Hoàn Thiện Công Tác Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại Công Ty Tnhh Dae Hyun Vina.doc

DỊCH VỤ VIẾT THUÊ ĐỀ TÀI TRỌN GÓI - ZALO / TEL: 0917.193.864 -
LUANVANTRUST.COM -
TẢI TÀI LIỆU – KẾT BẠN ZALO: 0917.193.864
LUANVANTRUST.COM -
Khóa luận tốt nghiệp
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG
-------------------------------
ISO 9001 : 2008
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
Sinh viên : Hoàng Thị Minh Hữu
Giảng viên hƣớng dẫn: TS. Nguyễn Văn Tỉnh

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
HẢI PHÒNG - 2012
Sinh viên: Hoàng Thị Minh Hữu - Lớp: QT 1204K 1

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
-----------------------------------
HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG
TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH DAE HYUN VINA
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY
NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN
Sinh viên : Hoàng Thị Minh Hữu
Giảng viên hƣớng dẫn: TS. Nguyễn Văn Tỉnh

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
HẢI PHÒNG - 2012

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
--------------------------------------
NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP
Sinh viên: .Hoàng Thị Minh Hữu Mã SV: 120758
Lớp QT 1204K Ngành: Kế toán - Kiểm toán
Tên đề tài: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty
TNHH Dae Hyun Vina

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI
1. Nội dung và các yêu cầu cần giải quyết trong nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp
( về lý luận, thực tiễn, các số liệu cần tính toán và các bản vẽ).
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
2. Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính toán.
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
3. Địa điểm thực tập tốt nghiệp.
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP
Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất:
Họ và tên:.............................................................................................
Học hàm, học vị:...................................................................................
Cơ quan công tác:.................................................................................
Nội dung hƣớng dẫn:............................................................................
Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai:
Họ và tên:.............................................................................................
Học hàm, học vị:...................................................................................
Cơ quan công tác:.................................................................................
Nội dung hƣớng dẫn:............................................................................
Đề tài tốt nghiệp đƣợc giao ngày 02 tháng 04 năm 2012
Yêu cầu phải hoàn thành xong trƣớc ngày 07 tháng 07 năm 2012
Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN
Sinh viên
Đã giao nhiệm vụ ĐTTN
Người hướng dẫn
Hải Phòng, ngày ...... tháng........năm 2012
Hiệu trƣởng

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN
1. Tinh thần thái độ của sinh viên trong quá trình làm đề tài tốt nghiệp:
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
2. Đánh giá chất lƣợng của khóa luận (so với nội dung yêu cầu đã đề ra
trong nhiệm vụ Đ.T. T.N trên các mặt lý luận, thực tiễn, tính toán số
liệu…):
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ):
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………..
Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2012
Cán bộ hƣớng dẫn
(Ký và ghi rõ họ tên)

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
LỜI MỞ ĐẦU
Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có Tiền. Vốn bằng
tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho doanh nghiệp hình thành, tồn tại, phát triển,
là điều kiện vật chất để doanh nghiệp thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh,
hoàn thành nhiệm vụ của mình, tạo ra lợi nhuận. Hạch toán kế toán vốn bằng
tiền là việc tính toán, ghi chép, phản ánh sự vận động của Vốn bằng tiền, việc
thu, chi và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp thông qua đó để nhà quản lý
doanh nghiệp có những quyết sách tổ chức sử dụng Vốn bằng tiền có hiệu quả
mang lại lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp.
Nhận thức đƣợc vai trò, vị trí và tầm quan trọng của Vốn bằng tiền trong
các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh. Trong thời gian thực tập tại công ty
TNHH Dae Hyun Vina em đã đi sâu tìm hiểu, nghiên cứu Vốn bằng tiền, kế toán
Vốn bằng tiền tại doanh nghiệp và chọn đề tài cho khóa luận tốt nghiệp của
mình là: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Dae
Hyun Vina.
Khóa luận ngoài lời mở đầu và kết luận đƣợc kết cấu gồm 3 chƣơng:
Chương I: Một số vấn đề lý luận chung về Vốn Bằng Tiền và hạch toán
kế toán Vốn Bằng Tiền trong các doanh nghiệp.
Chương II: Tổ chức công tác kế toán Vốn Bằng Tiền tại công ty
TNHH Dae Hyun Vina
Chương III: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán Vốn
Bằng Tiền tại công ty TNHH Dae Hyun Vina
Tuy nhiên, Do nắm bắt tình hình thực tế về Vốn bằng tiền chƣa nhiều và
thời gian thực tập có hạn nên bài viết của em không tránh khỏi những thiếu sót.
Em kính mong nhận đƣợc sự góp ý, chỉ dạy của Ban giám đốc, phòng tài chính
kế toán của công ty, các thầy cô để em bổ sung, sửa đổi, căn chỉnh cho khóa
luận của em đƣợc hoàn thiện hơn. Em xin đƣợc trình bày dƣới đây nội dung
của khóa luận:

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
CHƢƠNG I:
MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN
VÀ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÁC
DOANH NGHIỆP
1.1 Lý luận chung về vốn bằng tiền
1.1.1 Khái niệm vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền là một bộ phận quan trọng của vốn kinh doanh trong doanh
nghiệp đƣợc biểu hiện dƣới hình thức tiền tệ bao gồm: Tiền mặt, Tiền gửi ngân
hàng, Tiền đang chuyển. Với tính linh hoạt cao nhất - Vốn bằng tiền dùng để
đáp ứng nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp, thực hiện việc mua sắm hoặc chi
phí. Mỗi loại Vốn bằng tiền đƣợc sử dụng vào mục đích khác nhau và có yêu
cầu quản lý từng loại, nhằm quản lý chặt chẽ tình hình thu chi và đảm bảo an
toàn cho từng loại, sử dụng có hiệu quả và đúng mục đích.
1.1.2 Đặc điểm của vốn bằng tiền
- Vốn bằng tiền có tính thanh khoản cao nhất.
- Vốn bằng tiền là loại tài sản đặc biệt, nó là vật ngang giá chung, do vậy
trong quá trình quản lý rất dễ xảy ra tham ô, lãng phí.
- Sự luân chuyển của nó liên quan hầu hết đến giai đoạn sản xuất kinh doanh
chủ yếu của doanh nghiệp.
1.1.3 Phân loại vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền trong doanh nghiệp đƣợc phân loại theo các cách tiếp cận sau:
- Theo trách nhiệm quản lý Vốn bằng tiền gồm:

Tiền mặt tại quỹ (TK 111)



Tiền gửi ngân hàng (TK 112)



Tiền đang chuyển (TK 113)


- Theo hình thái tài sản Vốn bằng tiền gồm:

Tiền Việt Nam Đồng



Tiền ngoại tệ



LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

Tiền vàng, bạc, kim loại quý, đá quý


LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
1.1.4 Vai trò, vị trí của vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền có vai trò vô cùng quan trọng. Nó đƣợc dùng để hình thành
tài sản cố định nhƣ: Mua sắm máy móc, trang thiết bị, xây dựng nhà xƣởng.
Hình thành đối tƣợng lao động nhƣ: Mua sắm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ.
Hình thành quỹ lƣơng: Trả lƣơng cho cán bộ công nhân viên…
Nhƣ vậy vốn bằng tiền là điều kiện đầu tiên để doanh nghiệp đi vào hoạt
động. Thiếu vốn là một trong những trở ngại và là một trong những nguyên nhân
kìm hãm sự phát triển của doanh nghiệp. Do đó vốn bằng tiền đóng vai trò rất
quan trọng, đảm bảo cho công tác sản xuất, kinh doanh đƣợc liên tục đem lại
hiệu quả cho doanh nghiệp.
Ngoài ra vốn bằng tiền còn đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của doanh
nghiệp đƣợc tiến hành thƣờng xuyên, liên tục. Vốn bằng tiền còn là công cụ
phản ánh đánh giá quá trình mua sắm, dự trữ, sản xuất, tiêu thụ của doanh
nghiệp.
Vốn bằng tiền quyết định đến quy mô hoạt động của doanh nghiệp. Trong
nền kinh tế thị trƣờng doanh nghiệp hoàn toàn tự chủ trong việc sử dụng vốn
nên khi muốn mở rộng quy mô của doanh nghiệp phải huy động một lƣợng vốn
nhất định để đầu tƣ. Vốn bằng tiền còn giúp cho doanh nghiệp chớp đƣợc thời
cơ kinh doanh và tạo lợi thế cạnh tranh cho doanh nghiệp.
1.1.5 Sự cần thiết của vốn bằng tiền trong doanh nghiệp
Nhƣ đã trình bày ở trên: Nhờ có vốn bằng tiền mà doanh nghiệp mới
mua sắm đƣợc các yếu tố đầu vào cho hoạt động sản xuất kinh doanh, quyết
định đến quy mô hoạt động của doanh nghiệp, từ đó hoạt động sản xuất kinh
doanh mới đƣợc tiến hành. Do đó doanh nghiệp cần phải quản lý vốn bằng tiền
một cách thƣờng xuyên và chặt chẽ.
1.1.6 Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền
Phải quản lý tốt Vốn bằng tiền trong doanh nghiệp nhằm hạn chế bớt tình
trạng gian lận cũng nhƣ sự móc ngoắc giữa các nhân viên trong việc tham ô tiền
mặt.

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Việc quản lý vốn bằng tiền phải đảm bảo các yêu cầu sau:

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
- Việc biến động của vốn bằng tiền phải làm đầy đủ thủ tục và phải có
chứng từ gốc hợp lệ.
- Việc sử dụng, chi tiêu tiền của doanh nghiệp phải đúng mục đích, đúng
chế độ.
Một số phƣơng pháp để thực hiện việc quản lý Vốn bằng tiền gồm:
- Tách biệt nhân viên giữ tiền mặt với việc giữ các sổ sách kế toán, những
nhân viên giữ tiền mặt không đƣợc tiếp cận với sổ sách kế toán và các nhân viên
kế toán không đƣợc giữ tiền mặt.
- Lập bản danh sách ghi hóa đơn thu tiền tại thời điểm và nơi nhận tiền mặt.
- Thực hiện thanh toán bằng Séc, chỉ nên dùng tiền mặt chi tiêu cho các
khoản lặt vặt, không đƣợc chi trả tiền mặt thay cho việc chi trả Séc.
- Trƣớc khi phát hành 1 tờ Séc để thanh toán phải kiểm tra số lƣợng và giá
trị các khoản chi.
- Tách chức năng duyệt chi khỏi chức năng ký Séc.
1.1.7 Vai trò của kế toán vốn bằng tiền
Cung cấp thông tin một cách kịp thời, chính xác và kiểm tra các hoạt
động kinh tế tài chính của doanh nghiệp. Trên cơ sở đó giúp cho doanh nghiệp
đƣa ra các quyết định chính xác, phù hợp nhằm tiết kiệm chi phí, tăng lợi nhuận.
Đáp ứng nhu cầu thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp, hoặc mua
sắm vật tƣ hàng hóa để sản xuất kinh doanh.
Phải quản lý Vốn bằng tiền một cách chặt chẽ, thƣờng xuyên kiểm soát
các hoạt động thu chi bằng tiền vì đây là khâu quan trọng có tính quyết định tới
mức độ tăng trƣởng hay suy thoái của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền là đối tƣợng
có nhiều khả năng phát sinh rủi ro hơn các loại tài sản khác.
Việc quản lý vốn bằng tiền đƣợc sử dụng nhiều công cụ quản lý khác
nhau nhƣ: Thống kê, Phân tích hoạt động kinh tế....Trong đó công tác kế toán là
công cụ quản lý quan trọng nhất. Với chức năng ghi chép, tính toán, phản ánh,
giám sát thƣờng xuyên liên tục sự thay đổi của vật tƣ, tiền vốn bằng các thƣớc

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
đo giá trị và hiện vật. Kế toán cung cấp những tài liệu cần thiết về thu chi vốn
bằng tiền đáp ứng yêu cầu quản lý trong quá trình hoạt động sản xuất kinh

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
doanh.
1.1.8 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền
- Ghi chép kịp thời thu, chi tiền mặt trên các chứng từ tiền mặt, sổ quỹ và
sổ kế toán tiền mặt.
- Ghi chép và đối chiếu số gửi vào, rút ra của TGNH trên: Chứng từ báo nợ,
báo có, sổ tiền gửi ngân hàng.
- Giám đốc việc thực hiện nguyên tắc quản lý thu, chi tiền mặt và việc chấp
hành chế độ kế toán không dùng tiền mặt.
- Phản ánh kịp thời các khoản tiền đang chuyển để tránh thất thoát.
- Thực hiện kịp thời công tác lập báo cáo lƣu chuyển tiền tệ theo yêu cầu
quản lý.
1.2 Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp
1.2.1 Những nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền
- Tôn trọng nguyên tắc bất kiêm nhiệm giữa hai nhiệm vụ giữ tiền và lập
chứng từ, ghi sổ kế toán tiền mặt.
- Ghi thu, chi tiền mặt, TGNH phải có chứng từ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng
hợp lý, hợp pháp.
- Chỉ dùng tiền mặt cho nghiệp vụ chi thƣờng xuyên, tập trung quản lý tiền
và thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt qua hệ thống ngân hàng thƣơng
mại và kho bạc nhà nƣớc.
- Đối chiếu, điều chỉnh số dƣ tiền mặt, TGNH phải thực hiện thƣờng xuyên
trong kỳ.
1.2.2 Các quy định phải tôn trọng khi hạch toán vốn bằng tiền
1) Hạch toán vốn bằng tiền phải sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là
Đồng Việt Nam, trừ trƣờng hợp đƣợc phép sử dụng một đơn vị tiền tệ thông
dụng khác.
2) Ở những doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt hoặc gửi vào ngân
hàng phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá hối đoái tại ngày giao

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
dịch (Tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế, hoặc tỷ giá giao dịch bình quân trên thị
trƣờng ngoại tệ liên Ngân hàng do Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam công bố tại

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
thời điểm phát sinh) để ghi sổ kế toán.
Trƣờng hợp mua ngoại tệ về nhập quỹ tiền mặt, gửi vào Ngân hàng hoặc
thanh toán công nợ ngoại tệ bằng Đồng Việt Nam thì đƣợc quy đổi ngoại tệ ra
Đồng Việt Nam theo tỷ giá mua hoặc tỷ giá thanh toán. Bên Có các TK 1112,
1122 đƣợc quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá trên sổ kế toán TK
1112 hoặc TK 1122 theo một trong các phƣơng pháp: Bình quân gia quyền,
Nhập trƣớc-xuất trƣớc, Nhập sau-xuất trƣớc, Giá thực tế đích đanh (nhƣ một
loại hàng hóa đặc biệt).
Nhóm Tài khoản Vốn bằng tiền có nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ
phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam, đồng thời phải hạch toán chi tiết ngoại
tệ theo nguyên tệ. Nếu có chênh lệch tỷ giá hối đoái thì phản ánh số chênh lệch
này trên các tài khoản doanh thu, chi phí tài chính (nếu phát sinh trong giai đoạn
SXKD, kể cả doanh nghiệp SXKD có hoạt động đầu tƣ XDCB) hoặc phản ánh
vào TK 413 (nếu phát sinh trong giai đoạn đầu tƣ XDCB - giai đoạn trƣớc hoạt
động). Số dƣ cuối kỳ của các tài khoản vốn bằng tiền có gốc ngoại tệ phải đƣợc
đánh giá lại theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trƣờng ngoại tệ liên ngân
hàng do Ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam công bố ở thời điểm lập báo cáo tài
chính năm.
Ngoại tệ đƣợc kế toán chi tiết theo từng loại nguyên tệ trên tài khoản 007 -
ngoại tệ các loại (Tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán).
3) Đối với vàng, bạc, kim khí quý, đá quý phản ánh ở nhóm tài khoản vốn
bằng tiền chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp không đăng ký kinh doanh vàng,
bạc, kim khí quý, đá quý.
Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý phải theo dõi số lƣợng, trọng lƣợng, quy
cách phẩm chất và giá trị của từng thứ, từng loại. Giá trị vàng, bạc, kim khí quý,
đá quý đƣợc tính theo giá thực tế (Giá hóa đơn hoặc giá đƣợc thanh toán) khi
tính giá xuất vàng, bạc, kim khí quý, đá quý có thể áp dụng 1 trong 4 phƣơng
pháp tính giá hàng tồn kho.
1.2.3 Các chứng từ, sổ sách sử dụng để hạch toán vốn bằng tiền
- Kế toán tiền mặt

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

Chứng từ sử dụng:


LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
- Phiếu thu, Phiếu chi
- Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy thanh toán tiền tạm ứng
- Giấy đề nghị thanh toán, Biên lai thu tiền
- Bảng kê vàng, bạc, kim khí quý, đá quý
- Bảng kiểm kê quỹ (Dùng cho VNĐ)
- Bảng kiểm kê quỹ (Dùng cho ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý)
- Bảng kê chi tiền…

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

Sổ sách sử dụng để hạch toán tiền mặt
Mẫu sổ 01:

Đơn vị: …….. Mẫu số: S07-DN
Địa chỉ: ……. (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Loại quỹ: …....
Ngày,
Số hiệu
Số tiền
Ngày,tháng chứng từ
Tháng Diễn Giải Ghi chú
Chứng từ
Ghi sổ Thu Chi Tồn
Thu Chi
A B E 1 2 3 G
- Sổ này có ……. trang, đánh số từ trang 01 đến trang ……
- Ngày mở sổ: ……
Ngày…. tháng…. Năm ….
Thủ quỹ Kế toán trƣởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Mẫu sổ 02:
Đơn vị: …….. Mẫu số: S07a-DN
SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT
Tài khoản: ……..
Loại quỹ: …….
Năm: …….
Ngày,
Ngày,tháng
Số hiệu TK Số phát
SSố Ghi
Tháng chứng từ Diễn Giải đối sinh
Chứng từ tồn chú
Ghi sổ ứng
Thu Chi Nợ Có
A B C D E F 1 2 3 G
Số tồn đầu kỳ
Số phát sinh trong
kỳ
....
....
Số tồn cuối kỳ
- Sổ này có ……. trang, đánh số từ trang 01 đến trang ……
Ngày…. tháng … năm ….
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
- Kế toán tiền gửi ngân hàng :


- Giấy báo Nợ
- Giấy báo Có
- Bảng sao kê
- Ủy nhiệm thu
- Ủy nhiệm chi….

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

Sổ sách sử dụng để hạch toán tiền gửi ngân hàng:

Mẫu sổ 03:
SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Nơi mở tài khoản giao dịch: ……….
Số hiệu tài khoản tại nơi gửi: ………
Ngày, Chứng từ TK Số tiền Ghi
Tháng Diễn Giải
Số hiệu
Ngày, đối ứng Thu(gửi Chi(rút Còn chú
Ghi sổ Tháng vào) ra) lại
A B C D E 1 2 3 F
Số dƣ đầu kỳ
kỳ
....
....
Số dƣ cuối kỳ
- Sổ này có …….trang, đánh số từ trang 01 đến trang……
Ngày….tháng….năm….

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Mẫu sổ 04:
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
Đối tƣợng: ………..
Tài khoản: ……….
Loại tiền:
Ngày, Chứng từ
TK đối
Số phát sinh Số dƣ
Tháng Diễn giải
Số Ngày
ứng Nợ Có Nợ Có
ghi sổ Hiệu Tháng
A B C D E 1 2 3 4
-Số dƣ đầu kỳ
-Số phát sinh trong
kỳ
.....
.....
-Cộng số phát sinh
kỳ
-Số dƣ cuối kỳ

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
- Kế toán tiền đang chuyển :

- Giấy nộp tiền


- Biên lai thu tiền

- Phiếu chuyển tiền

- Một số chứng từ có liên quan khác.

Sổ sách sử dụng:

- Sổ cái TK 113

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Mẫu sổ 05:
Đơn vị: …….. Mẫu số: S03b-DN
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung)
Năm: …..
Tên tài khoản: …….
Số hiệu: ……..
Ngày, Chứng từ Nhật ký chung Số hiệu Số tiền
Tháng Diễn Giải Tài khoản
Số Ngày, Trang STT
Nợ Có
Ghi sổ hiệu tháng sổ dòng đối ứng
A B C D E G H 1 2
Số dƣ đầu năm
tháng
.......
......
Cộng số phát sinh
tháng
Số dƣ cuối tháng
Cộng lũy kế từ đầu
quý

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
1.3 Hạch toán kế toán vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp
1.3.1 Hạch toán kế toán tiền mặt
a) Hạch toán kế toán tiền mặt bằng Đồng Việt Nam
Theo chế độ kế toán hiện hành,mỗi doanh nghiệp đều có một lƣợng tiền mặt
nhất định tồn quỹ.Số tiền thƣờng xuyên có mặt tại quỹ đƣợc ấn định tùy thuộc vào
quy mô, tính chất hoạt động của doanh nghiệp. Để quản lý và hạch toán chính xác,
tiền mặt của công ty đƣợc tập trung bảo quản tại quỹ. Mọi nghiệp vụ liên quan đến
thu, chi, quản lý và bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện.
Thủ quỹ do giám đốc doanh nghiệp chỉ định và chịu trách nhiệm giữ quỹ.

Hạch toán chi tiết

- Chỉ phản ánh vào TK 111 “ Tiền mặt” số tiền mặt thực nhập, xuất quỹ tiền
mặt. Đối với khoản tiền thu đƣợc chuyển nộp ngay vào ngân hàng (không qua quỹ
tiền mặt của đơn vị) thì không ghi vào bên Nợ TK 111 “Tiền mặt” mà ghi vào bên
Nợ TK 113 “Tiền đang chuyển” - Các khoản tiền mặt do doanh nghiệp khác và cá
nhân ký cƣợc, ký quỹ tại doanh nghiệp đƣợc quản lý và hạch toán nhƣ các loại tài
sản bằng tiền của đơn vị.
- Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ
chữ ký của ngƣời nhận, ngƣời giao, ngƣời cho phép nhập, xuất quỹ theo quy định
của chế độ chứng từ kế toán. Một số trƣờng hợp đặc biệt phải có lệnh nhập quỹ,
xuất quỹ đính kèm.
- Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép
hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền
mặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm.
- Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày thủ
quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ
kế toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định
nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch.

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

Hạch toán tổng hợp

Chứng từ, sổ sách sử dụng:

Phiếu thu



Phiếu chi

Ngoài ra còn có các chứng từ liên quan để kế toán xác định nội dung thu,chi nhƣ
là:

Hóa đơn GTGT của hàng hóa mua vào hoặc bán ra



Giấy đề nghị tạm ứng



Giấy thanh toán tiền tạm ứng



Giấy đề nghị thanh toán



Biên lai thu tiền



Bảng kiểm kê quỹ (Dùng cho Đồng Việt Nam)



Bảng kê chi tiền

- Nhật ký thu tiền ( S03a1- DN)
- Nhật ký chi tiền ( S03a2- DN)
- Sổ nhật ký chung ( S03a-DN)
- Sổ quỹ tiền mặt ( S07- DN)
- Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt (S07a- DN)
- Sổ cái TK 111(dùng cho hình thức nhật ký chung)
- Sổ chi tiết tài khoản 1111
Tài khoản, kết cấu và nội dung phản ánh của TK 1111- Tiền Việt Nam.
Tài khoản sử dụng:
Tài khoản đƣợc sử dụng để hạch toán tiền Việt Nam đồng tại quỹ là TK 1111
– Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam tại quỹ tiền
mặt.

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Kết cấu và nội dung phản ánh của TK 1111 – Tiền Việt Nam

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Tài khoản 1111
- Các khoản tiền Việt Nam nhập - Các khoản tiền Việt Nam xuất quỹ
quỹ. - Số tiền Việt Nam thiếu hụt ở quỹ phát
- Số tiền Việt Nam thừa ở quỹ hiện khi kiểm kê.
phát hiện khi kiểm kê.
- Các khoản tiền Việt Nam
còn tồn quỹ.
Trình tự ghi sổ kế toán Tiền Việt Nam
Chứng từ gốc
(Phiếu thu, Phiếu chi…)
Nhật ký chung
Sổ cái TK 111
Sổ chi tiết TK
Bảng tổng hợp
chi tiết
Bảng cân đối số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Sơ đồ 1.1: Trình tự hạch toán kế toán tiền mặt
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ:
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra:

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu về tiền Việt Nam tại quỹ
111(1111)
112(1121) 112(1121)
Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ TM Gửi tiền mặt vào ngân hàng
131,136,138 141,144,244
Thu hồi các khoản nợ phải thu Chi các khoản tạm ứng, ký cƣợc,
141,144,244 ký quỹ bằng tiền mặt
Thu hồi các khoản tạm ứng, ký 121,128,221
cƣợc, ký quỹ bằng tiền mặt 222,223,228
121,128,221 Đầu tƣ ngắn hạn, dài hạn bằng TM
222,223,228
Thu hồi các khoản đầu tƣ 152,153,156,157
515 611,211,213,217
635
Lãi Lỗ Mua vật tƣ hàng hóa, công cụ, TSCĐ..
311,341 Bằng tiền mặt 133
Vay ngắn hạn, dài hạn
411,441 311,315,331,333
Nhận vốn góp, vốn cấp bằng TM 334,336,338
511,512,515,711 Thanh toán nợ bằng TM
Doanh thu, thu nhập khác bằng TM
627,641,642
635,811
Chi phí phát sinh bằng TM
133

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
b) Hạch toán kế toán tiền mặt bằng ngoại tệ



Ở những doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt phải quy đổi ngoại tệ ra
Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế của nghiệp vụ kinh tế phát sinh, hoặc tỷ
giá giao dịch bình quân trên thị trƣờng ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà
nƣớc Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế để ghi sổ kế toán.
Trƣờng hợp mua ngoại tệ về nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ bằng Đồng Việt Nam thì
đƣợc quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá mua hoặc tỷ giá thanh toán.Bên
Có TK 1112 đƣợc quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá trên sổ kế toán TK
1112 theo một trong các phƣơng pháp: Bình quân gia quyền, nhập trƣớc xuất trƣớc,
nhập sau xuất trƣớc, Giá thực tế đích danh (nhƣ một loại hàng hóa đặc biệt).
Tiền mặt là ngoại tệ đƣợc hạch toán chi tiết theo từng loại nguyên tệ trên TK
007- Ngoại tệ các loại (TK ngoài bảng cân đối kế toán).
Việc quy đổi tỷ giá theo chuẩn mực kế toán 10 – “ Ảnh hƣởng của việc thay
đổi tỷ giá hối đoái” đƣợc ban hành theo quết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31
tháng 12 năm 2002 của bộ trƣởng Bộ Tài Chính:
+ Một giao dịch bằng ngoại tệ là một giao dịch đƣợc xác định bằng ngoại tệ hoặc
yêu cầu thanh toán bằng ngoại tệ, bao gồm các giao dịch phát sinh khi một doanh
nghiệp:
*Mua hoặc bán sản phẩm, hàng hóa dịch vụ mà giá cả đƣợc xác định bằng ngoại
tệ.
*Vay hoặc cho vay các khoản tiền mà số phải trả hoặc phải thu đƣợc xác định
bằng ngoại tệ.
*Trở thành một đối tác (một bên) của một hợp đồng ngoại hối chƣa đƣợc thực
hiện.
*Mua hoặc thanh lý các tài sản, phát sinh hoặc thanh toán các khoản nợ xác định
bằng ngoại tệ.
*Dùng một loại tiền tệ này để mua, bán hoặc thay đổi lấy một loại tiền tệ khác.
+ Một giao dịch bằng ngoại tệ phải đƣợc hạch toán và ghi nhận ban đầu theo

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
đơn vị tiền tệ kế toán bằng việc áp dụng tỷ giá hối đoái giữa đơn vị tiền tệ kế toán và

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
ngoại tệ tại ngày giao dịch.
+ Tỷ giá hối đoái tại ngày giao dịch đƣợc coi là tỷ giá giao ngay. Doanh nghiệp
có thể sử dụng tỷ giá xấp xỉ với tỷ giá hối đoái thực tế tại ngày giao dịch.
+ Các giao dịch làm tăng vốn bằng tiền, nợ phải thu, nợ phải trả đƣợc quy đổi
ngoại tệ ra đơn vị tiền tệ kế toán theo tỷ giá giao dịch để ghi sổ kế toán.
+Các giao dịch làm giảm vốn bằng tiền, nợ phải thu, nợ phải trả đƣợc quy đổi
ngoại tệ ra đơn vị tiền tệ kế toán theo tỷ giá ghi sổ kế toán. Tỷ giá ghi sổ dƣợc xác
định theo một trong bốn phƣơng pháp: thực tế đích danh, bình quân gia quyền, nhập
trƣớc-xuất trƣớc, nhập sau-xuất trƣớc.
+ Trƣờng hợp mua, bán ngoại tệ bằng đơn vị tièn tệ kế toán (VNĐ) thì đƣợc
hạch toán theo tỷ giá thực tế mua hoặc thực tế bán.
Cuối niên độ kế toán (ngày lập bảng cân đối kế toán) các khoản mục tiền tệ
phải đƣợc báo cáo theo tỷ giá cuối kỳ, đó là tỷ giá giao dịch bình quân trên thị
trƣờng ngoại tệ liên ngân hàng do ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam công bố tại thời
điểm cuối năm.
- Đối với vàng, bạc, kim khí quý, đá quý phản ánh ở tài khoản tiền mặt chỉ áp
dụng cho các doanh nghiệp không đăng ký kinh doanh vàng, bạc, kim khí quý, đá
quý, ở các doanh nghiệp có vàng, bạc, kim khí quý, đá quý nhập quỹ tiền mặt thì
việc nhập, xuất đƣợc hạch toán nhƣ các loại hàng tồn kho, khi sử dụng để thanh
toán chi trả đƣợc hạch toán nhƣ ngoại tệ.

Hạch toán tổng hợp :

Chứng từ, sổ sách sử dụng

Phiếu thu



Phiếu chi

Ngoài ra còn có các chứng từ liên quan để kế toán xác định nội dung thu, chi
nhƣ là:




Giấy đề nghị tạm ứng



LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

Giấy thanh toán tiền tạm ứng


LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

Giấy đề nghị thanh toán






Bảng kiểm kê quỹ (Dùng cho ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý)



Bảng kê chi tiền

-Nhật ký thu tiền (S03a1- DN)
-Nhật ký chi tiền (S03a2- DN)
-Sổ nhật ký chung (S03a-DN)
-Sổ quỹ tiền mặt (S07- DN)
-Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt (S07a- DN)
-Sổ theo dõi thanh toán bằng ngoại tệ (S33-DN)
-Sổ cái TK 111(dùng cho hình thức nhật ký chung)
-Sổ chi tiết tài khoản 1112.
Tài khoản, kết cấu và nội dung phản ánh của TK 1112- Tiền Ngoại Tệ
Tài khoản đƣợc sử dụng để hạch toán tiền mặt bằng ngoại tệ tại quỹ là TK
1112 - Tiền ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, tăng, giảm tỷ giá và tồn quỹ ngoại
tệ tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ra Đồng Việt Nam.
Kết cấu và nội dung phản ánh của TK 1112-Tiền Ngoại Tệ
Tài khoản 1112
- Các khoản ngoại tệ nhập quỹ. - Các khoản ngoại tệ xuất quỹ.
- Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái - Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái do đánh
do đánh giá lại cuối kỳ. giá lại cuối kỳ.
- Các khoản ngoại tệ còn tồn quỹ
hiện có.

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Trình tự ghi sổ kế toán tiền ngoại tệ:
Chứng từ gốc
(Phiếu thu, phiếu chi…)
Nhật ký chung
Sổ cái TK 111
Sổ chi tiết TK 1112
Bảng tổng hợp chi tiết
TK 1112
Ghi hàng ngày:
Sơ đồ 1.2: Trình tự ghi sổ kế toán tiền mặt bằng ngoại tệ.

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu về ngoại tệ tại quỹ
311, 315331,
131,136,138 111(1112) 334,336,341, 342
Thu nợ bằng ngoại tệ Thanh toán nợ bằng ngoại tệ
Tỷ giá ghi sổ Tỷ giá thực tế Tỷ giá ghi sổ Tỷ giá thực tế
hoặc BQLNH hoặc BQLNH
515 635 515 635
Lãi Lỗ Lãi Lỗ
152,153,156
211,213,217
511,515, 711 241,627,642
Doanh thu, thu nhập tài chính Mua vật tƣ, hàng hóa, tài sản,
thu nhập khác bằng ngoại tệ dịch vụ,… bằng ngoại tệ
(tỷ giá thực tế hoặc BQLNH)
Tỷ giá ghi sổ Tỷ giá thực tế
hoặc BQLNH
515 635
Lãi Lỗ
(Đồng thời ghi nợ TK 007) (Đồng thời ghi có TK 007)
413 413
Chênh lệch tỷ giá tăng do đánh giá Chênh lệch tỷ giá giảm do đánh giá
lại số dƣ ngoại tệ cuối năm lại số dƣ ngoại tệ cuối năm

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
1.3.2 Hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng:
a) Hạch toán kế toán tiền gửi bằng Đồng Việt Nam


Khi nhận đƣợc chứng từ gốc từ ngân hàng gửi đến, kế toán tiến hành kiểm
tra đối chiếu với số liệu có chứng từ gốc đính kèm. Nếu có sự chênh lệch giữa số
liệu trên chứng từ của ngân hàng với số liệu trên số kế toán tiền gửi ngân hàng của
doanh nghiệp và các chứng từ gốc thì kế toán phải tiến hành thông báo cho ngân
hàng biết để cùng kiểm tra đối chiếu số liệu. Nếu cuối tháng chƣa xác định đƣợc
nguyên nhân thì kế toán phải ghi sổ theo số liệu của ngân hàng trên giấy báo nợ,
giấy báo có hay các bản sao kê. Sang tháng sau lại tiếp tục kiểm tra đối chiếu số liệu
để xác định nguyên nhân.
Kế toán theo dõi tiền gửi ngân hàng phải mở các sổ kế toán chi tiết tiền Việt
Nam để theo dõi tiền gửi ngân hàng ở các ngân hàng nơi doanh nghiệp mở tài khoản
theo đơn vị Đồng Việt Nam.

Hạch toán tổng hợp:

o Chứng từ sử
dụng: - Giấy báo nợ
- Giấy báo có
- Bảng sao kê
- Ngoài ra còn có các chứng từ liên quan để kế toán xác định nội dung làm tăng
hoặc giảm TGNH nhƣ là:




Ủy nhiệm thu



Ủy nhiệm chi….

o Sổ sách sử dụng:
- Nhật ký thu tiền(S03a1-DN)
- Nhật ký chi tiền(S03a2-DN)
- Sổ tiền gửi ngân hàng

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
- Sổ chi tiết tài khoản 1121(chi tiết theo từng ngân hàng)

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
- Sổ cái tài khoản 112(theo hình thức nhật ký chung)
Tài khoản, kết cấu và nội dung phản ánh của TK 1121- Tiền Việt Nam
o Tài khoản sử dụng:
Tài khoản đƣợc sử dụng để hạch toán tiền Việt Nam đồng tại các ngân hàng
của doanh nghiệp là TK 1121 – Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và
hiện đang gửi tại Ngân hàng bằng Đồng Việt Nam.
o Kết cấu và nội dung phản ánh của TK 1121 – Tiền Việt
Nam TK 1121
- Các khoản tiền
vào ngân hàng
Việt Nam gửi - Các khoản
hàng
tiền Việt Nam rút ra từ ngân
- Các khoản tiền Viêt Nam hiện
còn gửi tại ngân hàng

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Trình tự ghi sổ kế toán tiền gửi Việt Nam Đồng
Chứng từ gốc
(Giấy báo Nợ, Giấy báo
Có…)
Nhật ký chung
Sổ cái TK 112
Ghi hàng ngày:
Bảng tổng hợp chi
tiết TK 1121
Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế toán tiền gửi Việt Nam Đồng

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

DỊCH VỤ VIẾT THUÊ ĐỀ TÀI TRỌN GÓI - ZALO / TEL: 0917.193.864 -LUANVANTRUST.COM -
Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu về tiền gửi Việt Nam Đồng
111 112(1121) 111
Gửi tiền mặt vào ngân hàng Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ TM
131,136,138 141,144,244
khoản nợ phải thu Chi các khoản tạm ứng, ký cƣợc
Thu hồi các
Ký quỹ bằng TGNH
141,144,244 121,128,221,
222,223,228
Thu hối các khoản tạm ứng, ký cƣợc Đầu tƣ ngắn hạn, dài hạn
Ký quỹ bằng TGNH bằng TGNH
121,128,221,
222,223,228 152,153,156,157
611,211,213,217
Thu hồi các khoản đầu tƣ Mua vật tƣ, hàng hóa, công cụ, TSCĐ…
515 635
bằng TGNH 133
Lãi Lỗ
311,315,331,
311,341 333,334,336,338
Vay ngắn hạn, dài hạn Thanh toán nợ bằng TGNH
411,441 627,641,642,
Nhận vốn góp, vốn cấp 635,811
bằng TGNH Chi phí phát sinh bằng TGNH
511,512,515,711
Doanh thu, thu nhập khác 133 bằng TGNH

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
b) Hạch toán kế toán tiền gửi bằng ngoại tệ


- Trƣờng hợp gửi tiền vào ngân hàng bằng ngoại tệ thì phải đƣợc quy đổi ra
Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế hoặc tỷ giá giao dịch bình quân trên thị
trƣờng ngoại tệ liên ngân hàng do ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam công bố tại thời
điểm phát sinh (sau đây gọi tắt là tỷ giá giao dịch BQLNH). Trƣờng hợp mua ngoại
tệ gửi vào ngân hàng đƣợc phản ánh theo tỷ giá mua thực tế phải trả.
- Trƣờng hợp rút tiền gửi ngân hàng bằng ngoại tệ thì đƣợc quy đổi ra Đồng Việt
Nam theo tỷ giá đang phản ánh trên sổ kế toán TK 1122 theo một trong các phƣơng
pháp: Bình quân gia quyền; Nhập trƣớc, xuất trƣớc; Nhập sau, xuất trƣớc; Giá thực
tế đích danh.
- Trong giai đoạn sản xuất, kinh doanh (kể cả hoạt động đầu tƣ xây dựng cơ bản
của doanh nghiệp SXKD vừa có hoạt động đầu tƣ XDCB) các nghiệp vụ kinh tế
phát sinh liên quan đến tiền gửi ngoại tệ nếu có phát sinh chênh lệch tỷ giá hối đoái
thì các khoản chênh lệch này đƣợc hạch toán vào bên Có TK515 “Doanh thu hoạt
động tài chính” (Lãi tỷ giá) hoặc vào bên Nợ TK635 “Chi phí tài chính” (Lỗ tỷ giá)
- Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong giai đoạn đầu tƣ XDCB (giai đoạn trƣớc
hoạt động) nếu có phát sinh chênh lệch tỷ giá hối đoái thì các khoản chênh lệch tỷ giá
liên quan đến tiền gửi ngoại tệ này đƣợc hạch toán vào TK 413 “Chênh lệch tỷ
giá hối đoái” (TK4132). Kế toán thực hiện tƣơng tự phần kế toán thu chi tiền mặt
bằng ngoại tệ. Ngoài ra, để theo dõi chi tiết các loại nguyên tệ kế toán mở sổ chi tiết
TK007.
- Ở thời điểm cuối năm tài chính, doanh nghiệp phải đánh giá lại các khoản tiền
gửi ngoại tệ theo tỷ giá hối đoái ở thời điểm cuối năm tài chính là tỷ giá giao dịch
BQLNH do ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam công bố tại thời điểm cuối năm tài
chính. Doanh nghiệp phải hạch toán chi tiết khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái phát
sinh do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ này của hoạt động đầu tƣ XDCB (giai
đoạn trƣớc hoạt động) vào TK 4132 và của hoạt động SXKD vào TK 4131.

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

Hạch toán tổng hợp:

o Chứng từ sử
dụng: - Giấy báo nợ
- Giấy báo có -
Bảng sao kê
- Ngoài ra còn có các chứng từ liên quan để kế toán xác định nội dung làm tăng
hoặc giảm TGNH nhƣ là:

Hóa đơn GTGT của hàng hóa
mua vào hoặc bán ra
Ủy nhiệm thu

Ủy nhiệm chi….
- Nhật ký thu tiền (S03a1-DN) -
Nhật ký chi tiền (S03a2-DN) -
Sổ tiền gửi ngân hàng
- Sổ chi tiết tài khoản 1122 (chi tiết theo từng ngân hàng) -
Sổ cái tài khoản 112 (theo hình thức nhật ký chung)
Tài khoản, kết cấu và nội dung phản ánh của TK 1112- Tiền Ngoại Tệ
o Tài khoản sử dụng:
Tài khoản đƣợc sử dụng để hạch toán tiền Việt Nam đồng tại các ngân hàng
của doanh nghiệp là TK 1122 – Tiền ngoại tệ: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và
hiện đang gửi tại Ngân hàng bằng ngoại tệ.
o Kết cấu và nội dung phản ánh của TK 1122- Tiền ngoại
tệ TK 1122
- Các khoản ngoại tệ gửi vào ngân hàng. - Các khoản ngoại tệ rút ra từ ngân
- Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do hàng.
đánh giá lại số dƣ tiền gửi ngoại tệ cuối - Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái
kỳ. do đánh giá lại số dƣ tiền gửi ngoại
tệ cuối kỳ.

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
- Các khoản ngoại tệ hiện còn gửi tại
ngân hàng.

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Trình tự ghi sổ kế toán tiền gửi bằng ngọai tệ
Chứng từ gốc
(Giấy báo Nợ, giấy báo
Có…)
Nhật ký chung
Sổ cái TK 112
Bảng cân dối số phát sinh
Ghi hàng ngày:
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Bảng tổng hợp chi
tiết TK 1122
Sơ đồ 1.4: Trình tự ghi sổ tiền gửi bằng ngoại tệ

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu về ngoại tệ ngân hàng
112(1122) 311,315,331,
131,136,138 334,336,341,342
Thu nợ bằng ngoại tệ Thanh toán nợ bằng ngoại tệ
Tỷ giá ghi sổ Tỷ giá thực tế
hoặc BQLNH
515 635 515 635
Lãi Lỗ Lãi Lỗ
152,153,156,
511,515,711 211,213,217,
241,627,642
Doanh thu, thu nhập tài chính, Mua vật tƣ, hàng hóa, tài sản,
Thu nhập khác bằng ngoại tệ dịch vụ, …bằng ngoại tệ
(tỷ giá thực tế hoặc BQLNH) Tỷ giá ghi sổ Tỷ giá thực tế
hoặc BQLNH
515 635
Lãi Lỗ
(Đồng thời ghi nợ TK 007) (Đồng thời ghi có TK 007)
413 413
Chênh lệch tỷ giá tăng do đánh giá Chênh lệch tỷ giá giảm do đánh giá
lại số dƣ ngoại tệ cuối năm lại số dƣ ngoại tệ cuối năm

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
1.3.3 Hạch toán kế toán tiền đang chuyển
a) Khái niệm tiền đang chuyển:
Tiền đang chuyển là khoản tiền của doanh nghiệp đã nộp vào ngân hàng, kho
bạc nhà nƣớc, đã gửi bƣu điện để chuyển cho ngân hàng nhƣng chƣa nhận đƣợc
giấy báo có của ngân hàng, hay trả cho đơn vị khác đã làm thủ tục chuyển tiền từ tài
khoản ngân hàng để trả cho đơn vị khác nhƣng chƣa nhận đƣợc giấy báo nợ hay
bảng sao kê của ngân hàng.
b) Hạch toán chi tiết Tiền Đang Chuyển
Tiền đang chuyển gồm tiền Việt Nam và ngoại tệ đang chuyển trong các
trƣờng hợp sau:
-Thu tiền mặt hoặc séc nộp thẳng vào Ngân hàng;
- Chuyển tiền qua bƣu điện để trả cho đơn vị khác;
- Thu tiền bán hàng nộp thuế vào Kho bạc Nhà nƣớc (Giao tiền tay ba giữa
doanh nghiệp với ngƣời mua hàng và Kho bạc Nhà nƣớc).
- Các khoản tiền cấp phát, trích chuyển giữa đơn vị chính với đơn vị phụ thuộc,
giữa cấp trên với cấp dƣới giao dịch qua ngân hàng nhƣng chƣa nhận đƣợc Giấy
báo Nợ hoặc báo Có…
Kế toán theo dõi tiền đang chuyển cần lƣu ý:
- Séc bán hàng thu đƣợc phải nộp vào ngân hàng trong phạm vi thời hạn giá trị
của séc.
- Các khoản tiền giao dịch giữa các đơn vị trong nội bộ qua ngân hàng phải đối
chiếu thƣờng xuyên để phát hiện sai lệch kịp thời.
- Tiền đang chuyển có thể cuối tháng mới phản ánh một lần sau khi đã đối chiếu
với ngân hàng.
c) Hạch toán tổng hợp Tiền Đang Chuyển
Chứng từ và sổ sách sử dụng:
o Chứng từ sử dụng:

Giấy nộp tiền

Séc bảo chi


LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -


LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

Phiếu chuyển tiền

Một số chứng từ có liên quan

Sổ cái TK 113
Tài khoản, kết cấu và nội dung phản ánh của TK 113
o Tài khoản sử dụng
Tài khoản đƣợc sử dụng để hạch toán tiền đang chuyển là TK 1131 – Tiền
Việt Nam: Phản ánh số tiền Việt Nam đang chuyển.
o Kết cấu và nội dung phản ánh của TK 113
TK 113
- Các khoản tiền mặt hoặc séc bằng tiền - Số kết chuyển vào TK 112 – Tiền
Việt Nam, ngoại tệ đã nộp vào ngân gửi ngân hàng, hoặc tài khoản có
hàng hoặc đã gửi bƣu điện để chuyển liên quan;
vào ngân hàng nhƣng chƣa nhận đƣợc - Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái
giấy báo Có, hay trả cho đơn vị khác do đánh giá lại số dƣ ngoại tệ
đã làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản tiền đang chuyển cuối kỳ;
ngân hàng để trả cho đơn vị khác
nhƣng chƣa nhận đƣợc giấy báo nợ
hay bảng sao kê của ngân hàng
Các khoản tiền còn đang chuyển cuối kỳ.
o Tài khoản 113- Tiền Đang Chuyển, có 2 tài khoản cấp 2:
- Tài khoản 1131- Tiền Việt Nam: Phản ánh số Tiền Việt Nam đang chuyển.
- Tài khoản 1132- Ngoại tệ: Phản ánh số ngoại tệ đang chuyển.

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu về tiền đang chuyển
111,112 113(1131, 1132) 112
Xuất tiền mặt gửi vào ngân hàng Nhận đƣơc giấy báo của ngân
hoặc chuyển tiền gửi ngân hàng hàng về số tiền đã gửi hoặc
trả nợ nhƣng chƣa nhận đƣợc chuyển trả.
giấy báo.
131 331
Thu nợ nộp thẳng vào ngân hàng Nhận đƣợc giấy báo Nợ của ngân
Nhƣng chƣa nhận đƣợc giấy báo hàng về số tiền đã trả nợ
Có.
511,512,515,711 413
Thu tiền nộp thẳng vào ngân hàng Chênh lệch tỷ giá giảm do đánh
nhƣng chƣa nhận đƣợc giấy báo Có giá lại số dƣ ngoại tệ cuối năm
333(3331)
Thuế GTGT
413
Chênh lệch tỷ giá tăng do đánh giá
lại số dƣ ngoại tệ cuối năm
Trong thực tế doanh nghiệp cũng ngại không sử dụng tài khoản tiền đang
chuyển vì không quen theo dõi nên rất dễ bỏ sót tài khoản này.

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
CHƢƠNG II:
TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI
CÔNG TY TNHH DAE HYUN VINA
2.1. Tổng quan về công ty TNHH Dae Hyun Vina
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển
2.1.1.1. Quá trình hình thành
Công ty TNHH Dae Hyun Vina là doanh nghiệp với 100% vốn đầu tƣ
nƣớc ngoài đƣợc thành lập theo giấy phép đầu tƣ số 86/GP-HP ngày
28/04/2005 do UBND thành phố Hải Phòng cấp.
Tên công ty:
- Tên công ty viết tắt bằng tiếng việt: công ty TNHH DAE HYUN VINA
- Tên công ty viết tắt bằng tiếng nƣớc ngoài: DAE HYUN VINA CO.LTD.
-Tên công ty viết tắt: DAE HYUN VINA
Công ty có:
- Vốn pháp định: 100.000,00 USD.
- Vốn đầu tƣ: 130.000,00 USD.
- Thời gian hoạt động của công ty là 20 năm kể từ ngày cấp giấy phép đầu
tƣ (28/04/2005).
Chức năng, nhiệm vụ:
Hoạt động chính của công ty là: sản xuất nhãn mác, bao bì phục vụ ngành
dệt may.
Ngoài ra, công ty còn thực hiện:
- In hàng các loại.
- Nhận hàng và thiết kế.
- Tƣ vấn in hàng.
- Làm theo mẫu đơn đặt hàng của đối tác.
Trụ sở chính : Nhà số 4 nằm trong khuôn viên của Chi nhánh Công ty Cổ
Phần May Hồ Gƣơm tại Km 83, Quốc lộ 5, An Hƣng, An Dƣơng, Hải Phòng.

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Điện thoại: 0313.594093

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Fax: 031.717112
Mã số thuế (MST): 0200634701
Trong những năm gần đây, cùng với sự phát triển đi lên của đất nƣớc nói
chung và thành phố Hải Phòng nói riêng. Công ty TNHH Dae Hyun Vina đã
không ngừng lớn mạnh, mở rộng và phát triển thị trƣờng sản xuất.Công ty mạnh
dạn đầu tƣ nhiều máy móc, thiết bị hiện đại có đủ khả năng đáp ứng, phục vụ
sản xuất mang lại những sản phẩm có chất lƣợng cao phục vụ ngành dệt may cả
trong và ngoài nƣớc.
Bên cạnh đó, Công ty TNHH Dae Hyun Vina đã chú trọng, tăng cƣờng
quản lý lao động, vật tƣ, tiền vốn, quản lý về chất lƣợng sản phẩm, cải tiến quy
trình sản xuất. Tìm các biện pháp phấn đấu hạ giá thành sản phẩm nhƣng vẫn
đảm bảo chất lƣợng góp phần nâng cao uy tín và thƣơng hiệu của công ty trên
thị trƣờng.
2.1.1.2. Quá trình phát triển
Công ty bắt đầu đi vào sản xuất kinh doanh ngày 28 tháng 04 năm 2005.
Đánh giá thực trạng tài chính của công ty qua 2 năm 2010 và 2011:
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011
Nguồn vốn đầu tƣ của chủ sở hữu. 1.585.595.008 1.585.595.008
Tổng tài sản 4.413.217.803 5.073.552.592
Tổng doanh thu 11.871.705.886 12.253.196.905
Tổng lợi nhuận sau thuế 3.662.062.694 3.849.179.782
Phải trả ngƣời lao động 176.363.477 260.275.309
Thuế và các khoản phải nộp nhà nƣớc. 9.580.002 43.706.441
Qua bảng tổng hợp các chỉ tiêu trên ta có thể đƣa ra 1 số nhận xét sau:
- Tổng doanh thu năm 2011 tăng 381.491.020 đồng (3, 21%) so với năm
2010.
- Tổng lợi nhuận sau thuế năm 2011 tăng 187.117.080 đồng (5, 11%) so với
năm 2010.

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Ta thấy tổng tài sản, tổng doanh thu, tổng lợi nhuận sau thuế tăng qua các
năm 2010, 2011. Với số vốn đầu tƣ ban đầu là 1.585.595.008 đồng, công ty đã

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
dần nâng đƣợc doanh thu năm 2011 tăng 381.491.020 đồng so với năm 2010. Đi
liền với sự tăng lên nhanh chóng của doanh thu hàng năm thì lợi nhuận của công
ty cũng không ngừng tăng lên qua các năm, khẳng định sự phát triển ngày càng
lớn mạnh của công ty. Bên cạnh đó công ty luôn chấp hành việc nộp đầy đủ,
đúng hạn các loại thuế vào ngân sách nhà nƣớc.
Ngoài ra, cán bộ nhân viên trong công ty cũng đƣợc trả lƣơng đầy đủ
đúng kỳ, đƣợc tăng lƣơng theo mức giá chung của thị trƣờng, đƣợc đóng bảo
hiểm và nhiều ƣu đãi khác. Công ty tổ chức thƣởng hàng quý đối với cá nhân
phòng ban, điều đó cũng góp phần tích cực thúc đẩy tinh thần trách nhiệm làm
việc của cán bộ nhân viên trong công ty.
2.1.1.3. Những mặt thuận lợi và khó khăn chung của doanh nghiệp trong quá
trình hoạt động.

Những thuận lợi:

- Trụ sở của công ty nằm ngay trong cụm phát triển công nghiệp, có rất
nhiều thuận lợi trong việc giao dịch kinh doanh, trao đổi về thông tin kinh tế thị
trƣờng.
-Thị trƣờng lao động của Việt Nam rất dồi dào và ngày càng nhiều lao động
đƣợc qua đào tạo nên công ty cã rất nhiều thuận lợi trong việc tìm nhân công.
- Do xu hƣớng kinh tế Việt Nam đang phát triển, nhu cầu sản phẩm, mẫu mã
để thu hút khách hàng ngày càng quan trọng.
- Công ty cũng đƣợc hƣởng những chính sách ƣu đãi của nhà nƣớc Việt Nam
nhƣ:
+ Đƣợc miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 4 năm kể từ khi có thu nhập
chịu thuế và giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo.
+ Đƣợc miễn thuế nhập khẩu, đối với hàng hóa nhập khẩu theo quy định.
- Giám đốc công ty có năng lực điều hành, quản lý tốt, có nhƣng phƣơng
pháp, đƣờng lối chiến lƣợc phát triển công ty hiệu quả.
- Đội ngũ cán bộ tham mƣu, giúp việc có trình độ chuyên môn cao và kinh
nghiêm dày dặn, và một đội ngũ công nhân lành nghề không ngừng học hỏi để

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
nâng cao trình độ.

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
- Qua thời gian hoạt động lâu dài công ty đã có những khách hàng, đối tác
quen thuộc, hơn nữa công ty luôn giữ vững uy tín trên thị trƣờng, trong việc sản
xuất luôn đạt tiêu chuẩn kỹ thuật, chất lƣợng, đúng thời gian giao hàng. Vì vậy
công ty luôn có thêm những khách hàng mới và uy tín luôn đƣợc nâng cao.

Những khó khăn:

-Công ty có nhiều đối thủ cạnh tranh cả trong và ngoài nƣớc.
- Đối với sản phẩm xuất sang thị trƣờng nƣớc ngoài, đây là thị trƣờng rất khó
tính, đòi hỏi yêu cầu cao về chất lƣợng và phải qua quy trình kiểm tra nghiêm
ngặt.
- Quy mô sản xuất nhỏ, chịu cƣớc phí của các dịch vụ có giá cao, năng lực
tài chính còn chƣa đủ mạnh.
- Hệ thống pháp luật, chính sách, chế độ quản lí còn nhiều bất cập, đặc biệt
các cơ quan quản lý còn chƣa quan tâm đúng mức việc hỗ trợ, tháo gỡ khó khăn
để doanh nghiệp có thể yên tâm sản xuất kinh doanh.
2.1.2 Cơ cấu tổ chức sản xuất kinh doanh
Nhận đơn hàng, tài liệu Bộ phận thiết kế tạo
kỹ thuật về mẫu mã sản mẫu giác các sơ đồ dựa
phẩm từ khách hàng, theo tài liệu kỹ thuật.
Cắt
Gia công
Hóa lỏng
In
Phân xƣởng sản
xuất.
Nhập nguyên liệu
Tổ chức sản xuất
Chọn mực
Pha chế
Bơm mực
Kiểm định
Phòng xuất nhập
Hoàn chỉnh
khẩu liên hệ với lần cuối
phía đối tác để
xuất thành phẩm.

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Bộ phận kiểm tra
chất lƣợng in.

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
2.1.3. Tổ chức bộ máy quản lý sản xuất kinh doanh
2.1.3.1. Mô hình tổ chức bộ máy và chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận

Sơ đồ 2.1: Cơ cấu bộ máy quản lý công ty:





TỔNG GIÁM ĐỐC
GIÁM ĐỐC
PHÕNG KẾ TOÁN
PHÕNG XUẤT PHÕNG KỸ
NHẬP KHẨU THUẬT
BỘ PHẬN
THIẾT
KẾ
BỘ PHẬN
KIỂM
TRA
Bộ máy tổ chức đƣợc sắp xếp hợp lý đáp ứng nhu cấu, nhiệm vụ sản
xuấtkinh doanh của công ty.
(1) Ban giám đốc: bao gồm 01 tổng giám đốc và 01 giám đốc:
Tổng giám đốc công ty là: ông Beak Bong Dae có nhiệm vụ hình thành bộ
máy tổ chức miễn nhiệm nhân sự chủ chốt của công ty. Lập kế hoạch kinh
doanh, chỉ đạo quản lý và tổ chức thực hiện các nhiệm vụ kinh doanh. Lập quyết

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
toán tài chính hàng năm, đại diện cho công ty trƣớc cơ quan nhà nƣớc và cơ
quan pháp luật. Thay mặt công ty kí kết các hợp đồng thỏa thuận kinh tế có

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
liên quan đến kinh doanh, điều hành và xử lý mọi vấn đề tài chính của công ty.
Giám đốc: dƣới sự phân công của tổng giám đốc, giúp tổng giám đốc quản
lý giám sát thi hành các kế hoạch về phần việc đƣợc phân công.
(2) Các phòng ban:
Phòng kế toán: Giúp cho giám đốc công ty trong việc quản lý tài chính,
xây dựng các kế hoạch tài chính. Phòng tài chính kế toán có nhiệm vụ tổ chức
công tác kế toán tài chính theo đúng chế độ kế toán tài chính của nhà nƣớc.
Giám sát đầy đủ kịp thời và xác định chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
trong kỳ, hoàn thành việc quyết toán sổ sách và báo cáo tài chính, lƣu trữ và bảo
mật hồ sơ, chứng từ… quản lý chặt chẽ các quỹ của công ty, theo dõi và báo cáo
kịp thời tình hình tài chính cho giám đốc.
Phòng xuất nhập khẩu: Làm hồ sơ xin giấy phép nhập khẩu nguyên phụ
liệu, các giấy tờ liên quan đến nhập khẩu nguyên phụ liệu từ nƣớc ngoài để đáp
ứng kịp thời nhu cầu sản xuất. Ngoài ra, thực hiện thủ tục kê khai và làm thủ tục
hải quan, sau đó thực hiện việc buôn bán trao đổi với doanh nghiệp trong và
ngoài nƣớc.
Phòng kỹ thuật: Đảm nhận vai trò và chịu trách nhiệm về kỹ thuật của các
sản phẩm hàng hóa. Nghiên cứu từng bƣớc hoàn thiện nâng cao chất lƣợng sản
phẩm.
+ Bộ phận thiết kế: Tạo mẫu, thiết kế chính xác theo đúng tài liệu kỹ thuật
mà đối tác yêu cầu. Hoàn thiện sản phẩm để đƣa cho bộ phận sản xuất, kịp thời
tƣ vấn mẫu thiết kế cũng nhƣ khắc phục lỗi trong quá trình thiết kế.
+ Bộ phận kiểm tra: Kiểm định chất lƣợng sản phẩm, thông báo những sản
phẩm kém chất lƣợng trƣớc khi giao hàng cho bên đối tác kiểm tra lần cuối.
2.1.4. Công tác kế toán
2.1.4.1. Loại hình tổ chức
Tổ chức công tác kế toán bao gồm việc xây dựng các quy trình hạch toán,
là trung tâm thu thập xử lý thông tin tài chính về hiệu quả kinh doanh cũng nhƣ

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
hiệu quả sử dụng vốn của công ty. Đây là cơ cấu giúp cho ban lãnh đạo giải
quyết kịp thời đúng đắn các vấn đề trong hoạt động kinh doanh của công ty.

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Công ty TNHH Dae Hyun Vina tổ chức bộ máy kế toán theo loại hình tập
trung, công ty chỉ có một phòng kế toán duy nhất, mọi nghiệp vụ kinh tế phát
sinh đều đƣợc gửi về phòng kế toán để kiểm tra, xử lý và ghi sổ kế toán. Vì vậy,
nên cơ cấu tổ chức rất gọn gàng, dễ kiểm tra, theo dõi.
Phòng kế toán là bộ máy kế toán duy nhất của công ty có nhiệm vụ hạch
toán tổng hợp, hạch toán chi tiết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và thực hiện các
báo cáo tài chính theo Pháp lệnh kế toán, Luật kế toán và quy chế quản lý tài
chính của công ty TNHH Dae Hyun Vina.
2.1.4.2. Mô hình bộ máy, chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận:

Sơ đồ 2.2: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của công ty:


Kế toán tổng hợp
Kế toán
* Tiền
lƣơng,vốn
bằng tiền
* Thuế
* Thủ quỹ
Kế toán
* Doanh
thu-chi phí
* Công nợ
* Ngân hàng
Kế toán
* Nguyên
vật liệu
* Tài sản
cố định
Phòng kế toán đƣợc phân công làm việc nhƣ sau:
Kế toán tổng hợp: Là ngƣời phụ trách chung có nhiệm vụ kiểm tra, giám
sát mọi việc trên sổ sách kế toán. Tổng hợp mọi số liệu chứng từ mà kế toán
viên giao cho. Kiểm tra việc ghi chép luân chuyển chứng từ. Có trách nhiệm phụ
trách chung mọi hoạt động của phòng kế toán. Tham mƣu kịp thời với giám đốc
tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh của công ty cho giám đốc.ngoài ra còn
có nhiệm vụ:
+ Lập báo cáo quyết toán quý, năm theo đúng chế độ quy định.
+ Lập báo cáo tháng, quý, năm theo yêu cầu của cấp trên.
+ Ký toàn bộ các chứng từ giao dịch với ngân hàng, các chứng từ thu chi của
toàn công ty.

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
+ Thực hiện các công tác đột xuất do giám đốc giao.
Kế toán tiền lƣơng, vốn bằng tiền: Hàng tháng thanh toán tiền lƣơng cho các
cán bộ công nhân viên trong công ty, thanh toán BHXH cho cán bộ công nhân
viên và theo dõi các khoản khấu trừ qua lƣơng.
+ Quyết toán BHXH theo chế độ quy định.
+ Theo dõi trích các khoản tạm ứng cho
CBCNV. +Viết phiếu thu, phiếu chi hàng tháng.
+ Thu, chi tiền mặt theo phiếu thu, phiếu chi.
+ Mở sổ theo dõi thu chi tiền mặt.
+ Lập báo cáo thu chi tiền mặt và các chứng từ có giá trị nhƣ tiền.
Kế toán thuế: Hàng tháng kê khai thuế GTGT đầu ra, đầu vào, theo dõi tình
hình nộp ngân sách nhà nƣớc,lập kế koạch và quyết toán thuế GTGT, thuế
TNDN.
Thủ quỹ:
+ Chịu trách nhiệm bảo quản tiền mặt và các chứng từ có liên quan.
+ Phản ánh tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt, hàng ngàyđối chiếu tồn quỹ
thực tế với sổ sách để phát hiện những sai sót và xử lý kịp thời đảm bảo tồn quỹ
thực tế tiền mặt cũng bằng số dƣ trên sổ sách.
+ Định kỳ phối hợp với các bộ phận chức năng kiểm kê số tiền thực tồn quỹ.
Kế toán doanh thu- chi phí: Phản ánh việc nhập xuất nguyên vật liệu, tập hợp
các chi phí phát sinh trong kỳ, tính toán phân bổ các chi phí hợp lý phục vụ cho
tính giá thành sản phẩm. Theo dõi phản ánh chính xác kịp thời tình hình tiêu thụ,
thực hiện đúng đủ các nghiệp vụ kế toán về tiêu thụ sản phẩm, lập báo cáo tiêu
thụ, báo cáo kết quả kinh doanh.
Kế toán công nợ:
+ Theo dõi tình hình thanh toán của khách hàng, việc trả nợ tiền hàng cho đối
tác.
+ Lập kế hoạch thu chi cho công ty việc trả lãi, nhận lãi từ cho vay…
+ Lên báo giá, hóa đơn thanh toán cho khách hàng.

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Kế toán ngân hàng:

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
+ Theo dõi các giao dịch của công ty qua ngân hàng, thu thập chứng từ ngân
hàng liên quan đến giao dịch.
+ Theo dõi các khoản vay ngân hàng,cho ngân hàng vay, việc trả lãi, nhận lãi
từ ngân hàng hàng tháng.
+ Lập sổ tiền gử ngân hàng.
+ So sánh phát hiện chênh lệch giữa sổ kế toán với số liệu ngân hàng để điều
chỉnh kịp thời.
Kế toán nguyên vật liệu, tài sản cố định:
+ Ghi chép phản ánh tình hình nhập xuất vật liệu, xác định số lƣợng và giá trị
vật liệu đem sử dụng sản xuất.
+ Kiểm tra việc chấp hành bảo quản việc nhập xuất nguyên vật liệu, phát
hiện kịp thời những vật liệu kém chất lƣợng, thừa (thiếu) báo cáo lên cấp trên để
có biện pháp xử lý kịp thời.
+ Ghi chép, theo dõi số lƣợng và giá trị TSCĐ hiện có, tình hình tăng (giảm)
+ Tham gia kiểm kê vật liệu, tài sản theo quy định.
2.1.4.3. Hình thức sổ sách và trình tự ghi sổ kế toán
Doanh nghiệp thực hiện các quy định về sổ kế toản trong luật kế toán,
nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/05/2005 của chính phủ quy định chi
tiết và hƣớng dẫn thi hành một số điều của luật kế toán trong lĩnh vực kinh
doanh, các văn bản hƣớng dẫn thi hành luật kế toán và chế độ kế toán công
ty áp dụng hình thức kế toán: Nhật ký chung.

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung.
Chứng từ kế toán
Sổ nhật ký
đặc biệt
Ghi chú:
SỔ NHẬT KÝ
CHUNG
SỔ CÁI
Bảng cân đối
số phát sinh
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Ghi hàng ngày:
Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán nhật ký chung:
Hình thức kế toán nhật ký chung gồm các loại sổ chủ yếu sau:
- Sổ nhật ký chung, sổ nhật ký đặc biệt;
- Sổ Cái;
- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết;
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung:
(1) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra đƣợc dùng làm căn cứ
ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã
ghi trên sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp.

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ nhật ký
chung, các nghiệp vụ phát sinh đƣợc ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
quan.
Trƣờng hợp đơn vị mở các sổ nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào
các chứng từ đƣợc dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật
ký đặc biệt liên quan. Định kỳ (3, 5, 10 …ngày) hoặc cuối tháng, tùy khối lƣợng
nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp từng sổ nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các
tài khoản phù hợp trên sổ cái, sau khi đã loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ
đƣợc ghi đồng thời vào nhiều sổ nhật ký đặc biệt (nếu có).
(2) Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân
đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái
và bảng tổng hợp chi tiết (đƣợc lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) đƣợc dùng lập
các báo cáo tài chính.
Về nguyên tắc, tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên bảng
cân đối số phát sinh phải bằng tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên
sổ nhật ký chung cùng kỳ.
2.1.4.4. Chính sách tài chính khác:
- Quy định đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Việt Nam Đồng.
- Xác định niên độ kế toán: Từ ngày 01/01 đến ngày 31/12.
- Xác định phƣơng pháp nộp thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ.
- Phƣơng pháp hạch toán hàng tồn kho: phƣơng pháp kiểm kê định kỳ.
- Phƣơng pháp khấu hao áp dụng: phƣơng pháp đƣờng thẳng.
Hệ thống tài khoản, chứng từ, sổ sách kế toán, báo cáo tài chính theo quyết
định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 và Thông tƣ 244/2009/TT-BTC ngày
31/12/2009.
2.1.4.5. Vấn đề vận dụng tin học
Công ty đã vận dụng nhiều phần mềm tin học mới vào công tác quản lý nói
chung và công tác kế toán nói riêng, cụ thể:
- Trong công tác quản lý công ty sử dụng các phần mềm tin học nhƣ:
Microsoft Word, Microsoft Excel, Microsoft Powerpoint…

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
- Trong công tác kế toán nói riêng công ty sử dung bảng tính điện tử
Microsoft Excel. Nhờ có sự hỗ trợ của tin học mà khối lƣợng công việc của kế

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
toán đã giảm đi rất nhiều, con số kế toán mang độ tin cậy cao.
2.2. Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Dae Hyun
Vina
2.2.1. Kế toán tiền mặt
Các nguồn thu chủ yếu:
- Thu tiền do rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ.
- Thu tiền từ bán USD cho ngân hàng.
- Doanh thu in hàng cho các công ty.
- Và các khoản thu khác….
- Thanh toán tiền mực in.
- Thanh toán tiền mua thẻ treo.
- Thanh toán chuyển phát nhanh.
- Thanh toán tiền thuê xƣởng.
- Và các khoản chi khác….
2.2.1.1. Hạch toán chi tiết tiền mặt
*Kế toán nghiệp vụ thu tiền mặt tại quỹ
Chứng từ gốc phiếu thu thu tiền sổ NKC Sổ Cái TK111
Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt
VD1: Ngày 25/01/2011 In hàng cho công ty cổ phần may Hồ Gƣơm theo
hóa đơn GTGT số 0093656. Tổng số tiền là 1.000.000 đồng, thuế suất GTGT
10%.
Căn cứ vào hóa đơn GTGT bán hàng dƣới đây (Biểu số 01), kế toán
lập phiếu thu (Biểu số 02)
VD2: Ngày 30/01/2011 In tem các loại cho công ty may quốc tế Woojin
Việt Nam theo hóa đơn GTGT số 0093661. Tổng số tiền là 22.135.300 đồng,
thuế suất 10%.
- Căn cứ vào hóa đơn GTGT bán hàng dƣới đây (Biểu số 03), kế toán lập
phiếu thu (Biểu số 04).

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
- Từ hóa đơn GTGT và phiếu thu, kế toán tập hợp số liệu ghi vào sổ nhật

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
ký chung (Biểu số 09) và sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt (Biểu số 10).
- Từ sổ nhật ký chung kế toán vào sổ cái tài khoản 111 (Biểu số 11).
- Từ sổ cái kế toán vào bảng cân đối số phát sinh.
- Cuối năm, tổng hợp số liệu từ sổ cái, sổ chi tiết, bảng cân đối số phát
sinh để lập báo cáo tài chính mà cụ thẻ là Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả
hoạt động kinh doanh và thuyết minh báo cáo tài chính.
- Trình tự hạch toán nhƣ sau:

Biểu số 01;03: Hóa đơn GTGT (Liên3)



Biểu số 02;04: Phiếu thu



Biểu số 09 : Sổ nhật ký chung



Biểu số 10 : Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt



Biểu số 11: Sổ cái TK 111


LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Biểu số 01:
HÓA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT-3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG RG/2011B
Liên 3: Nội bộ 0093656
Ngày 25 tháng 01 năm 2011
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Dae Hyun Vina ..............................................
Địa chỉ: Km83, Quốc Lộ 5, An Hƣng, An Dƣơng, Hải Phòng .............................
Số tài khoản:...........................................................................................................
Điện thoại: MS.............. 0 2
0 0 6 33 4 7 0 …….1
Họ tên ngƣời mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty cổ phần may Hồ Gƣơm.
Địa chỉ: Km 83, Quốc Lộ 5, An Hƣng, An Dƣơng, Hải Phòng.
Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: TM MS: 0 1 0 0 1 0 0 1 8 1
Tên hàng hóa, dịch vụ
Đơn vị Số
Đơn giá Thành tiền
STT tính lƣợng
A B C 1 2 3=1x2
01 In hàng mẫu các loại Chiếc 25 36.364 909.091
Cộng tiền hàng:
909.091
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT:
90.909
Tổng cộng thanh toán:
1.000.000
Số tiền viết bằng chữ: Một triệu đồng chẵn.
Ngƣời mua hàng Ngƣời bán hàng Thủ trƣởng đơn vị
(ký, ghi rõ họ tên) (Đã ký) (Đã ký tên, đóng dấu)
Giám đốc
BAEK BONG DAE

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Biểu số 02:
Đơn vị: Công ty TNHH Dae Hyun Vina Quyển Số: 01 Mẫu số: 01-TT
An Hƣng- An Dƣơng- Hải Phòng Số: 09 QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC, Ngày
Nợ 111:1.000.000 20 tháng 03 năm 2006
Có 511: 909.091 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính
Có 3331: 90.909
: PHIẾU THU
Họ tên ngƣời nộp tiền: Trƣơng thị Hồng.
Địa chỉ (bộ phận): Km 83, Quốc Lộ 5, An Hƣng, An Dƣơng, Hải Phòng.
Lý do nộp: Thu tiền in hàng của công ty may Hồ Gƣơm.
Số tiền: 1.000.000……………… (Viết bằng chữ) Một triệu đồng chẵn.
Kèm theo 01 chứng từ gốc.
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) Một triệu đồng chẵn.
Giám đốc Kế toán trƣởng Ngƣời nhận tiền Ngƣời lập phiếu
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Biểu số 03:
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Dae Hyun Vina ..............................................
Số tài khoản: ...........................................................................................................
Điện thoại:
MS
.......................... ..............
0 2 0 0 6 3 4 7
…….
1
0
Tên đơn vị: Công ty may quốc tế Woojin Việt Nam.
Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: TM MS: 0 2 0 0 6 0 2 9 6 7
Đơn vị Số
STT tính lƣợng
A B C 1 2 3=1x2
01 Tem in các loại Chiếc 355 56.685 20.123.000
20.123.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT:
2.012.300
22.135.300
Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi hai triệu một trăm ba mươi năm nghìn ba trăm đồng.
Giám đốc
BAEK BONG DAE

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Biểu số 04:
An Hƣng- An Dƣơng- Hải Phòng Số: 18 QĐ số:15/2006/QĐ-BTC,Ngày
Nợ 111:22.135.300 20 tháng 03 năm 2006
Có 511: 20.123.000 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính
Có 3331: 2.012.300
PHIẾU THU
Họ tên ngƣời nộp tiền: Nguyễn thị Huế.
Địa chỉ (bộ phận): Km 83, Quốc Lộ 5, An Hƣng, An Dƣơng, Hải Phòng.
Lý do nộp: Thu tiền in hàng của công ty may quốc tế Woojin Việt Nam.
Số tiền: 22.135.300……………… (Viết bằng chữ) Hai mƣơi hai triệu một trăm
ba mƣơi năm nghìn ba trăm đồng.
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai mƣơi hai triệu một trăm ba mƣơi năm
nghìn ba trăm đồng.
Giám đốc Kế toán trƣởng Ngƣời nhận tiền Ngƣời lập phiếu
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
* Kế toán nghiệp vụ chi tiền mặt tại quỹ
Chứng từ gốc phiếu chichi tiềnSổ NKC Sổ Cái TK111
Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt
VD3: Ngày 28/01/2011 chi tiền mua vải in của công ty TNHH Đỉnh
Hƣng để phục vụ cho việc in hàng theo hóa đơn GTGT số 0028490.Tổng số tiền
thanh toán là 8.646.000 đồng thuế suất GTGT 10%.
Căn cứ vào hóa đơn GTGT (Biểu số 05) dƣới đây kế toán lập phiếu
chi (Biểu số 06).
VD4: Ngày 30/01/2011 chi tiền mua mực in và mực in White của công ty
TNHH MIR VINA theo hóa đơn GTGT số 0179537.Tổng số tiền thanh toán là
6.622.209 đồng,thuế suất GTGT 10%.
Căn cứ vào hóa đơn GTGT (Biểu số 07) dƣới đây kế toán lập phiếu
chi (Biểu số 08).
Từ hóa đơn GTGT và phiếu chi kế toán tập hợp ghi vào sổ nhật ký
chung (Biểu số 09) và sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt (Biểu số 10).
Từ sổ nhật ký chung, kế toán vào sổ cái tài khoản 111(Biểu số 11).
Từ sổ cái kế toán vào bảng cân đối số phát sinh.
Cuối năm, tổng hợp số liệu từ sổ cái, sổ chi tiết, bảng cân đối số phát
sinh dể lập báo cáo tài chính mà cụ thể là Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả
hoạt động kinh doanh và Thuyết minh báo cáo tài chính.

Biểu số 05;07: Hóa đơn GTGT(liên 2)



Biểu số 06;08: Phiếu chi



Biểu sô 09: Sổ nhật ký chung



Biểu số 10: Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt





LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Biểu số 05:
GIÁ TRỊ GIA TĂNG NL/2011B
Liên 2: Giao khách hàng 0028490
Đơn vị bán hàng: CTY.TNHH ĐỈNH HƢNG
Địa chỉ:
67/25 TRƢỜNG CHINH-HP
Số tài khoản:
Điện thoại: MST: 0200383448
Tên đơn vị: Công ty TNHH DAE HYUN VINA CO.LTD
Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: TM MST: 0200634701
STT Tên hàng hóa, dịch vụ
Đơn vị Số
tính lƣợng
A B C 1 2 3=1x2
01 Mua vải in G 03 2.620.000 7.860.000
Cộng tiền hàng: 7.860.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 786.000
Tổng cộng thanh toán: 8.646.000
Số tiền viết bằng chữ: Tám triệu sáu trăm bốn mươi sáu nghìn đồng chẵn.
Giám đốc
Phan Thiếu
Tuấn

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Biểu số 06:
Đơn vị: Công ty TNHH Dae Hyun Vina Quyển Số: 01 Mẫu số:02-TT
An Hƣng- An Dƣơng- Hải Phòng Số: 25 QĐ số:15/2006/QĐ-BTC,Ngày
Nợ 611:7.860.000 20 tháng 03 năm 2006
Nợ 133: 786.000 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính
Có 111: 8.646.000
PHIẾU CHI
Họ tên ngƣời nhận tiền: Nguyễn Bảo Minh
Địa chỉ (bộ phận): Văn phòng
Lý do chi: Thanh toán tiền mua vải in của công ty TNHH Đỉnh Hƣng
Số tiền: 8.646.000 ……………… (Viết bằng chữ) Tám triệu sáu trăm bốn mƣơi
sáu nghìn đồng.
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) Tám triệu sáu trăm bốn mƣơi sáu nghìn đồng
chẵn.
Giám đốc Kế toán trƣởng Thủ quỹ Ngƣời lập phiếu Ngƣời nhận tiền
(Ký, họ tên, (Ký, họ tên) Ký, họ tên) Ký, họ tên) Ký, họ tên)
đóng dấu)

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Biểu số 07:
GIÁ TRỊ GIA TĂNG MT/2011N
Đơn vị bán hàng: .....................................................................................................
CTY.TNHH MIR VINA
Địa chỉ:
....................................................................................................................
Số tài khoản: Đƣờng số 9, KCN Tam Phƣớc, Long Thành, ĐN.
...........................................................................................................
Điện thoại: .............................................................................................................. MST: 3600842980
Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: TM MST: 0200634701
Đơn vị Số
STT tính lƣợng
A B C 1 2 3=1x2
01 Mực in Kg 15 242.586 3.638.790
02 Mực in White Kg 15 158.760 2.381.400
huế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 602.019
Số tiền viết bằng chữ: Sáu triệu sáu trăm hai mươi hai nghìn hai trăm lẻ chin đồng.
Giám đốc
Kang Jing

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Biểu số 08:
An Hƣng- An Dƣơng- Hải Phòng Số: 32 QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC,Ngày
Nợ 611:6.020.190 20 tháng 03 năm 2006
Nợ 133: 602.019 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính
Có 111: 6.622.209
: PHIẾU CHI
Họ tên ngƣời nhận tiền: Đinh thị Ngọc Trâm
Địa chỉ (bộ phận): Văn phòng
Lý do chi: Thanh toán tiền mua mực in của công ty TNHH Mir Vina
Số tiền: 6.622.209 ……………… (Viết bằng chữ) Sáu triệu sáu trăm hai
mƣơi hai nghìn hai trăm lẻ chin đồng.
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) Sáu triệu sáu trăm hai mƣơi hai nghìn
hai trăm lẻ chin đồng.
Giám đốc
Kế toán trƣởng Ngƣời nhận tiền Ngƣời lập phiếu
(Ký, họ tên, đóng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
dấu)

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

Biểu số 09:
Đơn vị: Công ty TNHH Dae Hyun Vina Mẫu số S03a-DN
Địa chỉ: Km83, Quốc lộ 5, An Hƣng, An Dƣơng, Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ Trƣởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm 2011
Đơn vị tính: Việt Nam Đồng
Ngày Chứng từ Đã
STT Số hiệu
Số phát sinh
tháng Diễn giải ghi sổ
Ngày,
Số Hiệu dòng TK Nợ Có
ghi sổ Tháng cái
………………
09/01/
PC01.08
09/01/ Thanh toán chuyển phát nhanh- 6427 80.000
2011 2011 Hải Âu 111 80.000
……………….
25/01/ 25/01/ Thu tiền in hàng của công ty
111 1.000.000
PT01.09 511 909.091
2011 2011 may Hồ Gƣơm
3331 90.909
28/01/ 28/01/ Thanh toán tiền mua vải in cho
611 7.860.000
PC01.25 133 786.000
2011 2011 công ty TNHH Đỉnh Hƣng.
111 8.646.000
30/01/ 30/01/ Thu tiền in hàng của công ty
111 22.135.300
20.123.000
PT01.18 511
2011 2011 may quốc tế Woojin Việt Nam. 2.012.300
3331
30/01/
PC01.32
30/01/ Thanh toán tiền mua mực in của 611 6.020.190
2011 2011 công ty TNHH Mir Vina. 133 602.019

111 6.622.209
……………..
30/12/ Doanh thu in hàng cho công ty
131 89.745.233
PKT12.08 511 81.586.575
2011 TNHH Kido HN
3331 8.158.233
31/12/ 31/12/
6427 900.000
PC12.34 Thanh toán tiền đổ mực in 133 90.000
2011 2011
111 990.000
Cộng 108.422.480.728 108.422.480.728
. Hải phòng, ngày 31 tháng 12 năm 2011
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Tổng Giám Đốc

Biểu số 10:
Đơn vị: Công ty TNHH Dae Hyun Vina
Địa chỉ: Km83, Quốc lộ 5, An Hƣng, An Dƣơng, Hải Phòng
SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT
Tài khoản: 111
Trích tháng 01 năm 2011
Chứng từ
Diễn Giải TKĐƢ
Số tiền
Số Ngày Thu Chi Tồn
Số tồn đầu kỳ 63.138.203
Số phát sinh trong kỳ
………………
PT01.01 08/01/2011 Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt. 1121 185.000.000 245.093.538
PC01.08 09/01/2011 Thanh toán chuyển phát nhanh- Hải Âu 6427 80.000 245.013.538
…………..
PT01.09 25/01/2011
Thu tiền in hàng của công ty may Hồ
511 909.091 1.265.618.700
Gƣơm
PT01.09 25/01/2011
Thu tiền in hàng của công ty may Hồ
3331 90.909 1.265.709.609
Gƣơm-VAT
28/01/2011
Thanh toán tiền mua vải in cho công ty
PC01.25 TNHH Đỉnh Hƣng. 611 7.860.000 1.257.849.609
PC01.25 28/01/2011
Thanh toán tiền mua vải in cho công ty
133 786.000 1.257.063.609
TNHH Đỉnh Hƣng-VAT

PT01.18 30/01/2011
Thu tiền in hàng của công ty may quốc tế
511 20.123.000 1.277.186.609
Woojin Việt Nam.
PT01.18 30/01/2011
Thu tiền in hàng của công ty may quốc tế
3331 2.012.300 1.279.198.909
Woojin Việt Nam-VAT
PC01.32 30/01/2011
Thanh toán tiền mua mực in của công ty
611 6.020.190 1.273.178.719
TNHH Mir Vina.
PC01.32 30/01/2011
Thanh toán tiền mua mực in của công ty
133 602.019 1.272.576.700
TNHH Mir Vina-VAT
..............................
Cộng số phát sinh tháng 01 1.432.634.500 233.364.069 1.262.408.634
Số tồn cuối tháng 01 1.262.408.634
......................
Cộng số phát sinh trong kỳ 10.811.322.540 10.700.006.068 174.454.675
Số tồn cuối kỳ 174.454.675
.
Hải phòng, ngày 31 tháng 12 năm 2011

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Biểu số 11:
Đơn vị: Công ty TNHH Dae Hyun Vina Mẫu số S03b-DN
Địa chỉ: Km83, Quốc lộ 5, An Hƣng, An Dƣơng, (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC
Hải Phòng Ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Trích tháng 01 năm 2011)
Tên tài khoản: Tiền mặt
Số hiệu: 111
Chứng từ Số Số tiền
Ngày, hiệu
Tháng Số Ngày, Diễn giải TK
Nợ Có
Ghi sổ hiệu tháng đối
ứng
Số dƣ đầu năm 63.138.203
Số phát sinh trong tháng
………………
08/01/ PT01. 08/01/ Rút tiền gửi ngân hàng về
1121 185.000.000
2011 01 2011 nhập quỹ tiền mặt.
09/01/ PT01. 09/01/ Thanh toán chuyển phát
6427 80.000
2011 08 2011 nhanh- Hải Âu
……………….
25/01/ PT01. 25/01/ Thu tiền in hàng của 511 909.091
2011 09 2011 công ty may Hồ Gƣơm 3331 90.909
28/01/ PC01. 28/01/
Thanh toán tiền mua vải
611 7.860.000
in cho công ty TNHH
2011 25 2011 133 786.000
Đỉnh Hƣng.
30/01/ PT01. 30/01/
Thu tiền in hàng của
511 20.123.000
công ty may quốc tế
2011 18 2011 3331 2.012.300
Woojin Việt Nam.
30/01/ PC01. 30/01/
Thanh toán tiền mua
611 6.020.190
mực in của công ty
2011 32 2011 133 602.019
TNHH Mir Vina.
………………
Cộng số phát sinh tháng 1 1.432.634.500 233.364.069
Số dƣ cuối tháng1 1.262.408.634
……………
Cộng số phát sinh trong kỳ 10.811.322.540 10.700.006.068
Số dƣ cuối kỳ 174.454.675
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Tổng Giám đốc

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
2.2.1.2. Hạch toán tổng hợp tiền mặt:
- Phiếu thu
- Phiếu chi
- Ngoài ra còn có các chứng từ liên quan để kế toán xác định nội dung thu,
chi nhƣ là: Hóa đơn GTGT hàng hóa mua vào hoặc bán ra ….
- Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt
- Sổ nhật ký chung
- Sổ cái TK111
- TK 111 (1111: Tiền mặt- Việt Nam Đồng)

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Sơ đồ kế toán tổng hợp của tài khoản 111 (1111) tháng 01/2011:
111
Số dƣ đầu năm: 63.138.203
1121 611
185.000.000 15.268.209 13.880.190
(rút tiền gửi ngân hàng) (thanh toán tiền mua vật liệu)
6427 133
80.000 1.388.019
(thanh toán chuyển phát)
511
21.032.091 23.135.300
(doanh thu in hàng)
3331
2.103.209
…………. ………….
T1: 1.432.634.500 233.364.069
1.262.408.634
…………. …………..
10.811.322.540 10.700.006.068
174.454.675

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
2.2.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng
Các nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng nhƣ:
* Các nguồn thu:
- Thu tiền in hàng.
- Bán ngoại tệ cho ngân hàng.
- Lãi nhập vốn….
* Các nguồn chi:
- Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt.
- Thanh toán tiền hàng.
- Ngân hàng thu phí dịch vụ…
2.2.2.1. Hạch toán chi tiết tiền gửi ngân hàng
Chứng từ gốc gửi ủy nhiệm thu giấy báo có sổ nhật ký chung sổ cái
TK112 Sổ tiền gửi ngân hàng
* Kế toán nghiệp vụ làm tăng TGNH
VD5: Ngày 07/01/2011 công ty TNHH PNG Việt Nam thanh toán một
phần tiền in viền, theo hóa đơn số 0093640 bằng chuyển khoản, số tiền là
931.590.582 đồng, thuế suất GTGT 10%.
VD6: Ngày 13/01/2011 công ty TNHH SHINTS BVT trả tiền hàng in
các loại, theo hóa đơn số 0093646 bằng chuyển khoản, số tiền là 1.813 USD với
tỷ giá: 18.469 VNĐ/USD. Với tổng tiền thanh toán là 36.832.726 đồng, thuế
suất GTGT 10%.
- Căn cứ vào hóa đơn GTGT (liên 3) (Biểu số 12, 15).
- Công ty gửi UNT (Biểu số 13, 16) tới ngân hàng.
- Ngân hàng sau khi thu đƣợc tiền sẽ gửi giấy báo có về công ty (Biểu số
14, 17).
- Từ giấy báo có kế toán làm căn cứ ghi vào sổ nhật ký chung (Biểu số 09)
và sổ tiền gửi ngân hàng (Biểu số 28)
- Sau đó từ sổ nhật ký chung kế toán ghi vào sổ cái TK 112 (Biểu số 29)
- Từ sổ cái kế toán vào bảng cân đối số phát sinh.

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
- Cuối năm, tổng hợp số liệu từ sổ cái, sổ chi tiết, bảng cân đối số phát sinh

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
dể lập báo cáo tài chính mà cụ thể là Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt
động kinh doanh và Thuyết minh báo cáo tài chính.

Biểu số 12;15: Hóa đơn GTGT



Biểu số 13;16: Ủy nhiệm thu



Biểu số 14;17: Giấy báo có



Biểu số 09: Sổ nhật ký chung



Biểu số 28 (28a;28b) : Sổ tiền gửi ngân hàng





LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Biểu số 12:
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Dae Hyun Vina ................................... ...........
Địa chỉ: Km83,Quốc Lộ 5 ,An Hƣng,An Dƣơng,Hải Phòng.............................
Số tài khoản: ...........................................................................................................
Điện thoại:
MS
.......................... ..............
0 2 0 0 6 3 4 7
…….
Họ tên ngƣời mua hàng: 0 1
Tên đơn vị: Công ty TNHH PNG Việt Nam.
Địa chỉ: Cẩm Thƣợng – Hải Dƣơng.
Số tài khoản:
0 8 0 0 5 0 6 7 9 7
Hình thức thanh toán: CK MS:
Đơn vị Số
tín
h lƣợng
A B C 1 2 3=1x2
01 In viền Chiếc 5.960 142.097 846.900.529
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 84.690.053
Số tiền viết bằng chữ: Chín trăm ba mươi mốt triệu năm trăm chín mươi nghìn
năm trăm tám mươi hai đồng.
Giám đốc
BAEK BONG DAE

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Biểu số 13:
ỦY NHIỆM THU Số 01
CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN, THƢ, ĐIỆN Lập ngày: 07/01/2011
Tên đơn vị nhận tiền: Công ty TNHH Dae Hyun Vina
PHẦN DO NH GHI
Số tài khoản: 13436689
TÀI KHOẢN NỢ
Tại ngân hàng: Á Châu Tỉnh, TP: Hải Phòng
Tên đơn vị trả tiền: Công ty TNHH PNG Việt Nam TÀI KHOẢN CÓ
Số tài khoản: 32110000015693
Tại ngân hàng: Đầu tƣ và phát triển Tỉnh, TP: HD
Số tiền bằng chữ: Chín trăm ba mƣơi mốt triệu năm trăm
chín mƣơi nghìn năm trăm tám mƣơi hai đồng. SỐ TIỀN BẰNG SỐ
Nội dung thu: Thu tiền theo HĐ RG 2011B 0093640 931.590.582
Đơn vị nhận tiền Ngân hàng… Ngân hàng…
Kế toánChủ tài khoản Ghi sổ ngày Ghi sổ ngày
Kế toánTrƣởng phòng Kế toán Trƣởng phòng
kế toán

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Biểu số 14:
ACB NGÂN HÀNG Á CHÂU Số GD: 3411
Mã GDV: DUONG DTQT
GIẤY BÁO CÓ
Kính gửi : Công ty TNHH Dae Hyun Vina
Hôm nay, chúng tôi xin báo đã ghi CÓ tài khoản của quý khách hàng với
nội dung sau:
Số tài khoản ghi có : 13436689
Số tiền bằng số : 931.590.582
Số tiền bằng chữ : Chín trăm ba mƣơi mốt triệu năm trăm chín
mƣơi nghìn năm trăm tám mƣơi hai đồng.
Nội dung : Thu tiền theo HĐ RG 2011B 0093640
GIAO DỊCH VIÊN KIỂM SOÁT

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Biểu số 15:
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Dae Hyun Vina ................................... ...........
Số tài khoản: ...........................................................................................................
Điện thoại: ..........................MS ..............
0 2 0 0 6 3 4 7 0
…….
1
Tên đơn vị: Công ty TNHH SHINTS BVT
Địa chỉ: Thạch Khôi – Hải Dƣơng.
Số tài khoản:
3 0 0 0 9 0 0 0 5 4
Hình thức thanh toán: CK MS:
Đơn vị Số
tính lƣợng
A B C 1 2 3=1x2
01 Gia công hàng in 1.813 USD
TG : 18.469 VNĐ/USD
Số tiền viết bằng chữ: Ba mươi sáu triệu tám trăm ba mươi hai nghìn bảy trăm hai
mươi sáu đồng chẵn.
(Ký, ghi rõ họ tên) (Đã ký) (Đã ký tên, đóng dấu)
Giám đốc
BAEK BONG DAE

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Biểu số 16:
ỦY NHIỆM THU Số 05
CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN, THƢ, ĐIỆN Lập ngày: 13/01/2011
Tên đơn vị nhận tiền: Công ty TNHH Dae Hyun Vina
PHẦN DO NH GHI
TÀI KHOẢN NỢ
Tại ngân hàng: Á Châu Tỉnh, TP: Hải Phòng
Tên đơn vị trả tiền: Công ty TNHH Shints BVT TÀI KHOẢN CÓ
Tại ngân hàng: Đầu tƣ và phát triển Tỉnh, TP: HD
Số tiền bằng chữ: Ba mƣơi sáu triệu tám trăm ba mƣơi hai nghìn bảy trăm hai
mƣơi sáu đồng chẵn. SỐ TIỀN BẰNG SỐ
Nội dung thu: Thu tiền theo HĐ RG 2011B 0093646 36.832.726
Đơn vị nhận tiền Ngân hàng… Ngân hàng…
Kế toánChủ tài khoản Ghi sổ ngày Ghi sổ ngày
Kế toán Trƣởng phòng Kế toán Trƣởng phòng
kế toán kế toán

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Biểu số 17:
Mã GDV: DUONG DTQT
GIẤY BÁO CÓ
Kính gửi: Công ty TNHH Dae Hyun Vina
Hôm nay, chúng tôi xin báo đã ghi CÓ tài khoản của quý khách hàng với
nội dung sau:
Số tài khoản ghi có : 13436689
Số tiền bằng chữ : Ba mƣơi sáu triệu tám trăm ba mƣơi hai nghìn
bảy trăm hai mƣơi sáu đồng chẵn.
Nội dung : Thu tiền theo HĐ RG 2011B 0093646

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
* Kế toán nghiệp vụ làm giảm TGNH
Chứng từ gốc gửi ủy nhiệm chi giấy báo nợ sổ nhật ký chung sổ cái TK112.
Sổ tiền gửi ngân hàng.
VD7: Ngày 08/01/2011 Công ty TNHH Dae Hyun Vina trả tiền mực in
cho công ty Việt Hàn Mỹ, theo hóa đơn số 0032032 bằng chuyển khoản, tổng số
tiền thanh toán là 14.992.452 đồng, thuế suất GTGT 10%.
VD8: Ngày 19/01/2011 Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt, với
số tiền là 17.000.000 đồng.
VD9: Ngày 25/01/2011 thanh toán tiền mua mực in của công ty TNHH
Mir Vina, theo hóa đơn số 0179532, bằng chuyển khoản,tổng số tiền thanh toán
23.851.696 đồng,thuế suất GTGT 10%.
- Căn cứ hóa đơn GTGT (liên 2) (Biểu số 18; 22).
- Công ty gửi UNC (Biểu số 19; 23) tới ngân hàng.
- Ngân hàng sau khi chi tiền sẽ gửi giấy báo nợ về công ty (Biểu số 20; 24)
và phiếu thu phí dịch vụ (Biểu số 21; 25).
- Từ giấy báo nợ và phiếu thu phí dịch vụ kế toán ghi vào sổ nhật ký chung
(Biểu số 09) và sổ tiền gửi ngân hàng (Biểu số 28).
- Sau đó từ nhật ký chung kế toán vào sổ cái TK 112 (Biểu số 29)
Trình tự hạch toán:

Biểu số 18; 22: Hóa dơn GTGT (liên 2).



Biểu số 19; 23 : Ủy nhiệm chi.



Biểu số 20; 24: Giấy báo nợ.



Biểu số 21; 25: Phiếu thu phí dịch vụ.



Biểu số 26: Giấy lĩnh tiền.



Biểu số 27: Bảng liệt kê giao dịch.



Biểu số 09: Sổ nhật ký chung.



Biểu số 28 (28a; 28b): Sổ tiền gửi ngân hàng.



Biểu số 29: Sổ cái TK 112.


LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Biểu số 18:
GIÁ TRỊ GIA TĂNG AL/2011N
Đơn vị bán hàng: ....................................................................................................
CTY.TNHH VIỆT HÀN MỸ
Địa chỉ: ...................................................................................................................
ĐC: 70/55 Nguyễn Sĩ Sách P.15, Q.TB
Số tài khoản: ...........................................................................................................
MST: 0304265914
Điện thoại: .............................................................................................................
Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: CK MST: 0200634701
S
Đơn Số
STT vị tính lƣợng
A B C 1 2 3=1x2
01 Mực in GA2 Kg 65,5 208.084 13.629.502
13.629.502
14.992.452
Số tiền viết bằng chữ: Mười bốn triệu chín trăm chín mươi hai nghìn bốn trăm
năm mươi hai đồng.
Ngƣời mua hàng
(ký, ghi rõ họ tên)
Ngƣời bán
hàng (Đã ký)
Thủ trƣởng đơn vị
(Đã ký tên, đóng dấu)
Giám đốc
Phạm Thị ThanhThu

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Biểu số 19:
ACB ỦY NHIỆM CHI/PAYMENT ORDER
ASIA COMMERCIAL BANK Ngày/Date 08/01/2011
ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN/APPLICANT
Tên tài khoản/Acc’s Name: Công ty TNHH Dae Hyun Vina
Số tài khoản/Acct No. 13436689 Tại ngân hàng Á Châu_chi nhánh/
At ACB_Branch: Hải Phòng.
ĐƠN VỊ THỤ HƢỞNG/BENEFICIARY
Đơn vị thụ hƣởng/Beneficiary: Công ty TNHH Việt Hàn Mỹ.
Số tài khoản/ Acct No.21500325
CMND/Hộ chiếu/ID CARD/PP No Ngày cấp/Date Nơi cấp/Place Tại ngân hàng/
Beneficiary’s Bank: Công Thƣơng
Tỉnh,TP/Province,City: TP Hồ Chí Minh.
Số tiền bằng chữ/Amount in Words: Mười bốn triệu chín trăm chín mươi hai nghìn
bốn trăm năm mươi hai đồng. Bằng số: 14.992.452
In figures:
Nội dung/Details: Thanh toán tiền mực in.
ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN/Applicant
Kế toán Chủ tài khoản trƣởng
NGÂN HÀNG Á CHÂU/ACB
Ghi sổ ngày/Post date….
Giao dịch kiểm soát viên
viên
NGÂN HÀNG B/ B Bank
Ghi sổ ngày/Post date……
Giao dịch Trƣởng đơn vị
Viên

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Biểu số 20:
Mã GDV: DUONG DTQT
GIẤY BÁO NỢ
Hôm nay, chúng tôi xin báo đã ghi NỢ tài khoản của quý khách hàng với nội
dung sau:
Số tài khoản ghi nợ
Số tiền bằng số
Số tiền bằng chữ
trăm năm mƣơi hai đồng
Nội dung
: 13436689
: 14.992.452
: Mƣời bốn triệu chín trăm chín mƣơi hai nghìn bốn
chẵn.
: Thanh toán tiền theo HĐ AL 2011N 0032032

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Biểu số 21:
Ngân hàng Á Châu
Chi nhánh: ACB - An Dƣơng - HP
Mã GDV: DUONG DTQT
Số GD: 3413
Liên 2
PHIẾU THU PHÍ DỊCH VỤ-VND
(Chuyển khoản)
08-01-2011
Chủ tài khoản: CÔNG TY TNHH DAE HYUN VINA
Địa chỉ: KM83, QUỐC LỘ 5, AN HƢNG, AN DƢƠNG, HẢI PHÒNG.
Số tài khoản: 13436689 Mã Số Thuế: 0200634701
Nội dung: THU PHÍ CT
Số tiền phí: 25.852,00 VND
Thuế GTGT (10%): 2.585,00 VND
Tổng cộng: Bằng số: 28.437,00 VND
Tiền thanh toán: Bằng chữ: HAI MƢƠI TÁM NGHÌN BỐN TRĂM
BA MƢƠI BẢY ĐỒNG.
Giao dịch viên Kiểm soát Trƣởng phòng

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Biểu số 22:
GIÁ TRỊ GIA TĂNG MT/2011N
Đơn vị bán hàng:
CTY.TNHH MIR VINA
Địa chỉ:
................................
................................
................................
...................
Đƣờng số 9, KCN Tam Phƣớc, Long Thành, ĐN.
Số tài khoản: ...........................................................................................................
Điện thoại: ..............................................................................................................
MST: 3600842980
Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: CK MST: 0200634701
S
Đơn vị Số
STT tính lƣợng
A B C 1 2 3=1x2
01 Plastisol 260 White Kg 25 136.080 3.402.000
02 PP Yellow Kg 22 170.280 3.746.160
03 Plastisol Green Kg 15 242.500 3.637.500
04 FL Yellow Kg 22 247.675 5.448.850
05 FL Red Kg 22 247.675 5.448.850
Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi ba triệu tám trăm năm mươi mốt nghìn sáu trăm chín mươi
sáu đồng.
Ngƣời mua hàng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Ngƣời bán hàng
(Đã ký)
Thủ trƣởng đơn vị
(Đã ký tên, đóng dấu)
Giám đốc
Kang Jing

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Biểu số 23:
ACB ỦY NHIỆM CHI/PAYMENT ORDER
ASIA COMMERCIAL BANK Ngày/Date 25/01/2011
ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN/APPLICANT
Tên tài khoản/Acc’s Name: Công ty TNHH Dae Hyun Vina
Số tài khoản/Acct No. 13436689 Tại ngân hàng Á Châu_chi
nhánh/ At ACB_Branch: Hải Phòng.
ĐƠN VỊ THỤ HƢỞNG/BENEFICIARY
Đơn vị thụ hƣởng/Beneficiary Công ty TNHH Mir Vina.
Số tài khoản/ Acct No.31400268
CMND/Hộ chiếu/ID CARD/PP No Ngày cấp/Date Nơi cấp/Place Tại ngân hàng/
Beneficiary’s Bank: Sài Gòn Bank
Tỉnh,TP/Province,City: Đồng Nai
Số tiền bằng chữ/Amount in Words Hai mươi ba triệu tám trăm năm mươi mốt
nghìn sáu trăm chín mươi sáu đồng. Bằng số: 23.851.696
In figures:
Nội dung/Details: Thanh toán tiền mực in.
ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN/Applicant
Kế toán Chủ tài khoản trƣởng
NGÂN HÀNG Á CHÂU/ACB
Ghi sổ ngày/Post date….
Giao dịch kiểm soát viên
viên
NGÂN HÀNG B/ B Bank
Ghi sổ ngày/Post date……
Giao dịch Trƣởng đơn vị
Viên

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Biểu số 24:
Mã GDV: DUONG DTQT
GIẤY BÁO NỢ
Hôm nay, chúng tôi xin báo đã ghi NỢ tài khoản của quý khách hàng với nội
dung sau:
Số tài khoản ghi nợ : 13436689
Số tiền bằng chữ : Hai mƣơi ba triệu tám trăm năm mƣơi mốt nghìn sáu
trăm chín mƣơi sáu đồng.
Nội dung : Thanh toán tiền theo HĐ MT 2011N 0179532

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Biểu số 25:
Ngân hàng Á Châu Mã GDV: DUONG DTQT
Chi nhánh: ACB- An Dƣơng-HP Số GD: 3429
Liên 2
PHIẾU THU PHÍ DỊCH VỤ-VND
(Chuyển khoản)
25-01-2011
Chủ tài khoản: CÔNG TY TNHH DAE HYUN VINA
Địa chỉ: KM83, QUỐC LỘ 5, AN HƢNG, AN DƢƠNG, HẢI PHÒNG.
Số tài khoản: 13436689 Mã Số Thuế: 0200634701
Nội dung: THU PHÍ CT
Số tiền phí: 29.545,00 VND
Thuế GTGT (10%): 2.955,00 VND
Tổng cộng: Bằng số: 32.500,00 VND
Tiền thanh toán: Bằng chữ: BA MƢƠI HAI NGHÌN NĂM TRĂM ĐỒNG.
Giao dịch viên Kiểm soát Trƣởng phòng

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Biểu số 26:
ACBNgân hàng Á Châu GIẤY LĨNH TIỀN-Withdrawal Slip Số GD: 3426
Mã GDV DUONG DTQT
Ngƣời lĩnh tiền/Receiver: Hoàng thị Thủy
CMND/I.D, PP No: 031577907
Địa chỉ/Address: Km83, Quốc Lộ 5, An Hƣng, An Dƣơng, Hải Phòng
Tên tài khoản/Account: Công ty TNHH Dae Hyun Vina
Số tài khoản/Account No: 13436689 Tại ngân hàng/With Bank: ACB-HP
Yêu cầu rút tiền: Bằng chữ/In words: Mƣời bảy triệu đồng chẵn.
Amount to withdraw Bằng số/In figures: 17.000.000 đồng.
Nội dung/Details: Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt.
Kế toán Chủ tài khoản Ngƣời lĩnh tiền Giao dịch Kiểm soát
trƣởng Receiver Trƣởng viên
(Đã nhận đủ tiền CN/PGD

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Biểu số 27:
ACBNgân hàng Á Châu LIỆT KÊ GIAO DỊCH
Tài khoản: 13436689
Số dƣ đầu: 189.483.571, 00 (VND)
Ngày Số GD Ghi nợ Ghi có Số dƣ
185.000.000,00
06-01-11 3410 BEAK BONG DAE 4.483571,00
RTM
931.590.582
CÔNG TY TNHH
07-01-11 3411 PNG VN THANH 936.074.153,00
TOÁN TIỀN IN
VIỀN
14.992.452,00
08-01-11 3412 TRẢ TIỀN MỰC VIỆT 921.081.701,00
HÀN MỸ
08-01-11 3413
28.437,00
921.053.264,00
THU PHÍ CT
…………….
36.832.726,00
13-01-11 3419
CÔNG TY SHINTS
61.161.966,00
BVT TRẢ TIỀN IN
HÀNG
…………………..
17.000.000,00
19-01-11 3426 HOÀNG THỊ THỦY 47.855.525,00
RTM
…………….
23.851.696,00
25-01-11 3428 TRẢ TIỀN MỰC MIR 51.840.180,00
VINA
25-01-11 3429
32.500,00
51.807.680,00
THU PHÍ CT
26-01-11 3430
470.823,00
52.278.503,00
LÃI NHẬP VỐN
……………..
Tổng rút ra: 1.325.252.837, 00 (VND) Tổng gửi vào: 1.141.612.451, 00 (VND)
Số dƣ cuối: 5.843.185, 00 (VND)

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

Biểu số 09:
Đơn vị: Công ty TNHH Dae Hyun Vina Mẫu số S03a-DN
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm 2011
Ngày tháng
Chứng từ Đã
TT Số hiệu
Số phát sinh
Diễn giải ghi sổ
ghi sổ
Số Hiệu
Ngày, dòng TK
Nợ Có
cái
Tháng
………………
06/01/
PT01.01
06/01/ Rút tiền gửi ngân hàng về
v
111 185.000.000
2011 2011 nhập quỹ tiền mặt. 1121 185.000.000
07/01/ 07/01/ Doanh thu in hàng cho công
1121 931.590.582
CHV01.01 v
511 846.900.529
2011 2011 ty PNG.
3331 84.690.053
08/01/ 08/01/ Mua mực in của công ty
611 13.629.502
NHV01.02 v
133 1.362.950
2011 2011 Việt Hàn Mỹ.
1121 14.992.452
08/01/
PT01.02
08/01/
Ngân hàng thu phí dịch vụ. v
6427 28.437
2011 2011 1121 28.437
……………….
13/01/
CHV01.22
13/01/ Doanh thu in hàng cho công
v
1122 36.832.726
2011 2011 ty Shints BVT. 511 33.484.297

3331 3.348.429
…………..
19/01/
PT01.17
19/01/ Rút tiền gửi ngân hàng về
v
111 17.000.000
2011 2011 nhập quỹ tiền mặt. 1121 17.000.000
……………
25/01/ Mua mực in của công ty
611 21.683.360
25/01/2011 NHV01.28 v
133 2.168.336
2011 Mir Vina.
1121 23.851.696
25/01/
PT01.28
25/01/
Ngân hàng thu phí dịch vụ.
6427 32.500
2011 2011 1121 32.500
26/01/
CHV01.29
26/01/
Lãi nhập vốn v
1121 470.823
2011 2011 515 470.823
26/01/
CHV01.29
26/01/
Lãi nhập vốn tháng 1 v
1122 23.640
2011 2011 515 23.640
……………..
31/12/
NHV12.11 31/12/2011 Trả tiền Lụa Hợp Nhất. v
331 84.675.989
2011 1121 84.675.989
Cộng 108.422.480.728 108.422.480.728

Biểu số 28a:
Đơn vị: Công ty TNHH Dae Hyun Vina
Địa chỉ: Km83, Quốc lộ 5, An Hƣng, An Dƣơng, Hải Phòng
Tài khoản: 1121-Tiền gửi ngân hàng ACB-VND
Chứng từ
TKĐƢ
Số tiền
Diễn Giải
Số Ngày Thu (gửi vào) Chi (rút ra) Còn lại
Số tồn đầu kỳ 189.483.571
PT01.01 06/01/2011
Rút tiền gửi ngân hàng về
111 185.000.000 4.483.571
nhập quỹ tiền mặt.
CHV01.01 07/01/2011
Doanh thu in hàng cho công 511 846.900.529 851.384.100
ty PNG. 3331 84.690.053 936.074.153
NHV01.02 08/01/2011
Mua mực in của công ty 611 13.629.502 922.444.651
Việt Hàn Mỹ. 133 1.362.950 921.081.701
PT01.02 08/01/2011 Ngân hàng thu phí dịch vụ. 6427 28.437 921.053.264
……………….
PT01.17 19/01/2011 Rút tiền gửi ngân hàng về 111 17.000.000 1.763.639.289

nhập quỹ tiền mặt.
………………
NHV01.28 25/01/2011
Mua mực in của công ty 611 21.683.360 1.814.138.917
Mir Vina. 133 2.168.336 1.811.970.581
PT01.28 25/01/2011 Ngân hàng thu phí dịch vụ. 6427 32.500 1.811.938.081
CHV01.29 26/01/2011 Lãi nhập vốn 515 470.823 1.812.408.904
……………..
Cộng số phát sinh T1 3.504.281.249 1.926.093.721 1.767.671.099
Số dƣ cuối
T1 1.767.671.099
………..

Biểu số 28b:
Đơn vị: Công ty TNHH Dae Hyun Vina Mẫu số S08-DN
Tài khoản: 1122-Tiền gửi ngân hàng ACB-USD
Chứng từ Số tiền
Ngày, Diễn Giải
TK
Tỷ Giá
Thu Chi Tồn
Số Hiệu ĐƢ
Tháng Ngoại tệ
Quy ra
Ngoại tệ
Quy ra
Ngoại tệ Quy ra VNĐ
VNĐ VNĐ
Số dƣ đầu
kỳ 5.767,12 103.467.900
…
CHV01 13/01/ Doanh thu in hàng cho 511 18.469 1.813 33.484.297 5.767,12 102.916.252
.22 2011 cty Shints BVT. 3331 1.8469 1.813 3.348.429 7.580,12 106.264.681
NHV01. 15/01/
Bán ngoại tệ cho NH 1121 18.479 5.500,00 101.634.500 2.080,12 4.630.181
26 2011
……….
CHV01. 26/01/
Lãi nhập vốn tháng 1 515 18.469 1,28 23.640 3.723,46 65.116.895
29 2011

………..
PT01. 30/01/
Rút USD về nhập quỹ 111 18.479 3.650,00 67.448.350 3.696,46 64.618.232
09 2011
Cộng số phát sinh T1 3.456,34 63.835.143 5.527,00 102.684.811
Số tồn cuối T1 3.696,46 64.618.232
……
Tổng cộng 31.855,66 607.546.040 37.597,86 710.542.155 471.785

Biểu số 29:
Đơn vị: Công ty TNHH Dae Hyun Vina Mẫu số S03b-DN
Địa chỉ: Km83, Quốc lộ 5, An Hƣng, An Dƣơng, (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC
Hải Phòng Ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Trích tháng 01 năm 2011)
Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng
Số hiệu: 112
NT
Chứng từ
Số hiệu
Số tiền
Diễn giải
Ngày,
Ghi sổ Số hiệu TK ĐƢ Nợ Có
tháng
Số dƣ đầu năm 292.951.471
Số phát sinh trong tháng
06/01/
PT01.01
06/01/ Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền
111 185.000.000
2011 2011 mặt.
07/01/
CHV01.01
07/01/
Doanh thu in hàng cho cty PNG.
511 846.900.529
2011 2011 3331 84.690.053
08/01/
NHV01.02
08/01/
Mua mực in của công ty Việt Hàn Mỹ.
611 13.629.502
2011 2011 133 1.362.950
08/01/
PT01.02
08/01/
Ngân hàng thu phí dịch vụ. 6427 28.437
2011 2011

…………..
13/01/
CHV01.22
13/01/ Doanh thu in hàng cho công ty Shints 511 33.484.297
2011 2011 BVT 3331 3.348.429
…………..
19/01/
PT01.17
19/01/ Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền
111 17.000.000
2011 2011 mặt.
…………
25/01/
NHV01.28
25/01/
Mua mực in của cty Mir Vina.
611 21.683.360
2011 2011 133 2.168.336
25/01/
PT01.28
25/01/
Ngân hàng thu phí dịch vụ. 6427 32.500
2011 2011
26/01/
CHV01.29
26/01/
Lãi nhập vốn 515 470.823
2011 2011
…………
Cộng số phát sinh T1 3.568.116.392 2.028.778.532
Số dƣ cuối T1 1.832.289.331
……………

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
2.2.2.2. Hạch toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng
- Giấy báo nợ
- Giấy báo có
- Bảng liệt kê giao dịch
- Ngoài ra còn có các chứng từ liên quan nhƣ là: Hóa đơn GTGT của hàng
hóa mua vào hoặc bán ra, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi…
- Sổ nhật ký chung
- Sổ tiền gửi ngân hàng(VNĐ)
- Sổ tiền gửi ngân hàng(USD)
- Sổ cái TK 112
- TK 112 đƣợc công ty theo dõi chi tiết với 2 tài khoản:
+ TK 1121: Tiền gửi ngân hàng - Việt Nam Đồng
+ TK 1122: Tiền gửi ngân hàng - USD

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
112 (1121)
Số dƣ đầu kỳ: 189.483.571
511 111
846.900.529 931.590.582 202.000.000
(doanh thu in hàng) (rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ)
3331 611
84.690.053 38.844.148 35.312.862
(mua mực in hàng)
515 133
470.823 3.531.286
(lãi nhập vốn)
6427
60.937
(ngân hàng thu phí dịch vụ)
………… …………
T1:3.504.281.249 1.926.093.721
1.767.671.099
15.633.097.281 15.101.798.484
720.782.368

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
112 (1122)
Số dƣ đầu kỳ: 103.467.900
511 1121
33.484.297 36.832.726 101.634.500
( doanh thu in hàng) (bán ngoại tệ cho ngân hàng)
3331 111
3.348.429 67.448.350
(rút USD về nhập quỹ)
515
23.640
(lãi nhập vốn)
………… …………
T1:63.835.143 102.684.811
64.618.232
607.546.040 710.542.155
……. ……
471.875
2.2.3. Kế toán tiền đang chuyển
Trong thực tế đơn vị đã mở sổ sách theo dõi tài khoản Vốn Bằng Tiền
nhƣng công ty chƣa sử dụng tài khoản 113.

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
CHƢƠNG III:
MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ
TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH DAE HYUN
VINA
3.1. Những nhận xét đánh giá về công tác tổ chức quản lý sản xuất kinh
doanh và công tác kế toán nói chung tại công ty.
3.1.1. Ưu điểm:
- Bộ máy kế toán:
+ Tổ chức bộ máy kế toán của công ty gọn nhẹ, khoa học, nề nếp, phù hợp
với đặc điểm kinh doanh của công ty.
+ Tạo điều kiện thuận lợi cho ban giám đốc trong việc kiểm tra, giám sát
tình hình tài chính để có thể đƣa ra những quyết định quản lý và chỉ đạo kinh
doanh kịp thời.
+ Tạo điều kiện cho công tác phân công lao động, chuyên môn hóa theo các
phần hành kế toán, nâng cao trình độ nghiệp vụ, ý thức trách nhiệm của cán bộ
kế toán.
+ Mỗi nhân viên kế toán trong công ty phụ trách một phần hành kế toán
riêng biệt giúp cho công tác kế toán đƣợc tiết kiệm thời gian, chi phí và chính
xác hơn.
+ Giữa các phần hành kế toán có sự phối hợp chặt chẽ và đồng bộ đảm bảo
tính thống nhất về phạm vi, phƣơng pháp tính toán ghi chép.
- Hình thức kế toán:
+ Công ty vận dụng vào thực tế một cách linh hoạt, hình thức kế toán Nhật
Ký Chung đƣợc áp dụng trong công tác kế toán hoàn toàn hợp lý và phù hợp với
đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty.
+ Hạn chế đƣợc lƣợng lớn sổ sách cồng kềnh, giảm bớt khối lƣợng ghi
chép, cung cấp thông tin đầy đủ kịp thời.

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
+ Với sự hỗ trợ của kế toán máy Excel, việc ghi chép, phản ánh các nghiệp
vụ kinh tế phát sinh đƣợc nhanh chóng hơn, tiết kiệm thời gian và công sức.

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
- Chứng từ kế toán và tổ chức luân chuyển chứng từ:
+ Chứng từ kế toán của công ty đƣợc lập rõ ràng, đầy đủ, kịp thời và chính
xác theo nội dung của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh, đúng số liên theo
quy định.
+ Chứng từ đƣợc lập sạch sẽ, không tẩy xóa, chữ viết liên tục, có đủ chữ ký,
dấu theo quy định.
+ Từ những công việc hạch toán ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý của
các chứng từ đƣợc tiến hành một cách khá cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh
trung thực, hợp lý, rõ ràng và dễ hiểu.
+ Tất cả các chứng từ kế toán của công ty đƣợc sắp xếp rất khoa học, gọn
gàng, theo đúng nội dung kinh tế, theo đúng trình tự thời gian và đƣợc bảo đảm
an toàn theo quy định của nhà nƣớc.
+ Trong công tác theo dõi vốn bằng tiền, kế toán vốn bằng tiền tiến hành
chặt chẽ theo quy định luân chuyển chứng từ. Nhờ đó, việc tìm chứng từ luôn
đƣợc nhanh chóng, chính xác, giúp cho cơ quan thuế, cơ quan kiểm toán cũng
nhƣ các cơ quan quản lý kiểm tra, kiểm soát đƣợc nhanh chóng, thuận tiện, dễ
dàng, tiết kiệm thời gian.
- Về sổ sách kế toán: Kế toán tổng hợp đã mở đầy đủ các sổ sách cần thiết
để theo dõi tình hình thu, chi của Tiền Mặt (TK111), Tiền Gửi Ngân Hàng
(TK112) nhƣ: Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng, sổ nhật ký
chung, sổ cái các tài khoản 111, 112. Điều đó đƣợc thể hiện trong việc tổ chức
hạch toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng. Các số liệu trên sổ sách có tính đối
chiếu cao, đáp ứng kịp thời và đầy đủ nhu cầu về vốn cho sản xuất kinh doanh.
- Hạch toán kế toán: Kế toán hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
theo đúng chế độ kế toán và các nghiệp vụ này đƣợc ghi theo trình tự thời gian
nên rát thuận tiện cho việc theo dõi.
+ Hạch toán tiền mặt: Việc lập sổ quỹ tiền mặt đƣợc căn cứ trực tiếp
vào các phiếu thu, phiếu chi hàng ngày giúp cho việc quản lý tiền mặt đƣợc hiệu

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
quả. Kế toán tiền mặt có thể đối chiếu các số liệu với sổ kế toán chi tiết quỹ tiền
mặt đƣợc nhanh chóng, thuận tiện, dễ dàng, chính xác. Giúp phát hiện đƣợc

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
những chênh lệch, tìm ra đƣợc nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh
lệch kịp thời.
+ Hạch toán tiền gửi ngân hàng: Việc lập sổ tiền gửi ngân hàng căn
cứ vào giấy báo nợ, giấy báo có cũng giúp cho kế toán theo dõi so sánh số liệu
với sổ tiền gửi ngân hàng để quản lý lƣợng tiền gửi đƣợc tốt hơn, phát hiện
đƣợc các chênh lệch nếu có.
- Cập nhật thông tin: Kế toán thƣờng xuyên nắm vững và vận dụng
những thông tƣ, quyết định mới của bộ tài chính và công tác hạch toán vốn bằng
tiền. Hơn thế, trƣớc những thay đổi một số quy định về phƣơng pháp hạch toán
kế toán tại một số phần hành công ty đã kịp thời cập nhật để thay đổi sao cho
phù hợp với chuẩn mực kế toán mới.
- Đào tạo nhân lực: Công ty còn luôn quan tâm đến việc nâng cao trình độ
của cán bộ công nhân viên trong toàn công ty nói chung và trong phòng kế toán
nói riêng bằng cách gửi nhân viên đi học các lớp đào tạo nâng cao trình độ
chuyên môn nghiệp vụ, mở rộng tầm hiểu biết, đáp ứng kịp thời những thay đổi
của chế độ kế toán hiện hành.
3.1.2. Hạn chế:
1) Về chứng từ:
Công ty chƣa sử dụng một số chứng từ liên quan đến công tác hạch toán
vốn bằng tiền nhƣ: Biên lai thu tiền, Giấy đề nghị thanh toán là căn cứ để lập
phiếu thu, phiếu chi để hạch toán các khoản thu chi của công ty. Ngoài ra còn có
giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng làm cơ sở thiết lập chứng từ
thu, chi.
Không sử dụng bảng kê chi tiền: Do đó không liệt kê đƣợc khoản tiền đã
chi, để làm căn cứ quyết toán các khoản tiền đã chi.
2) Về sổ sách:
Chƣa mở sổ nhật ký đặc biệt (nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền) làm mất
nhiều thời gian cho việc ghi chép và tổng hợp số liệu liên quan tới vốn bằng tiền

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
của công ty vì khối lƣợng nghiệp vụ phát sinh liên quan tới tiền ngày càng
nhiều.

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
3) Không hạch toán tiền đang chuyển: Địa bàn hoạt động của công ty trải
rộng trên toàn quốc nên việc thanh toán gặp nhiều khó khăn do điều kiện địa
lý.Đôi khi thủ tục thanh toán đã đƣợc thực hiện nhƣng chƣa nhận đƣợc giấy
báo có hay bản sao kê của ngân hàng nhƣng hiện nay công ty lại không sử dụng
TK 113 – Tiền Đang Chuyển để theo dõi, điều này không phản ánh đúng trách
nhiệm quản lý vốn.
4) Về hình thức thanh toán: Việc thanh toán thông qua hệ thống ngân hàng
không đƣợc sử dụng một cách triệt để, có quá nhiều khoản tiền lớn đƣợc thực
hiện tại quỹ, điều này ảnh hƣởng tới vấn đề an toàn tiền tại quỹ của công ty. Mặt
khác, lƣợng tiền mặt tồn tại quỹ quá nhiều không đảm bảo khả năng sinh lời của
tiền.
5) Quản lý quỹ tiền mặt chƣa tốt: Kế toán không tiến hành kiểm kê quỹ
định kỳ. Do đó không xác định đƣợc số chênh lệch (thừa, thiếu) giữa tiền hiện
có đến ngày kiểm quỹ với sổ quỹ để từ đó tăng cƣờng quản lý quỹ và làm cơ sở
quy trách nhiệm vật chất cho cá nhân khi sổ kế toán chênh lệch.
6) Vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm: Đối với một số khoản chi thì thủ
quỹ vẫn là ngƣời trực tiếp đứng ra mua hàng,thủ quỹ kiêm kế toán vốn bằng tiền
và kế toán tiền lƣơng, điều này không đảm bảo tính trung thực và khách quan,
dễ gây gian lận cho những khoản tiền do Thủ Quỹ chi.
7) Áp dụng công nghệ thông tin trong công tác kế toán: Công ty chƣa đƣa
phần mềm kế toán vào sử dụng mặc dù phòng kế toán đƣợc trang bị máy tính
đầy đủ. Nhƣng chỉ dừng lại trên Excel không sử dụng phần mềm kế toán riêng
biệt để phục vụ công tác kế toán. Điều này làm lãng phí thời gian, công sức lao
động, gây áp lực về khối lƣợng công việc, không mang lại hiệụ quả làm việc.
3.1.3. Nguyên nhân của những tồn tại:
* Nguyên nhân khách quan:
-Hệ thống pháp luật, chính sách, chế độ quản lý còn nhiều bất cập,
đặc biệt các cơ quan quản lý còn chƣa quan tâm đúng mức việc hỗ trợ, tháo
gỡ khó khăn để doanh nghiệp yên tâm sản xuất kinh doanh.

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
- Công ty phải chia sẻ thị trƣờng với rất nhiều đối thủ cạnh tranh.

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
* Nguyên nhân chủ quan:
- Do công việc tại phòng kế toán tƣơng đối nhiều, các nghiệp vụ kinh tế
phát sinh dồn dập nên không thể bố trí nhân lực tiến hành việc kiểm kê quỹ
thƣờng xuyên nên việc thống kê là tƣơng đối khó khăn, dễ xảy ra thất thoát.
- Do tuổi tác giữa các nhân viên trong phòng kế toán có sự chênh lệch nên
việc áp dụng công nghệ thông tỉn trong công việc sẽ gặp phải những khó khăn
nhất định. Bên cạnh đó,công ty sẽ phải mất them chi phí cũng nhƣ thời gian để
tạo điều kiện cho họ có thể sử dụng và áp dụng thành thạo những công nghệ mới
trong quá trình làm việc.
- Đội ngũ cán bộ quản lý chƣa tích cực, nhân viên kế toán ngại thay đổi
làm theo cái mới.Bên cạnh những nhân viên lâu năm, có trình độ cũng nhƣ kinh
nghiệm còn có những nhân viên trẻ, kinh nghiệm thực tế còn hạn chế mà không
có điều kiện để đƣợc bồi dƣỡng trình độ.
3.2. Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công
ty TNHH Dae Hyun Vina.
3.2.1. Sự cần thiết phải hoàn thiện công tác kế toán Vốn Bằng Tiền tại
công ty TNHH Dae Hyun Vina.
Nhƣ chúng ta đã biết: Đối với bất kỳ doanh nghiệp nào trong nền kinh tế
thị trƣờng hiện nay thì yêu cầu sống còn là không ngừng nâng cao hiệu quả hoạt
động sản xuất kinh doanh và nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trƣờng để
tồn tại và phát triển.
Muốn làm đƣợc điều đó đòi hỏi doanh nghiệp phải khắc phục đƣợc những
nhƣợc điểm để sử dụng tốt Vốn bằng tiền và hạch toán Vốn bằng tiền, nắm
đƣợc lƣợng vốn, không ngừng nâng cao hiệu quả đồng vốn là một trong các
biện pháp tích cực phát triển hoạt động kinh doanh của công ty.
Hoàn thiện công tác hạch toán kế toán Vốn Bằng Tiền là một việc làm cần
thiết vì:
+ Tạo ra sự thống nhất và đồng bộ trong quá trình kinh doanh của công ty.

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
+ Mọi khâu trong công tác tổ chức cần phải hợp lý và chính xác để việc
hạch toán diễn ra dễ dàng.

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
+ Cung cấp đầy đủ các thông tin cho công ty về tình hình tài chính nhằm
đƣa những phƣơng án hợp lý trong việc sử dụng vốn, thanh toán kịp thời các
khoản nợ phải thu, nợ phải trả, giúp cho công ty sử dụng đồng vốn một cách
hiệu quả nhất, làm cho tiền trong công ty có thể quay vòng nhanh nhất, tránh
lãng phí, ứ đọng và thiếu hụt.
3.2.2. Yêu cầu của sự hoàn thiện công tác kế toán Vốn Bằng Tiền tại công ty
TNHH Dae Hyun Vina.
Đối với doanh nghiệp, yếu tố thị trƣờng và cơ chế quản lý có ảnh hƣởng rất
lớn tới tổ chức công tác kế toán. Do vậy cần phải thấy đƣợc những đặc trƣng
của nền kinh tế thị trƣờng và sự tác dộng của các nhân tố khác tới việc tổ chức
công tác kế toán để tìm ra các biện pháp nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán, đáp
ứng đƣợc yêu cầu quản lý của doanh nghiệp đặt ra. Muốn vậy việc hoàn thiện tổ
chức công tác kế toán trong doanh nghiệp nói chung và tổ chức kế toán Vốn
Bằng Tiền nói riêng phải tuân thủ theo các yêu cầu sau:
- Phải tuân thủ chế độ tài chính và chế độ kế toán hiện hành.
- Phải phù hợp với đặc điểm kinh doanh của công ty.
- Phải đáp ứng đƣợc việc cung cấp thông tin kịp thời, chính xác.
- Tổ chức công tác kế toán phải phải đảm bảo nguyên tắc tiết kiệm hiệu quả.
3.2.3. Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công
ty TNHH Dae Hyun Vina.
3.2.3.1. Hoàn thiện về chứng từ:
Hoàn thiện mẫu chứng từ: Để công tác kế toán vốn bằng tiền tuân thủ
đúng theo chuẩn mực kế toán mới thì công ty nên sử dụng mẫu 1 số chứng từ
liên quan đến công tác hạch toán vốn bằng tiền nhƣ: Biên lai thu tiền, Giấy đề
nghị thanh toán, Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy thanh toán tiền tạm ứng đƣợc ban
hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trƣởng BTC với
mẫu sau, sẽ giúp công ty dễ theo dõi, làm cơ sở lập chứng từ gốc

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Mẫu số 01:
Đơn vị: ……. Mẫu số: 03-TT
Bộ phận: ……. (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG
Số: ……
Kính gửi:
Tên tôi là:
Địa chỉ:
Đề nghị cho tạm ứng số tiền: (Viết bằng chữ):
Lý do tạm ứng:
Thời hạn thanh toán:
Giám đốc Kế toán trƣởng Phụ trách bộ phận Ngƣời đề nghị tạm ứng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Mẫu số 02:
GIẤY THANH TOÁN TIỀN TẠM ỨNG
Số: ……..
Nợ: ……..
Có: ………
- Họ và tên ngƣời thanh toán:
- Bộ phận (hoặc địa chỉ):
- Số tiền tạm ứng đƣợc thanh toán theo bảng dƣới đây:
Diễn giải Số tiền
A 1
I.Số tiền tạm ứng ……………..
1. Số tiền tạm ứng kỳ trƣớc chƣa chi hết
2. Số tạm ứng kỳ này:
- Phiếu chi số: …..ngày…..
- Phiếu chi số: …..ngày…..
II.Số tiền đã chi:
1. Chứng từ số…..ngày…..
2. …..
III.Chênh lệch
1. Số tạm ứng chi không hết(I-II)
2. Chi quá số tạm ứng(II-I)
Giám đốc Kế toán trƣởng Kế toán thanh toán Ngƣời đề nghị thanh toán
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Mẫu số 03:
Đơn vị: …….. Mẫu số: 05-TT
Địa chỉ: …… (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN
Kính gửi:
- Họ và tên ngƣời đề nghị thanh toán:
- Bộ phận(hoặc địa chỉ):
- Nội dung thanh toán:
- Số tiền: (Viết bằng chữ):
(Kèm theo …….. chứng từ gốc).
Ngƣời đề nghị thanh
toán (Ký, họ tên)
Kế toán
(Ký, họ
trƣởng
tên)
Ngƣời duyệt
(Ký, họ tên)
Mẫu số 04:
Đơn vị: …….. Mẫu số: 06-TT
Địa chỉ: ……. (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
BIÊN LAI THU TIỀN
Ngày….. tháng ...năm….
Quyển số: ……..
Số: ……..
- Họ và tên ngƣời nộp:
- Địa chỉ:
- Nội dung thu:
- Số tiền thu: (Viết bằng chữ):
Ngƣời nộp tiền Ngƣời thu tiền
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Hoàn thiện bảng kê chi tiền: Kế toán vốn bằng tiền nên mở bảng kê chi
tiền nhằm mục đích liệt kê đƣợc các khoản tiền đã chi, để làm căn cứ quyết toán
các khoản tiền đã chi và ghi sổ kế toán, giúp công ty thuận lợi cho việc quản lý,
đối chiếu, và kiểm tra số liệu. Bảng kê chi tiền đƣợc mở theo mẫu sau:
Mẫu số 05:
BẢNG KÊ CHI TIỀN
- Họ và tên ngƣời chi:
- Bộ phận(hoặc địa chỉ):
- Chi cho công việc:
STT
Chứng từ
Nội dung chi Số tiền
Số hiệu Ngày,tháng
A B C D 1
Cộng
Số tiền viết bằng chữ:
(Kèm theo…….. chứng từ gốc).
Ngƣời lập bảng kê Kế toán trƣởng Ngƣời duyệt

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
3.2.3.2. Hoàn thiện về hệ thống sổ sách:
Công ty nên thêm mẫu sổ nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền, giúp cho việc
ghi chép đƣợc rõ ràng, thuận tiện cho việc đối chiếu, kiểm tra cũng nhƣ tiết
kiệm đƣợc thời gian cho việc ghi chép và tổng hợp số liệu. Đảm bảo có đầy đủ
thông tin cung cấp cho lãnh đạo phục vụ sản xuất kinh doanh.
+ Đối với nhật ký thu tiền: Hàng ngày khi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên
quan tới việc thu tiền của công ty, kế toán ghi vào nhật ký thu tiền. Đến cuối
tháng, kế toán cộng dồn cột ghi Nợ TK…thể hiện phát sinh tăng tiền trong tháng
của công ty.
+ Đối với nhật ký chi tiền: Hàng ngày khi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên
quan tới việc chi tiền của công ty, kế toán ghi vào nhật ký chi tiền. Đến cuối
tháng, kế toán cộng dồn cột ghi Có TK… thể hiện phát sinh giảm tiền trong
tháng của công ty.
Kế toán vốn bằng tiền nên mở sổ nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền theo mẫu sau:

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Mẫu sổ 06:
Đơn vị: …….. Mẫu số: S03a1-DN
SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN
Năm ……
Ngày,
Chứng từ Ghi Ghi Có các TK
nợ
Tháng Số Ngày Diễn giải
Tài khoản khác
TK
ghi sổ Hiệu Tháng . . Số tiền Số hiệu
…
Số trang trƣớc
chuyển sang
Cộng chuyển
sang trang sau
- Sổ này có…..trang, đánh số từ trang số 01 đến trang….
- Ngày mở sổ…..
Ngày…tháng…năm…

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Mẫu sổ 07:
Đơn vị: …….. Mẫu số: S03a2-DN
SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN
Năm ……
Ngày,
Chứng từ
Ghi
Ghi Nợ các TK
Tháng Số Ngày Diễn giải có
Tài khoản khác
Số
ghi sổ Hiệu Tháng TK….. Số tiền
hiệu
Số trang trƣớc
chuyển sang
Cộng chuyển
sang trang sau
- Sổ này có…..trang, đánh số từ trang số 01 đến trang….
- Ngày mở sổ…..
Ngày…tháng…năm…

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
3.2.3.3. Công ty nên hạch toán tiền đang chuyển:
Để công tác kế toán phản ánh chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
về vốn bằng tiền, kế toán tiền mặt nên mở TK 113- Tiền đang chuyển để theo
dõi cho những khoản tiền đang chuyển trong những trƣờng hợp sau: Thủ tục
thanh toán, thủ tục chuyển tiền đã đƣợc thực hiện nhƣng chƣa nhận đƣợc giấy
báo có, báo nợ hay bảng sao kê của ngân hàng…. Đảm bảo đƣợc tính trung
thực, khách quan không gây ra nhầm lẫn.
Công ty nên mở sổ ghi chép để tiện theo dõi, kết cấu sổ có thể là:
Cột đầu tiên ghi số hiệu và ngày, tháng lập của chứng từ kế toán đƣợc
dùng làm căn cứ ghi sổ.
Cột thứ 2 ghi tóm tắt nội dung nghiệp vụ phát sinh.
Cột thứ 3 ghi số hiệu của các tài khoản đối ứng liên quan đến nghiệp vụ
phát sinh với TK 113.
Cột thứ 4 ghi số tiền phát sinh bên Nợ hoặc Có của TK 113 theo từng
nghiệp vụ kinh tế.
Đầu tháng, ghi số dƣ đầu kỳ của tài khoản vào dòng đầu tiên, cột số dƣ
bên Nợ TK 113. Cuối tháng, cộng số phát sinh Nợ TK 113, số phát sinh Có TK
113, tính ra số dƣ cuối kỳ.
3.2.3.4. Về hình thức thanh toán:
Việc thanh toán thông qua hệ thống ngân hàng nên sử dụng một cách triệt
để, đối với những khoản tiền lớn nên thực hiện thanh toán qua ngân hàng. Vì
hiện nay hệ thống ngân hàng phát triển trên toàn quốc và quốc tế không chỉ ngân
hàng nhà nƣớc mà hệ thống các ngân hàng tƣ nhân cũng ngày càng phát triển
với những dịch vụ tiện ích. Với công nghệ hiện đại tiên tiến việc chuyển tiền qua
các hệ thống ngân hàng diễn ra nhanh chóng và thuận tiện, giúp công ty tiết
kiệm thời gian, chi phí, đảm bảo vấn đề an toàn tiền quỹ của công ty cũng nhƣ
khả năng sinh lời của tiền, hạn chế đƣợc tiêu cực xảy ra trong quá trình thanh
toán cũng nhƣ các sai sót, gian lận.
3.2.3.5. Hoàn thiện công tác quản lý quỹ tiền mặt

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Kế toán nên tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ vào cuối tháng, cuối quý, cuối

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
năm có thể là đột xuất khi có nhu cầu hoặc khi bàn giao quỹ để xác định đƣợc
số chênh lệch (nếu có) giữa tiền việt nam tồn quỹ thực tế với sổ quỹ để từ đó
tăng cƣờng quản lý quỹ và làm cơ sở quy trách nhiệm vật chất.
Khi tiến hành kiểm kê quỹ, phải lập ban kiểm kê. Trƣớc khi kiểm kê quỹ,
thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất cả các phiếu thu, phiếu chi và tính số dƣ tồn quỹ đến
thời điểm kiểm kê.
Mọi khoản chênh lệch đều phải báo cáo giám đốc xem xét.
Khi tiến hành kiểm kê quỹ ban kiểm kê quỹ phải lập bảng kiểm kê quỹ thành 2
bản:
- Một bản lƣu ở thủ quỹ
- Mộy bản lƣu ở kế toán quỹ tiền mặt hoặc kế toán thanh
toán Bảng kiểm kê quỹ đƣợc lập theo mẫu sau:

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Mẫu số 08:
Đơn vị: ……. Mẫu số: 08a-TT
BẢNG KIỂM KÊ QUỸ
(Dùng cho VNĐ)
Hôm nay, vào…giờ…ngày…tháng…năm…
Chúng tôi gồm:
- Ông/Bà:…………………………đại diện kế toán
- Ông/Bà:…………………………đại diện thủ quỹ
- Ông/Bà:………………………...đại diện………..
Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết quả nhƣ sau:
STT Diễn giải Số lƣợng(tờ) Số tiền
A B 1 2
I Số dƣ theo sổ quỹ:
II Số kiểm kê thực tế:
1 Trong đó: -` Loại
2 - Loại
3 - Loại
4 - …..
III Chênh lệch(III=I-II):
- Lý do :+ Thừa:
+ Thiếu:
Kết kuận sau khi kiểm kê quỹ:
Kế toán trƣởng Thủ quỹ Ngƣời chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
3.2.3.6. Phải tuân thủ đúng nguyên tắc bất kiêm nhiệm
Để đảm bảo tính trung thực, khách quan và tránh gian lận trong khâu thu
mua thì không nên để thủ quỹ đứng ra mua hàng. Công ty nên cử những nhân
viên chuyên mua hàng mà những nhân viên này phải hoạt động độc lập với
phòng kế toán.
3.2.3.7. Công tác kế toán nên sử dụng phần mềm kế toán máy
Hiện nay công nghệ thông tin phát triển, ngày càng có nhiều phần mềm
kế toán đơn giản dễ sử dụng, đáp ứng công việc kế toán mà vẫn giữ đƣợc bảo
mật thông tin. Việc sử dụng phần mềm kế toán góp phần hiện đại hóa và nâng
cao công tác quản lý, tiết kiệm thời gian nguồn nhân lực cho công ty, giảm áp
lực trong công tác kế toán, giảm nhầm lẫn do tính toán thủ công gây ra, một kế
toán có thể đảm nhận nhiều phần hành kế toán, đáp ứng một cách nhanh chóng,
chính xác kịp thời thông tin kế toán khi có nhu cầu. Từ đó tạo điều kiện cho kế
toán tập trung vào công việc tƣ vấn tài chính, lập kế hoạch kinh doanh cho
doanh nghiệp, nâng cao công tác kế toán cũng nhƣ hoạt động kinh doanh của
doanh nghiệp.
Hiện nay tại công ty TNHH Dae Hyun Vina đã có sự hỗ trợ của phần
mềm tin học Microsoft Excel song đối với công tác kế toán thì đây chƣa phải là
phần mềm mang lại hiệu quả tối ƣu nhất vì vậy công ty nên mua phần mềm kế
toán máy để phục vụ cho công tác kế toán.
Cụ thể công ty nên đặt mua phần mềm kế toán riêng áp dụng cho hình
thức kế toán nhật ký chung. Phần mềm kế toán đƣợc thiết kế theo hình thức kế
toán nào sẽ có các loại sổ của hình thức kế toán đó.
Trình tự kế toán áp dụng khi sử dụng phần mềm kế toán đƣợc thể hiện
qua sơ đồ sau:

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Sơ đồ 3.1. Trình tự kế toán trên máy:
Chứng từ gốc
Bảng tổng hợp chứng
từ kế toán cùng loại
Ghi chú:
Phần mềm
kế toán
Sổ kế toán
-Sổ tổng hợp
- Sổ chi tiết
- Báo cáo tài chính
- Báo cáo kế toán
quản trị
Nhập số liệu hàng ngày:
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm:
Đối chiếu, kiểm tra:
- Khi sử dụng phần mềm kế toán hàng ngày các kế toán viên chỉ việc nhập
số liệu vào máy vi tính, máy tính sẽ tự động cập nhật vào các chứng từ và ghi
các sổ liên quan theo hình thức nhật ký chung. Cuối tháng, cuối quý, cuối năm
sẽ tự động lập bảng tổng hợp và báo cáo cần thiết.
- Để sử dụng phần mềm kế toán công ty cần lựa chọn phần mềm và các nhà
cung cấp cho phù hợp với điều kiện kinh doanh của công ty. Bên cạnh đó công
ty cũng cần đầu tƣ cho đào tạo nhân viên kế toán học cách sử dụng phần mềm
thành thạo.
- Bộ phận kế toán cũng cần lên các phân hệ kế toán nhƣ: kế toán vốn bằng
tiền, kế toán hàng tồn kho, kế toán tiền lƣơng…. Tạo danh mục mã hóa cho các
đối tƣợng nhƣ: tài khoản công ty sử dụng, tài khoản con, danh mục hàng hóa,
danh mục khách hàng, danh mục nhà cung cấp…

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
- Việc sử dụng phần mềm kế toán giúp công ty có thể quản lý tốt việc sử
dụng vốn bằng tiền. Kế toán chỉ cần nhập dữ liệu… phần mềm sẽ tự động nhập
phiếu thu, phiếu chi, vào sổ chi tiết hàng ngày, thuận tiện cho việc kiểm tra số

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
liệu bất cứ lúc nào cần, điều này hạn chế rất nhiều sai sót trong công tác kế toán
vốn bằng tiền trong doanh nghiệp.
Hiện nay trên thị trƣờng có một số phần mềm kế toán đƣợc sử dụng nhƣ:
Misa, Fast Accounting, Emass, Metadata…

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
KẾT LUẬN
Công tác kế toán vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp là vô cùng cần
thiết và quan trọng. Thông qua kế toán Vốn Bằng Tiền giúp cho nhà quản lý
doanh nghiệp nắm bắt đƣợc tình hình tăng giảm của Vốn Bằng Tiền, từ đó có kế
hoạch sử dụng và điều hành Vốn Bằng Tiền sao cho hợp lý để thúc đẩy sản xuất
kinh doanh phát triển và nhu cầu đời sống.
Khóa luận: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty
TNHH Dae Hyun Vina đã đề cập đƣợc một số vấn đề cơ bản sau:
- Về mặt lý luận: Đã đƣa ra đƣợc những vấn đề chung về Vốn Bằng Tiền
và kế toán Vốn Bằng Tiền, các phƣơng pháp hạch toán Vốn Bằng Tiền tại các
doanh nghiệp.
- Về mặt thực tế: Đã phản ánh một cách trung thực về tổ chức hạch toán kế
toán Vốn Bằng Tiền của công ty TNHH Dae Hyun Vina và lấy số liệu năm 2011
để minh chứng.
Khóa luận cũng đƣa ra những kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán
Vốn Bằng Tiền ở công ty TNHH Dae Hyun Vina nói riêng, cho các công ty nói
chung. Các kiến nghị đều dựa trên cơ sở thực tế và đều mang tính khả thi, tuy
nhiên chƣa thoát khỏi màu sắc lý thuyết nhƣng phần nào cũng phản ánh đƣợc
sự mạnh dạn của tác giả nghiên cứu.
Do kiến thức còn có hạn và thời gian thực tập quá ngắn nên khóa luận
không tránh khỏi những thiếu sót. Em kính mong nhận đƣợc sự góp ý của ban
lãnh đạo công ty, các cô chú, anh chị trong phòng kế toán của công ty, các
phòng ban có liên quan, của các thầy cô giáo trong trƣờng, trong khoa và thầy
giáo hƣớng dẫn để khóa luận của em đƣợc hoàn thiện hơn.
Cuối cùng em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới ban lãnh đạo công ty, các
cô chú, anh chị trong phòng kế toán của công ty, các phòng ban có liên quan đã
tạo điều kiện và giúp em hoàn thành đƣợc bài khóa luận này đồng thời em xin
cảm ơn các thầy, các cô giáo trong khoa đã chỉ bảo, góp ý để khóa luận đƣợc
hoàn thành.
Em xin chân thành cảm ơn!
Hải Phòng, Ngày 28 tháng 06 năm 2012
Sinh viên thực hiện:

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
Hoàng Thị Minh Hữu.

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Chế độ kế toán doanh nghiệp – Nhà xuất bản Thống Kê năm 2009
- Quyển 1: Hệ thống tài khoản kế toán
- Quyển 2: Báo cáo tài chính,Chứng từ,Sổ kế toán và sơ đồ kế toán chủ yếu
2. Giáo trình kế toán tài chính – TS. Võ Văn Nhị.
3. Giáo trình hạch toán kế toán trong các doanh nghiệp – Chủ biên: PGS.TS
Nguyễn Thị Đông
4. Lý thuyết về thực hành kế toán tài chính – Chủ biên: TS.Nguyễn Văn
Công
5. Websize : www.webketoan.com.vn
6. Tài liệu, sổ sách kế toán do công ty TNHH Dae Hyun Vina cung cấp, lấy
số liệu năm 2011.

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU ..................................................................................................... 1
CHƢƠNG I: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN BẰNG
TIỀN VÀ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG CÁC
DOANH NGHIỆP .............................................................................................. 8
1.1 Lý luận chung về vốn bằng tiền ..................................................................... 8
1.1.1 Khái niệm vốn bằng tiền ............................................................................. 8
1.1.2 Đặc điểm của vốn bằng tiền ........................................................................ 8
1.1.3 Phân loại vốn bằng tiền ............................................................................... 8
1.1.4 Vai trò, vị trí của vốn bằng tiền ................................................................. 9
1.1.5 Sự cần thiết của vốn bằng tiền trong doanh nghiệp .................................... 9
1.1.6 Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền .................................................................... 9
1.1.7 Vai trò của kế toán vốn bằng tiền
...............................................................................................................................
1
0
1.1.8 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền
...............................................................................................................................
1
1
1.2 Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp
...............................................................................................................................
1
1
1.2.1 Những nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền
...............................................................................................................................
1
1
1.2.2 Các quy định phải tôn trọng khi hạch toán vốn bằng tiền
...............................................................................................................................
1
1
1.2.3 Các chứng từ, sổ sách sử dụng để hạch toán vốn bằng tiền
...............................................................................................................................
1

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
2

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
1.3 Hạch toán kế toán vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp ........................... 21
1.3.1 Hạch toán kế toán tiền mặt ........................................................................ 21
1.3.2 Hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng: ...................................................... 30
1.3.3 Hạch toán kế toán tiền đang chuyển ......................................................... 38
CHƢƠNG II: TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI
CÔNG TY TNHH DAE HYUN VINA ........................................................... 41
2.1. Tổng quan về công ty TNHH Dae Hyun Vina ........................................... 41
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển ........................................................... 41
2.1.2 Cơ cấu tổ chức sản xuất kinh doanh ......................................................... 44
2.1.3. Tổ chức bộ máy quản lý sản xuất kinh doanh .......................................... 45
2.1.4. Công tác kế toán ....................................................................................... 46
2.2. Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Dae Hyun Vina 52
2.2.1. Kế toán tiền mặt ....................................................................................... 52
2.2.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng ...................................................................... 70
2.2.3. Kế toán tiền đang chuyển ......................................................................... 99
CHƢƠNG III: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC
KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH DAE HYUN VINA 100
3.1. Những nhận xét đánh giá về công tác tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh
và công tác kế toán nói chung tại công ty.
.............................................................................................................................
10
0
3.1.1. Ƣu điểm:
.............................................................................................................................
10
0
3.1.2. Hạn chế:
.............................................................................................................................
10
2
3.1.3. Nguyên nhân của những tồn tại:
.............................................................................................................................
10

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
3

LUANVANTRUST.COM -
LUANVANTRUST.COM -
3.2. Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty
TNHH Dae Hyun Vina.
............................................................................................................................. 10 4
3.2.1. Sự cần thiết phải hoàn thiện công tác kế toán Vốn Bằng Tiền tại công ty
TNHH Dae Hyun Vina.
............................................................................................................................. 10 4
3.2.2. Yêu cầu của sự hoàn thiện công tác kế toán Vốn Bằng Tiền tại công ty
TNHH Dae Hyun Vina.
............................................................................................................................. 10 5
3.2.3. Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty
TNHH Dae Hyun Vina
............................................................................................................................. 10
5
KẾT LUẬN ..................................................................................................... 119
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

Hoàn Thiện Công Tác Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại Công Ty Tnhh Dae Hyun Vina.doc

More Related Content

Similar to Hoàn Thiện Công Tác Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại Công Ty Tnhh Dae Hyun Vina.doc (20)

More from mokoboo56 (20)

Recently uploaded (20)

Hoàn Thiện Công Tác Kế Toán Vốn Bằng Tiền Tại Công Ty Tnhh Dae Hyun Vina.doc