tiếp thị và quảng cáo của công ty, nghiên cứu xây
dựng chiến lược kinh doanh dài hạn, trung hạn, ngắn hạn, kế hoạch kinh doanh hằng năm,
hàng quí của công ty. Từ đó tham mưu cho giám đốc công ty, giao chỉ tiêu kinh doanh cho
các đơn vị trực thuộc công ty. Sau đó theo dõi tiến độ thực hiện kế hoạch kinh doanh và
chương trình công tác của công ty và của các đơn vị trực thuộc công ty.
Ngoài ra, bộ phận kinh doanh cũng có trách nhiệm tổng hợp, phân tích và lập báo cáo
tình hình hoạt động và tình hình kinh doanh tháng, quý, 6 tháng, cả năm và theo yêu cầu
của ban giám đốc công ty. Lập các báo cáo về tình hình hoạt động và kinh doanh theo yêu
cầu của cấp trên.
Phòng Marketing.
Phòng marketing là cầu nối giữa bên trong và bên ngoài, giữa sản phẩm và khách hàng,
giữa thuộc tính của sản phẩm và nhu cầu khách hàng.

9
Phòng Marketing có nhiệm vụ khảo sát hành vi ứng sử của khách hàng tiềm năng.
Phân khúc thị trường, xác định mục tiêu, định vị thương hiệu, phát triển sản phẩm, hoàn
thiện sản phẩm với các thuộc tính mà thị trường mong muốn.
Xây dựng và thực hiện kế hoạch chiến lược marketing như 4P: sản phẩm, giá cả,
phân phối, chiêu thị; 4 C: Nhu cầu, mong muốn, tiện lợi và thông tin.
Tạo hình ảnh, phát triển thương hiệu. Nghiên cứu thị trường, phát triển sản phẩm, mở
rộng thị trường.
Bộ phận kho vận
Tham mưu cho Giám Đốc Công ty trong công tác sản xuất, tồn trữ bảo quản các thiết
bị, máy móc.
Tổ chức thực hiện: quá trình xuất nhập khẩu, bảo quản, vận chuyển, giao nhận hàng
hóa đáp ứng nhu cầu kinh doanh.
Tổ chức thực hiện triển khai các kế hoạch xuất nhập khẩu hàng.
Quản lý hàng hóa về cả số lượng và chất lượng. Sắp xếp, bảo quản hàng hóa và kiểm
soát các điều kiện bảo quản.
Mối quan hệ giữa các phòng ban
Các phòng chịu sự lãnh đạo, chỉ đạo trực tiếp của ban giám đốc công ty và phải
trách nhiệm trước ban giám đốc công ty về hoạt động liên quan đến chức năng, nhiệm vụ
của mình.
Công ty có thành công hay không, phát triển hay không phụ thuộc vào sự hoạt động
của toàn thể nhân viên các phòng ban. Mặc dù, mỗi phòng thực hiện một công tác quản lý
riêng với những quyền hạn và trách nhiệm khác nhau tuỳ theo từng chuyên môn của họ
nhưng các phòng ban luôn có mối quan hệ thống nhất với nhau để thực hiện nhiệm vụ của
công ty liên quan đến chức năng nhiệm vụ của từng bộ phậntrên tinh thần bình đẳng, hỗ
trợ giúp đỡ lẫn nhau để hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao và mối quan hệ này được thể
hiện theo như sơ đồ đã trình bày bên trên.

10
CHƯƠNG 2
GIỚI THIỆU VỀ BỘ PHẬN KẾ TOÁN
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỀN LÂM
2.1 Giới thiệu chung về bộ phận kế toán tại công ty
Kế toán là một lĩnh vực khoa học của kinh tế là một chức năng không thể thiếu cùng
với các chức năng tài chính, sản xuất, marketing và nhân sự trong công tác quản trị mọi tổ
chức
Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức tập trung. Phòng kế toán có
chức năng giúp giám đốc cung cấp số liệu về hoạt động sản xuất kinh doanh và sử dụng
tài sản vật tư tiền vốn của công ty.
Nhiệm vụ chính của phòng là ghi chép, phản ánh kịp thời, chính xác, đầy đủ tình
hình biến động của vật tư, tài sản, tiền vốn trong quá trình sản xuất kinh doanh. Ngoài ra,
phòng kế toán còn phải đôn đốc theo dõi tình hình mua bán vật tư, hàng hoá giữa các bên,
tập hợp các khoản chi phí kinh doanh trong công ty giúp cho lãnh đạo tổ chức và điều
hành hoạt động kinh doanh của công ty. Phòng kế toán ra đời giúp Giám đốc theo dõi tình
hình thu - chi, quản lý vốn, tài sản của Công ty. Có nhiệm vụ phản ánh tình hình kết quả
sản xuất kinh doanh của Công ty. Tổ chức hạch toán kế toán theo pháp lệnh kế toán thống
kế hiện hành, phản ánh chính xác tình hình thu – chi, kết quả sản xuất kinh doanh của
Công ty.
Sự ra đời và phát triển của kế toán gắn liền với sự phát triển các họat động kinh tế
và nhu cầu sử dụng thông tin kế toán ngày càng cao trong hệ thống quản lý ở các tổ
chức, doanh nghiệp.
 Phòng kế toán là bộ máy của công ty, phải hình thành bộ máy kế toán mới hình
thành doanh nghiệp.

11
Để thực hiện các nhiệm vụ nói trên, bộ máy kế toán luôn luôn đảm bảo sự thống
nhất trực tiếp từ kế toán trưởng.
Căn cứ vào đặc điểm sản xuất của công ty thì bộ máy kế toán có cơ cấu và được phân
công như sau: tổng số nhân viên kế toán gồm 5 người: 1 kế toán trưởng (kiêm trưởng
phòng kế toán), kế toán tổng hợp, kế toán doanh thu và thanh toán, kế toán công nợ, thủ
quỹ.
2.2 Tổ chức công tác kế toán
2.2.1 Tổ chức bộ máy kế toán và chức năng nhiệm vụ của kế toán viên
2.2.1.1 Hình thức tổ chức bộ máy kế toán
Xuất phát từ đặc điểm tổ chức quản lý, bộ máy kế công ty được tổ chức theo hình
thức kế toán tập trung. Kế toán trưởng là người điều hành trực trực tiếp các nhân viên kế
toán.
Với mô hình tổ chức tập trung phòng kế toán của công ty là bộ phận duy nhất thực
hiện tất cả các giai đoạn kế toán ở mọi phần hành từ khâu thu thập chứng từ đến khâu ghi
sổ chi tiết tổng hợp lên báo cáo tài chính, xử lý thông tin trên hệ thống báo cáo phân tích
tổng hợp.
Bộ máy kế toán của công ty có nhiệm vụ tổ chức thực hiện toàn bộ công tác kế toán,
công tác thống kê toàn công ty.

12
2.2.1.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
2.2.1.3 Chức năng nhiệm vụ của kế toán viên
Kế toán trưởng:
- Do hội đồng thành viên công ty bổ nhiệm, có nhiệm vụ tổ chức điều hành toàn bộ
hệ thống kế toán của công ty, kiêm kế toán tổng hợp.
- Kế toán trưởng chịu trách nhiệm trực tiếp trước Tổng Giám Đốc và Hội đồng quản
trị các công tác thuộc phạm vi, trách nhiệm của mình.
- Cập nhật kịp thời các thông tư, chế độ kế toán hiện hành để phổ biến cho các phần
hành kế toán.
- Tham mưu tài chính, lập kế hoạch thu chi, cân đối các nguồn tài chính.
- Tổ chức kiểm tra đối chiếu ký chứng từ và sổ sách.
KẾ TOÁN TRƯỜNG
KẾ TOÁN TỔNG
HỢP
KẾ TOÁN
CÔNG NỢ
KẾ TOÁN
DOANH
THU
KẾ TOÁN
THANH
TOÁN
THỦ
QUỸ

13
- Tổng hợp chi phí, tính giá thành dịch vụ.
- Lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị.
Quyền hạn: Kế toán trưởng có quyền hạn phân công, chỉ đạo tất cả các nhân viên
kế toán làm việc tại công ty, yêu cầu các bộ phận trong công ty cung cấp những tài
liệu, thông tin cần thiết cho công việc kế toán, ký các hợp đồng kinh tế, các báo
cáo tài chính, các biểu mẫu, báo cáo thuế và chịu trách nhiệm trước pháp luật về
chữ ký của mình.
Kế toán tổng hợp:
- Kiểm tra số dư cuối kỳ có đúng và hợp lý với số dƣ thực tế không.
- Tính giá thành, định khoản các nghiệp vụ về gía thành
- Kết chuyển doanh thu chi phí và xác định kết quả hoạt động kinh doanh.
- In sổ kế toán.
- Lập Báo cáo tài chính.
- Cùng với kế toán trƣởng giải trình, cung cấp tài liệu, số liệu cho Ban Giám
đốc và các cơ quan thuế, kiểm toán, các đoàn thanh tra.
Lưu trữ dữ liệu kế toán theo quy định
Kế toán công nợ:
- Theo dõi việc thanh toán và đối chiếu công nợ cho khách hàng, nhà cung
cấp, theo dõi các khoản thanh toán nội bộ, chủ động đề xuất tham mưu cho
kế
toán trong việc thanh lý hợp đồng.
- Lập chứng từ ban đầu làm căn cứ cho thũ quỹ thu chi theo đúng quy định tiến
độ và đảm bảo chính xác.
- Định khoản và phân loại chứng từ theo từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong
phần hành của mình.
- Đối chiếu kiểm tra tồn quỹ cuối ngày với thủ quỹ.
- Chuyển giao chứng từ đã làm cho các bộ phận liên quan.
- Theo dõi các khoản tạm ứng.
- In báo cáo quỹ và sổ tiền mặt.

14
- Lập hợp đồng huy động vốn.
- Báo cáo số dƣ hay động theo định kỳ hằng ngày.
- Lập lịch thanh toán công nợ đối với khách hàng.
- Theo dõi, lập Báo cáo tình hình số do công nợ theo từng đối tượng đột xuất
hay định kỳ theo yêu cầu của Ban Giám đốc.
Kiểm tra chứng từ, hóa đơn đầu vào, đầu ra phù hợp với quy định pháp luật và chế
độ kế toán
Kế toán doanh thu và thanh toán
- Là người đảm trách việc thu, chi tiền mặt tại đơn vị, quản lý quỹ tiền mặt
theo nghiêp vụ thu chi. Cung cấp bảng tổng hợp phải thu khách hàng và phải trả
người bán cho kế toán trưởng;
- Tập hợp và ghi sổ chứng từ: hóa đơn mua vào, bán ra;
- Lập phiếu thu, chi, ghi sổ nhật ký thu, nhật ký chi và sổ quỹ
- Phản ánh số hiện có và tình hình biến động các loại vốn bằng tiền của đơn vị gồm
tiền mặt, ngoại tệ và các chứng chỉ có giá trị tại quỹ của đơn vị.
- Thực hiện đầy đủ các sổ sách kế toán liên quan theo đúng qui định hiện hành.
Thủ quỹ
- Thực hiện các hoạt động thu, chi của công ty.
- Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của phiếu thu, phiếu chi.
- Quản lý toán bộ tiền của công ty.
- Kiểm tra và kiểm soát quỹ tiền mặt mỗi ngày.
- Hỗ trợ kế toán công nợ, kế toán thanh toán lập kế hoạch thu, chi.
- Báo cáo cho Giám đốc về số tiền tồn quỹ hàng ngày và kết sổ vào cuối ngày.
2.2.2 Hình thức ghi sổ kế toán
- Sổ kế toán dùng để ghi chép, hệ thống và lưu trữ toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế, tài
chính đã phát sinh theo nội dung kinh tế và theo trình tự thời gian có liên quan đến
đơn vị.

15
- Công ty áp dụng hình thức sổ kế toán Nhật ký chung có sử dụng nhật ký đặc biệt.
2.2.2.1 Trình tự ghi chép
- Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ,
trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã
ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp.
Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký
chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
- Trường hợp đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào các
chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc
biệt liên quan. Định kỳ (3, 5, 10... ngày) hoặc cuối tháng, tuỳ khối lượng nghiệp vụ
phát sinh, tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản
phù hợp trên Sổ Cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi
đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt (nếu có).
- Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát
sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp, đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng
hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo
tài chính
- Nguyên tắc: Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân
đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ
Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại
trừ số trùng lặp trên các sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ.
2.2.1.2 Sơ đồ ghi chép
Chứng từ kế toán

16
Sơ đồ 2.2- Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung
Ghi chú:
Ghi hằng ngày
Ghi vào cuối tháng hoặc định kỳ
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
2.2.3 Các chính sách kế toán và phương pháp áp dụng tại công ty
2.2.3.1 Hệ thống tài khoản
Hiện nay Công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế toán theo Thông tư số
200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính
2.2.3.2 Hệ thống chứng từ
Sổ nhật ký đặc
biệt
Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán
chi tiết
Sổ cái Bảng tổng hợp
chi tiết
Bảng cân đối số
phát sinh
Báo cáo tài chính

17
- Bảng chấm công.
- Bảng thanh toán tiền lương.
- Bảng kiểm kê quỹ( dùng cho VNĐ).
- Bảng kê trích nộp các khoản trích theo lương.
- Bảng kê mua hàng.
- Bảng kê thu mua hàng hóa mua vào không có hóa đơn
- Bảng kê chi tiền.
- Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội.
- Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ.
- Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ
- Phiếu nhập kho xuất kho.
- Phiếu xác nhận công việc hoàn thành
- Phiếu thu, phiếu chi
- Giấy chứng nhận nghĩ ốm hưởng bão hiểm xã hội
- Giấy đề nghị tạm ứng.
- Giấy thanh toán tiền tạm ứng.
- Giấy đề nghị thanh toán.
- Biên lai thu tiền.
- Biên bảng kiểm nghiệm vật tư, công cụ, hàng hóa
- Biên bản giao nhận TSCĐ, thanh lý TSCĐ, đánh giá lại TSCĐ
- Biên bản kiểm kê TSCĐ.
- Hóa đơn dịch vụ cho thuê.
- Hóa đơn giá trị gia tăng
- Hóa đơn bán hàng….
- Các chứng từ kết chuyển….

18
2.2.3.3 Hệ thống sổ sách và báo cáo kế toán
Sổ nhật ký chung
Sổ nhật ký đặc biệt: Nhật ký bán hàng, nhật ký mua hàng, nhật ký thu, nhật ký
Sổ cái
Thẻ kho
Sổ chi tiết vật liệu, sản phẩm , hàng hóa
Sổ chi tiết các tài khoản: 111, 112,131, 133,331, 341.
Sổ theo dõi các loại thuế
2.2.3.4 Các phương pháp kế toán
 Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho:
- Hàng tồn kho được ghi nhận theo giá gốc;
- Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến và các chi phí liên
quan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại;
- Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: bình quân gia quyền cuối tháng;
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên.
 Nguyên tắc ghi nhận và trích khấu hao tài sản cố định:
- Nguyên tắc ghi nhận tài sản cố định hữu hình: theo nguyên giá;
- Tài sản cố định được trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời
gian hữu dụng ước tính phù hợp với hướng dẫn tại Thông tư 45/2013/TT-BTC ngày 25
tháng 4 năm 2013 của Bộ trưởng Bộ tài chính có hiệu lực từ ngày 10 tháng 6 năm 2013.
 Nguyên tắc ghi nhận và trích khấu hao tài sản cố định:
- Nguyên tắc ghi nhận tài sản cố định hữu hình: theo nguyên giá;
- Tài sản cố định được trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời
gian hữu dụng ước tính phù hợp với hướng dẫn tại Thông tư 45/2013/TT-BTC ngày 25
tháng 4 năm 2013 của Bộ trưởng Bộ tài chính có hiệu lực từ ngày 10 tháng 6 năm 2013.

19
 Nguyên tắc ghi nhận và vốn hoá chi phí: Chi phí đi vay được ghi nhận vào chi phí
sản xuất kinh doanh trong kỳ.
 Nguyên tắc ghi nhận và vốn hoá các khoản chi phí khác:
- Chi phí trả trước là các khoản chi phí phục vụ sản xuất kinh doanh ma thời gian
hữu dụng ước tính của nó kéo dài trong nhiều kỳ kế toán và được vốn háo để phân bổ dần
vào chi phí sản xuất kinh doanh;
- Phương pháp phân bổ: Phân bổ theo đường thẳng, theo thời gian hữu dụng ước
tính.
 Nguyên tắc ghi nhận doanh thu:
- Doanh thu cung cấp dịch vụ: doanh thu được ghi nhận khi kết quả giao dịch được
xác định tương đối chắc chắn, có khả năng thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch cung cấp
dịch vụ;
- Doanh thu và chi phí liên quan tới cùng một giao dịch phải được ghi nhận theo
nguyên tắc phù hợp;
- Doanh thu hoạt động tài chính: được ghi nhận khi có khả năng thu được lợi ích
kinh tế từ giao dịch đó và doanh thu được xác định tương đối chắc chắn;
 Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp:
- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định tên cơ sở thu nhập chịu thuế và
thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành;
- Thu nhập chịu thuế chênh lệch so với lợi nhuận kế toán do điều chỉnh các khoản
chênh lệch tạm thời giữa thuế và kế toán cũng điều chỉnh các khoản thu nhập và chi phí
không phải chịu thuế không được khấu trừ.
2.2.4 Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng
Chế độ kế toán áp dụng: chế độ kế toán cho doanh nghiệp theo quyết định
15/QĐ/2006 – BTC và TT200/2014/TT-BTC.
Hình thức sổ sách áp dụng: Nhật ký chung có sử dụng nhật ký đặc biệt;

20
Báo cáo tài chính được lập và trình bày phù hợp với Chuẩn mực và Chế độ kế toán doanh
nghiệp.
2.2.5 Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán
Kỳ kế toán năm: từ ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 năm tài chính.
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán
và lập báo cáo tài chính là Đồng Việt Nam (VND).

CHƯƠNG 3
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỀN LÂM
3.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
3.1.1 Những vấn đề chung
3.1.1.1 Đặc điểm
Đây là công ty kinh doanh máy móc thiết bị Điện tử, mỹ phẩm,máy vi tính, máy móc,
phụ tùng ô tô, vật liệu xây dựng, điện lạnh, điện dân dựng đặc biệt là máy lạnh độc quyền
thương hiệu nhật bản kamachi,và nhiều mặt hàng khác….v.v.v
3.1.1.2 Nguyên tắc hạch toán
Doanh thu được hạch toán theo hợp đồng kinh tế phát sinh mà khách hàng và công
ty đã ký kết. Hàng hóa của công ty sau khi có đơn đặt hàng bán ra thì xem như đã
tiêu thụ trong kỳ kế toán kể cả đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
3.1.2 Phương pháp tính toán
Công ty áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ vì vậy
doanh thu bán hàng được tính theo công thức:
3.1.3 Thủ tục chứng từ
- Chứng từ sử dụng:
- Hợp đồng kinh tế;
- Hóa đơn GTGT đầu ra;
- Phiếu thu;
- Phiếu xuất kho
- Giấy báo nợ, báo có của ngân hàng
Doanh thu bán hàng thuần = Doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ - (Chiết
khấu thương mại + Hàng bán bị trả lại + Giảm giá hàng bán) – (Thuế xuất khẩu, thuế
TT TTĐB)

- Thủ tục luân chuyển chứng từ
Hóa đơn được lập một lần gồm 3 liên:
Liên 1: Lưu cùi phiếu
Liên 2 : Đưa cho khách hàng
Liên 3 : Phòng kế toán giữ để lưu vào sổ nhật ký chung và sổ cái tổng hợp
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc, hóa đơn GTGT, phiếu thu, giấy báo có
phòng kế toán tiến hành ghi vào sổ chi tiết bán hàng, sổ nhật ký bán hàng chịu, sổ chi tiết
phải thu khách hàng, bảng tổng hợp phải thu khách hàng, sổ nhật ký chung, từ đó ghi vào
sổ cái tài khoản 511.
Cuối tháng được phản ánh lên bảng cân đối số phát sinh, bảng cân đối kế toán và
báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
3.1.4 Tài khoản sử dụng
Khi bán hàng và cung cấp dịch vụ kế toán sẽ phản ánh vào các tài khoản: 111, 112,
131, 1381,156, 3331, 3381, 3387, 511, 521, 632, 635, 641, 711, 811, 911
Tài khoản 511 “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ”
Tài khoản cấp 2:
5111: “Doanh thu bán hàng hóa”
3.1.5 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
 Căn cứ vào HĐ GTGT số 0000433 ký hiệu DL/11P ngày 02 tháng 12 năm 2015
công ty cung cấp hàng hóa dịch vụ cho công ty TNHH XNK Thái Thành Nhân với
số tiền là 17.700.000 đồng, thuế GTGT 10% thanh toán bằng tiền mặt có hóa đơn
kèm theo (phụ lục 01)
Định khoản:
Nợ TK 111: 19.470.000
Có TK 511: 17.700.000
Có TK 3331: 1.770.000

Định khoản:
Nợ TK 111: 19.470.000
Có TK 511: 17.700.000
Có TK 3331: 1.770.000
Định khoản:
Nợ TK 111: 19.470.000
Có TK 511: 17.700.000
Có TK 3331: 1.770.000
 Cuối tháng kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ để xác định kết quả
kinh doanh
Định khoản:
Nợ TK 511: 53.100.000
Có TK 911: 53.100.000
3.1.6 Ghi vào sổ sách
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỀN LÂM
27 Đường số 4, Cư xá bình thới, Phường 8, Quận 11
SỔ CÁI TÀI KHOẢN THÁNG 12/2015
Tên tài khoản : Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

- Số hiệu : 511
Ngày ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải
Nhật
ký
chun
g Số
hiệu
TK
đối
ứng
Số tiền phát sinh
Số Ngày
T
r
a
n
g
s
ổ
S
T
T
d
ò
n
g
Nợ Có
02/12/2015
HD000
0433 02/12/2015
Xuất bán
khóa cửa
tay nắm
tròn bằng
kim loại
thường cho
công ty
TNHH
Thái
Thành
Nhân 1111 17,700,000
04/12/2015
HD000
0434 04/12/2015
Xuất bán
khóa cửa
tay nắm
tròn bằng
kim loại
thường cho
công ty
TNHH
Thái
Thành
Nhân 1111 17,700,000
07/12/2015
HD000
0435 07/12/2015
Xuất bán
khóa cửa
tay nắm
tròn bằng
kim loại 1111 17,700,000

thường cho
công ty
TNHH
Thái
Thành
Nhân
31/12/2015
TD000
9 31/12/2015
K/c Doanh
thu bán
hàng tháng
12/2015 911 53,100,000
Cộng số
phát sinh
53,100,000 53,100,000
Số dư cuối
kỳ
- -
3.2 Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu (không phát sinh)
Do chính sách công ty hiện nay là tạo niềm tin nơi khách hàng nên công việc kiểm
tra ở công ty rất thận trọng và kĩ càng vì vậy không phát sinh các khoản giảm trừ
doanh thu
Mục này trong năm 2015 không có phát sinh.
3.3 Kế toán giá vốn hàng bán
Gía vốn hàng bán chính là giá mua hàng hóa ghi trên hóa đơn thuế GTGT, chi phí
mua hàng.
Giá vốn hàng bán được xác định vào ngày cuối tháng Phiếu xuấy kho kế toán xác
định giá vồn cho từng loại mặt hàng
Tập hợp tất cả phát sinh từ TK 1561 sang TK 632 “Giá vốn hàng bán”, tài khoản
không có số dư cuối kỳ.

Cuối kỳ, kết chuyển vào TK 911, phản ánh lên bảng cân đối số phát sinh và báo
cáo kết quả hoạt động kinh doanh khi cần thiết
3.3.2 Phương pháp tính toán
Công ty tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền liên hoàn, công
thức tính như sau:
Xuất kho theo phương pháp BQLH là phương pháp tính lại giá sau mỗi lần xuất
Đơn Giá Tổng trị giá vật liệu tại thời điểm xuất
Bình quân =
Tổng số lượng vật liệu có tại thời điểm xuất
- Chứng từ sử dụng
- Phiếu xuất kho;
- Hoá đơn tài chính,GTGT ...
Căn cứ vào sổ giá vốn hàng bán vào cuối mỗi tháng. Kế toán ghi bút toán kết chuyển
trên vào:
- Sổ cái giá vốn hàng bán;
- Sổ nhật ký chung;
- Sổ cái kết quả hoạt động kinh doanh.
Khi xuất bán hàng công ty sử dụng các tài khoản: 1561, 632, 911.
Tài khoản 632 “ Giá vốn hàng bán ”

 Căn cứ vào phiếu xuất kho 0001 ngày 02 tháng 12 năm 2015 theo HĐ GTGT
0000433 xuất bán cho công ty TNHH Thái Thành Nhân khóa cửa nắm tay tròn
bằng kim loại, giá vốn hàng bán là 16.907.602 đồngcó PXK kèm theo (phụ lục 04)
Định khoản:
Nợ TK 632: 16.907.602
Có TK 1561: 16.907.602
bằng kim loại, giá vốn hàng bán là 16.907.602 đồng có PXK kèm theo (phụ lục 05)
Định khoản:
Nợ TK 632: 16.907.602
Có TK 1561: 16.907.602
bằng kim loại, giá vốn hàng bán là 16.907.602 đồng có PXK kèm theo (phụ lục 6)
Định khoản:
Nợ TK 632: 16.907.602
Có TK 1561: 16.907.602
 Cuối tháng 31 tháng 12 năm 2015 phân bổ chi phí mua hàng có chứng từ kèm
theo (phụ lục 07)
Nợ TK 632: 1.071.598
Có TK 1562: 1.071.598
 Kết chuyển giá vốn hàng bán sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh
Định khoản:
Nợ TK 911: 51.740.404
Có TK 632: 51.740.404

Tên tài khoản : Gía vốn hàng bán
- Số hiệu : 632
Ngày
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Nhật ký
chung
Số
hiệu
TK
đối
ứng
Số Ngày
Tr
an
g
sổ
ST
T
dò
ng
Nợ Có
02/12/20
15
PX00
01
02/12/20
15
Xuất bán HĐ
433 1561 16,907,602
04/12/20
15
PX00
02
04/12/20
15
Xuất bán HĐ
434 1561 16,907,602
07/12/20
15
PX00
03
07/12/20
15
Xuất bán HĐ
435 1561 16,907,602
31/12/20
15
KC00
01
31/12/20
15
Phân bổ cp
mua hàng 1562 1,017,598
31/12/20
15
TD00
02
31/12/20
15
k/c giá vốn
hàng đã bán
tháng 12/2015 911 51,740,404
Cộng số phát
sinh 51,740,404 51,740,404
Số dư cuối kỳ - -
3.4 Kế toán chi phí bán hàng (không phát sinh)

Chi phí bán hàng của công ty là toàn bộ những chi phí liên quan đến quá trình bán
hàng của công ty gồm: chi phí tiền lương, các khoản trích theo lương theo quy định, chi
phí mua đồ phục vụ khuyến mãi, chi phí bảo hành sản phẩm, chi phí bao bì, chi phí vận
chuyển, xăng dầu, gồm tiền thuê mặt bằng, tiền thuê xe….
Hạch toán tất cả các nghiệp vụ liên quan đến công tác bán hàng vào TK 641, tài
khoản này không có số dư. Cuối tháng, kết chuyển chi phí bán hàng vào TK 911 để xác
định kết quả hoạt động kinh doanh.
- Hóa đơn GTGT; Phiếu chi;
- Bảng phân bổ chi phí ngắn hạn, dài hạn;
- Bảng lương và các khoản trích theo lương;…
- Thủ tục luân chuyển chứng từ:
Khi phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến công tác bán hàng, nhân viên sẽ căn cứ
vào hóa đơn GTGT (liên 2) giao cho kế toán. Phòng kế toán sẽ căn cứ vào hóa đơn, bảng
trích lương để lập phiếu chi, sau khi chi tiền kế toán ghi vào sổ:
- Nhật ký chi tiền;
- Sổ quỹ;
- Sổ chi tiết chi phí bán hàng.
Cuối tháng kế toán cộng sổ nhật ký chi tiền ghi vào sổ cái chi phí bán hàng và kết chuyển
vào TK 911 để xác định kết quả hoạt động kinh doanh
Tài khoản 641 “Chi phí bán hàng”
3.4.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh (không phát sinh)
3.5 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp

Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty là các chi phí phát sinh từ các hoạt động
chung trong toàn doanh nghiệp, gồm các chi phí như: lương nhân viên bộ phận quản lý
doanh nghiệp, chi phí vật liệu văn phòng, công cụ lao động, khấu hao TSCĐ dùng cho bộ
phận quản lý doanh nghiệp, tiền thuê văn phòng, chi phí tiếp khách, dịch vụ mua ngoài
(tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại, fax…).
Tại công ty chi phí phát sinh kỳ nào thì phân bổ hết cho kỳ đó. Do đó cuối mỗi
quý kế toán thanh toán tiền tiến hành tổng hợp số phát sinh bên nợ TK 642 và tiến
hành kết chuyển sang TK 911.
Kế toán ghi vào sổ nhật ký chung, sau đó ghi vào sổ chi tiết TK có liên quan.
- Chứng từ sử dụng
- Phiếu chi;
- Hóa đơn GTGT;
- Bảng trích khấu hao TSCĐ;
- Bảng tính lương phải trả cho nhân viên văn phòng.
Hàng ngày căn cứ vào hóa đơn GTGT, phiếu chi, bảng trích khấu hao TSCĐ, bảng
tính lương cho nhân viên bộ phận quản lý,… kế toán tiến hành phản ánh lên sổ nhật ký
chung, sau đó theo dõi vào sổ chi tiết tài khoản 642.
Cuối tháng kế toán sẽ tổng hợp vào sổ cái TK 642 và kết chuyển để xác định kết quả
kinh doanh.
Khi có các khoản chi phí QLDN phát sinh ta dùng các tài khoản hạch toán: 1111,
1121, 1331, 2141,3311,3341, 642, 911.
Tài khoản 642 “ Chi phí quản lý doanh nghiệp”

6421: “ Chi phí nhân viên quản lí “
6424: “ Chi phí khấu hao TSCĐ “
6425: “ Thuế, phí và lệ phí “
6428: “ Chi phí bằng tiền khác “
 Căn cứ vào phiếu chi số 0001 ngày 01 tháng 12 năm 2015, công ty thanh toán phí
quản lí TK 30.000 đồng cho ngân hàng ACB thanh toán bằng chuyển khoản có
phiếu chi kèm theo (phụ lục 08)
Định khoản:
Nợ TK 6425: 30.000
Có TK 1121A: 30.000
 Căn cứ vào phiếu chi số 0003 ngày 25 tháng 12 năm 2015, công ty thanh toán phí
quản lí TK 165.000 đồng cho ngân hàng Sacombank thanh toán bằng chuyển
khoản có phiếu chi kèm theo (phụ lục 09)
Định khoản:
Nợ TK 6425: 165.000
Có TK 1121S: 165.000
 Căn cứ vào phiếu chi số 0005 ngày 29 tháng 12 năm 2015, phí chuyển tiền
6.220.533 đồng thanh toán bằng chuyển khoản có phiếu chi kèm theo (phụ lục 10)
Định khoản:
Nợ TK 6425: 6.220.533
Có TK 1121S: 6.220.533
 Căn cứ vào sổ cái tài khoản 334,cuối tháng 31 tháng 12 năm 2015 tiền lương phải
trả cho cán bộ công nhân viên số tiền 13.000.000 đồng (phụ lục 11)
Định khoản:
Nợ TK 6421: 13.000.000

Có TK: 13.000.000
 Cuối tháng, Kết chuyển chi phí quản lí doanh nghiệp để xác định kết quả kinh
doanh:
Định khoản:
Nợ TK 911: 19.415.533
Có TK 6421: 13.000.000
Có TK 6425: 6.415.533
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN THÁNG 12/2015
Tên tài khoản : Chi phí lương cbcnv văn phòng
Số hiệu: 6421
Ngày ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải
Số
hiệu
TK
đối
ứng
Số Ngày Nợ Có
31/12/201
5
KC000
2
31/12/201
5 chi phí lương 3341 13,000,000
31/12/201
5
TD000
5
31/12/201
5
K/c chi phí lương
cbcnv văn phòng
tháng 12/2015 911 13,000,000
Cộng số phát sinh
13,000,000 13,000,000
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN THÁNG 12/2015
Tên tài khoản : Chi phí thuế, phí và lệ phí
Số hiệu: 6425

Ngày ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Số
hiệu
TK
đối
ứng
Số Ngày Nợ Có
01/12/2015
PC000
1 01/12/2015 phí quản lí TK 1121A 30,000
25/12/2015
PC000
3 25/12/2015 phí quản lí TK 1121S 165,000
29/12/2015
PC000
5 29/12/2015
phí chuyển tiền
1121S 6,220,533
31/12/2015
TD000
5 31/12/2015
K/c chi phí thuế,
phí và lệ phí tháng
12 911 6,415,533
Cộng số phát sinh
6,415,533 6,415,533
Tên tài khoản : Chi phí quản lý doanh nghiệp
- Số hiệu : 642
Ngày ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải
Nhật ký
chung
Số
hiệu
TK
đối
ứng
Số Ngày
Tr
an
g
sổ
ST
T
dò
ng
Nợ Có
01/12/201
5
PC000
1
01/12/201
5
phí quản lí
TK
112
1A
30,000
25/12/201
5
PC000
3
25/12/201
5
phí quản lí
TK
112
1S
165,000
29/12/201
5
PC000
5
29/12/201
5
phí chuyển
tiền
112
1S
6,220,533
31/12/201
5
KC000
2
31/12/201
5
chi phí
lương
334
1
13,000,000

31/12/201
5
TD000
5
31/12/201
5
K/c chi phí
thuế và lệ
phí tháng
12/2015
911
6,415,533
31/12/201
5
TD000
5
31/12/201
5
K/c chi phí
lương
cbcnv văn
phòng
tháng
12/2015
911
13,000,000
Cộng số
phát sinh
19,415,533 19,415,533
Số dư cuối
kỳ
- -
3.6 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính
Ngoài hoạt động chính là cung cấp hàng hóa dịch thì còn phát sinh doanh thu hoạt
động tài chính là các khoản lãi tiền gởi ngân hàng và các khoản chênh lệch về tỷ giá.
Hạch toán tất cả các nghiệp vụ liên quan đến doanh thu hoạt động tài chính vào TK 515,
tài khoản này không có số dư
- Sổ phụ ngân hàng;
- Sổ tiền gửi ngân hàng;
- Sổ nhật ký chung;
- Giấy báo có ;

Kế toán căn cứ vào sổ phụ ngân hàng và giấy báo có của ngân hàng để ghi vào sổ
chi tiết TK 515, sổ nhật ký chung, sổ cái TK 515, bảng tổng hợp tiền gởi ngân hàng.
Cuối tháng kế toán sẽ phản ánh lên bảng cân đối số phát sinh, bảng cân đối kế toán và báo
cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Khi có doanh thu hoạt động tài chính, kế toán ghi nhận vào các tài khoản: 1121,
1122, 515, 911.
Tài khoản 515 “ Doanh thu hoạt động tài chính.
5151: “ Lãi tiền gửi, tiền cho vay “
5155: “ Lãi chênh lệch tỳ giá đã thực hiện “
 Căn cứ vào phiếu thu số 00001 ngày 25 tháng 12 năm 2015 và sổ phụ ngân hàng,
công ty nhận lãi tiền gửi từ ngân hàng TMCP DV&PT Việt Nam Với số tiền là 813
đồng (phụ lục 12)
Định khoản:
Nợ TK 11211: 813
Có TK 5151: 813
công ty nhận lãi tiền gửi từ ngân hàng Á Châu ACB Minh Phụng Với số tiền là
5.244 đồng (phụ lục 13)
Định khoản:
Nợ TK 1121A: 5.244
Có TK 5151: 5.244
công ty nhận lãi tiền gửi từ ngân hàng TMCP Sài gòn Thương Tín Với số tiền là
669 đồng (phụ lục 14)

Định khoản:
Nợ TK 1121P: 669
Có TK 5151: 669
công ty nhận lãi tiền gửi từ ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Bảo Việt Với số tiền
là 1.512 đồng (phụ lục 15)
Định khoản:
Nợ TK 1121B: 1.512
Có TK 5151: 1.512
công ty nhận lãi tiền gửi từ ngân hàng Sacombank Với số tiền là 3.116 đồng (phụ
lục 16)
Định khoản:
Nợ TK 1121S: 3116
Có TK 5151: 3116
 Cuối tháng, kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính để xác định kết quả kinh
doanh
Định khoản:
Nợ Tk 515: 11.354
Có TK 911: 11.354
Tên tài khoản : Doanh thu hoạt động tài chính
- Số hiệu : 515

Ngày ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải
Nhật ký
chung
Số
hiệu
TK
đối
ứng
Số tiền phát
sinh
Số Ngày
Tran
g sổ
STT
dòn
g
Nợ Có
- -
25/12/201
5
PT000
1
25/12/201
5
lãi tiền
gửi ngân
hàng 11211 813
25/12/201
5
PT000
3
25/12/201
5
lãi tiền
gửi ngân
hàng
1121
A 5,244
28/12/201
5
PT000
4
28/12/201
5
lãi tiền
gửi ngân
hàng 1121P 669
31/12/201
5
PT000
2
31/12/201
5
lãi tiền
gửi ngân
hàng
1121
B 1,512
31/12/201
5
PT000
5
31/12/201
5
lãi tiền
gửi ngân
hàng 1121S 3,116
31/12/201
5
TD001
1
31/12/201
5
k/c lãi tiền
gửi tiền
vay tháng
12/2015 911 11,354
Cộng số
phát sinh 11,354
11,35
4
Số dư
cuối kỳ
- -
3.7 Kế toán chi phí hoạt động tài chính

Tại công ty hoạt động tài chính chủ yếu là các giao dịch ở ngân hàng nên chi phí
lãi vay chủ yếu là các khoản phí dịch vụ do ngân hàng cung cấp để quản lý tài khoản
của công ty. Sau khi nhận được thông báo trừ phí dịch vụ từ phía ngân hàng thông
qua tài khoản ngân hàng online, kế toán tổng hợp vào sổ chi tiết chi phí, đồng thời
lập các mẫu báo cáo về các khoản chi phí đó
Hạch toán tất cả các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến chi phí hoạt động tài chính
trong kỳ vào TK 635. Cuối kỳ, kết chuyển vào TK 911, phản ánh lên bảng cân đối số phát
sinh và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
- Sổ phụ ngân hàng;
- Giấy báo nợ;
- Ủy nhiệm chi;
- Sổ tiền gửi ngân hàng;
- Sổ chi tiết các tài khoản liên quan…
Hàng tháng ngân hàng sẽ tự động trừ một phần tiền vốn vay và lãi vay trong tài khoản
của công ty và cũng như doanh thu hoạt động tài chính, kế toán sẽ lên ngân hàng để lấy sổ
phụ trong đó kèm giấy báo nợ, ủy nhiệm chi và các chứng từ liên quan.
Căn cứ vào sổ phụ ngân hàng và giấy báo nợ kế toán sẽ hạch toán vào sổ cái, sổ nhật
ký chung, sổ tiền gửi ngân hàng và sổ chi tiết các tài khoản có liên quan.
Khi nộp các khoản tiền lãi vay ngân hàng kế toán thường hạch toán vào các tài
khoản: 1121, 635,911.
Tài khoản 635 “ Chi phí hoạt động tài chính”

6351: “ Lãi vay hoạt động tài chính “
6355: “ Lỗ chênh lệch tỷ giá đã thực hiện “
 Căn cứ vào phiếu chi số 0002 ngày 16 tháng 12 năm 2015 công ty trả nợ và lãi vay
cho ngân hàng ACB số tiền lãi là 19.834.165 đồng (phụ lục 17, Phiếu chi kèm trả
nợ vay)
Định khoản:
Nợ TK 1121A 19.834.165
Có TK 6351: 19.834.165
 Căn cứ vào phiếu chi 00006 ngày 29 tháng 12 năm 2015 phần chênh lệch tỷ giá
phát sinh trong giao dịch thanh toán phải trả bằng ngoại tệ số tiền là 208.731.000
đồng (phụ lục 18, Phiếu chi kèm trả nợ vay)
Định khoản
Nợ TK 6355: 208.731.000
Có TK 1122: 208.731.000
 Cuối thán, kết chuyển chi phí hoạt động tài chính để xác định kết quả kinh doanh
Định khoản:
Nợ TK 911: 228.565.165
Có TK 635: 228.565.165

Báo Cáo Thực Tập Kế Toán Xác Định Kết Quả Kinh Doanh Công Ty

More Related Content

What's hot (20)

Similar to Báo Cáo Thực Tập Kế Toán Xác Định Kết Quả Kinh Doanh Công Ty (20)

More from Nhận Viết Thuê Đề Tài Baocaothuctap.net/ Zalo : 0909.232.620 (20)

Recently uploaded (20)

Báo Cáo Thực Tập Kế Toán Xác Định Kết Quả Kinh Doanh Công Ty