Ch 7 pengendalian internal dan kas, pengantar akuntansi, edisi ke21 warren reeve fess
Download as PPT, PDF32 likes7,632 views
Dokumen ini membahas tentang pengendalian internal kas dalam akuntansi, termasuk tujuan, unsur-unsur, dan prosedur pengendalian yang diperlukan. Pentingnya pengendalian ini adalah untuk melindungi aset, memastikan akurasi informasi, dan mematuhi hukum yang berlaku. Selain itu, dokumen ini menjelaskan proses rekonsiliasi bank dan langkah-langkah yang terlibat dalam pengendalian penerimaan dan pengeluaran kas.
Ch 7 pengendalian internal dan kas, pengantar akuntansi, edisi ke21 warren reeve fess
- 1. Bab 7 Pengendalian Internal dan Kas Pengantar Akuntansi, Edisi ke-21 Warren Reeve Fess
- 2. Tujuan 1. Menguraikan tiga tujuan pengendalian internal serta mendefinisikan dan memberikan contoh lima unsur pengendalian internal. 2. Menguraikan sifat kas dan pentingnya pengendalian internal terhadap kas. 3. Mengikhtisarkan prosedur dasar untuk menyelenggarakan pengendalian internal terhadap penerimaan kas. 4. Mengikhtisarkan prosedur dasar untuk menyelenggarakan pengendalian internal terhadap pembayaran kas, termasuk penggunaan sistem voucher. 5. Menguraikan sifat rekening bank dan penggunaannya dalam mengendalikan kas.
- 3. Tujuan (Lanjutan) 6. Menyiapkan rekonsiliasi bank dan membuat ayat jurnal yang diperlukan. 7. Membukukan transaksi yang melibatkan kas dalam jumlah kecil dengan menggunakan dana kas kecil. 8. Mengikhtisarkan cara penyajian kas di neraca. 9. Menghitung dan menginterpretasikan rasio kas terhadap kewajiban lancar.
- 4. Pengendaliaan internal(internal control) adalah prosedur-prosedur serta proses- proses yang digunakan perusahaan untuk melindungi aset perusahaan, mengelola informasi secara akurat, serta memastikan kepatuhan pada hukum dan peraturan yang berlaku Pengendaliaan internal(internal control) adalah prosedur-prosedur serta proses- proses yang digunakan perusahaan untuk melindungi aset perusahaan, mengelola informasi secara akurat, serta memastikan kepatuhan pada hukum dan peraturan yang berlaku
- 5. Tujuan Pengendalian InternalTujuan Pengendalian InternalTujuan Pengendalian InternalTujuan Pengendalian Internal 1. Aset telah dilindungi dan digunakan untuk keperluan bisnis. 2. Informasi bisnis akurat. 3. Karyawan mematuhi hukum dan peraturan yang berlaku. Untuk memberikan jaminan yang memadai bahwa:
- 6. 1. Lingkungan pengendalian 2. Penilaian risiko 3. Prosedur pengendalian 4. Pengawasan 5. Informasi dan komunikasi UnsurUnsur Pengendalian InternalPengendalian Internal
- 7. Lingkungan Pengendalian adalah perilaku manajemen dan karyawan secara keseluruhan mengenai pentingnya pengendalian. Lingkungan Pengendalian adalah perilaku manajemen dan karyawan secara keseluruhan mengenai pentingnya pengendalian.
- 8. Filosofi dan gaya operasi manajemen mempengaruhi lingkungan pengendalian atau bagaimana organisasi dikelola termasuk bagaimana risiko kegiatan dikelola. Filosofi dan gaya operasi manajemen mempengaruhi lingkungan pengendalian atau bagaimana organisasi dikelola termasuk bagaimana risiko kegiatan dikelola.
- 9. Manajemen harus menilai risiko-risiko dan melakukan tindakan-tindakan yang diperlukan untuk mengendalikannya, sehingga tujuan pengendalian internal dapat dicapai. Manajemen harus menilai risiko-risiko dan melakukan tindakan-tindakan yang diperlukan untuk mengendalikannya, sehingga tujuan pengendalian internal dapat dicapai. Penilaian risiko
- 10. Saat risiko diidentifikasi, risiko tersebut dapat dianalisis untuk mengestimasikan tingkat signifikansinya, untuk menilai kemungkinan terjadinya, dan untuk menentukan tindakan yang akan meminimalkan risiko tersebut. Penilaian risiko
- 11. Prosedur pengendalianProsedur pengendalian adalah segala kebijakan dan prosedur untuk meyakinkan bahwa tindakan yang diperlukan untuk mengatasi risiko benar-benar dilaksanakan dalam rangka mencapai tujuan organisasi.
- 12. Prosedur PengendalianProsedur PengendalianProsedur PengendalianProsedur Pengendalian Pegawai yang kompeten Perputaran tugas Cuti wajib Pemisahan tanggung jawab untuk operasi yang berkaitan Pemisahan operasi, pengamanan aset, dan akuntansi Prosedur pembuktian dan pengamanan
- 13. Tanggung jawab untuk operasi yang berkaitan, harus dipisahkan, jika tidak maka mungkin saja terjadi penyelewengan. Tanggung jawab untuk operasi yang berkaitan, harus dipisahkan, jika tidak maka mungkin saja terjadi penyelewengan.
- 14. 1. Pemesanan bisa dilakukan berdasarkan hubungan pribadi dengan pemasok, bukan berdasarkan harga, mutu, dan faktor-faktor objektif lainnya. 2. Kuantitas dan kualitas barang pesanan yang diterima mungkin tidak diperiksa, sehingga barang yang belum diterima atau yang rendah mutunya tetap dibayar. 3. Barang yang dibeli tersebut mungkin dicuri oleh karyawan. 4. Keabsahan dan akurasi faktur mungkin tidak diperiksa dengan cermat sehingga menyebabkan pembayaran atas faktur yang tidak benar atau tidak akurat. Penyelewengan yangPenyelewengan yang dapat terjadi:dapat terjadi: Penyelewengan yangPenyelewengan yang dapat terjadi:dapat terjadi:
- 15. Pemisahan operasi, pengamanan aset, dan akuntansi Pemisahan operasi, pengamanan aset, dan akuntansi Kebijakan pengendalian harus menetapkan tanggung jawab berbagai macam aktivitas. Tanggung jawab untuk operasi, penyimpanan asset , dan akuntansi harus dipisahkan untuk mengurangi kemungkinan terjadinya kesalahan dan kecurangan.
- 17. PemantauanPemantauanPemantauanPemantauan adalah proses menilai kualitas kinerja pengendalian intern sepanjang waktu
- 18. Petunjuk Mengenai KemungkinanPetunjuk Mengenai Kemungkinan Timbulnya MasalahTimbulnya Masalah Petunjuk Mengenai KemungkinanPetunjuk Mengenai Kemungkinan Timbulnya MasalahTimbulnya Masalah 1. Perubahan gaya hidup secara tiba-tiba. 2. Hubungan sosial yang dekat dengan pemasok. 3. Menolak mengambil cuti. 4. Sering meminjam uang dari karyawan lain. 5. Mengonsumsi alkohol atau obat-obatan secara berlebihan. Tanda peringatan yang berkaitan dengan orang:
- 19. 1. Dokumen yang hilang atau nomor-nomor transaksi yang tidak urut. 2. Pengembalian uang kepada pelanggan mengalami kenaikan yang tidak lazim. 3. Perbedaan antara penerimaan tunai harian dengan setoran ke bank. 4. Keterlambatan pembayaran dari pelanggan meningkat secara tiba-tiba. 5. Keterlambatan dalam pencatatan transaksi. Tanda peringatan dari sistem akuntansi: Petunjuk Mengenai KemungkinanPetunjuk Mengenai Kemungkinan Timbulnya MasalahTimbulnya Masalah Petunjuk Mengenai KemungkinanPetunjuk Mengenai Kemungkinan Timbulnya MasalahTimbulnya Masalah
- 20. Informasi dan komunikasiInformasi dan komunikasi adalah sistem yang digunakan orgaanisasi untuk mengenali, mendapatkan dan mempertukarkan informasi lintas waktu dan tempat dalam bentuk yang memungkinkan orang untuk melaksanakan tanggung jawab mereka.
- 21. Kas(cash) adalah meliputi uang logam, uang kertas, cek, giro, wesel dan disimpan uang tersedia untuk ditarik kapan saja dari bank dan lembaga keuangan lainnya. Kas(cash) adalah meliputi uang logam, uang kertas, cek, giro, wesel dan disimpan uang tersedia untuk ditarik kapan saja dari bank dan lembaga keuangan lainnya.
- 22. Pengendalian atas KasPengendalian atas Kas Banyak perusahaan membutuhkan beberapa akun kas untuk membukukan kategori kas dan dana yang berbeda. Kebanyakan perusahaan memiliki lebih dari satu rekening bank. Judul untuk setiap akun bank sebaiknya: Kas di Bank —(Nama Bank) Pengendalian preventif melindungi kas dari pencurian dan penyalahgunaan. Pengendalian detektif didesain untuk mendeteksi pencurian atau penyalahgunaan dan bersifat preventif.
- 23. SumberSumber UtamaUtama KasKasSumberSumber UtamaUtama KasKas •Pelanggan yang membeli barang atau jasa •Pelanggan yang mebayar piutang
- 24. Sumber Kas bagi PeritelSumber Kas bagi PeritelSumber Kas bagi PeritelSumber Kas bagi Peritel Penerimaan Kas DEPARTEMEN KASIR DEPARTEMEN AKUNTANSI Bukti Transaksi Slip Pembayaran Penerimaan Wesel
- 25. 1 DEPARTEMEN AKUNTANSI Formulir Setoran Bank DEPARTEMEN KASIR Formulir Setoran Sumber Kas bagi PeritelSumber Kas bagi PeritelSumber Kas bagi PeritelSumber Kas bagi Peritel
- 26. Pengendalian atas PenerimaanPengendalian atas Penerimaan Kas dari Penjualan TunaiKas dari Penjualan Tunai Pengendalian atas PenerimaanPengendalian atas Penerimaan Kas dari Penjualan TunaiKas dari Penjualan Tunai 19 Kas 3 142 00 Kekurangan dan Kelebihan Kas 8 00 Mencatat penjualan tunai dan kas yang ada di tangan. Penjualan 3 150 00 Menurut catatan register kas, penjualan tunaiMenurut catatan register kas, penjualan tunai tanggal 19 Maret totalnya sebesar $3.150,00.tanggal 19 Maret totalnya sebesar $3.150,00. Setelah mengeluarkan dana kembalian, uangSetelah mengeluarkan dana kembalian, uang yang tersisa hanya sebesar $3.142,00.yang tersisa hanya sebesar $3.142,00. Menurut catatan register kas, penjualan tunaiMenurut catatan register kas, penjualan tunai tanggal 19 Maret totalnya sebesar $3.150,00.tanggal 19 Maret totalnya sebesar $3.150,00. Setelah mengeluarkan dana kembalian, uangSetelah mengeluarkan dana kembalian, uang yang tersisa hanya sebesar $3.142,00.yang tersisa hanya sebesar $3.142,00.
- 27. Pengendalian atas PenerimaanPengendalian atas Penerimaan Kas dari Penjualan TunaiKas dari Penjualan Tunai Pengendalian atas PenerimaanPengendalian atas Penerimaan Kas dari Penjualan TunaiKas dari Penjualan Tunai 1. Dimeja kasir terdapat mesin kasir( cash register )dan layar monitor menghadap ke sisi pelanggan yang menunjukan angka penjualan, pelanggan menerima struk pembayaran yang dibayar. 2. Kas dalam mesin kasir dihitung dan dicatat di formulir tanda terima uang, kas disimpan dibrankas yang aman dibawah Bagian Keuangan sampai uang disetor ke bank, salinan struk-struk mesin disampaikan ke Bagian Akuntansi sebagai dasar untuk pencatatan.
- 28. Pengendalian atas Penerimaan KasPengendalian atas Penerimaan Kas Melalui Cek atau GiroMelalui Cek atau Giro Pengendalian atas Penerimaan KasPengendalian atas Penerimaan Kas Melalui Cek atau GiroMelalui Cek atau Giro 1. Karyawan yang menerima cek dan slip pembayaran harus terlebih dahulu membandingkan angka yang tercantum di cek yang diterima dengan jumlah terhutang di slip pembayaran. 2. Perusahaan harus meminta pelanggan untuk menuliskan nama perusahaan sebagai penerima uang yang sah dilembar cek atau giro pembayaran dari pelanggan. 3. Cek dan giro yang diterima kemudian diserahkan kebagian kasir untuk disiapkan slip setoran ke bank, cek dan giro disetorkan ke bank, biasa bank membubuhi validasi pada salinan lembaran setoran , slip setoran dan rangkuman dikirim ke bagian akuntansi untuk dicatat.
- 29. Pengendalian atas Penerimaan KasPengendalian atas Penerimaan Kas Melalui Transfer Dana Elektronik KasMelalui Transfer Dana Elektronik Kas Pengendalian atas Penerimaan KasPengendalian atas Penerimaan Kas Melalui Transfer Dana Elektronik KasMelalui Transfer Dana Elektronik Kas 1. Perusahaan menyerahkan formulir yang ditanda tangani pelanggan ke bank sebagai surat kuasa untuk mentransfer uang dari rekening pelanggan ke rekening perusahaan. 2. Perusahaan mencatat penerimaan kas ke rekening banknya dan memposting jumlah yang dibayarkan sebagai pengurangan saldo piutang ke akun pelanggan yang bersangkutan.
- 30. 1.Pengendalian internal atas pengeluaran kas harus memberikan jaminan bahwa pengeluaran dilakukan hanya untuk transaksi yang diotorisasi. 2. Pengendalian kas harus memastikan bahwa kas digunakan secara efisien. 3. Sistem voucher memastikan bahwa apa yang dibayarkan adalah apa yang benar-benar dipesan, diterima, dan ditagih oleh pemasok. Pengendalian Internal atasPengendalian Internal atas Pembayaran KasPembayaran Kas
- 31. Sistem voucher adalah sekelompok prosedur untuk mengotorisasi dan mencatat kewajiban serta pengeluaran kas. Sistem voucher adalah sekelompok prosedur untuk mengotorisasi dan mencatat kewajiban serta pengeluaran kas. Fitur-fiturFitur-fitur Dasar dariDasar dari SistemSistem VoucherVoucher 1313
- 32. Fitur-fitur Dasar dariFitur-fitur Dasar dari SistemSistem VoucherVoucher Fitur-fitur Dasar dariFitur-fitur Dasar dari SistemSistem VoucherVoucher Sistem voucher biasanya menggunakan voucher. Sistem tersebut biasanya memiliki arsip untuk voucher yang belum dibayar dan yang sudah dibayar. Biasanya dibuat oleh Departemen Akuntansi setelah semua dokumen pendukung yang dibutuhkan diterima (pesanan pembelian, faktur pemasok, dan laporan penerimaan). Dalam menyiapkan voucher, petugas utang usaha memverifikasi kuantitas, harga, dan akurasi matematis dari dokumen pendukung dan mengarsip voucher yang sudah dibayar.
- 33. Catatan yang diterima dari bank atas semua transaksi yang berkaitan dengan suatu rekening disebut laporan bank. Catatan yang diterima dari bank atas semua transaksi yang berkaitan dengan suatu rekening disebut laporan bank.
- 34. Rekonsiliasi bank adalah daftar transaksi dan jumlahnya yang menyebabkan saldo kas yang dilaporkan pada laporan bank berbeda dengan saldo kas pada pembukuan perusahaan. Rekonsiliasi bank adalah daftar transaksi dan jumlahnya yang menyebabkan saldo kas yang dilaporkan pada laporan bank berbeda dengan saldo kas pada pembukuan perusahaan.
- 35. Rekonsiliasi Bank Rekonsiliasi bank biasanya dibagi dalam 2 bagian 1.Bagian bank, dimulai dengan saldo kas menurut rekening koran dan berakhir dengan saldo disesuaikan: 2.Bagian Perusahaan, dimulai dengan saldo kas menurut catatan perusahaan dan berakhir dengan saldo disesuaikan.
- 36. Alasan Terjadinya Perbedaan antara CatatanAlasan Terjadinya Perbedaan antara Catatan Deposan dan Laporan BankDeposan dan Laporan Bank Alasan Terjadinya Perbedaan antara CatatanAlasan Terjadinya Perbedaan antara Catatan Deposan dan Laporan BankDeposan dan Laporan Bank Cek yang belum dicairkan Setoran yang belum dicatat oleh bank Biaya administrasi bank Penerimaan yang dicatat langsung oleh bank Cek kosong (NSF check) Kesalahan Cek yang belum dicairkan Setoran yang belum dicatat oleh bank Biaya administrasi bank Penerimaan yang dicatat langsung oleh bank Cek kosong (NSF check) Kesalahan
- 37. Langkah-langkah RekonsiliasiLangkah-langkah Rekonsiliasi BankBank Langkah-langkah RekonsiliasiLangkah-langkah Rekonsiliasi BankBank 1. Bandingkan setiap setoran yang tercantum pada laporan bank dengan setoran yang belum tercatat yang termasuk dalam rekonsiliasi periode sebelumnya dan dengan bukti setoran atau catatan setoran lainnya. Tambahkan setoran yang belum dicatat olehTambahkan setoran yang belum dicatat oleh bank ke saldo kas menurut laporan bank.bank ke saldo kas menurut laporan bank. Tambahkan setoran yang belum dicatat olehTambahkan setoran yang belum dicatat oleh bank ke saldo kas menurut laporan bank.bank ke saldo kas menurut laporan bank.
- 38. Langkah-langkah RekonsiliasiLangkah-langkah Rekonsiliasi BankBank Langkah-langkah RekonsiliasiLangkah-langkah Rekonsiliasi BankBank 2. Bandingkan cek yang telah dibayar dengan cek yang masih beredar pada rekonsiliasi sebelumnya dan dengan cek yang dicatat dalam pembukuan. Kurangkan cek beredar yang belum dibayar olehKurangkan cek beredar yang belum dibayar oleh bank dari saldo kas menurut laporan bank.bank dari saldo kas menurut laporan bank. Kurangkan cek beredar yang belum dibayar olehKurangkan cek beredar yang belum dibayar oleh bank dari saldo kas menurut laporan bank.bank dari saldo kas menurut laporan bank.
- 39. Langkah-langkah RekonsiliasiLangkah-langkah Rekonsiliasi BankBank Langkah-langkah RekonsiliasiLangkah-langkah Rekonsiliasi BankBank 3. Bandingkan memorandum kredit bank dengan ayat- ayat yang terdapat pada jurnal. Tambahkan memorandum kredit yang belumTambahkan memorandum kredit yang belum dicatat ke saldo kas menurut pembukuandicatat ke saldo kas menurut pembukuan deposan.deposan. Tambahkan memorandum kredit yang belumTambahkan memorandum kredit yang belum dicatat ke saldo kas menurut pembukuandicatat ke saldo kas menurut pembukuan deposan.deposan.
- 40. Langkah-langkah RekonsiliasiLangkah-langkah Rekonsiliasi BankBank Langkah-langkah RekonsiliasiLangkah-langkah Rekonsiliasi BankBank 4. Bandingkan memorandum debit dengan ayat-ayat jurnal yang mencatat pengeluaran kas. 5. Teliti kesalahan-kesalahan yang terdapat pada langkah- langkah di atas. Kurangkan memorandum debit yang belumKurangkan memorandum debit yang belum dicatat dari saldo kas menurut pembukuandicatat dari saldo kas menurut pembukuan deposan.deposan. Kurangkan memorandum debit yang belumKurangkan memorandum debit yang belum dicatat dari saldo kas menurut pembukuandicatat dari saldo kas menurut pembukuan deposan.deposan.
- 41. BANK Buku Bank Saldo awal $3.359,78 Buku Deposan Saldo awal $2.549,99 Power Networking ingin merekonsiliasi laporan bulanan bank per tanggal 31 Juli 2006 Power Networking ingin merekonsiliasi laporan bulanan bank per tanggal 31 Juli 2006
- 42. Setoran sebesar $816,20 tidak muncul di laporan bank. Setoran sebesar $816,20 tidak muncul di laporan bank. BANK Buku Bank Saldo awal $3.359,78 Ditambah setoran yang belum dicatat oleh bank 816,20 $4.175,9 8 Buku Deposan Saldo awal $2.549,99
- 43. BANK Buku Bank Saldo awal $3.359,78 Ditambah setoran yang belum dicatat oleh bank 816,20 $4.175,9 8 Buku Deposan Saldo awal $2.549,99 Ditambah wesel dan bunga yang ditagih bank 408,00 $2.957,9 9 Bank menerima pembayaran wesel sebesar $400 dan bunganya sebesar $8 untuk Power Networking Bank menerima pembayaran wesel sebesar $400 dan bunganya sebesar $8 untuk Power Networking
- 44. BANK Buku Bank Saldo awal $3.359,78 Ditambah setoran yang belum dicatat oleh bank 816,20 $4.175,9 8 Buku Deposan Saldo awal $2.549,99 Ditambah penerimaan wesel dan bunga bank 408,00 $2.957,9 9 Tiga cek yang diterbitkan selama periode tersebut belum muncul di laporan bank: No. 812, $1.061; No. 878, $435,39; No. 883, $48,60. Tiga cek yang diterbitkan selama periode tersebut belum muncul di laporan bank: No. 812, $1.061; No. 878, $435,39; No. 883, $48,60. Dikurangi cek yang belum dicairkan: No. 812 $1.061,00 No. 878 435,39 No. 883 48,60 1.544,99
- 45. BANK Buku Bank Saldo awal $3.359,78 Ditambah setoran yang belum dicatat oleh bank 816,20 $4.175,9 8 Buku Deposan Saldo awal $2.549,99 Ditambah penerimaan wesel dan bunga bank 408,00 $2.957,9 9Dikurangi cek yang belum dicairkan: No. 812 $1.061,00 No. 878 435,39 No. 883 48,60 1.544,99 Dikurangi cek kosong akibat dana tidak cukup $300,00 Bank mengembalikan cek kosong dari salah satu pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek tersebut adalah pelunasan piutang oleh pelanggan. Bank mengembalikan cek kosong dari salah satu pelanggan perusahaan, Thomas Ivey, sebesar $300. Cek tersebut adalah pelunasan piutang oleh pelanggan.
- 46. BANK Buku Bank Saldo awal $3.359,78 Ditambah setoran yang belum dicatat oleh bank 816,20 $4.175,9 8 Buku Deposan Saldo awal $2.549,99 Ditambah penerimaan wesel dan bunga bank 408,00 $2.957,9 9Dikurangi cek yang belum dicairkan: No. 812 $1.061,00 No. 878 435,39 No. 883 48,60 1.544,99 Dikurangi cek kosong akibat dana tidak cukup $300,00 Biaya adm. bank 18,00 Total biaya administrasi bank adalah sebesar $18,00. Total biaya administrasi bank adalah sebesar $18,00.
- 47. BANK Buku Bank Saldo awal $3.359,78 Ditambah setoran yang belum dicatat oleh bank 816,20 $4.175,9 8 Buku Deposan Saldo awal $2.549,99 Ditambah penerimaan wesel dan bunga bank 408,00 $2.957,9 9Dikurangi cek yang belum dicairkan: No. 812 $1.061,00 No. 878 435,39 No. 883 48,60 1.544,99 Dikurangi cek kosong akibat dana tidak cukup $300,00 Biaya adm. bank 18,00 Kesalahan mencatat Cek No. 879 9,00 Cek No. 879 sebesar $732,26 untuk pelunasan utang ke Taylor Co. dijurnal sebesar $723,26. Cek No. 879 sebesar $732,26 untuk pelunasan utang ke Taylor Co. dijurnal sebesar $723,26. 327,00
- 48. BANK Buku Bank Saldo awal $3.359,78 Ditambah setoran yang belum dicatat oleh bank 816,20 $4.175,9 8 Buku Deposan Saldo awal $2.549,99 Ditambah penerimaan wesel dan bunga bank 408,00 $2.957,9 9Dikurangi cek yang belum dicairkan: No. 812 $1.061,00 No. 878 435,39 No. 883 48,60 1.544,99 Dikurangi cek kosong akibat dana tidak cukup $300,00 Biaya adm. bank 18,00 Kesalahan mencatat Cek No. 879 9,00 327,00Saldo yang disesuaikan$2,630.99 Saldo yang disesuaikan $2,630.99
- 49. Sekarang, kita dapat menyusun laporan resmi untuk Power Networking. Sekarang, kita dapat menyusun laporan resmi untuk Power Networking.
- 50. Saldo kas menurut laporan bank $3.359,78 Ditambah setoran yg blm dicatat bank 816,20 $4.175,98 Dikurangi cek yg blm dicairkan: No. 812 $1.061,00 No. 878 435,39 No. 883 48,60 1.544,99 Saldo yg disesuaikan $2.630,99 Saldo kas menurut pembukuan deposan $2.549,99 Ditambah wesel & bunga yg ditagih bank 408,00 $2.957,99 Dikurangi: Cek kosong (Thomas Ivey) $300,00 Biaya administrasi bank 18,00 Kesalahan catat Cek No. 879 9,00 327,00 Saldo yg disesuaikan $2.630,99 Power Networking Rekonsiliasi Bank 31 Juli 2006
- 51. Ayat jurnal harus dibuat untuk pos-pos yang terdapat dalam sisi nasabah dari rekonsiliasi tersebut. Ayat jurnal harus dibuat untuk pos-pos yang terdapat dalam sisi nasabah dari rekonsiliasi tersebut.
- 52. Power Networking Rekonsiliasi Bank 31 Juli 2006 Saldo kas menurut laporan bank $3.359,78 Ditambah setoran yg blm dicatat bank 816,20 $4.175,98 Dikurangi cek yg blm dicairkan: No. 812 $1.061,00 No. 878 435,39 No. 883 48,60 1.544,99 Saldo yg disesuaikan $2.630,99 Saldo kas menurut pembukuan deposan $2.549,99 Ditambah wesel & bunga yg ditagih bank 408,00 $2.957,99 Dikurangi: Cek kosong (Thomas Ivey) $300,00 Biaya administrasi bank 18,00 Kesalahan catat Cek No. 879 9,00 327,00 Saldo yg disesuaikan $2.630,99
- 53. Jul. 31 Kas 408 00 Penerimaan wesel oleh bank. Wesel Tagih 400 00 Piutang Bunga 8 00 Jurnal Berkaitan dengan Rekonsiliasi BankJurnal Berkaitan dengan Rekonsiliasi BankJurnal Berkaitan dengan Rekonsiliasi BankJurnal Berkaitan dengan Rekonsiliasi Bank
- 54. Power Networking Rekonsiliasi Bank 31 Juli 2006 Saldo kas menurut laporan bank $3.359,78 Ditambah setoran yg blm dicatat bank 816,20 $4.175,98 Dikurangi cek yg blm dicairkan: No. 812 $1.061,00 No. 878 435,39 No. 883 48,60 1.544,99 Saldo yg disesuaikan $2.630,99 Saldo kas menurut pembukuan deposan $2.549,99 Ditambah wesel & bunga yg ditagih bank 408,00 $2.957,99 Dikurangi: Cek kosong (Thomas Ivey) $300,00 Biaya administrasi bank 18,00 Kesalahan catat Cek No. 879 9,00 327,00 Saldo yg disesuaikan $2.630,99
- 55. Jurnal Berkaitan dengan Rekonsiliasi BankJurnal Berkaitan dengan Rekonsiliasi BankJurnal Berkaitan dengan Rekonsiliasi BankJurnal Berkaitan dengan Rekonsiliasi Bank Jul. 31 Kas 408 00 Penerimaan wesel oleh bank. Wesel Tagih 400 00 Piutang Bunga 8 00 30 Piutang Usaha—Thomas Ivey 300 00 Beban Administrasi Rupa-rupa 18 00 Utang Usaha—Taylor Co. 9 00 Kas 327 00 Cek kosong, biaya adm. bank, dan kesalahan dalam mencatat Cek No. 879.
- 56. Kas Kecil
- 57. Kas Kecil (Petty Cash) Kas Kecil adalah sejumlah uang tunai yang dimiliki perusahaan dan dipegang atau dikelola oleh kasir yang fungsinya untuk membayar pengeluaran-pengeluaran yang sifatnya relatif kecil dan cenderung rutin. Pengelolaan Kas Kecil, terdapat 2 metode: Imprest Fund Method (metode dana tetap). Fluctuation Fund Method (metode dana berubah).
- 58. Agt. 1 Kas Kecil 100 00 Pembentukan dana kas kecil. Kas 100 00 Pada tanggal 1 Agustus menerbitkan CekPada tanggal 1 Agustus menerbitkan Cek No. 511 sebesar $100 untuk dana kas kecil.No. 511 sebesar $100 untuk dana kas kecil. Pada tanggal 1 Agustus menerbitkan CekPada tanggal 1 Agustus menerbitkan Cek No. 511 sebesar $100 untuk dana kas kecil.No. 511 sebesar $100 untuk dana kas kecil.
- 59. Agt. 31 Perlengkapan Kantor 50 00 Pengisian kembali dana kas kecil. Kas 88 00 Pada akhir bulan Agustus, catatan kas kecilPada akhir bulan Agustus, catatan kas kecil mengindikasikan pengeluaran untuk pos-posmengindikasikan pengeluaran untuk pos-pos berikut: perlengkapan kantor, $28, prangkoberikut: perlengkapan kantor, $28, prangko (perlengkapan kantor), $22; perlengkapan toko,(perlengkapan kantor), $22; perlengkapan toko, $35, dan beban-beban administrasi lainnya, $3.$35, dan beban-beban administrasi lainnya, $3. Pada akhir bulan Agustus, catatan kas kecilPada akhir bulan Agustus, catatan kas kecil mengindikasikan pengeluaran untuk pos-posmengindikasikan pengeluaran untuk pos-pos berikut: perlengkapan kantor, $28, prangkoberikut: perlengkapan kantor, $28, prangko (perlengkapan kantor), $22; perlengkapan toko,(perlengkapan kantor), $22; perlengkapan toko, $35, dan beban-beban administrasi lainnya, $3.$35, dan beban-beban administrasi lainnya, $3. Perlengkapan Toko 35 00 Beban Administrasi Rupa-rupa 3 00
- 60. Analisis dan Interpretasi KeuanganAnalisis dan Interpretasi Keuangan Solvensi adalah kemampuan suatu perusahaan untuk membayar kewajiban finansialnya (utang) yang jatuh tempo. Analisis solvensi fokus pada kemampuan suatu perusahaan untuk membayar atau melunasi kewajiban lancar dan jangka panjang. Kemampuan ini lazimnya dinilai dengan memeriksa hubungan-hubungan dalam neraca.
- 61. A. Kas dan setara kas $100.000 $ 120.000 B. Kewajiban lancar 400.000 1.500.000 Rasio hari kiamat A / B 0,25 0,08 Rasio Hari KiamatRasio Hari KiamatRasio Hari KiamatRasio Hari Kiamat Laettner Co. Oakley Co. How are these ratios used?How are these ratios used?Kegunaan: Mengindikasikan kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban kepada kreditornya dengan asumsi terburuk bahwa perusahaan tersebut akan menghentikan usahanya. Kegunaan: Mengindikasikan kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban kepada kreditornya dengan asumsi terburuk bahwa perusahaan tersebut akan menghentikan usahanya. Analisis dan Interpretasi KeuanganAnalisis dan Interpretasi Keuangan
- 62. Selesai