Đề tài: Tổ chức công tác kế toán tại công ty Tân Cảng, 9 ĐIỂM!

BỘ NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN
TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ VÀ CÔNG NGHỆ THỰC PHẨM
KHOA KINH TẾ
-----ooo-----
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
Đề tài: Tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần xây dựng
và thương mại Tân Cảng.
Giảng viên hướng dẫn: Trần Thành Công
Sinh viên : Trịnh Công Sơn
Lớp : CDKT01A
Năm 2017

Khóa luận tốt nghiệp Trường cao đẳng kinh tế và công nghệ thực phẩm
SV: Trịnh Công Sơn Lớp: CDKT01A
MỤC LỤC
Chương 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY
DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI TÂN CẢNG ................................................. 1
1.Quá trình hình thành và phát triển của Công ty................................... 1
2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh và quy trình công nghệ sản
xuất kinh doanh của công ty...................................................................... 2
3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý công ty ......................................................2
4.Tình hình và kết quả HĐKD của Công ty tháng 2 và 3............. 4
Chương 2: TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC
CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ
THƯƠNG MẠI TÂN CẢNG..................................................................... 5
2.1. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty................................................... 5
2.2. Các chính sách kế toán được áp dụng tại Công ty............................. 6
2.3. Tổ chức công tác kế toán một số phần hành chủ yếu tại Công ty..... 6
2.3.1. Kế toán vốn bằng tiền......................................................................... 6
2.3.2 Kế toán nguyên vât liệu ....................................................................... 8
2.3.3 Kế toán tài sản cố định tại Công ty.................................................... 10
2.3.4 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương ............................. 12
2.3.5 Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh............................. 13

Chương 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VÀ ĐÁNH GIÁ NHẰM HOÀN
THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY................................... 18
3.1. Thu hoạch .......................................................................................... 18
3.2. Nhận xét............................................................................................. 18
3.2.1. Ưu điểm............................................................................................ 18
3.2.2. Tồn tại.............................................................................................. 19
3.3. Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao chất lượng công tác kế toán tại
Công ty...................................................................................................... 20
KẾT LUẬN
PHỤ LỤC

DANH MỤC VIẾT TẮT
BHXH
BHYT
CPSX
CTXL
GTGT
KQKD
NCTT
NKC
NVL
NVLTT.
SXC
SXKD
TSCĐ
VNĐ
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
:
Bảo hiểm xã hội
Bảo hiểm y tế
Chi phí sản xuất
Công trình xây lắp
Giá trị gia tăng
Kết quả kinh doanh
Nguyên vật liệu
Nguyên vật liệu trực tiếp
Nhân công trực tiếp
Nhật ký chung
Sản xuất chung
Sản xuất kinh doanh
Tài sản cố định
Việt nam đồng

LỜI NÓI ĐẦU
Trong giai đoạn hiện nay, nền kinh tế Việt Nam đang hòa vào xu thế
hội nhập của nền kinh tế thế giới với nhiều cam go và thử thách, một nền kinh
tế năng động và mang nhiều tính cạnh tranh. Trong xu thế phát triển chung đó
các doanh nghiệp Việt Nam đã gặp không ít khó khăn thử thách. Mọi doanh
nghiệp dù hoạt động trong lĩnh vực sản xuất hay thương mại thì mục tiêu
hàng đầu và quan trọng nhất đó là kinh doanh hiệu quả và đóng góp một phần
cho sự phát triển kinh tế xã hội. Để đạt được điều này thì đó là sự nỗ lực phấn
đấu vươn lên của toàn doanh nghiệp trong công tác xây dựng và quản lý.
Trong thời gian thực tập tại Công ty cổ phần xây dựng và thương mại
Tân Cảng, dưới sự hướng dẫn tận tình của Thầy giáo: Trần Thành Công cùng
sự giúp đỡ của các anh chị trong công ty em đã phần nào hiểu được những
thuận lợi và khó khăn trong ngành kinh doanh và hoàn thành được bản khóa
luận này tại công ty.Với bản khóa luận này em mong muốn phản ánh được
thực trạng hoạt động công tác kế toán của công ty và đề xuất những giải pháp
mang tính định hướng để đóng góp một phần nhỏ của mình vào sự thành công
của công ty.
Em xin chân thành cảm ơn Thầy giáo: Trần Thành Công cùng các anh
chị trong ban quản lý cũng như cán bộ công nhân viên Công ty cổ phần xây
dựng và thương mại Tân Cảng đã giúp đỡ em hoàn thành được bản báo cáo
này.
Bố cục của bài báo cáo gồm 3 chương:
• Chương I: Khái quát chung về Công ty cổ xây dựng và thương mại
Tân Cảng.
• Chương II: Tình hình tổ chức bộ máy kế toán và tổ chức công tác kế
toán tại Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Tân Cảng.

• Chương III: Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao chất lượng công
tác kế toán tại công ty.
Em xin chân thành cảm ơn !

SV: Trịnh Công Sơn 1 Lớp: CDKT01A
CHƯƠNG 1
KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ
THƯƠNG MẠI TÂN CẢNG.
1.1Quá trình hình thành và phát triển của Công ty
• Tên công ty: Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Tân Cảng.
• Mã số thuế: 0103022761
• Địa chỉ: Số 898 , Phạm Văn Đồng – Hòa Nghĩa – Dương Kinh – Hải
Phòng.
• Giám đốc: Trịnh Công Sơn
• Điện thoại: 0901527171
• Fax: 0901527171
Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Tân Cảng hoạt động theo Giấy
chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103010488 ngày 03/01/2007 của Sở kế
hoạch và đầu tư Thành phố Hải Phòng.
Công ty có 5 đơn vị thành viên:
- Xí nghiệp tư vấn thiết kế xây dựng và công nghiệp CDC1
- Xí nghiệp Xây dựng và Sản xuất vật liệu CDC2
- Trung tâm Xây dựng và thương mại CDC3
- Xí nghiệp Xây dựng CDC4
- Chi nhánh Xây dựng và thương mại CDC5.

1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh và quy trình công nghệ sản
xuất kinh doanh của công ty
Xây dựng các công trình giao thông, công nghiệp, dân dụng, thuỷ lợi, xây
dựng cơ sở hạ tầng cụm khu dân cư, Xây dựng đường dây ..
- Sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng
- Xuất nhập khẩu, kinh doanh vật tư, nguyên liệu, xăng dầu, phương tiện
thiết bị, máy móc các loại. Gia công chế biến hàng xuất nhập khẩu.
- Đại lý mua bán và cho thuê máy móc, thiết bị xây dựng.
- Tạm nhập, tái xuất, chuyển khẩu quá cảnh; sửa chữa, lắp ráp, tân trang,
hoán cải, phục hồi phương tiện giao thông vận tải.
- Xây dựng trạm bơm, công trình đường ống cấp thoát nước dân dụng và
công nghiệp; Kinh doanh bất động sản. Xây dựng khu đô thị, khu công
nghiệp.
Sơ đồ quy trình xây dựng của Công ty ( Phụ lục 1)
1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý công ty
Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty (Phụ lục 3)
Mô hình hoạt động – hoạt động theo điều lệ của Công ty cổ phần xây
dựng và thương mại Tân Cảng.
+ Giám đốc công ty: là người đứng đầu công ty, đại diện cho cán bộ
công nhân viên chức. Chủ tịch hội đồng quản trị - giám đốc công ty chịu trách
nhiệm về mọi hoạt động và kết quả sản xuất kinh doanh của công ty, bảo toàn
và phát triển công ty ngày một phát triển, đảm bảo đời sống cho cán bộ công
nhân viên chức trong công ty.

+ Phó giám đốc công ty: do Tổng giám đốc công ty bổ nhiệm, miễn
nhiệm theo đề nghị của Tổng giám đốc công ty. Phó giám đốc là người giúp
Giám đốc điều hành một hoặc một số lĩnh vực hoạt động của Công ty theo sự
phân công và chịu trách nhiệm về nhiệm vụ được phân công.
+ Phòng kinh doanh: Chịu trách nhiệm thực hiện các công việc mua
sắm nguyên vật liệu đầu vào, giao dịch với khách hàng, tìm kiếm nguồn
khách hàng, quảng cáo, xúc tiến tiêu thụ sản phẩm, thực hiện các dịch vụ sau
bán hàng….
+ Phòng tài chính kế toán: Tham mưu cho Giám đốc công ty về kế toán
thu chi tài chính, cập nhật chứng từ sổ sách chi tiêu văn phòng, các khoản cấp
phát, cho vay và thanh toán khối lượng hàng tháng đối với các đội. Thực hiện
đúng các chế độ chính sách của Nhà nước về tài chính, chế độ bảo hiểm, thuế,
khấu hao, tiền lương cho văn phòng và các đội, báo cáo định kỳ và quyết toán
công trình.
+ Phòng kỹ thuật thi công thiết bị và vật tư: Có trách nhiệm tham mưu
cho trưởng ban chỉ huy công trình về công tác khảo sát, thiết kế bản vẽ thi
công các hạng mục công trình để làm việc với tư vấn giám sát. Lập kế hoạch
quản lý chất lượng công trình, tư vấn giám sát. Vạch tiến độ, điều chỉnh tiến
độ mũi thi công sao cho phù hợp với tiến độ chung của toàn công trình. Chỉ
đạo và giám sát các đội về mặt kỹ thuật, đảm bảo thi công đúng quy trình,
thống nhất về các giải pháp kỹ thuật thi công cùng với giám sát tổ chức việc
nghiệm thu từng hạng mục công trình, tổng nghiệm thu toàn bộ công trình và
bàn giao đưa vào sử dụng.
+ Phòng tổ chức hành chình: Quản lý và đề xuất mô hình tổ chức theo
dõi phát hiện hợp lý hay không hợp lý các mô hình quản lý nhân lực, xem xét
dự kiến nhân lực, đào tạo cán bộ, nâng lương, nâng bậc, quản lý cán bộ công

nhân viên chức, tham mưu cho giám đốc công ty giải quyết các chế độ chính
sách, xây dựng quy chế …..
1.4 Tình hình và kết quả HĐKD của Công ty tháng 2 và 3 năm 2017
Từ khi thành lập đến nay, mặc dù còn nhiều khó khăn nhưng với nỗ lực
to lớn của ban lãnh đạo cũng như tập thể cán bộ công nhân viên, công ty đã
không ngừng phát triển, vươn lên trở thành một doanh nghiệp có uy tín trện
thị trường. Dựa vào bảng KQKD tháng 2 – 3 ( phụ lục 2), ta thấy:
+ Doanh thu của tháng sau cao hơn tháng trước. Đạt được ở mức độ
cao, tổng thu của tháng 3 so với tháng 2 tăng lên 55,08% tương ứng với số
tiền 51.006.164.000 đồng.
+ Giá vốn hàng bán tháng 3 so với tháng 2 tăng lên 53,15% tương ứng
với số tiền là 47.071.187.000 đồng.
+ Thu nhập hoạt động tài chính tháng 3 so với tháng 2 tăng 77,99%
tương ứng số tiền là 73.289.000 đồng.
Đạt được kết quả này là do sự cố gắng không ngừng hoàn thiện của
cán bộ công nhân viên toàn công ty. Hoạt động sản xuất kinh doanh của
công ty ngày càng ổn định và phát triển.

CHƯƠNG 2
TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC CÔNG
TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG
MẠI TÂN CẢNG.
2.1. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty (Phụ lục 4).
- Kế toán trưởng: Là người đứng đầu phòng tài chính - kế toán chỉ đạo
tất cả các bộ phận kế toán và là người tổ chức bộ máy kế toán, công tác kế
toán đạt hiệu quả nhất, phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh của Công
ty.
- Kế toán nguyên vật liệu: phản ánh tình hình thực hiện kế hoạch thu
mua như: lượng vật tư, chủng loại, giá mua, nhập, xuất, tồn trong tháng và
tình hình thực hiện mức phân bổ vật tư xuống dung cho từng đối tượng.
- Kế toán tài sản cố định: hàng tháng tiến hành trích khấu hao TSCĐ
theo quy định của Nhà nước, chịu trách nhiệm phản ánh số lượng hiện
trạng và giá trị sử dụng TSCĐ hiện có. Phản ánh kịp thời hao mòn TSCĐ
trong quá trình sử dụng.
- Kế toán tiền lương: phụ trách theo dõi thanh quyết toán lương và chế
độ cho người lao động.
- Kế toán chi phí tính giá thành: tập hợp chi phí sản xuất và tính giá
thành các loại sản phẩm, theo dõi chi phí chung và chi phí quản lý, đảm bảo
việc sử dụng phương pháp tính giá thành chính xác, hợp lý cho từng loại sản
phẩm, lập báo cáo giá thành sản phầm từng tháng, quý, năm.
- Kế toán bán hàng: Theo dõi doanh thu, công nợ.

2.2. Các chính sách kế toán được áp dụng tại Công ty
- Công ty áp dụng theo thông tư 200 ngày 22/12/2014 của BTC
- Niên độ kế toán: 01/01 đến 31/12.
- Đơn vị tiền tệ ghi trong sổ kế toán: VNĐ.
- Phương pháp kê khai và tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ.
- Kế toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên.
- Phương pháp khấu hao TSCĐ: khấu hao theo đường thẳng.
- Xác định trị giá vật tư, thành phẩm xuất kho: theo phương pháp bình quân
gia quyền cả kỳ dự trữ.
- Phương pháp hạch toán chi tiết NVL: theo phương pháp thẻ song song.
- Hình thức ghi sổ: nhật ký chung (Phụ lục 5)
2.3. Tổ chức công tác kế toán một số phần hành chủ yếu tại Công ty
2.3.1. Kế toán vốn bằng tiền
2.3.1.1. Kế toán tiền mặt
+ Chứng từ kế toán sử dụng
+ Phiếu thu, phiếu chi
+ Giấy đề nghị thanh toán
+Tài khoản sử dụng
TK 111 “tiền mặt”, và các tài khoản liên quan khác.
+ Phương pháp kế toán
VD1: Ngày 14/03/2017 thu tiền tạm ứng lái xe mua nguyên xăng thừa
số tiền là 1.200.000đ (Phụ lục 06)
Kế toán định khoản:
Nợ TK 111: 1.200.000đ
Có Tk 141: 1.200.000đ

VD2 :Ngày 15/03/2017 Công ty mua 1 laptop nhập kho trị giá
15.770.800 đồng, giá mua chưa bao gồm thuế GTGT 10%.Công ty thanh toán
bằng tiền mặt. Kế toán vào chứng từ ghi sổ (Phụ lục 07)
theo định khoản sau:
Nợ TK 156 : 15.770.800 đồng
Nợ TK 133(1) : 1.577.080 đồng
Có Tk 111 : 17.347.880 đồng
Kế toán tiến hành lên sổ cái TK 111.( Phụ lục 08)
2.3.1.2. Kế toán tiền gửi Ngân hàng
+ Chứng từ kế toán sử dụng
- Giấy báo nợ.
- Giấy báo có.
+ Tài khoản kế toán sử dụng
TK 112 “tiền gửi ngân hàng”, và các tài khoản liên quan khác.
+ Phương pháp kế toán
Ví dụ1: Ngày 15/03 Công ty nhận được giấy báo có của ngân hàng về
việc công ty xây dựng Hà Đức trả tiền mua xi măng số tiền là 120.000.000đ.
Kế toán căn cứ vào giấy báo có (Phụ luc 09)
định khoản sau:
Nợ TK 112:120.000.000 đồng
Có TK 131:120.000.000 đồng
Ví dụ 2: Ngày 10/03, Công ty trả tiền mua xi măng tháng trước cho Công
ty Cổ phần Quảng Bích bằng tiền gửi ngân hàng đã nhận được giấy báo nợ số
00334 số tiền 850.000.000đ. Kế toán ghi:
Nợ TK 331: 850.000.000đ
Có TK 112(1): 850.000.000đ

2.3.2 Kế toán nguyên vât liệu
2.3.2.1 Đặc điểm nguyên vật liệu của Công ty
- Nguyên vật liệu của công ty gồm:
+ NVL chính: xi măng, gạch, cát, sỏi, sắt, thép……
+ NVL phụ: gỗ, ván, sơn, đinh, khuôn, giàn giáo, cốt pha….
2.3.2.2. Đánh giá nguyên vật liệu
*) Đối với NVL nhập kho
NVL nhập kho của Công ty là do mua ngoài. Do vậy, trị giá thực tế
NVL nhập kho được xét theo công thức :
TG thực tế
NVL nhập
kho
=
Giá
mua
+
Các khoản thuế
không được hoàn
lại (nếu có)
+
CP thu
mua
thực tế
-
CKTM,GGHM
(nếu có)
VD: Ngày 09/03/2017 Công ty nhập kho 25000 viên gạch lỗ A1 của
công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Thép Việt với trị giá 26.125.000đ, thuế
GTGT 10%. Chi phí vận chuyển, bốc xếp là: 880.000đ, thuế GTGT 10% đã
thanh toán bằng tiền mặt. Công ty chưa thanh toán cho người bán.
Trị giá thực tế của vật tư nhập kho = 26.125.000 + 800.000 = 26.925.000đ
*) Đối với NVL xuất kho
Khi xuất kho NVL, kế toán tính trị giá NVL xuất kho theo phương
pháp bình quân gia quyền cả kỳ dự trữ
VD: Tình hình nhập xuất tồn gạch 2 lỗ A1 trong tháng 03/2017 như sau
(ĐVT: đồng )
Số lượng tồn kho: 10.000 viên ĐG: 1.409 (đ/viên)
Ngày 15/01 nhập kho 59.000 viên ĐG: 1.410 (đ/viên).
Ngày 14/01 xuất kho 10.000 viên

Đơn giá = 10.000 x 1.409 + 59.000 x 1.410
bình quân 10.000 + 59.000 = 1.409đ
Trị giá NVL xuất kho = 1.409 x 10.000 = 14.090.000 đ
2.3.2.3. Kế toán tổng hợp tăng giảm nguyên vật liệu.
* Chứng từ sử dụng:
- Đơn đặt hàng, biên bản kiểm tra chất lượng, phiếu xuất kho
- Hợp đồng mua bán, phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT
* Tài khoản sử dụng:
- TK 152 : Nguyên vật liệu.
- Các TK liên quan khác.
* Phương pháp kế toán:
- Kế toán tăng nguyên vật liệu.
VD: Phiếu nhập kho số 08 (phụ lục 9) ngày 15/03/2017 nhập kho 100m3
gỗ ván của công ty Hoàng Thạch, đơn giá 3.650.000đ/m3. Thuế GTGT 10%.
Hóa đơn thuế GTGT 4/07 (phụ lục 10). Tổng tiền thanh toán 401.500.000đ,
chưa thanh toán cho người bán.
Kế toán định khoản: Nợ TK 152: 365.000.000đ
Nợ TK 133(1): 36.500.000đ
Có TK 331: 401.500.000đ
- Kế toán tổng hợp giảm NVL
VD: Ngày 13/03/2017 xuất 30m3
xà gỗ đơn giá bình quân cả kỳ là
386.000đ/m3. Tổng tiền 11.580.000đ (phụ lục 11), kế toán ghi:
Nợ TK 621 : 11.580.000đ
Có TK 152: 11.580.000đ

2.3.3 Kế toán tài sản cố định tại Công ty
2.3.3.1. Đặc điểm tài sản cố định tại Công ty
TSCĐ của Công ty được phân thành 2 loại bao gồm:
- TSCĐ hữu hình: các loại máy ép cọc, đầm bàn, đầm dùi, máy trộn bê
tông, nhà cửa, máy móc thiết bị vận tải, văn phòng …..
- TSCĐ vô hình: quyền sử dụng đất.
2.3.3.2. Đánh giá TSCĐ.
- Tài sản cố định được đánh giá theo nguyên giá và giá trị còn lại
- Nguyên giá TSCĐ hữu hình của Công ty do mua sắm được xác định :
Nguyên
giá TSCĐ
=
Giá mua
thực tế
phải trả
+
Các khoản thuế
(không bao gồm các
khoản thuế được
hoàn lại)
+
Các chi phí liên quan trực tiếp
phải chi ra tính đến thời điểm
đưa TSCĐ vào trạng thái sẵn
sàng sử dụng
Ví dụ1: Ngày 11/03/2017 công ty mua một máy mài giá mua trên hoá
đơn là 32.000.000đ chi phí vận chuyển, lắp đặt,chạy thử là 5.000.000đ:
Nguyên giá của Máy mài =32.000.000 + 5.000.000 = 37.000.000đ
- Xác định giá trị còn lại của TSCĐ
Giá trị còn lại của TSCĐ = Nguyên giá TSCĐ - Số khấu hao lũy kế .
Ví dụ2: Ngày 17/03/2017 công ty thanh lý một máy trộn xi măng nguyên
giá là 165.000.000đ đã khấu hao lũy kế 147.000.000đ. Kế toán xác định: Giá
trị còn lại của máy trộn xi măng trên.
Giá trị còn lại của
máy trộn xi măng
= 165.000.000 – 147.000.000 = 18.000.000đ

2.3.3.3. Kế toán tổng hợp tăng giảm TSCĐ
* Chứng từ sử dụng: biên bản bàn giao TSCĐ, biên bản kiểm kê TSCĐ,
bảng tính trích khấu hao TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ…
* TK sử dụng: TK211: TSCĐ hữu hình và Các TK Liên quan.
* Phương pháp kế toán tổng hợp tăng, giảm TSCĐ
Ví dụ 1: Ngày 19/03/2017, Công ty mua một máy vận thăng có trị giá
200.000.000 đồng, thuế GTGT 20.000.000đ đã thanh toán bằng tiền gửi ngân
hàng ( Biên bản giao nhận TSCĐ - Phụ lục 12)
Kế toán hạch toán:
Nợ TK 211: 200.000.000đ
Nợ TK 133(2): 20.000.000đ
Có TK 112: 220.000.000đ
Ví dụ 2: Ngày 20/03/2017 Công ty thanh lý một máy trộn có NG
250.000.000 đồng, hao mòn lũy kế là 220.000.000 đồng, chi phí thanh lý
2.000.000 đồng bằng tiền mặt (chưa tính T.GTGT 10%). Số tiền thu từ thanh
lý là 20.000.000 đồng, thu bằng chuyển khoản chưa có thuế 10%. (Phụ lục
13). Kế toán ghi:
BT1: Phản ánh nguyên giá máy trộn giảm ghi
Nợ TK 214: 220.000.000đ
Nợ TK 811: 30.000.000đ
Có TK 211: 250.000.000đ
BT2: Phản ánh chi phí thanh lý TSCĐ ghi:
Nợ TK 811: 2.000.000đ
Nợ TK 133(1): 200.000đ
Có TK 111: 2.200.000đ

BT3: Phản ánh thu nhập từ thanh lý tài sản
Nợ TK 111: 22.000.000đ
Có TK 711: 20.000.000đ
Có TK 333(1): 2.000.000đ
2.3.4 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương
2.3.4.1 Kế toán tiền lương:
* Hình thức trả lương và phương pháp tính lương: Hiện nay công ty áp dụng
hai hình thức trả lương.
- Lương khoán: Áp dụng đối với các bộ phận trực tiếp thi công XD công
trình.
Lương khoán của
hạng mục công
trình hoàn thành
=
Khối lượng công
việc hoàn thành
theo khoán
x
Đơn giá nhân công
của công việc hoàn
thành theo khoán
- Lương thời gian: Áp dụng cho bộ máy quản lý doanh nghiệp.
Lương thời gian mà
lao động nhận được
=
HSL x Mức lương tối thiểu
x
Số công thực
tếSố ngày làm việc theo quy định
* Chứng từ kế toán sử dụng: bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương,
bảng thanh toán tiền thưởng.
* Tài khoản kế toán sử dụng: TK 334 “phải trả người lao động”.
VD: Căn cứ vào bảng tổng hợp thanh toán tiền lương tháng 03/2017 kế
toán ghi sổ tiền lương phải trả cho công nhân xây dựng đội I là
252.805.000đ, nhân viên quản lý đội là 52.000.000đ.
Kế toán ghi: Nợ TK 622: 252.805.000đ
Nợ TK 627: 52.000.000đ
Có TK 334: 304.805.000đ

2.3.4.2. Kế toán các khoản trích theo lương
* Nội dung và phương pháp xác định các khoản trích theo lương.
- BHXH trích 26% lương cơ bản, người lao động chịu 8%, công ty tính
vào chi phí 18%.
- Kinh phí công đoàn trích 2% trên lương thực tế, được tính toàn bộ vào
chi phí sản xuất kinh doanh.
- BHYT trích 4,5% trên lương cơ bản (công ty chịu 3%, người lao động
chịu 1,5%).
- BHTN trích 2% trên lương cơ bản (công ty chịu 1%, người lao động chịu
1%).
* Chứng từ kế toán sử dụng: Bảng thanh toán + BHXH.
* Tài khoản kế toán sử dụng: TK 338 “ phải trả, phải nộp khác”.
VD: Căn cứ vào bảng tổng hợp thanh toán tiền lương tháng 03/2017 kế
toán ghi sổ tiền lương phải trả cho công nhân xây dựng đội I là 252.805.000đ,
nhân viên quản lý đội là 52.000.000đ
Kế toán thực hiện hạch toán các khoản trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN:
Nợ TK 622 : 60.673.200 đ
Nợ TK 627 : 12.480.000 đ
Nợ TK 334 : 32.004.525 đ
Có TK 338: 105.157.725 đ
Có TK 338(2): 6.096.100 đ
Có TK 338(3): 79.249.300 đ
Có TK 338(4): 13.716.225 đ
Có TK 338(6): 6.096.100 đ
2.3.5 Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh
2.3.5.1 Kế toán bán hàng
* Tài khoản sử dụng : TK 511 “doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” và
các tài khoản khác liên quan như: TK 111, TK 112, TK 131…

* Chứng từ kế toán sử dụng: Hóa đơn GTGT, phiếu thu, giấy báo nợ, giấy
báo có, phiếu nhập kho, xuất kho hàng hóa, thẻ kho, sổ chi tiết bán hàng,
nhật ký chứng từ và các chứng từ thanh toán khác….
VD: Ngày 28/03/2017 công ty bàn giao CTXD sân tập thể thao cho công ty
Hoàng Hải. Doanh thu là 97.532.842 đồng, thuế GTGT 10%.
Căn cứ vào hóa đơn GTGT kế toán ghi:
Nợ TK 131(cty Hoàng Hải): 107.286.126đ
Có TK 511: 97.532.842đ
Có TK 333(1): 9.753.284đ
2.3.5.2 Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu
* TK sử dụng: TK 5211 “chiết khấu thương mại”, TK 5213 “hàng bán bị trả
lại”, TK 5212 “giảm giá hàng bán”.
VD: Ngày 18/03/2017 sau khi bàn giao công trình cải tạo trường mẫu
giáo Hải Sơn. Trường phát hiện ra lỗi không làm đúng theo bản thiết kế trị giá
11.446.372 đồng (đã có thuế). Công ty chấp nhận giảm 5% trị giá công trình.
Kế toán ghi: Nợ TK 5212 : 520.289,650đ (= 10.405.793 x 5%)
Nợ TK 333(1): 52.028,965đ
Có TK 131: 572.318,615đ
2.3.5.3 Kế toán giá vốn hàng bán
* Tài khoản sử dụng: TK 632 “giá vốn hàng bán”.
* Chứng từ sử dụng: Hóa đơn, phiếu nhập kho, xuất kho….
VD: Ngày 30/03/2017 công ty bàn giao CTXL Đê và cống ngăn mặn Tiên
Yên. Giá vốn trị giá 1.023.562.129 đồng.
Kế toán ghi:
Nợ TK 632: 1.023.562.129đ
Có TK 154: 1.023.562.129đ

2.3.5.5 Kế toán chi phí bán hàng.
* Chứng từ kế toán sử dụng: Bảng tính lương, các hóa đơn thanh toán về
mua đồ dùng vật liệu, bảng khấu hao TSCĐ,..
* TK sử dụng: TK 641 và các TK liên quan như TK 111, TK 112, TK 331…
* Phương pháp kế toán.
Ví dụ: Ngày 25/03/2017 Công ty chi tiền mặt mua văn phòng phẩm dùng
tại bộ phận bán hàng là 1.100.00đ, đã bao gồm thuế GTGT 10%. Kế toán ghi:
Nợ Tk 641: 1.000. 000đ
Nợ Tk 113(1): 100. 000đ
Có TK 111: 1.100. 000đ
2.3.5.5 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp.
* Chứng từ kế toán sử dụng: Bảng tính lương, các hóa đơn thanh toán về
mua đồ dùng vật liệu, bảng khấu hao TSCĐ.
* TK sử dụng: TK 642 và các TK liên quan như TK 111, TK 112, TK 331..
* Phương pháp kế toán.
VD: Ngày 23/03/2017 công ty mua điện thoại bàn trị giá 940.000 đồng,
thuế suất thuế GTGT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt.
Kế toán ghi:
Nợ TK 642: 940.000đ
Nợ TK 133(1): 94.000đ
Có TK 111: 1.034.000đ
2.3.5.6 Kế toán xác định kết quả kinh doanh
* Tài khoản sử dụng: TK 911 “xác định kết quả kinh doanh”
Công thức xác định kết quả kinh doanh như sau:
Kết
quả
HĐKD
=
DTT
về bán
hàng
+
Doanh
thu
HĐTC
+
Thu
nhập
khác
-
Giá
vốn
hàng
bán
-
Chi
phí
tài
chính
-
Chi
phí
bán
hàng
-
Chi
phí
QLDN
-
Chi
phí
khác

VD: Cuối quý I công ty xác định kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.
Trong đó: Doanh thu: 15.668.623.000đ, thu nhập khác 562.667.000đ, các chi
phí gồm có giá vốn chi cho các công trình 12.246.487.000đ, chi phí bán hàng
500.667.000đ, chi phí quản lý doanh nghiệp 605.264.000đ, chi phí hoạt động
tài chính 325.235.000đ, chi phí khác 568.648.000đ
Kết chuyển doanh thu thuần:
Nợ TK 511: 15.668.623.000 đ
Tk 911: 15.668.623.000 đ
Kết chuyển thu nhập khác:
Nợ TK 711: 562.667.000đ
Có TK 911: 562.667.000đ
Kết chuyển giá vốn hàng bán:
Nợ TK 911: 12.246.487.000 đ
Có TK 623: 12.246.487.000 đ
Kết chuyển chi phí bán hàng:
Nợ TK 911: 500.667.000 đ
Có TK 641: 500.667.000đ
Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp:
Nợ TK 911: 605.264.000đ
Có TK 642: 605.264.000đ
Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính:
Nợ TK 911: 325.235.000đ
Có TK 635: 325.235.000đ
Kết chuyển chi phí khác:
Nợ TK 911: 568.648.000đ
Có TK 811: 568.648.000đ
Kết quả kinh doanh trong quý I là:
16.231.290.000 – 14.246.301.000 = 1.984.989.000đ

Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp là:
1.984.989.000 × 25% = 496.247.250đ
Kết chuyển thuế TNDN phải nộp:
Nợ TK 911: 496.247.250đ
Có TK 821: 496.247.250đ
Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối:
Nợ TK 911: 1.488.741.750đ
Có TK 421: 1.488.741.750đ
Sau đó ghi vào sổ nhật ký chung (Phụ lục 14), sổ cái TK 511 (Phụ lục 15), sổ cái TK
632 (Phụ lục 16), sổ cái TK 641 (Phụ lục 17), sổ cái TK 642 (Phụ lục 18), sổ cái TK
911 (Phụ lục 19)

CHƯƠNG 3
THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT
3.1. Thu hoạch
- Về nghiệp vụ: Qua thời gian thực tập ở Công ty cổ phần xây dựng và
thương mại Tân Cảng đã giúp em hiểu rõ hơn những nội dung nghiệp vụ về
hạch toán các nghiệp vụ, cách xử lý các số liệu phát sinh tại công ty, quy trình
luân chuyển chứng từ và công tác kế toán tại công ty.
- Về nhận thức: Qua đợt thực tập tập này em đã hiểu rõ được yêu cầu
của công tác kế toán có vai trò quan trọng như thế nào đối với việc điều hành
của công ty, việc cung cấp thông tin kịp thời, đúng lúc, chính xác, trung thực,
khách quan là rất cần thiết với Giám đốc công ty.
Trong quá trình thực tập, em đã trang bị, củng cố cho mình thêm những
kiến thức thực tế mà trước đây bản thân còn thiếu như: cách nắm bắt công
việc thực tế, kỹ năng thực hiện thu thập, xử lý thông tin, cách thực hiện từng
phần hành kế toán…
3.2. Nhận xét
3.2.1. Ưu điểm.
- Về công tác quản lý: Công ty đã xây dựng cho mình một mô hình quản
lý hợp lý. Việc quản lý hàng hóa được đăng ký theo mã kho, mã hàng hóa
thuận tiện cho kế toán chi tiết hàng hóa.
-Bộ máy kế toán: tổ chức gọn cung cấp kịp thời những yêu cầu cơ bản
về thông tin kế toán của Công ty. Đội ngũ cán bộ kế toán có trình độ, năng
lực, nhiệt tình, được bố trí hợp lý tạo điều kiện nâng cao trách nhiệm công
việc.
-Hệ thống chứng từ: Tổ chức tương đối tốt, đảm bảo tính hợp lý, hợp
pháp, hợp lệ, đầy đủ theo đúng quy định của Bộ tài chính.

- Phương pháp hạch toán kế toán: theo phương pháp kê khai thường
xuyên phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh và yêu cầu cung cấp các
thông tin thường xuyên, kịp thời của công tác quản lý tại Công ty.
- Công ty áp dụng hình thức sổ nhật ký chung : phù hợp với quy mô, loại
hình, đặc điểm sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
- Công tác hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành: được xác định
phù hợp với đặc điểm sản xuất của Công ty. Công ty đã áp dụng hình thức
giao khoán xuống các xí nghiệp, đội. Nhờ vậy, các đơn vị trực thuộc phải
nâng cao tinh thần trách nhiệm và ý thức tự chủ trong sản xuất giúp cho Công
ty tạo ra được những sản phẩm chất lượng đảm bảo với giá cạnh tranh trên thị
trường, từ đó không ngừng nâng cao uy tín của Công ty.
3.2.2. Tồn tại.
- Một là: Về hệ thống kế toán mà công ty đang áp dụng đang chưa có bộ
phận thanh tra kiểm soát.
- Hai là: Khối lượng công việc của các bộ phận kế toán lớn, trong khi đó
đội ngũ nhân viên kế toán lại ít người nhưng vẫn phải đảm nhận đầy đủ các
phần việc nên đôi khi việc tổng hợp, thanh toán và kiểm soát lương vào cuối
tháng còn quá tải.
- Ba là: Việc luân chuyển chứng từ còn chậm trễ. Các chứng từ phát sinh
chỉ đến cuối tháng mới được chuyển về phòng kế toán và nhiều chứng từ còn
gửi chậm tới tận tháng sau.
- Bốn là: Làm báo cáo để còn mang tính thủ công, làm trên excel, chưa
áp dụng được phần mềm kế toán vào trong công tác làm sổ. Vì vậy nên khối
lượng công việc của kế toán viên rất lớn, cần mất rất nhiều thời gian để hoàn
thiện

3.3. Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao chất lượng công tác kế
toán tại Công ty
- Một là: Cần bổ sung thêm ban thanh tra kiểm soát công ty để hạn chế
tối đa những sai sót có thể gây tổn thất cho công ty
- Hai là: Việc thanh toán lương thưởng cho nhân viên qua thẻ tín dụng,
thực hiện chấm công và tính lương trên website, cấp cho mỗi nhân viên một
user sử dụng để có thể vào xem công , lương, thưởng trực tiếp nhằm giảm nhẹ
công việc của kế toán.
- Ba là: Để công tác luân chuyển chứng từ được thuận lợi Công ty có thể
tiến hành quy định ngày giao nộp chứng từ cụ thể đối với từng đối tượng cụ
thể. Bên cạnh đó công ty thường xuyên đôn đốc việc giao nộp chứng từ, làm
cho công tác hạch toán hiệu quả hơn.
- Bốn là: Nên áp dụng phần mềm kế toán có nhiều ứng dụng hơn phục vụ
cho công tác làm báo cáo vào trong công tác quản lý để nâng cao tính chính
xác, đồng thời có thể giảm bớt được khối lượng công việc của nhân viên.

Trường cao đẳng kinh tế và công nghệ thực phẩm Khoa Kinh tế
KẾT LUẬN
Quá trình hội nhập nền kinh tế thế giới đang ngày càng diễn ra sâu
rộng. Sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp cũng vì vậy ngày một trở nên gay
gắt. Một hệ thống kế toán kịp thời, chính xác đã trở thành một trong những
điều kiện tiên quyết để doanh nghiệp tồn tại, phát triển. Nhận thức được tầm
quan trọng đó các doanh nghiệp nói chung cũng như Công ty cổ phần xây
dựng và thương mại Tân Cảng đang cố gắng và nỗ lực hơn nữa để hoàn thiện
công tác kế toán trong doanh nghiệp mình.
Báo cáo thực tập này thể hiện kết quả thực tập trong thời gian qua và
là cơ sở, điều kiện tốt nhất để bổ sung kiến thức và kinh nghiệm cho em
chuẩn bị bước vào công tác thực tế sau này. Tuy nhiên vì thời gian nghiên cứu
không có nhiều, trình độ chuyên môn còn hạn chế nên báo cáo không tránh
khỏi những sai sót. Em rất mong được các thầy cô, cùng các cô chú, anh chị
trong phòng kế toán Công ty góp ý, chỉ bảo giúp bài viết của em được hoàn
thiện hơn.
Em xin cám ơn các thầy cô, cô giáo trong khoa kế toán, đặc biệt là
giáo viên hướng dẫn, cùng các cô chú, anh chị phòng Kế toán Công ty cổ
phần xây dựng và thương mại Tân Cảng đã tạo điều kiện giúp đỡ em trong
quá trình thực tập và hoàn thành bài khóa luận tốt nghiệp này.

PHỤ LỤC

Phụ lục 1:
SƠ ĐỒ QUY TRÌNH XÂY DỰNG TẠI CÔNG TY
Nhận
thầu
Mua vật tư,
bố trí nhân
công
Lập kế
hoạch thi
công
Tổ chức
thi công
xây lắp
công trình
Nghiệm
thu bàn
giao công
trình
Thanh
toán

Phụ lục 2:
KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY THÁNG 2 VÀ 3
ĐVT: 1.000đ
CHỈ TIÊU
Mã
số
Thuyết
minh
Tháng 3 Tháng 2
So sánh Tháng
2/ 3
1 2 3 4 5 (+/-) (%)
1. Doanh thu bán hàng và
cung cấp dịch vụ
1 VI.25 92.611.050 143.617.214 51.006.164 55,08
2. Các khoản giảm trừ
doanh thu
2 963.960 1.127.384 163.424 16,95
3. Doanh thu thuần về bán
hàng và cung cấp dịch vụ
(10 = 01 - 02)
10 91.647.090 142.489.830 50.842.740 55,48
4. Giá vốn hàng bán 11 VI.27 55.566.630 84.734.156 29.167.526 52,49
5. Lợi nhuận gộp về bán
hàng và cung cấp dịch vụ
(20 = 10 - 11)
20 36.080.460 57.755.674 21.675.214 60,07
6. Doanh thu hoạt động tài
chính
21 VI.26 1.389.166 2.441.493 1.052.327 75,75
7. Chi phí tài chính 22 VI.28 1.180.791 2.124.099 943.308 79,89
- Trong đó: Chi phí lãi
vay
23 1.180.791 2.124.099 943.308 79,89
8. Chi phí bán hàng 24 3.704.442 6.031.923 2.327.481 62,83
9. Chi phí quản lý doanh
nghiệp
25 2.407.887 5.026.602 2.618.715 108,76
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh {30 =
20 + (21 - 22) - (24 + 25)}
30 30.176.505 47.014.542 16.838.037 55,80
11. Thu nhập khác 31 185.222 287.234 102.012 55,08
12. Chi phí khác 32 138.917 229.788 90.871 65,41
13. Lợi nhuận khác (40 =
31 - 32)
40 46.306 57.447 11.141 24,06
14. Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế (50 = 30 +
40)
50 30.222.811 47.071.989 16.849.178 55,75
15. Chi phí thuế TNDN
hiện hành
51 VI.30 6.649.018 10.355.838 3.706.819 55,75
16. Chi phí thuế TNDN
hoãn lại
52 VI.30
17. Lợi nhuận sau thuế thu
nhập doanh nghiệp (60 =
50 – 51 - 52)
60 23.573.792 36.716.152 13.142.359 55,75
18. Lãi cơ bản trên cổ
phiếu (*)
70

Phụ lục 3:
SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY
Giám đốc
Phó
giám đốc
Phòng
tài chính
kế toán
Phòng
kinh doanh
Phòng kỹ
thuật thi
công thiết bị
vật tư
Phòng
tổ chức hành
chính

Phụ lục 4:
SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
Kế toán trưởng
Kế toán
NVL
kiêm thủ
quỹ
Kế toán
tài sản
cố định
Kế toán
tiền
lương
Kế toán
chi phí
và tính
giá
thành
Kế toán
bán
hàng
Nhân viên thống kê phân xưởng

Phụ lục 5:
SƠ ĐỒ HÌNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT KÝ CHUNG TẠI CÔNG TY
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối kỳ
Đối chiếu, kiểm tra
Chứng từ kế toán
Sổ, thẻ kế toán chi tiếtNhật ký đặc biệt Nhật ký chung
Bảng tổng hợp chi tiếtSổ cái
Bảng cân đối số phát
sinh
Báo cáo tài chính

Phụ lục 6:
Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Tân Cảng.
Bộ Phận:Phòng Tài Vụ
Mã đơn vị SDNS
PHIẾU THU Số :00124
Ngày 14 tháng 03 năm 2017 Nợ:111(1)
Có:131
Người nộp tiền: Nguyễn Xuân Xanh.
Đơn vị: Nhân viên lái xe
Địa chỉ: Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Tân Cảng.
Lý do nộp tiền: Thu tiền tạm ứng lái xe mua NVL không hết
Số tiền: 1.200.000đ. Bằng chữ:Một triệu hai trăm nghìn đồng chẵn.
Kèm theo: 01 chứng từ gốc.
Ngày 14 tháng 03 năm 2017
Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ
tên)

Phụ lục 7:
Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Tân Cảng
Bộ Phận:Phòng Tài Vụ
PHIẾU CHI
Ngày 15 tháng 03 năm 2017 Số phiếu: 71
Liên: 02 Số: 71
Nợ :331
Có:111(1)
Họ tên người nhận: Nguyễn Đình Đồng
Địa chỉ: Nhân viên
Lý do chi: Trả tiền mua laptop.
Số tiền: 17.347.880 đồng
Viết bằng chữ: Mười bảy triệu ba trăm bốn mươi bảy nghìn tám trăm tám mươi đồng./.
Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng Người lập biểu Thủ quỹ Người nhận tiền
(Ký,đóng dấu) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)

Phụ lục 8:
GIẤY BÁO CÓ
Số tài khoản:35035059712386868
Tên tài khoản:Công ty Hà Đức
Kính gửi: Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Tân Cảng.
Ngân hàng chúng tôi xin thông báo tài khoản của quý khách được ghi có nội dung sau:
Ngày hiệu lực Số tiền Loại tiền Diễn giải
15/01/2017 120.000.000 VND Công ty Hà Đức trả tiền mua xi măng.
Giao dịch viên Kiểm soát
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Phụ lục 9:
và công nghiệp DCD
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 15 tháng 03 năm 2017 Số: 08
Nợ: TK 152
Có: TK 331
Họ tên người giao hàng: Ông Đinh Hoàng Hải – Cty TNHH Hoàng Thạch
Nhập tại kho: Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Tân Cảng.
Xuất tại kho: Vật tư
STT
Tên, nhãn hiệu, qui
cách, phẩm chất vật
tư (SP, hàng hóa)
Mã
số
ĐVT
Số lượng
Đơn giá Thành tiềnYêu
cầu
Thực
xuất
A B C D 1 2 3 4
1 Gỗ ván GV m3 100 100 3.650.000 365.000.000
Cộng 365.000.000
Tổng số tiền (viết bằng chữ ):Ba trăm sáu mươi lăm triệu đồng chẵn.
Số chứng từ gốc kèm theo: 01................
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán
trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ
tên)

Phụ lục 10:
HÓA ĐƠN GTGT
Liên 2: Giao khách hàng
Mẫu số: 01 GTKT – 3LL
DS/2008B
Số: 0045386
Đơn vị bán hàng: Cty TNHH Hoàng Thạch
Địa chỉ: 12/56 Tam Trinh – Thanh Trì – Hà Nội
Số tài khoản: 421101030969
Điện thoại: 043.867.5996 MST: 0101566379
Họ tên người mua: Lê Văn Đức
Tên đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Tân Cảng
Địa chỉ:
Số tài khoản: 284421100080
Hình thức thanh toán: thanh toán sau MST: 0101105378
STT
Tên hàng, dịch
vụ
ĐVT SL Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
Gỗ ván m3
100 3.650.000 365.000.000
Cộng tiền hàng: 365.000.000
Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 36.500.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 401.500.000
Bằng chữ: Bốn trăm linh một triệu, năm trăm nghìn đồng.
Người mua hàng
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên, đóng dấu)

Phụ lục 11:
Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Tân Cảng.
Bộ Phận: Phòng Vật tư.
PHIẾU XUẤT KHO
Số: 122
Nợ: 621
Có: 152
Họ và tên người nhận vật liệu: Dương Văn Hải
Địa chỉ: Tổ sản xuất
Xuất tại kho: KVL Địa điểm: công trường
Lý do xuất kho: Dùng để xây dựng công trình.
ST
T
Tên nhãn hiệu, quy
cách phẩm chất vật
tư, dụng cụ, sản
phẩm, hàng hoá
Mã số
Đơn
vị
tính
Số lượng
Đơn giá
(đồng)
Thành tiền
(đồng)
Theo
chứng
từ
Thực
xuất
A B C D 1 2 3 4
Xà gỗ XG m3 30 30 386.000 11.580.00
Cộng X x x x X 11.580.00
Tổng số tiền (viết bằng chữ ): Mười một triệu năm trăm tám mươi nghìn đồng
chẵn.
Số chứng từ gốc kèm theo: 01................
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán

Phụ lục 12:
Phòng : Kỹ thuật
BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ
Số: 031
Nợ :211
Có :111
Căn cứ quyết định số:18 ngày 19 tháng 03 năm 2017 của Ban giám đốc Công ty cổ phần
xây dựng và thương mại Tân Cảng.
Ban giao nhận TSCĐ gồm:
-Ông/Bà: Trần Ngọc…..,chức vụ:quản lý……,đại diện bên giao
-Ông/Bà: Phạm Ngọc Thanh…….,chức vụ:quản lý……,đại diện bên nhận
Xác nhận việc giao nhận TSCĐ như sau:
STT Tên,kí
hiệu quy
cách
Số hiệu
TSCĐ
Nước
sản
xuất
Năm
sản
xuất
Năm
đưa vào
sử dụng
Công
suất
Tính NG TSCĐ
Gía CP CP NG
mua VC CT
Tài
liệu
kỹ
thuật
kèm
theo
A B C D 1 2 3 4 5 6 7 E
Máy vận
thăng
BT 2015 200.000.000
Cộng x x x x x x X
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người giao Người
nhận
( Đã ký, đóng dấu) ( Đã ký) ( Đã ký) ( Đã ký)

Phụ lục 13:
Đơn vi: Công ty cổ phần xây dựng và thương mại tân Cảng
Bộ phận: kho.
BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ
Số:02
Nợ TK: 214,881
Có TK: 211.
I- Ban thanh lý TSCĐ gồm:
- Ông/Bà Nguyễn Thị Mơ Chức vụ Trưởng ban
- Ông/Bà Đào xuân Lộc Chức vụ Ủy viên
- Ông/Bà Phạm Hoài An Chức vụ Ủy viên
II- Tiến hành thanh lý TSCĐ:
- Tên, ký mã hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ: Máy trộn xi măng.
- Số hiệu TSCĐ- Nước sản xuất ( xây dựng): Hàn Quốc
- Năm sản xuất :2002
- Năm đưa vào sử dụng : 03/2003 Số thẻ TSCĐ:1353343FKT
- Nguyên giá TSCĐ – 250.000.000đ Giá trị hao mòn đã trích đến thời điểm thanh lý:
220.000.000đ
- Giá trị còn lại của TSCĐ :30.000.000đ .
III- Kết luận của Ban thanh lý TSCĐ
Thanh lý máy trộn xi măng cũ.
Ngày 20 tháng 03 năm2017.
Trưởng Ban thanh lý
(Ký,họ tên)
IV- Kết quả thanh lý TSCĐ:
- Chi phí thanh ký TSCĐ: 2.000.000đ (viết bằng chữ).Hai triệu đồng chẵn
- Giá trị thu hồi: 20.000.000đ.(viết bằng chữ) : hai mươi triệu đồng chẵn.
- Đã ghi giảm số TSCĐ ngày 19 tháng 10 năm 2013
Ngày 20.tháng 03 năm 2017.
Giám đốc
(Ký, họ tên)

Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh doanh và Công nghệ HN
SV: Phạm Thị Thủy MSV: 14400897
Phụ lục 14:
Đơn vi: Công ty Cổ Phần xây dựng
và thương mại Tân Cảng
Địa chỉ: phạm văn đồng – DK - HP
NHẬT KÝ CHUNG
Tháng 03 năm 2017
ĐVT: đồng
Ngày
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Đã
ghi
sổ cái
STT
SHT
K
Số tiền
Số hiệu
Ngày
tháng
dòng
Nợ Có
Số trang trước chuyển sang
........ ..... ......... .................................... ...... ...... ...................... ...................
14/03 PC 14/03 Thu tiền tạm ứng lái xe X 11 111 1.200.000
X 12 141 1.200.000
........ … …… ……………………….. …. …………. ………….
15/03 PNK 15/03 Mua máy tính nhập kho X 13 156 15.770.800
X 14 133 1.577.080
X 15 111 17.347.880
...... ...... ......... ...................... .... ..... ........ ............
15/03 GBC 15/03 Công ty nhận được giấy báo có X 16 112 120.000.000
X 17 131 120.000.000
........ ...... ......... …………………… … ...... .................. ....................
15/03 PNK 15/03 Nhập kho gỗ ván X 18 152 365.000.000
X 19 133 36.500.000
X 20 331 401.500.000
......... ..... ......... ....................................... ...... ..... ..................... ...................
19/03 BBGN
TSCĐ
19/03 Mua máy vận thăng
X
21 211
200.000.000
X 22 133 20.000.000
X 23 112 220.000.000
......... ...... ......... ....................................... ...... ...... ...................... ....................
31/03 BTTL 31/03 Thanh toán tiền lương X 24 622 252.805.000
X 25 627 52.000.000
X 26 334 304.805.000
31/03 BTTL 31/03 BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ
phải nộp tháng 01
X
27 622
60.673.200
X 28 627 12.480.000
X 29 334 32.004.525
X 30 338 105.157.525
...... ...... ....... ....................................... ...... ...... ...................... ................
31/03 PKT 31/03 Kết chuyển doanh thu X 31 511 15.668.623.000
X 32 911 15.668.623.000
31/03 PKT 31/03 Kết chuyển giá vốn X 33 911 12.246.487.000
X 34 632 12.246.487.000
31/03 PKT 31/03 Kết chuyển chi phí bán hàng X 35 911 500.667.000
X 36 641 500.667.000
31/03
PKT 31/03 Kết chuyển chi phí QLDN
X
37 911
605.264.000
X 642 605.264.000
31/03 PKT 31/03 Kết chuyển chi phí thuế TNDN X 39 911 496.247.250
X 40 821 496.247.250
31/03 PKT 31/03 Kết chuyển lãi X 41 911 1.488.741.750
X 42 421 1.488.741.750

Phụ lục 15:
Đơn vi: Công ty Cổ Phần xây dựng và thương
mại Tân Cảng
SỔ CÁI
Tháng 03/2017
Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Số hiệu : 511
ĐVT:đồng
Ngày,
tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải
Nhật ký
chung
Số
hiệu
TK
đối
ứng
Số tiền
Số hiệu
Ngày,
Tháng
Tran
g sổ
STT
dòng
Nợ Có
A B C D E G H 1 2
- Số dư đầu năm
- Số phát sinh trong tháng
.. .. .. .. .. .. .. .. ..
28/03 BBNT 28/03 Công ty bàn giao CTXD 12 12 131 107.286.126
…….. …. …….. ……. .. .. .. …….. ……..
31/03 PKT 31/03
Kết chuyển TK 511 sang TK
911
13 04 911 15.668.623.000
- Cộng số phát sinh tháng 15.668.623.000
15.668.623.0
00
- Số dư cuối tháng
- Cộng lũy kế từ đầu quý
- Sổ này có.......trang, đánh từ trang số 01 đến trang.........
- Ngày mở sổ: .............
Ngày 31 tháng 03năm 2017
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc

Phụ lục 16:
mại Tân Cảng
SỔ CÁI
Tháng 03/2017
Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán
Số hiệu : 632
ĐVT:đồng
Ngày,
tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Nhật ký chung Số hiệu
TK
đối ứng
Số tiền
Số
hiệu
Ngày,
Tháng
Trang
sổ
STT
dòng
Nợ Có
A B C D E G H 1 2
.. .. .. .. .. .. .. .. ..
30/03 BBNT 30/03 Công ty bàn giao CTXL 12 03 154 1.023.562.129
…….. …. ……..
…….
.. .. .. …….. ……..
31/03 PKT 31/03
911 14 07 911
12.246.487.00
0
12.246.487.00
0
- Ngày mở sổ: .............
Ngày 31 tháng .03.năm 2017
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc

Phụ lục 17 :
mại Tân Cảng
SỔ CÁI
Tháng 03/2017
Tên tài khoản: Chi phí bán hàng
Số hiệu : 641
ĐVT:đồng
Ngày,
tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải
Nhật ký
chung
Số
hiệu
TK
đối
ứng
Số tiền
Số hiệu
Ngày,
Tháng
Tran
g sổ
STT
dòng
Nợ Có
A B C D E G H 1 2
.. .. .. .. .. .. .. .. ..
25/03 PC 25/03 Chi tiền văn phòng phẩm 13 03 111 1.100.000
…….. …. …….. ……. .. .. .. …….. ……..
31/03 PKT 31/03
911
14 09 911
500.667.00
0
- Cộng số phát sinh tháng 500.667.000
500.667.00
0
- Ngày mở sổ: .............
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc

Phụ lục 18 :
mại Tân Cảng
SỔ CÁI
Tháng 03/2017
Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp
Số hiệu : 642
ĐVT: đồng
Ngày,
tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Nhật ký
chung
Số
hiệu
TK
đối
ứng
Số tiền
Số hiệu
Ngày,
Tháng
Tra
ng
sổ
STT
dòn
g
Nợ Có
A B C D E G H 1 2
.. .. .. .. .. .. .. .. ..
23/03 PC 23/03 Mua điện thoại bàn 13 20 111 940.000
…….. …. …….. ……. .. .. .. …….. ……..
31/03 PKT 31/03
911
14 11 911 605.264.000
- Cộng số phát sinh tháng 605.264.000 605.264.000
- Ngày mở sổ: .............
Ngày 31 tháng 03năm 2017
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc

Phụ lục 19:
mại Tân Cảng
SỔ CÁI
Tháng 03/2017
Tên tài khoản: Xác định kết quả kinh doanh
Số hiệu : 911
ĐVT: đồng
Ngày, tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Nhật ký
chung
Số
hiệu
TK
đối
ứng
Số tiền
Số hiệu
Ngày,
Tháng
Tran
g sổ
STT
dòng
Nợ Có
A B C D E G H 1 2
.. .. .. .. .. .. .. .. ..
31/03 PKT 31/03
911
21 05 511
15.668.623.
000
31/03 PKT 31/03
911
21 06 632 12.246.487.000
31/03 PKT 31/03
911
21 08 641 500.667.000
31/03 PKT 31/03
911
21 10 642 605.264.000
31/03 PKT 31/03
911
21 12 821 496.247.250
31/03 PKT 31/03
Kết chuyển lãi
21 14 421 1.488.741.750
15.668.623.
000
- Ngày mở sổ: .............
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu

Nhận Xét Của Đơn Vị Thực Tập
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
Hải Phòng, ngày tháng năm 2017
Giám đốc

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
Hải Phòng, ngày ….. tháng …..năm 2017
Giảng viên

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
.............................................................................................................................
Hải Phòng, ngày ….. tháng …..năm 2017
Giảng viên

Đề tài: Tổ chức công tác kế toán tại công ty Tân Cảng, 9 ĐIỂM!

More Related Content

What's hot (20)

Similar to Đề tài: Tổ chức công tác kế toán tại công ty Tân Cảng, 9 ĐIỂM! (20)

More from Viết thuê trọn gói ZALO 0934573149 (20)

Recently uploaded (20)

Đề tài: Tổ chức công tác kế toán tại công ty Tân Cảng, 9 ĐIỂM!